影响税收优惠政策落实的问题（15个范本）

【第1篇】影响税收优惠政策落实的问题

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对于企业而言，除了本身的业务之外，纳税对于企业来说也是相当头疼的事。一般纳税企业需要缴纳增值税，企业所得税，附加税，个人生产经营所得税。企业所得税的税率为25%，除了高新企业，以及年销售额不超过500万的企业在今年能享受一些税收优惠政策之外，其余的都是按照25%的税率进行申报纳税；而增值税的税率则是根据行业税率的不同，税率有所变化，税率为6%—13%。

企业在缴纳完企业所得税和增值税之后，还需要缴纳一些小的税种以及个人所得税，也就是分红税，分红税的税率为20%。企业主要的税负压力主要来自于增值税，企业所得税以及分红税。针对这些问题，企业可以通过一些税收优惠政策来减轻自身的税负问题。

企业增值税的税负问题，可以通过在园区成立一家有限公司，享受园区的税收返还政策。企业以业务分包的形式在园区正常经营，缴纳相应的税费。在缴纳完税费之后，地方政府根据企业实际缴纳税费的情况，按照30%—80%的比例返还企业缴纳的增值税以及企业所得税。企业缴纳得越多，返还比例就越高。在园区注册，不需要法人到场，只需要提供相应的基本信息即可。近年底，大多企业都在进入最后的核算阶段，享受地方园区的税收返还政策，可长期有效解决企业增值税以及企业所得税的税负问题。

【第2篇】2023年影响税收收入的因素

城镇化的不断完成和人均gdp值的不断提高，缩小城乡收入差距

随着税负的不断提高，城乡收入水平的差距也会进一步的扩大；税负水平的对数值每提高1%，城乡收入差距的对数值会扩大0.073%。在控制变量中教育程度、对外开放水平和通货膨胀率都会显著的正向影响关系，即会拉大城乡收入差距。

城市化率和人均gdp值都对城乡收入差距为显著的负向影响关系，即城镇化的不断完成和人均gdp值的不断提高，都会缩小城乡收入差距。

增值税比重对城乡收入差距的影响显著为正，随着增值税比重的不断提高，会使得城乡收入差距不断的扩大。

并且增值税比重比税负水平更容易拉大城乡收入差距，增值税比重的对数值每提高一个百分点，会使城乡收入差距的对数值增加0.097%，从而可以看出确定一个合理的增值税率，对缩小城乡收入差距十分重要。

控制变量中，城市化率和人均gdp对城乡收入差距的影响与上述的税负水平影响关系相同，都是显著的正向影响。

相较于税负水平的影响下，城市化率和人均gdp对城乡收入差距的影响略有所提高；教育程度和对外开放水平对城乡收入差距的影响都显著为正，即能拉大城乡收入差距，并且与税负水平的影响下，即对拉大城乡收入差距的影响有所减小。

个人所得税比重对城乡收入差距的影响显著为负，即随着个人所得税比重的不断提高，城乡收入差距会进一步的缩小，个人所得税比重的对数值下降1%，能缩小城乡收入差距对数值0.053%的城乡收入差距。

控制变量的影响相较于税负水平和增值税比重的影响程度和影响结果相近又略有不同，即城市化率和人均gdp的提高会缩小城乡收入差距，但教育程度、对外开放水平和通货膨胀率的不断提高会进一步拉大城乡收入差距。

相比于税负水平和增值税而言，在分析个人所得税对城乡收入差距的影响时，通货膨胀对城乡收入差距产生了正向影响。

这是因为在市场存在通货膨胀的情况下，居民手中的钱会贬值，对富裕的家庭而言，通货膨胀对并不会对他们的生活质量产生太大影响。

但是对于低收入者来说，通货膨胀间接性减少了他们手中的收入，意味着生活质量会受到较大程度的下降，造成很大的冲击。

个人所得税是对个人所得额直接征收的税种，在存在通货膨胀的情况下，个人需要缴纳的个税额并不会因此减少，所以通胀对农村居民造成的副作用会远大于城市居民，从而拉大了城乡间的收入差距。

从实际来分析提高企业所得税比重和财产所得税比重是有利于缩小城乡收入差距的，但是缩小的效果不显著，即企业所得税和财产所得税对城乡收入差距不存在显著的影响。

这可能是由于这两个税种对城乡收入差距造成的影响不如其他三个税收因素调节的效果明显。

将所有的税收因素加入到同一模型中，税负水平和增值税比重对城乡收入差距仍具备显著的正向解释效果，其他三个税收都不具备显著的解释效果。

这可能是因为增值税作为我国目前的第一大税种，税收总额中的绝大部分都来源于增值税，而个人所得税，企业所得税和财产税在税收总额中的比重相比较于增值税比重过低。

所以将所有的税收收入水平加入到同一模型中主要由增值税来解释对城乡收入差距的影响。且此时选取的六个控制变量显著性全通过，即影响城乡收入差距的因素更多与控制因素相关，税制结构只是影响差距的小部分因素。

城市化水平和政府的宏观调控能力对城乡收入差距是显著的负向影响，加快城市化进程和把政府的财政支出更多地用于保障和改善民生都是可以缩小城乡间收入差距的。

教育资源的分布不均、对外开放程度的不同和通货膨胀都会扩大城乡间的收入差距。

税负水平会拉大西部地区城乡收入差距

税负水平对东部和中部地区的城乡收入差距不存在显著的影响差异，对西部地区有显著的正向影响，即税负水平会拉大西部地区城乡收入差距，这是符合地区特征。

因为西部地区城乡的基础设施建设和经济建设方面存在较大的差距，税收的不断提高，税负水平不断加重，就会使农村和城镇的差距进一步拉大。

增值税比重对东中西部三个地区的城乡收入差距均具有显著的正向影响，并且回归系数接近，即影响程度接近。不管是从整体的角度分析还是从三大地区来考虑，增值税都是影响城乡收入差距的一个极为重要因素。

个人所得税比重对东部地区的城乡收入差距具有显著的负向解释效果，中西部地区不具有显著的解释效果，符合地区的基本特征，即东部经济发达，东部居民的收入水平也远高于中西部地区。

我国个税实行的是超额累进税率征收，且不断提高个税的起征点，这实际上就是对低收入群体的一种保护。

让高收入者缴纳更高水平的税率，能在一定程度上调节低高收入者间的悬殊差距水平。而中西部地区的经济发展不如东部地区，个税对这两大地区城乡居民收入的调节并不是影响中西部地区城乡收入差距的主要因素。

企业所得税和财产税比重对三大地区的城乡收入差距不存在显著的影响效果，其结果分析与整体一致，这表明这两大税种并不是造成三大地区城乡收入差距的主要因素。

再对比三大地区影响城乡收入差距的控制变量可知城市化水平对东西两大地区是显著负向影响的，但是对中部地区的影响不显著；

东部地区人均gdp的增长拉大了东部地区的城乡收入差距，中部地区的人均gdp增长有利于缩小该地区的收入差距，这也是符合区域异质性的。

东部地区经济发展迅速，城市化水平较高，经济发展会提高居民的人均gdp水平，但经济的增长给城市居民带来的收入增加要远大于农村的增长，从而导致东部城乡收入差距的失衡。

中部地区相比较东部地区而言，很多方面都不如东部地区发展好。随着经济的发展，城乡居民的收入也随之增加，此时还处在一种城乡共赢的平衡状态，城乡间的收入差距会随着经济的增长而缩小。

教育资源的分布是影响城乡居民收入差距的重要因素，中西部地区城乡教育资源的分布不均对收入差距的影响是正向的，即城乡居民教育程度的不同会影响城乡的收入差距。

东部地区教育水平较高，所以相对中西部地区，教育程度的差异并不是影响东部收入差距的原因。

西部地区与东中部两大地区相比位置较偏僻，基础设施等也不够完善，对外开放水平远不及东部和中部，所以西部地区的对外开放对该地区的差异并不构成显著影响。

而东部和中部地区的城乡收入差距会随对外开放程度的提高而扩大。通货膨胀是造成西部地区城乡收入差距扩大的因素，因为西部地区经济较落后，而落后地区受通货膨胀的影响要更大，所以会更进一步加剧该地区城乡收入差距。

东部地区的政府宏观调控能缩小该地区的城乡收入差距，这反映出在财政分权背景下，东部地区政府的财政支出切实的用于扶持农村地区发展。中西部地区的财政支出增加也有利于缩小城乡收入差距但是不显著。

【第3篇】小微企业税收优惠政策的影响

因受疫情影响，企业普遍低迷的情况下，国家颁布了许多对企业利好政策。其中小微企业在发展的过程中，如果按时纳税的话，会有很大的经济负担，会减少他们的经济收益，为此很多小微企业都会积极关注税收政策，希望可以享受优惠政策。

一、什么是小微企业？

小微企业包含两层意思：小型企业和微型企业。而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。

小微企业需要满足三个条件：

1.每年应纳税所得额不得超过300万；

2.企业从业人员人数不超过300人；

3.企业资产总额不超过5000万元。

这些条件缺一不可，总的来说，小微企业需要满足纳税额加从业人员加资产总额三个指标。

二、小微企业所得税优惠政策对企业影响在哪里？

1.降低成本

小微企业所得税优惠政策出台对于企业成本的控制有一定的影响。企业发展有人力成本，有资金成本，有设备成本的，而税收则会影响到这一些资金的 支出，如果税收过高的话，对企业的发展影响相当大，但有了小微企业所得税优惠政策就不一样了，至少这一部分优惠可以满足企业继续发展的可能，让他们可以自由发挥现有的专项资金，是一种支持鼓励政策。

