国税纳税申报简单流程（15个范本）

【第1篇】国税纳税申报简单流程

导读：一般纳税人的申报是一般纳税人企业每个月都需要处理的内容，也是每个报税人员容易出现问题的地方，一般纳税人企业经常需要申报增值税和企业所得税。一般纳税人的申报流程到底需要几个步骤呢？今天小编就带着大家一起来了解一下：一般纳税人申报流程。

一般纳税人申报流程。

答：1、下载金税系统。

首先，要在网上下载最新版的金税系统，每个地区的国税网不一样。

2、进项发票认证

一般纳税人是每个月都有进行申请，每个月底要对该月需认证的进项发票进项认证，认证通过后才能在当月进行抵扣。

3、月初抄税

每个月初，一般是5号以前进行抄税操作，进入金税系统，选择当期的资料，然后点击确定，系统会自动抄税，并提示抄税处理成功、

4、月中前报税

每月15号以前，要进行报税的处理，把金税盘插入电脑，会自动跳出报税登陆界面，输入密码登陆，然后点击纳税申报，选择税种，一般是增值税和企业所得税，然后再选择年度月份，点击进入，填制报税的表格，填完成后点击申报按钮，系统会提示申报成功。

5、申报期限

一般纳税人每月报一次增值税，每季度报一次所得税，每年的5月31日以前对上年的所得税进行汇算清缴并申报。

6、税款缴纳：

如果已经和银行签订了三方付款协议，申报成功以后，就可以直接点击缴款按钮进行网上缴纳税款了，如果没有和银行签订三方付款协议，需要去国税的税务大厅去缴纳税款。

一般纳税人的认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

【第2篇】国税增值税纳税申报表下载

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局日前修订增值税纳税申报表，并于5月1日正式启用。目前正值5月申报期，企业申报纳税需使用新版增值税申报表，下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化，赶紧收藏吧↓

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【第3篇】一般纳税人国税

前两期我们已经为大家简单介绍了小微企业“六税两费”减免政策以及新设立企业的适用情形（详情可见→《小微企业“六税两费”减免政策来啦，你想知道都在这儿~》《新设立企业如何适用小微企业“六税两费”减免政策，赶紧收藏！》），这期跟小编一起来学习增值税一般纳税人（除新设立企业外）如何适用“六税两费”减免政策。

登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2023年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2023年办理2023年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

归纳起来共分为四个时间段，如下表所示：

下面，我们举个例子说明一下。

c公司于2023年7月成立，于9月1日登记为增值税一般纳税人。2023年5月，c公司办理了2023年度汇算清缴申报，结果确定是小型微利企业。2023年5月，c公司办理了2023年度汇算清缴申报，结果确定不是小型微利企业。c公司于2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”，于2023年8月征期申报7月的“六税两费”，可以享受减免优惠吗？

答：根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果，确定c公司为小型微利企业，可享受优惠时间为2023年1月1日至6月30日，则 2023年4月征期申报1-3月的“六税两费”可以享受减免优惠；根据2023年5月办理的2023年度汇算清缴结果，确定c公司不是小型微利企业，则2023年7月1日至2023年6月30日不得申报享受“六税两费”减免优惠，故2023年8月征期申报7月的“六税两费” 不可以享受减免优惠。

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温馨提示

登记为增值税一般纳税人的小型微利企业，逾期办理或更正汇算清缴申报的，应当依据逾期办理或更正申报的结果，按照规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠，并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

政策依据

1.《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）

2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）

【第4篇】国税局纳税服务

本微讯 今年以来，兰州市税务局按照省税务局部署，以“甘‘速’快干、兰税‘捷’办、政策‘优’享”为发力点，深耕“陇税雷锋”机制，持续擦亮纳税人缴费人诉求直达、直通、直办的“兰税捷办”服务品牌，助力新的组合式税费支持政策落地见效，推动税收营商环境更加优化。

深耕“陇税雷锋”机制 “快”字服务不断档

面对今年多轮疫情冲击，兰州市税务局坚决履行疫情防控责任，充分发挥“陇税雷锋”全员帮办群组作用，全天候为纳税人缴费人提供“在线咨询”“同屏辅导”和“会诊帮办”等多样“非接触式”办税缴费服务。兰州市税务局第二税务分局组建税源管理咨询服务团队，全力处理疫情期间各项线上咨询，依托“陇税雷锋”为纳税人缴费人提供政策咨询、软件应用讲解、电子税务局网上操作指引等服务。城关区税务局选优配强业务骨干驻守办税服务厅，值守接听对外公开电话，及时受理办税业务，第一时间为纳税人缴费人答疑解惑，提升电子税务局后台受理审核速度。红古区税务局积极推行“非接触式”办税模式，大力倡导“错峰办”“预约办”等方式，及时有效解答纳税人缴费人疑难问题。永登县税务局制定《纳税服务疫情应急预案》，克服疫情带来的诸多影响，及时处理纳税人诉求。榆中县税务局开辟“特事特办”绿色通道，提供发票“闪送”服务。皋兰县税务局成立服务专员小队，在做好个人防护的基础上，为无法通过线上办理业务的纳税人开展线下“点对点”安全派送服务。

