一般纳税人有零申报吗（15个范本）

【第1篇】一般纳税人有零申报吗

企业记账报税,没有业务需要记账报税吗？

需要！需要！需要！重要的事情说三遍！

根据有关法律法规：自营业执照签发之日起 30 日内办理税务登记，！并在当月建立账户。企业必须有专业会计师，根据#原始账单凭证为企业记账。无论是新注册公司，还是计划不经营的公司，即使没有业务，也需要按时记账和纳税申报。一些企业家认为，企业有收入才需要纳税申报，我的公司没有收入，不需要申报纳税。这个想法是错误的。即使没有业务，没有产生收入，也需要按时进行零申报。

什么是零申报？

零申报不是不申报，而是当期税款为零。简单来说，只有在纳税申报期内，企业才能零申报，收入、成本、费用为 0，也可以理解为新注册的公司，没有开业或者没有营业利润，可以零申报。

企业能否长期零申报？

公司零申报超过 3 个月将被税务局列为关键观察对象。小型公司没有明确规定零申报的持续时间，只要根据公司经营的实际情况正常纳税申报即可。一般纳税人的零申报时间只能维持 6 个月，6 个月后，企业很可能被吊销许可证。

长期零申报的风险是什么？

1.被主管税务机关要求填写零申报说明；

2.影响企业的纳税信用等级；

3.纳入重点监控范围，按照有关规定进行税务评估或税务检查；

4.发票降版降量；

5.纳税人收入按成本费用公式直接核定(即使亏损也要纳税)；

6.纳税人为走逃户的，可以按规定列入重大失信名单并公告；

7.产生罚款，有收入便要交税，长期零申报，税务局认定为偷税，则需要补缴税款和滞纳金，严重的还有其他处罚。

公司不记账报税有影响吗？吊销有什么危害？

大家可能还没有意识到不记账报税的严重性，随着社会的进步，以后对于诚信必然要求的越来越高，注册了公司一定要按时记账报税

一、公司经营的注意事项：

1、不经营≠不记账不报税！因为这样做轻者会被税务局“罚款”，严重的可能就会被税务列入“异常户”处理，要恢复正常就要多跑几趟税局了，还难免会产生罚款！所以每位老板要注意了，记账报税的工作是注册公司成立后的每一个月都是需要申报的，千万别忘了时间。

2、公司经营离不开记账报税，无论公司多小都需要做账，只有做了账目报税才是合法经营、健全的企业。

3、开公司后就涉及到与相关行政管理部门打交道，例如工商局、税务局。一定要符合他们的工作流程。

二、不记账报税的影响：

1、税务非正常，报不了税，从而税控盘被锁住，开不了发票

2、工商被列入经营异常名录、年报异常

3、纳入异常经营名单后依然不处理，营业执照将会被吊销

三、吊销的危害：

1、法人及股东列入工商税务黑名单，无法新注册公司

2、进入诚信黑名单后，法人股东将无法出国，被限制高消费

3、无法乘坐高铁、飞机

4、不能办理移民

5、不能贷款买房

6、不能领养老保险

7、子女无法升学，现在很多学校都会查家长征信！

所以在创业的道路上，各位老板还是要多重视自己的征信哦，当然，公司注册好之后按时记账报税，就不会出现以上问题，也不用太过于紧张，专业的事交给专业的人去办就行

【第2篇】公司申请一般纳税人

现如今想 申请为一般 纳税人，其申请的条件和要求已经没有之前之前那么苛刻了，因为国家一些相关 政策的出台，现在一般纳税人申请的条件已经降低了不少，而且之前为小规模纳税人或者是其他纳税人在满足年应销售额的标准一般就可以申请为一般纳税人，显而易见，在政策优惠方面一般纳税人相比小规模以及其他纳税人将会更加有优势。接下来企办君就来谈谈一般纳税人申请流程有哪些：

一、一般纳税人申请材料：

1、营业执照；

2、有关 合同、章程、协议书；

3、银行帐号证明；

4、税务机关要求提供的其他有关证件、材料；

5、纳税人按照实际情况填写《 增值税一般纳税人申请认定表》后，连同相关资料、证件报主管税务机关审核认定。

二、一般纳税人申请程序：

1、企业应提出书面申请报告，并提供有关证件、材料；

2、主管税务机关对企业提交的申请报告和相关材料、证件进行初审，不通过纳税人申请的，会把材料退回纳税人；同意纳税人申请的，即下发一份《增值税一般纳税人申请认定表》；