2.提高收益

小微企业所得税优惠政策能够让企业更注重创新，提高自身的核心竞争力。很多小企业在发展的过程中，因为面临的市场不定性因素较多，这会限制企业在战略部署方面的创新，此时的小微企业所得税优惠政策则能够减少他们的纳税比例，减少他们的创业风险，提高企业的预期收入，他们会更加积极地进行战略创新。

【第4篇】生活中的税收影响

大萧条是指1929年到1933年之间全球经济大衰退、第二次世界大战前最严重的全球经济衰退。大萧条是二十世纪持续时间最长、影响最广、强度最大的经济衰退。

大萧条对发达国家和发展中国家都带来毁灭性的打击，人均收入、税收、盈利、价格全面下挫，国际贸易锐减50%，美国失业率飙升到25%，有些国家甚至达到33%。全球各大主要城市都遭到重创，特别是依赖重工业的地区，许多国家无法进行建筑工程，农产品价格亦急跌约60%。由于没有可替代的工种，第一产业中的经济作物、采矿、伐木等部门受到最为沉重的打击。

那么，在这样一个艰难的时期，普通人会受到什么样的影响呢？

1.普通人不得不面对失业和贫困的现实。据1932年9月的《财富》杂志统计，美国有3400万成年男女和儿童没有任何收入，这个数字超过美国总人口的四分之一，此外，还有1100万农民在萧条的美国农村苦苦挣扎。 失业者们只能靠救济或亲友来维持生计，在公共场所排队领取食物或住在简陋的帐篷里。有些失业者则四处流浪寻找工作或乞讨。

2. 普通人不得不节省开支和改变消费习惯。由于货币紧缩和物价下跌导致购买力下降，在没有信用卡和分期付款等金融工具支持下，只能减少非必需品、奢侈品的购买，并尽量利用旧物或自制物品来满足日常需求。例如，在服装方面，选择耐穿耐洗且价格低廉的棉布制品，延长使用寿命；在饮食方面，选择便宜且营养丰富的食物如土豆、豆类等，并通过自己种菜或养鸡来节省开支；在娱乐方面，普通人会选择免费或低成本的活动如听广播、看电影（当时电影票价很便宜）等，并通过参与社区组织或教堂活动来增加社交。

3. 普通人也不得不承受心理和身体上的压力和困扰。大萧条给普通人带来了巨大的心理创伤和社会动荡。许多人因为失去工作、收入和尊严，导致沮丧、绝望和自卑，甚至出现自杀或犯罪的情况。同时，大萧条也引发了一系列的社会运动和抗议活动，如工人罢工、农民暴动、游行示威等，要求政府和资本家改善普通人的生活条件和权利。在这样一个充满不安和动荡的时代，普通人需要有强大的精神力量和适应能力来面对各种挑战。

总之，大萧条对普通人生活的影响是深远而持久的。它不仅改变了他们的经济状况和消费方式，也改变了他们的心理状态和社会关系。从那次大萧条中，我们普通人可以汲取一些宝贵的经验，如节俭、自立、团结等，在未来可能出现的类似危机中保持冷静和坚强。

【第5篇】税收优惠政策对地区经济的影响

一、研究结论

根据模型的回归结果，本文得到以下结论：

（一）根据税收反应函数的回归结果，认为我国地方政府间存在税收竞争行为，且地区间存在相互模仿的税收竞争，但总体来说，地区间税收竞争的程度不大，未出现“逐底竞争”的情况。

（二）从全国范围来看，地区经济发展水平具有显著的空间正相关性，一个地区的经济发展会对周边地区产生辐射带动作用，这与我国的客观实际也是相符的。改革开放以来，我国东部地区实现了率先发展，东部地区利用自身的成功经验带动中、西部地区的发展，从而实现国民经济的整体增长。

（三）在全国层面，税收竞争、资本流动对地区经济发展具有显著的正向影响，地区间通过开展税收竞争吸引资本流入，提高了资源配置效率，会促进本地区的经济发展。同时，全国范围的税收竞争能够在一定程度上加速资本流动，提高资本利用效率，资本产生聚集效应后，也会对周边地区的经济发展产生辐射带动作用。

（四）分地区来看，东、中部地区的经济发展水平受到税收竞争、资本流动的正向影响，而西部地区的税收竞争、资本流动对地区经济发展具有负面影响。这表明在地区间的税收竞争中，东部地区凭借良好的经济基础条件占据了较大优势，能够吸引资本的流入。

促进地区经济发展，而中部地区由于邻近东部地区，受到东部地区的辐射带动作用，加上中部崛起战略的支持，其税收竞争也会促进地区经济的发展。西部地区由于区位条件较差，经济基础薄弱，缺乏充足的财政收入支持地方政府开展税收竞争，即使开展税收竞争，其吸引力也不如东、中部地区，还可能造成资源浪费，对地区经济发展带来不利影响。

二、政策建议

根据上述的研究结论，本文结合我国的实际情况，提出如下建议：

（一）完善分税制，合理划分中央与地方的事权和财权

完善分税制是党的十九大报告提出深化财税体制改革的一项重要内容，事权与财权的不匹配使得地方政府不得不通过税收竞争等方式来争夺资源，从而满足支出需求。因此，为了避免地方政府在支出缺口的压力下开展过度的税收竞争，有必要对中央与地方的事权和财权进行合理划分，给予地方政府与支出责任相匹配的财权。

具体来说，要培育地方的主体税种，使地方财政有可持续的收入来源；适当放宽地方政府税收裁量权，允许地方政府结合本地区实际情况制定税收征税管理办法，中央政府加强对地方政府的税收监管；中央政府要促进基本公共服务的均等化，经济欠发达地区供给不足的公共产品和服务，需要由中央政府来提供。

（二）完善转移支付制度，公平合理配置财政资源

我国东、中、西部地区由于经济基础不同和政策的差异，使得资本不断向东部地区聚集，而在资本聚集过程中地区间经济发展差距进一步扩大。资本是逐利的，仅靠市场调节难以改变资本的流向，需要通过转移支付制度来引导资本向中西部地区转移。党的十九大以来，国家陆续出台了涉及基本公共服务、医疗卫生、教育、科技、公共文化等领域的中央与地方财政事权和支出责任划分改革的方案，使中央与地方财政事权的划分更加制度化、规范化。

在出台的改革方案中，一项重大变化是中央对各地区的划分不再简单地以东中西为划分标准，而是将各地区根据财力状况划分为五个档次，分别确定支出责任分担比例，这一变化打破了固化的利益分配格局，有利于更加公平地配置财政资源，也与各地区的发展实际相符合。

同时，在改革方案中还在一般性转移支付下设立了共同财政事权分类分档转移支付，在预算安排中优先保障，提高了转移支付资金使用的针对性，体现了中央的支出责任。在完成主要领域中央和地方财政事权和支出责任划分改革后，未来还需要梳理改革方案中需要上升为法律的内容，通过法律形式保障中央与地方财政事权和支出责任的合理划分。

（三）完善绩效考核机制和责任机制

随着我国经济发展进入新常态，以往在发展过程中形成的以gdp为核心的绩效考核机制已无法适应我国目前的经济社会情况。这种绩效考核机制确实在一定程度上促进了我国经济的高速发展，但也产生了很多社会问题，在这种考核机制下，官员出于仕途晋升的考虑，只关注gdp指标的高低，忽略了经济发展的质量，还出现了一些无序竞争、过度开发的现象，比如不顾地区实际情况盲目招商引资，追求短期经济绩效等行为，给地区经济发展带来不利影响。

现阶段，我国更加注重经济发展的质量和效益，需要改革绩效考核机制以适应经济发展情况。早在十一五规划中，国家就编制了《全国主体功能区规划》，将全国国土空间统一划分为优化开发、重点开发、限制开发和禁止开发四大类主体功能区，也明确了各主体功能区的开发方向，并非所有地区都要以经济增长最大化为目标。

在生态环境脆弱、资源承载能力较差的地区要限制开发甚至闲置开发，政绩考核模式也将以功能区为单位进行调整。对于优化开发区要着重评价经济结构、资源消耗和自主创新等方面；重点开发区要重点关注经济增长、质量效益、工业化和城镇化水平等方面；限制开发区要突出生态建设和环境保护；禁止开发区主要评价生态建设和环境保护。

中部地区在资本相对匮乏的情况下，必须要改善现有的资本市场环境，降低融资成本，才能吸引资本流入。首先，要建立区域性金融机构，中西部地区的金融机构大多规模较小，融资能力较弱，难以发挥资本市场配置资源的作用，可以考虑在武汉、西安、成都、重庆等城市培育区域性金融中心，增强区域性金融中心的资金筹集能力和辐射能力。

其次，可以考虑设立中西部产业投资基金，吸引东部企业到中西部地区投资，支持中西部地区重点产业的发展。此外，还要积极鼓励中西部地区企业上市，解决企业资金短缺的问题，壮大中西部地区资本市场。当前，世界形势严峻复杂，建设全国统一大市场，畅通国内大循环是构建我国新发展格局、增强经济发展动力的必然要求。

而地区间竞争所带来的负面效应在一定程度上阻碍了全国统一大市场的形成。在地区间的竞争中，各地政府倾向于保护本地企业，甚至保护一些落后产能，同时出台一些歧视外地企业的优惠政策，阻碍了市场功能的正常发挥。为了打通制约经济循环的堵点，加快建设全国统一大市场，有必要系统矫正区域竞争产生的负面效应。

