公司的个人所得税（15个范本）

【第1篇】公司的个人所得税

对于企业所得税的问题相信不少企业都有这方面的困扰，当然并没有那么多就是了。当然如果您作为一个公司的财务那就一定得知道了。所以下面我们丰和会邦就来为您解说一下企业个人所得税计算方法。欢迎阅读！

企业个人所得税计算方法解说

虽说都叫做个人所得，但是不同的收入有不同的纳税计算方式

(一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五〉财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

举例:居民个人兰兰2023年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。

综合所得年收入额=144000+20000x(1-20%)+5000x(1-20%)×70%+20000x(1-20%)=178800(元)

年应纳税所得额=178800-6o000-62400=56400(元)

扩展阅读：

专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除：

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

企业个人所得税计算方法就是这样，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以丰和会邦顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第2篇】公司扣员工个人所得税

每个企业通常都会和自然人之间产生一些业务，产生这些业务之后企业就需要向自然人支付款项。想知道这些常见的支付行为是否需要企业代扣代缴个人所得税吗？下面跟着小编一起了解一下吧！

1.企业支付自然人劳动报酬，是否需要企业扣缴个人所得税？

公司作为劳务报酬的支付方，应履行扣缴个税的义务。因为劳务报酬所得属于应税所得的项目之一。

2.企业支付自然人运费，是否需要企业扣缴个人所得税？

企业支付个人运费不需要代扣代缴个税，应由个人自行申报缴纳经营所得个人所得税。不同的主体适用不同的规定，具体如下：

3.企业支付自然人销售材料款，是否需要企业扣缴个人所得税？

企业支付自然人销售材料款，属于经营所得，不需要企业扣缴个人所得税。之所以这项支出不用扣缴个人所得税，是因为纳税人取得的经营所得没有扣缴义务人。

需要注意的是，其余的8项个人所得均有扣缴义务人。因此，除了经营所得之外的8项个人所得需要支付方代扣代缴个人所得税！个税的9类所得具体包括：

4.企业支付自然人股东之间的股权转让款，是否需要企业扣缴股权转让的个人所得税？

企业虽然替股东支付了股权转让款，但是企业不需要扣缴股权转让的个人所得税。那么股权转让的扣缴义务人、纳税人和主管税务机关分别要符合什么规定呢？具体如下：

5.企业支付自然人股东分红款，是否需要企业扣缴分红的个人所得税？

企业支付自然人股东分红款，需要企业扣缴分红的个人所得税。那么支付股东分红款的纳税人、扣缴义务人和履行扣缴义务的时间分别要符合什么规定呢？具体如下：

6.企业由于合同未履行而支付自然人违约金，是否需要企业扣缴个人所得税？

由于违约金不属于个人所得税的征税范围，企业不需要履行扣缴个税的义务。

7.企业支付自然人（职工）出差补助，是否需要企业扣缴个人所得税？

符合条件的出差补助，不需要申报个人所得税。之所以出差补助不需要申报个税，是因为差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴；也不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入。

8.企业支付客户的礼品款，是否需要企业扣缴赠送礼品的个人所得税？

企业支付客户的礼品款，需要企业扣缴赠送礼品的个人所得税。个人取得的礼品收入，应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税。那么偶然所得具体包括哪些情况呢？具体如下：

大家了解以上这些支付行为有关个人所得税的具体规定了吗？还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：郝老师说会计、梅松讲税、税台

【第3篇】新公司经营个人所得税

说起个人所得税

最近可谓是备受大家关注

无论是个税起征点从3500元上调至5000元

还是个税专项附加扣除政策的出炉

都掀起了一波又一波的热潮

不过

你是否又知道

哪些个人所得可以减免个人所得税？

哪些个人所得需要缴纳个人所得税呢？

ps：新个税小知识

1.哪些个人所得可以减免个人所得税

免征

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费、退役金；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）国务院规定的其他免税所得。

减征

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（2）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

2.如何确定居民个人和非居民个人呢

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，需缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，需缴纳个人所得税。

其中，纳税年度是自公历一月一日起至十二月三十一日止。

3.哪些个人所得需要缴纳个人所得税

共9项。（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

4.如何确定居民个人的综合所得应纳税所得额

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第4篇】公司代交个人所得税

根据《个人所得税法》的规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以，在一般情况下，业务分包出去，个税由谁来代扣代缴，要看支付所得的单位或者个人是谁，谁就是扣缴义务人。但是，对于施工项目的业务分包，有其特殊规定。

