如何税务申报（15个范本）

【第1篇】如何税务申报

现在受疫情影响，税收政策变动较大，为了零接触办税，好多东西自己在家就可以办理，下面是我给大家总结的电子税务局个税申报和增值税申报，有需要的快收藏。

一、个税申报

第一步打开自然,人电子税务局（扣缴端）

第二步登录。

第三步如有新员工人员信息.采集(填写基本信息先勾选后然后报送最后报送成功就ok)

第四步综合所得申报

第五步填写工资

第六步计算税款

第七步申报据表报送

第八步税款缴纳

第九步三方协议缴纳

第十步立即缴纳

二、增值税申报

第一步、打开（开票软街)税控盘

第二步、自动上板_汇总。（不行就手动动)

第三步、查询上月销项票(不含税金额.税额)

第四步、勾选发票，抵扣进项票(根据上月销项去控制税负)

第五步、登录电子税务局，依次填子：增值税.附加税.印花税

第六步、增值税:填写～一键读取～下步～申报，

第七步、三选一一)附加税：填写～申报，印花税：勾选～新增税源~

第八步、申报成功后打印：增值税，附加税，印花税

第九步、打开就控盘：请卡成功

就ok了

【第2篇】河北税务申报

诚心承e 税惠万家。为进一步提升办税缴费服务体验，国家税务总局承德市税务局推出6种便捷办税缴费方式供您选择使用。

首选网上办。您可以通过河北省电子税务局、河北省电子税务局app、河北税务公众号、承德税务公众号等非接触式途径办理相关税费事项。目前，依托电子税务局可实现纳税人缴费人“非接触式”办税缴费事项233项，包括全程网办事项212项和线上线下融合办事项21项。

就近自助办。承德市税务局在全市各办税服务厅、部分建设银行营业网点和双百购物广场配置自助办税终端，您可通过自助办税终端办理包括发票申领、代开发票和税费申报等多项税费业务，大大缩减办税缴费时间。

后补容缺办。承德市税务局对前往办税服务厅办理涉税事项，提供的相关纸质资料不齐全但不影响实质性审核的纳税人和缴费人，经其做出书面补正承诺后，即可提供容缺办理服务，按正常程序进行办理。

便民邮寄办。为拓展“非接触式”办税方式，承德市税务局在全市范围开展发票邮寄服务，您可登录河北省电子税务局，在首页搜索“发票领用”，或者进入“我要办税”->“发票使用”->“发票领用”功能模块，选择领取方式为“邮寄领取”，办理发票邮寄业务。

智慧远程办。全市设立13个阳光e税远程帮办中心，为您提供事前咨询、线上业务申请受理等服务，包括电子税务局操作、政策咨询、在线业务办理、流程跟进等涉税费问题。您在电子税务局和自助办税终端使用过程中遇到困难时，可以随时发起远程协助请求，实现“面对面”视频指导，并可共享屏幕“一对一”解决问题。

错峰预约办。如果您确需到人工窗口办理业务，请尽量选择错峰时段到办税服务厅，提前电话预约，规范佩戴口罩，配合工作人员做好扫码测温等工作，并准备好相关资料。

涉税缴费业务办理渠道如下：

【第3篇】家庭农场税务申报流程

导 读

在乡村振兴大背景下，我国农业农村经济迎来了重大发展机遇，很多经营者、投资者都摩拳擦掌、跃跃欲试，想在农业领域成就一番事业，实现心中的农场梦、农业梦。

投身农业，成立相关的农业经营主体尤为重要。然而，究竟是该注册农业公司，还是要成立合作社，或者开办家庭农场，很多经营者与投资者一直犹豫不决。要解决这个问题，第一要明晰三种经营主体的职能，第二要知道三者在注册流程上的不同，第三要了解三者在申请政府补贴方面各自有怎样的优势：

一、家庭农场

家庭农场是以农业生产（比如种植或者养殖）为主要业务的经营主体，后期产业链向农产品加工、研发等方向延伸时，有一定的局限性。目前国内很多家庭农场都向休闲、观光、旅游等服务产业延伸，利润有所增长，发展势头也很迅猛。

家庭农场的概念是2023年首次在中央一号文件中出现。数据显示，截至2023年底，全国已有各类家庭农场87.7万家，逐渐成为我国农业生产的生力军；根据农业农村部对全国3000多户家庭农场生产经营情况的监测，家庭农场的年均纯收入达到25万元左右，劳均纯收入近8万元，高于普通农户收入。

注册流程上，创办家庭农场要求本人是农村户口，以家庭成员为主要劳动力，土地经营规模50-200亩之间，农业的纯收入占家庭农场总收入的80%以上、具备农村土地经营权及相关证件等等。创办程序一般是各乡镇政府初审辖区内成立家庭农场的申报材料，上报县农经部门复审；通过之后，由县农经部门认定其专业农场资格，并推荐到工商管理部门注册登记。