引导区域间的竞争从过去围绕低端产能的同质化竞争向培育具有比较优势的优质产能的差异化竞争转变，同时，还要加强地区间产业转移项目的协调合作，优先开展区域市场一体化建设工作，打破地方保护和市场分割，建立健全区域合作机制，实现要素和资源在更大范围内的充分流动，提高新发展格局下的要素配置效率。

【第6篇】绿色税收对企业的影响

文 / 本刊记者 陈园

在促进绿色低碳转型的过程中，税收政策是政府进行宏观调控的重要经济手段。自2023年双碳目标提出后，国内一系列政策相继出台。今年5月底印发的《财政支持做好碳达峰碳中和工作的意见》提出相关财政政策措施和保障措施，以重点支持构建低碳能源体系、重点行业领域低碳转型、低碳科技创新和基础能力建设等六大重点方向和领域。

企业向绿色低碳转型过程中，需要关注哪些税收政策？对此，毕马威税务领域相关负责人近日称，目前，国内研发费用加计扣除、增值税期末留抵退税以及环境保护、节能节水、资源综合利用等领域的税收优惠政策力度有所加大，覆盖行业、项目或产品的范围进一步扩大，西部大开发及前海等特殊区域优惠政策延续。长期来看，企业向绿色低碳转型适用相关税收优惠政策的门槛有望降低。

绿色税收助力企业降低转型成本

据了解，从国外税收政策看，碳定价工具是助力实现“双碳”的政策工具，在国际上的运用主要包括开征碳税以及建立碳排放权交易机制等。根据世界银行报告和经合组织报告，截至2023年5月，全球共有68个碳定价工具投入运行，覆盖领域包括公路运输、电力和工业等领域。未来，碳定价工具将进一步发展和实施，可能出现新的国际制度与区域性方案。

此外，欧盟出台了碳边境调节机制（cbam）提案，对来自非欧盟国家和地区的进口商品征收“碳边境税”，初期可能涉及包括钢铁、水泥、化肥、铝、电力、有机化学品、塑料、氢和氨产品等行业，2023年起相关企业需报告产品的碳排放量，2026年或2027年起开始购买cbam配额（即缴纳“碳边境税”）；若未按期购买并清缴足额的cbam配额，企业需补足未清缴的cbam配额，并缴纳罚金，罚金金额为上一年度cbam配额平均价格的三倍。

谈到国内情况，毕马威税务领域相关负责人介绍说，国内现有主要税收优惠政策主要包括企业所得税、增值税、资源税及环境保护税、进出口税收等。其中，企业所得税主要通过研发支出加计扣除、固定资产加速折旧及一次性税前扣除、资源综合利用减计收入、环境保护专项资金及购进设备器具税前扣除、重组特殊性税务处理、高新技术企业亏损弥补年限延长、技术入股递延纳税等方式减少税基；通过西部地区等特殊区域企业、高新技术企业、污染防治企业享受15%优惠税率等方式以降低税率；通过环保、节能节水等专用设备抵税、环保节能节水项目、合同能源管理项目及公共基础设施“三免三减半”、技术转让所得免税及减半征收等方式以直接减少应纳税额。

增值税主要通过再生资源回收简易计税、技术转让免税、合同能源管理服务项目免税、资源综合利用、风力发电及新型墙体材料项目即征即退、核电项目先征后退等方式以降低税负；通过期末留抵退税等方式以减少企业短期资金压力；通过企业重组增值税不征税处理以推动企业重组、优化产业布局。

资源税的从价计征改革建立了资源开采环节的税收自动调节机制，征收对象包括能源矿产、金属和非金属矿产、水气矿产和盐等。

环境保护税则替代了原有的排污费，征收对象包括大气污染物、固定废物等污染物，确立了正向减排激励机制，排放污染物浓度值低于污染物排放标准一定比例的可减征环境保护税，推动企业进行节能减排改造。

另外，对大型水力发电机组、核电机组等目录内的清洁能源设备和零件免征关税和进口增值税，以支持清洁能源发展；对部分铁矿产品采取提高出口关税、取消出口退税等措施以间接降低钢铁行业碳排放。

此外，在消费税方面，明确电动汽车不属于消费税征收范围，对锂电池、燃料电池等免征消费税，对利用废矿物油生产的汽油、柴油等工业油料免征消费税；车辆购置税方面，对部分公共汽电车辆和新能源汽车免征车辆购置税；车船税方面，对新能源车船免征车船税、对节能车船减半征收车船税。

谈到碳排放权交易的税务处理，毕马威税务领域相关负责人表示，随着全国碳排放权交易范围逐步从发电扩大到建材、有色、钢铁、石化等行业，更多企业需要关注碳排放权交易的税务处理。目前相关法规主要明确了碳权交易的会计处理，但税务处理上仍有部分问题尚待明确。如转让碳排放权是否应缴纳增值税以及按何种项目缴纳增值税；在通过交易中心外购碳排放权无法取得合规增值税发票的情况下，应以何种凭证作为外购碳排放权的所得税税前扣除凭证和增值税进项税额抵扣凭证；此外，注销碳排放权配额时会计上确认的营业外支出能否作为资产损失税前扣除等问题也有待进一步明确。

企业期待有更多的优惠政策出台

根据中国碳核算数据库，我国碳排放主要集中于电力和热力行业、钢铁冶炼行业、非金属矿物制品业（水泥、玻璃等）、交通运输业等。目前国家规划对相关行业均针对性地提出了转型要求。

从毕马威税务团队针对企业的调研结果看，企业希望未来有更多的税收优惠，比如在企业所得税方面，针对绿色低碳领域的研发支出，可考虑适当加大加计扣除比例；针对环境保护、节能节水项目以及专用设备优惠目录、资源综合利用优惠目录，可考虑适当提高更新频率，适时将更多的绿色低碳内容纳入优惠范围，合理降低适用门槛并增加优惠力度；考虑出台西部大开发鼓励类产业目录的执行口径，提高绿色低碳产业项目适用优惠税率的便利性；明确碳排放权交易相关的税务处理，如允许使用或注销外购的碳排放权在企业所得税税前扣除；针对企业出售结余的碳排放权取得的所得考虑给予一定的税收减免等。

在增值税方面，风力发电领域现行的增值税即征即退政策可考虑推广至太阳能发电等清洁能源发电领域；可适当提高资源综合利用即征即退优惠目录的更新频率，合理降低对利用资源适用税收优惠的要求等，以进一步推动资源综合利用和节能减排；针对合同能源管理项目，可考虑降低优惠门槛，并考虑以即征即退政策代替目前的免税政策，从而允许用能单位计算抵扣部分进项税额，提高其参与合同能源管理的积极性；针对受让绿色低碳相关技术的企业，可考虑允许加速摊销或一次性摊销等；针对新能源汽车领域，可考虑进一步明确充电模式和换电模式下的增值税处理；明确碳排放权交易相关的税务处理，如出售碳排放权考虑参照销售金融商品差额纳税等。

其他税种方面，受调研的企业也期待资源税、环境保护税的政策在未来结合能源结构调整和我国经济社会发展情况进行适时优化，针对进口减少碳排放的先进设备考虑加大税收优惠力度。

谈到现有政策背景下企业可采取的应对措施，毕马威税务领域相关负责人表示，随着全球碳定价工具进一步发展，开征碳税或实施碳排放权交易的国家/地区日益增多，企业在对外投资时，应充分了解当地施行的碳定价工具、碳价/碳税水平及未来规划。对于从事高排放产品生产和贸易的企业而言，碳定价工具的施行对其成本的影响尤为显著，尤其需要关注欧盟等国家地区潜在的碳边境调节机制对跨境贸易的影响。同时建议企业持续关注国家和所在地区对所在行业绿色低碳发展或转型相关的财政扶持政策，以及碳权交易税务处理的法规动向，梳理日常运营、企业重组、投资并购等业务中可能适用的企业所得税、增值税等相关税收处理和优惠政策，针对行业共性的涉税痛点事项则可考虑联合与相关部门协调沟通，提高税务合规性，充分享受税收优惠。

此外，该负责人建议企业关注供应链上下游以及并购交易中的碳排放事宜。在发展过程中，企业可结合行业特点和自身发展战略，提前布局和灵活配置低碳技术或进行低碳技术研发，也可通过直接投资、并购、风险投资等方式，加大低碳投资，抓住产业链与价值链的转型机遇。

