【导语】本文根据实用程度整理了20篇优质的所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是所得税税收通用缴款书如何填写范本，希望您能喜欢。
【第1篇】所得税税收通用缴款书如何填写
详细填写内容如下：
1、扣缴人纳税人识别号：填写本公司的税号；
2、扣缴人名称：填写本公司名称；
3、征收机关名称：填写市国家税务局；
4、代扣代缴项目：根据缴款书的项目填写；
5、代扣代缴凭证编号：填写缴款书右上角的编号；
6、税额：缴款书缴交的税额。
【第2篇】如何加强企业所得税税收征管
《税壹点》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！
社会经济在快速发展，市场竞争也越来越激烈，企业能否控制好成本便成了立足市场的关键，对于部分中小企业来说，能否控制成本甚至决定了企业能否生存！
那么，企业如何控制好成本呢？又该控制那些成本呢？
产品和服务肯定是不能打折扣的，这是企业立足市场的根本，所以从税收方面入手，便成了企业最好的选择，某种程度上来说，能否控制好税收，决定了企业能走多远！
首先，偷税漏税肯定不可取，这属于违法行为，也是被重点打击的！
所以加强内部管理和外部寻求税收优惠政策是目前企业把控税收支出最好的方式！
在当下这个以票控税的环境下，企业应当加强企业内部管理！在发生费用支出时尽可能索取发票，尽可能选择能提供发票的供货商，在公司人员需要报销时需做到凭票报销，通过这些方式尽可能获取发票，用来抵扣利润，从而节省部分税收！
加强内部管理对于税收的把控始终是有限的，因此申请税收优惠政策是企业需要走得另一条路！好多老板可能会问了，那个地方有政策呢？都有些什么政策呢？小编下面就给大家介绍一下！
在一些经济开发区或一些经济相对落后地区，地方为了招商，给到了外地企业非常好的税收优惠政策：
一. 企业可在地方园区新注册有限公司，分流部分业务，可享受增值税和企业所得税的税收奖励：
增值税：地方留存50%，园区会奖励企业留存部分的70%~90%；
企业所得税：地方留存40%，园区会奖励企业留存部分的70%~90%。
企业当月纳税，园区次月奖励金到账！
二. 企业也可在园区新注册个体工商户或个人独资企业，申请个税核定征收政策，税率0.5%~1%，综合税率不超过2.5%，且无需再缴纳企业所得税！
享受地方税收优惠政策，无需企业更换办公地点，对于企业来说非常方便，节省了税收的同时非常的安全，企业无需担忧涉嫌偷税漏税的问题！是不是轻松解决了企业的税收问题呢？
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
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【第3篇】企业所得税的免税收入
首先不征税收入不属于征税范围，而免税收入属于税收优惠
一、不征税收入包括如下
1.财政拨款。
2.依法收入并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金。
3.财政性资金:企业取得来源于政府及有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息及其他各类财政专项资金等（一句话根红苗正，和财政相关）。
二、免税收入包括如下
1.国债利息收入。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4.非盈利组织的下列收入免税
接受其他单位或个人捐赠的收入
财政拨款以外的其他政府补助收入
按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
今日的学习总结分享。
【第4篇】企业所得税不征税收入有哪些
企业所得税不征税收入：
1、财政拨款（各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。）
2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（对企业依法收取并上缴财政的政府性基金和行政性收费，准予作为不征税收收入与上缴财政的当年在计算应纳税所得额从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中解除。企业收取的各种基金、收费，应当计入企业当年收入总额）
3、国务院规定的其他不征税收入。
属于国家投资和资金使用后要求归还本金的，不计入当年收入总额，计入实收资本/股本。
对企业取得专项用途财政资金，作为不征税收入；非专项用途财政性资金，应计征企业所得税
特殊情形：
1.符合条件的软件企业，按规定取得即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产，并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额，从收入总额中减除。
2.收到的出口退税款，做其他应收款-出口退税，也不做收入处理。
财政性资金作为不征税收入的三个条件有哪些
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（3+1，资金拨付文件、资金管理办法、单独核算、县级政府）
①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除不征税收入，用于支出形成的成本费用不得扣除；用于研发形成的研发支出不得加计扣除。
【第5篇】税收规定的小型微利企业所得税
#人人能科普，处处有新知# 所得税#我在头条搞创作# 张玲说财税
近几年受到疫情影响，很多企业效益下滑，国家频繁推出减税降费政策。有时候，不太好理解。怎样一句话说清楚小型微利企业企业所得税优惠，我总结了一下，希望对你有所帮助。
首先，要满足小型微利企业的条件
1、必须是国家非限制和禁止行业
2、期末资产总额 季度平均不得超过5000万
3、从业人数不得超过300人
4、应税所得额不得超300万
那么具体怎么来算呢
分3种情况