近年来，为大力培育发展新型农业经营主体，推动家庭农场规范有序发展，各地出台了关于家庭农场的申报、认定及扶持政策。目前目前家庭农场的补贴支持还停留在地方财政支持上，各地对家庭农场的补贴制度不一，对从事种植，养殖的小型家庭农场补贴分别为3万到5万元，在申报补贴方面有一定的劣势和局限。

二、农业合作社

合作社是农村资源整合的有效主体，职能相对广泛，除了种植养殖的生产职能之外，还可以延伸加工、流通、服务、研发等业务。截至2023年6月底，全国依法登记的农民合作社达到210.2万家，实有入社农户超过1亿户，约占全国农户总数的48.3%。

创办农业专业合作社，要依照2023年7月1日修改实施的《农民专业合作社法》，一般要求合作社成员80%以上的是农民，5名以上联合申请；合作社的注册资金没有硬性规定，但没有注册资金的合作社，补贴金额不高而且发展有局限。因此从长远发展考虑，注册资金写500到800万最合适，对于以后资金项目的申报有好处，也是合作社实力的体现之一。

由于合作社刚兴起注册时期，全国注册了不少农业相关合作社，但存在大量的空心社，只是注册并没有运营；因此国家近年来大力整顿合作社，清理空心社，所以有些地方现在注册还是有些难度的。

合作社是国家大力扶持的农业经营主体，补贴政策多，补助资金高且申请流程简单，只需要项目申报书就可以。其中，优惠类政策包括税收优惠、用水用电优惠等；补贴类政策包括土地流转补贴、贷款补贴、购置农机补贴、种粮补贴、农资综合补贴、农业保险补贴、粮食最低收购价、退耕还林补贴等；涉农项目扶持政策包括专项扶持、产业化项目扶持和农业综合开发等。

三、农业公司

农业公司可以从事的业务范围最广，可以把农业和商业结合形成一条完整的生产链，利益也是三个项目中最高的，还能实现上市。创办农业公司的注册程序要比合作社和家庭农场复杂一些，要到当地工商局依法注册，核名、验资等等。

农业企业申请资金补助，流程相对复杂，需要提供繁琐的申报材料。通常来讲，农业公司成为龙头企业才会获得更多支持，但相对前两者，国家补助资金是最高的，很多都是上百万、上千万的项目。也就是说，扶持资金额度大的农业项目，多以公司、企业作为承担主体。

近年来，各地陆续制定出台扶持农业龙头企业发展的实施意见，对龙头企业发展给予政策和资金支持，加大财政金融等对农业产业化企业的扶持力度，在国家政策允许的范围内，尽量向龙头企业提供税收和利率优惠，支持农业龙头企业发展。因此作为农业企业，申请成为农业产业化龙头企业十分必要。

四、总结

当前，我国农业农村发展进入乡村振兴新阶段，国家对于“三农”的扶持力度越来越大，农村的发展机会也越来越多，想在农村投资，大显身手正当时。在未来的农业发展模式中，“公司+农民合作社+家庭农场”已经风声水起，这既便于享受国家的扶持政策，也可以更好地整合资源，三产融合发展。

文章来源：乡村集结号 编辑：壹度

乡村集结号：北京城乡策略研究院自办媒体。肩负“破解乡村振兴之惑，探索产业融合之道，塑造乡土田园之美”使命，深耕乡村产业升级、美丽乡村建设、农文旅融合等领域，传播世界乡村发展新思维、新理念、新模式。搭建全面赋能乡村可持续发展的自媒体信息交流平台、智慧创新讲台、乡村产业舞台，宣传推介展台。为致力乡村发展的建设者提供快速、有效的知识传递服务，实现村企相依、景田相望、城乡相融的美好愿景。

【第4篇】税务未申报罚款标准

未申报纳税的定义

未申报纳税，是指纳税人不进行纳税申报，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。

对于未申报纳税，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”

对于偷税行为，《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

偷税

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。”

以下我们就对比两者的相似之处与不同之处。

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偷税与未申报纳税的相同处

未申报纳税行为与偷税行为的共同点在于：

1.都存在不进行纳税申报的行为;

2.结果都是不缴或者少缴应纳税款;

3.处罚后果都是补税+滞纳金+罚款(税款金额0.5倍-5倍)。

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偷税与未申报纳税的区别

两者的不同之处在于：1、适用主体不同;2、行为要件方面，是否经税务机关通知申报而拒不申报;3、法律后果方面的附加惩罚不同;4、税款追征期限不同。

接下来让我们详细了解一下！

1.适用主体不同

偷税适用的主体为纳税人与扣缴义务人，而未申报纳税只适用于纳税人。

2.行为要件方面，是否经税务机关通知申报而拒不申报

如纳税人在取得应税收入后未申报纳税，税务机关因一直不知情故没能通知纳税人申报纳税，此时纳税人就处于未申报纳税状态，不构成偷税。之后，如被税务机关发现后通知申报而申报纳税了，纳税人可能会被税务机关以存在未申报纳税违法行为进行处罚。

