办理纳税申报延期申报（15个范本）

【第1篇】办理纳税申报延期申报

本月申报期正常截止至4月20日，但受疫情影响部分地区有所延期。我们先看看截止到目前为止，具体哪些城市有所涉及。以及如果所在的城市没有延期通知，纳税人如何自行申请延期申报。

一、延长申报期的城市

无锡市：4月申报期顺延至4月30日。

苏州市：4月申报期顺延至4月30日。

徐州市：4月申报期顺延至4月30日。

上海市：4月申报期顺延至4月29日。

广州市：4月申报期顺延至4月27日。

二、自行申请延期申报

对于当地没有下发统一延期申报通知的地区，如果企业确实遇到因疫情或其他不可抗力的事情无法按时报税，这时若不做任何处理任凭逾期，会产生信用评级扣分、滞纳金、罚款等不利后果。难道面对这种特殊情况我们就没什么自救的方式吗？当时不是，申请延期申报你值得拥有。

申请条件

1、纳税人、扣缴义务人因无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害，如水灾、火灾、风灾、地震等不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

2、因财务处理上的特殊原因，财务未处理完毕，不能计算应纳税额，按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的。

申请时间

纳税人、扣缴义务人应当在纳税申报期限届满前提出申请。

操作步骤

接下来以江苏省企业申请延期申报为例。

1.登录江苏省电子税务局，点击“我要办税”，选择“综合信息报告”

在展开菜单栏中选择“对纳税人延期申报核准”。或者在右上角搜索框中直接搜索“延期”。

2.点击业务功能中的“对纳税人延期申报的核准”

3. 延期申报申请信息模块有本单位所有的税费种认定，选择需要延期的税费种。需要先填写后面栏次相对应的信息后，“选择”的位置才可以勾选。

“征收代理方式”有自行申报、代收代缴、代扣代缴、委托代征、其他征收代理方式几种。一般本单位除个税以外的税种，选择自行申报方式。

“税款所属期起”：选择需要延期的所属期，选好后会自动带出“税款所属期止”及本属期正常的“申报期限”。

“申请延期申报期限”：延期申报没有最长不超过几个月的时间限制。这里预估一个本单位能够正常报税的期限，后续在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

4.“申请延期申报的理由”：必填，没有固定模板。

5.“附报资料”：经办人身份证为必填项，一般转成pdf的格式上传。

注意事项：纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报的，其随本期申报的财务会计报表报送期限可以顺延。

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更多问题可在评论区留言噢！

【第2篇】一般纳税人办理三证合一需要什么资料

今天，为了方便企业办理业务，自2023年起，将在全国范围内实行'五证合一'和'一证一码'登记。各地将在原工商营业执照、组织代码证书、税务登记证'三位一体'改革的基础上，统一社会保险登记证和统计登记证，推进'一改五证'改革。那么，对于已经处理了'一中三证'的企业，如何处理'一中五证'呢？其次，壹洽通小编将带领广大企业对此进行具体认识！

事实上，办理'一证三证'的企业，不需要办理'一证五证'。按照国家工商部'通知'的有关规定，按照'统一三证'登记模式领取统一社会信用代码工商营业执照的企业，不需要再次申请'一证五证'的登记，当地登记机关应当将有关的登记资料送交统计机构、社会保险机构和其他单位。

企业原许可证期满、变更登记申请或者申请新营业执照的，由登记机关颁发新的工商营业执照，并载明统一的社会信用代码。

目前，新的'一份五份证书'认证模式采用'一份申请表、一份窗口接受、一份审批、一份许可证'的程序，具体步骤如下：

一、证人持有经工商网络报刊业系统审批后印制的其中一家新建企业的五张证书及其他纸质材料的登记申请表，并到工商大厅的多卡集成窗口提出申请。

二、工商部门接受，经营业厅窗口服务人员核对信息和数据正确无误后，将信息输入工商接入系统，生成工商登记号，生成一份认证平台中'五份证书'中各部门的吧，编号，重新查询有关信息。同时，窗口专人对企业资料进行扫描，并将工商企业联合办的流通申请表发送给质量监督、国税、地方税、社会保障和统计五个部门，五个部门分别完成背景信息输入。

