自然人个税网上申报（15个范本）

【第1篇】自然人个税网上申报

近日，人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅发布《关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》，确定了北京、上海、广州、西安、成都等36个个人养老金先行城市（地区）名单。自通知印发之日起，在先行城市（地区）所在地参加职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可参加个人养老金。

11月25日，个人所得税app进行了版本更新，办税频道增加了“个人养老金扣除信息管理”功能，支持扫描个人养老金缴费凭证二维码以录入相关扣除信息。如何申报个人养老金扣除？市税务局带来了攻略↓

1

将个人所得税app更新至最新版本

2

打开个税app，点击常用业务的“管理”

3

添加个人养老金扣除信息管理到常用业务

4

进入个人养老金扣除信息管理，按提示填报

哪些城市（地区）可以先行开展？

11月25日，人社部网站发布的个人养老金制度先行启动实施的信息。

根据《关于公布个人养老金先行城市（地区）的通知》，共有36个城市（地区）入选。其中，北京市、上海市、天津市、重庆市四个直辖市均入选，福建省是全省纳入，河北省、辽宁省、浙江省、山东省和广东省均有两个城市（地区）入选，其余省（自治区）多以省会城市入选为主。

人社部网站截图（点击查看大图）

如何开立个人养老金账户和资金账户？

根据《个人养老金实施办法》，参加人参加个人养老金，可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”app等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

国家社会保险公共服务平台上设立的开户功能区域

据了解，个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一的，且相互对应。客户可在一家银行一次性开立上述两个账户，之后可办理资金缴存、产品交易、待遇领取和信息查询等业务。

编辑：张天一

资料：上海发布

*转载请注明来自上海杨浦官方微信

【第2篇】自然人如何缴纳个税

近日，有小伙伴找小编咨询时，提出以下问题：某员工因特殊原因，某月工资为零，单位只为其缴纳社保，报税时应该如何申报工资薪金所得个人所得税？

针对以上问题，老师解析答疑如下：

企业申报缴纳的社保，分为单位应承担部分与个人应承担的部分。所谓员工工资为零，企业承担社保，要分以下情况：

一、员工工资真实为零

企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，个人需要以现金形式交给企业，或者从后期工资里扣除，这是真正意义上的零工资。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其应由个人承担部分为361.53元，需要员工当月将对应的现金交给企业，则当月该员工的工资为零元。会计处理如下：

1）计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用-社保 1000元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

2）企业缴纳该员工的社保

借：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

其他应收款-员工 361.53元（个人承担社保）

贷：银行存款 1361.53元

3）员工缴纳个人承担的社保对应的现金

借：库存现金 361.53元

贷：其他应收款--员工 361.53元（个人承担社保）

我们关注到，员工应承担的361.53元的社保，并不需要通过“应付职工薪酬”科目核算，不计入企业费用。

4）个税申报

次月申报该员工个税时，其“累计收入”为企业上月为其申报的收入数，如果员工是第一个月入职，则其”累计收入“为零。

二、员工工资实际不为零

企业承担社保，不仅仅承担缴纳的社保中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，企业也不再收取现金或者在后期扣发，而是由企业全额缴纳。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其应由个人承担部分为361.53元，但其个人应承担部分由企业承担，实则当月该员工的工资为361.53元，而不是零元。我们通过会计分录分析可以更明了清晰：

1）计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用-社保 1000元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

2）企业缴纳该员工社保的会计分录

借：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）

应付职工薪酬-工资薪金 361.53元（个人承担社保）

贷：银行存款 1361.53元

3）企业负担该员工社保，实则是企业将该员工应承担的社保金额直接作为工资金额，直接扣除，应作如下会计分录

借：管理费用-工资薪金 361.53元

贷：应付职工薪酬-工资薪金 361.53元（个人承担社保）

通过以上会计分录可以看出，该员工当月工资薪金应为361.53元，只不过扣除361.53元应由个人承担的社保金额后，实发为零，造成其当月工资为零的假象。

因此，企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时，其“累计收入”为企业“上月为其申报的收入数+361.53元”；如果员工是第一个月入职，则其”累计收入“为361.53元。

延伸解析：

某些企业因为经营原因，数月不发工资，但正常申报缴纳社保。这种情况下，每月申报纳税时，应如何进行个税申报？

假设企业某员工每月工资8000元，因特殊原因，企业平常不发放其工资，只是每月为其缴纳社保3000元，其应由个人承担部分为950元。企业会在年末将工资扣除累计缴纳的社保后，一次性发放给该员工。

这种情况下，该企业每月为该员工申报工资薪金所得个税时，应按照每月工资950元为其申报纳税，而不是零元工资。我们通过会计分录分析如下：

1）员工工资为8000元，会计应计提工资

借：管理费用-工资薪金 8000元

贷：应付职工薪酬-工资薪金 8000元

2）计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用--社保 2050元（企业承担社保）

贷：应付职工薪酬--社保 2050元（企业承担社保）

3）缴纳社保

借：应付职工薪酬-工资薪金 950（个人承担社保）

应付职工薪酬-工资薪金 2050（企业承担社保）

贷：银行存款 3000元

通过以上会计分录，我们可以看到，企业缴纳该员工社保后，虽然没有为该员工发放现金工资，但企业应支付给该员工的工资薪金余额已经变为7050元，说明该员工应由个人承担的社保金额对应的工资已经产生资金的流出，即该部分工资已发放。因此本月申报时，虽然貌似没有为该员工发放工资，但实际应将本月由个人承担的社保金额作为本月工资薪金金额进行个税申报，而不是申报零工资。

