技术先进型服务企业所得税税率（15个范本）

【第1篇】技术先进型服务企业所得税税率

中新经纬客户端5月29日电 据财政部网站29日消息，财政部联合税务总局、商务部、科技部、发改委联合印发《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(以下简称“《通知》”)，要求自2023年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税。

《通知》明确，技术先进型服务企业(服务贸易类)所在领域范围包括计算机和信息服务、研究开发和技术服务、文化技术服务、中医药医疗服务四大类别。

技术先进型服务业务领域范围(服务贸易类)

《通知》强调，省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门及其工作人员在认定技术先进型服务企业工作中，存在违法违纪行为的，按照《公务员法》《行政监察法》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。(中新经纬app)

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【第2篇】企业所得税缴纳税率

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我国税法还是比较健全的，一般情况下，企业只要有了利润，那就需要纳税，企业利润越高，所缴纳的税收也就越高。如果是实际利润高，那多纳税也不是不能接受，可如果是虚高利润，那只会加重企业税收负担，想要长远发展，企业不可忽视税务规划，这是最直接也最直观的反映企业利润的多少。税收上得到了控制，企业的税负压力自然也就有所减轻，前提是要合理合法合规。

像正常的停工损失，企业可以计入营业外支出，根据相关规定，因自然灾害造成的损失或停工产生的损失，可以按照营业外支出核算，还有企业应收入的包装物品押金，也是可以按照营业外支出核算。这样减轻税负压力虽然合理合法，但也要真实发生才行，最好的还是利用地方税收优惠政策，注册成立新机构、分支机构去享受，分摊主体企业税收负担，减轻税负压力。

比如我们在税收洼地成立一般纳税人有限公司，可以享受当地财政给予的税收扶持奖励，可以得到增值税和企业所得税两者地方留存部分50%~80%税收返还，地方留存肯定不能低，属于一级留存，可以有效缓解企业增值税进项压力，同样解决利润虚高问题。

在税收洼地同样可以成立小规模纳税人个人独资企业、个体工商户，申请核定征收，主体企业可以将一些不易取得相应发票的业务交由个独企业、个体户去完成，以此取得相应发票入账，解决企业利润虚高问题。核定后的个独企业、个体户不需要考虑成本，需要缴纳的个人经营所得税的税率也仅只有0.5%，一年500万的营业额也只需要缴纳3万不到的经营所得税。

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【第3篇】应纳企业所得税税率为

企业所得税的税率是多少

企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 国有企业; 集体企业;私营企业; 联营企业; 股份制企业; 有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

税率

现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的 中华人民共和国所得税法 规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%. 现在减按10%的税率征收。

第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

【第4篇】企业所得税税率2%

2023年25%的企业所得税还可以做到2.5%吗？

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去年国家对小微企业的优惠幅度还是比较大的，应纳税所得额100万以内按2.5%征收，100万到300万，按照5%征收。所以很多企业将业务拆分，业务分包将应纳税所得额控制在100万以内，所得税就可以按2.5%征收。

但今年300万以内按照5%征收，超过300万就直接按照25%征收了，那么今年企业应该怎么做来降低这方面的税负？

总部经济园区个体户核定征收可以解决高利润和缺成本票的业务，每家个体户每年限额500万，不用缴纳企业所得税和分红税，只需要缴纳个人经营所得税，增值税及附加即可完税。综合税率2%左右。

举个例子：开票500万为例

增值税：500万*1%=5万

附加税：5万*12%=0.6万

个税：500*0.6%=3万

综合税负8.6万

【第5篇】小微企业所得税税率20%

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？

日期：2021.4.11

来源：税乎网

2023年第1季度小微企业、个体户所得税如何算？报表如何填？这是纳税人非常关心的问题，主要涉及两个政策：《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），下面结合总局的解读，我们进行引申说明.