例如，a公司为某一施工项目的总包方，现将部分劳务分包b公司，合同约定a公司直接将分包费支付给b公司，a公司代为发放b公司员工的工资。该种情况应由谁申报个税呢？

于 2020 年 5 月 1 日起实施的《保障农民工工资支付条例》中明确规定，施工总承包单位对分包单位劳动用工和工资发放等情况负有监督与连带责任，推行分包单位农民工工资委托施工总承包单位代发制度。此外，《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》（国税函[1996]602号）第三条规定，扣缴义务人的认定，按照个人所得税法的规定，向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象，有时难以确定扣缴义务人。为保证全国执行的统一，现将认定标准规定为：凡税务机关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人，即为扣缴义务人。该条款目前仍然有效。

可见，总包方代发分包单位农民工工资的，在总包方与分包方签订代发协议时，要明确相关的个税扣缴和申报义务。总包方根据分包方提供的按月编制的工资表，代为发放。对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位是分包方，也就是说，分包单位为个税扣缴义务人。这与《个人所得税法》规定的以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，看似矛盾，实质上是同一的。因为实质上，分包方才是真正的支付所得的单位，总包方只是代为发放而已。

【第5篇】公司代缴个人所得税

企业向个人支付劳务报酬，应依法代扣代缴个税！

然而实务中，很多企业支付临时人员劳务报酬时，既没有索要发票，也没有依法履行扣缴个人所得的义务，将自己置身于涉税风险中。

劳务报酬被税务稽查

罚款近17万

近日，苏州税务局曝光了一起“双所得税”处理的案件

税务机关检查发现，吴江某教育中心临时外聘教师未按“劳务报酬所得”税目代扣代缴个人所得税，造成应扣未扣个人所得税110993.8元。

同时，该单位将支付的劳动报酬作为应付工资入账，但未取得相应发票。

处罚结果：应扣未扣2018-2023年度'劳务报酬所得'个人所得税税款110993.80元，现已无法补扣补缴的行为，税局拟处应扣未扣个人所得税款1.5倍的罚款，计166490.70元。

绍兴某企业支付给非单位员工业务费，未按规定预扣预缴个人所得税，且责令限期补扣，未能补扣。税局拟对该行为处以1.5倍罚款，计35183.61元。

这样的案例屡见不鲜，望各位老板和企业财务人员引以为戒，以免给企业带来不必要的税务风险。

企业支付劳务报酬

应注意这4点

一、企业支付外部人员的劳务报酬时，应依法预扣预缴个税。

公司作为劳务报酬的支付方，代扣代缴个人所得税是税法规定的义务。如果没有帮个人代扣代缴个税，企业将面临应代扣代缴税额50%-3倍的罚款。

二、劳务报酬支出应取得合规的票据入账

企业支付自然人的劳务报酬，应取得个人向税务局代开的发票，才可以在税前扣除。

不过500元以下的零星支出，可以凭收款凭证税务扣除，这时就不用让个人去代开发票了。

三、支付非雇员的劳务报酬，在预扣个人所得税的时候，不能直接乘以20%税率计算。

劳务报酬个人所得税预扣预缴税率采用超额累进的方式，分为3档，税率分别是20%、30%、40%，并且预扣预缴应纳税所得额是扣除费用后的金额。

举一个例子：

a企业请了一个网红给公司新品做推广，a企业支付主播30000元（不含增值税）推广费，应预扣预缴个人所得税60000×(1-20%)×30%-2000=5200元。

注：计算个人所得税时，应以不含增值税的金额为计税依据。

个人所得税预扣税率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

四、劳务报酬不超过800元，也要申报

不少企业认为劳务报酬不超过800元，就不用申报，其实这个认知是错误的。大家都知道增值税税额为0也要申报，这样也一样，即使是0税额也要做零申报。

总而言之，企业向个人支付劳务报酬，要取得合规的票据入账，要按时申报，要履行预扣预缴个税的义务。

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【第6篇】公司法人个人所得税

公司账户跟私人账户是分开的，公司账户代表着公司金钱的往来，私人账户则是个人的钱财往来。一些公司老总会打算将公司账户里面的钱划拨到个人账户里，那么，公司账户转私人账户要收税吗