“疫情期间，得益于税务部门全力支持，让我们第一时间拿到了百余份增值税专用发票，解决了公司的大难题，摆脱了财务停滞局面，感谢你们的精细、高效、安全的服务！” 国有重点企业祁连山水泥有限公司的财务主管王篷向永登县税务局发来感谢短信息。

城关区税务局干部居家通过“陇税雷锋”帮办群为纳税人答疑解惑

擦亮“兰税捷办”品牌 “捷”字服务再提升

“现在大部分涉税事项都可以网上办理，涉税问题也可以随时随地线上咨询，不仅减少了疫情期间人员聚集接触的风险，还让我们足不出户尽享政策红利，带来了很大的便利。”兰州安恒达电子科技有限公司的财务负责人安树科在体验了西固区税务局干部视频连线辅导后，感慨地说道。

今年以来，兰州市税务局坚持“减流程、减环节、减资料、减时间、减成本”综合施策，累计推出59类619条创新服务举措，450余项普惠性税收优惠一站送达，521项税费业务全程“网上办”，网办率达到93%。发票领用实现“跨区通办”。出口退税平均办理时长压缩至1.5个工作日，位居全省前列。兰州市营商环境纳税指标考核位次不断提升，在2023年全省营商环境评价中，纳税指标取得94.52分的优异成绩。

榆中县税务局为纳税人提供发票“闪送”服务

落实“退免减缓”优惠政策 “优”字服务更精准

新的组合式税费支持政策出台以来，兰州市税务局健全“党委统一指挥、各部门分片包干、退税减税办靠前统筹、各工作组协同作战”的工作机制，联合财政、人民银行建立三部门会商机制，通过税收大数据平台筛选分析，快速精准识别符合退税条件企业，对退税企业全环节跟踪辅导、全流程实时对接，确保退税资金在最短时间内从“纸上”落到企业“账上”。

“今年9月，我公司在申报增值税时因会计疏忽忘记将一笔视同销售的赠品做相应处理，是税务局的同志在为我们办理留抵退税时帮我们排除了这项风险，不但细致地为我们梳理了进项税额中的风险点，同时也对我们的申报和勾选抵扣做了相应辅导。”兰州绿地陆港置业有限公司财务负责人张巍说到。

为持续做好增值税留抵退税工作，兰州市税务局第一税务分局针对辖区内企业特点精准推送、悉心辅导、对点答疑,主动“问诊把脉”，通过“精准宣传+聚焦辅导”，让纳税人尽享政策红利。西固区税务局充分利用税收大数据，加强对纳税人的动态管理，精细梳理纳税人的进项抵扣情况及购销匹配情况，逐日维护“一册三表”，在做到逐户辅导、应退尽退的同时，及时掌握纳税人退税意愿及办理退税过程中遇到的问题、难点及堵点，第一时间为纳税人排忧解难，赢得了纳税人的一致好评。

西固区税务干部主动上门为纳税人宣传税收优惠政策

下一步，兰州市税务局将切实把思想和行动统一到党的二十大精神上来，坚决落实省税务局和市委市政府工作部署，主动提升站位，更好地聚焦税收主责主业，落细税费优惠、创优纳税服务，一步一个脚印把党的二十大作出的重大决策部署付诸于行动、见之于成效，在新时代新征程上展现兰州税务的新担当、新作为、新形象。

【第5篇】小规模纳税人国税水利基金税率

（一）增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税政策

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

【享受条件】

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（按季纳税，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

【办理流程】

纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。

【注意事项】

1.10万元（30万元）含免税销售额；

2.适用增值税差额征税的，以差额后的销售额确定是否可以享受免税政策。

3.纳税人不再分别核算销售货物、劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，不再分别享受小微企业免征增值税政策。

4.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

5.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

6.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

补充：建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的，按照所有项目当月总销售额判断是否超过10万元标准。

7.小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

8.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

9.小规模纳税人2023年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2023年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

10.小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

11.已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

12.按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元，下同）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

13.小规模纳税人增值税月销售额免税标准提高到10万元这项政策，同样适用于个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务。同时，保险企业仍可按照《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）相关规定，向主管税务机关申请汇总代开增值税发票，并可按规定适用免税政策。