如纳税人经税务机关通知申报而拒不申报的话，则该纳税人将构成偷税。实务中，税务机关往往会通过发送《责令限期改正通知书》、《税务事项通知书》等方式通知纳税人申报纳税。

需要注意的是，对于已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的纳税人(除自然人以外的其他主体)，在法定的纳税申报期未申报纳税的话，将视为“经税务机关通知申报”，无需税务机关另行专门书面通知。

只有对于依法不需要办理税务登记的纳税人(自然人)，或尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，才需要税务机关另行专门书面通知。实务中，税务机关往往会通过发送《责令限期改正通知书》、《税务事项通知书》等方式通知纳税人申报纳税。

3.法律后果方面的附加惩罚不同

虽然偷税行为与未申报纳税行为在税法上的处罚后果均为：补税+滞纳金+罚款(税款金额0.5倍-5倍)。但对于偷税，还有附加惩罚效果。

(1)对于偷税行为，如果情节严重的话将触犯《刑法》第二百零一条规定，构成偷税罪，将会被追究刑事责任;而未申报纳税则不存在被追究刑事责任的可能性。

(2)《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》中将偷税行为列为重大税收违法行为，纳税人可能会因偷税行为而被税务机关将其纳税信用级别降为d级，一旦降为d级将会被重点监管。而未申报纳税行为则后果没这么严重。

4.税款追征期限不同

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第三款规定，对于偷税的税款追缴不受追征期限制，即税务机关可以无限期追征。

对于未申报纳税的税款，适用《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条第二款规定，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。所谓的特殊情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定，为未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。简而言之，未申报纳税税款金额小于等于10万元的，追征期限为3年;金额大于10万元的，追征期限为5年。

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总结

综上所述，偷税与未申报纳税都存在不进行纳税申报的行为、结果都造成不缴或者少缴应纳税款、处罚后果都是补税+滞纳金+罚款(税款金额0.5倍-5倍)。

但是，因未申报纳税在行为模式上不存在“经税务机关通知申报而拒不申报”的恶劣行为，属于轻微违法行为，故一方面不会严重影响纳税信用评级，另一方面未申报纳税在行为即使情节再严重也不构成犯罪。另外，未申报纳税在主体上仅适用于纳税人，扣缴义务人不适用。

需要注意的是，对于已经依法办理税务登记或者扣缴税款登记的纳税人(除自然人以外的其他主体)，在法定的纳税申报期未申报纳税的话，将视为“经税务机关通知申报”，无需税务机关另行专门书面通知。此时，就已经处于偷税状态，不属于未申报纳税。

只有对于依法不需要办理税务登记的纳税人(自然人)，或尚未依法办理税务登记、扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人，才需要税务机关另行专门书面通知。实务中，税务机关往往会通过发送《责令限期改正通知书》、《税务事项通知书》等方式通知纳税人申报纳税。在税务机关通知后，如及时申报纳税则构成未申报纳税违法行为，如依然拒不申报则构成偷税。

【第5篇】四川地方税务网上申报

地方税零申报有营业税和企业所得税，零申报根据实际经营情况，计税金额的计算结果是零。要了解的是营业税零申报是收入零，企业所得税零申报是纳税所得额≤零，两者申报可能同时存在，但企业所得税零申报不一定是零申报。

成都薯片科技

地方税零申报流程如下:

1.登录地税局官网。登录分为ca用户登录和非ca用户登录。如果你是ca用户，需要插入智能税务终端，系统会自动弹出登录页面，自动输入密码(初始密码为123465，用户可以修改密码)。如果您是非ca用户，您需要使用用户密码登录。在弹出的登录模式选择界面，输入登录用户名和密码。(已使用原电子邮件在线申报的用户，请使用原纳税人代码和密码登录。

2.选择账户后，输入用户密码登录。这里所说的智能税务终端密码是指智能税务终端登录时的密码。

3.登录后在网站上申报。

4.登录地税官网填写申报表:对于未在地税部门登记，无法在线填写子主表的税种，首先填写并保存所有明细表，然后打开主表直接编辑或保存。

5..正式申报:正式申报成功后，不允许填写或修改申报表。未经正式申报或正式申报，其中所含税款应视为未申报。

6..增值税、营业税、附加税申报:进入系统>纳税申报>综合申报>初始化>如果有收款项目为空的记录，请重新点击”；初始化”；直到记录的采集项目不为空。

7.对于要申报的税种，请注意左边的勾号不能去掉，因为会直接影响申报税率。不需要申报的税额不需要填写。系统自动默认零申报(如有应纳增值税，系统不扣除，只计算附加税)。

