税收遵从度的影响因素（3个范本）

【第1篇】税收遵从度的影响因素

1981年，经济心理学家范拉伊发表了题为《经济心理学》的著名论文。在被称为范拉伊模式的分析框架下，现在可以运用这一分析模式，对税收环境进行分析归纳，从而总结出促进税收遵从行为的有效措施。

心理学认为行为是基于个人意识的反应。

***纳税人申报的税额占其实际应纳税额的比率通常称为遵从率这是一个相对客观和易于测量的指标。因而，遵从率的提高意味着纳税人申报真实性程度的提高，也意味着税收收入的提高。

基于范拉伊模式分析框架下的税收遵从影响因素，税收环境受到多元的因素影响，特别是当下公众信息化影响力逐步加大的环境下，每个纳税人都会从自己与税收环境相接触的经历中形成对税收环境的看法。因此，在公众税收环境知觉的形成过程中，税收宣传教育及社会舆论对税收遵从率有着重要有着重要的影响。

纳税服务的意义是？

1、纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义。税务部门的执法状况和服务水平，关系到党和政府的形象，改进和优化纳税服务工作，是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的具体体现，也是推动建设服务型政府的重要举措。

2.纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务。

3.纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。

4.纳税服务还是世界税收发展的时代主题。

纳税服务的特征是？

1、一般特征服务具有生产和消费同步性、不可储存性、无形性、和差异性等特征。

2、纳税服务的个性特征纳税服务是税务部门的核心业务之一，是由税务部门为纳税人提供的非营利性服务。

3、纳税人需求管理

【第2篇】对提高大企业税收遵从度的几点思考

平行威客——轻松

国家税务总局大企业税收管理司巡视员王春路做客税务总局网站

国家税务总局大企业税收管理司巡视员王春路做客税务总局网站，以'深化大企业税收服务，推进大企业税收遵从'为主题，就网民关心的问题与网友在线交流。

王春路接受在线访谈

访谈现场

访谈嘉宾

在线访谈摘要：

1、什么是千户集团？

千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团。其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度缴纳各项税收总额，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。

全部中央企业、中央金融企业不论年度缴纳税额多少，均纳入千户集团范围。另外，单一的法人企业，即，虽然不是企业集团，如果年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的，也可纳入千户集团范围。

2、 千户集团的范围是否会进行调整？

根据千户集团税收风险分析及税收经济分析工作需要，千户集团名单保持总体稳定、个别调整，实行动态管理。

当年新增符合条件的千户集团，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称“省税务机关”）提出，并组织集团总部按照要求填报集团名册信息，经省税务机关审核后于每年6月30日前汇总上报国家税务总局。

合并重组、破产、注销或年度缴纳税额连续五年未达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，应从千户集团范围内调出。

3、千户集团名册管理范围包括哪些？

千户集团名册管理范围分内资企业集团、外资企业集团。

内资企业集团为纳入企业合并会计报表范围，或虽未编制合并会计报表，但为集团控制且办理了工商或税务登记的境内各级分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉税组织机构。其中，集团控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。“集团控制”的概念，在实际工作中可根据《财政部关于印发修订〈企业会计准则第33号----合并财务报表〉的通知》（财会〔2014〕10号）及其应用指南有关规定执行。

外资企业集团为全球总部控股并在中国境内办理了工商或税务登记的各级分公司和子公司以及其他涉税组织机构。

【第3篇】提高我国纳税人遵从度的税收管理研究

来源：华盟税务科技研究院

作者：华盟财税 梁羽龙

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国家税务总局局长指出：税收征管数字化转型升级的过程，就是引导和促进纳税人从“被动遵从”到“主动遵从”到“自动遵从”的过程。企业要跟上税局的步伐，税务管理就必须从手工操作向信息化及数字化转型，以应对税局的“自动遵从”要求。

业财票税一体化

税局在金税三期“以票控税”下已通过进销项发票数据全面掌握纳税人的采购和销售交易信息，金税四期下会对交易的具体内容进行数字化分析，并与企业的财务信息进行比对。这就要求企业必须通过信息化的手段保证业务信息、发票信息、财务信息与税务披露信息保持一致，避免在申报阶段引发税局对企业数据准确性的质疑和对企业舞弊的担忧。

纳税申报自动化

目前税务从业人员是手工采集数据、基于经验判断税务政策如何执行，并通过excel计算，如果数据采集不全、政策理解有误、纳税调整不准确，财务数据转换成税务数据时出错概率会比较高。企业如能通过自动化计税流程、在线税务政策对照、税会差异调整自动化，可以实现税务数据处理的规范化，同时提高工作效率。

风险预警智能化

税务数据的处理是个复杂的过程，很容易出现因经验不足、工作失误等导致的税务风险。需要通过大数据分析，如各项税务指标的合理性分析、趋势动态分析、行业对比分析等来排查潜在的风险因素，通过系统实现风险的自动识别、确认、处理，提高税务合规遵从度。

流程管控可视化

税务管理落实到系统中，实现操作流程可视化。可以自动生成待处理任务，统一管理涉税业务时间节点，按时准备报表，从数据采集、数据处理、报表审批、纳税申报全流程节点管控，避免人为因素导致的错漏。

税务分析数字化

通过建立税务数据仓库或大数据平台，构建税务主题分析模型，如纳税状况分析、税种占比分析、实际税负分析、趋势动态分析等，为企业经营决策提供数据支撑。