【第7篇】税收对经济影响因素

文|春尽安

编辑|文知远

经济的快速增长已不能满足我国各方面的需求，经济的高质量发展能够提高生产动能。

在追求经济增长的同时可以满足资源合理规划，环境保护，人文方面的不断提升的需求，在建设现代化国家的进程中起着重要的作用。

普惠金融作为一种促进金融资源以及金融服务更加全面均衡分配的金融形式，在促进经济高质量发展方面也有着重要的作用。

理清普惠金融对于经济高质量发展的影响方式。

对于转变地区之间的生产方式、增加生产动能、满足人们增长的金融服务的需求以实现高质量发展有着重要的意义。

除了直接的促进地区金融服务的可获得性等方面促进经济高质量发展之外，普惠金融可以通过减少城乡收入差距等方面，间接影响经济高质量发展。

基于此，通过对普惠金融影响经济发展质量的直接因素和间接因素出发，来探究两者之间的关系。

一、直接效应

普惠金融对经济高质量发展的直接影响效应为增加金融服务的可获得性，使得偏远地区和中小微企业能够获得便利的金融服务。

并且能够增加金融服务的覆盖率，使得金融服务得以渗透进千家万户、各行各业中。

从而加速资金流转速率，直接影响到经济生产效率，融资渠道的多样化和简单化使得人们可以在较短的时间内融得大量资金。

加速了经济资源转化为实际生产的过程，其具体表现如下：

一方面，通过提供各式各样的金融服务，增加了农村居民以及中小微企业融资的便利性。

加速了弱势群体和欠发达地区经济发展，这样能够使得地区之间的发展差距在一定程度的缩小，地区之间的均衡发展能够促进经济的高质量发展。

贫困地区和弱势群体对于金融服务的需求主要在于消费，投资以及各类的突发事件。

而由于金融机构往往倾向于将资金汇集到发达地区以及具有一定经济能力的投资者手中。

贫困地区和弱势群体因其自身信用不足以及缺少融资所必要的抵押成本使得自身成为“金融弱势群体”。

普惠金融通过其证券、小额贷款、保险等方式为“金融弱势群体”提供了他们所需求的金融服务。

从而解决其长期以来难以解决的金融融资问题，提高了弱势群体摆脱贫困的能力从而得以促进经济高质量发展。

在消除“金融贫困”的同时，促进地区经济高质量发展。

另一方面，通过提高金融服务机构的覆盖率，增加金融服务可达到的范围。

从而促进金融服务可获得性的不断提升，完善资产资本的合理流向，对促进经济的高质量发展起着重要的作用。

传统的金融机构是以“理性人”为前提来进行金融服务建设的。

金融机构和网点的选址通常是从人员流动、商业价值和居住环境的角度来考虑的，考虑到这些因素，金融机构的选址往往会考虑自身的收益情况。

这就使得金融机构和网点一般位于经济相对发达的城市地区，在选址条件难以满足的地区，金融服务网点存在大量空置区域。

因此，居民获得金融服务的可获得性较低，获得金融服务的成本较高。

普惠金融的发展，能够在金融服务空白区建设金融基础设施，完善金融服务网的建设，解决居民难以获得金融服务的问题。

普惠金融为当地居民提供多种金融服务，降低金融服务成本，促进资本积累，改善居民生活条件，最终实现区域经济的高质量发展。

二、间接效应

普惠金融对经济高质量发展也具有一定的间接影响，间接影响主要是对金融资源流向与分配的改变来达到对经济高质量发展的影响。

主要体现在能够有效地减少收入差距和促进各地区之间的协调与均衡发展这两方面。

普惠金融的出现能够使得低收入人群的收入水平得到提升。

另一方面普惠金融所构建的金融服务能够为失业者或者弱势群体提供就业机会。

提高就业率能够充分利用社会中的人力成本，从而加速生产效率，提高创新能力，间接地影响到某城市的发展质量。

普惠金融还可以解决人力资源匮乏的问题，人力资源的合理利用使得经济发展质量间接得到提升。

其具体表现如下：

1．普惠金融对经济高质量发展的影响体现在缩小收入差距上。

普惠金融的发展可以提高居民收入水平，尤其是低收入地区的金融服务可以加速该地区经济建设，使得收入差距得以缩小。

传统金融往往存在着一定的“门槛效应”，资金占有者往往能凭借着其自身的资本优势和人力优势，获得相对于资金匮乏者更多的金融服务，这样使得一些弱势群体被排除在外。

普惠金融能够使得弱势群体所缺失的金融服务得以弥补，使得低收入群体你以及弱势群体能够获得更多的发展的机会。

这样有利于实现收入差距的缩小，而收入差距的缩小会更加促进金融服务的升级，形成这样的良性循环能够加速城市协调发展，有助于加速经济的高质量发展。

2．普惠金融可以实现地区间的优势互补。

该影响体现在普惠金融的建设可以促进生产力的流动。

各地市生产力的流动可以为城市提供所需的人才以及所需的生产力，使得生产力得到补充。

加速了城市的生产效率和发展进程，从而间接影响了地区之间的协调发展，地区间的平衡发展。

使得地区间协同性强化和发展均衡，从而促进经济的高质量发展。

普惠金融对于地区之间的协调促进主要体现在三个方面：

第一，普惠金融的发展能够带来便利的金融服务，改善了当地的投资以及融资环境，这些正向因素能够吸引外来资金流入本地，使得当地能够获得更多的发展机会和工作机会。

金融的流通和发展也能够使得大量人才流入这些地区，人才的流入能够促进当地实体经济的发展，实体经济的发展能够促进当地的税收。

财政收入的增加又能够更好的吸引投资和吸收人，资金和人才流动使得地区间的协同性变强，从而促进地区之间的经济高质量发展。

第二，普惠金融的发展也能过促进投资融资的实现，方便的投融资能够使得各地区的闲置资金得以利用，闲置资金的利用，闲置资金的合理利用又会促进经济的高质量发展。

3．普惠金融对经济高质量发展的影响具有一定的空间效应。

相邻地区的生产要素传导和流动会带动产业结构的优化，并且带来大量的就业岗位。

从而提升地区gdp，带动当地居民收入的增加，从而得以实现经济的高质量发展。

另一方面，普惠金融的发展可以从空间层面上促进地区信息的流动，实现信息共享。

可以缩小金融机构、企业和政府三者之间的相对距离，便于三者之间构建经济信息共享、实体企业与资本市场协作、技术创新信息交流的新体系。

提升实体经济发展水平的同时，能够调整产业结构，从而实现经济的高质量发展。

综上所述，普惠金融在一定程度上能够改善某地区的金融服务环境，能够改善“权利歧视”的现象。

并且能够间接地改善收入差距对经济发展产生的影响，能够加快城市建设，实现地区间均衡发展。

在空间层面上，普惠金融的发展能够加速城市间资源的流动和生产要素的合理配置，做到地区之间的优势条件能够合理的促进周围地区的发展。

地区之间的均衡发展又会提高发展的协同性，从而使得经济能够在一个合理的环境下良好发展，实现经济发展质量的不断提高。

【第8篇】营改增对地方税收收入的影响

优化税务制度是税务改革的目标。本篇文章主要对建筑业税制改革方面存在的不足以及潜在的影响进行了分析研究，并针对性地提出了具有行业和税收制度特点相关对策。我国在结构性减税的措施方面最重要的就是“营改增”，目前，建筑企业有自己的特点，建筑企业的发展离不开国家的经济的发展，税收制度的调整对国民经济产生了深远的影响。本篇文章分析的重点是建筑业应如何减少税收开支，从而保证在改革之后建筑行业的税收负担不会增加。

一、研究背景及意义

我国的经济发展速度不断地加快，社会分工明确，目前阻碍经济升级最为严重的因素就是重复征税的情况。我国在《关于营改增试点方案》中已明确将“营改增”纳入改革方案当中。

“营改增”有助于结构现代化和提高建筑企业的效率，并对行业和产业链的运作产生了重大影响。“营改增”在很大程度上缓解了重复征税，有利于促进行业向专业化的程度发展，有助于营造一个更加公平的竞争环境，降低了税收的成本，减少了税收方面的负担。

二、建筑行业实施“营改增”的必要性和可行性

（一）建筑行业实施“营改增”的必要性

增值税是我国第一大税种，有严格的管理制度。“营改增”必然会导致建筑业的财务核算工作发生重大变化。“营改增”既为企业减轻了负担，又避免了重复征税的现象，但在实践中却发现了很多的问题和不足。例如，由于企业规模小、缺乏税务意识或没有开具发票，这就会导致建筑部门的会计核算遇到困难。向建筑业提供原材料的企业规模各不相同，有些企业不符合一般的税收标准，例如提供砖、瓦砾、沙子、石头和油漆的企业，在这些企业中，通常难以获得增值税的专用发票，这就造成了一些问题的出现。增值税使财务会计核算更加标准化，为了建立一个完整的、明确的抵扣链条，“营改增”中规定建筑业的大多数企业必须是支付增值税的企业，这有助于产业结构的优化和提高产业的现代化。

（二）建筑行业实施“营改增”的可行性

2023年1月，“营改增”在上海开始，并取得了显著的成果，许多地区也开始实现减税目标。随着改革举措的顺利协调和持续稳定实施，试点地区的发展逐渐取得了成功。“营改增”促进了试点产业的发展，加深了二、三产业的整合，促进了产业链的革新，证实了“营改增”是可行的。

在建筑业，“营改增”的先決条件已经具备，建筑公司有复杂的资金形态，如储备资金、生产资金和成本资金。无论“营改增”变化的规模如何，最终都会以货币基金的形式出现。从消耗性用品的使用过程开始，逐渐形成一个经营的过程，其中包括原料的投入、产品的生产、成品的产生以及获得工程款。因此，建筑行业在对增值税的销项税额和进项税额的计算方面是有能力的。

三、建筑行业“营改增”的现状及对其行业的影响

（一）建筑行业“营改增”的现状

在实施“营改增”之后，公司的组织结构发生了变化，即子公司进行了重组，不仅建立了新的内部管理机构，而且增加了劳务、租赁等方面的企业。企业的经营方式发生了变化。增值税销项税额和进项税额主体必须与中标主体相符。为了满足这一要求，建筑公司选择了一种直接或集中管理工程项目的模式，这一模式已被采纳，大大降低了挂靠模式，精细化管理方面也所加强。例如，为了加强标前管理，大多数企业将税务与市场评估更紧密地联系起来，以促进标前管理，并加强对分销商的管理，使投标程序更加标准化。供应商的选择取决于是否出示增值税专用发票。企业可以利用信息系统提高工作效率和准确性，加强税务管理，避免税务风险。