3、纳税人实际填写好《增值税一般纳税人申请认定表》以后，连同有关证件、资料报主管税务机关审核认定。

三、一般纳税人申请条件：

1、凡增值税年应税销售额在180万元以上（含本数）的商业企业，而且财务核算健全的，原则上可以认定为增值税一般纳税人；

2、对新办企业，一般要营业满半年后才可申请认定，税务部门根据会计核算及销售额的大小的情况，然后确认是否可作一般纳税人。对一些投资规模较大、财务力量比较强、预计销售额比较大、单独设置财务会计部门的新办企业，也可认定为一般纳税人；

3、纳税人在公司注册后并开业满一年后，办理一般纳税人正式认定手续则需要根据实际年应税销售额进行申请。一般纳税人申请流程办理的内容已经完毕，一般纳税人的申请需要满足一定的条件，且出口企业办理出口退税也需要满足一般纳税人的条件才行。

以上就是对一般纳税人申请流程的概述， 您可能遇到的问题及相关的解答，如果您还存有其他财务和纳税上的困惑，就联系企办吧，我们的财务服务能够帮助您解决所有您搞不定的财务问题！

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【第3篇】一般纳税人发票认证流程

本文目录

公司应如何办理普通发票，申请需要什么资料？

对公账户一般户开户需要什么资料？

我想注册一个水电专业作业公司，从事承接水电安装的工程，请问怎么去注册，需要那些材料？

公司应如何办理普通发票，申请需要什么资料？

您好。普通发票：纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票种类、数量、版本限额提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理审核、调查、审批，并根据审批结果进行调整。资料如下：

一、纳税人应提供主表、份数《纳税人领购发票票种核定变更申请表》，1份二、纳税人应提供资料1．发票领购簿2．经办人的身份证明增值税专用发票：新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额，防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的，可以根据生产经营实际情况的需要，提出变更最高开票限额的申请，主管税务机关按照相关规定，对其申请受理、调查、许可。资料如下：

一、纳税人应提供主表、份数1．《税务行政许可申请表》，1份2．《增值税防伪税控发票领购及最高开票限额核定申请审批表》，3份四、纳税人应提供资料1、书面申请报告；

2、发票专用章印模3、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料；

4、经办人身份证明。具体建议联系主管税务机关确认。

对公账户一般户开户需要什么资料？

对公账户一般户开户需要资料如下：

（一）营业执照正本、副本（当年新成立企业只需提供正本）；（二）组织机构代码证正本；（三）税务登记证正本；（四）基本存款账户编号（如果企业的基本存款账户是在取消前开立的,则开立一般账户 时需提供基本存款账户开户许可证）；（五）法定代表人或单位负责人身份证；上述资料需同时提供原件及a4纸复印件各一份，并提供单位预留签章。（六）非法人代表本人办理的，需提供经办人身份证及法人代表委托授权书，需加盖单 位公章和法人签字。（七）开户证明 开户证明视开户原因来定：存款人因向银行借款需要的，应出具借款合同；存款 人因其他结算需要，应出具有关证明。

扩展资料：

公司对公帐户分为四类：基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。 其中： 基本账户 一个公司只能开一个。 其他的 例如：一般账户，一个公司可以根据业务需要开立多个，没有数量限制。

人民银行的账户管理规定：一个企业只能开立一个基本账户，但是可以开立多个一般账户，如果另外还要开一个可以取款的账户，而且资金方有一定的专门用处，那么你可以在该行申请办理一个专用账户也是可以取款的。

我想注册一个水电专业作业公司，从事承接水电安装的工程，请问怎么去注册，需要那些材料？

开公司首先肯定是去办理营业执照。注册水电专业作业公司需要的材料有：法定代表人、财务、监事的身份证原件，有股东也要股东身份证，公司章程、经营场所的地址证明文件（房产证复印件、购房合同或者租赁合同等，村委小区开的证明也可以），还有5-10个公司名称等。