来源：钦光税道（作者：张钦光），转载请注明以上信息。

【第3篇】个税自然人申报窗口

跨区申报个税指的是，纳税人跨省内的大市（地级市）或外省企业在江苏省内有建筑工程的，需要在项目所在地申报个人所得税。

跨区报验登记后，需要填写如下申请表并提供以下资料至项目所在地税务机关（吴江区松陵镇苏州湾大厦6楼税务窗口）办理个税征收方式申请。

①提供资料为：合同、外经证、经办人身份证复印件

②个税征收方式申请表（见下图）

申请后，如是查账征收，项目所在地税务机关会给一张如下图所示样式的个税申报密码单据。

然后回到自己电脑上，按本文后续步骤，下载安装自然人电子税务局（扣缴端），用申请单据里的税号密码登陆，然后正常申报即可。

提醒

请务必专门找一台电脑用于跨区的个税申报，不要在申报本企业正常个税的电脑上重复安装个税扣缴软件，也不要在申报本企业正常个税的扣缴软件中添加跨区域个税（也添加不了），避免数据混淆。

*下文中简称个税软件、个税扣缴软件、扣缴端等均指自然人电子税务局（扣缴端）

1.

下载

回到自己申报电脑上，下载个税扣缴软件（自然人电子税务局扣缴端）

https://etax.chinatax.gov.cn/webstatic/download-service/100001

2.

安装

双击打开已下载的安装程序，按默认路径安装；

等显示“安装完成”后，如下图，点击【立即体验】，或者打开桌面上的“自然人电子税务局（扣缴端）”。

3.

首次打开个税扣缴软件，可能会自动升级，等待其升级完成。

软件跳出如下界面后：地区选择“江苏省”。

左下角

选择 “扣缴单位版” 还是 “办税大厅版” ？

比如上海的企业，在江苏有多个工程项目，但每个项目给的个税申报单据中税号是相同的；

如果安装正常扣缴单位版的，报完一个项目，单位管理中再去添加下一个项目，由于都是相同的税号会报错提示不能重复添加。即使删除企业信息重新添加，会发现数据还是第一家的。截至目前扣缴单位版支持不同公司切换，但不支持同一公司不同项目切换

办税大厅版的原本用途是给税务大厅自助办税的公共电脑上用的，其特性就是一家报完退出后就会数据清空，不会残留前一家的任何数据。

综上：

如果项目不多，就一个两个项目的。建议找几台电脑各装一个正常扣缴单位版的，每次不同电脑报不同项目的即可。申报就跟报本企业的个税一样，只是添加的时候要选择外埠登记的报验登记户即可。

如果项目多，也没那么多电脑给用。建议安装办税大厅版，用大厅版逐个项目申报即可。但是大厅版也有个弊端就是数据会清空，这就需要报完一家如果还要这些数据存档留底的就要做好数据备份，否则一旦退出扣缴软件数据就没有了。

本文以办税大厅版为例

确认选择版本，然后点击【立即进入】。

4.

办税大厅名称可输入企业名称，然后【确定】。

5.

如下图，输入两遍企业税号（统一社会信用代码），然后【下一步】。

6.

如果在江苏有多个项目，且报验登记的，这里都会显示出来。

①选择一个需要申报的报验登记户（注意区分主管税务机关科所分局），不用在意日期和地址。

②点击【确定】。

7.

点击【下一步】。

8.

输入办税人员姓名、手机号码，点击【下一步】。

9.

点击【立即体验】。

10.

勾选“我已知晓”，然后【确定】。

11.

选择“申报密码登陆”，输入单据上的密码，点击【登陆】。

12.

首次登陆，需要修改密码。如下图，将单据上的密码修改成自己简单易记的密码（密码要求8-20位的字母数字组合，且必须包含大小写字母）。

13.

改完密码后正常登陆软件申报。

先采集人员，再采集专附扣信息，再填表、计算、申报、扣款。

上图中：

①首先要确认所属期是否正确，如果涉及补申报往月个税的，要先把所属期在这里改成最早要补的月份，逐月往后申报，不可当月报完了再去补前面的就报不了了。

②、③、④申报过程这里不再赘述，详细步骤可参考这篇《客户端个税申报》中的第三部分的申报流程。

⑤申报完成缴款，一般建议选择银联。

因为跨区一般很少去签工程项目当地的三方协议，如果电子税务局里跨区申报已经签了三方协议，则个税这里可选择用三方协议扣款。

银行端查询缴税则需要打印出凭据后到工程所在地当地的银行窗口缴纳。

14.

扣款完成后，即可打印完税凭证。

点击左侧【查询统计】→【缴税记录查询】，缴款日期默认当月一般不用更改，点击【查询】，查到后点击下图③处，选中需要打印的数据，然后点击【完税证明开具】。

选择一个保存完税证明的位置，建议桌面，确定。

保存成功，然后到桌面去查看，打开后如下图，打印即可。

15.

最后一步，数据备份。

如下图，点击左侧【系统设置】→【备份恢复】→【备份设置】→选择一个自定义的备份路径（建议不同项目分开不同的文件夹，避免混淆）→点击【备份】。

备份数据成功后，会在自定义路径下生成备份文件，如下。该备份文件可以下次申报的时候恢复，避免部分重复采集的工作。恢复步骤参考上图中的恢复设置，选中备份文件，恢复即可。

16.