一、小型微利企业的税款计算和报表填写

政策：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：

【例1】假定a企业经过判断符合小型微利企业条件。

2023年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么a企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为150万元，那么a企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

企业所得税季度申报表填写如下：

图1

二、查账征收个体工商户经营所得个人所得税的计算和申报

对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

税乎网补充：超过100万的部分按适用税率全额征税。

为了让纳税人准确享受税收政策，《公告》规定了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例说明如下：

【例2】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

税乎网补充：个体工商户c年应纳所得税=80000*10%-1500-2000（残疾人减免）-2250（个体户50%减免）=2250元

【例3】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

税乎网补充：个体工商户d年应纳所得税=1200000*35%-65500-6000（残疾人减免）-139750（个体户50%减免）=208750元

个体工商户c、d申报表填写如下：

图2

【第6篇】韩国企业所得税率

假期

关于年假，雇员在开始工作的第2年内将有15天的年假，就业不满一年的雇员也可拥有最多11天假期。每两年增加一个带薪日。年假上限为25天。如果年假没在当年休完不得带去下一年，如果由于雇主的原因导致年假没休完将不适用此规定。 年假期间待遇：由雇主按照日平均工资的100%支付。由于离职而未能休完的年假是否可以获得现金折算，可自由协商。

关于病假，在韩国，与工作无关的疾病，法定上不享有带薪病假。

关于产假，女性员工有权享有90天产假，如果一次怀孕为双胞胎或多胞胎，则应给予120天的产假。其中雇主需支付60天、75天（多胞胎）产假的工资。剩下的天数由雇佣保险支付。分娩后的休假期至少应为60天。女性员工流产和早产，雇主也应根据情况发生在孕期的第几周给到相应的带薪假期：

（1）怀孕11周以下发生的情况，5天

（2）怀孕第12周至第15周发生的情况，10天。

（3）怀孕第16周至第21周发生的情况，30天。

（4）怀孕第22周至第27周发生的情况，60天。

（5）怀孕28周或以上发生的情况，90天。

其他比较有当地特色的假期譬如：

1.家庭看护假-员工每年至多可请休90天家庭看护假，员工每年最多可以单次使用10天

2.生育治疗假-员工有权请假三天以进行生育治疗

社会保险体系

韩国的社保体系就外籍员工来说可免于参加就业保险计划，但持有f-2，f-5，d-7，d-8和d-9签证的人员还是需要参加并缴纳就业保险。

体系包括如下科目：

国民年金：雇主4.5%，雇员4.5%

国民健康保险：雇主3.43%，雇员3.43%

就业保险：雇主1.15-1.65%（取决于公司规模），雇员0.8%

意外保险：雇主0.7-4.2%（取决于公司所处的行业），雇员0%

还有“长期护理保险”，仅雇主缴纳比例，不强制性缴纳

个人所得税

韩国纳税年度：1月1日-12月31日。

如果在韩国居住或居住一年或一年以上，通常被视为纳税居民。非纳税居民只对来自韩国的收入征税。

个税税率基于收入的不同范围为6-38%（不含地方收入附加税）。外籍人士可以选择19%的统一税率（不含地方收入附加税），但是19%的统一税率只适用于在韩国工作的第5年之后。

工资

通常市场上操作不迟于每个月15日。对于解雇或员工去世的情况，法定必须在最后一个工作日后的14天内支付最后一笔工资款项。

关于工作时间，每周最高工作时间为52小时，其中包括40小时的正常工作时间和12小时的加班工作时间。每日加班时间没有限制，但每周加班时间不可超过12小时。每周至少休息一天。

加班费的计算，工作日是按照150%的加班工资支付；如果晚上10点至凌晨6点夜间加班则夜班费率需要增加额外的0.5，即按照200%的加班工资支付。周休日：日正常工时内工作，按150%的加班工资支付；超出部分，按200%的加班工资支付。