1、应纳税所得额不超过100万的，符合小型微利企业条件的，简单来说，可以按照税率2.5%计算
2、应纳税所得额超过100万，但不超过300万的，符合小型微利企业条件的，简单来说可以按照税率是5%计算
3、应纳税所得额超过300万的，这样就不符合小型微利企业的条件了，按照25%的税率计算。
以上计算的依据是 国税2023年5号公告
当然，如果你超过了小型微利企业的条件，还可以享受其他所得税优惠政策，我们下次再介绍。
【第6篇】所得税免税收入的是
企业在为职工代扣代缴个税时，都知道5000元是税收起征点，并且专项附加扣除是免税的，但是除此之外，职工还有哪些收入是免税的呢？
工伤补贴
依据《财政部、国家税务局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》中相关规定，在工作中遭受的伤害即为工伤，企业在缴纳完保险之后对工伤职工及其近亲家属按规定支付的工伤保险，是不需要代扣代缴个人所得税的。
抚恤金
依据《中华人民共和国个人所得税法》中第四条对各项个人所得、免征个人所得税的规定，福利费、抚恤金和救济金是不需要缴纳个人所得税的。其中抚恤金指的是国家机关、企事业单位、集团经济组织对死者家属或者伤残职工发给的费用，是可以免征个人所得税的。
差旅费津贴、误餐补助
企业向因公外出工作、不能在工作单位就餐的职工发放的误餐费，在《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》中，企业在支付以下四项费用时，是无需为职工代扣代缴个人所得税的：
独生子女补贴；
执行公务员工资制度，职工收到的没有纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴等；
托儿补助费；
差旅费津贴、误餐补助。
此外，依据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》中的相关规定，只有企业按照财政部门规定发放的误餐补助，根据误餐实际的顿数，才能享受免缴个人所得税的税收优惠。有不少企业，打着误餐补助的名义，给职工发放补贴津贴并计入当月工作，然后在计算个人所得税时一并扣缴。这不是正确的计算方式。
关于免税收入，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！
【第7篇】小微企业所得税税收优惠
今天小编就跟大家聊一下企业所得税相关的政策，为了鼓励企业发展，2023年国家也出台了不少关于企业所得税的税收优惠政策。其中，有9类收入都可以免税企业所得税。相关政策小编也为大家汇编好了，给各位小微企业主参考参考！
九大类收入免征企业所得税！
国债利息收入免征企业所得税
所谓的国债利息收入是指企业所持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
符合条件的居民之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
机构场所的股息、红利等权益性投资收益
符合条件的非营利组织的收入
证券投资基金相关收入
取得的地方政府债券利息收入
与北京2023年冬奥会相关的收入
符合条件的永续债利息收入免征企业所得税
保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入
小型微利企业能享受到的特殊优惠政策！
根据财政部、税务总局联合发布的公告，进一步地实施小微企业所得税的优惠政策，从今年起，减按25%计入应纳税所得额。对小型微利企业年纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为：2023年1月1日至2024年12月31日
即超过100万元的部分按照5%计算税额，100万元以内的仍按照2.5%计算应纳税额。
例如：应纳税所得为120万，应纳税额=100*2.5%+（120-100）*5%=3.5万元
注意：政策中的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即按照2.5%计算应纳税额。
例如：应纳税所得为80万元，应纳税税款为80*2.5%=2万元
小规模纳税人的增值税征收率降低。小规模纳税人申请一般纳税人的资格，从过去工业企业年销售额达到100万元降低至50万元，商业企业年销售额从原先的180万元降低至80万元，小规模企业进入增值税一般纳税人的门槛相对会变低。同时，小规模纳税人不论工业企业还是商业企业，增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。
核定征收企业应税所得率幅度标准降低。其中制造业由7%-20%调整至5%-15%，娱乐业由20%-40%调整为15%-30%，交通运输业由7%-20%调整至为7%-15%，饮食业由10%-25%调整至8%-25%等等。
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【第8篇】税收为什么要服务企业所得税
《梅梅谈税》专注于园区招商！利用地方性税收奖励政策 一站式 合理合规节税避税！
随着社会的发展，现代服务行业越来越普遍，常见的现代服务，包含金融服务、保险服务、居民服务、信息咨询服务、技术服务等。但现代服务企业服务大都属于高利润、低成本，没什么成本进项，基本就是人工等成本，没有成本进项 导致企业所得税、增值税高等问题。
现代服务企业如何降低企业所得税、增值税税负重等问题呢？除了规范企业自身的发票管理制度，减少无票支出，还可利用国家普惠性政策；例如国家针对小规模纳税人、小微企业、高新科技企业等普惠政策。还可利用地方性税收优惠政策；
1. 针对企业缺少成本票 ，导致企业所得税高 ，在有税收优惠园区内申请小规模企业 个人独资企业或个体工商户的核定征收政策；
在税收洼地园区内，成立个独或个体户，以业务分包的方式，在园区内享受核定征收 核定个人经营所得税 0.6-1% 综合税率1.6-2.8%。园区不同，税率不同。同时要有真实业务往来，三流一致。企业就无须再缴纳高额的企业所得税25%和分红税20% 了 大大降低了企业需要缴纳的税费。
