国税申报需要哪些资料（15个范本）

【第1篇】国税申报需要哪些资料

不管是一般纳税人还是小规模纳税人公司都是要按时报税的，不然的话会给工商局处罚的，下面万兴伟业财务来看看。

增值税一般纳税人纳税申报需要什么资料？

1. 《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。(注：本表第13栏“上期留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”和第20栏“期末留抵税额”的“一般项目”列“本年累计”栏次自2023年12月1日起停止使用，不再填报数据)

2. 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细》。

3. 《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。

增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。

4. 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表;其他情况不填写该附列资料。

5. 《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。

6. 《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。

7. 《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》。

8. 《本期抵扣进项税额结构明细表》(国家税务总局2023年第27号公告调整)。

9. 《增值税减免税申报明细表》。

一般纳税人国税报税流程

1、一般纳税人企业需要在每月的申报期内，通常是每月的1-15日，通过金税盘或者税控盘进行抄报税处理。

2、一般纳税人企业需要在网上申报系统进行小小专用发票数据导入及其它应税项目数据的手工录入。

3、一般纳税人企业需要在网上申报系统将已在主管税务机关认证的进项专用发票数据进行导入，并将其它扣税平整数据进行手工录入。

4、一般纳税人企业需要在网上申报系统生成纳税申报资料并导出保存数据，若有税款产生，需在网上申报系统里面进行缴款申请。

5、一般纳税人企业在申报完成后需要进行清卡处理，至此一般纳税人国税报税完毕。

【第2篇】国税增值税减免申报表怎么填写

3%减按1%，申报表填写你都掌握了吗？

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，财政部、税务总局联合发布《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号，以下称2023年13号公告），明确了除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人2023年3月1日至2023年5月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

国家税务总局发布了《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2023年第5号，以下称5号公告），明确增值税小规模纳税人申报表（以下称申报表）部分调整内容。为方便小规模纳税人清晰掌握新政策，以下将结合申报主要变化，以案例分析的形式梳理本次增值税小规模纳税人3%减按1%征收新政策实行后申报表的填写要点。

北京地区某企业为增值税小规模纳税人，提供旅游服务并享受差额征税政策，选择1个季度为纳税期限。2023年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元，其中按政策规定可扣除金额10万元。1月收入共开具两张发票，其中由税务机关代开增值税专用发票一张，票面金额10万元，税额0.30万元，并同时预缴税款0.30万元；自行开具增值税普通发票一张，价税合计为10万元。2月份提供旅游服务取得含税收入23.45万元，其中按政策规定可扣除金额8万元，开具增值税普通发票；3月份提供旅游服务取得含税收入15.10万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，未开具发票。假设扣除额无期初余额。

分析

根据2023年13号公告规定“自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”，及5号公告第一条规定“增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2023年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票”，该企业2023年1月及2月取得收入适用差额扣除后按3%征收率征收增值税，开具发票选择3%征收率，3月取得收入差额扣除后可减按1%征收率征收增值税。

根据5号公告第二条及第三条规定“减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）”、“减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次”、“《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）”，该企业2023年一季度差额扣除后不含税销售额=（203000-100000）÷（1+3%）+（234500-80000）÷（1+3%）+（151000-50000）÷（1+1%）=350000（元），减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%，根据财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额,因此，减征的增值税应纳税额=（151000-50000）÷（1+1%）×2%=2000（元）。

根据2023年13号公告政策规定“2023年1月1日至2023年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。”，及《国家税务总局 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第4号，以下称4号公告）第二条规定“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。”该纳税人2023年一季度差额后的销售额为35万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

1.《差额征税小规模纳税人纳税申报辅助填报工具》（本表仅适用北京地区电子税务局填报）第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000（元）

本行“开具增值税专用发票”“销项（应纳）税额”列=3000（元）

本行“开具增值税普通发票”“销售额”列=（100000+234500）÷（1+3%）=324757.28（元）

本行“开具增值税普通发票”“销项(应纳）税额”列=324757.28×3%=9742.72（元）

本行“未开具发票”“销售额”列=151000÷（1+1%）=149504.95（元）

本行“未开具发票”“销项（应纳）税额”列=149504.95×1%=1495.05（元）

本行“合计”“销售额”=

100000+324757.28+149504.95=574262.23（元）

本行“合计”“应纳税额”=

3000+9742.72+1495.05=14237.77（元）

本行“合计”“价税合计”=574262.23+14237.77=588500（元）

本行“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=100000+80000+50000=230000（元）

本行“扣除后”“含税（免税）销售额”=358500（元）

本行“扣除后”“应纳税额”=（203000-100000）÷（1+3%）×3%+（234500-80000）÷（1+3%）×3%+（151000-50000）÷（1+1%）×1%=3000+4500+1000=8500（元）

该企业2023年一季度（税款所属期）《差额征税小规模纳税人纳税申报辅助填报工具》填报如下所示：

2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》：

第1栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“期初余额”=0（元）

第2栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“本期发生额”=230000（元）

第3栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“本期扣除额”=230000（元）

第4栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“期末余额”=230000-230000=0（元）