14.以预收款形式收取租金和到期一次性收取租金都属于采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

15.月销售额超过10万元（按季纳税，季度销售额超过30万元）需要就销售额全额计算缴纳增值税。

16.小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填报增值税申报表

对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的情况，应分以下情况填报增值税申报表：

若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。

若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。

按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。

17.按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不得变更。

【政策依据】

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号）

（二）增值税小规模纳税人减征地方“六税两附加”政策

【享受主体】

增值税小规模纳税人

【优惠内容】

2023年1月1日至2023年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。

【享受条件】

缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加的增值税小规模纳税人均可享受该政策。

【办理流程】

纳税人自行判断是否符合优惠条件并自行计算减免税额，通过纳税申报享受税收优惠。

【注意事项】

1.缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

2.纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

3.自然人适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策

4.增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受优惠政策。

【例】以城镇土地使用税为例，根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号），对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各省（自治区、直辖市）进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。

【政策依据】

1.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

（三）小型微利企业享受所得额减计且按20%的税率缴纳企业所得税政策

【享受主体】

小型微利企业

【优惠内容】

2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【享受条件】

1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，可不再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

3.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

4.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

5.现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算从业人数、资产总额等指标，即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包括分支机构的相应部分。

5.查账征收与核定征收企业均可享受。

6.“小型微利企业”和“小微企业”两者之间区别

“小微企业”是一个习惯性叫法，并没有严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

经过几次政策变化，小型微利企业标准不断提高，范围不断扩大。有数据显示，今年小型微利企业标准提高以后，符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%，也就是说，95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。

7.个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

8.应纳税额计算

根据现行政策规定，年度应纳税所得额超过100万元的，需要分段计算。具体是：100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5%），100万元至280万元的部分，需要缴纳18万元[（280-100）×10%]，加在一起当年需要缴纳的企业所得税为23万元，而不是用280万元直接乘以10%来计算。所以，当年应纳税所得额280万元时，仅缴纳23万元税款，而不是28万元。

9.预缴企业所得税

从2023年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。具体而言，资产总额、从业人数指标比照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

只要企业在预缴时符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策。企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可。

之前季度多预缴的税款应在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，不足抵减的在汇算清缴时按有关规定办理退税，或者抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

10.金税三期核心征管系统的月（季）度预缴纳税申报表已完成相关升级工作，实现系统的“自动识别、自动计算、自动成表、自动校验”功能，可自动判断是否符合小型微利企业条件，自动勾选“是否小微企业标识”，自动计算优惠税款，自动填写相应表单，提交申报表时自动校验勾稽关系。

【办理流程】

1.符合条件的小型微利企业，在季度预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容享受减半征税政策，无需进行专项备案。

2.企业享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

【注意事项】

1.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照财税〔2019〕13号文件的第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

2.原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

3.按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

4.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

5.非居民企业不适用小型微利企业优惠政策。企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。

【政策依据】

1.《中华人民共和国企业所得税法》2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）4.《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）5.《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）6.《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）

（四）设备器具一次性税前扣除政策

【享受主体】

在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进设备、器具的企业。

【优惠内容】

企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

【享受条件】

1.所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。

2.固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

【办理流程】

1.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

2.企业按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)的规定办理享受政策的相关手续，主要留存备查资料如下：

（1）有关固定资产购进时点的资料（如以货币形式购进固定资产的发票，以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明，自行建造固定资产的竣工决算情况说明等）；

（2）固定资产记账凭证；

（3）核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。

【注意事项】

1.包括以货币形式购进的固定资产包括企业购进的使用过的固定资产。

2.税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致

企业所得税法实施条例规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。

比如，某企业于2023年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入使用，则该设备可在2023年一次性税前扣除。

3.形成税会差异

企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。

4.企业可自主选择享受一次性税前扣除政策，但未选择的不得变更。

企业未选择享受的，以后年度不得再变更。需要注意的是，以后年度不得再变更的规定是针对单个固定资产而言，单个固定资产未选择享受的，不影响其他固定资产选择享受一次性税前扣除政策。

5.单位价值超过500万元的固定资产，仍按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第64号）、《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第68号）等相关规定执行。

【政策依据】

1.《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）2.《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2023年第46号）

（五）科技型中小企业相关优惠政策

【享受主体】

科技型中小企业

【政策内容】

在2023年1月1日至2023年12月31日期间，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

2023年1月1日起，当年具备科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

【享受条件】

科技型中小企业须同时满足以下条件：

1.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

按照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）第十条、第十一条、第十二条规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受优惠政策。