2. 针对企业缺进项，不能抵扣。导致企业增值税高，可在税收洼地成立新公司，或将主体公司迁至园区内，用园区内的企业承接业务，在园区内正常经营 纳税申报，但不需要改变企业的经营地和经营模式，只需将注册地更换到园区，就可享受园区的财政奖励扶持。园区将地方留存的70-90%奖励给企业 一级财政园区，增值税地方留存50% 所得税留存40% 。企业当月纳税，次月就可奖励给企业。
例如 某服务企业今年缴纳了 200万的增值税 和 100万的企业所得税
园区就可奖励企业 增值税 200万*50%*80*=80万
所得税 100万*40%*80*=32万
某服务企业就可得到112万的税收返还。并且当月缴纳，次月就可到账。增加了企业的资金流。依法纳税，但同时也要在合规合法的基础上 合理地节税。合理运用税收优惠政策，才能让企业健康，稳定的发展。
版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，一站式税务筹划、合规节税请移步《梅梅谈税》！
【第9篇】企业所得税国税收还是地税收
有限公司都有哪些税收优惠政策？增值税和企业所得税？
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这里说的有限公司政策，可能各位觉得有点假，因为有限公司又分为很多行业，有医疗行业，建筑行业，贸易行业，服务行业，大宗贸易行业等等等等，是的，行业分为很多种，政策不一定适合，今天小编就介绍几种，适合大多数有限公司的税收政策，记得关注点赞收藏
有限公司扶持政策具体如下：
正常情况下，企业季度申报，年度申报企业所得税，增值税在当地税务局，并不会享受任何税收优惠政策，除非企业自身是属于高新技术企业，或者是当地政府扶持的企业，不然没有任何优惠。
那么这里说的有限公司扶持政策是什么呢？它是一种注册式招商，不需要企业去当地实体办公，企业只需要将税收落在园区所在地，即可享受园区对企业的扶持奖励。
可以是将公司的注册地迁移到园区内，或者是在园区内新办企业，将企业的税收落在当地，那么，企业缴纳的增值税，按照总纳税额的35-45奖励企业；缴纳的企业所得税，按照总纳税额的28-36%奖励企业。
纳税越多，奖励的比例也就越高。当月纳税，次月返还。
有的人就担心了，这种操作，要是当地工商税务去查企业怎么办？
这点不用担心，在园区内是有单独的办公室给企业的，也就是说，有真实的经营地址，只是办公并没有在当地。
企业办理好之后，可以用于对接上游，可以对接下游，也可以直接用新设立的企业来对接上下游，将溢价部分产生的税，都缴纳在园区所在地。
增值税，地方留存部分为50%，可以奖励70-90%；企业所得税，地方留存部分40%，可以奖励70-90%。
通过当月纳税，次月返税的方式，以企业扶持奖励金的方式打款到公司账户，可用于再投资或利润分配。
以上内容仅供参考，如果您也感兴趣，可以在文章最后留下您的建议和看法，欢迎讨论！
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【第10篇】一文尽览个人所得税25项
本文为盈科高伙孙书保团队整理，为企业提供全方位法律服务。
01
个人所得税如何计算申报
（1）工资、薪金所得
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；
（2）劳务报酬所得
预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数
（3）稿酬所得、特许权使用费所得
预扣预缴应纳税所得额*20%比例预扣率-速算扣除数
（1）-（3）为综合所得，按年度清缴。年度应纳税所得额*经营所得适用税率-速算扣除数
（4）经营所得
年度应纳税所得额*经营所得适用税率-速算扣除数
（5）利息、股息、红利所得
每次应纳税所得额*20%
（6）财产租赁所得
每次财产租赁所得应纳税所得额*20%
（7）财产转让所得
财产转让所得应纳税所得额*20%
（8）偶然所得
每次应纳税所得额*20%
02
可税前扣除项目
（9）基本减除项目
为维持基本生计而发送的支出 ，扣除标准：6万元/年
（10）专项扣除
（a）基本养老保险费
（b）基本医疗保险费
（c）失业保险费
（a）-（c）扣除社会保险个人负担部分，国家或省级政府规定的缴费比例或者办法实际缴付的定额；
（d）住房公积金
扣除个人缴存的金额，最高额不超过设区的市上年度月平均工资*3*12%。
（11）专项附加扣除项
（a）子女教育
子女接受全日制学历教育、学前教育，每个子女每月定额1000元；
（b）继续教育
学历教育每月定额400元，职业资格教育在当年定额扣除3600元；
（c）大病医疗
扣除医保报销后个人负担高于15000元的部分，办理汇算清缴在80000元限额内据实扣除；
（d）住房贷款利息
本人及其配偶购买中国境内首套住房贷款利息，每月1000元定额扣除；
（e）住房租金
在主要工作城市没有自有住房发生的租金，直辖市/省会/计划单列市等每月1500元，户籍人口高于100万人的城市，每月1100元；户籍人口低于等于100万人的城市，每月800元；
（f）赡养老人支出
独生子女每月定额2000元，非独生子女每人每月分摊额度小于等于1000元；
（g）3岁以下婴幼儿支出
每个婴幼儿每月定额1000元。
（12）其他扣除项
（a）企业年金、职业年金
个人负担部分，小于等于本人工资计算基数*4%；
（b）个人养老金
每年缴纳上限12000元税前扣除，投资收益暂不征税；
（c）符合国家规定的商业健康保险
保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的符合条件的健康保险产品，每年2400元；
（d）税收递延型商业养老保险
保险公司承担的商业养老年金保险，面向缴纳个人所得税群体，按当月（年）工资薪金、连续性劳务报酬、经营收入的6%及1000元/月(12000元/年）孰低计算；
（13）公益性捐赠
向境内公益性社会组织、县级以上人民政府或国家机关，教育扶贫济困等公益慈善事业捐赠，一般按应纳税所得额30%限额，特殊情形全额扣除。
03
不得税前扣除项
（14）各项专项附加扣除额一个纳税年度未扣除完毕的，不得顺延下一年度结转；