（二）营改增对业绩的影响

缓解了重复征税，并实现了合理的税收。当建筑企业购买建筑原材料和建筑设备时，也可以扣除增值税中的进项税额，重复征税问题得到了非常有效的处理，企业的税收成本大大降低，发展机会也有所增加。

对于建筑市场的秩序有维护的作用，经营的行为也更加的规范。实行“营改增”使建筑业能够通过互联网认证系统获得必要的确认和认证，这使建筑公司能够更好地规范管理发票，并有助于减少伪造发票的违法行为。

在实施“营改增”之后，由于建筑公司购买的材料和设备可以从增值税中扣除，建筑公司为了获得更大的抵扣金额，可以优先购买先进的设备，增加生产和经营的规模。除此之外，先进设备的投入使用有利于减少对于劳动力的需求，从而减少对于劳动力方面的成本投入。无形资产的转让也在此范围之内，在一定程度上有助于增加对研究和开发的投资，并使建筑公司的现有技术更加的现代化。

四、建筑行业“营改增”存在的问题

（一）企业会计税收核算工作更为烦琐

原则上，改革后的平均均减会超过80%，这不符合现实。建筑业的利润率很低，2023年仅为3.5%。事实上，许多的因素如工程项目的垫资和中标价的下浮以及工程活动中的环境压力，已成为高劳动力成本影响的重要指标。外包工程、冲突和挂靠工程，如异地建筑服务提前缴纳税款，这使得一般的建筑业纳税人的税务核算更加的复杂。

（二）进项税额难以抵扣

建筑业总收入的近30%是劳动成本，企业在一段时间内无法获得增值税专用发票，主要是因为劳务分包商的改组步伐与建筑业的改组步伐不同。另外，一些供应商也无法获得增值税专用发票，例如砖、瓦砾、灰烬、沙子、石头等供货商都不具备相应的资格。大多数建筑公司是多样化的，涉及许多领域。从增值税中扣除进项税额的困难因单位和操作要素而异。

（三）发票风险陡增

企业不能计算进项税额，除非企业在规定的期限内得到认证和申报。这就需要提高企业对税收和减税的认识。同时改革对于发票的控制工作会大有改进。然而，也存在着伪造增值税专用发票的风险。如果不严格控制发票，企业可能遭受财产损失，甚至可能会造成违法犯罪。

（四）现金的流动受限制

在“营改增”的影响之下，建筑行业的现金流动也会受到一定的限制。具体来说，建筑企业如果在小型的材料经销商处采购施工所需的原材料，那么则不能应用进项税额抵扣的相关措施，这就会增加企业增值税上缴的额度，从而使得建筑企业需要使用的现金数量增加，从而对建筑企业的现金流动造成不利的影响。除此之外，相比较于其他行业的产品销售工作来说，建筑企业的在产品销售的方法上存在很大的差异，该产品的销售金额较高，而且客户在完成所需缴纳的金额时，建筑企业无法及时地确认，这就导致时间间隔较长。当建筑企业申报未交税金的纳税工作时，就会直接的减少企业日常运作的资金，从而减少了建筑企业的现金流。

五、建筑行业“营改增”的应对策略

（一）加强税收筹划

全面实施“营改增”将为建筑公司提供更好的税收机会，并应在多个层次进行规划。在选择承包商和材料经营商时，必须从各个方面分析研究其利弊，并确定比较价格和缴纳税款的最佳办法。企业应通过购买建筑材料、投资固定资产等提高利润，并规划长期投资方案。在调整方案中，应不断注意国家税法的发展和变化，并分析各种政策，以避免政策变革加重税务负担和业务风险。

（二）加强财务管理人员建设

建筑企业在选择会计核算方式的时候要选择适合企业发展的，并提高财务软件的规范化。建筑企业可以组织财务工作人员参加税务和业务方面的培训学习，定期地对工作的内容进行修改。只有在财务人员了解并熟练地掌握新的税收制度和会计政策之后，企业的财务管理才能得到改善，从而提高建筑企业的利润。

（三）提高企业经营管理的规范性

随着经济的发展，国家的宏观经济政策得到了发展，建筑企业在这种情况下将会面临更大的挑战，这就需要建筑企业根据实际的情况并学习国外先进的技术手段，提高经营管理工作的规范化，继续改进技能管理，以减少企业的经营风险和税务风险，提高企业的效率和管理。除此以外，在对建筑企业进行管理的过程中，建筑公司还应采用适当的会计政策，有效地避免与会计变动有关的风险。

在“营改增”正式的实施之后，在一定程度上影响到了企业的核算工作、内部控制工作以及对合同的管理等，从而導致建筑企业中会计工作人员的工作方法进行了优化，建筑企业应当严格地按照会计准则中的规定对企业在发展过程中所产生的业务进行相应的分析处理，从而有效地减少企业在税负方面的负担。此外，企业还应当顺应政策的变化，及时地优化完善企业内部的会计核算制度，确保有效的开展税收会计核算的工作，从而确保建筑企业的经营发展效益不会受到新税收制度的影响。

（四）使用分期抵扣的方法

建筑企业在发展的过程中，需要机械设备的支持，因此，企业会使用大量的资金购买施工中所需的机械设备。正常来说，机械设备可以进行长期的使用，因此它也是企业固定资产中的一部分。一般情况下，在企业开始建立时，会花费大量的资金购买机械设备，如果企业一次性的对该机械设备进行进项税额的抵扣，那么就会增加企业设备购买增值税的进项税额，从而导致企业的税负发展受到不利的影响。在这种情况下，企业可以选择对机械设备采用一种分阶段的抵扣方法，从而减少建筑公司的税负压力。

（五）针对性开展税收改革

我国幅员辽阔，人口众多，但人口分布不均，导致经济发展也不均匀。相对来说，我国东部地区的经济发展较快，中部地区以及西部地区的发展较慢。那么，针对这种情况，如果东部与中部、西部地区采用相同的税收标准，不仅不利于税收工作的开展，还会导致建筑行业的发展更加不平衡，从而导致地区之间的经济发展的差异增加。因此，这就需要在进行税收改革工作的过程中，应当结合各个地区的特点，针对性地开展税收改革工作，并使用差异化的管理方法，从而提高税收改革工作的质量。

本文详细分析了“营改增”对建筑业业绩的影响。它还帮助人们更好地了解“营改增”在建筑部门所面临的困难和挑战，并探讨符合该行业基本情况的解决办法。建筑公司的管理人员必须努力应对和适应“营改增”制度所带来的势头。确保建筑公司顺利、稳定地过渡税制改革时期，并规划其自身的发展和经营模式，以促进企业的可持续和健康发展。

【第9篇】税收优惠政策对经济的影响

《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

经过几年的疫情，各行各业都陷入了低迷，很多企业要么缩小规模，要么就破产倒闭，国家为了保护这些生存下来的企业，也给到了很多的税收优惠政策！给到了企业喘息之机，可是很多企业发现，仅仅是国家层面给到的政策还是有点不够，企业压力还是非常大。这种情况下，了解一下地方税收优惠政策对于企业来说是非常有必要的！

我国虽然这几十年经济快速发展，可是发展不平衡，地区之间收入差距巨大，因此，有部分落后地区为了招商引资，给出了大量的税收优惠政策，对于外地企业非常友好，下面小编就简单给大家介绍一下！

1. 企业若是有增值税和企业所得税方面的需求，可以在地方经济园区注册有限公司，享受园区给到的增值税和企业所得税的奖励：

增值税：地方留存50%，企业可获得地方留存部分70%~90%的奖励；

企业所得税：地方留存40%，企业可获得地方留存部分70%~90%的奖励。

企业当月正常完成纳税，次月即可获得园区奖励。

2. 企业若是缺少成本票，也可以在园区新注册个人独资企业或者个体工商户，享受核定征收政策，个税低至0.5%~1%，综合税率2.5%左右，且无需再缴纳企业所得税！

以上就是园区部分税收优惠政策，均无需企业迁移，只需要注册在园区，在园区正常申报纳税即可，而且合法合理，也不需要担忧被查偷税漏税！

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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【第10篇】税收遵从度的影响因素

1981年，经济心理学家范拉伊发表了题为《经济心理学》的著名论文。在被称为范拉伊模式的分析框架下，现在可以运用这一分析模式，对税收环境进行分析归纳，从而总结出促进税收遵从行为的有效措施。

心理学认为行为是基于个人意识的反应。

***纳税人申报的税额占其实际应纳税额的比率通常称为遵从率这是一个相对客观和易于测量的指标。因而，遵从率的提高意味着纳税人申报真实性程度的提高，也意味着税收收入的提高。

基于范拉伊模式分析框架下的税收遵从影响因素，税收环境受到多元的因素影响，特别是当下公众信息化影响力逐步加大的环境下，每个纳税人都会从自己与税收环境相接触的经历中形成对税收环境的看法。因此，在公众税收环境知觉的形成过程中，税收宣传教育及社会舆论对税收遵从率有着重要有着重要的影响。

纳税服务的意义是？

1、纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义。税务部门的执法状况和服务水平，关系到党和政府的形象，改进和优化纳税服务工作，是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的具体体现，也是推动建设服务型政府的重要举措。

