自然人税收管理系统的个税申报密码是什么（15个范本）

【第6篇】自然人税收管理系统扣缴

扣缴义务人在使用客户端进行纳税申报时会碰到各种问题，这些问题应该怎么解决呢？现在就让我们一起来了解一下吧！

第一问：如何修改扣缴客户端的申报密码？

点击扣缴客户端软件左侧菜单【系统设置】→【申报管理】→【申报安全设置】→输入“原申报密码”→再输入“新申报密码”和“确认新申报密码”，即可完成申报密码的修改。

第二问：经营所得在哪里申报？

个人所得税经营所得网上申报目前可以通过在自然人税收管理系统扣缴客户端进行代理申报，也可以投资人或业主自己在自然人办税服务平台网页（web）上自行申报。

第三问：自然人税收管理系统扣缴客户端计算税款时专项附加扣除项目没体现累计扣除数如何处理？

专项附加扣除在填写申报表时，填写的是累计扣除数，具体扣除情况在第一步【收入及减除填写】和第二步【税款计算】均有体现，可通过收入填写的列表界面、明细界面（双击具体人员）以及导出文件，都能查看每个人员的累计专项附加扣除数。

第四问：生产经营所得申报应在its系统哪里操作？

除了大厅申报渠道外，还可通过自然人税收管理系统扣缴客户端和个人所得税web进行申报，个人所得税app经营所得申报的相关功能也在开发中。

第五问：个人所得税扣缴税款三方协议网签后扣款不成功或者查询不到协议，是什么原因？

需要确认签订三方协议的人员信息与当前系统中的人员信息是否一致，如果使用的是不同身份证件信息，则会存在查询不到协议的情况。扣款不成功，需要根据提示判断，如余额不足等，如为系统原因，可联系当地主管税务机关（或服务支持人员）进行原因排查。

第六问：扣缴客户端如何获取个人填写的专项附加扣除信息？

点击专项附加扣除信息采集模块，选择对应的扣除项目，点击“更新”按钮，可从税务局端下载历史报送和纳税人通过自然人端（web/app）自行报送并指定该单位为扣缴义务人的专项附加扣除信息。

来源：上海税务

责任编辑：张越 (010)61930078

【第7篇】自然人税收管理系统扣缴视频

自然人税收管理系统扣缴客户端的操作主要分为初始化操作和日常操作两类，在第一次安装软件后，需要对扣缴义务单位的基本信息进行初始化设置，在软件不重装的前提下，初始化操作仅需要一次。日常操作包括人员的登记、报表填写、报表报送、获取反馈等。

1、初始化操作

1.1 下载

登录 ‘国家税务总局四川省税务局’ 通过 办税服务>下载中心 >应用下载 >软件下载，在软件目录中找到“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行下载，软件文件夹内包含操作手册和操作视频。

1.2 安装

目前该软件仅支持windows系统 ，推荐在以下系统安装使用：windows 7/ windows 8/ windows 10。强烈建议对macos系统的支持，毕竟现在使用该系统的纳税人还是比较多的，比如秋秋就使用macos办公，当时找了很多办法才解决问题，如果想知道解决方案可以联系秋秋。双击“自然人税收管理系统扣缴客户端-四川.exe”，按向导指引进行安装即可。

1.3 初始化操作

软件安装完成后，首先需要进行系统初始化注册。初始化注册的过程，即是通过税号从税务局网络上获取最新的企业信息，保存到本地扣缴客户端的过程。软件安装完成后，点击界面上的 立即体验按钮（或点击桌面“自然人税收管理系统扣缴客户端”快捷方式），即进入注册流程。注册一共分为五个步骤。

1.3.1 录入单位基本信息（请确保电脑处于联网状态，如没有联网可选择介质申报模式，需要到办税服务大厅拷贝介质），然后点击下一步。

1.3.2 获取办税基本信息，点击下一步。

1.3.3 录入办税人员的相关信息，然后点击下一步。

1.3.4 设置登录密码，可不设置，但是强烈建议设置登录密码，并牢记登录密码！（后面还有一个申报密码也需要设置，并且牢记，秋秋就忘记过申报密码，当时联系的税务中心，解决方法就是必须到办税中心重置密码，所以一定要牢记！），然后点击下一步。