3.打印包含证书号的营业执照。此时，'五证合一'的处理基本完成。

这些材料主要包括：

1.公司五份证书(营业执照、组织代码证书、税务登记证、统计登记证、社会保障登记证)正本(如无证书，由'申报'代替)

2.公司变更登记(提交)申请

3.企业财务负责人的信息

4.企业工商联络主任的资料

5.工商行政管理部门要求的其他材料。

【第3篇】纳税人办理实名办税业务

深圳推行实名办税业务，既有利于保护我们纳税人的合法权益，降低办税过程中可能会遇到的被冒用身份领取发票等各类涉税风险，也有利于健全社会征信体系的建设，为未来对诚信纳税人提供优质纳税服务铺平了道路，是对纳税人与税务机关的一大福利！

实名认证借助移动终端多位随机数字唇语比对、语音图像关联检测等人脸活体识别新技术，可杜绝违法者伪造和窃取他人的生物特征用于身份认证的情形，更为有效地保护您的合法权益。

办理渠道有哪些？

本次推行的实名认证聚焦于线上认证渠道，微信平台、电子税务局网站、电子税务局app三大平台将同步上线实名认证功能。您只需要在家中轻松打开手机动动手指，即可快捷地办理实名认证。

未来深圳国税将进一步扩大办理渠道，实现线上、线下认证的全方位办理渠道，敬请大家期待！

实名流程如何办？

实名认证主要分为两个环节：实名认证以及绑定纳税人。

自然人通过微信等线上系统，录入身份证信息、手机号码等个人信息，并进行人脸比对验证。通过后设置登陆电子税务局密码，即完成自然人信息采集步骤。

对于单位法定代表人或财务负责人，完成信息采集同时系统将自动提示自然人绑定相关的单位，并获取管理员资格；对于办税员、购票员等办税人员，完成信息采集后需管理员发起绑定，办税人员确认后即完成绑定动作。

看完是不是还是不太了解？没关系！拿出手机让小编手把手教您完成实名认证！

1. 个人信息采集

进入深圳国税微信公众号——“实名办税”模块

手机号登陆为自然人登陆入口。未注册的自然人请通过“注册”入口进行个人信息采集

录入姓名、身份证号码等信息，并通过手机短信验证。

请大家注意，手机验证支持全国的手机号码！

调取接口，对摄像头念数字进行人脸识别

识别通过后，设置登陆密码，成功通过认证！恭喜您，现在您已经可以登陆电子税务局了！

绑定纳税人

1

快捷绑定管理员

对于单位法定代表人或者财务负责人，在采集自然人信息成功后系统就会自动弹出提示，引导您快捷绑定对应单位

绑定后您即为该纳税人的管理员，拥有绑定或解绑办税员、购票员等办税人员的操作权限

2

绑定办税人员

如果需要绑定办税人员（办税员、购票员等），首先需要管理员进入“办税人员管理”模块，添加办税人员信息

注意，添加前此办税人员必须先进行自然人信息采集！

添加后，绑定请求将推送至改办税人员的电子税务局账户中。办税人员需登录电子税务局（微信、网站、app皆可），接受绑定请求，即绑定为该单位的办税人员

2. 解绑纳税人

如果法定代表人、财务人员、办税员、购票员等人员出现变动，需及时进行解绑操作，避免不必要的涉税风险。

1

办税人员自行解绑

办税人员可登陆电子税务局，进入“绑定纳税人信息”模块，点击解绑自行解除与纳税人的绑定关系

2

管理员解绑

管理员也可进行解绑操作，进入“办税人员管理”模块，对绑定在本单位下的办税人员进行解绑

3. 密码管理

自然人在进行注册时即设置了登陆密码。如果密码遗忘或需修改为其他密码，可通过以下方式处理

1

密码修改

登陆后选择“修改密码”，录入原密码与修改后的新密码，即可成功修改

2

找回密码

对于遗忘登陆密码的纳税人，可通过首页“忘记密码”功能，输入注册手机号与验证码进行验证

验证通过后，重新设置登陆密码即可

其他注意事项

以上介绍主要以微信平台为主，但相关的操作流程（除自然人信息采集外）都可通过电子税务局网站以及app进行。

例如，您可登陆http://dzswj.szgs.gov.cn网址，进入深圳国税电子税务局网站

选择对应身份后，登陆电子税务局

进入后即可完成相关操作。具体流程可参考上文

办理实名认证的流程是不是很简单？保障您的合法权益，提高办税效率，避免身份冒用等涉税风险，小编建议您及时办理实名认证！

有更多的税务问题可以免费咨询和创财税，和创从业14年，有着丰富的行业领先经验，值得您的信赖！

【第4篇】延期纳税办理提供资料

一、延期申报

（一）什么情况下可以延期申报？

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第27条：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

