小规模纳税人年报流程（15个范本）

【第1篇】小规模纳税人年报流程

年报审计企业需要准备哪些材料？

1、营业执照复印件；

2、上年度12月份资产负债表、利润表、现金流量表；

3、全年的凭证、总账、明细账（电子档）；

4、上年度审计报告（如果企业上年度出过则提供）

为什么要做年报审计？

首先，是招投标项目要求出具企业年报审计；还有申请资质等，各类工商、税务部门要求提交审计报告；

其次，公司股东投了钱，每年需要对公司的资产情况、经营利润和现金流量有基本的了解，或者是内部有纠纷，财务账务不清，需要第三方审计人员对财务报表进行审计。

哪些企业一定要做年报审计？

企业年报不一定都要出审计报告，以下企业需提交由会计师事务所出具的审计报告：

1. 一人有限责任公司；

2. 上市股份有限公司；

3. 从事金融、证券、期货的公司；

4. 从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务中介、企业登记代理的公司；

5. 注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司；

6. 三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为被工商部门查处过的公司。

年报审计报告的作用：

1、可以为政府有关部门了解并掌握企业财务状况和经营成果提供依据；

2、可以为银行及其他金融机构进行信贷决策提供依据，可以为了解其客户的资信情况驹诶都能够贷款项目、规模、时间提供重要的证明材料；

3、审计报告是企业的投资者和其他的债权人作出投资决策的重要依据。

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【第2篇】小规模纳税人免征增值税

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。目前正值7月征期，不少小规模纳税人正在申报享受免征增值税优惠政策，在此，提醒大家要注意申报要求和发票管理规定。

申报要求

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

发票管理

1.增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

2.小规模纳税人发生多项适用3%征收率的应税行为，可以根据实际经营情况和下游企业抵扣要求，部分享受免税政策，部分放弃免税并开具增值税专用发票。

3.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

开具红字发票流程：开具纸质增值税专用发票的，根据不同情况，由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统自动校验通过的信息表，在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若开具的是增值税电子专用发票，按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（2023年第22号）相关规定执行。

详细政策内容请查看以下文件↓

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2023年第15号）

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2023年第6号）

【第3篇】小规模纳税人企业所得税优惠

大家知道，企业在税务方面，区分为小规模纳税人和一般纳税人，那么针对小规模纳税人，国家给予了哪些税收优惠政策呢？

一、小规模纳税人如果是按季申报，则季度收入不超30万，免征增值税；如果是按月申报，则月收入不超10万，免征增值税；注意：开具专用发票的不在免征之列；

二、小规模纳税人如果需要缴纳增值税，则3%减按1%征收，优惠截止到2023年12月30日；

三、对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；

四、对符合小微企业的小规模纳税人，年利润不超100万的企业所得税减按5%征收；100万到300万部分减按10%征收。

今年国家在扶持中小微企业创业方面确实落实了很多利好政策，如果有业务方向，不妨抽空去注册个公司，来开展相关业务。

来源：上海九九加一财务咨询有限公司

【第4篇】小规模纳税人

今年的小微企业优惠政策发布的很频繁，但有的是小微企业适用，有的是小规模纳税人，小微企业、小规模纳税人、小型微利企业傻傻分不清，小伙伴们表示糊涂了。

那么下面之了君就带大家一起去看看小微企业、小规模纳税人和小型微利企业，教你一招搞定!

小微企业、小规模纳税人和小型微利企业傻傻分不清?一招搞定

一、小规模纳税人

“小规模纳税人”是指增值税纳税人中的一种，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额未超过500万元(含)为小规模纳税人。

小规模纳税人包含企业也包括个体工商户、自然人个人。

二、小微企业

“企业”是和“大中企业”相对来讲的。如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2023年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业，是对企业规模的划型。

三、小型微利企业

“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

“小型微利企业”的划分标准：

1、从事国家非限制和禁止行业;

2、年度应纳税所得额不超过300万元;

3、从业人数不超过300人;

4、资产总额不超过5000万元

“小型微利企业”从业人数范围包含与企业监理劳动关系的职工人数和结构劳务派遣的人员，从业人数和资产总额按照企业的全年的季度平均值确定：

季度平均值=(季初值+季末值)/2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4，企业在预缴企业所得税时，直接按当年度截止本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额判断是否为小型微利企业。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业按年应纳税所得额不超过100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税，对年用纳税所得额超过100万不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%缴纳企业所得税。