报完一家后，退出个税软件，重新打开。前一家所有数据都会清空掉。界面如第5步，重新输入下一家税号，再申报即可。

来源：牛牛说税，如有侵权请联系删除！

【第4篇】自然人申报个税原始密码是多少

福州a有限公司是2023年11月新设的一家有限责任公司，于当月完成税务登记。2023年12月财务小王为公司员工申报“个人所得税——工资薪金所得”时发现需要获取申报密码或个税申报授权后才能登陆“自然人税收管理系统扣缴客户端”进行申报。获取申报密码的方式包括：税务大厅窗口获取、税收管理员处获取、个人所得税平台获取。相较于前两种获取方式，直接从个人所得税平台获取具有省时省力，方便快捷的优点，可以为企业节约时间成本。如下图所示：

为获取申报密码，根据提示，财务小王帮助法人完成“个人所得税app”的注册，再使用法人的账号密码登陆“个人所得税网页版”平台获取申报密码或个税申报授权。详细操作步骤如下： 一、登陆“个人所得税网页版”平台，如下图所示：

点击“完善个人信息”，如下图所示：

二、点击头像下方的“办税授权管理”后在企业授权管理页面选择相应的企业，点击“查看详情”，如下图所示：

可以选择“重置申报密码”和“新增授权人员”。如下图所示：

选择“重置申报密码”后，输入新密码，待输入短信验证码后，点击“确定”，显示重置成功即可。如下图所示：

选择“新增授权人员”后，填入新增人员详细信息，权限分为“办税权限”和“管理权限”，选择办税权限的话，可以使用财务小王的账户申报福州a公司人员的个税；选择管理权限后，财务小王除拥有办税权限外，还可以给第三人分配办税权限。根据实际情况填写完整后，点击“确定”，显示“添加成功”即可。如下图所示：

注意事项： 1、现阶段仅可使用企业法定代表人和财务负责人个人所得税账户重置个税申报密码和新增授权人员。 2、福建“自然人税收管理系统扣缴客户端”发布通知预计于2023年1月开始关闭客户端密码登陆端口，届时个税申报仅可使用授权人员账户进行登陆，各个公司需尽快完成授权人员管理，以免无法申报公司个税。

【第5篇】自然人不申报个税

一直以来，限售股转让的个人所得税是广大个人股东或核心高管关注的焦点问题。很多股东和高管都不清楚：个人减持限售股股票，扣缴义务人预扣预缴个税后，未自行申报清算个税有无税收风险？

那么针对这个问题，近日税局刚好曝光了一起自然人因减持限售股未申报，被核定追缴个税2000多万的案例，可以供大家参考。

z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z科技股份有限公司限售股总数15,316,273股，并于2023年3月2日全部解禁。

在2023年1月至4月间，蔡某6次减持限售股，减持总股数为12,500,000股，成交金额625,250,000元，证券公司已预扣预缴个人所得税85,127,500元。

但蔡某对上述减持限售股未进行个人所得税清算申报。

因蔡某无法提供本次减持限售股的实际成本资料，对其上述减持限售股股票12,500,000股的行为，按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费，应补征其“财产转让所得”个人所得税21,165,000.00元。

政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条第九项、第三条第五项、第六条第五项、第八条，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一条、第五条、第九条、第三十六条，《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关规定》（财税〔2009〕167号），《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）、《财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕108号）。

通过上述案例，我们提醒老板需要注意的是：

在2023年以前，自然人转让限售股，是不征个人所得税的。自2023年1月1日起，自然人转让三种限售股应按“财产转让所得”适用20%税率征收个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，每一次转让所得均应缴纳个人所得税。

那么，自然人股东转让限售股如何缴纳个人所得税呢？根据167号文的规定，按照以下方式计算限售股转让的个人所得税应纳税额：

转让限售股的应纳税额 = [限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）] ×20%

限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。

限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。

合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

此外，如果自然人转让限售股的价格明显偏低，且无正当理由的，也会面临被税务机关核定的风险。

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第67号）中规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

1、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

3、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

4、股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

【第6篇】自然人个税自行申报明细

最近特别火的一个事就是「个税申报」，从2023年3月1日至6月30日，大家就可以在「个人所得税app」进行申报了。个税申报很重要，操作步骤不能错！

说实话我过去一直觉得这个操作好复杂，恨不得让hr帮忙直接操作。

当时查了好多资料，看了不少文章，发现其实一点也不复杂。完全是被自己吓怕了。。。

因为真的查了不少资料，花了挺大功夫，所以决定把这篇文章再发一次。只用五步，就帮你搞定个税操作！为了怕大家还不懂，文末还有贴心的6个问答。

话不多说，大家直接看吧！文章有用的话别忘了转发或者收藏！

如何用个人所得税 app进行申报，这五步直接帮你搞定。

第一步：下载个人所得税 app ，注册账号、填写个人信息；

第二步：如果想在 3 月 1 日—15 日之间办理，就要先在app预约，现在预约效率也很高。如果3月16日之后就不用预约了，可以随时登陆办理。在预约通过之后，在预约日当天就可以登录app。（不管啥时候办，你都可以先收藏这篇文章）