1.3.5 设置数据备份，根据自己的情况设置，然后点击立即体验。

好了，关于自然人税收管理系统扣缴客户端的安装和初始化设置就到这里，下一篇再给大家介绍该软件的一些基本操作。'自然人税收管理系统扣缴客户端系统操作指南（四川）-下篇'。

【第8篇】自然人转让住房的税收政策

传言，个人转让住房给子女，赠与不如销售节税，这种说法对不对？答案是：对，也不对。住房转让过程中的税费，与持有时间、转让方持有数量、受让方持有数量等因素均有直接关系，是否节税，要视转让的具体情况而定。总体而言，个人转让住房给子女有三种方式：销售、赠与和继承。

一、以销售方式转让住房

1.增值税

转让方持有时间短于2年，全额纳税。

转让方持有时间长于2年，普通住房免税；非普通住房，北上广深差额纳税，其他地区免税。

2.个人所得税

自用5年以上唯一生活用房，免税。其他情形按收入减去原值、税费、合理费用后的余额纳税，税率为20%。若是核定征收，按住房价值的1%—3%纳税。

3.契税

（1）受让房屋为子女（包括子女、子女的配偶以及未成年子女，下同）的唯一住房

面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。该政策全国适用。

（2）受让房屋为子女的第二套改善性住房

面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。该政策不适用于北上广深四座一线城市。

（3）受让房屋为子女的第三套及以上住房

按住房公允价值及3%—5%的税率全额缴纳契税。

4.土地增值税与印花税

免税。

二、以赠与方式转让住房

1.增值税、个人所得税、土地增值税、印花税

免税。

2.契税

按住房公允价值及3%—5%的税率全额缴纳契税。

三、以继承方式转让住房

增值税、个人所得税、土地增值税、印花税、契税均免税。

四、建议

（一）继承方式不用交税，但必须转让方离世后方可适用，若时间不紧急，优先采用。

（二）住房为转让方持有5年以上唯一生活用房

1.受让方加上本次受让的房产最多持有2套房

此时按销售方式转让，最多按住房公允价值的2%缴纳契税，较赠与方式的3%—5%更节税。建议采用。

2.受让方加上本次受让的房产持有3套以上房产

此时赠与方式和销售方式均需按3%—5%缴纳契税，纳税无差异，但赠与方式需要公证等额外费用，光从费用角度考虑，销售方式更有利。不过，赠与己方子女的房产不属于婚后共同财产，赠与方式比较利于离婚财产的分割。

（三）住房为转让方持有不足5年，或不是唯一生活用房

此时销售方式需缴纳个人所得税，而赠与方式仅需缴纳契税，一般情况下后者的纳税额明显低于前者，因此选择赠与方式为宜。

【第9篇】自然人税收管理系统官网

1. 人员信息报送登记后，【身份验证状态】一直是“验证中”，会不会影响申报？

答：不影响，人员信息只要报送成功后，即可操作后续的申报功能。无须等待验证状态，验证功能后期实现上线。

2. 申报密码如果遗忘怎么办？

答：如果申报密码忘记可重新从税局大厅获取。金税三期税收管理系统--【个人税收管理】--【申报】--【代扣代缴申报】--【个税代扣代缴申报密码发放】。

3. 员工离职了，但人员信息采集里删除不了，怎么操作？

答：如果该员工之前在系统中申报过，则系统不允许直接删除该员工的人员信息。可以修改人员状态为非正常；如果该员工在系统中已登记未报送，则可以在系统中直接删除。

4. 客户端目前不支持银联缴款，如果想使用银联缴款，能怎么操作？

答：可以在电子税务局进行缴款，在客户端申报的个税，支持在电子税务局进行缴款。

5. 如何填写全年一次性奖金？

答：一个税收年度内只允许一个人填报一次性全年一次性奖金收入。在申报全年一次性奖金时，必须在相同所属期内先包含一条正常工资薪金。如果当月未发工资，只存在全年一次性奖金，则需做一条0收入额的工资薪金记录。在正常工资薪金里填写税前扣除项目，在全年一次性奖金里不做填写。全年一次性奖金必须和正常工资薪金一起申报，不能分开申报。

6. 特定行业如何申报？

答：特殊行业工资薪金适用于从事采掘业、远洋捕捞业、远洋运输业和财政部确定的其它行业的纳税人；特定行业职工的个人信息，一定要选择是特定行业；特定行业职工的工资、薪金所得应纳的税款，按月预缴，按正常工资薪金申报；自年度终了之日起30日内，合计其全年工资薪金所得，再按分摊月份数平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

