国税和地税的有哪些资料（15个范本）

【第1篇】国税和地税的有哪些资料

上个世纪90年代，当时为了建设社会主义市场经济体制，进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好地发挥国家财政的智能作用，增强中央的宏观调控能力，我国开始实行了分税制财政管理体制。为适应分税制财政管理体制的需要，省及省以下的税务机构分设为两个系统：国家税务局(国税局)与地方税务局(地税局)。

那国税和地税到底有啥不同？

首先，国税局与地税局负责征收的税种不同。（具体不同往下看）

其次，领导管理体制也不同。

国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部的职务审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理;

我国现有北京、天津、上海、重庆 4个直辖市，均设有地税局。比较特殊的是，目前上海市国家税务局、地税局实行合署办公。

下面我们来具体看一下我国税务管理体制及机构的相关内容

一、税务管理体制

1.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限（简称税权）的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。

（1）税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。

（2）税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。

二、我国税务管理机构的职能划分

1.税务管理机构的设置

国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。国税局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，省以下地税局也实行垂直管理。

2.税收征收范围的划分

国税及地税企业所得税征收一般情况划分如下图所示：

【提示】

（1）企业所得税的征收管理机关一经确定，原则上不再调整。

（2）非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得；或虽在中国境内设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的所得与其在中国境内所设机构、场所无实际联系，中国境内的单位、个人向非居民企业支付上述所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征收管理，分别由主管支付该项所得的中国境内单位、个人的所得税的国家税务局或地方税务局负责（其中不纳企业所得税的单位由国家税务局负责）。

（3）依法免缴增值税、营业税（2023年5月1日前缴纳）的企业，按其免缴的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。既不纳增值税，也不纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局系统负责征收和管理。

（4）既缴纳增值税，又缴纳营业税的企业（2023年5月1日之前缴纳），原则上按其税务登记时自行申报的主营业务应纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关。企业办理税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。

值得注意的是：随着纳税人一直反映国税局、地税局两头跑的困扰，国家逐步注意到了并在最近审议通过了《深化国税、地税征收体制改革方案》明确提出，深化国税、地税征管体制改革，是在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作为纳税人提供便利。目前各地税务机关正积极推进国地税之间的合作，以后办税会越来越便利。

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【第2篇】国税地税征管体制改革政治意识

在全省深化国税、地税征管体制改革迎来一周年之际，为全面展示吉林省国税局、吉林省地税局推出的系列改革措施，展现所取得的改革成绩，分享所释放的惠及全省纳税人的改革红利，8月17日，吉林省国家税务局、地方税务局联合举办了“共话税收改革 共享税改红利”媒体推介会。

推介会由吉林省地税局局长田玉山主持。会议首先播放了全省深化国税、地税征管体制改革专题片《深化改革 勠力同行》，对吉林省深化国税地税征管体制改革一年以来取得的成效进行了简要回顾与展示。

吉林省国税局局长梅昌新作了题为《坚定目标 推动发展 全省国税地税征管体制改革成效显著》的主旨讲话，梅昌新局长强调，一年来国地税部门通过牢牢把握“三个坚持”，即坚持把深化改革作为全面从严治党的有效抓手、坚持把深化改革作为服务全省经济社会发展的根本任务、坚持把深化改革作为构建和谐稳定征纳关系的重要桥梁，着力打造出税制改革、便捷办税、合作示范、依法治税“四大品牌”。梅昌新局长指出，在税收征管体制改革推进过程中，全省国税、地税系统始终注重税收改革的顶层设计，联合起草《吉林省深化国税、地税征管体制改革实施方案》，经省深改组审议通过后确定了6个方面31类改革事项，成立了联合改革工作领导小组和评议评价委员会，深入推进改革工作；注重税收改革的政治引领，在深化税收改革过程中，不断增强“四个意识”，推动党的建设与税收改革融合发展；注重改革事项的统筹推进，主动与省内43个部门建立守信联合激励和失信联合惩戒机制，确立惩戒措施达到32项，通过开展便民办税春风行动、深化国地税合作、推进便利化办税，深化“放管服”改革，优化税收软环境建设，全力营造有利于投资营商的税收服务环境。

吉林省委深改办主任王冰作了题为《坚守使命 牢记重托 坚定不移推动改革不断向纵深发展》的讲话，肯定了一年来全省税收改革工作取得的优异成果，并提出三点要求，一是要坚持提高站位，更好地服务经济社会发展。深化国税地税征管体制改革关乎整个经济领域的深层次改革，是全面深化改革的重要内容，要不断提升站位，立足大局谋划发展；二是要坚持实事求是，不断使改革向纵深推进。继续深化国税地税征管体制改革必须立足实际，稳长补短，有效解决制约经济社会发展的深层次矛盾和问题，同时要进行阶段性“回头看”，做到基本情况清楚、问题分析清楚、工作方向清楚，要以问题的解决促进改革的深入；三是要坚持以人为本，惠及更多纳税人。全省各级税务部门必须坚持以服务经济社会发展、服务纳税人为中心的改革思路，聚焦“服务”这个核心，抓好服务质量和能力建设，要让基层群众真正知晓改革内容、了解改革进程、参与改革决策、推动改革落实，惠及更多纳税人。