第5栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“全部含税收入（适用3%征收率）”=588500（元）

第6栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“本期扣除额”=230000（元）

第7栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“含税销售额”=588500-230000=358500（元）

第8栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“不含税销售额”=

（203000-100000）÷（1+3%）+（234500-80000）÷（1+3%）+(151000-50000）÷（1+1%）=350000（元）

该企业2023年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)附列资料》填报如下所示：

需要注意的是：第8栏不含税销售额+差额辅助工具第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产” “扣除后”“应纳税额”=差额辅助工具第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产” “扣除后”“含税（免税）销售额”。

3.《增值税减免税申报明细表》：

第2行“减税性质代码及名称”选择“0001011608|sxa031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”

第2行“本期发生额”=（151000-50000）÷（1+1%）×2%=2000（元）

第2行“本期应抵减税额”=“期初余额”+“本期发生额”=0+2000=2000（元）

第2行“本期实际抵减税额”根据填表说明规定，小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”，而申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。该纳税人当期仅有此一项减征项目，申报表主表第15栏=10500，大于2000，因此第2行“本期实际抵减税额”=2000（元）。

该企业2023年一季度（税款所属期）《增值税减免税申报明细表》填报如下所示：

4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：

该企业提供旅游服务应填写至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。

第1栏“ 应征增值税不含税销售额（3%征收率）”=附列资料第8栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“不含税销售额”350000（元）

第2栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”=100000（元）

第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”=324757.28（元）

第15栏“本期应纳税额”=350000×3%=10500（元）

第16栏“本期应纳税额减征额”=2000（元）

第20栏“应纳税额合计”=10500-2000=8500（元）

第21栏“本期预缴税额”=3000（元）

第22栏“本期应补（退）税额”=8500-3000=5500（元）

该企业2023年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)》填报如下所示：

该企业2023年一季度共需缴纳增值税8500元，代开发票时已预缴增值税3000元，申报后仍需缴纳增值税5500元。

北京地区某企业为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票；2月份提供旅游服务取得含税收入10.15万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，开具增值税普通发票；3月份提供旅游服务取得含税收入15.10万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，未开具发票。假设扣除额无期初余额。

分析

根据2023年13号公告规定“自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”，及5号公告第一条规定“增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2023年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票”，该企业2023年1月及2月取得收入适用差额扣除后按3%征收率征收增值税，开具增值税普通发票选择3%征收率，3月取得收入差额扣除后可减按1%征收率征收增值税。

根据5号公告第二条及第三条规定“减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）”、“减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次”，该企业2023年一季度销售额=(203000-100000)÷（1+3%）+（101500-50000）÷（1+3%）+（151000-50000）÷（1+1%）=250000（元）。

根据2023年13号公告政策规定“2023年1月1日至2023年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。”，及4号公告第二条规定“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。”该纳税人2023年一季度差额后的销售额为25万元，未超过30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。需要注意的是，计算小微企业免税销售额对应的小微免税额时仍应按照3%征收率计算。因此，该纳税人本期小微企业免税销售额=250000元，小微免税额=250000×3%=7500元。

1.《差额征税小规模纳税人纳税申报辅助填报工具》（本表仅适用北京地区电子税务局填报）第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”：

本行“开具增值税普通发票”“销售额”列=（203000+101500）÷（1+3%）=295631.07（元）

本行“开具增值税普通发票”“销项（应纳）税额”列=295631.07×3%=8868.93（元）

本行“未开具发票”“销售额”列=151000÷（1+1%）=149504.95（元）

本行“未开具发票”“销项（应纳）税额”列=149504.95×1%=1495.05（元）

本行“合计”“销售额”=295631.07+149504.95=445136.02（元）

本行“合计”“应纳税额”=8868.93+1495.05=10363.98（元）

本行“合计”“价税合计”=445136.02+10363.98=455500（元）

本行“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”=100000+50000+50000=200000（元）

本行“扣除后”“含税（免税）销售额”=255500（元）

本行“扣除后”“应纳税额”=（203000-100000）÷（1+3%）×3%+（101500-50000）÷（1+3%）×3%+（151000-50000）÷（1+1%）×1%=3000+1500+1000=5500（元）

该企业2023年一季度（税款所属期）《差额征税小规模纳税人纳税申报辅助填报工具》填报如下所示：

2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》：

第1栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“期初余额”=0（元）

第2栏“应税行为(3%征收率）扣除额计算”“本期发生额”=200000（元）

第3栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“本期扣除额”=200000（元）

第4栏“应税行为（3%征收率）扣除额计算”“期末余额”=200000-200000=0（元）

第5栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“全部含税收入(适用3%征收率)”=455500（元）

第6栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“本期扣除额”=200000（元）

第7栏“应税行为(3%征收率）计税销售额计算”“含税销售额”=455500-200000=255500（元）

第8栏“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”“不含税销售额”=（203000-100000）÷（1+3%）+（101500-50000）÷（1+3%）+（151000-50000）÷（1+1%）=250000（元）