公司账户转私人账户要收税吗

理论上是要交税的。看这笔款子的性质是怎么样的。

首先给个人可能要缴纳个人所得税。这部分钱如果属于不得抵扣的钱就要做纳税调整。但是实际上很多公司都想办法不纳税。比如税务局给的个人所得税的代扣代缴手续费。属于需要缴纳企业所得税的事项。

企业账户对私人账户转账怎么转

国家规定，企业账户是不能随便向个人账户转账的，除非是差旅费，劳务费等，但通常要提供相关的合同等，而且转账的金额也一般要以不超过5万元为准，但目前多数银行对此监管并不严格，你这样做目前是没有问题的，但不知道你事后是否将资金还给公司，如果不还给公司的话，会有麻烦的，而且差旅费如果超过一定限额，在年度所得税汇算清缴时是不允许抵扣的，最后企业还是要缴税的，至于个人，只要你不违法，不被别人利用你的账户的话，是没有问题的，主要要找个好会计帮你搞定相关事情。

公司账户转到法人个人账户上必备条件

1、小额

2、次数不要太多

其备注可以是：备用金、工资、福利等。

从公司账户往个人账户打款作为取现，这样做账，从公司账和现金账上貌似没什么，但是存在两个问题：

1、银行对账单上体现的不是取现，而是转账；

2、身为出纳人员，如果把公司账户上的资金转到自己账户上，这本身就是违规，一旦有检查等事情的话就更说不清了。

公司打款给个人，做账的方法是

借：其他应收款

贷：银行存款

账务上可以这样处理，但是要注意税务风险：

1、如果是打给公司的关联方，比如说：法人、股东、股东的家人等等，长时间往来账务都不清理，有可能会被税务视同分红，按照金额*0.20交纳股息红利个人所得税，也是一种变相的抽逃注册资本；

2、同样，以公款为个人购买车辆，房屋等也“享受”这种关怀-视为分红；

3、最好是不要直接打个人卡，实在要用钱，可以分多次开现金支票，那样风险就小很多，可操控性就强。

公司账户转钱私人账户要收税吗？公司账户转到私人账户必须要合法合理，不能随意转账，不然你可能要为自己的行为付出法律代价。

公司可以一直零申报吗

1、通常，出现零申报有三种情况：一是企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为；二是纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报；三是为偷税漏税进行虚假零申报。

2、三种情形中，只有第一种情况属于正常申报，后两者都存在涉税风险。如企业在领取发票的情况下，长期零申报无收入，更加大了风险，很可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况，将被税务部门纳为重点监控对象。

3、长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。经税务机关核查有风险的，还可能要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。

4、近年来，税务机关对于纳税信用等级愈加重视，另外，隐瞒收入虚假申报的，税务机关可要求其补缴当期税款与滞纳金，并按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查部门。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，可由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。

税务登记多久申报

税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

（2）从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

（3）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

（4）纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

【第7篇】公司分红要交个人所得税吗

坐标：上海

今天来说一说企业第三大税种：股东分红税

第一：什么是股东分红？

成立一家有限公司，如果股东是自然人，需要缴纳个税；如果股东是企业控股，则需要缴纳企业所得税。一定要记住一点：公司是你的，但是公司的钱不是你的，想要把公司的钱完全掌握在自己手里，分红交税就归你了。

以公司股东为自然人举例，应当缴纳分红个人所得税。

第二：股东分红个人所得税税率是多少？

税率适用：利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。

第三：股东分红个人所得税什么时候缴纳？

①依照股东之间决定：可以按季度、半年、一年或者三年、五年甚至更长进行清算分红

②想什么时候分红就什么时候进行分红，比如：今天公司挣了100万，想分红就可以进行清算

③分红清算时由财务进行账务处理，确认无误时，在分配时进行分红扣缴20%税率

所以各位老板在进行利润分红时，一定要考虑好，综合税负还是挺高的，想要合理规避企业企业所得、分红个税，欢迎咨询。

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【第8篇】公司分红个人所得税

每年年底很多公司在进行分红时，各位股东在高兴的同时，也不免心疼缴纳的个人所得税。因此很多股东有一个疑问，股东分红的个人所得税怎么降低？股东分红该如何合理避税？

按照我国税法的相关规定，获得股东分红的个人，需要按照20%的税率缴纳个人所得税，举个最简单的例子，假设股东王某年底获得分红100万元，按照20%的税率就需要缴纳20万元（100*20%）的个人所得税，这么大的数额怎能让各位股东不心疼的。