随后，省国税局、地税局相关部门负责人从营改增试点推广、规范税务处罚裁量权、优化纳税服务、国际税务管理等六方面向媒体介绍了全省深化国税、地税征管体制改革工作亮点和取得成效。

最后，吉林省地税局局长田玉山作了总结发言。全省要在各项税收改革任务取得突破性进展的基础上，继续保持改革的良好势头，推动各项工作不断稳步前行。一是全面落实从严治党主体责任，建设一支更加忠诚干净担当的税务铁军；二是全面完成中央级和地方级一般预算收入目标，大力组织税收收入；三是全面优化纳税服务，创建东北亚地区最优的税收环境；四是全面加强作风建设，构建优良的政治生态。要以此次推介会为良好契机，结合新闻舆论的监督与推动作用，不断转变作风、改进工作，通过与各新闻媒体在更高的层次、更广的舞台、更深的领域开展合作，为建设东北亚地区一流的税收服务环境做出应有的贡献。

媒体推介会结束后，媒体团赶赴“税收改革吉林行活动”的第一站长春市国税局、长春市地税局开展系列调研采访活动。

全省国地税部门高度重视深化国税地税征管体制改革，深刻认识推动税收改革的重大意义，把改革工作置于全省经济社会发展的整体框架下，高站位规划、多领域实施、深层次推进。

2023年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》，拉开了此次改革的大幕。2023年7月21日，省委办公厅、省政府办公厅联合印发《吉林省深化国税、地税征管体制改革实施方案》，对全省深化国税地税征管改革作出了安排部署。全省各级税务机关聚焦目标，突出关键，狠抓落实，一批标志性改革任务有序推出，重要领域改革取得明显成效。截至目前，全省国地税部门累计出台具体配套改革和政策文件120余个。目前，吉林省深化国税地税征管体制改革总体完成进度接近81%。

一年来，吉林省税收改革不断走向深入，对于加快经济社会发展、推进税收现代化建设具有重要意义。

【第3篇】有国税又有地税收入怎么做账

18年新的税收政策即将在5月1号正式上线执行。即省级和省级以下的国税、地税合并在一起由国家税收总局统一来征收，这是国税、地税时隔24年后的再一次合体。

这次的税收整改主要是为了降低征纳成本、理顺职责关系、提高办事效率，为广大纳税人提供更加优质高效的服务。

将省级和省级以下的国税、地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

同时为提高社会保险资金征管效率，也将基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

这看似好像与我们没有什么太大的直接关系。

结论别下的太早哦，小服在这里给大家简单化的分析一下：

目前大部分的企业为在职员工缴纳社保都没有按员工的个人上一年度的收入总额作为社保基数计算，而是按月最低工资基数标准来缴纳的，即2819.25元。

这个是前提；

其实正常的社保缴纳标准公式是：员工每月的工资金额×每项保险的缴纳百分比

分别由企业和个人来缴纳相对应的部分，合起来之后就构成了员工整体的社会保险。

之前国地税分家，很多税种因为涉及不同征管机关，往往存在推诿及征管不到位的情况。现在国地税即将合并，所有企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，数据全部透明化了。

那么好了，企业再给员工缴纳社保就需要按照员工上一年的收入总额来计算了。相应的我们工资条中社保的扣除费用就会对应增加，而且工资越高的，比率越大。

不过话是这么说，社保的缴纳比例高了对我们个人而言其实没有什么坏处。相关的社会保障随之提高，而且退休之后的退休金份额也会相应的提高。

【第4篇】国税联合地税推动税收宣传月

文∣洛阳观察记者 李松战 通讯员 贾浏辉 李鸣旭

摘要 4月6日上午，洛阳市国税局、洛阳市地税局联合举办第26个税收宣传月启动仪式暨全市税务系统新闻通报会，由此拉开了全市第26个税收宣传月活动的帷幕。

深化税收改革，助力企业发展。4月6日，洛阳市国税局、洛阳市地税局联合举办第26个税收宣传月启动仪式暨全市税务系统新闻通报会，通报了洛阳深化税收征管体制改革、全面推开营改增改革、社会保险费征收和纳税信用等级评定情况。

2023年底中办、国办公布《深化国税、地税征管体制改革方案》以来，洛阳市国地税部门在洛阳市委、市政府正确领导和上级税务部门大力指导下，积极推进税收征管方式转变。对纳税人实施分类分级管理，持续提升征管效率和水平；大力推行办税便利化改革，采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，逐步实现纳税人“进一个厅、到一个窗、办两家事”；落实“服务一个标准”、“征管一个流程”、“执法一把尺子”等要求，着力解决纳税成本较高的问题；积极开展与工商、公安等部门税收合作，不断加强税收共治格局建设。