2.纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务。

3.纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。

4.纳税服务还是世界税收发展的时代主题。

纳税服务的特征是？

1、一般特征服务具有生产和消费同步性、不可储存性、无形性、和差异性等特征。

2、纳税服务的个性特征纳税服务是税务部门的核心业务之一，是由税务部门为纳税人提供的非营利性服务。

3、纳税人需求管理

【第11篇】经济对地税收入的影响

文|柯静

编辑|柯静

前言

清朝的经济发展对现代经济有什么影响？

清朝是中国历史上最后一个封建王朝，也是中国历史上经济发展最为显著的时期之一。清朝经济的发展历程呈现出一定的阶段性，经历了起步、发展和繁荣三个阶段。本文将从清朝经济发展的历程、经济结构、农业、手工业、商业和海外贸易等方面进行探讨。

清朝经济发展的历程

起步阶段

清朝经济的起步阶段可以追溯到康熙年间，当时清朝政府采取了一系列措施来推动经济的发展。康熙皇帝开展了一系列的巡视活动，深入了解民生疾苦和各地经济情况，同时还下令进行减免税赋的改革。这些措施有助于缓解了农民负担，促进了农业生产的发展。

康熙还推行了藏红花、茶叶、丝绸等商品的经济垄断政策，保证了国家收入的稳定。清朝政府还在全国范围内实行了标准的货币制度，统一了货币的发行和流通，促进了商品交易的便利。

与此同时，清朝政府还积极发展手工业和商业。康熙皇帝鼓励手工业生产，提高产品质量，同时建立了许多工艺品生产基地和商业城市，如杭州、扬州、苏州等地。这些城市成为了中国经济的中心，吸引了大量商人和手工业者前来定居和创业。

清朝政府还积极开展对外贸易，通过丝绸之路和海上贸易来扩大对外贸易规模。清朝政府在广州和福州设立了通商口岸，与欧洲和亚洲各国开展贸易往来，促进了中国与世界各国的经济和文化交流。

在经济的起步阶段，清朝政府在一定程度上成功地推动了经济的发展，使中国经济逐渐与世界接轨。然而，由于许多原因，清朝的经济发展并没有取得更为显著的成果，需要在后续的发展中进一步完善政策和措施。

发展阶段

康熙朝的经济垄断政策为工商业的发展提供了条件。雍正朝期，雍正皇帝继续推动经济发展，出台一系列政策，如减轻农民负担、整顿官僚体制、增加对外贸易等，促进了工商业的发展。

同时，雍正还大力支持各种新兴产业的发展，如手工业、矿业、纺织业等，这些产业为清朝经济的发展注入了新的活力。

乾隆时期，清朝的工商业进入了一个较为繁荣的时期。清朝政府继续实施贸易保护政策，同时出台一系列鼓励企业发展的政策，如宽免商税、减轻工商业者负担、支持新兴产业等，为工商业的发展提供了强有力的保障。

同时，清朝政府在北京、杭州、苏州、广州等城市设立了工商业学堂，为工商业的发展培养了大批人才。

乾隆时期，清朝农业得到了较为稳定的发展。清朝政府出台了一系列农业政策，如免除农业税、改良农业技术、发展水利、整顿土地制度等，有力地推动了农业的发展。清朝政府还大力支持新型农业生产方式的发展，如茶叶、蚕桑、蔬菜等，为农业的发展注入了新的活力。

清朝对外贸易得到了大力发展。清朝政府推行了一系列的贸易政策，如放宽对外贸易的限制、开辟新的通商口岸、鼓励对外贸易等，促进了中国与世界各国的经济和文化交流。清朝还出口了大量的丝绸、茶叶、瓷器等商品，获得了丰厚的经济利润。

除了通过对外贸易和商业活动获得的收入之外，清朝还通过推行一系列经济政策来增强国家财富。

首先，清朝实行了均田制，即将土地均分给农民，以保证农民的生计和土地的有效利用。这一政策有助于提高农业生产率和农产品的质量，从而增加国家财富。

其次，清朝还推行了屯田政策，即在边疆地区集中安置大量农民，并通过各种手段鼓励他们进行农业生产。这一政策不仅增加了国家的耕地面积和农产品供应，还有助于稳定边疆地区的局势。

此外，清朝还实行了各种税收政策来增加国家收入，如征收商税、产业税等。同时，清朝还鼓励各种手工业和商业活动，促进城市经济的发展。

总的来说，清朝通过各种手段促进经济的发展，获得了丰厚的经济利益。这些经济政策不仅有助于国家的财富积累，也有助于社会的稳定和农民的福利提升。

繁荣阶段

清朝的繁荣阶段可以追溯到康熙时期，这一时期清朝国力不断增强，经济发展稳步上升，是清朝经济的高峰期之一。康熙帝重视经济建设，推行了一系列有益的经济政策，包括税收改革、商业发展、农业生产方式改革等，这些政策和措施有力地推动了经济的发展。

首先，康熙帝改革税制，减轻了农民和商人的负担。他实行的“折行法”将税收改为定量折成行文的方式，使得税收更加公平、透明。此外，他还推行了“单调税法”，即对地税、人头税、关税进行统一调节，降低了农民和商人的负担。

其次，康熙帝鼓励商业和手工业的发展。他在全国各地设立商业街和集市，建立了清代最早的商业信用机构——“紫禁城钱库”，以及最早的商业银行——“内藏库”。同时，他还采取措施鼓励手工业的发展，通过提高技术和生产质量，推动了清代手工业的繁荣。

第三，康熙帝改革了农业生产方式，使得农民生产效率提高。他在全国各地推广水利工程、造林种树、深耕细作等农业生产方式，促进了农业生产的发展。康熙帝还大力发展茶叶产业，推动了茶叶贸易的繁荣。

除此之外，康熙帝还注重对外贸易，开放了广州、福州、厦门等港口，扩大了对外贸易。同时，他还改革了铸币制度，使得货币稳定、通行方便。

作者认为：康熙时期的经济繁荣不仅得益于政府的有益政策和措施，还得益于社会的和谐与稳定。在康熙时期，社会秩序相对稳定，人民安居乐业，这为经济发展提供了良好的社会环境。

衰落阶段

清朝经济在19世纪中期开始进入衰落阶段，主要原因有以下几个方面。

第一，内忧外患影响经济。清朝晚期，国内出现了大规模的农民起义和社会动乱，而外部则受到列强侵略的压力，这些都对经济造成了不利的影响。内忧外患使得清朝政府无法有效地管理国家经济，导致经济逐渐衰落。

第二，清朝政府的财政收入减少。在19世纪中期，清朝政府的财政收入开始减少。由于经济衰退和政府腐败，税收收入下降，政府无法为国家经济提供充足的资金支持。

第三，封闭自守限制经济发展。清朝实行的封建经济政策，限制了商业和工业的发展，而且对外贸易也受到严格限制。这使得清朝无法充分利用外部市场和技术，从而限制了经济的发展。

第四，科技水平和生产方式的滞后。清朝时期，科技水平相对落后，生产方式和生产力水平低下。这导致了生产效率低下、产量不足等问题，限制了经济发展的速度和质量。

以上这些因素综合作用，导致清朝经济进入衰落阶段，直到清朝灭亡。但需要指出的是，清朝时期也有许多有益的经济政策和措施，如改革税收制度、推行新的农业生产方式、鼓励商业和手工业等。这些政策和措施为后来的中国经济发展提供了基础。

清朝经济结构

清朝经济结构以农业为主，但同时也包括手工业、商业和海外贸易。

农业

清朝时期，农业是国家经济的支柱。清朝时期，农业是国家经济的支柱，也是中国经济的主要组成部分。清朝初期，由于长期战乱和政治混乱，导致土地荒芜、农田荒废、人口减少等问题，农业生产严重萎缩。

为了恢复农业生产，清朝政府采取了一系列措施，如宽松土地政策、发展水利、改良耕作工具、鼓励种植高产作物等，逐渐恢复了国家的农业生产能力。

到了18世纪中叶，清朝经济开始进入快速发展阶段，农业生产也得到了大力发展，农民的生产技术和生产力水平有了较大的提高。其中，粮食作物、棉花、茶叶、柑橘、桑蚕等农产品是清朝的主要农产品，其中粮食作物是最重要的农产品，占农业总产值的60%以上。

手工业

清朝时期，手工业也是经济的重要组成部分。清朝政府对手工业的发展非常重视，不断推行改革，推动了手工业的现代化进程。手工业主要包括纺织业、陶瓷业、铁器业、漆器业、药材业等。其中，以纺织业最为发达，尤其是棉纺织业和丝绸织造业，在清朝经济中占据着重要的地位。清朝时期的手工业生产技术水平较高，工艺精湛，产品质量上乘，广受欢迎。

商业

清朝时期，商业活动日益繁荣。清朝政府通过税收政策等手段，逐步建立了稳定的财政收入体系，同时也开始逐步掌握了商业的主导权，推动了商业的现代化进程。清朝时期的商业主要分为两类，一类是城市商业，另一类是农村商业。

城市商业主要集中在大城市，如北京、南京、苏州、杭州等地，而农村商业则主要是农村集市和乡镇集市。清朝时期，商业活动主要以货物交换为主，而货币交换在经济中的比重相对较小。

海外贸易

清朝晚期，海外贸易和外清朝晚期，海外贸易和外交逐渐成为经济发展的重要方向。随着欧洲列强的崛起和对中国的入侵，清朝政府不得不开始重视海外贸易和外交，以维护国家的利益和尊严。清朝晚期，外贸的主要对象是欧洲列强和日本。

清朝政府通过签订不平等条约，开放通商口岸，使得西方资本和技术逐渐进入中国，推动了中国经济的现代化进程。

海外贸易主要集中在广东和福建两个省份，其中广东的广州市是最主要的海港。清朝政府采取了一系列措施，如设立海关、改革货币制度、发展矿产资源等，以促进海外贸易的发展。随着海外贸易的不断发展，中国的经济和文化也逐渐与世界接轨。

同时，清朝政府还积极开展外交活动，与欧洲列强和日本建立了一系列外交关系。清朝政府的外交政策主要是维护国家主权和领土完整，同时也尽力保持与其他国家的友好关系。清朝政府派遣了大量的外交使节到欧洲和日本，推动了中国的文化和思想交流，促进了中国与外界的联系。

总体来说，清朝时期的经济以农业为主，同时手工业、商业和海外贸易也逐渐发展壮大。清朝政府通过一系列的改革和政策，促进了经济的发展，推动了中国的现代化进程。然而，由于种种原因，清朝的经济发展始终没有达到理想水平，最终导致了清朝的衰落和崩溃。

参考文献：

李明.《清代经济文化社会发展史》[m].北京:中华书局,2002.