（15）在纳税年度未取得工资、薪金所得，其他收入所得不能扣除专项附加扣除支出；
（16）从两处以上取得工资、薪金所得的，对同一项目不得多处扣除；
（17）在同一年度变更用人单位的，已经享受的专项附加扣除，不得重复享受；
（18）不能向税务稽查部门提交留存备查资料或者不能支持相关情况的，暂不能享受相关专项附加扣除；
（19）离异重组家庭子女教育专项附加项，由父母双方协商，但是一个孩子总额不超过规定；
（20）纳税人取得中国境外机构颁发的学历教育、职业教育或者已经超过48个月的，不得扣除；
（21）在开始扣除继续教育支出48个月之内，又选择另一专业继续教育的，不得同时扣除；
（22）继续教育在国家职业资格目录之内的，或者没有取得相关证书的，以及纳税人接受非全日制的本科（不含）学历继续教育，不得扣除；
（23）不属于医保目录范围的自付医药费用，不得扣除；
（24）婚后单独或共同购买首套住房，只能选择夫妻一方扣除；
夫妻一方享受了住房贷款利息专项附加扣除，另一方不得享有住房租金专项附加扣除，或者夫妻双方不能同时享受住房租金专项扣除；
（25）纳税人父母尚未达到60周岁的，不得享有赡养老人专项附加扣除。
【第11篇】个人所得税的税收筹划
《梅梅谈税》专注于企业股权转让税务筹划！助力企业合理、合规、合法进行节税税收筹划！
临近年底、每个企业都会给自己企业的员工发放年终奖金、年终奖金也是能够做个税筹划的，正确的进行年终奖筹划，少则可以合规节税几千元，多则可以合规节税几万甚至几十万元。
小编先分享下个人工资薪金关于个税的缴纳方式：
个人薪金税额=（当年度工资薪金收入总额-5000元x一年12个月—当年五险一金的社保费用—各种专项附加速算扣除）x对应的税率—个人所得税速算扣除数
个人薪金汇算清缴的时候，年终奖金的个税计税方法，一般有二种办法：纳税人应当将自身收入的实际数据和金额，分别进行测算，看哪种计算出的结果可以少缴个税，就选用这种方法来计算自己的个税、以及缴纳个税。
一、个人薪金的税收筹划
我们举个例子进行说明：张经理每个月固定薪水12000，五险一金每个月扣除1000左右，（假如不存在上面说到的其它专项扣除項目，参考具体的个税抵扣政策。）张经理的年终奖金为10000元。
1、年终奖金单独计算，不并入工资薪金。（不并入）
张经理的工资部分：应纳税所得额=12000*12-5000*12-1000*12=72000，按72000去个人所得税税率表中查得适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为2520。
张经理工资薪金当年度应该缴纳的个人薪金所得税为：72000*10%-2520=4680元
张经理年终奖金部分：10000/12=833.33（12为全年度月份数），按833.33去税率表中查得适用税率为：3%，此税率档没有速算扣除数。
（有一个问题需要注意：五险一金扣除項目在个人薪金部分已经提前抵扣过，就不可以再做为张经理年终奖金的抵减项了。）
张经理年终奖金应纳税额为：10000*3%=300元
综合上面说到的两个部份，张经理在这一年度合计应纳个人所得税税额为4680+300=4980元
2、年终奖金合并工资薪金综合计算个税。（划入模式）
小编举例进行说明：
年度应纳税个人所得税额=12000*12-5000*12-1000*12+10000（年终奖金部分）=82000
82000部分去税率表中查得适用的个人所得税税率为：10%，速算扣除数为：2520，
张经理当年度应纳个人所得税税额为：82000*10%-2520=5680
3、从上面两种征收模式得出的计算结果来讲，4980少于5680，张经理如果采用”第一种不划入模式“的方法解决年终奖个人所得税的问题。张经理的年终奖金在申报交纳个税时应单独计算，不会划入工资薪金进行统一的汇总计算。
有两点需要特别注意：
1、工资薪金个人所得税在进行汇算清缴时，尽管固定扣除的60000元，是5000×12个月计算出来的，但需要考虑张经理是什么时间入职的，工作的时间有没有满12个月，如果没满12个月按照12个月来进行计算的换存在着一定的不合理性
2、年终奖金如果单独计算个人所得税，不并入工资薪金汇总计算时：用年终奖的具体金额奖金收入除以12个月，再去找对应的个人所得税税率。不论张经理是什么时候入职的，在企业有没有满12个月，都是除以12个月再去找适合对应的个人所得税税率，而不是除以实际上班的时间有多少个月。
版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，股权转让税务筹划请移步《梅梅谈税》！
【第12篇】近期，一大波税收优惠政策来了，涉及增值税和所得税，请查收！
近两年，在特殊的市场环境下，不少抗风险能力较弱的中小企业都或多或少面临着一些经营压力。了解各行业实际困难，为减轻各企业经营成本负担；近期，一大波税收优惠政策终于来了，涉及增值税、企业所得税和个税，请有需要的朋友抓紧收藏吧。小规模纳税人免征增值税增值税小规模纳税人开具普通发票可直接享受增值税全额免征和附加税优惠（取消上季度45万限额）。此外，代为开具增值税发票的自然人也可享受此项免税。小微企业、企业所得税再减半征收根据规定，企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业执行的税率为20%；目前，小微企业年应纳税所得额在100w以内的，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为12.5%*20%=2.5% .就是25%*20%=5%。注意，小微企业的定义是年应税收入低于300w，从业人数低于300人，资产总额在5000w以内。另外，在地方的税收园区，小规模纳税人、个人独资企业、个体工商户、自然人也可享受0.5%-1%左右的个税征收，大大缩小了企业的成本差距，虚高利润、高分红和个人税收的税负压力，解决个人因临时业务需要无法自行开具发票的实际问题。案例分析：某软件开发公司遇到技术问题需要解决，于是高薪聘请专业技术人员；事后，公司向个人支付了100w，个人也应向公司提供相应的发票；这个时候，如果个人到国内的税收园区申请临时自然人代开发票，只需要缴纳100w*0.5%=0.5w的税费即可，不仅解决了开票问题，而且还大大降低了自身与企业的税费负担。