8.按“缴税”,会有额外的税额>支票金额。如果金额有误，请点击“清空”并再次填写。

9.点击“保存”完成申报(点击保存的“耐心等待结果”页面)>“税务结算”>系统这一步需要很长时间等待结果页面出现。查询按钮可以使用>“查询”>“支票金额”>“扣款”>“扣款超时”来显示“扣款超时”。“不要立即申报扣除，如果你不能再次成功扣除。

10.错误陈述(零陈述除外)必须无效，否则将直接影响对报告率的评估。无效申报步骤如下:进入系统'>无效申报'>'无效申报'>'查询获取无效申报记录'>'查看申报明细'，显示申报明细，确认要删除的申报信息>'无效申报'会使错误的申报无效。

11.个人所得税代扣代缴申报(包括零申报):进入“个人所得税申报表”>“个人所得税汇总申报表”>“初始化”>“填写相关信息(零申报，税额为0)>“保存”填写申报(如果已经完成零申报，则需要零申报，无需后续操作)(点击保存，耐心等待结果页面)>“缴纳税款”。>系统的这一步也非常耗时。当结果页面出现时，您可以使用查询按钮>“查询”>“扣除”来完成扣税。

12.网上申报扣款查询:网上申报查询，纳税人>“综合查询”>“申报信息查询”>“查询”网上扣款查询，纳税人>“综合查询”>“扣款情况查询”>“交易日期”和“交易日期”录入>选择查询类型“查询”(“扣款超时”和“扣款”“成功扣款”表示成功扣款和减税)。

13.未处理扣款:“扣款状态查询”结果，如“扣款超时”，银行账户24小时确认:查看扣款记录“交易状态确认”>“税务结算”>“税款缴纳”>“查询”>“扣款”>完成扣款。关于如何在这里提交地方税零申报的问题都回答了吗？

以上是成都薯片科技整理的有关地方税零申报网上流程，关于地方税零申报的更多信息，可留言给成都薯片科技。

【第6篇】国家税务局关于调整增值税申报表

为了加大纳税服务优化力度，减轻纳税人负担，国家税务总局制了发《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号），并自2023年5月1日起施行。虽说已经实施了一月有余，但依旧有许多财务人并未全部弄懂调整的内容。为了让财务人更好的填报增值税纳税申报表，小编就系统的带大家了解一下这次的调整吧！

调整部分申报表附列资料表式内容有哪些？

１．将原《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”;

删除第3栏“13%税率”;

第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

2．将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“ （四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”

第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为

“12=1+4+11”

3．将原《增值税纳税申报表附列资料（三）》中的第1栏、第2栏项

目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”

4．在原《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。

新表格施行后注意事项

1．纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

2．截至2023年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《附列资料（二）》第8b栏“其他”。

5月起废止的相关文件及附件

1．《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》

2．《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2023年第30号）

3．《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第19号）

4．《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）

以上是小编为大家带来的增值税纳税申报表调整的相关内容，希望对大家有所帮助！

（本文来源：国家税务总局新媒体，由东奥会计在线整理发布，转载请注明出处）

【第7篇】税务逾期未申报

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料。

政策依据：

《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)

《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚“首违不罚”事项清单〉的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)

总结

在疫情期间，企业因停产、停业资金周转出现困难，根据税法规定，纳税人如符合以下两条之一可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

来源：中税答疑新媒体知识库

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【第8篇】山东网上税务申报系统

1、我公司属于增值税小规模纳税人，本期增值税申报时，系统提示保存失败！（表格校验未通过）“本期应纳税额减征额”需大于等于第一栏 “（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”减去“小规模纳税人开具3%专票的销售额）”乘以2%，并填写《增值税减免税申报明细表》，怎么办？

遇到此类情况，请按以下办法处理：

第一步：在增值税及附加税费申报页面，点击右上角“自动获取发票数据”按钮，系统自动获取发票数据后，展示界面如下图所示：

按照获取到的发票数据，该纳税人开具的是3%征收率的货物及劳务类发票。

第二步：打开“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，查看填报信息,如下图所示：

纳税人将申报数据填写在了“服务、不动产和无形资产”栏次，系统校验不通过。因此，遇到此类情况，请确认发票开具信息是否准确，如目前没有所开具发票对应的税费种认定信息，请联系主管税务机关调整税费种认定信息。

2、我单位填写2023年4月《增值税及附加税费预缴表》，提示“自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”数据无法保存怎么办？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2023年第6号)，在2023年4月1日至12月31日小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入适用免税政策，无需预缴税款。

3、房产税城镇土地使用税申报时提示：您在申报属期内为增值税小规模纳税人，相应月份按规定应享受房产、土地疫情减免政策。请变更相应月份房产、土地税源信息，进行房产、土地疫情减免税源信息维护。怎么办？