2023年1月1日起，将社保费改由地方税务机关统一征收。洛阳市地税局把社保费征收作为维护广大人民群众切身利益和服务深化改革、经济发展、社会稳定大局的重要政治任务，通过精心策划部署、加强对外宣传、密切部门配合、优化服务措施，共征收社保费284188笔，征收入库费款21.94亿元。

为规范纳税信用管理，促进纳税人依法诚信纳税，提高依法纳税遵从度，今年以来，洛阳市国税局、洛阳市地税局联合开展了2023年度纳税信用评价工作，共评定纳税信用a级纳税人6606户，占比32.3%，较上年同期增加了3637户。

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【第5篇】国税和地税纳税申报时间表

温馨提示：2023年4月申报期

1、增值税、企业所得税及个人所得税申报期4月1日-4月18日；

2、资源税申报期4月1日-4月13日”请各位纳税人按时申报纳税，

3、地税附加税、个人所得税申报截止日期为18日

避免未及时申报所造成的罚款损失，请大家按时申报

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【第6篇】国税地税密码重置

苹果用户知道他们的apple id和密码有多重要。没有这些，你就无法访问icloud和imessage等苹果服务。安装新的苹果设备也需要apple id和密码，比如任何新款iphone 14、apple watch series 8或apple watch ultra。

如果你忘记了你的苹果id密码(并且不使用密码管理器)，或者你的账户已经被泄露，你可能无法访问你的设备或苹果的任何服务。重新设置你的apple id密码可能只是重新获得访问权限的窍门。

这里有一些简单的方法来修改你的apple id密码。

在你的iphone、ipad或apple watch上重置你的apple id密码

根据消费者数据网站statista的数据，iphone在2023年约占苹果收入的一半，所以我们先从iphone开始。在iphone上重置apple id密码的说明也适用于ipad和apple watch。

1. 去设置。

2. 利用你的名字。

3.点击“密码和安全”。

4. 点击更改密码。

按照屏幕上的说明操作，就可以完成了。容易,对吧?

在mac设备上重置apple id密码

你也可以在你的macbook或imac上重置你的apple id密码。这是如何。

1. 点击屏幕左上角的apple logo，然后点击system preferences。

2. 单击苹果id。

3.单击“密码和安全”。

4. 点击更改密码……

根据屏幕提示完成密码修改。

在新设备上重置apple id密码

在设置一个新的苹果设备时，你会被要求登录你的apple id。如果你记不住密码，不用担心。下面是如何在安装过程中重置密码。

1. 在设备设置过程中，选择“忘记apple id或密码?”只要选项可用。

2. 完成设置过程。

3.安装完成后，选择一个应用程序或其他选项，需要你登录你的apple id。在iphone、ipad或apple watch上，您可以选择“消息”。在你的mac电脑上，按照上面的说明操作。

在没有苹果设备的情况下重置你的苹果id密码

如果你在之前使用过苹果设备后放弃了它们，但你仍然需要登录你的苹果id，你有几个选择。你既可以借用朋友或家人的苹果设备，也可以在苹果专卖店使用其中一款设备。但是，你不能按照上面的方向去做。相反，以下是如何从借来的设备或店内设备更改apple id密码的方法。

1. 打开“apple support”应用。您也可以从app store下载“apple support”应用。

2. 选择密码和安全。

3.选择“重置apple id密码”。

4. 选择开始。

5. 选择一个不同的apple id。

6. 输入你的apple id，按照屏幕上的提示操作。

7. 密码重置后，一定要登出。你不希望别人访问你的资料。

从网上重置你的apple id密码

如果所有这些都失败了，你可以访问苹果的一个网站来重置你的苹果id密码。然而，苹果警告说，这个过程可能比清单上的其他方法花费更长的时间。但如果这是你唯一的选择，请访问iforget.apple.com，按照说明操作，你的密码将被重置。

重要的是要记住，一旦你修改了一台设备上的apple id密码，你就必须用新密码在其他设备上登录。所以，与其在三天内忘记新密码并重复这个循环，不如从现在开始，趁新密码还在你脑海中时，重新登录所有的东西。

【第7篇】地税国税定额不一样

6月15日上午，在升国旗、唱国歌仪式后，国家税务总局江苏省税务局挂牌成立，原江苏省国家税务局、江苏省地方税务局正式合并。江苏省委常委、常务副省长樊金龙，国家税务总局总审计师刘丽坚出席挂牌仪式。

江苏省委常委、常务副省长樊金龙指出,合并省级和省级以下国税地税机构，将为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证。希望江苏税务系统以此为契机，展现新形象新作为，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，提供更加优质高效便利的服务，让江苏百姓和市场主体有更多改革的获得感，为推动江苏高质量发展走在全国前列作出新的更大贡献！