注册公司的一般流程包括：

1、进行公司名称核名；

2、核名通过后申办营业执照；

3、拿到营业执照后，去已经备案的刻章点刻章；

4、到税务部门备案登记；

5、到银行开立基本户。

在装修时有些大型的水电改造工程是需要公司有一定的资质的，你办照的时候可以咨询一下工商局或者住建委看要不要办理。

【第4篇】一般纳税人资质查询

近年来，建筑资质一直在进行淡化简化改革，但是建筑资质的含金量还是非常之高的，因为资质是建筑企业进入建筑行业的凭证，承接工程项目必不可少的证件，只有了解了这些问题，企业才能根据自己的实际情况做好各种准备。接下来，小编就带大家熟悉一下如何查询公司资质。

其实全国的建筑资质已经实现联网，大家可以通过全国建筑监管一体化平台，输入公司名称，即可查到公司的资质、人员、业绩情况。当然，在公司注册所在地建设厅也可以查询，企业的数据经过省级平台推送到住建部平台，实现共享查询。

建筑资质全国都是一样的吗？是的，全国都一样，统一参考住建部制定的资质标准审批通过，具备同等效力。

最后附上小编整理了两个查询方法，供各位参考学习!

第一种方法

1、进入中华人民共和国住房和城乡建设部官网点击“办事大厅”。

2、在“办事大厅”左下角，找到“单位资质查询”。

3、点选“单位资质查询”后，出现七个查询选项，分别为：建设工程设计企业、工程监理企业、建筑业企业、工程建设项目招标代理机构、城乡规划编制单位、工程造价咨询企业、房地产开发企业。其中，前四类均跳转至全国建筑市场监管公共服务平台。

第二种方法

1、点选想要查询的资质类别，以建筑业企业为例，出现，全国建筑市场监管公共服务平台界面。输入需要查询的企业名称。

2、以中建三局集团为例，出现所要的查询结果

3、城乡规划编制单位、工程造价咨询企业、房地产开发企业同理，将分别出现以下的查询界面，按照步骤输入查询即可。

【第5篇】一般纳税人销售不动产税率

一、国家税务总局2023年第18号，国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告，第四条：

第四条 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：

销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

（注：2023年4月1日起，销售不动产税率降低至9%）

二、因土地成本可抵减收入，增值税确认收入的会计处理：

举例，一般纳税人预售房产1000万元（含增值税），假设对应允许扣除的土地成本为400万元，则：

增值税销售收入=（1000-400）/（1+9%）=550.46万元

销项税额=（1000-400）/（1+9%）*9%=49.54万元

1、确认收入

借：预收账款 1000

贷：主营业务收入 917.43 （1000/1.09）

应交税费-应交增值税（销项税） 82.57

2、土地成本抵减

借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）33.03

贷：主营业务成本 33.03 （400/1.09*0.09）

根据以上1和2，实际销项税额=82.57-33.03=49.54万元

三、但是，土地增值税清算收入与增值税收入口径不一致

增值税销售收入=（1000-400）/1.09=550.46万元

土地增值税清算收入=1000/1.09=917.43万元

四、总结

1、房地产企业一般计税方法下，增值税计税收入与土地增值税清算收入并不相等，增值税上土地价款对应抵减的销项税额，在会计处理中，冲减了主营业务成本。

2、对于简易计税项目，无需考虑土地价款；一般计税方法的，土地价款作为销售收入的口扣除项。

3、企业应建立台账登记土地价款扣除的情况（增值税），某项目某期扣除的土地价款，不得超过该项目该期应当分摊的可扣除土地价款。

【第6篇】一般纳税人简易征收税率是多少

老项目、清包工、甲供、电梯安装

公共交通运输服务（出租车、地铁、客运、固定路线班车、轻轨等）、高速公路

罕见病药品、癌症药品

资管产品（运营收入），其中资管产品产生利息收入按照6%

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务

教育辅助服务、非学历教育服务、文化体育服务、动漫企业开发票的动漫产品

非企业性单位研发、咨询服务、信息技术，销售技术、著作权等无形资产

备注：来自大自然也按照3%

物业销售自来水、自来水公司销售自来水、自产自来水

自产用的砂、土、石料，混凝土（仅限于水泥威原料的水泥混凝土）

县级及县级以下的小型水利发电单位自产电力

备注：不常见的3%

微生物、血液、动物毒素

药品经营销售生物制品

寄售、典当销售死物品

【第7篇】一般纳税人税收优惠政策

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。2023年也快过完了，还有两个多月就要进入下一个年度了，那么我们的企业主要可以享受到哪些税收优惠扶持呢？