汤志雄.《清代的商业与财政》[m].台北:五南图书出版公司,2001.

李文华.《清代经济研究述评》[j].社会科学,2002(2):78-84.

【第12篇】税收对需求弹性的影响

definition 定义: price elasticity of demand (ped) measures the responsiveness of demand after a change in price. 需求的价格弹性（ped）衡量价格变化后需求的反应能力。

example of ped ped的例子

if price increases by 10% and demand for cds fell by 20% 如果价格上涨10%，而对cd的需求下降了20%

then ped = -20/10 = -2.0

if the price of petrol increased from 130p to 140p and demand fell from 10,000 units to 9,900 如果汽油的价格从130便士上升到140便士，而需求量从10,000件下降到9,900件

% change in q.d = (-100/10,000) *100 = – 1%

% change in price 10/130 ) * 100= 7.7%

therefore ped = – 1/7.7 = -0.13

if you need help calculating a percentage, see: how to calculate a percentage 如果你需要计算百分比的帮助，请看。如何计算百分比

if price increase from £50 to £55 and ped was 0.5 how much did quantity demanded fall? 如果价格从50英镑上升到55英镑，ped为0.5，需求量下降多少？

0.5 = % change in qd

therefore % qd = -5

price elastic demand 价格弹性需求

definition 定义: demand is price elastic if a change in price leads to a bigger % change in demand; therefore the ped will, therefore, be greater than 1. 如果价格的变化导致了需求的更大%的变化，那么需求就具有价格弹性；因此，ped将大于1。

goods which are elastic, tend to have some or all of the following characteristics. 具有弹性的商品，往往具有以下一些或全部特征。

they are luxury goods, e.g. sports cars 它们是奢侈品，如跑车。

they are expensive and a big % of income e.g. sports cars and holidays 价格昂贵，占收入的很大比例，如跑车和假期。

goods with many substitutes and a very competitive market. e.g. if sainsbury’s put up the price of its bread there are many alternatives, so people would be price sensitive. 有许多替代品的商品，市场竞争非常激烈。例如，如果sainsbury's提高其面包的价格，有许多替代品，所以人们会对价格敏感。

bought frequently 经常购买

price inelastic demand 价格无弹性需求

these are goods where a change in price leads to a smaller % change in demand; therefore ped <1 e.g. – 0.5 这些商品的价格变化导致的需求变化较小，因此ped<1，例如：- 0.5。

inelastic demand ped <1 – perfectly inelastic ped =0 无弹性需求ped<1 - 完全无弹性ped=0

goods which are inelastic tend to have some or all of the following features 无弹性的商品往往具有以下一些或全部特征:

they have few or no close substitutes, e.g. petrol, cigarettes. 它们很少或没有接近的替代品，如汽油、香烟

they are necessities, e.g. if you have a car, you need to keep buying petrol, even if price of petrol increases 它们是必需品，例如，如果你有一辆车，你需要继续购买汽油，即使汽油的价格上涨。

they are addictive, e.g. cigarettes. 它们会让人上瘾，例如香烟。

they cost a small % of income or are bought infrequently. 它们的成本只占收入的一小部分，或者不经常购买。

in the short term, demand is usually more inelastic because it takes time to find alternatives 在短期内，需求通常更缺乏弹性，因为需要时间来寻找替代品。

if the price of chocolate increased demand would be inelastic because there are no alternatives, however, if the price of mars increased there are close substitutes in the form of other chocolate, therefore, demand will be more elastic. 如果巧克力的价格上升，需求将是无弹性的，因为没有替代品，然而，如果玛氏巧克力的价格上升，有其他巧克力的接近替代品，因此，需求将更有弹性。

using knowledge of elasticity 使用弹性的知识

1. if demand is inelastic then increasing the price can lead to an increase in revenue. this is why opec try to increase the price of oil. 如果需求没有弹性，那么提高价格就会导致收入的增加。这就是为什么opec试图提高石油价格的原因。

graph showing increase in revenue following increase in price 图表显示价格上涨后收入的增加

2. if demand is elastic, firms would be unlikely to increase revenue as this could lead to a fall in revenue. instead, they could try advertising to increase brand loyalty and make demand more inelastic 如果需求有弹性，企业就不可能增加收入，因为这可能导致收入下降。相反，他们可以尝试通过广告来提高品牌忠诚度，使需求更加缺乏弹性。

3. price discrimination. some people pay higher prices for tickets for trains because their demand is more inelastic. 价格歧视。有些人支付更高的火车票价格，因为他们的需求更没有弹性。

adults (with more inelastic demand) face higher prices. students with more elastic demand get lower price. 成年人（需求更无弹性）面临更高的价格。需求弹性较大的学生得到较低的价格。

4. tax incidence. if demand is price inelastic, then a higher tax will lead to higher prices for consumers (e.g. tobacco tax). the tax incidence will mainly be borne by consumers. if demand is price elastic, firms will face a bigger burden, and consumers will have a lower tax burden. 税收发生率。如果需求没有价格弹性，那么较高的税收将导致消费者的价格上升（例如烟草税）。税收发生率将主要由消费者承担。如果需求是有价格弹性的，企业将面临更大的负担，而消费者将有更低的税收负担。

【第13篇】税收对文化转制企业的影响

中国网2月27日讯 财政部、税务总局、中央宣传部近日联合发布《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（以下简称通知），提出4项税收政策，执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。

通知指出，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。

党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。

企业在2023年12月31日享受第一、二项税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。

享受税收优惠政策的转制文化企业应同时符合以下条件：根据相关部门的批复进行转制；转制文化企业已进行企业法人登记；整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；整体转制前未进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制；已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险；转制文化企业引入非公有资本和境外资本的，须符合国家法律法规和政策规定；变更资本结构依法应经批准的，需经行业主管部门和国有文化资产监管部门批准。

【第14篇】税收如何影响经济政策手段

文| 约翰实验室

编辑| 约翰实验室

前言

奥匈帝国作为一个庞大的多民族国家，其民族、外交和经济政策都对国家的稳定和发展起着重要作用，然而，随着时间的推移，这些政策逐渐出现了一些问题和挑战，在民族政策方面，奥匈帝国的政策缺乏统一性，经常导致民族冲突和分裂。

在外交政策方面，奥匈帝国在维护自身利益和稳定地区局势之间存在矛盾，在经济政策方面，奥匈帝国的财政状况一直不稳定，其经济也存在着不平衡和保护主义倾向。

民族政策

奥匈帝国是一个由许多不同民族组成的多民族国家，包括奥地利人、匈牙利人、捷克人、波兰人、罗姆人等，然而，自从奥匈帝国成立以来，不同民族之间的关系一直都很紧张，本文将探讨奥匈帝国的民族政策对不同民族之间的关系所产生的影响。

奥匈帝国的民族政策并不是一个统一的政策，在奥匈帝国成立之初，由于匈牙利人和其他民族之间的矛盾，奥匈帝国采取了一种联邦制度，让匈牙利人有更多的自治权，然而，在这种联邦制度下，其他民族的利益并没有得到很好的保障。

例如，在奥匈帝国的早期，捷克人一度享有比匈牙利人更多的自治权，但这种局面并没有持续很长时间，在奥匈帝国的历史上，不同民族之间的关系一直处于不断变化的状态。

奥匈帝国的民族政策并没有解决不同民族之间的矛盾，相反，它往往加剧了不同民族之间的矛盾，例如，在奥匈帝国的后期，匈牙利人对其他民族实行了强制统一政策，这导致了其他民族的不满和反抗。

在奥匈帝国解体后，许多新成立的国家都面临着不同民族之间的矛盾，这在一定程度上是奥匈帝国民族政策的遗产。

奥匈帝国的民族政策对欧洲的历史产生了深远的影响，奥匈帝国的解体导致了许多新成立的国家的诞生，例如奥地利、匈牙利、捷克斯洛伐克、波兰等，这些国家的历史和发展受到奥匈帝国的民族政策的影响，许多国家在成立后也面临着不同民族之间的矛盾和冲突。