7. 如何获取软件安装包。

答：（1）登录广东省电子税务局或广东省电子税务局税（费）客户端，进入“个人所得税代扣代缴”模块下载

① 广东省电子税务局：登录--【申报缴税】--【个人所得税代扣代缴申报】-- 勾选【查看申报密码并下载客户端】-【客户端下载】

② 广东省电子税务局税（费）客户端：登录--【申报缴纳】--【个人所得税明细申报】--勾选【查看申报密码并下载客户端】--【客户端下载】

（2）在广东省电子税务局官网下载。（官网地址：http://www.etax-gd.gov.cn）

下载路径：【办税服务】—【下载专区】—【下载专区】

（3）在国家税务总局广东省税务局官网下载。（官网地址：http://www.gd-n-tax.gov.cn）

下载路径：【纳税服务】—【下载服务】

（4）用电脑浏览器直接打开以下地址下载：

下载地址1：

http://download.etaxcn.com/itskjclient.exe

下载地址2：

http://download.servyou.com.cn/uploads/gd/自然人税收管理系统扣缴客户端（广东省）（完整安装包）.exe

8. 人员信息采集条数有没有上限？

答：无。可以通过模板导入或者手工录入的方式采集。

9. 总局版的个税扣缴客户端导出申报文件，前台在哪个菜单受理。

答：金三个人税收管理---申报---代扣代缴申报---扣缴个人所得税报告表

原申报渠道导出的介质文件是在：金三个人税收管理---申报---代扣代缴申报---扣缴个人所得税报告表（广东）

10. 人员信息中必须采集手机号码吗？

答：上线阶段，暂不强制录入人员的手机号码。但是会给与纳税人提示，要求在10月31日前完成手机号码的补录工作。

11. 扣缴客户端的要求安装环境

答：操作系统： windows 7/ windows 8/ windows 10 中文操作系统

分辨率：推荐1366×768

系统日期：必须设置成当天日期

日期格式：yyyy-mm-dd（以windows 7为例：电脑桌面右下角点击日历>>更改日期和时间设置…>>更改日期和时间”中设置。）

内存：建议 4g及以上

硬盘：建议硬盘合计大小500g及以上

网络：直接连接网络即可

12. 扣缴客户端能添加多家企业进行申报吗？

答：可以，在《企业管理》管理模块，可以进行企业的添加，从而实现多企业版申报功能。

13. 登录密码和申报密码有什么区别？

答：登录密码是打开软件时候使用的，起到保护公司资料隐私的作用。操作员在安装客户端的时候，可以选择是否启用。

申报密码是申报纳税的时候使用的，杜绝冒充公司员工申报的作用。

14. 作废申报和更正申报分别应用在什么场景

答：申报作废按钮在申报成功未扣款状态下才会显示，点击后，会发起作废申报的流程。获取作废成功的反馈后，上一笔申报成功的记录会被清除，用户可以继续填写申报表，发送申报。

申报成功或缴款成功后，发现有错报、漏报的情况，可通过【申报更正】操作更正错误如图。更正申报将覆盖上一笔申报记录，启动更正后，请直接在原申报数据基础上修改即可，若上笔申报已经扣款，则更正申报后多退少补，其中多交的税款需至办税大厅办理退抵税。

15. 扣缴客户端是否具备查询统计功能

答：支持，扣缴客户端不仅能对申报情况进行查询，而且能对员工的收入情况进行统计查询，并且能分项目分税率进行统计查询，大大方便财务人员的工作。

16. 初始申报密码如何获取，后期如何修改

答：初始申报密码，通过实名账户密码登录广东省电子税务局或广东省电子税务局税（费）客户端，进入个税申报模块，自动生成初始密码。扣缴义务人记下初始申报密码后，使用扣缴客户端，通过获取前期申报数据或发送申报表功能，软件强制要求对初始密码进行修改。修改后，后期申报，就统一使用修改后的申报密码。

【第10篇】自然人税收系统打印个税

自然人可以登录国家税务总局上海市电子税务局（以下简称“电子税务局”）系统，查询和申请个人所得税纳税清单。

操作步骤是怎样的呢？一起来看看——

1

登录电子税务局，点击右上角【登录】按钮，选择“实名登录”。输入用户名、密码和验证码可直接进入系统。

2

实名登录后，进入办税身份选择对话框。

选择【自然人办税】后，点击【确认进入】按钮，登入电子税务局。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