【办理流程】

符合条件的企业，通过填写纳税申报表的相关内容享受企业所得税优惠政策，相关资料留存备查。

【注意事项】

科技型中小企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定执行。

【政策依据】

1.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）2.《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）3.《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）4.《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）5.《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）6.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第97号）7.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）8.《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）

（六）金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税政策

【享受主体】

小型、微型企业

【优惠内容】

2023年12月31日前，金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。

【享受条件】

根据有关规定，按照从业人员、营业收入、资产总额等指标，各行业小型、微型企业应符合以下标准：

1.农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

2.工业。从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

3.建筑业。营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

4.批发业。从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

5.零售业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

6.交通运输业。从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

7.仓储业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

8.邮政业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

9.住宿业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

10.餐饮业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

11.信息传输业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

12.软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

13.房地产开发经营。营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

14.物业管理。从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

15.租赁和商务服务业。从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

16.其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

【政策依据】

1.《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）2.《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）

（七）企业免征政府性基金政策

【享受主体】

小微企业

【优惠内容】

1.2023年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由原先按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

2.增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。自2023年1月1日起至2023年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

3.自2023年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

【享受条件】

1.免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的缴纳义务人，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）。

2.免征残疾人就业保障金的小微企业，应当安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人），且享受期限仅限于自工商登记注册之日起3年内。

【政策依据】

1.《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）2.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）3.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）4.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）

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【第6篇】纳税人国税编码

大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找的，根据政策进行行业、大类的划分；在进行小类细划分时，无法清楚界定、归类的：货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码；劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。

1税收分类编码简介

1、税收分类编码是什么？

商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中， 纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联，按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目标是加强征收管理。

我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗？

答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情况新增的。但是注意，不能创造编码。所有的编码都在商品与服务税收分类编码表中有。（见后文）

我现在要开清单发票，销售的货物比较多，都是类似的内容，我可不可以选一个编码来开就可以了？

例子：我公司是从事水果销售的纳税人，水果的品种比较多，比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具吗？

答： 不可以。要一一选择对应编码。

2、商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？

答：自2023年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。2023年5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。

3、商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

4、被锁盘的原因（匹配度低&专业人员筛选）

（1）编码选择错误，与实际的业务不相符；

（2）选对编码了，但是开票的内容与所选择的编码有差异，或者开票内容表述不规范。

5、商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？

答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符，可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务，系统带出税率6%，可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时，要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。

2税收分类编码查找技巧

1、直接输入开票内容，检索关键字

如果要开具餐费、香蕉的发票，可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”，就可以找到编码，方便快捷。这是最简单直接的方法，建议您在开票时优先选择此方式。

2、缩短关键字，找准切入点

当我们遇到开票内容特别长的时候，选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简，化难为易，不要一次性输入全称，多尝试不同的侧重点。

举个例子：“医用植入钢钉”如果在商品编码表中，输入“钢钉”，最终的落点是归属建筑材料，是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字，在此大分类下查找确定。

3、更换名词、应税服务名称

税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁，物品丰富。就是同一货物，名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称，所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。

4、根据开票软件的推送作为参考

开票软件中的“智能编码” (“智能赋码”)功能，可以根据您以前的开票内容推荐相对应的商品编码，能帮助企业快速获取商品和服务税收分类与编码。当匹配度为100%，表示与国税总局编码库完全匹配。

5、按用途、按材料

根据用途、材料来确定关键词，搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后，如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选，可以在找到同类商品后选择其他

我不清楚公司销售的这个东西是用来做什么的，以及材料是什么，怎么办？

答：可以看产品说明书，服务合同，或者咨询企业的生产及销售部门的员工，以及上网百度。

6、分类太细的，可以往上层分类选择(前三层结构图)

如汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分，但是他们都属于其他现代服务，输入“其他现代服务”就能马上找到该编码。

7、巧妙使用备注栏，避免开票风险

应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。

1开票要求及编码选择常见错误

开票要求

1、票面销售项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质，并包含能够识别门类、位置等的辨识信息，不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货物”、“工程”等)。

2、选择商品编码应详细认真查找，选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项目，或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目，如没有可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。

编码选择常见错误

1、票面销售项目名称属货物、劳务，所选商品码属服务；票面销售项目名称属服务，所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。

2、票面销售项目属机械整机、整车，所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务，或反之。

3、票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务，但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物；销售机械选择谷物类、蔬菜类；提供建筑服务选择咨询服务；医疗器械和药品试剂类混淆；技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务；租赁类选择不动产、动产销售大类，或反之等等。

4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配，但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务)；广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品；农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等；工程、安装、修缮、装饰服务相混淆；贷款服务与金融商品转让混淆，同业往来与客户贷款混淆；餐饮与住宿混淆；住宅与商业用房混淆；研发与信息技术服务混淆。