国家税务总局总审计师刘丽坚对国家税务总局江苏省税务局顺利挂牌表示热烈祝贺，希望江苏税务部门以挂牌为新的起点，贯彻落实好党中央、国务院重大决策部署，同心同德、齐心聚力，扎实平稳做好后续各项工作，并以此为契机，更好地服务纳税人和缴费人，更好地服务国家和地方经济发展，充分展现新税务机构的新作为、新风采。

国家税务总局江苏省税务局有关负责人介绍，国地税合并后，纳税人在综合性办税服务厅、网上办税系统可统一办理所有税收业务，实现了“一厅通办”、“一网办理”，12366税收政策实现了“一键咨询”，统一了执法尺度和税收政策口径。

截至目前，全省已有241个办税服务厅实现“一厅通办”，12366纳税服务热线及特服号全面启用新的语音导航，已受理各类税收业务咨询近百万。与此同时，原江苏省国、地税电子税务局整合成“江苏省网上税务局”，纳税人可通过统一渠道和界面进行登录、并实现关联业务的一次性办理。

“税务部门纳税服务质量会上一个新台阶！”奇瑞捷豹路虎汽车销售有限公司财务负责人何培芳对国地税合并后充满期待。她表示，作为汽车制造产业龙头企业，税务业务量很大，以往国地税业务分开专人办理，增加了企业时间成本和人力成本，此外，一些税收业务咨询各自独立，企业不好整体消化吸收。国地税机构合并后，企业时间成本和人力成本都会大大降低，税收政策对外口径统一、沟通渠道进一步整合优化，大大加强了我们对于税收的整体把握，这些都是对企业实实在在的便利。

国家税务总局江苏省税务局组建后，市、县新税务机构也将逐步分级挂牌。原国税、地税机构职责和工作由继续行使其职权的新税务机构承继。税务部门将全力以赴、扎扎实实地做好组织收入、落实减税政策、优化纳税服务等各项工作，用新机构新作为新形象展现税收改革成效，促进纳税人获得感和社会满意度的提升，服务江苏高质量发展。

国家税务总局

关于税务机构改革有关事项的公告

国家税务总局公告2023年第32号

根据国税地税征管体制改革工作部署，省、市、县三级新税务机构将逐步分级挂牌。为确保税务机构改革后各项税收工作平稳有序运行，现就各级新税务机构挂牌后有关事项公告如下：

一、新税务机构挂牌后启用新的行政、业务印章，以新机构名称开展工作，原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用。相关证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。

二、新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继，尚未办结的事项由继续行使其职权的新机构办理，已作出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。

三、原国税、地税机关承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理。行政相对人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向其上一级税务机关提出行政复议申请。

四、纳税人在综合性办税服务厅、网上办税系统可统一办理原国税、地税业务，实行“一厅通办”“一网通办”“主税附加税一次办”。12366纳税服务热线不再区分国税、地税业务，实现涉税业务“一键咨询”。

五、纳税人、扣缴义务人按规定需要向原国税、地税机关分别报送资料的，相同资料只需提供一套；按规定需要在原国税、地税机关分别办理的事项，同一事项只需申请一次。

六、新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2023年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2023年12月31日后继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用。

七、新税务机构挂牌后，启用新的税务检查证件。原各省国税、地税机关制发的有效期内的税务检查证件在2023年12月31日前可以继续使用。

特此公告。

国家税务总局

2023年6月15日

解读：

关于《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》的解读

一、《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（以下简称《公告》）出台的背景是什么？

根据党中央、国务院关于国税地税征管体制改革方案，目前税务机构改革正在紧锣密鼓地向前推进。按照工作部署，省、市、县新税务机构将依次完成挂牌工作。为了保障机构改革平稳有序开展，税务总局制发《公告》，明确了改革中涉及的有关事项。

二、制发《公告》时有哪些考虑？

为了保障机构改革平稳有序开展，让改革成果尽早惠及所有纳税人，进一步深化税收领域“放管服”改革，提升纳税人改革获得感，我们基于尽量减少对纳税人影响，促进纳税人办税体验的不断提升，保证征纳双方权利义务的延续性与确定性的角度考虑，制发了《公告》。

三、《公告》的生效日期以及适用对象？

根据国税地税征管体制改革工作部署，省、市、县三级新税务机构将分级挂牌。《公告》是对新税务机构挂牌后的有关事项的明确，每一级新税务机构挂牌后即适用《公告》。如，省税务机关挂牌后，新的省税务机构就要按照《公告》规定执行，此时市、县税务机关尚未挂牌，因而暂不适用《公告》。市、县税务机关挂牌时，适用规则类推。

四、新税务机构挂牌后，税务行政执法主体如何变化？

新税务机构挂牌即意味着税收执法主体发生改变。《公告》明确挂牌后要以新税务机构名称开展工作，具体体现在两个方面：一是新税务机构要启用新的行政、业务印章，原国税、地税机关的行政、业务印章停止使用；二是新税务机构涉及的相关证书、文书、表单等要启用新的名称、局轨、字轨和编号。