该企业2023年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)附列资料》填报如下所示：

需要注意的是：第8栏不含税销售额+差额辅助工具第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产” “扣除后”“应纳税额”=差额辅助工具第2行“3%征收率的服务、不动产和无形资产” “扣除后”“含税（免税）销售额”。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：

该企业销售货物应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次。

第9栏“免税销售额”=250000（元）

第10栏“小微企业免税销售额”=250000（元）

第17栏“本期免税额”=250000×3%=7500（元）

第18栏“小微企业免税额”=7500（元）

第22栏“本期应补（退）税额”=0（元）

该企业2023年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)》填报如下所示：

该企业2023年一季度无需缴纳增值税税款。

北京地区某企业为增值税小规模纳税人，2023年1-2月销售货物取得收入41.2万元，自行开具增值税专用发票，金额400000元，税额12000元；3月因去年销售货物业务取消，开具红字增值税专用发票，金额-100000元，税额-3000元；销售货物取得收入202000元，开具增值税专用发票；提供鉴证咨询服务取得销售收入202000元，开具增值税专用发票；提供研发和技术服务取得销售收入303000元，开具增值税普通发票。

分析

根据2023年13号公告规定：“自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税”及2023年5号公告第一条、第二条规定：“一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2023年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。”该企业纳税义务发生时间在3月的各项收入，应按照1%征收率开具增值税发票......减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）”。因此该企业3月销售货物不含税销售额=202000÷（1+1%）=200000（元）；提供鉴证咨询服务不含税销售额=202000÷（1+1%）=200000（元）；提供研发和技术服务不含税销售额=303000÷（1+1%）=300000（元）。

根据2023年5号公告规定：“增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2023年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。”因此该企业3月发生去年销货退回应按照原3%征收率开具红字专用发票。

该企业2023年第一季度销售额为=

412000÷（1+3%）-103000÷（1+3%）+202000÷（1+1%）+202000÷（1+1%）+303000÷（1+1%）=1000000（元）

根据2023年5号公告第三条规定：......减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。因此，该企业3月销售货物应纳税额减征额=200000*2%=4000（元）；鉴证咨询服务应纳税额减征额=200000*2%=4000（元）；研发和技术服务应纳税额减征额=300000*2%=6000（元）。

根据2023年13号公告政策规定“2023年1月1日至2023年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。”该纳税人2023年一季度不含税销售收入为100万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

1.《增值税减免税申报明细表》：

第2行“减税性质代码及名称”选择“0001011608|sxa031901121对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”。

第2行“本期发生额”=

200000*2%+200000*2%+300000*2%=14000（元）

第2行“本期应抵减税额”=“期初余额”+“本期发生额”=0+14000=14000（元）

第2行“本期实际抵减税额”根据填表说明规定，小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”，而申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。该纳税人当期仅有此一项减征项目，申报表主表第15栏“货物及劳务”列=15000，大于销售货物所产生的减征额4000元，申报表主表第15栏“服务、不动产和无形资产”列=15000元，大于服务所产生的减征额10000元，因此第2行“本期实际抵减税额”=4000+10000=14000（元）。

该企业2023年一季度(税款所属期）《增值税减免税申报明细表》填报如下所示：

2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：

该企业提供销售货物收入应填写至“货物及劳务”列对应的相关栏次，鉴证咨询服务、研发和技术服务应填写至“服务、不动产和无形资产”列对应的相关栏次。

第1栏“应征增值税不含税 销售额（3%征收率）”“货物及劳务”列次=400000-100000+200000=500000（元）；

第1栏“应征增值税不含税 销售额(3%征收率）”“服务、不动产和无形资产”列次=200000+300000=500000（元）；

第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额” “货物及劳务”列次 =400000-100000+200000=500000（元）；

第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额” “服务、不动产和无形资产”列次=200000（元）；

第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”列次=300000（元）；

第15栏“本期应纳税额”“货物及劳务”列次=

500000*3%=15000（元）；

第15栏“本期应纳税额”“服务、不动产和无形资产”列次=

500000*3%=15000（元）；

第16栏“本期应纳税额减征额”“货物及劳务”列次=

200000*2%=4000（元）；

第16栏“本期应纳税额减征额”“服务、不动产和无形资产”列次=200000*2%+300000*2%=10000（元）；

第20栏“应纳税额合计”“货物及劳务”列次=15000-4000=11000（元）；

第20栏“应纳税额合计”“服务、不动产和无形资产”列次=15000-10000=5000（元）；

第22栏“本期应补（退）税额”“货物及劳务”列次=11000（元）；

第22栏“本期应补（退）税额”“服务、不动产和无形资产”列次=5000（元）；

该企业2023年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填报如下所示：

【第3篇】1月国税纳税申报期

a科技公司自然人股东h，2023年9月30日以一项软件著作权作价700万元，增资入股到a科技公司，2023年4月1日经自查发现，2023年自然人股东h，未缴纳个人所得税财产转让所得，现需要补缴吗？