2、《关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）（十四）：依法延长申报纳税期限。在延长2月份申报纳税期限的基础上，对受疫情影响办理申报仍有困难的纳税人，可依法申请进一步延期。疫情严重地区，对缴纳车辆购置税等按次申报纳税的纳税人、扣缴义务人，因疫情原因不能按规定期限办理纳税申报的，可以延期办理。

（二）怎样办理延期申报？

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第37条：“纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。”

（三）延期申报需要提供什么资料？

1.税务行政许可申请表；

2.经办人身份证件；

3.代理委托书；

4.代理人身份证件。

（四）疫情下如何“非接触式”办理延期申报？

纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“对纳税人延期申报核准”，填写并提交延期申报申请使用的《税务行政许可申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息，并查询和打印受理结果。纳税人也可登录后通过选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

二、延期缴纳税款

（一）什么情况下可以延期缴纳税款？

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第31条第2款：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第41条：“纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：

1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

2、《关于充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）（十五）：对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业特别是小微企业，税务机关要依法及时核准其延期缴纳税款申请，积极帮助企业缓解资金压力。

（二）怎样办理延期缴纳税款？

纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：

1.税务行政许可申请表；

2.经办人身份证件；

3.代理委托书；

4.代理人身份证件；

5.所有银行存款账户的对账单。

（三）疫情下怎样“非接触式“办理延期缴纳税款？

纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“对纳税人延期缴纳税款核准”，填写并提交延期缴纳税款申请使用的《税务行政许可申请表》。税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息，并查询和打印受理结果。纳税人也可登录后通过选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。

【第5篇】未在规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料后果

未在规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料后果？

纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

对于首次发生下列清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料

纳税申报流程：

1、按期向主管税务机关进行纳税申报；

2、提交纳税申报资料，包括财务会计报表及其说明材料，与纳税有关的合同、协议书及凭证，税控装置的电子报税资料等主管税务机关规定的必报资料。

纳税申报所需材料：

纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：

1、 财务会计报表及其说明材料；

2、与纳税有关的合同、协议书及凭证；

3、税控装置的电子报税资料；

4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；

7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；

8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

相关法律条文：

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

【第6篇】办理一般纳税人

很多公司在注册公司的时候注册的都是小规模，也有很多公司注册了一般纳税人。我们都知道，一般纳税人要缴的税都比多，其他的好像跟小规模也没什么两样，为什么那么多公司都要申请一般纳税人呢？公司申请一般纳税人都有哪些好处呢？下面就由金泉财税小编来讲一讲申请一般纳税人的好处，需要哪些条件？

申请一般纳税人的好处：1、可以满足客户的需求，对公司拓展业务，扩大销售等方面有很大的作用；2、可以享受免税，抵税，退税等好处，降低企业税负及税收的风险；3、可以完善公司的财务管理制度，在利润及竞争力等方面拥有一定的优势；4、可以提高企业的整体形象。当然，想要申请一般纳税人不是那么简单的事，以下这两种情况下可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定：1、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，符合法律规定的；2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人。若申请者能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料这些条件，主管税务机关就应当为其办理一般纳税人资格认定。

说到申请一般纳税人，当然需要提交资料给主管税务机关审核，不然要如何判定你是否符合一般纳税人的资格？纳税人除了要填写《增值税一般纳税人申请认定表》，还要带齐以下资料：1、营业执照2、公司的财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3、会计人员的从业资格证明，若是委托代理机构申请，还需提交协议及其复印件；4、经营场所租赁协议或者其他可使用的场地证明及其复印件；5、国税局规定的其他有关资料。

以上就是关于申请一般纳税人的好处，需要什么条件介绍，有企业需要申请一般纳税人的，自己不懂怎么申请可以找专业的代办公司来办理，佛山金泉财税在这方面也比较有经验，毕竟他们熟悉流程，申请下来也比较快，省事省心。