五、新税务机构挂牌后税收业务如何衔接？

新税务机构挂牌后，将承继原国税、地税机关税费征管的职责和相关工作。具体体现在三个方面：

（一）原国税、地税机关已作出的行政决定、出具的执法文书以及签订的各类协议继续有效。以委托代征工作为例，县国税、地税机关与代征单位签订的委托代征协议，在县新税务机构挂牌后该协议仍处于有效期的，则该委托代征协议可以依法继续有效。

（二）原国税、地税机关已受理但尚未办结的事项，由新税务机构继续办理。以延期缴纳税款业务为例，省国税或地税机关在挂牌前受理了纳税人延期缴纳税款申请的，挂牌后，由新的省税务机构为纳税人继续办理。

（三）纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关税务证件、资格、证明继续有效。

六、新税务机构如何为纳税人办理税收业务？

挂牌后，原国税、地税的金税三期核心征管子系统仍需要并行一段时间，为确保相关涉税事项能够有序运转，《公告》明确，新税务机构对税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等涉税事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理，但统一以新机构名称对外开展工作。

七、对新税务机构的行政行为不服的，如何申请行政复议？

行政相对人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向其上一级税务机关提出行政复议申请。

八、如何理解“相同资料只需提供一套”“同一事项只需申请一次”？

新税务机构对税费征收等事项暂按原规定办理，纳税人办理原国税、地税同一税收业务事项，如财务会计制度及核算软件备案、合并分立情况报告等，可能出现重复报送、多头办理的问题。为解决该问题，《公告》明确，纳税人在新税务机构办理涉税事宜时，相同资料只需提供一套，同一涉税事项只需申请一次。

九、纳税人领用的发票和在用税控设备在挂牌后能否继续使用？

新税务机构挂牌后会启用新的发票监制章。挂牌前各省国税机关已监制的发票，如通用机打发票、通用手工发票、通用定额发票、增值税电子普通发票等，在2023年12月31日前可以继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用，不需要重新购买。

十、税务机关已印制的税收票证在挂牌后能否继续使用？

新税务机构挂牌后会启用新的税收票证式样。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证在2023年12月31日前可以继续使用。需要说明的，税务总局统一印制的税收票证不存在挂牌前后变化的问题，因此《公告》明确，由税务总局统一印制的税收票证，在2023年12月31日后仍然继续使用。

十一、税务机关已制发的税务检查证件在挂牌后能否继续使用？

新税务机构挂牌后会启用新的税务检查证件。原各省国税、地税机关制发的尚在有效期内的税务检查证件，在2023年12月31日前可以继续使用。

【第8篇】改革国税地税征管体制解读

6月15日，全国各省、自治区、直辖市和计划单列市的36个省级新税务机构统一挂牌，这意味着国税地税征管体制改革迈出重要一步。合并后的省级新税务机构，将具体承担所辖区域内各项税收、社保费和非税收入征管等职责，实现以国家税务总局为主与省、自治区、直辖市政府双重领导的管理体制。

△国家税务总局北京市税务局挂牌

说到国税、地税，很多人对于这两个名称可能并不陌生，但对于它们本身却不甚了解。国税、地税的征管范围包括哪些？国、地税合并后又将带来什么样的影响？

来源：央视新闻

【第9篇】国税地税征管座谈会

本报讯（记者 方大燕）为贯彻落实中省关于国税地税征管体制改革工作的部署和要求，7月10日，我市召开国税地税征管体制改革座谈会。副市长杨光远参加会议并讲话。他强调，各相关部门要立足全市、勇挑重担，把改革做成样板、把队伍带成铁军。

会上，国家税务总局陕西省税务局第六联络（督导）组、市税务局等有关负责人安排部署了全市国税地税征管体制改革工作，各县（区）、部门代表就改革工作分别进行了发言。

杨光远强调，加强税务系统党的领导是《改革方案》明确的首要任务，各相关部门要统一思想、提高站位，把党的领导贯穿改革工作始终；要全面部署、压实责任，有条不紊推进改革走向纵深；要立足全市、勇挑重担，妥善解决困难和问题，为改革保驾护航；要全力下好这步“先手棋”，不仅要以此为切入点，为地方机构改革赢得良好开局，还要以税务机构改革为窗口，为决胜全面建成小康社会凝聚强大动力，为不断满足人民日益增长的美好生活需要而努力奋斗。同时，税务机关要充分发挥党的领导体制和党建工作机制的优势，进一步打牢抓实全面从严治党主体责任，把改革做成样板、把队伍带成铁军。

来源：延安日报社

【第10篇】地税国税需要什么资料

国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。中国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。