小规模纳税人，房产税、城镇土地使用税享受疫情全免政策，房产税和城镇土地使用税的税款应为0，如申报时产生税款说明企业税源信息采集时未维护减免信息，以城镇土地使用税为例说明：

第一步：进入财产和行为税税源信息报告模块：

第二步：点击“税源采集”进入房产税城镇土地使用税税源信息采集功能。

第三步：点击“应税明细”按钮，选择有效的应税信息点击“变更”按钮，如申报2023年1季度，则变更时间选择2021-12-31，增加减免税信息，减免性质代码选择抗击疫情类减免代码。

第四步:点击“保存”按钮，保存采集信息。

4、国有土地使用权出让收入竞拍土地成功后，保证金如何转为出让金？

竞拍成功后，由代缴单位在电子税务局进行申报，保证金通过银行端查询缴款方式直接缴入国库，之后在电子税务局完成非税收入统一票据的开具。

【来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处】

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【第9篇】11月税务申报

十一月姗姗而来

忙碌的申报工作已经开始了

请您提前安排好时间

按时完成申报工作

小编为您准备11月征期日历

快来查收吧！

附2023年11月1日开始实施的税费政策

来源：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

编发：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局

审核：邢盟政

【第10篇】税务申报逾期怎么办

信息报告类问题

1.申请加计抵减声明在网上怎么办理？

答：（1）自2023年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业的一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。生产、生活性服务业的纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。申请适用10%的加计抵减声明可通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【适用加计抵减政策的声明】模块办理。（2）2023年10月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。申请适用15%的加计抵减声明可通过电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【适用15%加计抵减政策的声明】模块办理。

2.我公司有逾期申报，现在是非正常状态，怎么解除非正常？

答：登录电子税务局，左侧【套餐业务】，选择【取消非正常户认定套餐】，查看检测结果，若存在税收违法行为，应根据提示处理税收违法行为。若其他监控都通过，只存在逾期未申报，点击“税费申报”按钮，选择对应属期，进行申报即可。申报完成后，可再次点击【取消非正常户认定套餐】业务进行检测，直至监控全部通过，完成取消非正常认定。

申报类问题

印花税税源采集完成后，发现有错误的信息，在哪里修改呢？

答：在【印花税税源采集】模块中，可对已采集的按期申报或按次申报的税源信息进行修改或删除。

【第11篇】税务纳税申报

申报纳税又到了，然而每一次报税申报填写都是件让人头疼的事，其实，网上报税，申报填写很容易上手，你只是差个模板而已。

税控盘费用在会计上的处理

税控盘费用怎么填写增值税申报表

第一种：小规模纳税人增值税申报表填写

小规模纳税人一共填写两个表。需要先填写《减免税明细表》对应栏次，然后填写主表16栏“应纳税额减征额”，需要我们自主选择“减免税代码及性质”

主表填写如下：

第二种情况：一般纳税人增值税申报表填写

一般纳税人需要填写3个表，分别是主表、减免税明细表、税额抵减情况表（附表四）。减免税明细表和小规模纳税人一样，税额抵减情况表在第一栏本期发生额和实际抵减额据实填写。主表在23栏“应纳税额减征额”填写。

......

篇幅有限，就不再一一展示了，

【第12篇】税务如何申报

印花税法实施首个大征期！超详细申报指引请查收~

江苏税务2022-10-09 15:30发表于江苏

2023年6月10日，《中华人民共和国印花税法》经第十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过，于2023年7月1日起正式实施。印花税法实施后的首个大征期已到来，电子税务局如何办理印花税申报？苏小税备好了最新操作指引，快来学习~

我们先来学习一下

印花税法及相关政策

政策依据

1

《中华人民共和国印花税法》

2

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》财政部 税务总局公告2023年第22号

3

《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》财政部 税务总局公告2023年第23号

4

《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》国家税务总局公告2023年第14号

5

《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》国家税务总局江苏省税务局公告2023年第3号

一

主要流程

(一)按期申报前置条件

按期申报印花税的纳税人，已完成印花税税种信息认定，如下图中的印花税买卖合同税收品目。点击【我的信息】－【纳税人信息】－【税（费）种认定信息】可查询税种认定信息。若不存在按期申报的税种认定，则需要先到税务机关办理相应的税种信息认定，按次申报时，无需认定印花税税种信息。

(二)申报流程

01

申报模块进入路径

纳税人登录电子税务局后，可以通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财产和行为税企业所得税综合申报套餐】功能模块进行印花税的申报工作。