登录后在首页点击「专项附加扣除填报」；

选择扣除年度「2022」后，再选择需要填报的专项。

六大扣除专项项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

如果你 2021 年有以上支出，就可以直接填写。

比如很多人都有「住房租金」，点开后如实填写租住信息。完成后点击「综合所得年度自行申报」即可。

填写「专项附加扣除填报」的这一步，很可能让你从「补税」状态变成「退税」状态，这是关键一步。

第三步：返回首页点击「综合所得年度汇算」，选择「2023年度」后，选择「我需要申报表预填服务」。

确认「个人基础信息」、「任职受雇单位」等信息无误后，点击「下一步」。

如果你 2021 年有在 2 家及以上公司任职，选其中一家作为「任职受雇单位」即可，操作不会受影响。

第四步：确认收入、税前扣除等信息，重点确认「专项附加扣除」。

如果你的收入包括劳务报酬、稿酬等，请补充。其他扣除项目有年金、商业健康险等，也可以补充。

第五步：完成税款计算后即可看到退税金额，点击下一步。

再点击「申请退税」就大功告成了。

如果之前没有绑定银行卡，按要求绑定就好。待税务审核和国库处理后，退款即可到账。

需要注意的是，如果遇到需要补税的情况。补税金额在 400 元以下的，可以享受免申报。点击「享受免申报」即可。

以上五步，搞定个税申报！

这5步操作基本能解决大多数问题，当然还有好多细节问题可能会困惑，我整理了一下发现这6个关注度比较高，也给大家依次解答下。

01

什么情况下才会退税？

如果你的工作、收入在去年没啥变化，那么申请「专项附加扣除」后，大概率可以退回一部分税。

根据个人不同情况，退税金额不同。(下文会讲专项附加扣除）

那如果你是去年毕业的应届生，也会退回来不少税。

因为去年毕业的你从下半年才有收入，但是申报是按年算的，这样年收入会少很多，申报之后也可能退回来不少税。

如果你上半年收入正常，出于各种情况下半年收入变少，这也是有可能退税的。因为上下半年，你预缴纳个税的标准不一样，最后按全年算下来，收入并没那么高。

同理，如果上半年有工作，下半年失业了，多缴纳的个税也会退的。

02

什么情况下需要补税？

补税的情况基本跟退税逻辑相反。

如果你去年跳槽了，不管工资是涨了还是没变，新公司都是要从 0 开始做收入累计的，那么年度申报也是要补税的。

有些人去年没换过公司，收入也没啥变化，结果一申报的时侯要补缴一两万，最后一问财务才发现之前公司没给缴税。

真有遇到这样的，一定问下公司财务。

03

有年终奖的怎样申报更合适？

年终奖比较高的朋友，可以在「工资资金」项下的「奖金计税方式选择」，选「单独计税」。

一般情况下这样会少交一些税。你也可以和选择「综合所得合并计税」相比较，哪个退的多选哪个。

当然，如果你的「工资薪金」选项没有「奖金计税方式选择」，那说明公司已经给你选了「全部并入综合所得计税」了。

这部分你就不用再折腾了。

04

app 显示的收入

与实际收入差距很大，是什么情况？

先说一下，如果不清楚年收入和已缴税额，点击 app 首页「收入纳税明细查询」即可了解。

关于收入差距大的情况，可能有两种情况：

一个是，如果有其他公司给你发工资，这笔钱你自己都不知道的；

另一个是，自己莫名其妙成了某个公司法人。出现这种状况的原因，大概率是个人信息被泄漏了，有可能被别人拿去注册公司了。

如果是这样，一定想办法找到源头，该注销注销，该申诉申诉。这个问题缓不得。

05

填错信息

导致多退或少缴税款，会受处罚吗？

如果是非主观故意的原因，税务机关可以按照「首违不罚」原则免予处罚。换句话说就是，初犯情有可原，但你要多次瞎搞，那肯定是要被罚了。

另外，在税务机关审核完成前，是可以自己撤销退税申请的。

06

务必重视个人所得税申报

有些人说我一年都正常交税，不登账号、不去看行不行。答案是肯定不行。

如果你是退税还好，如果是大金额的补税而你没有缴，除了会追缴税款，还会罚款、加征滞纳金。情节严重影响征信。

还有不少人是觉得 app 操作很麻烦，就一直拖着。虽然说这个 app 功能较多，但是真正涉及我们大多数人操作的并不多。

这就跟我们虽然无法认全字典里的字，但这并不影响我们看书、说话、写字。

如果你觉得这篇文章有价值，欢迎转发分享给朋友，收藏更好，个税申报很重要，操作步骤一定得对了！

祝你退税成功！金额double！！

【第7篇】合伙企业自然人个税

告别“25%”企业所得税？个人独资和合伙企业只交0.5%个税

在国内外，交易过程中产生的税费是交易中不可忽视的成本之一，对个人来说，还包括个人所得税，当个人担任股东时，如果涉及股息，也涉及应付股息的税费。

那么如何准确理解并做出相应的税务筹划方案在法律允许的范围内，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相应计划的准确性和最终税收减免的落地。在这里，以案例分享。

一企业获得了一个更好的税收计划，并反馈给我们。核心内容如下(未列出细节):

1.通过a有限公司收取即将到来的1000万财务费用。

2.通过将a公司a,b两个自然人变更为a,b两个自然人在c地区设立的合伙企业进行持股。

3、1000万将在增值税/附加税缴纳后，将利润分给c合伙企业。

个人持股的分类

1、自然人股权

目前，大多数股东仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私营企业。据了解，股东的性质几乎是一切自然人股东，一些民营企业的股东甚至是夫妻二人，家族股东。对股东征收20%的股息税让大多数企业家感到困惑。

2、合伙企业持股

近年来，合伙企业被广泛用作股东持股。作为股东，合伙企业收到的股息应该如何纳税?不要把与合伙企业的生产经营收入混为一谈。20%分红个税您真得按照20%来缴!!