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【第13篇】企业所得税应税收入
（应该是一致的）
（1）增值税收入
累计销售额，包括：按适用税率计税增值额+简易法计税销售额+免抵退办法出口的销售额+免税销售额，还有一个检查调增的收入
（2）企业所得税收入
申报表上，营业收入包括：主营业务收入+其他业务收入（不包括营业外收入）
（3）例如，一家制造生产企业，一般纳税人甲，销售商品给乙。2023年12月2日签订采购合同，合同签订，十天之内开具发票给乙公司，且商品于2023年1月20日交货，合同价款合计金额113万。
结果，2023年12月增值税收入100万，企业所得税未做收入处理，请问调整一致吗？
答：不需要调整。
先开票了，先交增值税。
但是所得税方面，因为当时没有验货，货物还没有发生风险和所有者转移。所以增值税所得税不一致。
【第14篇】高新技术企业企业所得税税收优惠
一、企业所得税优惠政策1、经认定符合标准的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税政策依据：《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2023年第24号）
2、所得税“两免三减半”对新登记注册经济特区内高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
3、境外所得抵免按15%计算应纳税总额以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策
即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。二、研究开发费用加计扣除优惠政策1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%，在税前加计扣除。
2、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。3、制造业企业自2023年起研发费用加计扣除比例提高至100%；科技型中小企业自2023年起研发费用加计扣除比例提高至100%。三、高新技术企业和科技中小型企业亏损结转年限延长至10年自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
【第15篇】企业所得税税收优惠包括
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号，以下简称《公告》）。《公告》适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴，对部分表单和填报说明进行修订，并优化企业所得税汇算清缴多缴税款处理方式。
此次企业所得税年度纳税申报表修订，涉及哪些企业所得税优惠政策？主要如下：
支持小型微利企业发展
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
激励企业加大研发投入
一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。
支持集成电路企业、软件企业高质量发展
国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。
推动创业投资发展
财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号），对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。
完善企业所得税优惠目录
财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）〉的公告》（2023年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。
【第16篇】企业所得税收入分析
企业进行纳税申报后，企业所得税申报表和财务报表的数据都进入了金三系统，在对相关数据进行比对分析后，税务机关风控部门会筛选出一些比对异常的纳税人，做进一步的调查，以下是常见的9个企业所得税预警指标：
一、基础信息异常指标：
1、预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配。
2、稽核比对的数据来源：
（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、有关涉税事项情主要股东分红情况三部分信息两者信息。
（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方式等；随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中资产总额等信息。
二、长亏不倒的风险预警：一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税。
1、风险预警：连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损。
2、稽核比对的数据来源：
（1）企业所得税申报表中的《企企业所得税弥补亏损明细表》中当年亏损额。
（2）企业所得税申报表中（a类）中营业收入、营业成本和三项费用的金额。
三、税负率预警指标率：一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。
1、风险预警：企业所得税实际税负率低于税负预警值；
2、稽核比对的数据来源：
（1）企业所得税的税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。