总结：

小微企业、小型微利企业既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人，而小规模纳税人是对应的一般纳税人。

看了以上之了君的分享，关于小微企业、小规模纳税人和小型微利企业大家是不是清楚了呢？

如果大家还有疑问，可以随时到之了课堂来咨询和学习，这里有专业老师，教学经验和实操经验丰富，可以帮助大家解决工作中的问题，并助力大家成为更好的自己。

【第5篇】小规模纳税人每月开票限额

根据相关规定，在17年12月31日之内，小微企业享受优惠政策，就是按月不超三万，按季度不超九万的增值税优惠政策。同时企业经营销售和服务两项，可以分别享受以上政策，也就是销售3万，服务3万，按季度十八万的总额，不过需要分开核算，分别申报。

一、关于餐饮行业小规模认定标准问题。餐饮业属于本次营业税改增值税的生活服务业，根据财税〔2016〕36号第一条第五项规定：《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。如果没有达到500万元，则按小规模纳税人依照3%的“征收率”计算交纳增值税。

二、关于税收优惠的问题。增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

三、关于小规模纳税人每月开具普票限额问题。增值税普通发票是没有限制的。增值税专用发票一般默认是十万元，如果你需要更高的开票限额，请找所属税务分局相关人员给你开通。可以开到百万版的。

合肥财务公司会计提醒饭店一般来说都有酒水、饮料的销售，这是按销售货物来算的，应跟餐饮服务的销售分开申报，这样，才能分别享受小微企业月销售额不超过3万元暂免征收增值税优惠政策。

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【第6篇】小规模纳税起征点

来源：人民日报客户端

政府工作报告说，市场主体恢复元气、增强活力，需要再帮一把。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

【第7篇】增值税纳税人以及一般纳税人和小规模纳税人的规定

一、增值税纳税人以及扣缴义务人

对谁纳税？答：凡是在中华人民共和国境内（强调境内）销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

纳税人的特殊规定：

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人，除以发包人名义经营的以承包人为纳税人。

2、资管产品运营过程中的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。

扣缴义务人

营改增业务和原增值税业务的相关规定存在差异：

纳税人：中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的

业务：1）在境内提供应税劳务

扣缴义务人：以其境内代理人为扣缴义务人，为纳税人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

2）在境内销售服务、无形资产或者不动产

扣缴义务人：以购买方为扣缴义务人

二、增值税纳税人的分类以及管理

一般纳税人：年应税销售额>500万元

小规模纳税人：年应税销售额≤500万元

注：自然人不能注册成为一般纳税人，销售额超500万元，按小规模纳税人纳税

应税销售额包含：1）纳税申报销售额（自行申报的全部应税销售额、包含免税销售额和税务机关代开发票销售额）

2）稽查查补销售额

3）纳税评估调整销售额

2）、3）项查补税款计入当月或当季的销售额，不计入税款所属期销售额（不进行追溯调整）

【第8篇】小规模纳税人能抵扣进项税吗

小规模让税局代开的专用发票可以做进项抵扣吗?当然可以的,一般纳税人企业收到了小规模纳税人企业代开的增值税专用发票,在增值税进项税额上是可以从销项税额中抵扣的,税法只有规定小规模纳税人企业不可以抵扣的,

小规模让税局代开的专用发票可以做进项抵扣吗 一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票,一般是5%或3%的征收率.小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如果必须向购货方开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代为开具,

销项税率一般为3%.对于一般纳税人而言,即使是从小规模纳税人购进应税劳务、服务或者应税货物,只要收到合理的增值税专用发票,均可以抵扣联进行进行税额抵扣. 所以一般纳税人在收到小规模纳税人申请代开的增值税专用发票,大可消除疑虑,直接进行抵扣. 对于小规模企业日常开具的增值税普通发票,一律不能进项抵扣。

增值税普通发票只能作为经济业务真实有效交易的凭据,但是由于普通发票本身是用征收率和销售额进行核算,并非是增值税率,其税额本身不能构成进项税额抵扣.因此普通发票不能抵扣. 申请代开增值税专用发票的方法 增值税纳税人申请代开专用发票时,要先填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》,带上税务登记证副本等资料,到主管税务机关申请,按要开具的专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款,同时缴纳专用发票工本费。

申请代开专票需要准备的材料：

第一,《税务登记证》副本原件.