【第7篇】办理增值税一般纳税人资料

打开电脑桌面的开票系统（航天圆图标，百望方图标）

点开报税管理------月度统计（统计本月开销项发票不含收入和税额）

报税处理------上报汇总（抄税）

打开网页----进入国家税务局广东省电子税务局-----账号、密码------企业进入------我

要办税------发票管理------发票认证查询不含税进项金额和进项税额

再返回我要办税-------税费申报及缴纳------申报一般纳税人的主表

核对进项/销项发票不含税收入和税额是否对上开票系统和网上认证的数据

注意核对 34 栏数据（本期补交税额）就是交给税局的增值税税款

申报成功主表-------返回开票系统--------报税处理-------远程清卡（完成申报）

报税处理-----状态查询------金税设备状态查询-----确定抄税、清卡成功没有

【第8篇】一般纳税人办理条件

广东创业范，专业提供代理工商服务、代办营业执照、变更注销、申请一般纳税人等相关业务服务。创业范始终以“持之以恒的热情、诚信高效的服务”为宗旨，随时更新培训较新行业准则及政策，注重了解客户实际情况、与客户耐心沟通，只为提供专业贴心、优质、高效的服务。

创业范总经理张勇先生

申请一般纳税人的企业需要具备以下条件之一：

一、新注册企业自开办之日起一个月内，符合条件的，可直接申请办理一般纳税人认定手续。1.固定的经营场地；2.有健全的账套。

二、营业一年以上的企业，满足以下条件的：

年应税销售额达到或超过以下规定标准：

1.对于工业企业年应税销售额在50万元以上；2.对于商业企业年应税销售额在80万元以上。

公司环境

广东创业范实业发展有限公司努力塑造企业形象，打造创业范品牌的市场号召力，提供申请一般纳税人服务在工商服务行业领域具有企业服务一站式的特色，深受广东东莞的中小企业的青睐，在整个服务期间，力保客户满意。

创业范商学院

如果您对以上申请一般纳税人服务感兴趣或有疑问，请致电创业范——您全程贴心的财税顾问。

------ 责任编辑：广东创业范

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【第9篇】办理纳税证明

一、什么是日本纳税证明公证及日本纳税证明公证的用途？

日本纳税证明公证和中国驻日本使馆领事认证文件，广泛用于申请人在中国进行行政审批、诉讼和商务活动等场景，只有完整的公证和领事认证文件，国内相关机构方可采用。

二、日本纳税证明公证的办理流程？

1.由日本公证员或者日本公证律师对日本纳税证明公证资料进行公证确认，出具日本公证书。

2.经过日本国务院/外交部门对日本纳税证明公证进行认证。

3.最后递交至中国驻日本各使领馆进行领事认证，日本文件只有经过使馆认证后的文件方可在中国使用。

三、日本纳税证明公证的办理需求资料？

申请人提供以下资料供我们确认：

1.日本护照扫描件

2.待公证文件的扫描件

3.申请人相关信息

4.为避免麻烦，会通根据申请人提供的资料，准备好所有的表格和资料，申请人只要签字即可。

四、日本纳税证明公证的办理时间？

目前申请日本纳税证明公证和领事认证全流程约为4周左右，近期申请人数较多，请尽量提前准备。申请加急为特殊情况，需要另行安排。

【第10篇】怎样办理纳税人适用加计抵减政策

近日，国家税务总局推出新一批“税务讲堂”系列课程，为纳税人缴费人集中解读实施新的组合式税费支持政策。本期课程由国家税务总局货物和劳务税司副司长刘运毛担任主讲人，对2023年服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策进行详细讲解，方便广大纳税人更好地理解和享受政策。今天我们来学习：纳税人如果符合加计抵减政策条件，如何提交适用加计抵减政策申请？

，时长00:17

纳税人如果符合加计抵减政策条件，可继续通过电子税务局或前往办税服务厅提交《适用加计抵减政策的声明》或《适用15%加计抵减政策的声明》的方式申报办理。

点击“阅读原文”查看《2023年服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策解读》全文

编辑设计：甘肃税务来源：国家税务总局

● 重磅干货！《2023年新的组合式税费支持政策指引》发布● 税务讲堂｜税务讲堂开讲啦！解读特困行业阶段性缓缴企业社保费政策● 纳税人申报享受“六税两费”减免优惠时怎么操作？