下面小编为各位股东提供了以下几种方式来降低分红所缴纳的个人所得税：

1.改变分红发放形式

可以让公司通过工资薪金以及年终奖励等多种形式进行分开、多次发放，就拿工资薪金来说，可以根据最新的税法，申请专项附加扣除，例如扣除子女教育、房贷、房租等款项，减少应纳税所得额，进行避税。

2.间接持股

股东可以改变股权架构，通过其他企业间接持股，注册与分公司业务相匹配的公司，入驻到有税收优惠政策的园区，申请相关的税收优惠政策，进行节税。

3.成立个人独资企业，改变收入方式

个人独资企业只需要缴纳个人生产经营所得税，即可将企业资金提现到法人的私户上，并且个税享受核定征收政策后税负极低。

案例分析：

下面以我区个人独资企业进行税负演算：

下面以开票500万为例：

增值税：500w/1.03*3%=14.56w附加税：14.56*3%=0.44w所得税：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合计25.44w，税负为5.08%

可见，个人独资核定征收后，可以将40%的所得税降低到5%！

每个行业计算方式一样！

开的增值税专用发票，可正常抵扣！

企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内

总结：

股东分红是一笔不小的收入，合理的税筹可以为股东省下不少的资金。以上就是股东分红的个人所得税怎么降低以及股东分红该如何合理避税的方法，更多税务问题或者税筹需求可以给小编留言或者私信作者哦。