进入“财产行为税企业所得税综合申报套餐”后，在“本月需要申报的财产行为税报表”模块中，找到印花税税种，点击“税源采集”按钮。

进入税源采集界面后，点击页面左上方按钮可以进行“查询税源信息”、“新增税源信息”、“作废税源信息”、“综合纳税申报”等操作。

02

新增印花税税源信息

点击“新增税源信息”按钮，进入“财行税通用申报印花税税源信息采集表”。

税源信息明细填写规则

存在按期申报印花税税（费）种认定的纳税人，系统会自动分别带出1条税（费）种认定对应的税源信息，纳税人可通过增行按钮新增税源信息，按次申报的税源信息可以自由添加。

【应税凭证税务编号】：不需进行填写。当填写《印花税税源明细表》全部必填项目后，系统自动生成。如图所示。

【应税凭证编号】：填写纳税人书立的应税合同、产权转移书据或者营业账簿的编号，无编号可不填写。如图所示。

【应税凭证名称】：填写应税凭证的具体名称，如买卖合同、运输合同、借款合同、仓储合同等。如图所示。

【应税凭证数量】：逐份申报应税凭证时填1，合并汇总填写应税凭证时填写合并汇总应税凭证的数量。合并汇总填写应税凭证时，只能合并适用同一税目且内容高度相似的应税凭证。如图所示。

【税目】：填写对应的应税品目，按期申报的纳税人存在印花税税（费）种认定信息，系统会自动加载已经认定的税目。如图所示。

【子目】：填写对应税目的征收子目。这里需要注意的是，产权转移书据税目对应的子目必填，其他应税合同税目对应子目选填。其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。如图所示。

【税款所属期起】、【税款所属期止】：按期申报的，系统带出所属期的起始和终止时间。

【应税凭证书立日期】：填写应税凭证书立日期。如图所示。

【实际结算日期】、【实际结算金额】：未确定计税金额的应税合同、产权转移书据进行实际结算时填写。填写应税合同、产权转移书据实际结算日期、结算金额。

点击【实际结算日期】或【实际结算金额】，系统弹出表格填写实际结算日期和实际结算金额2列，若未确定计税金额的应税合同、产权转移书据多次结算的，可以增行、删行，对填写内容进行保存和取消。如图所示。

系统会自动将实际结算金额列所有金额相加，填写进实际结算金额项，自动同步到计税金额中，实际结算日期自动取税款所属期止项的值。

注意：当录入实际结算金额时（金额大于0），自动将实际结算金额求和，带入计税金额中，不可修改。如果未录入结算金额（金额为0），则计税金额允许录入。

【税率】：系统按照《中华人民共和国印花税法》规定，根据税目及相应品目配置对应的适用税率。注意：产权转移书据不同子目适用不同的税率。

【应纳税额】：填完信息后系统自动生成。

【减免性质代码和项目名称】：有减免税情况的，必填。按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填写。注意：六税两费减半政策代码不在此处选择。

【减免税额】：填写完减免信息后，系统自动生成。

【对方书立人信息】：由纳税人选填，当“应税凭证数量”为1时，对方书立人信息栏次为可输入状态，可以录入相应信息；当“应税凭证数量”大于1时，对应行次的对方书立人信息（对方书立人名称、对方书立人纳税人识别号（统一社会信用代码）、对方书立人涉及金额）置灰，不需填写。填写该栏目时，3项数据必须同时填写，否则不予保存通过。

税源信息采集完成后，点击“保存”按钮，确认提示信息后，可以点击“查询税源信息”查询已采集的税源信息或点击“综合纳税申报”。

点击“查询税源信息”按钮后页面跳转“财行税通用申报印花税税源信息采集表”初始界面，点击页面“查询税源信息”按钮，显示已采集的印花税源信息的申报属性与申报状态，纳税人可以对税源信息进行“查看”或“修改”。

点击“作废税源信息”按钮可以作废已采集税源信息。

点击“综合纳税申报”按钮，页面跳转至“财产行为税企业所得税综合申报套餐”页面，勾选需要申报的印花税信息，若系统无法自动判断纳税人是否享受“六税两费”优惠政策，则需要纳税人根据实际情况自行选择。

点击“税源信息同步”按钮，系统同步已采集税源的“应纳税额”、“减免税额”等信息。

确认税额信息无误后，点击“申报”，系统会提示您本次需要缴纳的金额，确认无误后点击“是”，申报信息提交至税务端。

如需查询申报状态、作废申报、缴纳税款或下载打印报表，可点击页面左侧“信息查询—涉税查询”。

点击“查询”按钮后，显示已申报报表信息，点击“申报状态查看”，可以查看申报状态。

点击“申报明细查看”可以查看申报状态及预览下载报表。

点击“作废”按钮，可以作废已申报报表，点击“缴款”按钮，可以缴纳相应税款。

二

注意事项

(一)税种认定的切换

印花税法实施后，印花税纳税期限为按季、按年、按次。纳税人若在2023年7月1日前有印花税按月纳税期限税费种认定信息的，在2023年7月1日后，系统自动更新纳税人按月纳税期限税费种认定信息为按季纳税期限。在季度、年度终了之日起十五日后未缴纳税款时，按现行系统规则计算滞纳金。