地税，中央税的对称。由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

地税局收所得税与营业税:地税局负责收取营业税；城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）；地方国有企业、集体企业、私营企业（不包括上述2002年后新办企业）缴纳的所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；固定资产投资方向调节税；土地增值税；房产税；城市房地产税；车船印花税；契税；屠宰税；地方税的滞纳金、补税、罚款。

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。 国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也有一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

国家税务局与地方税务局虽是两个相对独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和征管范围，但都是政府的重要经济职能部门，共同执行统一的税收法律和法规，共同面对的纳税人。各地国家税务局、地方税务局不断加强协调配合，整合行政资源，共同致力于征管质量和效率的提高。建立联席会议制度，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题。建立信息交换制度，定期交换数据信息，实现信息共享。加强日常征管工作的协作，通过联合办理税务登记证、联合开展个体工商户税额的核定、联合开展纳税信用等级评定、联合组织税收宣传、纳税咨询辅导、对同一纳税人欠缴税款实行联合公告、联合实施税务检查以及加强税收政策执行的沟通协调等方式共同做好对纳税人的服务和管理。

【第11篇】印花税地税还是国税

提到国税地税，肯定会有人说，哎呀，那是历史了，国税地税已经合并啦。

其实，这是很大的误解，合并的只是国税和地税办税机构，而国税税种和地税税种的区别依然存在。

例如，增值税，企业所得税，消费税这些税种都是国税税种，它们60%上交给中央财政，40%留存给地方财政。而附加税，印花税，个税这样的税种就是地方税，全部留给地方财政的。

当然，这些知识对于会计来说，其实也没多少用了。国税地税机构合并，交什么税，办什么业务都到办税大厅或者电子税务局就ok，不必再分开跑。

国地税机构合并真是特别方便会计人员，要知道以前国税和地税申报网站是分开的，申报时候太忙就容易忘了一个，造成逾期。而且，那时候企业注销也特别麻烦，经常出现注销国税没注销地税的情况，结果企业执照都注销完了，还被税务处罚。

还好现在合并，很多事都成了历史趣谈。

【第12篇】消费税是国税还是地税

房产税是地税还是国税？

重磅消息！在买房人和各大房产自媒体传言许久的房产税终于迎来了新消息，今天出版的人民日报中，财政部长肖捷在其署名文章《加快建立现代财政制度》，对房产税立法、房产税征收原则、降低交易环节税费都给出了较为明确的说法。

有消息称，全国性的房产税将会在2020前后实施。

全国范围内的房产税征收

肖部长的文章中，提到房产税的主要有以下3点

1、按照'立法先行、充分授权、分步推进'的原则，推进房地产税立法和实施。

2、对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税。

3、适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度

肖部长的这篇文章，首次提出了对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，而对于大家普遍关心的房产估值怎么计算的问题，现行的工商业税率是对房产原值一次减除10%至30%后的余值计算，具体标准则由各地制定。

那么房产税是地税还是国税？

敲黑板，划重点，房产税是地方性税收。

那么就意味着，地方政府，将来除了卖资源，卖地，还可以通过征收房产税，来增加地方财政收入，这为地方经济发展提供了新的动能。

房产税在美国，也是作为州税提供的，美国的房产税是房产永久持有的一个基本保证。房产税征收的主体是郡政府、市政府和学区，它自1792年起征，至今已经有一段比较长的历史，经过长期的运作和调整，目前也已经形成了较为完善的税收政策体系。全美国的每个州每年都征收房产税，房产税主要由房贷利息、保险费用和地税组成。

但是，每个州以及州内各县市征收房产税的标准都不同，税率分布在1%-3%不等，并且每年都会根据地方政府的预算需求而改变。同时，不同地区每年征收房产税的频率也不一样，例如费城每年只收一次，而新泽西州每年则会征收四次。如果停止缴税了，房子所有权就属于美国政府，政有权对长期迟缴、不缴纳房产税的物业进行相应的处置。

有了这个稳定的来源以后，地方发展债台高筑的风险将会下降，另外，地方的行政、教育、医疗、养老也更多的直接与当地居民相关直接。

国税主要是增值税、所得税。地税主要是营业税、消费税等等。

一、国税系统负责征收管理的税种

1、增值税；

2、消费税、

3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；5、中央企业所得税；6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；

7、海洋石油企业所得税、资源税；

8、证券交易税；

9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；

10、出口产品退税管理；

11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；

12、中央税的滞补罚收入；

13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

二、地税系统负责征收管理的税种

1、营业税、

2、个人所得税、

3、土地增值税；

4、城市维护建设税；

5、车辆使用税；

6、房产税；

7、屠宰税；

8、资源税；

9、城镇土地使用税；

10、固定资产投资方向调节税；

11、地方企业所得税；

12、印花税；

13、筵席税；

14、地方税的滞补罚收入；

15、地方营业税附征的教育费附加。

【第13篇】注销国税地税费用

我们都知道长期不经营的公司不注销的话，会有很多不利的因素，比如：长期不经营放任不管公司将会纳入工商异常经营名单，如果工商异常法人将不能担任新公司的法人等不好的影响。