5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆，纸箱选箱板纸，谷物与大米、谷物制品等混淆。

6、选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电；农用机械器械生产销售单位选择航空器类。

7、大部分主要商品选择正确，小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。

开票建议和特别提醒

选择税收分类编码时要选到最末一级编码，否则是不会出现税率；

选择税率时注意选择适用税率或征收率，区分小规模和一般纳税人；

货物名称尽量与税收分类编码一致，提高匹配度；

巧妙使用备注栏。

【第7篇】国税纳税申报方式

纳税申报流程是什么？小规模纳税人零申报流程是什么？网上纳税申报流程是什么？

一般纳税人报税流程是什么？企业所得税纳税申报流程是什么？个体工商户纳税申报流程是什么？

今天小编送给大家一套纳税申报的资料帮你解决这些问题！

（文末有免费领取方式！）

一、纳税申报流程：

1、一般纳税人国税纳税流程:

2、增值税申报：

3、填写申报表

4、企业所得税预缴：

5、计算税额：

二、小规模纳税人零申报详细流程：

三、 网上纳税申报

第一部分：

1、进入百度搜索'山西省国家税务局'

2、 点击第一个'陕西省国家税务局官网'

3、 点击进入'陕西省国家税务局官网'在页面中间部分右侧，点击进入'网上税务局登录入口'

4、 点击页面中间'下载专区'并进入。

5、点击页面左侧'办税软件'，并下载安装3、4项

第二部分

四、 一般纳税人报税流程

五、 企业所得税纳税申报

六、 个体工商户纳税申报

......

篇幅有限，想要完整版资料的小伙伴，看下方免费领取方式

【第8篇】国税网上一般纳税人资料查询

怎么查询企业是不是一般纳税人？用公司税号登记当地国税局网站，看一下里面申报的一些资料或者查询一下相关的文书信息就会知道是不是一般纳税人了。

哪里可以查询一个公司是不是一般纳税人？

以青岛为例，可拨打12366热线。也可到税务大厅咨询，但应该会被要求写出申请，加盖公章等。要对方出示国税税务登记证当然可以，但对方可能不给也可能给你假的。

如何判断自己公司是不是一般纳税人？

1、问公司会计

2、查看公司的税务登记证

3、看营业执照

如果是一般纳税人，应该要求对方开增值税专用发票对吗？

答：不能给对方开具增值税专用发票，因为根据《增值税专用发票管理办法》、《增值税暂行条例》规定：

纳税人销售货物或者应税劳务，应开具增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

如何区别一般纳税人企业与小规模企业？

1、使用的发票不同。一般纳税人不但可以收普通发票，更可以收增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。

2、一般纳税人购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣，计算方法为销项减进项。小规模纳税人即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，计算方法为销售额×征收率。

3、税率不同。一般纳税人一般有三个税率：6%、11%、17%，并且还可以抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，并且小规模纳税人不达到金额要求可以免税。

4、它们缴税金额的计算方法不同。一般纳税人是按“抵扣制”的方法来计算税金的，也就是说，按销项减进项后的余额来交税。而小规模纳税人则是按照销售收入/（1+使用税率）得到的金额再乘于3%的税率来交税的。

5、它们的认定条件不同。如果从事生产或提供应税劳务的，年销售额达到50万的可就必须要认定申请为一般纳税人，50万以下仍旧可以是小规模。如果主要从事货物批发零售的，年销售额80万以上必须要认定申请为一般纳税人，没达到这个标准的则为小规模纳税人。

6、一般纳税人企业在税务登记证副本上会盖有一般纳税人的章，小规模纳税人则没有。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第9篇】风险纳税人被国税锁

近年来，越来越多的企业电子税务局待办事项中出现企业所得税涉票风险应对的待办事项。此类事项如何处理，很多财务人员都搞不清状况，不知道该如何应对。

风险事项已推送到纳税人电子税务局端，作为企业肯定需要及时予以积极回应。根据风险提示信息进行自查，并及时反馈自查结果。有的企业纠结于自查结果如何反馈，害怕反馈的结果可能会对企业产生不好的影响，进而引起不必要的税收风险。恰恰相反，据实反馈自查结果，并积极整改反而会极大减少税收风险，减少后续被检查的概率。

一般来说税务机关通过电子税务局直接推送给企业自查的风险数据，风险等级一般比较低，企业认真自查并准确反馈结果即可。有则改之无则加勉，对自查确实没有问题的，可以据实反馈，切不要一刀切，认为推送了风险数据，企业就必须要自查出问题。