面对以上企业25%企业所得税+20%分红个税，作为老板该如何合理节税?

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展，通过入驻重庆、上海、江苏、江西、湖北、青海等园区成立新公司或者分公司，享受税收洼地的优惠政策。

公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策，达到有效的节税目的。

一、个人独资企业(小规模/一般纳税人)

在经济开发区成立个人独资企业以后，通过个人独资企业开展业务，就可以享受当地的核定征收，小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税

核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。

以小规模纳税人为例，企业增值税：3%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。

案例解析

二、有限公司税收优惠政策

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

即日起，凡是有限公司入驻园区，均可免费办理，零元入驻园区。

【第8篇】自然人税收系统打印个税

自然人可以登录国家税务总局上海市电子税务局（以下简称“电子税务局”）系统，查询和申请个人所得税纳税清单。

操作步骤是怎样的呢？一起来看看——

1

登录电子税务局，点击右上角【登录】按钮，选择“实名登录”。输入用户名、密码和验证码可直接进入系统。

2

实名登录后，进入办税身份选择对话框。

选择【自然人办税】后，点击【确认进入】按钮，登入电子税务局。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

3

点击我要办税-证明开具-个人所得税纳税清单查询和申请，进入对应功能。

4

选择要申请纳税清单的税款所属期范围，点击查询，即可查询到对应的个人所得税纳税清单信息，点击“纳税清单下载申请”按钮，即可下载纳税清单pdf文件。

注意事项

1.目前，个人所得税纳税清单只支持开具2023年12月31日以前（含）的数据。根据国家税务总局公告2023年第55号，若您需要开具2023年1月以后的个人所得税纳税情况，您可前往全市各办税服务厅办理开具《纳税记录》。

2.原个人网上办税服务厅已停止使用，相关功能已迁移至电子税务局，欢迎大家使用。

来源：上海税务

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，

下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学会计课程15天！

因领取人数太多，不能及时回复，请大家耐心等待。。。

【第9篇】自然人个税申报如何填写

个税添加流程如下：

第一步，打开自然人客户端，选择申报密码登录

第二步，点开小三角，选择需要申报个税的企业名称单击。

第三步，填写登录密码

第四步，进入主页面后，点开人员信息添加

第五步，在境内人员下，点添加。

第六步，填写红箭头必填的信息，确定无误后，点下面的保存。

第六步，点报送

人员状态正常，报送成功，验证通过。

新员工添加成功[送心]

如有问题，欢迎评论[送心]