3

点击我要办税-证明开具-个人所得税纳税清单查询和申请，进入对应功能。

4

选择要申请纳税清单的税款所属期范围，点击查询，即可查询到对应的个人所得税纳税清单信息，点击“纳税清单下载申请”按钮，即可下载纳税清单pdf文件。

注意事项

1.目前，个人所得税纳税清单只支持开具2023年12月31日以前（含）的数据。根据国家税务总局公告2023年第55号，若您需要开具2023年1月以后的个人所得税纳税情况，您可前往全市各办税服务厅办理开具《纳税记录》。

2.原个人网上办税服务厅已停止使用，相关功能已迁移至电子税务局，欢迎大家使用。

来源：上海税务

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【第11篇】自然人税收管理扣缴客户端

答：（一）扣缴客户端申报、补申报与更正申报

正常申报：

办税人员登录【自然人电子税务局扣缴客户端】，采集完相关信息后，在综合所得预扣预缴申报、分类所得代扣代缴申报、非居民个人所得税代扣代缴申报、限售股转让代扣代缴申报功能菜单中进行正常申报。经营所得代理申报可在进入系统上方的【生产经营】模块后，在【预缴纳税申报】菜单中填报数据，然后通过【网上报税】申报发送。

补申报：

【第12篇】自然人税收管理系统修改雇员

1.重装系统后，软件中人员信息采集信息为空，如何处理？

情况一：如果系统重装前有备份过数据，可以进行数据恢复操作。情况二：如果系统重装前没有备份过数据。请直接点击“人员信息采集”→→“导入”→→“模板下载”，通过模板做好人员信息后，点击“导入”→→“导入文件”→→“选择”，选择刚做好的人员信息模板，然后点击“导入”。

2.添加人员信息保存时软件提示：工号在系统中已经存在。

出现此提示是因为该工号已经被使用了，请您检查一下：

1、如果隐藏过非正常人员，请点击'人员信息采集'→→'更多操作'→→'显示非正常人员'；

2、点击'展开查询条件'，在'工号'中输入提示中的工号，点击右下角'查询'，双击打开查询到的人员，把工号删除或者修改为其他的数字，再重新导入就可以了。

温馨提示：境内人员和境外人员要分别查询。

3.导入报表提示：纳税人状态不能为非正常。

这是因为您的软件“人员信息采集”中该人员为非正常，但是模板里有其工资数据。

1、如果提示中的人员不需要申报，您点击“继续导入”就可以。

2、如果提示中的人员需要申报，您打开“人员信息采集”，将此人员的“人员状态”改为“正常”，然后再重新导入。

4.人员信息采集里的人员，有部分人员在工资表中不能显示。

请您先查看“人员信息采集”中该员工的人员状态，应为“正常”，且“是否雇员”为“是”，然后点击“正常工资薪金”上方的“展开条件查询”进行查询。

注：人员状态“非正常”或是否雇员为“否”，无法填写正常工资薪金报表。

【第13篇】单位应用自然人税收管理系统

根据国家税务总局要求，原【金税三期个人所得税扣缴系统】将升级为【自然人税收管理系统扣缴客户端】。

目的就是一个！为更好的帮助广大扣缴义务人准确办税。

更精确！所有自然人不仅要登记身份证号和手机号，还要通过公安部实名核对。

以前在个人所得税扣缴系统也需要进行人员信息登记，但是并没有要求将人员信息报送，可能你填写了错误的身份证信息系统也无从知晓。

现在不行了，手机格式不对退回重填，身份证无法通过退回重填。

会揪出更多两处及两处以上取得工资薪金的纳税人。

个人从境内多处取得的工资、薪金所得，应当按照规定选择并固定在任职、受雇的一地单位所在地主管税务机关自行办理纳税申报，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。

你在a单位任职，a单位给你代扣代缴了个人所得税，同时你可能在b单位也有兼职行为，b单位也按照工资、薪金给你申报了个人所得税。

税务局通过单位的申报信息就掌握了纳税人的数据，以前税务系统各自为政，每个地方都是一个信息孤岛，后面金三全面上线了，全国联网了，你在全国范围的申报信息都有可能汇总到一起，很多多处收入的就浮出水面了。