奥匈帝国的民族政策也反映出了当时欧洲的政治和社会环境，在19世纪和20世纪初，欧洲许多国家都面临着不同民族之间的矛盾和冲突，奥匈帝国的民族政策是当时欧洲国家之间民族关系复杂、矛盾激烈的一种表现。

在总结奥匈帝国的民族政策时，可以看到它并没有很好地解决不同民族之间的矛盾，反而加剧了这些矛盾，它对欧洲的历史产生了深远的影响，导致了许多新成立国家的出现和不同民族之间的冲突。

这一问题在当今世界仍然存在，不同民族之间的关系仍然是一个世界性的难题，值得我们深入探讨和思考。

外交政策

奥匈帝国在其存在的近五个世纪时间里一直是欧洲政治舞台上的重要角色，早在奥匈帝国成立之初，其外交政策就受到了德国和俄罗斯的影响，由于奥匈帝国的成立是在德国和俄罗斯的支持下完成的，因此，奥匈帝国在外交政策上一直与这两个国家保持着密切的关系。

在奥匈帝国的外交政策中，奥匈帝国的国家利益始终是最重要的考虑因素，奥匈帝国的国家利益主要包括维护国家统一和领土完整、保持经济繁荣、维护国家安全等，在奥匈帝国的外交政策中，这些利益一直是首要考虑因素，例如，奥匈帝国在与意大利和罗马尼亚的外交关系中，主要考虑的就是如何保护其领土完整和国家安全。

奥匈帝国的外交政策还与其政治局势息息相关，在奥匈帝国的历史上，政治局势一直不稳定，在19世纪末和20世纪初期，奥匈帝国面临着来自民族主义和分离主义力量的挑战，在这种情况下，奥匈帝国采取了一系列外交政策，包括与德国和俄罗斯的合作、加强对东南欧国家的控制等，以稳定其政治局势。

奥匈帝国的外交政策还与其经济发展密切相关，在奥匈帝国的外交政策中，经济因素也起到了重要的作用，例如，在19世纪末和20世纪初期，奥匈帝国加强了对巴尔干地区的控制，主要是为了开辟新的市场和获取新的资源，以促进其经济发展，同时，在与其他国家的外交关系中，奥匈帝国也经常考虑到其经济利益。

例如，奥匈帝国与德国和俄罗斯的合作，既是为了维护其政治利益，也是为了促进其经济发展。

奥匈帝国的外交政策主要是为了维护其国家利益、稳定其政治局势和促进其经济发展，然而，在实施其外交政策时，奥匈帝国也面临着一些困难和挑战。

其中最大的问题是其多民族的特点，由于奥匈帝国境内有许多不同民族，这些民族之间的矛盾和分歧一直是奥匈帝国外交政策的难题，在处理与其他国家的外交关系时，奥匈帝国也常常受到自身多民族特点的影响。

此外，奥匈帝国的外交政策在一定程度上也受到其他大国的影响，在奥匈帝国的历史上，德国和俄罗斯一直是其最重要的外交伙伴，奥匈帝国在与这两个国家的外交关系中，也往往受到它们的影响。

奥匈帝国的外交政策对欧洲的政治和经济发展产生了深远的影响，奥匈帝国在其存在的近五个世纪时间里，通过其外交政策，在欧洲政治舞台上扮演了重要角色，虽然奥匈帝国在处理外交关系时也面临一些困难和挑战，但其外交政策的总体趋势是为了维护其国家利益、稳定其政治局势和促进其经济发展。

经济政策

作为一个多民族的国家，奥匈帝国的经济政策一直面临着挑战和困难，在其存在的五个世纪时间里，奥匈帝国经历了多次经济危机和社会动荡。

奥匈帝国的经济政策主要是为了维护其政治和军事利益，奥匈帝国经济的主要支柱是农业和手工业，而工业相对较弱，在19世纪中叶之前，奥匈帝国的贸易主要是向南欧洲的巴尔干半岛和土耳其出口。

但是，在18世纪末和19世纪初，由于军事需要和国内市场的要求，奥匈帝国开始加强对工业的支持，尤其是对纺织业、钢铁业和铁路建设的支持。

在19世纪中叶，奥匈帝国开始实施工业化政策，主要是通过向国内和国外投资来推动工业发展，同时，奥匈帝国还大力发展了其交通和通讯网络，以便加强经济联系和控制国内市场，这些举措使得奥匈帝国的工业产值和贸易额得以快速增长。

在经济政策中，奥匈帝国的主要目标是保护本国制造业和农业，以及吸引外国投资和技术，为了实现这一目标，奥匈帝国采取了一系列措施，如关税保护、补贴、贷款和税收优惠，此外，奥匈帝国还加强了对国有企业的控制，以便更好地利用国家资源来促进经济发展。

然而，奥匈帝国的经济政策也存在一些问题，其中最重要的问题是其多民族特点，由于奥匈帝国境内有许多不同民族，这些民族之间的经济利益和需求不同，因此奥匈帝国在制定经济政策时往往难以平衡不同民族之间的利益。

另外，奥匈帝国在实施经济政策时也经常受到其贫困和落后的地区的限制，这些地区的发展需要更多的资金和资源。

总的来说，奥匈帝国的经济政策在繁荣一段时间后，逐渐出现了一些问题和挑战，其中最重要的问题之一是财政赤字。

由于奥匈帝国的经济政策以工业化和现代化为主要目标，因此需要大量资金来支持工业和基础设施建设，但是，奥匈帝国的财政状况一直很不稳定，常常面临严重的财政赤字，这使得奥匈帝国政府在发展工业和基础设施方面受到了很大的限制。

另一个问题是经济不平衡，奥匈帝国的经济主要是以农业和手工业为支柱，而工业相对较弱，这导致奥匈帝国的工业发展相对缓慢，工业产值和贸易额也相对较低，此外，奥匈帝国的经济发展也受到了地理和自然条件的限制，如山区和荒漠地带的落后地区，经济发展较慢。

笔者认为

总的来说，奥匈帝国的民族、外交和经济政策都存在着许多问题和挑战，这些问题最终导致了帝国的分裂和解体，虽然奥匈帝国的历史已经结束，但我们可以从中吸取教训，为今后的国家发展提供经验和借鉴。

参考文献

[1]高晓川.奥匈帝国的民族与民族关系治理[j].世界民族,2014.

[2]周焱,张礼刚.简论奥匈帝国处理民族问题政策的得失[j].陕西广播电视大学学报,2020

[3]张玉芬.近东危机期间奥匈帝国的巴尔干政策[j].南都学坛,2004.

[4]范磊. 威尔逊政府对奥匈帝国外交政策研究[d].河南大学,2018.

[5]杜文洁.货币联盟的宏观经济政策协调——基于奥匈帝国的研究[j].金融教育研究,2013.

【第15篇】退税影响当地的税收吗

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众所周知，外地人想要在北京参加车牌摇号无非两种途径，要么通过北京工作居住证，要么通过连续五年(含)以上在北京市缴纳社会保险和个人所得税的方式。因为通过工作居住证获取摇号资格难度较大，所以大多数外地人都会选择通过5年连续社保和个税缴纳证明来参加摇号。

有不少朋友想问：办理了退税会不会影响摇号资格？

如果办理了退税，是非常有可能影响摇号资格的。因为据北京市交通委规定：非北京户籍人员参与购车摇号，需要连续五年(含)以上在北京市缴纳社会保险和个人所得税。

其中，“近五年（含）连续在本市缴纳个人所得税”指的是：申请人从申请年的上一年开始往前推算连续五年，每年在京缴纳个人所得税，且纳税额大于零，可以断月，不能断年；如有断年，补缴无效。 如不符合上述规定，则无法继续参与本市小客车配置指标申请。

重点在于“纳税额大于0，可以断月，不能断年”。税前月薪超过5000元起征点的朋友，每个月工资单上多多少少都会被扣一部分税，少则几十几百，多则上千甚至更高，基本不会“断月”。如果不会“断月”，“断年”又从何而来呢？问题就出在退税上，国家税务局纳税服务平台提醒，根据摇号政策：要求纳税人当年有实际的入库金额，即年度缴税总额-年度退税额>0。

如果在达到个税起征点并且正常缴纳情况下，当年申报个税金额是大于0 的，如果当年个税申报为0或者小于0，那很有可能是因为办理了退税，而办理退税后申报金额小于0就会造成当年个税中断，导致无法参与摇号。

假设小王2023年3月做了2023年度全年的汇算清缴，减去专项附加扣除，国家给他退了1000元的税，但是，2023年1-12月小王缴纳了总共800元的税。这样一来，2023年小王的国库入库金额是800元，出库金额是1000元，实际（净）入库金额为负200元（小于0），这样就会导致无法参与摇号资格！

所以说，想参加北京车牌摇号的朋友，一定要慎重退税！虽然退税是好事，但是如果影响摇号资格就得不偿失了！

不过也有朋友想问：已经办理了退税，而且因为退税导致个税中断无法参与摇号，有什么补救的办法吗？

办法当然是有了，可以通过小豆企服办理单独个税申报，申报个税基数不限，只要手机就能操作，当月办理成功后，次月可在个人所得税app中查询纳税记录，一年申报一次，申报成功过后每年会有一次纳税记录，非常简单方便！

对于想摇号但是个税不到起征点的，以及办理过退税导致失去摇号资格的，都可以通过单独申报个税进行补救。目前北京市2023年度个税办理进度只剩10月、11月了，想要申报个税的朋友一定尽快办理！