【第10篇】自然人个税申报依据

昨天小师妹看后台留言，发现有小伙伴们咨询了【个税申报】的问题：

这么多员工，要一个个录入的话，录完恐怕又到新征期了，这真的是没完没了啊！像这种员工很多的公司，应该怎么批量快速申报个税呢？小师妹来支招啦~

每月个税申报流程

公司代扣代缴个人所得税，主要有两个申报路径：

第一：电子税务局

第二：自然人电子税务局（扣缴端），也是小师妹本次要讲解的申报方式。下载个税申报软件，要认准这个官方图标哦：

第一步：登录自然人电子税务局（扣缴端）

第二步：如申报所属期内有增减员情况，应先报送人员信息。

人员信息采集

【添加】/【导入】

↓↓↓

↓↓↓

保存后，点报送

↓↓↓

小师妹提示：点击报送成功后，检查一遍本月入职人数和本月离职人数是否正确。

第三步：采集专项附加 →【添加】/【导入】→【报送】，如员工是自行采集过的，点击【下载更新】即可；

小师妹提示：如个税申报不涉及此项目的，可直接跳过。

第四步：综合所得申报，选择【税款所属月份】，一般是当月报上月。

1）综合所得税申报→收入减除填写→正常工资薪金所得→填写：

复制上月数据

复制上月数据

复制上月数据

重要的事情说三遍，不然真的是一个个录入到天亮了！如你所在公司的员工较多，也可下载模板，每月有改动的，直接在表格里做相应的处理，在征期申报的时候直接导入。

or

2）如有股东分红、偶然所得、财产转让、财产租赁的，在分类所得申报操作（具体流程参考上述综合申报）；

3）如有非居民所得申报，应在此列操作（具体流程参考上述综合申报）；

税款计算

这一步不能漏

↓↓↓

千叮万嘱，千叮万嘱

要交多少钱就看这里

反复确认【应补退税额】

确认数据无误后

【发送申报】→【获取反馈】

↓↓↓

获取反馈显示申报成功后，如有税费需点击【税款缴纳】→【三方协议缴税】→扣款。

小师妹提醒1：自然人电子税务局（扣缴端）要有申报成功记录，方可通过客户端进行扣个税，如申报成功后，出现数据丢失的情形，将无法再从客户端扣缴丢失数据中的税款。

小师妹提醒2：注意个税申报期限，切勿延期，延期后需要去税局前台申报，并且有可能导致公司被行政处罚。

小师妹提示3：公司申报代扣代缴个人所得税的人数应与公司的社保申报人数相等并相同，否则会收到税局的纳税异常整改通知书哦！

苦口婆心小师妹

今天的个税申报分享就到这里啦，小伙伴们都学会了吗？好的方法比盲目努力更重要，不想加班一个个录入员工信息的话，就快快收藏学习吧！

本文为会计小师妹公众号原创首发，作者：gaga。如需引用或转载，务必注明以上信息。违者将被依法追究法律责任！@会计小师妹 保留所有权利。

【第11篇】自然人个税缴税系统客户端

【导读】：个税申报方式包含两种,一种为通过扣缴义务人申报,另一种为综合所得年度自行申报,那么如何选择,小编给大家准备了详细的解释,按照个人需求选择使用即可.那么个税申报系统从哪下载?安装个税申报系统有几个步骤?

个税申报系统从哪下载

1、个税网络在线报税系统,是在地税局网站上下载的.

2、打开地税网站,点击'电子办税服务厅(全功能版-含个税).

3、点击下载即可.

如何安装个税申报系统

安装个税申报系统依照以下几个步骤:

首先在地税网站,下载最新安装包,内含安装说明,按照说明进行一步步安装即可.

windows vista 和win 7 操作系统的纳税人认真阅读安装手册后进行安装.

安装前请将杀毒软件病毒库升级为当前最新病毒库.

安装包安装失败的纳税人,建议再使用免安装包进行安装.

软件升级时需要退出个人所得税明细申报软件 ,本次升级不影响往期申报数据.

软件安装时请用户按安装手册查看要安装的机器的系统软件和系统硬件是否满足需求.

建议不要与国税打印发票系统共用同一台计算机.

如果不能正常安装软件,请先把机器上防病毒软件和防火墙软件先退出,然后再安装本软件.

请使用windows字体的正常尺寸大小(96 dpi).

新个税实施如何申报

新个人所得税实施后,就不能在原系统电子税务局上申报了,如果要进行申报,先登陆电子税务局,登陆后,进入个人所得税模块,找到申报初始密码.

新个税实施如何申报

找到申报初始密码后,下载新个人所得税申报系统【自然人税收管理系统扣缴客户端】,下载好后,进行安装初始化,这些都很简单,按照系统提示就可以了,里就不写了.

新个税的新系统安装好后,输入设置的登录密码,点击登录,就可以进入新个税系统了.

进入新系统后,首先做人员信息采集,就是录入公司人员的个人信息,包括人员姓名、身份证号等,点击添加就可以录入了,也可以用导入功能.

公司员工信息采集好后,点击【扣缴所得税报告表填写】,进入填写界面后,有三个分类,如果是申报平时的工资,点击【正常工资薪金】就可以了.

人员工资填写好后,点击申报表报送,就是上传到税务局端.点击申报表报送后,页面跳转,选中【扣缴所得税报告表】,再点击发送申报表.

个税申报方式如何选择

在国家全面实行新税改之后,新增加了六项附加抵扣,这让很多小伙伴体验到了国家新税改的实惠,六项附加抵扣请看下面步骤.

在选择申报方式中给出了两项,包含通过扣缴义务人申报和综合所得年度自行申报.

通过扣缴义务人申报:

选择该项是由单位进行代办缴税,且实行每月进行代办缴税减税,适用于上班族,也是上班族最理想的申报方式,在每月发工资时都可以进行抵扣;

综合所得年度自行申报:

免税不是当年当月享受,统一年度自行申报和通过扣缴义务人申报钱是一样多,如果选择综合所得年度自行申报,意味着不需要单位进行代办缴税减税,但是在填写资料过程中需要提供统一社会信用代码,可以在网上进行查询获得并填写.

查询方法:进入国家企业信用信息公示系统,输入公司名称查询即可获得.

如果适用于上班族选择第一项申报方式,如果不适用于第一项申报方式就选择第二项,第二项当前不享受附加抵扣优惠,但是附加抵扣优惠办理之后是和第一项申报方式的钱数一致.

个税申报系统从哪下载?个税网络在线报税系统,是在地税局网站上下载的,会计学堂小编还给大家整理了安装个税申报系统的几个步骤,个税申报方式如何选择等内容,如果觉得这些内容对您的工作学习有帮助,请继续关注我们网站.

【第12篇】自然人股东转让个税

来源：中道财税-陈红

随着目前经济形势的发展，自然人股东之间股权转让的情况比比皆是，转让股权通俗来说，就是公司的股东把自己的股份转给另外一个人，一般来说，股权转让价格由转让方和受让方在公平合理的基础上进行协商确定，那么双方在此次股权转让中，都涉及哪些税，有什么涉税风险呢？

近期也有不少朋友咨询，我们公司自然人股东进行股权转让，可以0元转让吗？可以平价转让吗？如果溢价转让，要溢价多少才能被税务机关认可且没有风险呢？

一、股权转让涉及的印花税

股权转让属于产权转移书据，首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，缴纳的基数是双方协商的股权成交价格。这里需要注意，股权转让的印花税是双方都需要缴纳的，并不单是转让方或者受让方一方交纳。实务中经常会存在，应缴纳的印花税金额并不大，但税务机关比对查处后，按延迟天数每天万分之五缴纳的滞纳金及罚款已远远大于应缴纳的印花税金额本身，得不偿失。