所以当公司长期不经营后应该及时的办理注销手续，公司注销比去设立要麻烦很多，比如在注销企业的过程中是需要进行登报公示的。而对于公司注销登报费用多少，很多人都不了解，公司注销登报费用一般来说登报注销的报纸不同，收费登报收费也是不同的，而且各地区收费也有一定的区别，公司注销登报费用大概在200元-300元左右，当然如果司注销登报有指定的报纸费用可能会高一些。

现在公司注销登报业务可以不用亲自跑到线下的窗口办理了，通过互联网小程序就可以完成，以“登天下”小程序为例，流程如下：

公司注销流程：

营业执照注销流程：

1、首先成立公司的清算组，并在工商备案清算组信息

2、在公开发行的报纸上发布注销公告，有部分地区是清算公告

3、国税和地税去税务局办理注销手续

4、办理对公账户的注销。

5、然后办理工商注销

6、如果公司的营业执照、印章等证件丢失可能还需要在报纸上刊登遗失声明。

【第14篇】完善国税地税征管体制

6月15日，是我省推动国税地税征管体制改革一周年。一年前的这天，国家税务总局江西省税务局挂牌成立。历经一年的改革发展，在***视察江西时的重要讲话精神指引下，税收现代化建设持续推进，纳税人、缴费人获得感不断增强。

703场经典诵读会、近300个“龚全珍工作室”、132支党员青年先锋队——以党建引领打造改革向心力

在省税务局挂牌成立之初，“你们地税、我们国税”等表述时常听见。如今，“江西税务人”成为税务干部的统一表达。

“口头禅”变化的背后，是国税地税征管体制改革凝聚起的向心力。“通过一年的实践，党的领导已经贯穿我省税收事业的各方面和全过程，在应对各种攻坚挑战中，党委的领导力、党支部的组织力、党员先锋模范性都得到充分发挥。”省税务局党委书记、局长胡立文告诉记者。

我省税务系统提前整合党建部门，全面完善党的领导制度和组织建设，充分发挥党建引领作用，使党的旗帜始终高扬在改革的前沿阵地。一年来，在全省税务党建文化创建中，举办“红色家书”经典诵读会703场；在全省各地办税服务厅，创建近300个“龚全珍工作室”；在基层减税降费第一线，活跃着132支党员青年先锋队。

一年来，在党对税收工作的全面领导下，省市县乡四级税务部门打好新机构挂牌、落实“三定”暂行规定、社保费和非税收入征管职责划转、金税三期并库四场硬仗，改革按阶段稳扎稳打、环环紧扣。

省、市、县级税务局所属机构平均精简27%、36%、31%——税收征管体系更加优化高效统一

一年来，我省税务系统严格落实“瘦身”“健身”原则，推动税收征管体系更加优化高效统一。

省局所属机构平均精简27%，市局所属机构平均精简36%，县级局所属机构平均精简31%——数据显示，一年来全省税收征管体系“瘦身”明显。

统一征管制度是构建“大征管”格局的关键一步。省税务局法规处负责人介绍，全省税务部门组织开展国税地税机构改革、产权保护等法规文件清理工作，先后废止374件、修改91件、继续执行29件、新制发147件税收规范性文件。同时，废止、修订省税务局征管制度文件120份，全省税收征管制度和征管标准全部统一。

基层实践证明，这场改革优化了税务系统党的领导组织架构，充实了纳税服务力量，整合了税收大数据和风险管理，推进了税收经济分析实体化开展，加强了税务稽查力量。“该精简的精简，该加强的加强，实现了机构设置更科学、职能职责更清晰、资源配置更合理。”新余市税务局党委书记、局长闵小姚说道。

“纳税人诉求得到快速回应，税收征管质效明显提升，税收服务国家治理的作用正在更好地有效发挥。”江西财经大学财税与公共管理学院院长李春根表示，全省税务系统税收执法能力、组织收入质量、纳税服务质效、队伍建设水平再上新台阶。

全省减免税费超过700亿元，惠及全省90%以上的市场主体——纳税人、缴费人获得感不断增强

国税地税征管体制改革一年来，我省实施更大规模减税降费政策，让政策落实落细成为对新机构的一场考验。

“从去年6月机构合并到今年5月，全省减免税费超过700亿元，惠及全省90%以上的市场主体。”这份耀眼的“成绩单”表明，我省税务部门沉着应对挑战，显著提升了纳税人、缴费人获得感。

万载县的江西搏鹰实业有限公司，仅2023年就享受税收优惠近5000万元，盘活了资金，做大了规模，先后解决新就业岗位157个。该企业董事长彭志勇说道：“税务机构合并与减税降费同时推进，省时、省事又省钱，纳税人和缴费人得实惠。”