来源:甘肃税务

【第11篇】小规模纳税人转一般纳税人在电子税务局如何办理及注意事项

一、增值税一般纳税人登记

第一步：申请一般纳税人

登录深圳市电子税务局—【我要办税】—【综合信息报告】—【资格信息报告】—【增值税一般纳税人登记】

第二步：填写申请表

界面自动带出纳税人、法定代表人、财务负责人、办税人员基本信息，税务登记日期，生产经营地址，注册地址等信息。

小贴士：申请登记为一般纳税人，要注意认定有效期起选择当月或次月生效。

第三步：提交申请表

填好申请表、上传附报资料后提交申请表；

提交后，点击【完结】按钮，关闭该界面。提交的申请表可在首页【文书结果查询及领取】模块进行查询、打印。

一般纳税人资格登记审批通过后，及时进行税（费）种认定的变更。

二、开票相关注意事项

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用，变更方式如下：

税务ukey版：登录—菜单栏【在线变更】—输入税务ukey密码和税务数字证书密码点击获取变更信息，点击变更。

百旺（税控盘）：登录—系统设置—税控设备设置—税控设备在线变更—弹出“是否关闭开票软件在线变更程序” —点击“是”进行变更。

航信（金税盘）：登录—系统设置—菜单栏“系统设置”—网上变更—金税盘网上变更—点击确定—勾选新增发票种类—点击确定。

三、申报注意事项

季中转一般纳税人，以11月申报次月生效（即12月生效）为例，需在2023年1月纳税申报期内完成10月-12月（一季度）的小规模纳税人申报，在2023年1月纳税申报期内完成所属期12月的增值税一般纳税人申报。以上申报均需去税局大厅申报。

【第12篇】纳税人经营所得办理纳税申报

2023年3月

▷3月1日－15日

申报缴纳本月增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、企业所得税、个人所得税、印花税、资源税、从事房地产开发的纳税人预征土地增值税、工会经费。

▷3月4日－31日

申报缴纳社保费。

▷2月1日－4月30日

城乡居民养老保险费集中扣费。

▷1月1日－3月31日

申报缴纳2023年度个人所得税（经营所得）。

▷3月1日－6月30日

申报缴纳2023年度个人所得税（综合所得汇算）

▷1月1日－5月31日

申报缴纳2023年度企业所得税（汇算清缴）。

▷1月1日－12月31日

申报缴纳2023年度车船税。

• end •

【第13篇】如何办理一般纳税人

纳税疑问：

请问一下老师，我公司已经成立了快半年了，下一步为了业务经营需要，想尽快成为增值税一般纳税人类型，请问有哪几种方式?

专家回复：

第一种是达到标准成为一般纳税人：

增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除《增值税一般纳税人登记管理办法》第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

提醒：

(1)这里的达到标准是指应税销售额生产性企业年50万元、商贸企业80万元、营改增行业500万元以上;

(2)本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额;

(3)所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

第二种是纳税人主动申请选择成为一般纳税人：

年应税销售额未超过规定标准的(小规模)纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

提醒：

本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

政策参考：

(1)国家税务总局令43号《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定;

(2)国家税务总局公告2023年第6号《关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》;

附件：

国家税务总局

关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告

国家税务总局公告2023年第6号

为了贯彻实施《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号，以下简称《办法》)，现将有关事项公告如下：

一、《办法》第二条所称“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。

二、《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

三、《办法》第四条第二项所称的“其他个人”是指自然人。

四、《办法》第六条第一项所称的“固定生产经营场所”信息是指填写在《增值税一般纳税人登记表》“生产经营地址”栏次中的内容。

五、《办法》第六条第一项所称的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门或者其他主管部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件。

六、《办法》第八条规定主管税务机关制作的《税务事项通知书》中，需告知纳税人的内容应当包括：纳税人年应税销售额已超过规定标准，应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小规模纳税人纳税的手续;逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

七、纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务(以下称“应税货物及劳务”)和销售服务、无形资产、不动产(以下称“应税行为”)的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

八、经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为证明纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

九、《办法》中所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上(含3日)法定休假日的，按休假日天数顺延。

十、本公告自2023年2月1日起施行。《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》(国税函〔2010〕139号)、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第18号)、《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第74号)、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)第二条同时废止。