我国自2023年来全面营改增，增值税就成为了我国的第一大税种，主要的税点是3%、6%、9%、11%、13%几档，然后就是企业所得税25%，除少部门企业可以享受到西部大开发和高新企业的15%外，股东个税分红是20%征收。

增值税小规模纳税人企业普票今年是免税的，但是专票由1%恢复至3%征收。贸易公司可以享受留抵退税，制造业公司可以享受到缓缴税收。

小微企业的企业所得税在去年的基础上再次减半征收，应税所得额100万内按照2.5%征收，100万-300万内按照5%征收。大部分的企业都是属于小微企业。

除了这个可能比较优惠一些，其他的就没有太实在的优惠扶持了吧。那么企业要想长期在市场中更有竞争优势，一方面是在自身产业服务上更下功夫，另一方面在自身的成本，报价上需要更有优势，税收也是企业的一个重大成本支出，那么企业的税收应该如何来做呢？

税收洼地的返税退税优惠政策扶持；

税收洼地园区的这个优惠政策是地方为了招商引资给企业的奖励，针对企业的缴纳的增值税与所得税都有相应的扶持奖励，返还50%-80%，当月纳税，次月返还。这个政策可以帮助企业在优惠园区内节省三成以上。不需要企业实体搬迁，也不需要派遣人员，属于注册式招商引资。

总部经济园区在不改变原有的经营方式下，企业只是换个地方纳税，一年缴纳100万就可以得到30万左右的税收奖励扶持，返还的都是企业实实在在节省下来的。了解更多的税收优惠政策请移步《懂税猫》

【第8篇】小规模升一般纳税人条件

对于纳税人的问题在近些来变得越加的受人关注。纳税人之间的转化，纳税人之间的税务问题越来越多。那么一般纳税人公司转为小规模需要什么条件？

一般纳税人公司转为小规模需要什么条件？

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销额。

纳税人在2023年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在2023年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。但是需要注意，2023年选择转登记的次数只有1次，即2023年选择转登记后再次登记为一般纳税人的，当年不能够再转登记为小规模纳税人。

国税总局2018第18号公告：

一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：

（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。

（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入应交税费—待抵扣进项税额核算。

扩展资料申请人应提供的资料如下：

1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；

2、《税务登记证》副本；

3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；

6、国家税务总局规定的其他有关资料。

扩展阅读：企业核定征收

核定征收相信企业都多多少少了解过，核定征收属于地方政府出台的税收优惠政策，核定征收的出台在于帮助企业缓解企业所得税税收问题。那么企业该如何使用才能真正意义上解决企业所得税问题呢？操作流程又是如何的呢？

在这之前我们先从实际出发，先来了解为什么企业会出现所得税税负压力大的情况，毕竟发现问题才能更好的解决问题。都知道企业所得税是根据企业进项以及成本还有销售额来计算的，那么对与那些成本低利润高的企业所得税自然也就高了。对于那些很多缺少成本或者没有成本的企业，而销售额却很高的企业来说，所得税税收压力自然而然也上去了。

还有一个就是进项问题，进项是能够当作成本计入缴纳所得税中去的，但是很多行业都没有进项可言，服务业出售的是服务没有进项，而不管是建筑还是商贸行业对于是游的购入，大多都会选择无票购入或者少票购入，没有进项也容易导致企业所得税税负压力大。

当然在这些企业运营过程中，避免不了一些隐性成本的支出，而这些隐性成本是无法计入纳税中去的，对于这些隐性成本也容易导致企业所得税税负压力大。

通过在园区成立个人独资或者个体工商户的形式入驻园区，享受园区核定征收。核定个税0.6%、增值税1%、附加税6%，综合税率1.66%。从注册到注销一站式服务，企业只需在网络上稍稍配合即可，园区也会出《核定征收通知书》，给企业一个保障，合理合法帮助企业降税减负。

一般纳税人公司转为小规模的条件我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第9篇】一般纳税人报税

不管是一般纳税人还是小规模纳税人都是要定期进行税务申报的，相关的税务部门是会对其税费缴纳的情况进行核查的。很多初次接触到纳税申报的小伙伴，对于报税的流程还不是很熟练，今天我们以一般纳税人报税流程为例子，详细地看看是怎么报税的?