随着大数据的进一步推广应用，风险等级比较低的疑点可能会不断通过电子税务局的形式推送纳税人自查，对风险等级比较高的疑点，税务机关会进行调查核实。

这实际上对我们的财务人员提出了更高的要求。慢慢的大家会发现，以前这样报的税，现在不可以了。特别是对发票的监控，各类报表数据的比对，任何一处数据问题都可能被大数据监控到，进而引发税收检查。

有关此类风险应对的问题，欢迎大家关注，并进行交流。

【第10篇】国税一般纳税人查询

哈喽~大家好

最近小伙伴们有问到这样的问题，

在哪能查询到企业是否属于一般纳税人，

在哪查验增值税发票真伪等

别着急，小编这就为大家解惑

作为一名资深财务人，

这十大官方财务网站必须收藏~

一、财政部会计资格评价中心

☑ 网址：http://kzp.mof.gov.cn/

☑ 任何从事会计工作的会计人员都应该关注的网站，重要的政策变动、职称考试报名、成绩查询、财务人才交流等都可以在上面了解到哦。

二、国家税务总局

☑ 网址：http://www.chinatax.gov.cn/

☑ 顾名思义，最新税务文件、税收政策发布的权威网站。

三、12366纳税服务平台

☑ 网址：https://12366.chinatax.gov.cn/

☑ 税务问题的常用咨询网站。

四、国家企业信用信息公示系统

☑网址：

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

☑涵盖：企业信用信息、经营异常名录、严重违法失信企业名单，用于查验合作企业的资料。

五、全国增值税发票查验平台

☑ 网址：

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html

☑ 查验发票必备网站，此外，也可以下载开票软件等。

六、全国企业一般纳税人资格查询

☑ 网址：

http://www.foochen.com/zty/ybnsr/yibannashuiren.html

☑ 覆盖全国企业一般纳税人查询，查询结果为税务局官网查询页面。

七、全国中小企业股份转让系统

☑ 网址：

http://www.neeq.com.cn/disclosure/announcement.html

☑ 是经国务院批准，依据证券法设立的继上交所、深交所之后第三家全国性证券交易场所，也是我国第一家公司制运营的证券交易场所。

八、企业信息查询网站

☑ 网址：

天眼查：https://www.tianyancha.com/

爱企查：https://aiqicha.baidu.com/

企查查：https://www.qcc.com/

☑ 查询企业税号、商标、法律诉讼等相关信息。

九、中国注册会计师协会

☑ 网址：https://www.cicpa.org.cn/

☑ 中国注册会计师协会官方网站，一站式包含学习、报考、工作内容：cpa考试动态、报名信息，和媒体文章快讯等。

十、中国人事考试网

☑ 网址：

http://www.cpta.com.cn/index.html

☑ 各大考试公告、考试合格标准发布的权威平台；更集证书查验、进度查询于一身。

本文来源：本文收集整理于北京百望金赋公众号

声明：本文仅供交流学习，版权归属原作者，若来源标注错误或侵犯到您的权益，烦请告知，我们将立即删除，谢谢

编辑：sometime编制：2023年06月13日

【第11篇】国税纳税申报

现在不光是个人还是企业，只要你伸出中华人民共和国境内，你都需要按规定缴纳税费，大家对个人缴纳税费都还是挺了解的，那么大家知道企业如何申报纳税吗？知道企业交税的流程吗？如果的不知道的话，就众致君一起来看看吧！

一、纳税义务人

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。

二、企业如何申报纳税

（一）开通方法登陆国家税务局网站，通过“网上办税”栏目进入，点击“注册”将出现一份申请表格，填写完成表格中的相关栏目，然后点击“提交”。

提交成功后，打印该申请表并盖上公章，携带该申请表和税务登记证副本复印件、法人身份证复印件、《纳税申报方式申请审批表》（在网站“下载中心”——“表证单书”栏目可以下载）到主管税务机关申请开通权限。

（二）使用方法

权限开通后，纳税人同样通过国家税务局网站，进入“网上办税”栏目，输入用户名和密码（用户名是纳税人识别号，密码是纳税人注册时自行设定的密码）。

点击“申报征收”——>点击“小规模纳税人增值税”下面的“进入申报”按钮——>输入申报所属时期，点击“进入申报”——>在申报表界面中输入申报数据——>点击“计算”——>核对数据无误后点击“提交”。系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。接下来，纳税人可以点击“打印申报表”（也可以后再打印），也可以点击“现在去缴税”完成税款的缴纳，具体步骤如下：

进入“网上缴税”页面后，显示企业当前待处理税款列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。纳税人选择本次希望清缴的一行，点击“清缴税款”按钮，系统将自动扣缴税款。