近年来，有不少企业也被税务机要求协助调查所属员工两处以上取得工资薪金情况。有的单位要求协助调查的资料达几千人次。

但是信息的集成简单，信息的分析难，在集成中很多垃圾信息会严重影响税务局的判断，比如错误的身份信息，错误的手机号，我们知道身份证信息按照目前的管理就是自然人的纳税识别码，是唯一的维度，所有其他涉税信息都可以通过它来集成，如果这个信息紊乱，那么系统信息质量就不可信。

所以，升级申报系统，将自然人身份信息通过报送和公安部人员数据库身份信息比对反馈，纠正错误信息，建立完整可靠数据库，势必揪出更多的前期没有监管到的收入数据。

会揪出更多年所得超过12万的纳税人。

根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，上年年所得超过12万元的个人要向主管税务机关办理个人所得税自行申报。

这个年所得12万，不单是你的的工资薪金所得，目前个人所得税税目有11个，具体包括

一、工资、薪金所得;

二、个体工商户的生产、经营所得;

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

四、劳务报酬所得;

五、稿酬所得;

六、特许权使用费所得;

七、利息、股息、红利所得;

八、财产租赁所得;

九、财产转让所得;

十、偶然所得;

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

年12月要包括你取得的所有上述所得一并看。

很多人有卖房记录，这个是财产转让所得，很多人有出租房屋申报税收情况，这个是你财产租赁所得，还有些斜杠青年，有各种劳务报酬所得。

但凡以你个人身份信息给你做了纳税申报，比如你取得了劳务报酬，对方单位在支付劳务报酬时候用你身份证信息以劳务报酬税目申报了个税，那么这些信息都会通过唯一纳税识别码，身份证汇总起来，如果存在未足额缴纳的情况，都需要补缴。

为本次个人所得税综合征税做好自然人数据基础的准备。

虽然目前个人所得税发修正案（草案）刚结束征求意见，最后还没有审议通过，但是从草案中的一些变革，我们可以清楚的认识到，未来，个人所得税的征管对信息化的要求非常高。

个人基础信息的完善就是非常重要的一步。

如果没有强大的个人基础信息管理手段，对工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费的综合征税可能会大打折扣。

一个人如果从不同地方取得这些收入，都会通过自然人个税管理系统汇集到一起，而非常重要的维度就是身份证信息，试想，如果都是大杂烩，身份信息也紊乱，税务机关就成了睁眼瞎，没办法管理了。

为构建个人所得税汇算清缴申报制度，完善纳税人自行申报打下基础

不管是以前的两次以上获得工资薪金、年所得超过12万，还是以后将要实行的综合征税以及汇算清缴制度，我们会发现，纳税人自行申报的义务越来越凸显。

面对全国如此庞大的纳税群体。一个全国统一、高效的数据库就显得尤为重要，很多地方之前已经开始打造纳税人自行申报客户端，包括支付宝、微信，通过接口税务局后台数据，傻瓜式自动化报税。

纳税人需要做的就是确认系统数据和自己收入数据是否存在差异，然后系统自动合并计税，多退少补。

而强大的基础数据库就是未来税制改革的根本，没有统一的身份信息，没有高效的系统，这一切都是空中楼阁。

对我们的影响

1、管的更死了，更多的没有被监管的收入会被监管了。

2、互相监督了，如果引入住房租金等专项扣除，下游租房会积极监督上游发票开具，上游开具发票就会涉及个税，互相监督起来，一环扣一环。

3、信用更重要了，涉税信息将是信用管理最重要的一部分，而强化个人所得税管理，更多人如果不在意税务局，就是不在意自己的信用。

4、收入来源多样的纳税人要更操心了，以前都是单位一手操办，工资薪金有人扣，从来不管，以后可能会自行汇算，更多收入信息会因系统完善而被集中到一起，纳税人如果对自己平时收入没有管理，可能最后都一脸懵逼。

我们要做什么

1、离职后应主动关心个人基础信息，避免企业为了讨方便套用个人信息进行扣缴申报，造成管理系统中数据的错误。目前信息删除不掉，退休或者离职的需改成非正常。

2、在外兼职、卖房等行为取得收入，对方要求提供身份证信息时候要做好记录，防止汇总申报时候漏报、错报收入信息

3、重视个人信用，如果有税务局通知关于个税申报事宜，务必引起重视，同时也要谨防上当受骗，误入不法分子的钓鱼圈套，一切信息要以税务局官网和官方信息为准，不可不信，也不可轻信，多辨别，积应对。