一般纳税人纳税申报流程

虽然各行业和各地区的税率计算不尽相同，但是正常来讲，所有企业的纳税流程在全国几乎都是一致的。纳税申报总体上分为三步：

纳税申报资料

进行纳税申报需要准备一些材料方可：

纳税申报表格

除了材料外，以下表格也需要准备：

一般纳税人进行税务申报的步骤，能掌握吗?以上就是一般纳税人报税流程的介绍，供大家参考。如果想要了解更多会计资讯，可以关注小编哦！

【第10篇】一般纳税人证

一般纳税人的定义： 一般纳税人是指年应征增值税销售额 （以下简称年应税销售额， 包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人认定方法;

一般纳税人申请认定(2009 新规定）

凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1、 开业满一年的企业，应符合以下条件

一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在 50 万元以上；

②商业企业年应税销售额在 80 万元以上。

2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。

经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的， 可暂认定为一般纳税人， 暂认定期最长为一年（自批准之月起满 12 个月计算）：

新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本 50 万元人民币（按照地方政策而定） 申请人须提供以下资料：

(1)银行开户证明；

(2)特种转账贷方凭证（与银行开户通知单账号一致）及入资单；

(3)房屋租赁协议、产权证（产权单位与租赁单位不一致的，要求产权单位写授权书，私人房屋附购房合同，产权证在办理中的须出具证明）；

(4)房租发票；

(5)外地法人、外地会计附暂住证；

(6)企业购销合同及供货证明贴印花税；

(7)公司员工上 4 或5 险、8 人以上、福利部门证明；

说明：①所有表格上所填写的电话要求一律为座机电话和手机电话；

②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一 张 a4 纸上，并加盖企业公章、代码章

③实地核查时要求法人、股东、会计在场；打印企业从开业到检查日的银行对账单一 式两份，并准备会计帐薄和原始凭证；新办企业 30 日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理。

3、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。

1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。

2、工商行政管理部门门批准发放的营业执照。

3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。

4、银行账号证明。

5、注册资金证明。(商贸企业)

6、法人代表、办税人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)。(商贸企业)

7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。(商贸企业)

8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

一般纳税人辅导期为半年

【第11篇】一般纳税人是指什么

公司注册分为一般纳税人和小规模纳税人，很多的人们不知道两者有什么区别，下面万兴伟业财务带着大家来看看。

一般纳税人和小规模纳税人怎么选择？

一、计税办法不同一般纳税人适用于一般计税办法，能够利用税款抵扣的方式来计算增值税，也便是说，他当期需要交纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。小规模纳税人不适用于一般计税办法，适用于简易计税办法，也便是说，直接用收入乘以征收率来进行计算交纳，征收率一般为3%，不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。

二、税收优惠在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。在今年深化增值税改革中，为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠，便是每月不超越10万元的销售收入免征增值税，按季申报的能够享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策，这个优惠政策是一个空前的，对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。

三、客户需求一般纳税人和小规模纳税人在业务展开方面，需要依据客户的需求来开具发票，许多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点职业能够自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因而可能对业务展开是有一些影响。第二，由于小规模纳税人适用的3%征收率，而一般纳税人适用13%的税率，如果含税价相同的状况下，客户方更希望获得13%税率的发票，这样能够获得更多税款抵扣，在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。

四、类型转换小规模纳税人，能够依据将来的发展需要，随时能够请求登记为一般纳税人一般纳税人一般状况下，不能再转为小规模纳税人。今年国家又出台了一个优惠政策，便是在2023年12月31日前，接连12个月累计销售收入不超越500万的一般纳税人，能够请求转回小规模纳税人，这是一个很特别的优惠政策，并且只是到今年年底。到明年，还不知道有没有，也便是说，正常状况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头挑选为小规模纳税人了。

一般纳税人认定标准是怎样的？

1. 一般纳税人是指年应征增值税销售额 （包括一个公历年度内的全部应税销售额） 超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件：企业正常经营，企业有真实办公场所的，或其他符合条件的办公场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。

【第12篇】增值税一般纳税人应纳税额的计算

【引言】

所有试题均来源于近十年历年真题，根据历年考试频率，精选高频考点考题，其中客观题共299道，主观题共66道。附解题技巧、答案解析、考查方式、考点小结！

本章考情聚焦

本章必刷题训练考点2.8 一般计税方法应纳税额的计算

【考点回顾】本考点在2011-2023年中，单选考查了4次。本考点主要是从一般计税方法下应纳税额的计算、纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务、跨县市提供建筑服务等方面进行考核。