答：已过追征期，不需要补缴。 根据财税〔2015〕41号规定，个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目纳税，如果一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。该文件第六条还规定，对2023年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。

从财税〔2015〕41号文件上看a科技公司自然人股东h，应该在2015-2023年三年内分期缴纳700万*20%=140万（假设不考虑该项软件著作权的成本）的个人所得税。

因a科技公司于2023年4月1日自查才发现该笔纳税义务，又根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条及国税函【2009】326号规定，纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。

因此，a科技公司自然人股东h以软件著作权入股涉及的个人所得税，该笔纳税义务已超出五年规定，自然人股东h无需补缴个人所得税。

【第4篇】广西国税网上申报与纳税

三月的脚步近了，一年一度的个人所得税综合所得年度汇算办理时间也即将到来！为提升纳税人综合所得年度汇算办税体验，方便其合理安排办税时间，税务机关进一步优化相关服务，将于2023年2月16日正式推出个人所得税app“2021综合所得年度汇算申报预约”功能！

小编将结合具体操作流程为您介绍“2021综合所得年度汇算申报预约”功能，敬请收藏使用。

一、预约功能开放时间

2023年2月16日至3月15日，个税app将开放“2021综合所得年度汇算申报预约”功能。

二、预约功能适用情形

对于需要在3月1日至3月15日办理2021综合所得年度汇算的纳税人，可在开放期的每日6点至22点预约2023年3月1日至3月15日中任意一天办理年度汇算。

温馨提示：2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。

1.如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

2.如果在3月16日至6月30日期间办理年度汇算的，无需预约，您可自行办理。

三、预约办理操作指引

（一）预约办理

1.功能入口

打开个税app，若您还未预约，可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“去预约”进入预约功能页面，也可以通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算申报预约”进入预约功能页面，如下所示：

2.发起预约

点击进入预约功能页面后，请您先耐心阅读提示内容，确认后可点击“开始预约”进入“选择预约日期”页面。

3.选择日期并提交

进入“选择预约日期”页面后，您可根据实际情况选择希望预约的日期，选中对应的日期后，点击底部“提交预约申请”按钮提交。

提交成功后，您会看到“您已成功预约”页面，请您在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算。

（点击查看大图）

请注意

对于“选择预约日期”页面，日期可能存在的状态如下：

日期标记为可选：日期处于可预约阶段，您可预约；

日期标记为已满：日期已被其他用户约满，无法预约；

日期标记为过期：该日期已过期，无法预约。

（二）查看预约信息

成功预约后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面，该页面可查看到您所预约的具体日期，如下图所示：

在所选的日期之前，您也可以通过该页面上的“我要取消预约申请”按钮取消您的预约。取消成功后，可重新发起预约。

请注意

取消预约达到5次后，将不能再次发起预约申请，请不要频繁取消。

（三）综合所得年度汇算申报

在所选日期的当日，您可申报2021综合所得年度汇算。

打开个税app，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“开始申报”，或通过“我要办税/办税-综合所得年度汇算”发起申报，如下图所示：

（四）预约已过期

若您未在所选日期的当日申报2021综合所得年度汇算，您的预约将在次日过期。

预约过期后，您可通过“首页-2021综合所得年度汇算专题区域”点击“查看预约”进入“我的预约”页面查看详细说明，您也可以在该页面点击“重新预约”再次预约新的日期办理。

请注意

若连续2次预约后未按时办理2021综合所得年度汇算，则不能再次预约。3月16日至6月30日期间无需预约，您可自行办理。

最后为您附上【2023年度个税汇算预约办理问答】

如果您还有其他疑问，可致电12366热线或向主管税务机关进行咨询！

【第5篇】出口退税业务国税申报系统下载

系统简介出口退税系统是针对出口退税报关单（即出口报关单退税证明联）的联网核查系统。系统将海关总署从各口岸海关采集的出口退税报关单电子底帐数据保存在电子口岸数据中心，在企业确认后，电子口岸数据中心再将该电子底账数据传送给国税总局，国税总局收到后通过网络下发给各地国税局供具体操作人员查询。系统在全国推广后，累计处理出口退税报关单2800余万票，月均处理114万票，为国税局进行出口退税操作提供了可靠的电子依据，进一步提高了工作效率和执法的准确性，为纳税人办理出口退税提供良好的外部数据环境，同时有效地杜绝了利用国家出口退税政策实行骗税的不法行为。

功能特点企业端

企业用户登陆本系统可实现结关信息查询，数据申报，数据查询等功能。对于出口退税企业来说，系统具有以下优点：

- 系统提供报关单结关信息查询功能，方便企业及时到海关打印出口退税报关单用以办理出口退回手续；

- 系统采用先进的加密措施，保证了企业提交单据的合法性和安全性；

- 系统提供强大的分类查询功能，方便用户进行单据管理。

国税端

本系统定时将企业已提交的出口退税报关单数据传输至国税总局，再由国税总局清发至分支国税局，各国税分支局操作人员可通过自身系统查询出口退税报关单数据。国税局通过核对电子数据与纸面单据，完全可以达到防止伪造单据骗税的目的。