（2）税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定的。
四、预缴与汇缴差异的预警指标，存在少预缴税款的可能性。
1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税<汇缴所得税70%）
2、稽核比对数据来源
（1）四季度预缴申报表中本期应纳所得税额+前三季度已缴纳所得税额。
（2）《企业所得税年度纳税申报表（a类）》中的实际应纳所得税额。
五、企业所得税收入与增值税销售额的比对一致
风险预警：企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税销售额>10%。指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。
2、稽核比对的数据来源：
《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。
（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。
（2）小规模纳税人：12月份销售额的累计数。
六、期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标
1、风险预警：期末存货与当期累计收入差异幅度异常
指标值=（期末存货一当期累计收入）/当期累计收入。预警值∶50%
异常∶存货账实不符，隐瞒收入。
2、稽核比对的数据来源
（1）随《企业所得税申报表》报送的《资产负债表》中存货的余额。
（2）随《企业所得税申报表》报送的《利润表》中的本年的营业收入总额。
七、不征税收入调整异常的预警指标
1、风险预警：只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出；
一般情况∶不征税收入调减的，对应不征税收入用于支出形成费用或者资产
的折旧应该调增，如果未调增的，可能存在虚假申报的情形。
2、稽核比对的数据来源：企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调减金额和不征收收入用于支出形成的费用的调增金额、资产折旧、摊销的调增金额。
八、应收/应付账款异常预警指标
1、风险预警：当年新增应收账款大于销售收入的80%。异常∶虚开发票、虚列成本。
2、稽核比对的数据来源：
（1）应收账款∶ 随企业所得税申报表报送的资产负债表中应收账款的期末余额-期初余额。
（2）销售收入∶随企业所得税申报表报送的利润表中的营业收入总额。
九、预收/预付账款异常问题∶隐瞒收入预警指标
1、预收账款
（1）预警指标：当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入>20%）。超出预警值可能在的问题∶隐瞒收入。
（2）稽核比对的数据来源：
①预收账款∶随企业所得税申报表报送的资产负债表中预收账款的期末余额。
②销售收入∶随企业所得税申报表报送的利润表中的营业收入总额。
预付账款：
预警指标：预付账款是负数且金额较大。
（2）稽核比对的数据来源：随企业所得税申报表报送的资产负债表中预付贴款的期末余额。
来源税政第一线，睢宁县税务局； 小陈税务08
【第17篇】企业所得税免税收入政策
1. 企业所得税的计税方式①企业所得税纳税额=年应纳税所得额*适应税额
②年应纳税所得额=年收入-免税收入-以前年度亏损-各项扣除
2. 企业所得税税率：①税额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
②年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，按减50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
③小微企业年应纳税所得额不超过100万的部分，在现行的政策基础上，再减 半征收所得额
④高新技术企业按15%的税率征收企业所得税，也就是企业所得税税率将从25%降低为15%
3. 企业所得税筹划方式：①降低应纳税所得额：1.弥补以前年度损益
2.调整企业会计核算制度
3.合理捐赠筹划
4.定价转移
②降低所得税税率：1.高新技术企业
2.小型微利企业
③洼地财政扶持
④股权模式节税
【第18篇】企业所得税业务招待费销售收入免税收入
一、在实务中经常存在的增值税免税业务
第一，增值税小规模纳税人在月营业收入不足10万或季度不超过30万；
第二，符合条件营业性医疗机构的医疗服务检测企业在在前三年免征增值税；
第三，出口货物实行零税负，而将其国内采购部分的进项税额进行退税，其实质也是一种特殊形式的增值税免税业务，但考虑到退税率的不同，出口企业的增值税不全为0，非本文讨论的重点；
第四，软件行业实际超过3%的增值税税负率的即征即退政策，并非全免税，也非本讨论的重点。
二、小规模纳税人企业的免征增值税如何影响企业所得税及净利润
第一，研究企业基本情况：
某小规模纳税人，2023年全年不含税销售收入95万元，企业产品的毛利率为25%，企业发生其他费用为18万元
第二，如果企业不享受免征增值税相关的税费及净利润计算
1、应交的增值税为 95*3%=2.85万元
2、应交的附加税为 2.85*10%=0.285万元
3、企业的应纳税所得额为 95*25%-0.285-18=5.465万元
4、企业应交的企业所得税为 5.465*25%*20%=0.27325
5、企业的净利润 5.19万元<5.465-0.27325,保留两位小数点>
第三、企业如享受增值税免税政策的相关税收及净利润计算
1、企业应交的增值税95*3%=2.85万元，计入了其他收益
2、企业因没有增值税可以交纳，故无附加税费交纳
3、企业的应纳税所得额为95*25%+2.85-18=8.6万元
4、企业应交的企业所得税为 8.6*25*20%=0.43万元
5、企业的净利润为8.17万元< 8.6-0.43>
第四,应纳税所得额的比较,不免税为 5,465万元,免税为8.6万元,差异为3.315万元,它等于增值税2.85万元,与附加税费的0.285万元之和.