【单选2.8-1】某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2023年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额522万元，对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，收取不含税保养费10万元、维修费5万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）

a.21.92万元

b.10.4万元

c.27.9万元

d.8.95万元

【解题技巧】

1.税率是多少？

2.含税价还是不含税价？

3.进项税额能不能抵扣？

【答案解析】d

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税＝522÷（1＋13%）×13%＋（10＋5）×6%－52＝8.95（万元）。

[比心]

【单选2.8-2】某船运公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）。（2014）

a.87.19万元

b.92.4万元

c.98.3万元

d.103.25万元

【解题技巧】

1.税率是多少？

2.含税价还是不含税价？

3.进项税额能不能抵扣？

【答案解析】a

国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.19（万元）。

[比心]

【考查方式总结】

【考查方式总结】应纳税额的计算

1.销项税额（结合纳税义务发生时间）、进项税额

2.销项税额不足抵扣进项税额的处理，掌握增量留抵退税

3.三项特殊业务应纳税额的计算——纳税人转让不动产、跨县市提供建筑服务、不动产经营租赁

[比心]

【往期内容】

❄本文来源金程教育cpa税法私教班基础课讲义及《cpa必刷·客观题299》，转载请注明出处！

【第13篇】转一般纳税人条件

目前市场存在两种纳税人：小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人一般是指小型企业，并且年销售额在规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。成都代理记账文谚财务。

而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人和小规模纳税人的主要区别如下:

1.开具发票不同

小规模纳税人销售只能开具3%的普通发票或值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票。

而一般纳税人销售只能开具17%的普通发票或值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票。

2. 二者收取增值税专用发票后帐务处理不同

一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;

小规模纳税人则按全额进入成本.

3.应交税金的计算方法不同。

成都代理记账公司

成都代理记账文谚财务提醒：一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于（1.03）后的金额再乘税率计算应交税金。

4.税率不同。

一般纳税人分为13%税率、17%税率。

小规模纳税人，按3%；（免税的除外）。

当企业不断地壮大，小规模纳税人达到一定的程度，便可转为一般纳税人,那达到什么条件呢？我们一起来看看！

凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人:

一、开业满一年的企业，应符合以下条件

(1)年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:

①工业企业年应税销售额在100万元以上;

②商业企业年应税销售额在180万元以上。

(2)会计核算健全、年应税销售额在上述规定标准以下的下列小规模企业:

①年应税销售额在30万元以上的工业企业;

②年应税销售额在50万元以上的商业企业

二、新办企业自开办之日起三个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。

经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年(自批准之月起满12个月计算):

(1)会计核算健全;

(2)预计年应税销售额超过小规模企业标准;

(3)具有固定生产经营场所。

3、具有进出口经营权的出口企业;

4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业;

5、水电经销企业;

6、企业总分支机构不在同一县(市)，且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

【第14篇】江苏一般纳税人资格查询

依照往年的情况，二建成绩一般会在考后2-3个月公布。在今年发布的二建考务文件中，也有几个省份提到了成绩公布的时间：山西的二建成绩预计在考后两个月公布；广东、青海预计在9月份公布；辽宁和黑龙江预计在10月份公布。

为了方便大家第一时间查询到自己的成绩，小编汇总了今年二建的成绩查询通道，大伙儿赶紧收藏，查成绩快人一步！

福 建

登录“福建省住房和城乡建设厅(网站:http://zjt.fujian.gov.cn/）—行业管理—执业注册—资格考试”栏目查询。

重 庆

考生关注重庆人力资源和社会保障网(http://rlsbj.cq.gov.cn),点击“人事考试成绩查询”查询考试成绩。实行网上报名后，不再另发考试成绩通知单,请考生自行上网打印。