【第9篇】个人所得税公司要交吗

我们作为纳税人，在生活的方方面面都会存在纳税的问题。

不过，由于在很多时候，我们虽然是相应税款的承担者，但是并没有参与税款的缴纳事项，所以我们会感觉纳税事项和我们距离很远。

为什么交了企业所得税，又要交个税？

之所以会出现交了企业所得税，还要交个税的情况，主要就是因为相应税款的承担者不同。

企业在获得利润之后，自然需要缴纳企业所得税。但是企业在分红时，缴纳的个税实际的税负承担者，并不是企业自己，而企业的投资者。

也就是说，在分红阶段，企业缴纳的个税属于税款的代扣代缴身份。也就是企业只是替税务部门征收了，投资者需要承担的个税。

所以，企业看似交了企业所得税还要交个税。在这里我们也要明白，实际缴纳税款的相关组织，并不是税负的实际承担者。

国家在设计税务制定时不仅需要考虑征好税，更要考虑好征收。毕竟税务机关征收税款，也是需要成本的。

要是出现了税务机关为了征收1000的税款，需要花掉10000的成本，恐怕这个税款不征也罢！

企业所得税

企业所得税属于所得税的一种，也是企业主要缴纳的税款之一。

企业所得税的实际承担者是企业自己，企业所得税的缴纳者也是企业自己。毕竟企业和税务机关的交集还是很多的。

企业既然和税务机关有交集，企业自己需要缴纳的税款，自然需要自己向税务机关缴纳。可以说国家有很多税，都是通过企业来协助完成的。

毕竟，社会里面很多经济业务的聚集点就在企业上面！企业即可能相关业务款项的支付方，也可能是涉税工作的参与者。

个税

个税的全称是个人所得税。也就是企业所得税和个人所得税，都属于所得税的范畴。

个税税负的实际承担者是个人。个人在获得所得以后，也是需要按照不同的规则计算个人所得税。

当然，对于我们来说个税主要指的就是工资、薪金所得。当然，个税的项目不仅仅只是工资、薪金所得，涉及的其他所得还是有不少的。

但是，对于个人来说，个税虽然有个人承担，但是缴纳时基本都是由企业代扣代缴的。当然对于这样的事，对于企业来说也就是举手之劳！

不是所有的企业，都需要缴纳企业所得税

企业所得税虽然是叫企业所得税，但是并不是所有的企业都需要缴纳企业所得税。

一般的企业肯定需要缴纳企业所得税，但是总有那么几个是例外的。一般来说，不需要缴纳企业所得税的企业类型是：个体工商户、合伙企业、个人独资企业。

这三个企业，在获得所得以后，需要缴纳的是个税。具体来说，就是个税里面的生产经营所得。

这里面还需要注意的就是，合伙企业按照“先分后税”的方式征收所得税。即合伙企业获得利润以后，需要以每个合伙人为纳税人缴纳所得税。

如果合伙人是企业，那么企业就缴纳企业所得税；如果合伙人是个人，那么个人就缴纳个税里面的经营所得。

本文由虎说财税原创，欢迎关注，带你一起长知识！

【第10篇】个人所得税是公司交吗

社保新政实施以后，社保费用和个人所得税应由谁来承担？

2023年开始，社保由税务部门开始征收，实际上这是社保方面的一个重大改革，那么社保改革以后对我们有什么影响呢？今后的社保费用怎么承担，个人所得税有什么变化呢？这篇文章我就来给大家详细的阐述一下。

那么社保由税务征收，以后最大的变化就是要求所在的企业单位，要全员全额的为员工购买社保。不得再出现以前不为员工购买社保的一个现象，也不得再出现以前不按照员工本人的一个工资标准，去购买社保的一个现象，所以说它的重点改革方向主要是一方面。

那么在社保缴费上实际上是没有什么变化的，因为社保缴费的承担主体，依然是由个人和企业单位共同承担，他的这个承担比例也没有做任何的变化。依然还是按着原有的一个承担比例就是单位在承担比例方面基本上是占有70%左右的一个比例，个人比例方面占有30%的一个承担比例。

这个社保的具体承担比例，大致是这样的，职工养老保险部分，单位承担20%的缴费比例，个人需要承担8%的缴费比例。职工医疗保险单位承担6%的缴费比例，个人承担2%的缴费比例。失业保险，个人承担1%的缴费比例，单位承担1%的缴费比例。工伤保险个人不承担单位承担0.5%的缴费比例，生育保险个人不承担，单位承担0.4%的缴费比例。所以说这个社保的缴费还是由单位和个人共同承担，这一点是没有发生任何的变化。

个人所得税，这一块儿，因为个人所得税已经由原来的3500元提高到5000元的一个起征点，当然在扣除社保之前的一个费用，都是免除个人所得税的，也就是说，如果说你个人的工资，再扣完五险一金的费用之后，那么你的个人工资还要高出5000元的标准，就要交个人所得税。所以对于我们低收入的员工来讲，还是有很大的利好消息，因为本身来讲5000元以下的一个低收入群体，那么是无需承担个人所得税的。

这个新的个人所得税，把这个继续教育的费用，子女教育的费用，都包含在个人所得税当中，所以说这些费用剔除以后，才交纳个人所得税具体的计算方式，是根据自己的一些定向支出，综合所得，以后年收入来确定，个人所得税应该交多少钱，所以说他有一个免除税额一个部分可以自行申报。

那么社保改革以后，今后我们所承担的社保费用相对来说更加的稳定，因为作为每一名企业职工来说，享有自己应得的社保是很有必要的，而且所在的企业单位也会按照社保改革的一个要求，全员全额的为员工缴纳相应的社保。

感谢阅读。我是社保小达人，今后每天都会发布类似社保方面的文章，如果对我的文章感兴趣，请加我的关注，谢谢大家。

【第11篇】公司不交个人所得税

我们细心的话能够发现，个人独资企业在营业执照上写的是**企业，而不是**公司，意味着个人独资不在《公司法》的管理范围内，并不属于法人公司的范畴，我国的企业所得税法是法人所得税，简单地说就是对法人公司征税，因此个人独资企业不属于企业所得税的征税范围。#个人独资企业

个人独资企业属于《个人独资企业法》的管理范围，在该法中所述个人独资企业，是由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

我们应区分开个人独资企业与一人限公司（自然人独资）是不同的，虽然都是一个自然人作为投资人，但是个人独资企业需要对企业债务承担无限责任，以个人为主体纳税的企业，不缴纳企业所得税；而一人有限公司仅对企业的债务以其认缴的出资额为限承担有限责任，以法人为主体纳税的公司，缴纳企业所得税。