第二,《代开发票申请表》,到办税服务大厅领取填写.

第三,购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》(副本)复印件.

第四,进货发票原件及复印件(销售货物需提供)。

第五,财务专用章或发票专用章印模(国税). 代开增值税专用发票是需要向主管税务机关申请,并且还得带齐资料去税务局办理.如果你平时工作忙碌,没有那么多时间精力去办理.也可以找代理公司代开增值税专用发票.

小规模让税局代开的专用发票可以做进项抵扣吗?相信你们都知道一般情况下,一般纳税人企业收到增值税专用发票都是可以是申请进项税额抵扣的,只不过抵扣的税率不同而已。

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【第9篇】小规模纳税人3%征收率免征增值税问题汇总

1.小规模纳税人3%征收率享受免征增值税优惠政策具体是如何规定的？

答：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2.公司是小规模纳税人，有一张2023年1月按1%开具的增值税专用发票开票有误，需要红冲重开，如何开具发票？

答：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

今年4月1日以后，也并非完全不能开具1%征收率的发票，应按照纳税义务发生时间当时规定的征收率，开具相应的发票。

3.公司是小规模纳税人，2023年9月有部分3%征收率的销售收入开具增值税专用发票应适用何种征收率？

答：选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。

4.公司是小规模纳税人，2023年9月有部分3%征收率的销售收入不开增值税专用发票，而享受免税开具普通发票，怎么开？

答：增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。你公司升级增值税发票开票软件后，在开具普通发票时，“税率”栏次选择“免税”，不选择3%、1%、0等征收率。

5.小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入开具了增值税专用发票是否仍可以享受免税？

答：如纳税人选择放弃免税、对应税销售收入开具增值税专用发票，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并

6.公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度销售货物收入40万元，按规定可以享受免征增值税优惠政策，请问应当如何填写申报表？

答：三季度合计销售额40万元，未超过45万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

7.公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度销售货物收入60万元，已超过45万元，全部适用3%征收率免征增值税政策。请问我公司在三季度应当如何申报？

答：你公司三季度合计销售额超过45万元，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。

【第10篇】小规模纳税人和个体工商户的区别

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。自改革开放后，重心就放在了经济建设上，大量的人员都选择了南下经商，很多人都因此赚到的人生的第一桶金，社会的公司组织也跟不上发展，也在不断的改革中，我国第一张民营的牌照就是来自于浙江义务的个体工商户，由此迎来了注册公司的热潮。

目前我国主要有五种公司形式，个体工商户，个人独资企业，合伙企业，有限责任公司，股份有限公司，不同的公司有着不同的税收，税率也是有所不同。

今年我们主要来讲解个体工商户与有限责任公司；

有限责任公司；它是由自然人或者公司投资成立的，承担有限的经济责任（出资额），无限盈利机会，主要的税种是，增值税，企业所得税，个人所得税，小规模纳税人增值税税点是3%，今年是免征的，企业所得税25%，但是今年能够享受到应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万按照5%征收，这次是在减半了，股东个税分红是20%，当然不分红就纳税，还有就是如果是企业股东，那么分红是不纳税的，这个分红到了企业投资者账上可以做消费等等处理。

个体户是我国最早的民营企业，也是最基本的公司形式，它不具备法人资格，也不算真正的公司，承担无限责任，税收就是增值税与个人经营所得税，是没有企业所得税的，增值税今年是免征的，就剩下个人经营所得税了。

个人经营所得税，如果是查账征收，那么也是按照5%-35%的经营所得税来纳税，当然如果你可以找到核定征收的园区那个税负将是超低的。

目前个体工商户有地方是可以采用核定征收的，核定个人经营所得税，个税在0.5%-1%，增值税又免税了，综合税负在0.5%就完税了，税负也是相当低的，有人说核定征收不稳定，那不是你操心的事情了，那是国家的征税态度。了解更多的税收优惠政策请移步《税了吧》

【第11篇】小规模转为一般纳税人的条件

纵所周知，在2023年之前，增值税纳税人一旦登记为一般纳税人，就不能再转为小规模纳税人了。但是从2023年开始，国家也出台了一系列的税收优惠政策。一般纳税人转小规模纳税人的门槛也随之降低了。