特此公告。

国家税务总局

2023年1月29日

解读：

关于《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》的解读

一、相关背景

《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号,以下简称《办法》)已于近期发布，为明确相关执行口径，税务总局制发《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》(以下简称《公告》)。

二、《公告》的主要内容

(一)明确了《办法》中“经营期”“纳税申报销售额”“稽查查补销售额”“纳税评估调整销售额”“其他个人”“固定生产经营场所”“税务登记证件”的执行口径。

(二)明确了《办法》中主管税务机关制作的《税务事项通知书》中，需告知纳税人的有关内容。

(三)明确了纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务(以下称“应税货物及劳务”)和销售服务、无形资产、不动产(以下称“应税行为”)的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

(四)明确了经税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》，可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

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来源：高顿财税学院（id：gaoduncaishui），转载于郝老师说会计（有问题可以加微信gd20171226交流）

【第14篇】小额纳税人办理

近年来，党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速，已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2023年“两会”期间，党中央、国务院根据经济发展形势，进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度，为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。

为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减负担、促融资、助创业三个方面，梳理形成了涵盖27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括：

一、减免税费负担

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

3.小型微利企业减免企业所得税

4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

二、推动普惠金融发展

9.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

10.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

11.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

12.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

13.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

14.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

15.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

16.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

17.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

18.中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

19.账簿印花税减免

三、重点群体创业税收优惠

20.重点群体创业税费扣减

21.退役士兵创业税费扣减

22.随军家属创业免征增值税

23.随军家属创业免征个人所得税

24.军队转业干部创业免征增值税

25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

26.残疾人创业免征增值税

27.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

【第15篇】办理一般纳税人的流程

当前，伴随着创业者创办公司数量的日益增长，很多企业在对纳税人类型进行选择时，都想要成为一般纳税人。可以说，成为一般纳税人，不仅有利于企业做大做强，同时还能够在企业经营运转过程中享受到一系列好处和优惠税收政策。那么，企业申请一般纳税人，其申请条件和费用究竟如何呢？下面我们来对其进行简单了解！

一、一般纳税人的优势及申请条件

可以说，在现实社会经济中，企业成为一般纳税人，对其经营发展有着十分重要的意义。具体表现为：首先，几乎所有的大公司都是一般纳税人，并且一般纳税人之间更容易产生交易和合作。其次，有关部门对于一般纳税人在财务处理方面的要求更为规范，对财务人员的要求也更为严格，因此，可以有效减少其经营及涉税风险。再次，由于国家有关部门对于企业成为一般纳税人的标准要求较高，因此，有条件成为一般纳税人的企业，他们的实力往往都不弱，所以更容易引起客户的好感。而且，一般纳税人在进行记账报税时，还可以用取得的增值税进项发票抵扣销项。因而能够减少企业纳税支出，进而节省下更多的经营资金。

不过，虽然成为一般纳税人的好处诸多，但是一般纳税人资格的申请条件却并不苛刻。概括起来，其只需满足：（1）有固定的生产经营场所，即有公司、厂房等可以生产或者经营的场地。（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效的凭证进行核算。（3）能够提供健全、准确的税务资料。最后，随着我国一般纳税人认定标准的改变，企业年应征增值税销售额如若超过五百元万元，则必须提交一般纳税人申请，而如若年销售额在该规定标准以下，则可以考虑成为小规模纳税人。

二、一般纳税人申请费用

通常情况下，企业申请成为一般纳税人，其所需费用主要包含以下两个方面：

第一，申请过程中产生的费用。一般而言，企业申请一般纳税人，税务局往往是不会收费的。但该步骤却依然需要支付一定的花销，主要为：一是打印各种材料产生的材料复印费用，另一个是往来税务部门所产生的交通费用。但是，假如企业聘请了中介机构去办理，那么还需支付一定的中介费用。

第二，申请之后产生的费用。企业成为一般纳税人后，需要前往税务部门购买发票。当前，发票价格每张在五毛到一元之间，企业的需求量大小决定了这笔费用的具体支出。另外，购买防伪税控机以及防伪税控机每年的维修保养，也会产生一定的花销，具体还需视公司规模而定。

综上，进行一般纳税人申请并不难，但是所需的审批时间却不算短，并且需要多次去国税局办理。因此，有该方面服务需求的企业，便可以寻求专业财务代理公司（如慧算账）进行业务委托，进而使得一般纳税人申请快速、高效完成！