三、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是本期关于企业如何纳税申报的全部内容了，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。

【第12篇】国税纳税人查询

“请所有人停止手上的工作，有序离开自己的工位。请财务负责人封存财务办公司的所有物品”。这个可不是电视剧里的场景，而是真实的税务局查账的环节。税务稽查对于企业经营者或者是财务从业者来说简直就是噩梦一样的存在，一旦被税务局稽查，轻则是补缴税款加罚款，严重的就会面临着刑事责任。这一定是每个企业经营者或者是财务从业者不想面对的。那企业为什么会被查呢？在上一篇文章《税务稽查查什么》中详细讲解了。今天，再和各位读者好好聊聊税务机关稽查怎么查！

税务机关稽查有一套标准的流程，根据之前税务机关掌握的情况不同而有所侧重。比如，有可能直接查库房看库存商品，有可能是简单查查账，也有可能查银行流水等等。而标准程序大概会有以下几个步骤：

一、账簿、凭证和报表

这三样基本上是税务机关首先会要查的对象，一般都会首先封存账簿还有报表，这是直接反映企业日常经营行为最重要的凭据。税务局会通过封存相关财务凭据，了解企业经营状况，从而从侧面印证企业是否合规。几乎所有被稽查的企业，都存在着比较明显的账务问题，比如三流不合一；凭证不合规；账务处理混乱等行为。更严重的是存在两套账，账外经营等行为。

二、生产经营场所、库存等

如果是一个贸易或者生产型企业，税务机关一定会直接在生产经营场所查看生产状况，在库房查看存货信息，甚至是通过了解生产加工工艺、流程，从而来了解企业的采购、库存、销售数据，进而确定企业的收支、成本等，最终来确定企业是否存在偷税漏税行为。

三、直接询问当事人

这是税务机关了解企业税务违规行为的常见方式。通过询问财务人员的日常工作，了解财务流程是否规范；通过和负责生产、销售、库管等业务的负责人交流，了解企业真实的经营状况和数据。甚至和员工沟通，了解员工的工资、社保以及报销等，来推断企业的运营成本。

而这也是企业最为头疼的一个环节，绝大多数企业在这个环节都会被稽查出大量问题。这也给企业经营者敲响了警钟，日常业务最好能够相对合规，有些业务也需要提前进行规划和部署，以免事到临头出现众多问题。

四、查找商品、货物、生产资料

如果一旦税务机关开始查上下游供应链证据时，基本上就确定了税务机关已经掌握了企业存在的问题。通过去追踪商品和货物的销量、销售通路、存货数量以及企业开展业务所需要的生产资料，税务机关不仅能清楚的知道企业所有运营及销售数据，通过数据比对，能够找到企业偷税漏税金额。更有可能通过对企业上下游供应链比对，找到关联企业的问题。

这个也是企业经营者需要重点关注的问题，很多时候，一些我们习以为常的操作方式都觉得是正常现象，对税务风险不加以防范。一旦出问题，还有可能连累到整个供应链的企业。

五、银行流水、存款

税务稽查最厉害的杀手锏就是申请冻结企业银行账号以及法人私人账号，通过银行数据去了解企业全部现金流向以及法人卡的现金流向。

一旦掌握了企业日常现金流向以及法人的资金走向，税务机关就能直观的知道企业最真实的生产经营数据和偷税漏税的违法金额。

以上五点就是税务机关稽查时通常检查的内容，通过查账和查报表，了解企业基本的财务数据；查生产经营场所和库存数据，了解企业生产经营数据；最后，查银行流水和存款，了解企业资金数据；通过这三种数据的比对，能够很容易掌握企业的经营状况和实际纳税情况，最终也就知道企业违规行为的发生时间以及发生金额。

合法经营本身就是企业要遵守的底线，其中就包括合规纳税。可是，很多企业总觉得税负成本高，轻信一些所谓的税务筹划方式，简单、粗暴的处理财务和税务数据。比如为了增加成本，直接虚构业务，虚开发票；为了减少开票量，直接通过法人卡进行业务结算；有些企业公私不分，企业经营利润直接转账给法人，财务做账全部充作借款等等。这些行为实际上都是比较严重的税务违规行为，千万不要以为现在还没有被查就觉得没事，不加以重视。一旦被税务机关盯住了，想调整和优化可能都没有时间，最终结果就是小事变大事。

实际上，正常的税务优化不仅能够帮助企业降低成本，而且更重要的还是合法合规的，也是税务机关允许的。一个合格的税务筹划，不仅仅是帮助企业降低税负的，而是从财务到业务到税务全部合规，合乎标准，同时，不会给企业留下问题。