江 苏

登录“江苏省人力资源和社会保障厅网上办事大厅

(https://rs.jshrss.jiangsu.gov.cn/index/)个人办事-人才人事-江苏省人事考试报名”查询。

陕 西

登陆陕西省住房和城乡建设厅综合服务中心官网

网址:http://jszf.shaanxi.gov.cn/，进入网站首页导航栏考试考务-考试考务系统入口。

甘 肃

登陆甘肃省人力资源和社会保障厅网站(http://www.rst.gansu.gov.cn/)，点击“人事考试”栏目，进入甘肃省人力资源考试中心网页

宁 夏

登陆“宁夏人事考试中心网站(www.nxpta.com)进行查询。

湖 北

登陆湖北省人事考试网(www.hbsrsksy.cn) ,点击“人事考试”栏目，进入甘肃省人力资源考试中心网页。

四 川

考生可在四川省人力资源和社会保障厅官网( rst.sc.gov.cn)“人事考试”专栏查询成绩。

广 东

考试成绩计划在2023年9月发布,考生可登录广东人事考试网(http://rsks.gd.gov.cn/)进行成绩查询。

安 徽

应试人员可以登录安徽省人事考试网

(http://www.apta.gov.cn/proftech_examscore)，也可以在电子社保卡(皖事通、支付宝、微信、云闪付、各社保卡合作银行app等均可申领)的“全国服务-专业技术人员考试成绩查询”模块中查询成绩。

浙 江

考试成绩和成绩合格证明一并在浙江政务服务网(http://www.zjzwfw.gov.cn)上公布,届时，相关考生可从浙江政务服务网“便民服务”—'“高级职称评审与专技考试”—“考试成绩查询及电子证书下载打印”栏目查询考试成绩和下载打印本人的“成绩合格证明”。

海 南

考生可登录海南省住房和城乡建设厅官网:(http://zjt.hainan.gov.cn/)，点击“专业技术人员”→职业资格考试→二级建造师考试报名系统→成绩查询入口。

青 海

2023年9月中旬登录青海人事考试信息网:(www.qhpta.com/ncms/cjcx.shtml)查询。

西 藏

登录西藏自治区住房和城乡和住房建设厅(http://www.zjks.com/）进行查询。

内蒙古

登录内蒙古人事考试和培训网:www.impta.com.cn点击相关页面进行查询。

山 东

考生可登录山东省住房和城乡建设厅网站:(http://zjt.shandong.gov.cn/)“政务服务”栏目点击“山东省建设从业人员管理系统”查询。

辽 宁

2023年10月以后，在辽宁人事考试网( https://www.lnrsks.com/）发布考试成绩。

湖 南

成绩发布后,考生可登录湖南人事考试网(http://www.hunanpea.com）进行查询。

云 南

登录云南省建筑市场监管与诚信信息网(http://jzjgcx.com)查询。

黑龙江

2023年10月下旬，考生可登录黑龙江人事考试网( www.hljrsks.org.cn)查询。

新 疆

登录新疆人事考试中心网站(www.xjrsks.com.cn)查询。

江 西

登录江西人事考试网( www.jxpta.com)查询。

广 西

登录广西人事考试网(www.gxpta.com.cn）查询。

吉 林

登录吉林省人事考试网(www.jlzkb.com)查询。

河 南

登录河南人事考试网(http://www.hnrsks.com)。

山 西

考后2个月登录山西省人力资源和社会保障厅人事考试专栏( http://rst.shanxi.gov.cn/rsks/cjcx/）查询。

祝大家都能顺利通过考试！转发给需要的小伙伴，一起分享查成绩的激动和喜悦吧~

【第15篇】一般纳税人增值税纳税申报表模板下载

今天，小编和大家分享增值税纳税申报表及其附列资料，一般纳税人和小规模纳税人都有，还附有填写说明，可以统统免费分享给大家，帮助大家尽快搞定增值税纳税申报表的填写！

（文末可免费领取全套资料及视频教程学习权限哦）

首先，我们来了解一下2019版增值税申报表 ：

接下来，我们一起来学习小规模增值税报表差额申报填写：

注意：如开具既有不是差额的发票，又有差额的发票，附列资料一中填写的含税收入要包含不是差额的销售额。

增值税小规模申报表填写情况分两种：

下面，我们通过一个案例详细和大家讲解：

某小规模纳税人2023年第二季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

案例分析

该纳税人本期允许差额扣除额=21万元；

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

申报表填写

具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附表一》填写：

(二) 《增值税小规模纳税申报表》：

下面，我们来看增值税纳税申报表主表(一般纳税人适用)

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》各列填写说明：

增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)

各列填写说明：

……

领取方式：

1、下方评论区留言：学习。并转发收藏

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