(二)按期申报和按次申报的税源采集

目前电子税务局点击按期或者按次印花税后面的税源采集按钮时，只能采集对应纳税期限的税源信息。如纳税人发现无法采集按期或者按次的税源信息时，需检查是否通过正确的采集按钮进入采集功能。

(三)印花税子目的选择

印花税各税目中，产权转移书据税目对应的子目目前为必填，其他应税合同税目对应子目选填，其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子目。

纳税人应当根据书立印花税应税合同、产权转移书据和营业账簿情况，填写《印花税税源明细表》，进行财产行为税综合申报。合同数量较多且属于同一税目的，可以合并汇总填写《印花税税源明细表》。

举例说明 1

纳税人甲按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立买卖合同5份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计100万元，书立建筑工程合同1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计1000万元，书立产权转移书据1份，合同所列价款（不包括列明的增值税税款）共计500万元。该纳税人应在书立应税合同、产权转移书据时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

❖纳税人甲2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100万元×0.3‰+1000万元×0.3‰+500万元×0.5‰=5800元

举例说明 2

纳税人乙按季申报缴纳印花税，2023年第三季度书立财产保险合同100万份，合同所列保险费（不包括列明的增值税税款）共计100000万元。该纳税人应在书立应税合同时，填写《印花税税源明细表》，在2023年10月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

❖纳税人乙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

100000万元×1‰=100万元

经济活动中，纳税人书立合同、产权转移书据未列明金额，需要后续实际结算时才能确定金额的情况较为常见，纳税人应于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

举例说明 3

纳税人丙按季申报缴纳印花税，2023年8月25日书立钢材买卖合同1份，合同列明了买卖钢材数量，并约定在实际交付钢材时，以交付当日市场报价确定成交价据以结算，2023年10月12日按合同结算买卖钢材价款100万元，2023年3月7日按合同结算买卖钢材价款300万元。该纳税人应在书立应税合同以及实际结算时，填写《印花税税源明细表》，分别在2023年10月、2023年1月、2023年4月纳税申报期，进行财产行为税综合申报，具体如下：

❖纳税人丙2023年10月纳税申报期应缴纳印花税：

0元×0.3‰=0元

❖纳税人丙2023年1月纳税申报期应缴纳印花税：

1000000元×0.3‰=300元

❖纳税人丙2023年4月纳税申报期应缴纳印花税：

3000000元×0.3‰=900元

关于印花税其他更详细的事项，请查阅《中华人民共和国印花税法》、财政部 国家税务总局以及国家税务总局江苏省税务局有关公告，或者向所在地税务机关咨询。

来源：国家税务总局江苏省税务局、南京市税务局

审核：江苏省税务局财产和行为税处、征管和科技发展处

编发：江苏省税务局纳税服务和宣传中心

【第13篇】个体工商户税务申报

个体工商户怎么报税？企业要先做税务登记

1、带好所有的资料，去税务大厅。税务局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税务局会有两家税务服务企业的税盘供选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了办理网上缴款的三方协议，之后，税务局会根据每个月申报的税额，自动从银行基本户中扣税。

发票：公司申办税控之后再安装一个发票打印机，申领一些空白的发票就可以用公司的名义开发票了。

登记过程完成后就是每个月做账报税。

一般刚注册的企业都是小规模纳税人，小规模是按季度申报的，根据注册的月份，属于哪个季度，就在对应季度的月份申报。

小规模纳税人按季度报税：以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

新注册企业，也有一开始就申请为一般纳税人的，在税务登记的次月就要进行申报。

一般纳税人按月报税：每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

注：企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

有很多企业开办后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，等到发现后，已经被拉进异常名单，肯定是要罚款并留下档案。

还有就是要记得每年一次的企业工商年检

刚注册的公司要报哪些税？一般常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等等。相关工商注册财税问题欢迎留言交流+关注

【第14篇】税务通用申报表表格

5472税务申报表，全称为被外国人占股25%的美国公司或在美国从事贸易和业务的外国股份有限公司的信息申报表，是一种信息申报表（与纳税申报表相对）。

本文分以下五点内容介绍5472税务申报表：

需要申报5472的股份有限公司的种类

申报5472表格的目的是什么

应报告交易有哪些

谁需要提交5472表格和四种例外情况

哪些信息需要在5472表格披露

一、5472表格规定以下两种股份有限公司需要做申报：

1、在美国境内从事贸易或业务的外国股份有限公司。

2、外国人持股25%的一个美国股份有限公司，包括一个外国人拥有的美国非独立实体公司。

二、美国国税局要求符合条件的报告股份有限公司向其提交5472表格。申报5472表格有以下两个目的：

1、根据第6038a 和6038c条规定，在纳税年度期间，当报告股份有限公司与其美国或外国关联方发生应报告交易时，报告股份有限公司需使用5472表格来报告这些应报告交易。