政策变化太快，脑子不够用。

没关系，关注秒哥，第一时间，我们一起学习。

【第14篇】自然人税收管理系统主要用于

国家税务总局北京市税务局：关于自然人税收管理系统停机的通告

国家税务总局北京市税务局通告2023年第4号

根据国家税务总局的统一安排，自然人税收管理系统将于2023年2月24日(星期日)00:00至24:00进行停机检查维护，届时自然人税收管理系统的税务局端、扣缴客户端、web端和手机app端暂停办税业务。其他事项以《国家税务总局北京市税务局关于金税三期系统并库有关事项的通告》(2023年第2号)为准。请您提前安排相关业务办理事宜。

给您办税造成的不便敬请谅解。

国家税务总局北京市税务局

2023年2月22日

来源：北京税务

流程编辑：rb013

【第15篇】自然人税收管理系统里个税税率

一、 个人所得税定义

个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券或其他形式的经济利益。

《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

——前四项即“综合所得”

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

——后四项即“分类所得”

二、个人所得税征税对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住累计满183天的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住累计不满183天的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三、个人所得税计算公式说明

应纳税所得额 = 税前收入总额 - 社保及公积金（个人部分）- 起征点(目前是5000元) -专项附加扣除费用

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

四、个人所得税税率表

（一）工资、薪金所得适用

个人所得税税率表 (年度综合所得)

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

个人所得税税率表 (月度综合所得)

级数

月度应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

年度计算个人所得税基本公式：

应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数

应纳税所得额 = 年度收入额 - 基本扣除费用60000元 - 专项扣除（五险一金）- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

（二）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按次或者按月预扣预缴税款。

未超过四千元

1.劳务报酬所得 =收入-800元

2.特许权使用费所得=收入-800元

3.稿酬所得=收入*70%-800元

超过四千元

1.劳务报酬所得 = 收入 * (1-20%)

2.特许权使用费所得 = 收入 * (1-20%)

3.稿酬所得 = 收入* 70% * (1-20%)

个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率（%）

速算扣除数

1

不超过20000元

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，汇总到年度综合所得，一并计算应纳税额，税款多退少补。

上述工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，这四项统称“综合所得”，综合所得需要进行年度汇算清缴的，应于次年3月1日至6月30日办理。

（三）经营所得适用

个人所得税税率表 (适用于个体工商户生产经营所得和企事业承包经营承租经营所得)

级数

全年应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

不超过30000元的

5

0

2

超过30000元至90000元的部分

10

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30

40500

5

超过500000元的部分

35

65500

（四）特定所得的基本计算

注：特定所得包括利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，税率都是20%。

利息、股息、红利所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

财产租赁所得

按照每次租赁收入的大小，区别情况计算：

① 每次收入不超过四千元

应纳个人所得税税额=(每次收入-费用800元)×20%

② 每次收入超过四千元

应纳个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×20%

财产转让所得

应纳个人所得税税额=〔转让财产的收入额-(财产原值+合理费用)〕×20%

偶然所得

应纳个人所得税税额=每次收入额×20%

以上就是目前适用的个人所得税具体税率，下面再聊聊几个最常见的问题：

问：为什么工资不变，个税每月却越扣越多了？

答：当累计预扣预缴应纳税所得额超过3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元等临界点时，“税率跳档”就会出现。

随着当年累计应纳税所得额的提高，最多会产生六次跳档，从而导致每月预扣的个税金额会有所不同。

例如：3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为21000元，适用税率为3%；到了6月累计预扣预缴应纳税所得额为42000元，超过36000元，税率跳到第二档，变为10%，个税开始上涨。

以此类推，累计收入越高，累计预扣预缴应纳税所得额也越高，预扣率也会按档上调，所以，在月度工资不变时，我们发现，年度内扣除的个税金额会呈现“前低后高”趋势，即1月份预扣个税最少，12月份预扣个税最多。

问：个人所得税专项附加扣除的类别及标准

答：请参考下表

2023年新增了照护三岁以下婴幼儿的相关支出，目前一共有七项专项附加扣除。

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