二、股权转让涉及的个人所得税

对于自然人股东的股权转让方，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。根据国家税务总局公告2023年第67号文的规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

根据上述政策规定，自然人股东转让中国境内企业或组织的股权或股份，按照规定，需要就股权转让所得缴纳个人所得税。如何合理确定股权转让所得，避免个人所得税风险呢？

情形一：0元转让

例1：自然人股东甲认缴出资30%，注册资本1000万元，0元转让给自然人股东乙，是否可行？

分析：根据国家税务总局公告2023年第67号文件规定，股权交易价格不得低于对应的被投资企业净资产的份额，如果该企业净资产为100万元，就算股东甲0元转让，并不代表就没有个税，而是按100*30%=30万元做为股权对应的净资产公允价值，也就是说税务机关认为你的股权转让价格不公允，则按每股净资产或者股权对应的净资产来核定股权转让收入。

本案中：股权转让收入=30万元

股东甲应缴纳的个税=（股权转让收入-取得股权时的原值-合理费用）*20%=（30-0）*20%=6万元。

同时需要注意，这里的印花税并不是0，而是按100万元的收入做为股权转让的收入来申报缴纳印花税。

情形二：平价转让股权

例2：丙公司属于房地产企业，且目前账面有未出售的房屋3亿元，自然人股东丙平价转让其持有的30%股权，是否可行？

分析：同样根据国家税务总局公告2023年第67号文件规定，

如果股权转让涉及到土地使用权、房屋等其他非货币性资产，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的，税务机关可按照非货币性资产的评估价格核定交易价格。

也就是说，如果公司账面中存在无形资产、土地使用权、房屋、知识产权等隐含的增值成本，如果股东按平价转让其股权，税务机关会怀疑其股权转让价格的真实性，认为你的股权转让价格未包括其未来的隐含增值，主管税务机关要求提供具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入，因此，选择一个执业水准较高的中介机构对其资产进行评估后再转让，不失为规避税收风险的好方案。

情形三：转让价格明显偏低

自然人股东在转让股权时，若转让价格明显偏低，税务机关有权进行合理调整，但有一些特殊情形属于具有正当理由，不需要进行纳税调整：

（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。

（2）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

（3）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让。

随着金税四期的落地，税务监管系统的不断完善，工商税务信息共享时代已经来临。对于个人转让股权，一定要按规定计算个人所得税并及时进行纳税申报。同时，在确定股权转让价格时，应遵循税法规定，需要进行资产评估的进行资产评估，在评估的基础上，合理确定交易价格，正确计算应纳税额，及时申报缴纳印花税及个人所得税，以免造成不必要的税务风险和个人信用风险。

【第13篇】自然人个税申报系统

如何做每月个税申报：

1、双击自然人电子税务局，

然后进入页面

选择申报密码登录，

出现这个页面。然后填入单位名称，纳税人识别号，输入密码就可以登录进去了。进入到这个页面

按顺序从人员信息采集起填写资料，

把*号的都填写上就可以了，接着填专项附加扣除。

如果员工月收入不超过5000，不存在要缴税问题，附加扣除可以不填。因为专项附加扣除要提供员工个人很多私密资料。一般企业员工收入填写的综合所得申报。所以双击综合所得收入打开进入这个页面

点击填写，出现以下页面，点击确定，

出现这个选项，可根据实际情况任选一个，

出现这个页面后点关闭，

出现以下页面点税款计算，计算完出现，

假设申报收不不超5000元每月，就点申报表报送。

点发送申报，

再点获取反馈，

看到申报成功，这个月个税就申报成功了。

不知道为什么图是蒙的[打脸]。

【第14篇】自然人申报个税是怎么回事

经常有朋友向我抱怨。

“我们人力资源部门给我们的工资数据的个人所得税，申报的时候总是比实际纳税少，我们做账的难度很大。”

“我们在发工资的时候怎么才能算税，才能和申报的时候系统扣除的税额保持百分比一致呢？'

不知道其他朋友有没有类似的问题。

如果遇到类似的问题，如何解决？

今天给大家讲一个实用的技巧。

也就是说，你会用按照申报系统计算的税额作为工资单中扣除的税额数据，那么自然你申报的数据和你支付工资单时扣除的数据是完全一样的，不会有什么差别，会计核算也不会差。

我们的个人税务资料必须以税务局自然人在税务局电子税务局上申报的资料为依据。如果你自己的计算和你申报时带出来的数据有差异，那一定是以申报为依据的，所以为了保持两者的差异，那么我们可以直接使用申报系统的数据。

01＃

现在的问题是，二哥税读的是公司每个月的第一笔工资，人力资源部通常会在月底的1号把数据发给财务。比如现在是10月初，财务部门已经拿到了11月1日要发的工资数据，需要计算个人所得税。

但申报系统申报的数据只申报到9月期间，而10月发放的工资没有申报（这部分是11月15日前申报），则系统缺少10月期间的纳税信息。

个人所得税是累计代扣代缴法，缺少一个月的数据，没有办法计算累计数，也就无法衡量11月1日要出具的纳税数据。

02＃

怎么办呢？

此时，我们将使用自然人电子税务局（代扣代缴端）的离线计税功能。

具体的离线计税功能设置如上图所示，在系统设置——申报管理下面，勾选离线计算就可以了。

这个功能是什么意思？

简单的说，你现在要计算11月份期间的个人所得税但是在申报系统中，您申报的个人所得税目前只申报到9月份期间，而10月份期间还没有申报（11月15日之前申报），所以系统的在线系统是一个月的数据。