2023年：将小规模纳税人标准统一至500万元，允许此前按照较低标准认定（登记）的一般纳税人，在2023年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。

2023年：一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2023年度选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受免税政策。而该政策的截止时间是2023年12月31日。

2023年：一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

2021：截止到目前并未发布新的延续政策，所以2023年一般纳税人想转为小规模纳税人就不行了。

因此，2023年，一般纳税人无法再转为小规模纳税人了，但是如果小规模纳税人想转为一般纳税人只要满足相关的条件是随时都可以转的。

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【第12篇】小规模纳税人增值税账务处理

小规模纳税人税收规定变化很大，作为小规模公司的财务人员，我们要第一时间掌握新规定，新核算方法，这样才能在做账环节不出错！在实际工作中，特殊情况有很多，对于小规模来说，无疑是对增值税的纳税申报表填写有问题！正好现在是大征期，10月大征期纳税申报截止时间到本月25号！今天就给大家带来了：149页小规模纳税人账务处理及纳税申报流程，十分全面详细，建议财务会计人员收藏备用！

149页小规模纳税人账务处理及纳税申报流程

下面是以真实的小规模公司发生的实际业务为案例，给大家整理了对应的小规模公司会计的账务处理及纳税申报流程。帮助新手会计理解掌握小规模纳税人的会计做账报税方法。

小规模纳税人账务处理方法（举例说明）

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小规模纳税人纳税申报

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因为涉及的内容受到篇幅限制，今天介绍的有关“149页小规模纳税人账务处理及纳税申报流程”的全面内容，就不在这里一一说明了！也希望能够对新手会计掌握小规模纳税人的做账报税方法有一定的帮助。

【第13篇】小规模纳税人交税标准

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我们都知道现在的企业很多都是通过个体工商户来减轻自身的税收优惠政策的，那么你了解其中政策的原理吗？市面上的个体工商户虽然说也没有企业所得税，但是个人经营所得税按照查账征收，也有5%至35%也是不低的，那么企业如何减轻得了自身的税收么？各大企业纷纷成立的个体工商户并不只是单一的个体工商户，

而是在税收园区里面成立的，可以享受核定征收的个体工商户。地方政府为了发展自身的经济，所以说会专门成立一块招商园区，来进行招商并让企业入驻。企业入住后，享受地方的核定征收政策，核定后的个税直接低至0.75%。并且，国家今年在四月份的时候发布小规模纳税人企业普票免征增值税及附加税，所以说在园区成立的个体工商户如果只开具普票的话，可以免增值税及附加税，那么就只剩下一个个人经营所得税0.75%，

并且，个体工商户公转私的时候也不需要二期纳税。这个政策自然就减轻了企业所得税高的问题，也解决了企业公转私的问题。只要保证业务真实，三流一致（发票，合同，流水），那么享受政策就是没问题的。享受更多税收优惠政策，请移步公众号《优税乐》了解更多政策详情

【第14篇】两部门：2023年对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税

【两部门：2023年对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税】财联社1月9日电，财政部、税务总局发布关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

来源：财联社

【第15篇】小规模纳税人增值税怎么算

现在各项税收优惠政策挺多的，造成了创业者不是特别清楚当下最新的政策，今天小编就给大家讲解一下最新的小规模纳税人的增值税政策！

小规模纳税人的增值税征收率为3%，但是到2023年12月31日前可以享受按照1%的优惠。小规模纳税人开具普通发票15万内可以免增值税！开具增值税专用发票按照开的发票1%（或者3%）缴纳税款。（3%或者1%的征收率发票是可以自行选择的）

例如：小规模a公司8月开了11万的发票，其中有10万的普票，1万的专票，由于总的销售额小于15万，可以享受月度15万内不征收普票增值税的优惠。也就是其中的10万免增值税，1万的专票按照1%（或者3%）收增值税。

小规模b公司8月开了18万的发票，其中10万的普票，8万的专票，由于销售额超过15万了，所以全额18万征收增值税，按照开票的1%（3%）征收。注意这个不是超过15万的3万部分征收，而是按照全额18万征收增值税的！

由于现在1%的征收率是可以自行决定享受与不享受的，也就是说开票的时候纳税人自行决定开具1%还是3%的发票！