系统业务概念出口退税

出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业的一项税收制度，其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家和地区的对外出口贸易。

结关报关单

出口报关单经海关审单验放通过后，即为已结关报关单，报关单结关后，企业可前往海关打印出口退税报关单。

系统网络结构图

系统业务流程

1、传输出口报关单结关信息

企业报关单审结后，海关系统自动向中国电子口岸数据中心发送报关单已结关信息；

2、查询结关信息

企业操作员登陆本系统查询已结关报关单信息；

3、打印纸制出口退税报关单

企业根据已结关报关单信息，前往海关打印纸制出口退税报关单；

4、传输出口退税报关单数据

海关系统将所有已打印出口退税报关单的报关单数据传输至中国电子口岸数据中心；

5、确认报送

企业登陆本系统查询出口退税报关单数据，并提交报送申请；

6、传输出口退税报关单数据

企业提交报送申请后，系统将企业确认的出口退税报关单电子数据传输至国税局；

7、出口退税操作

企业持相关纸面单据向主管国税局申请出口退税，国税局查询本系统传输的出口退税报关单数据，核对企业的纸面单据，进行出口退税操作。

如何申请使用本系统企业用户

本系统为中国电子口岸系统的子系统，进出口企业要使用本系统，首先需申请企业ic卡加入中国电子口岸系统，然后进行进口退税操作权限备案。

申请流程如下：

1、企业向数据分中心提出入网申请

用户到数据分中心提出入网申请，并领取《中国电子口岸企业情况登记表》（下称1号表）、《中国电子口岸企业ic卡登记表》（2号表）。

2、数据分中心脱机预录入企业信息 数据分中心收取用户《中华人民共和国组织机构代码证》、《企业营业执照》、《国税登记证》、《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、《报关单位登记注册证明》等复印件及已加盖公章的1号表和2号表，在本地录入企业申报数据。共10个表，分别为:组织机构表、工商注册表、税务登记证、外贸批准证、投资关系表、海关登记表、管理人员表、外汇登记表、银行帐号表及ｉｃ卡登记表，前6个表分别按用户所交证件复印件录入，后4个表按1号表和2号表所填内容分别录入；

3、数据分中心工作人员导入预录入数据并申报

预录入完成后，数据分中心工作人员导入预录入数据并申报，打印《中国电子口岸企业入网资格审查记录表》（3号表）交企业到技术监督局、工商局、税务局审批。

4、技监审批

企业持3号表和《中华人民共和国组织机构代码证》等证件到技术监督局审批备案信息。

5、工商审批

企业持3号表和《企业营业执照》等证件到工商局审批备案信息。

6、税务审批

企业持3号表和《国税（地税）登记证》等证件到国税（地税）局审批备案信息。

7、数据分中心审批、制作企业法人卡

企业持经技监、工商、税务盖章的3号表到数据分中心，数据分中心工作人员审批企业法人信息后，制作企业法人卡。

8、持法人卡导入（或在线录入）操作员信息并申报

持企业法人卡登录身份认证管理系统“制卡发卡”子系统导入（或在线录入）企业操作员信息并申报。

9、数据分中心审批、制作企业操作员卡

数据分中心工作人员审批操作员信息后，制作企业操作员卡。

10、企业领卡、购买设备和95199卡

企业领取ic卡和读卡器、安装盘等，并到当地电信售卡点，或登录中国电子口岸网站（www.chinaport.gov.cn）“在线售卡”子系统购买95199卡。

11、持法人卡导入（或在线录入）企业备案数据和ic卡备案数据

企业持企业法人卡登录身份认证管理系统“企业管理”子系统导入（或在线录入）向商务局、海关、外管局备案的企业备案数据、企业权限数据、ic卡备案数据和ic卡权限数据并申报。

12、分别到商务局、海关、外汇局进行审批

企业持相关证件分别到商务局、海关、外管局进行审批。

13、企业持卡登录电子口岸开展业务

企业安装软硬件后，注册95199卡，通过95199网络登录电子口岸，即可进行出口退税业务。有关95199卡的使用和注册说明请参看《出口退税系统操作手册》。

【第6篇】2023年国税纳税申报期

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。因此这也就成为我们财务人员都很关注的一件事情，所以为了帮助大家更好的完成纳税申报工作，今天为大家整理了有关我们一般纳税人纳税申报必须了解的五大常识。

1、一般纳税人取得增值税发票的认证？

自2023年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同）后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

自2023年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2023年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

2、一般纳税人进行增值税申报时，需要填写哪些申报表？

根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定，自2023年5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》。

3、2023年一般纳税人还可以转登记成为小规模纳税人吗？

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》的相关规定执行。

4、一般纳税人购买不动产，该怎么抵扣？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定：自2023年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

5、一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗？

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定：2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元）的免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。