在《企业所得税法》也有明确的规定：

第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

另外，在营业执照上个人独资企业写的是投资人，而法人公司写的是法人，同时在我国的个人所得税法中规定了该投资人为纳税义务人，按照“经营所得”缴纳个人所得税。

政策依据是《个人所得税法实施条例》：

第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

因此个人独资企业缴纳个人所得税，不交企业所得税。

我们再来了解一下个人独资企业如何缴税。

增值税及附加

首先是增值税及附加税费，自从2023年5月1日起全面营改增后，几乎全部的经营活动都纳入到了增值税的应税范围，也就是无论什么类型的企业，只要发生了增值税的应税行为，都需要缴纳增值税，同时附加税费按照实际缴纳的增值税额来缴纳。

如果个人独资企业是小规模纳税人，对财务核算要求并不高，取得的相关成本费用均为普通发票，不得抵扣进项税，小规模纳税人按照征收率3%缴纳增值税（优惠期间为1%），税收负担并不高；

如果个人独资企业为一般纳税人，对财务核算的要求较高，需要有健全的财务核算，并且税务多数采用的是查账征收方式，这时如果想要合理节税，就需要管控好成本费用，尽量取得增值税专用发票，来抵扣进项税额，同时增值税额按照一般计税方式来缴纳，适用相关的税率。只要成本费用能取得足够的专用发票，整体的增值税税负并不重。

在这里要强调一下，核定征收，核定的是个人所得税，而不是增值税哦。

个人所得税

再来说一下个人所得税，个人独资企业按照“经营所得”缴纳个税，适用的税率为5级税率表。

如图：（经营所得税率表）

如果是查账征收的企业，计算税额的方式类似于企业所得税，收入减除各项扣除、损失等后的净额为应纳税所得额。再对应上面的税率表计算出个人所得税。

我们看到虽然最高的税率为35%，但是与公司相比，依然是所得税税负要轻一些，这是因为公司在缴纳25%的企业所得税后，个人股东如果分红，也要缴纳20%的个人所得税，也就是双重纳税；而个人独资企业没有企业所得税，只缴纳个人所得税后，投资人到手的所得即为完税后的收入了。

在《个人所得税法实施条例》中：

第十五条 个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

查账征收与核定征收

最后，在实际工作中，如果税务机关可以对个人独资企业核定征收的话，各项成本、费用可以无需取得发票，按收入额×核定利润率后再计算税额，综合税负大概在1%-5%之间（根据行业有所不同），远低于35%的最高税率档次。

但是鉴于目前税务机关逐渐收紧了核定征收，尤其是对一般纳税人，原则上不得核定征收，而且在最新的政策：财政部 国家税务总局公告2023年第41号中规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。该政策的发布直接堵上了股权转让时通过核定征收来避税的方式了。

因此对于个人独资企业要建立健全的财务核算体系，成本费用均要取得发票才安全省税。

【第12篇】公司代缴的个人所得税

近日美国《纽约时报》援引延续20多年的纳税申报数据爆出一则猛料：美国总统特朗普在过去的15年中有10年没有缴纳任何所得税，而他在2023年赢得美国大选的那一年，也仅仅缴纳了750美元的联邦所得税。而据法新社最新消息，特朗普随即驳斥该报道“完全是假新闻”……在中国，个税大多数情况实行的是企业代扣代缴制，企业常常有不扣、少扣的行为，其存在着诸多税务风险，以下就有税每人举例一一相谈。

一、个人为企业提供劳务，企业需要支付对方劳务费的，个人向税务机关申请代开发票时，如果企业对个人代开的发票未进行个人所得税代扣代缴或预扣预缴，则企业取得的个人代开发票无法作为企业所得税税前扣除的凭证，即无法在企业所得税税前扣除。详见以往内容《注意！个人申请代开发票企业需知事项！》

二、企业向客户赠送礼品时，应当按照“偶然所得”项目为对方代扣代缴个人所得税；同时还要注意，增值税和企业所得税上均需要按照视同销售进行处理：根据财税2016 36号文 ：若纳税人将外购货物进行送礼，增值税的计税基础应当按照公允价值来确定，若纳税人将自产、委托加工货物进行送礼，计税基础应按照（1）纳税人同期同类货物销售价格（2）纳税人近期同类货物销售价格（3）组成计税价格；根据国税函[2008]828号和国家税务总局公告2023年第80号： 企业所得税的计税基础应当为货物的公允价值。