第五,企业净利润的较,不免税为5.19万元,免税为8.17万元,差异为2.98万元,它刚好等于免交增税及附加税的95%,由于该企业适用的企业所得税率为5%,其实质为最终影响净利润的净额为免交的增值税及附加税与1减适用所得税之积.
三、营利性机构检测企业的免征增值税如何影响企业所得税及净利润
第一、研究企业基本情况
某营利性检测机构，取得了税务机关的检测项目的三年免税备案，已知该企业对外提供的某一类标本检测服务对外收费含税价每例，530元，企业生产标本的成本为在享受免税政策为含税价300元，其中生产材料113元，可取得13%的增值税专用发票，另该企业为了检测标本，需一次性购置设备含税价2825万元，可以取得增值税专用发票，已知该企业本年已检测标本5万个，本年共发生销售费用、管理费用、财务费用共650万元。为了研究的方便，假设企业无其他所得税调整事项。假定企业的固定资产使用寿命为五年，且不留净残值。第二、该企业为不进行免税
1、企业营业收入为 530/<1+6%>*50000=2500万元.
2、企业的标本单位销售成本为:
3、 300-113/<1+13>*13%-<2825-2825<1+13>/5/5万=274元
4、企业的销售成本为5万*0.0274=1370万元.
5、企业增值税的销项税额 5万*530/<1+13>*6%=150万元
6、企业的增值税进项税额为:
2825/<1+13>*13%+0.0113/<1+13>*13%*5万=325万+65万元=390万元，企业留的抵税额为240万元.
7、未来可少交240*10%的附加税费，也就是24万元，对企业利润的正影响为24万元
8、企业的不考虑销管财费用的利润总额为2500-1370+24=1154万元。
第三、企业享受免税政策
1、企业购进的固定资产的进项税额325万元，购进的原材料的进项税额65万合计390万均不能抵扣，企业无附加税费交纳。
2、企业的对外销售收入为免税的，则其收入为5万*0.053=2650万元
3、企业的产品的销售成本为 5万*0.03=1500万元
4，企业不考虑销管财的利润总额为 2650-1500=1150万元
第四，比较分析，在不考虑未来留抵增值税因少交增值税而少交附加税对利润的正向作用时，不免税企业的利润总额为1130万元，与享受免税的利润总额1150万少20万，如果考虑到留抵税额未来对损益的正向作用，则享受免税策反而利润总额少4万元
第五、比较分析，看来免税政策的享有并不意味着利润影响绝对是正向的。
四、研究结论
第一，从小规模的纳税人来说，享受免税政策绝对是利好，其新加的利润总额的就是企业少交的增值税及其附加税之和。
第二，而对一般纳税人的营性性医疗机构外，享受免税并不一定能有正向作用，主要取决于固定资产的购置总额中可以取得的增值税进项税税额，及后续检测项目成本中成材料成本的取得的进项税额是多少，特别是如材料成本占检测成本的一半及以上时，不享受政策要好。
五、本研究对企业及财务人员的重要启示
第一，具体问题一定得具体分析，不是所有的免税项目都要享有，一定得预算，从而拿出可行方案。‘
第二，在预算时，一定得考虑到企业的长期利益，可以在5年以上的周期，对固定资产进项税额带来的利好应在固定资产的使用寿命内平均考虑较为合适。
第三，不能否认，因享受免税政策，企业的营业收入多了，核算出简单了，那业务招待费，广告及业务宣传费的企业所得税前的扣除标准提高了，对企业也是个利好，另外，由于营业收入的增加企业的各项财务指标也好转了，有时这个企业也很重要，企业在作决策时也得一并考虑。
第四，在是否享受免税政策时，一定不得将第一年的数据作为预算及决策的依据，除固定资产的影响外，还有因企业开工不足的影响。
黄振实务财税点点通，持续讲企业真实发生的实务事，始终坚守合法合规的底线思维，本着点拨而不点破的原则，以全新视角独立分享自已对具体事项、具体领域独有的观察及理解，供大家参考，希望能给各位同仁带来另类的思考及启迪，谢谢大家持续的关注！
【第19篇】建筑业个人所得税税收政策指引
建筑业需要交的税
1、增值税
小规模的公司不能抵扣，是合同收入的3%，一般纳税人增值税税率为10%，但是这个10%不是按合同收入征收的，是有进项可以抵扣的。
增值税=当期销项税额-当期进项税额
2、城建税
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
城建税＝当月应缴增值税×城建税税率
3、教育费附加
教育费附加＝当月应缴增值税×3％
4、地方教育费附加
地方教育附加是指各省、自治区、直辖根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。
5、印花税
印花税，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。
6、所得税
应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。
以上税种，只有符合条件的增值税可以抵扣。
建筑业增值税抵扣梳理
1950年左右，法国为世界税收事业贡献了一个号称“最伟大的黑科技”～增值税。截止到目前，全世界有160多个人国家开征了增值税。
2023年5月1日：我国营改增全面推开，建筑服务业由交营业税变为缴纳增值税，其它税收没有发生变化。进项税抵扣销项税是增值税一大特色。
1、建筑服务业的税率