私信老师回复【资料】即可免费获取~

【第7篇】国税2023年报未申报

重要提醒！企业逾期年报后果很严重！17步完成工商年报网上申报！

关于年报的内容

17个步骤完成工商年报的申报

1、第一步：进入企业信用信息公示系统首页

2、第二步：进入首页后，点击“企业信息填报”，选择所在地进行填报！

3、第三步：选择登录身份进行登录，最后点击确定进入填报主页！

4、第四步：点击“年度报告填写”，再点击“确认”。如下图所示！

5、第五步：第一项项信息填写：特种设备

6、第六步：第二项信息的填写：企业基本信息

7、第七步：第三项信息的填写：网站和网店信息

8、第八步：第四项信息的填写：股东及出资信息

9、第九步：第五项信息的填写：股权变更信息

10、第十步：第六项信息的填写：对外投资信息

11、第十一步：第七项信息的填写：资产状况信息

12、第十二步：第八项信息的填写：对外担保信息

13、第十三步：第九项信息的填写：党建信息

14、第十四步：第十项信息的填写：社保信息

15、第十五步：第十一项信息的填写：特种设备使用情况

16、第十六步：预览并公示，操作如下图。

17、第十七步：选择是否填写其他公示信息

上述就是完整版企业工商年报公示的操作步骤了！今天的内容就到这里了！年报填写有疑问的，上述的详细填写说明，可以参考！

【第8篇】国税增值税纳税申报表下载

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局日前修订增值税纳税申报表，并于5月1日正式启用。目前正值5月申报期，企业申报纳税需使用新版增值税申报表，下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化，赶紧收藏吧↓

更多财税信息请关注公众号：hunt稅事（huntshui）

素材来自网络，若有侵权请接洽删除

【第9篇】国税纳税申报方式

纳税申报流程是什么？小规模纳税人零申报流程是什么？网上纳税申报流程是什么？

一般纳税人报税流程是什么？企业所得税纳税申报流程是什么？个体工商户纳税申报流程是什么？

今天小编送给大家一套纳税申报的资料帮你解决这些问题！

（文末有免费领取方式！）

一、纳税申报流程：

1、一般纳税人国税纳税流程:

2、增值税申报：

3、填写申报表

4、企业所得税预缴：

5、计算税额：

二、小规模纳税人零申报详细流程：

三、 网上纳税申报

第一部分：

1、进入百度搜索'山西省国家税务局'

2、 点击第一个'陕西省国家税务局官网'

3、 点击进入'陕西省国家税务局官网'在页面中间部分右侧，点击进入'网上税务局登录入口'

4、 点击页面中间'下载专区'并进入。

5、点击页面左侧'办税软件'，并下载安装3、4项

第二部分

四、 一般纳税人报税流程

五、 企业所得税纳税申报

六、 个体工商户纳税申报

......

篇幅有限，想要完整版资料的小伙伴，看下方免费领取方式

【第10篇】2023国税纳税申报时间表

2023年全国高新企业申报时间表！2023年高新技术企业认定工作开始了！你准备好了吗？？你属于哪个省区呢？看看下面有没有你的地区吧！2023年高新技术企业认定已开始省、自治区、直辖市名单：

吉林省，天津市，安徽省，上海市，重庆市，云南省，海南省，西藏自治区，江西省，内蒙古自治区，新疆维吾尔自治区，四川省，黑龙江省，北京市，山西省，江苏省，福建省，广东省。

准确的2023年全国高企申报时间已经为你准备好了，那么2023年全国各省市高企申报即将开始，你准备好了吗?

那么2023年申报高企，需要做哪些准备?还是分批进行申报；

申请国家高新技术企业又需要什么条件呢?

现在让我们智客小编详细的整理一下：

申请国家高新技术企业需要的条件

一)企业申请认定时须注册成立一年以上

(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

(六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%

(七)企业创新能力评价应达到相应要求

(八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

高新技术企业认定的评分标准

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。四项指标分值结构详见下表：

以上内容皆由智客知识产权小编为大家整理的关于2023年高新认证申报时间表的内容介绍，2023年高新申报时间也是差不多的，具体各省市的时间，请咨询我们的在线顾问进行了解。

【第11篇】美国税务申报

本文字数为2248字，预计阅读时间5分钟。

越来越多个人和企业在美国设立公司开展业务，美国设立公司既简单但又“不简单”，简单是因其注册流程简便，没有注册金要求；而“不简单”是因为美国50个州都有着不同的税务规范。每年税务申报，对于非本地人士来说都要关注很多细节，从而发现选错美国公司的类型的案例并不少见。

之前ui学研君曾发表过一篇名为“在美经商，公司类型怎样选”的文章，介绍了在美国设立公司时，主要的几种公司类型。在实践过程中，发现诸多对美国公司的税务申报上的误区和盲点，本篇内容就其中一部分做通俗易懂的释明。