一年来，纳税人、缴费人不仅获得减税红包的“真金白银”，而且办税体验感越来越好。我省税务系统实现“一厅通办”“一键咨询”“一窗一人”“一人一机一界面”，先后推出95个同城通办事项、52个省内通办事项，落实15个全国通办事项，纳税人、缴费人办税时间不断缩短，办事程序不断简化。

伴随税务机构改革深入推进，税收营商环境持续优化，减税降费力度不断加强，胡立文告诉记者：“我们还将完善‘一把手牵头抓总、其他领导分片包干、税收管理员包户到人’的指挥体系，扎实推进减税降费工作在我省落地生根，书写新时代税收现代化的江西答卷！”

【第15篇】国税地税征管体制改革中纪律

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》（以下简称《改革方案》）。国税地税征管体制改革是以***同志为核心的党中央着眼全局作出的重大决策。《改革方案》认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，是保证国税地税征管体制改革平稳有序推进的指导性文件。

《改革方案》明确了国税地税征管体制改革的指导思想、基本原则和主要目标，提出了改革的主要任务及实施步骤、保障措施，并就抓好组织实施提出工作要求。

《改革方案》强调全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神，以***新时代中国特色社会主义思想为指导，以加强党的全面领导为统领，改革国税地税征管体制，合并省级和省级以下国税地税机构，划转社会保险费和非税收入征管职责，构建优化高效统一的税收征管体系，为高质量推进新时代税收现代化提供有力制度保证，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程、实现中华民族伟大复兴的中国梦。

《改革方案》提出了国税地税征管体制改革的4条原则，即：坚持党的全面领导。坚决维护***的核心地位，坚决维护以***同志为核心的党中央权威和集中统一领导，把加强党的全面领导贯穿国税地税征管体制改革各方面和全过程，确保改革始终沿着正确方向推进。坚持为民便民利民。以纳税人和缴费人为中心，推进办税和缴费便利化改革，从根本上解决“两头跑”、“两头查”等问题，切实维护纳税人和缴费人合法权益，降低纳税和缴费成本，促进优化营商环境，建设人民满意的服务型税务机关，使人民有更多获得感。坚持优化高效统一。调整优化税务机构职能和资源配置，增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准，促进现代化经济体系建设和经济高质量发展。坚持依法协同稳妥。深入贯彻全面依法治国要求，坚持改革和法治相统一、相促进，更好发挥中央和地方两个积极性，实现国税地税机构事合、人合、力合、心合，做到干部队伍稳定、职责平稳划转、工作稳妥推进、社会效应良好。

《改革方案》强调，通过改革，逐步构建起优化高效统一的税收征管体系，为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务，提高税法遵从度和社会满意度，提高征管效率，降低征纳成本，增强税费治理能力，确保税收职能作用充分发挥，夯实国家治理的重要基础。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，坚持统一领导、分级管理、整体设计、分步实施，采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤，逐项重点工作、逐个时间节点抓好落实，确保2023年年底前完成各项改革任务。

《改革方案》要求，加强税务系统党的领导，完善加强党对税收工作全面领导的制度安排，确保税务系统党的领导更加坚强有力。优化税务系统党的领导组织架构，完善税务系统纪检监察体制，进一步加强纪检监察工作。健全党建工作机制，税务总局承担税务系统党的建设、全面从严治党主体责任，地方党委负责指导加强各地税务部门党的基层组织建设和党员教育管理监督、群团组织建设、精神文明创建等工作，形成各级税务局党委与地方党委及其工作部门共抓党建的合力。

《改革方案》对税务部门领导管理体制作了规定，明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制，并着眼建立健全职责清晰、运行顺畅、保障有力的制度机制，在干部管理、机构编制管理、业务和收入管理、构建税收共治格局、服务经济社会发展等方面提出了具体要求，明晰了税务总局及各级税务部门与地方党委和政府在税收工作中的职责分工，有利于进一步加强对税收工作的统一管理，理顺统一税制和分级财政的关系，充分调动中央和地方两个积极性。

《改革方案》还就完成新税务机构挂牌、制定新税务机构“三定”规定、开展社会保险费和非税收入征管职责划转、推进税费业务和信息系统整合优化、强化经费保障和资产管理、清理修改相关法律法规等重点改革任务进行了具体部署，并明确了相关保障措施。要求各省、市、县税务局按期逐级分步完成集中办公、新机构挂牌并以新机构名义开展工作。从严从紧控制机构数量，进一步优化各层级税务组织体系和征管职责，完善结构布局和力量配置，做到机构设置科学、职能职责清晰、资源配置合理。同时，明确从2023年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。要求整合纳税服务和税收征管等方面业务，优化完善税收和缴费管理信息系统，更好便利纳税人和缴费人。

《改革方案》强调税务总局要抓好统筹，各省区市党委和政府要全力支持，各相关部门要积极配合，各省税务局要精心组织实施，并从提高政治站位、严明纪律要求、开展督促检查、加强宣传引导等4个方面提出了工作要求，确保各项任务平稳落地。

来源：新华社