通过离线功能，您可以使用本地报表系统中10月份的税收数据，实现计税计算11月份税收数据。

03＃

具体是怎么做到的？

第一步，我们在综合收益申报中选择纳税期限到11月。现在计算一下，11月1日发工资，期限自然是11月，纳税期以实际发放工资的月份为纳税期。

第二步，你把人力资源到11月份的员工税按照模板导入，当然你也可以手动输入，一般的员工数据我们都是使用导入功能，按照模块格式导入。

第三步，导入后，我们还要预填特殊附加扣除，这样才能保证最终的实际申报数据和预期数据是一致的（除非有人在税务app端修改了特定附加扣除数据）。

第四步是进入关键的一步，税款计算，这一步是一个应计过程，如果你以前的数据缺了几个月，积累的数据会有问题。如果你没有选择离线计算税收，那么这一步就会有问题，所以你必须先勾掉离线计算的税收按照之前的。

第五步，线下计算后，11月份的工资每个月应该扣多少税员工都有详细说明。

你受此细则的约束在11月份工资单的时候扣除相应的税金，那自然是一分钱都没有的。

你学会了吗？

【第15篇】地税个税自然人申报

自然人扣缴端申报个税热点问题

1.请问合伙企业年度汇算清缴报表怎么打印？

答：您点击软件上方“经营所得”→“年度汇缴申报”，勾选对应投资人，点击右上角“更多操作”→“导出”，即可导出年度b表，导出后就可以打印了。提醒：若需要空白表格，可以导出后清空数据哦。

如图：

2.一次性扣6万减除费用的名单如何设置和取消？

答：享受或取消一次性扣除6万减除费用的操作流程：

温馨提示：【是否直接按照6万元扣除】设置一次就可以，不用每月设置。如图：

1、打开“正常工资薪金所得”或“劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）”→右上角“更多操作”→“减除费用扣除确认”；

2、 “减除费用扣除确认”界面最后一列【是否直接按照6万元扣除】据实选择“是”或“否”→点击“确认”。

3.本月公司没发放雇员工资.但又扣了社保费用.该如何申报工资薪金？

答：单位雇员，无收入只交社保的申报方法：方法一：正常工资表“本期收入”填写0，保险部分填写员工个人缴纳的社保金额。方法二：正常工资表“本期收入”填写个人缴纳社保数据的总和，然后如实填写社保明细，后期申报有收入月份时，在工资薪金的本期收入中减去之前月份没有收入时填写的个人缴纳的社保总额。若涉及专项附加扣除，报表填写后也需点击“预填专项附加扣除”获取累计数额。温馨提示：具体政策以所属税局要求为准。

4.如果公司招聘了实习生.那么实习生的工资怎么申报？

答：2023年7月及以后入职，且正在接受全日制学历教育的实习生，可以参考以下流程进行申报~1、人员信息采集：任职受雇从业类型选择“实习学生（全日制学历教育）”；2、报表填写：点击“综合所得申报”→“劳务报酬（保险营销员、证券经纪人、其他连续劳务）”，新增或导入报表，所得项目选择“其他连续劳务报酬”，并进行税款计算；3、申报：点击“申报表报送”→'发送申报'进行申报，发送后会在倒计时完成时自动获取申报反馈，显示申报成功即可（若同时涉及其他综合所得报表，需填写后一块发送）。4、税款缴纳：申报成功后，有税款需点击“税款缴纳”，选择对应方式进行扣款，扣款成功就可以了。注：若非居民纳税人选择了“实习学生（全日制学历教育）”，您根据收入情况在“非居民所得申报”填写对应的报表即可。

5.我公司雇员了外籍人员.外籍人员的工资该如何申报呢？

答：外籍人员未达到居民纳税条件，参考以下步骤申报哦~~提醒：如果外籍人已经达到或预计可以达到“居民纳税人”条件，可以在“综合所得申报”中填报，申报方式选定之后，一个纳税年度不能变更哦。

如图：

1.在“人员信息采集”→“境外人员”中填写人员信息后报送；

2.点击“非居民所得申报”→“无住所个人正常工资薪金”或其他报表，填写无误后与其他非居民所得报表一起发送申报。

6.自然人扣缴端综合所得申报模块内退一次性补偿金和解除一次性劳动合同的区别是什么？

答：参考以下情形判断一下1、内退一次性补偿金：职工距退休年龄不到五年的，经批准可以退出工作岗位休养，休养期间，除发给一定的退休工资外，企业另行发给一定生活补助；2、解除劳动合同一次性补偿金：是合同未到期而双方协议解除，按照“解除劳动合同一次性补偿金”申报。

7.专项附加扣除.如何迁入到下一年度？

答：您看2023年专项附加扣除信息，是员工自己在手机个税app采集的，还是单位帮员工采集的呢：1、员工自己采集的：直接让员工自己在手机上2023年度采集正确的信息，然后个税扣缴端下载更新即可；2、单位采集的：在软件中将所属期改成2023年1月，点击“专项附加扣除信息采集”→“迁入上年数据”。