关于益薪云财税

“益薪云平台“的会计师、税务师，根据企业所处行业及区域，为企业提供专业的税务咨询、财务咨询及灵活用工服务。我们专业的审视企业财务管理流程与体系，同时关注企业的个性化诉求，帮助企业完成财务体系的梳理。通过专业服务，我们帮助企业在确保合规的前提下，做好每一步财务规划，通过合规方式实现企业收入增长，规避风险，税负最优。

作为专业的财税服务商，我们深知企业会面对高昂的税负成本，日益增长的薪酬成本以及逐渐严格的财税管理制度。我们更知道，涉税问题会给企业带来怎样的风险，因此，益薪云平台始终保持着谨慎的心态，精益求精，确保每一个方案、每一个计划都合理、合规、合法。我们充分运用我们在财税行业的知识方法和实践，为每一个客户提供有价值的财税服务！

【第13篇】广西国税网上申报与纳税

三月的脚步近了，一年一度的个人所得税综合所得年度汇算办理时间也即将到来！为提升纳税人综合所得年度汇算办税体验，方便其合理安排办税时间，税务机关进一步优化相关服务，将于2023年2月16日正式推出个人所得税app“2021综合所得年度汇算申报预约”功能！

小编将结合具体操作流程为您介绍“2021综合所得年度汇算申报预约”功能，敬请收藏使用。

一、预约功能开放时间

2023年2月16日至3月15日，个税app将开放“2021综合所得年度汇算申报预约”功能。

二、预约功能适用情形

对于需要在3月1日至3月15日办理2021综合所得年度汇算的纳税人，可在开放期的每日6点至22点预约2023年3月1日至3月15日中任意一天办理年度汇算。

温馨提示：2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。

1.如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

2.如果在3月16日至6月30日期间办理年度汇算的，无需预约，您可自行办理。

三、预约办理操作指引

（一）预约办理

1.功能入口

打开个税app，若您还未预约，可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能页面，如下所示：

2.发起预约

点击进入预约功能页面后，请您先耐心阅读提示内容，确认后可点击“开始预约”进入“选择预约日期”页面。

3.选择日期并提交

进入“选择预约日期”页面后，您可根据实际情况选择希望预约的日期，选中对应的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。

提交成功后，您会看到“您已成功预约”页面，请您在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算。

（点击查看大图）

请注意

对于“选择预约日期”页面，日期可能存在的状态如下：

日期标记为可选：日期处于可预约阶段，您可预约；

日期标记为已满：日期已被其他用户约满，无法预约；

日期标记为过期：该日期已过期，无法预约。

（二）查看预约信息

成功预约后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面，该页面可查看到您所预约的具体日期，如下图所示：

在所选的日期之前，您也可以通过该页面上的“我要取消预约申请”按钮取消您的预约。取消成功后，可重新发起预约。

请注意

取消预约达到5次后，将不能再次发起预约申请，请不要频繁取消。

（三）综合所得年度汇算申报

在所选日期的当日，您可申报2021综合所得年度汇算。

打开个税app，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“开始申报”，或通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算”发起申报，如下图所示：

（四）预约已过期

若您未在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算，您的预约将在次日过期。

预约过期后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面查看详细说明，您也可以在该页面点击“重新预约”再次预约新的日期办理。

请注意

若连续2次预约后未按时办理2021综合所得年度汇算，则不能再次预约。3月16日至6月30日期间无需预约，您可自行办理。

最后为您附上【2023年度个税汇算预约办理问答】

如果您还有其他疑问，可致电12366热线或向主管税务机关进行咨询！

【第14篇】国税定额发票纳税申报

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您财税无忧！

定期定额个体户的发票开票额大于核定定额需要申报吗？

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

来源：凌峰税讯

【第15篇】1月国税纳税申报期

a科技公司自然人股东h，2023年9月30日以一项软件著作权作价700万元，增资入股到a科技公司，2023年4月1日经自查发现，2023年自然人股东h，未缴纳个人所得税财产转让所得，现需要补缴吗？

答：已过追征期，不需要补缴。 根据财税〔2015〕41号规定，个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目纳税，如果一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。该文件第六条还规定，对2023年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。

从财税〔2015〕41号文件上看a科技公司自然人股东h，应该在2015-2023年三年内分期缴纳700万*20%=140万（假设不考虑该项软件著作权的成本）的个人所得税。

因a科技公司于2023年4月1日自查才发现该笔纳税义务，又根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条及国税函【2009】326号规定，纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。

因此，a科技公司自然人股东h以软件著作权入股涉及的个人所得税，该笔纳税义务已超出五年规定，自然人股东h无需补缴个人所得税。