建筑服务业增值税税率为10%，简易征收计税的税率为3%。增值税一般纳税人适用10%的税率，符合特定条件的清包工、甲供材、老项目可选择简易征收3%计税；小规模纳税人适用3%征收率。
之前营业税的税率为3%，一般纳税人虽然税率为10%，但是可以用进项税抵扣销项税。小规模纳税人不可以抵扣进项税。
2、增值税交多少取决于进项税多少
建筑业的合同一旦签订，作为一般纳税人需要交多少增值税，不是取决于合同的金额，而是取决于可以取得多少进项税发票。合同签订，销项税就确定了，可以筹划的空间就是进项税。
计算公式：应交增值税=销项税－进项税
销项税根据合同项目金额由甲方决定，我们只能在进项税上做好筹划。
3、建筑业增值税面临的问题
造成增值税税赋居高不下的原因是：无法取得足够多的进项税发票。
一方面是因为有些建筑材料就地取材，无法获得可以抵扣的进项税发票；另一方面是砂石、混凝土等可按简易办法3%计税，只能抵减3%，开具销销项税发票却是10%，进项抵扣力度不够。最后，建筑业人工多是自己雇佣“建筑工人”、临时工，难以取得进项税发票，融资垫资产生的利息不能抵扣进项税等。
总结：部分支出无法取得进项税发票，即使得的部分进项税发票不足以抵扣销项，必然会造成税负的增加。
4、怎么做好税务筹划
建筑服务业理想的抵扣环境是：建筑业企业购买所有的服务和材料都可以开具增值税专用发票，且进项税发票都是依据税率来开具，不存在简易计税条件下开具的进项税发票。
因此，有以下几个建议：
一、加强上游采购管理，工程材料设备尽可能取得16%的进项税发票；
二、租赁的工程设备、车辆等也可取得16%的进项税发票；
三、办公用品、水电费等支出也要取得16%的专用发票；四是人工成本方面要和具备一般纳税人资格的劳务公司合作，减少使用自己的员工，以便取得6%的专用发票抵扣。
如果作为一般纳税人的建筑公司确实取得不了足够的进项税发票抵扣税款，在和甲方协商一致的情况下，可以选择“简易”计税。前提是要符合简易计税的条件：老项目、甲供材、清包工。
适用或选择适用“简易”计税方法具体表达形式
1、以清包工方式提供的建筑服务；
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2、为甲供工程提供的建筑服务；
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
3、为建筑工程老项目提供的建筑服务；
建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目。
4、小规模纳税人提供的建筑服务；
年应税销售额 < 500万
注：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月连续经营期内累计应征增值税销售额，包括应征增值税销售额、免税销售额、代开发票销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
5．建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；
6．发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为。
政策归纳：
1．根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文相关规定；
2．根据财政部 国家税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税〔2017〕58号文相关规定；
3.根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)相关规定。
【第20篇】个人所得税税收扶持
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绝大多数企业都存在着税负重这个问题，这个问题同时也会连带着企业出现其他的问题，比如流动资金周转困难，企业想要扩大生产经营就会受到局限。企业经营期间只要有利润就需要申报纳税，对于税负压力大的企业来说，享受税收优惠政策是降低企业税负的不二选择。
除了国家普惠性税收优惠政策，企业还能够通过地方性的税收优惠政策来降低企业的税负，降低纳税人税负压力的同时，也能拉高地方财政的收入。
一、有限公司返税政策
企业可以在税收优惠园区成立一家有限公司，通过新办企业来承接业务，这家新办企业可以享受到园区对企业的扶持奖励，在增值税和企业所得税上都有一定比例的返还。
增值税：地方留存50%，在此基础奖励企业70%—90%；
企业所得税：地方留存40%，在此基础奖励企业70%—90%；
企业当月纳税，园区次月返还，纳税越多，奖励比例越高。
二、注册个体户并申请核定征收
在优惠园区成立一家或者多家个体工商户，同样也是把主体业务按分包分流的方式，拆分到园区内成立的个体工商户，然后个体户在园区享受核定征收优惠政策，核定之后的个人经营所得税税率在0.6%—1.2%，通过核定的方式合理减轻企业税务负担，最后综合税负率可以降至2%-3%，有效地降低了企业的税收负担！
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
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