2、基于5472表格所提供的信息，美国国税局能保持跟踪报告股份有限公司与其美国或外国关联方之间产生的所有应报告交易，这确保外国人能遵守美国税法并根据报告要求和报税身份来支付其纳税义务。

三、美国国税局规定以下三种类型属于应报告交易：

1、当报告股份有限公司为外国人拥有的美国非独立实体，并且根据第1.482-1 (i) (7)节规定，尚未在5472表格第iv部分中输入任何其他的交易时，则报告股份有限公司必须勾选5472表格第v部分选项。这些交易包括与报告股份有限公司成立，解散，收购有关的支付或收到的金额。

2、5472表格第iv部分所列的任何交易。这些交易是指报告股份有限公司与其外国关联方之间的货币交易，比如销售，租金，佣金等。这些货币报酬是该报告股份有限公司在纳税年度期间收到或支付的唯一报酬。

3、5472表格第iv部分所列出的任何交易或交易组。该交易或交易组满足以下两种情况之一：支付或收到的报酬少于全额，任何已支付或已收到的报酬都不是货币报酬。

四、当报告股份有限公司与拥有其25%股份的外国或美国关联方发生应报告交易时，该报告股份有限公司需提交5472表格。当报告股份有限公司满足以下四种情况之一时，无需提交5472表格：

1、报告股份有限公司是一家外国股份有限公司，且根据第883条规定，其总收入免于征税。另外，报告股份有限公司能及时且完全遵守第883条和887条规定的报告要求。

2、报告股份有限公司和其关联方都不属于第7701（a）(30) 节规定下的美国人，且交易将不会在任何纳税年度期间产生。

3、报告股份有限公司没有5472表格第vi 和第iv部分中所列出的那些应报告交易类型。当报告股份有限公司是一家外国人拥有的美国非独立实体时，也没有5472表格第v部分中所列出的那些应报告交易类型。

4、依据适用所得税条约，报告股份有限公司是一家在美国没有常设机构的外国股份有限公司，且该报告股份有限公司能及时提交8833表格。

五、5472表格主要揭露以下五种基本信息：

1、报告股份有限公司的基本信息，包括公司名字，美国联邦雇主识别号码，公司地址，公司成立日期，公司商业活动类型，公司总资产等。

2、25%股份的外国股东的基本信息：包括股东名字，股东地址，股东国籍等。

3、关联方的基本信息：关联方名字，关联方地址，关联方商业活动类型，关联方开展商业活动的主要国家等。

4、应报告交易的类型和金额，如适用。主要的应报告交易包括：佣金收入，租金收入，利息收入，版税收入，购买库存，租金支付，利息支付，版税支付等。

5、额外信息的回答。所有报告股份有限公司被要求通过勾选“是或否”来回答额外信息所包含的问题。

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【第15篇】税务不申报会怎么处罚

在12366纳税服务平台上，看到了一个比较少见的问题。问题虽然少见，但是很多公司都会遇到，而且一直以来很少有企业在意过其中风险。

问题其实归纳起来很简单：一家公司，平常经常有不开票行为，但是按规定进行了申报。税务局却找上门，说公司应开未开发票行为严重违规，要罚款5000元。这个处罚是否合理？

福建12366给的答复是：应开未开发票的行为，违反发票管理办法，可以处1万以下罚款。同时福建省税务行政处罚裁量基准规定，不按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，情节严重的（涉案发票在51份以上的），处2000元以上1万元以下罚款（个体减半），有违法所得的予以没收。

所以，税务局认为：处罚符合规范、标准，即处罚合理。

顺便给大家梳理一下发票管理办法，对于开票的相关规定，详细见下表：

应开未开发票的相关处罚规定，梳理如下：

回到我们开头说的案例上来，关于这个问题，目前看到的只是12366的答疑，并没有看到相关的行政处罚书。所以，最终会不会让罚款落地，现在也不好说。

这个事儿，在实务中比较少见。翻看各地的税务处罚公告，虽然有一些未开票被罚的案例，但应该大多数是因为被投诉了拒开发票才被罚的。

在实务里，未开票收入做了申报，税务局基本不会进行处罚的。所以，大家也不用过于担心什么，更不要做出怕被罚，而将不开票收入不进行申报的行为。如果那样操作，就不单单是发票问题了，是上升到了偷税的高度了，一旦被查，罚得更多。

如果实在担心未开票申报了会被查，在量比较小的情况下，可以考虑对那些确实不要发票的客户，在真实的前提下，开一张普通发票做账。

这样的操作一方面可以避免因为发票问题被罚，也可以避免了填写未开票栏次，带来的其他麻烦。

当然，本文仅供大家参考和讨论，不作为实务操作依据。具体操作，大家还是要以相关法律法规和当地税务局口径作为依据的。