非美身份人士的选择

作为非美身份人士，在美国设立公司通常就会在有限责任公司（下文称llc）和c股份公司（下文称c-corp）之间做选择，稍作了解的人可能会问是否可以选择s-corp。因为对于刚起步的公司，s-corp有税务上的优惠，可以避免c-corp股份公司的双重征税。（详细解读可查阅）但s-corp不适用于非美人士，因为美国税务局规定，s-corp必须由美国公民，美国绿卡身份，或税务居民身份的人士来设立。

我们都知因为c-corp是双重征税，企业所得税和个人所得税。而llc在税务上是穿透体，直接以个人名义去申报税务，所以没有双重征税，所以对于非美身份人士设立公司时就认为llc更简单更好用。但这样的理解是错误的，至少是不全面的。

日历年和会计年

首先不管是什么类型的公司，美国公司每年都需要做税务申报。哪怕是没有实际经营的情况下，也需要做税务申报，通常称为零申报。税务申报周期分为以下两种：

日历年就是无论公司是在自然年中哪一天完成注册的，到12月31日为一个申报周期。并且在次年的4月15日之前完成报税。

会计年是指注册完成之日起12个月后为报税周期（注意不是一整年）。申报截止日是注册日一年后的第四个月月中。举个例子，假设一家公司注册日为2023年12月10日，那么申报周期是2023年12月10日至2023年的11月30日，报税截至日则为2023年3月15日。

llc到底怎么报税

llc作为税务穿透体，公司本身不需要报税和缴税，由公司拥有人在个税申报表附表c中申报所有公司的收入或损失，并附在自己的报税主表1040中。这是常规下美税务居民拥有llc时的报税逻辑。

但海外持有人的llc（foreign owned llc）要怎么申报呢? 作为税务穿透体，持股美国境内公司25%以上的海外拥有人或海外公司需要提交税务报表1120和5472。

表格1120和5472

表格1120是外国人拥有的美国公司纳税申报表。基本上只需要填写美国公司的基础信息。

5472表格的全称是“外资持股达25%的美国公司或在美国从事商贸的外国公司的信息申报表”。这里的持股包含直接和间接持股。其目的是为了防止外国人在美国成立公司与美国境内外关联方交易通过定价用于逃税目的，美国国税局设计了5472表格，要求每年申报美国公司与美国国内外关联公司和个人之间的应报告交易记录（reportable transactions）。

以llc类型公司申报为例，应报告交易记录涵盖所有类型收入和支出，公司股份交易，佣金支付和获取，也包括llc成立，解散，收购资产处置时的所有相关收付款情况和对llc的投资和资金分配。

例如中国母公司100%控股一家美国境内llc公司，母公司向美国分公司进行的汇款作为资本金注入，用于该美国llc公司在美的投资或向外借款。则在当年的税务申报时，都需要披露，填写在5472表格上，并在公司的资产负债表上进行体现，否则不符合财务和税务申报的要求。

对于未申报5472表格，或者美国税务局判定5472表格不符合规定后的90天内，如申报人仍然没有按照规定递交或修正表格内容，将会面临2.5万美元罚款。超过90天期限后，每30天追加一次2.5万美元罚款，所以一定要引起重视。

美国海外持有人的llc征税逻辑

有些人会有一个误区，以为llc是税务穿透体，本身在美国不用报税缴税，这点前文已经解释，而作为美国llc的股东，自己又是非美税居民身份，所以便不会涉税。但其实是错误的。

根据美国税法，虽然llc本身不纳税，但需要以美国境外身份的股东对应公司股份数额，对在美的有效关联收入（effectively connected income,简称eci）进行纳税。

那什么是有效关联收入呢？所有美国境内，且从事贸易和商业活动有关收入都被认定未有效关联收入。补充一下，通常直接或通过附属代理人（dependent agent）进行的商业活动是定期的，实质性的和持续的，就会被认定为从事贸易和商业活动。之后我们会单独写一篇文章来解释有效关联收入，这对于在美从事跨境电商的人来说很有必要了解清楚。

也就是说美国海外股东持有的llc在美国境内产生的收益，需要缴纳企业收入所得税。联邦层面是21%。但在实际操作中，因为是以美国境外的个人或者公司的名义向美国政府申报税务并缴纳相关税赋，这里会触发预提所得税（wht）30%。

c-corp税务实操

当美国公司在美国有运营且有收益的情况下，c-corp的双重征税真的就那么糟糕吗？首先c-corp本身就是纳税实体，对于净收入需要缴纳21%的联邦企业所得税，这比美国海外股东持有的llc触发30%wht就要低。但要注意，当税后利润向海外股东进行分配时，会涉及到30%的分公司利润税（branch profit tax）。表面看来c-corp的税赋要比llc重很多。但此项税可以根据美国与海外股东税务国签署的双边税收协定降低，比如中美税收协定中该项税可降低至10%。

但在很多实际案例中，美国公司的利润往往会用于在美国的再投资，不向股东分红，那么也就不会涉及到分公司利润税。而且海外股东可以向公司借款方式或股权质押等方式套现，并且c-corp的抵扣项政策最宽松，对于有较高收入的企业，在满足一定条件下可能会有更大的税务筹划空间。

