公司代缴个人所得税计入什么科目（3篇）

【第1篇】公司代缴个人所得税计入什么科目

公司代缴个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。

代扣时：在工资表中列出扣税金额

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

代缴时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

【第2篇】公司代缴个人所得税

企业向个人支付劳务报酬，应依法代扣代缴个税！

然而实务中，很多企业支付临时人员劳务报酬时，既没有索要发票，也没有依法履行扣缴个人所得的义务，将自己置身于涉税风险中。

劳务报酬被税务稽查

罚款近17万

近日，苏州税务局曝光了一起“双所得税”处理的案件

税务机关检查发现，吴江某教育中心临时外聘教师未按“劳务报酬所得”税目代扣代缴个人所得税，造成应扣未扣个人所得税110993.8元。

同时，该单位将支付的劳动报酬作为应付工资入账，但未取得相应发票。

处罚结果：应扣未扣2018-2023年度'劳务报酬所得'个人所得税税款110993.80元，现已无法补扣补缴的行为，税局拟处应扣未扣个人所得税款1.5倍的罚款，计166490.70元。

绍兴某企业支付给非单位员工业务费，未按规定预扣预缴个人所得税，且责令限期补扣，未能补扣。税局拟对该行为处以1.5倍罚款，计35183.61元。

这样的案例屡见不鲜，望各位老板和企业财务人员引以为戒，以免给企业带来不必要的税务风险。

企业支付劳务报酬

应注意这4点

一、企业支付外部人员的劳务报酬时，应依法预扣预缴个税。

公司作为劳务报酬的支付方，代扣代缴个人所得税是税法规定的义务。如果没有帮个人代扣代缴个税，企业将面临应代扣代缴税额50%-3倍的罚款。

二、劳务报酬支出应取得合规的票据入账

企业支付自然人的劳务报酬，应取得个人向税务局代开的发票，才可以在税前扣除。

不过500元以下的零星支出，可以凭收款凭证税务扣除，这时就不用让个人去代开发票了。

三、支付非雇员的劳务报酬，在预扣个人所得税的时候，不能直接乘以20%税率计算。

劳务报酬个人所得税预扣预缴税率采用超额累进的方式，分为3档，税率分别是20%、30%、40%，并且预扣预缴应纳税所得额是扣除费用后的金额。

举一个例子：

a企业请了一个网红给公司新品做推广，a企业支付主播30000元（不含增值税）推广费，应预扣预缴个人所得税60000×(1-20%)×30%-2000=5200元。

注：计算个人所得税时，应以不含增值税的金额为计税依据。

个人所得税预扣税率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

四、劳务报酬不超过800元，也要申报

不少企业认为劳务报酬不超过800元，就不用申报，其实这个认知是错误的。大家都知道增值税税额为0也要申报，这样也一样，即使是0税额也要做零申报。

总而言之，企业向个人支付劳务报酬，要取得合规的票据入账，要按时申报，要履行预扣预缴个税的义务。

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【第3篇】公司代缴的个人所得税

近日美国《纽约时报》援引延续20多年的纳税申报数据爆出一则猛料：美国总统特朗普在过去的15年中有10年没有缴纳任何所得税，而他在2023年赢得美国大选的那一年，也仅仅缴纳了750美元的联邦所得税。而据法新社最新消息，特朗普随即驳斥该报道“完全是假新闻”……在中国，个税大多数情况实行的是企业代扣代缴制，企业常常有不扣、少扣的行为，其存在着诸多税务风险，以下就有税每人举例一一相谈。

一、个人为企业提供劳务，企业需要支付对方劳务费的，个人向税务机关申请代开发票时，如果企业对个人代开的发票未进行个人所得税代扣代缴或预扣预缴，则企业取得的个人代开发票无法作为企业所得税税前扣除的凭证，即无法在企业所得税税前扣除。详见以往内容《注意！个人申请代开发票企业需知事项！》

二、企业向客户赠送礼品时，应当按照“偶然所得”项目为对方代扣代缴个人所得税；同时还要注意，增值税和企业所得税上均需要按照视同销售进行处理：根据财税2016 36号文 ：若纳税人将外购货物进行送礼，增值税的计税基础应当按照公允价值来确定，若纳税人将自产、委托加工货物进行送礼，计税基础应按照（1）纳税人同期同类货物销售价格（2）纳税人近期同类货物销售价格（3）组成计税价格；根据国税函[2008]828号和国家税务总局公告2023年第80号： 企业所得税的计税基础应当为货物的公允价值。

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。（相关政策：财政部 税务总局公告2023年第74号）

企业若不履行代扣代缴义务人的职责，则会给企业增加税务风险，少扣或者不扣的个税款，实际上是替职工承担了个人所得税，变向作为了企业的成本费用扣除。根据 国家税务总局公告2023年第28号 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

除以上三种典型情况外，还有很多情况，例如企业发放的各种福利、购物卡等，企业都应按照税法相关规定并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。并且根据《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。企业应进行规范的税务操作，以免发生税务风险。

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