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。（相关政策：财政部 税务总局公告2023年第74号）

企业若不履行代扣代缴义务人的职责，则会给企业增加税务风险，少扣或者不扣的个税款，实际上是替职工承担了个人所得税，变向作为了企业的成本费用扣除。根据 国家税务总局公告2023年第28号 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

除以上三种典型情况外，还有很多情况，例如企业发放的各种福利、购物卡等，企业都应按照税法相关规定并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。并且根据《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。企业应进行规范的税务操作，以免发生税务风险。

税每人往期内容：《2023年积分落户名单即日起公示，这些指标要满足！》

《联合会员的套路你知道多少？》

《十一新气象》

【第13篇】个人所得税公司承担吗

因为效益不好，或者其他客观原因，企业需要延发工资，但又害怕有税务风险，所以按月工资薪金把个税算出来，给职工提前申报了。

也就是说，企业没有按月支付职工工资，但按月帮职工申报了个税。

这样做到底有没有问题？

一、理论

从理论上来说，这样做肯定是有问题的。

个人所得税的申报，会涉及工资发放期、税款所属期和税款申报期，不涉及工资所属期。其中的“工资发放期”，指的就是工资实际发放的日期；“税款所属期”即工资实际发放日期所属的月份；“税款申报期”指的是税款所属期下月的征期。

想必大家也看出来了，只有工资实发了，才能缴纳个税。

二、实例

2023年小赵在a公司上班，表面上a公司一直拖欠工资，实际上a公司在小赵不知情的情况下，每月给他申报了1万元的收入。但因为小赵并没有收到钱，为了生活，他不得不同时在b公司找了份工作，每月领取薪金。

结果就因为a公司每月给他申报的这1万元收入，导致他自己的总收入税率跳档，要补一大笔税金。小赵一怒之下举报了a公司，并要求把该收入明细删除掉。

所以说，企业就算一时发不出工资，也不要动提前申报个税的心思了。这样做不仅不符合理论，还可能被职工举报。

那么，给延发的工资申报个税，企业到底该怎么操作才对呢？

三、正确的操作步骤

我们再举个例子。去年七月，一批大学生入职了某公司。因为大学生要办理各种手续，公司就把7月、8月的工资都合并到9月发。接下来，公司财务将按照以下步骤申报：

1、进入自然人电子税务局（扣缴端）申报，因为大学生们是7月份入职的，所以将“任职受雇从业日期”填报为“2020.7.1”；

2、从大学生入职开始，就需要按月申报个税，但由于7月、8月没有实发工资，所以都选择“零申报”；

3、公司9月发了7月和8月的工资，假设大学生的月工资是6000元，9月实际发放的工资就是12000元，算下来，其实也是没有个税的。如果还有社保等实际支出，当月扣除即可。

按照以上三步操作，就能理顺延发工资后的财务、申报系统等问题。

如果还有解决不了的财税问题，欢迎联系“广州印心企业管理咨询有限公司”！

【第14篇】公司个人所得税怎么交

老板们注意了，不要再用个人卡收公司的钱了，最近律师就遇到一个案子，老板的个人银行卡在外面收钱，还很大，收完以后利用这张卡给员工去发工资，采购物资。

整个体外循环，公司员工离职的时候，去税务局举报老板了，其中一个证据就是员工工资是在老板私人银行卡上发的，不是在公户发工资的，举报后，税务机关就知道了，老板私人银行卡证明老板涉嫌少交增值税，企业所得税，个人所得税，稽查人员申请税务局局长签字后，调取了银行卡的流水。

那么问题就来了，你这么多钱从哪来的，有没有交税，是税后收入吗？这些卡上为什么有这么多钱？别人为什么给你打钱呢？几个问题一问，老板就架不住了， 税务风险就出来了。

我给各位公司老板与财务们一个建议。不要寄希望于搞一张银行卡收钱就以为可以逃避你的纳税义务。不开发票，税务机关很容易抓住你的。不要再用简单粗暴，用账外收入的方法去逃避税款了，以免给自己带来风险。

如果你用个人账户收款，一旦被税务稽查，你不仅要按照税法规定补缴增值税，还有企业所得税，分红了还有个人所得税，不仅仅补税，每日加收万分之五的滞纳金，一年就是18.25%的滞纳金，除了补税，滞纳金，还有0.5倍到5倍的罚款。