所以在美国设立公司从事美国贸易和商业，并有获取收益的情况下，c-corp类型的公司可能会比llc更适合非美税务居民。

【第12篇】国税申报密码如何修改

小规模国税税务申报如何进行网上申报？

小规模国税税务网上申报一般都是登陆当地税务系统进行申报的。

下面以深圳的小规模纳税人公司为例，怎么进行网上申报缴税。

1• 首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“网上报税”

2•进入办税服务厅，选择“深圳国税纳税人登录”

3•输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

4•纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

小规模地税税务申报如何进行网上申报？

1•登录深圳地税局的官网。

2•点击进入地税局官网，选择“我要办税”

3•进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

4•申报缴税需要登录系统，有多个登录方式，最常用的是实名登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

小规模纳税人的国税申报和地税申报都是可以进行网上操作的，具体的网上申报的程序就在上文中给大家介绍得很清楚了。那么小编关于问题“小规模国税税务申报如何进行网上申报？”就介绍到这里

【第13篇】国税定额发票纳税申报

潍坊卓尔财税服务有限公司致力于工商财税行业。专业为企业提供注册公司、财务代理、工商代办、公司注销、商标注册、财务外包、财务咨询、税收筹划等一站式服务。携手卓尔财税，让您财税无忧！

定期定额个体户的发票开票额大于核定定额需要申报吗？

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款;(二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。

来源：凌峰税讯

【第14篇】小规模纳税人国税申报表如何填写

无论是我们一般纳税人,还是小规模纳税人,都是需要按时填写《增值税纳税申报表》的,并且还需要按时提交申请.当然了,即便是零申报也是需要填写申报的.那小规模纳税人申报表怎么填写?接下来,小哥就教大家填写小规模纳税人申报表.

小规模纳税人申报表怎么填写?

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

本表'货物及劳务'与'服务、不动产和无形资产'各项目应分别填写.

税款所属期填写所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码.

纳税人名称填写纳税人名称全称.

第1栏填写应征增值税不含税销售额.

第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.

第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第4栏填写应征增值税不含税销售额.

第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.

第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额.

第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.

第9栏填写免税销售额.

第10栏填写小微企业免税销售额.

第11栏填写未达起征点销售额.

第12栏填写其他免税销售额.

第13栏填写出口免税销售额.

第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额.

第15栏填写本期应纳税额.

第16栏填写本期应纳税额减征额.

第17栏填写本期免税额.

第18栏填写小微企业免税额.

第19栏填写未达起征点免税额.

第21栏填写本期预缴税额.

增值税小规模纳税人享受征收率减按1%,如何填写申报表进行申报?

《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告(国家税务总局公告2023年第5号)》

三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按照13号公告有关规定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》'应征增值税不含税销售额(3%征收率)'相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》'本期应纳税额减征额'及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次.

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏'不含税销售额'计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率).

以上整理的资料内容,就是我们针对'小规模纳税人申报表怎么填写?'这一问题的全部回答.小规模纳税人填写增值税纳税申请表时,需要选择小规模纳税人适用的表.这个表重要填写的内容涉及到21栏,小哥不再重复表述了,大家对照上述说明进行填写.

【第15篇】国税纳税申报

现在不光是个人还是企业，只要你伸出中华人民共和国境内，你都需要按规定缴纳税费，大家对个人缴纳税费都还是挺了解的，那么大家知道企业如何申报纳税吗？知道企业交税的流程吗？如果的不知道的话，就众致君一起来看看吧！

一、纳税义务人

纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业；个人销售的产品，纳税人就是个人。同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。

二、企业如何申报纳税

（一）开通方法登陆国家税务局网站，通过“网上办税”栏目进入，点击“注册”将出现一份申请表格，填写完成表格中的相关栏目，然后点击“提交”。

提交成功后，打印该申请表并盖上公章，携带该申请表和税务登记证副本复印件、法人身份证复印件、《纳税申报方式申请审批表》（在网站“下载中心”——“表证单书”栏目可以下载）到主管税务机关申请开通权限。

（二）使用方法

权限开通后，纳税人同样通过国家税务局网站，进入“网上办税”栏目，输入用户名和密码（用户名是纳税人识别号，密码是纳税人注册时自行设定的密码）。

点击“申报征收”——>点击“小规模纳税人增值税”下面的“进入申报”按钮——>输入申报所属时期，点击“进入申报”——>在申报表界面中输入申报数据——>点击“计算”——>核对数据无误后点击“提交”。系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。接下来，纳税人可以点击“打印申报表”（也可以后再打印），也可以点击“现在去缴税”完成税款的缴纳，具体步骤如下：

进入“网上缴税”页面后，显示企业当前待处理税款列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。纳税人选择本次希望清缴的一行，点击“清缴税款”按钮，系统将自动扣缴税款。

三、什么是一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

以上就是本期关于企业如何纳税申报的全部内容了，喜欢的朋友可以给众致君点点赞哦。