公转私监管越来越严，那么有没有什么好的方法能够合理解决？

其实，可以成立个人独资企业或者个体工商户来解决，通过核定征收后，直接开票提现

个人独资企业依法不交企业所得税，而是交个税。对于高收入个人或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径！

案例分析：

这里以开票500万，在完全没有进项发票的条件下为例：增值税： 500/1.03*3%=14.56万附加税： 14.56*3%=0.44万所得税： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44万实际纳税额 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 万。

个税税负：2%，综合税负5.08%！相比较之前40%的税负可以说是节省上百万了！

其中，园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

有限公司案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2023年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结

作为一名合格的财务人员或者老板，一定要记住，节税最好的办法，就是在合理合法的前提下，合理地运用国家的税收政策——合理降低企业的税负。

最后，如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、私信（我会第一时间回复）。您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您!

【第15篇】公司如何避个人所得税

近年来，随着我国企业税收优化的不断深入，企业所得税法对企业的要求也越来越高。因此，如何减少企业税负已成为企业界关注的热门话题。近年来,随着我国经济的飞速发展,企业税收也逐渐成为大家重视的问题。那么企业要如何在合法的前提下少交税呢?

会计避税做账技巧

1、善于利用税收法律法规。根据相关法律法规，企业可以申请税收优惠政策，减轻税务负担。

2、善于运用税务筹划方法。对交易对手进行合理的筛选、选择适当的交易方式、创造条件来减少或避免应付税款，都是有效的方法。

3、挂靠方式：如将避税主体挂靠到科研、福利、教育等领域，借用各领域不同的优惠，分别享受对应政策。

4、签约时，将服务与销售产品分开签订，避免一竿子税率增加税负。

5、设立新机构，在税收优惠区域设立现有母公司的分支机构，将分支机构产生的税收与当地优惠政策相结合，获取合规的补贴和奖励。

6、借用“高新科技”以税收优惠政策的名义享受：n免y减(前提：企业需要有真材实料哦)。

7、借用“外资”以企业改革的名义享受优惠，每个地区对外资公司都有税收优惠政策。

8、公司招人结合实际情况进行应用“转业军人”或“下岗职工”或“伤残人“，还可以体验国家税收优惠政策。

9、合理规划发票时间，充分享受月营业额不超过10万元的增值税免税优惠政策，10万元内免税。

10、在日常工作和生活中积累更多的费用票。比如打车。.办公用品.电子商务购物等费用发票。

11、无法取得发票或对方无法开具发票的，可选择税务局自然人普票。

12、转让定价方式，针对商品交易不按市场价格进行，普通区域高来低去，税率优惠区域低来高走，从而实现避税的一体化。

13、根据公司内部具体的会计方法和库存市场价格的变化，选择高转移成本、低转移利润的方法。

14、利用融资租赁的方式，产品通过租赁，以租金的方式作为支付，从而降低企业税基和利润。

财务如何合理避税

1、合理享受相关的税收优惠政策，财务首先需要确认公司的经营性质，若属于小规模纳税人，应当根据小规模纳税人的相关政策享受税费减免;若属于一般纳税人，应当根据一般纳税人的相关政策享受税费减免。

2、杜绝代开发票的行为，由于发票开具后，公司税费申报需要进行收入金额的上报，财务应当杜绝代开发票的行为，从而减少不合理收入金额的上报，减少相关税费的缴纳。

3、适当提高成本，由于利润是作为企业所得税的计税基础，公司可以适当提高成本，从而减少公司的利润，最终减少企业所得税的缴纳。

会计做账时应该怎么合理避税的技巧方法

1、企业员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。

2、公司组织旅游时,委托旅游公司组织与生产经营相关的考察会务活动——可以抵扣;

3、公司通讯费，手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，发票开给公司，不需扣缴个人所得税;

4、企业配备车辆接送员工上下班，不需扣缴个人所得税;

5、会计做账时，需要知晓企业在经营过程中，使用小汽车中发生的加油费、道路通行费、车辆修理费、停车费等合理的费用支出可以按规定抵扣进项税额。

总结：以上内容就是企的宝小编给大家详细介绍的关于做外账怎么合理控制企业少纳税(会计避税做账技巧)的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容，请关注我们企的宝财税。