注意：不满5人的经营场所是不需要支付加班费的。

入离职

关于试用期，韩国“ 劳动基准法”对试用期没有明确的规定。市场上公司普遍操作为3个月试用期。法律规定“试用期（3个月或3个月以下）的雇员”不需要试用期结束通知。

雇主解雇员工需提前30天通知员工。

下列情况可能可以避免支付离职补偿金：

（1）员工承认由于自己的不当行为对公司业务或运营造成损失；

（2）员工还在3个月或以下的试用期中；

（3）员工为按月支付劳动报酬且为公司服务小于6个月。

全职员工，包括韩国籍和外籍员工，每服务公司1年可获得1个月工资作为离职补偿金。

停业津贴

当企业由于雇主的原因而停业时，雇主必须支付不少于停业期间平均工资70%的津贴。

签证

在申请工作签证之前，需要向韩国司法部申请签证签发确认书 (ccvi) ，审批时间为1-4周。获得ccvi后可向所在国韩国大使馆递交工作签证申请。市场上比较多见的工作签证主要有以下几种：

1. e5：工作签证-专业人士

该签证适用于拥有韩国法律的国家证书（如注册会计师，外国律师，医生等）的专业人士，他们计划从事医疗，法律，会计和其他领域的专业工作。

(1)逗留期限通常最长为1年。

2. d-7-1：工作签证-公司内部调动人员

此签证适用于在外国公司或外国公司总部工作至少1年的员工，前往韩国分支机构或子公司工作。

【第7篇】英国企业所得税率

英国有关于企业税收的政策规定是什么？在英国投资注册公司需要缴纳哪些赋税？其具体的税率又是多少？......作为发达经济体，英国是中资企业重点关注的投资市场十一，在英国注册公司则是投资的主要方式！但大多数的企业对英国的税收还没有一定的了解，本文旨在介绍一下英国的税收体系和制度。

话说英国税收体系和制度

为了加强对外国投资者的吸引力，英国政府一直以来都致力于保持低税率制度。税收分为中央税和地方税两个层次，其中中央税系指个人所得税、企业所得税、增值税、国民保险和燃油税；地方税主要指房产税。

闲谈英国主要的税赋和税率

【企业所得税】企业所得税是按税收调整后的利润向永久性公司或子公司征收的税项。英国的企业所得税每年会略有调整，企业所得税税率目前为19%。根据英国政府2023年度财政预算，2023年4月1日起下调至17%。

【增值税】增值税是在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值征收的税项。税率分为三种：标准税率20%（大多数货物和服务）、减让税率5%（家庭、慈善机构等燃料和电力）以及零税率（食品、书籍、药品、儿童服装等）。

【个人所得税】英国规定年满18周岁公民的个人收入均需按累进税率交纳个人所得税。根据英国政府2023年度财政预算，2023年4月6日起，个人所得税起征点上调至11850英镑（年收入），11851-46350英镑部分税率20%，46351-150000英镑部分税率40%，150000英镑以上部分税率45%。

【国民保险】英国的社会保险称为国民保险（national insurance），由员工和雇主共同缴纳，按收入的固定比例累进征收。通常情况下，员工缴费比例为：周薪低于162英镑缴费率为0%，周薪162-892英镑缴费率为12%，超过892英镑部分缴费率为2%；雇主缴费比例为：每周收入在162-892英镑的税率为13.8%；收入超过每周892英镑的部分征收税率13.8%。此外，特殊人群可享受其他缴费率，如已婚女性、21岁以下青年人均可按低税率缴纳国民保险。

企业在英国注册公司设立工厂一定要严格遵守当地的相关法律法规，这不仅是企业后期正常运营的重要保障，同时也彰显出中资企业的素质要求。本文由际连企服整理发布，仅代表自身观点。

【第8篇】企业所得税税率2023

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

五、最新企业所得税免税政策

5月22日，财政部、税务总局发布集成电路设计和软件产业企业所得税政策，宣布自2023年12月31日计算优惠期，前两年免征，随后三年减半征收企业所得税。

1、哪些企业符合条件？

公告称，“符合条件”，是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。

2、如何条件的企业，能享受哪些税收优惠？

对依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算企业所得税优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

3、后续或有更多利好政策发布

5月8日的国常会指出，有关部门要抓紧研究完善下一步促进集成电路和软件产业向更高层次发展的支持政策。企业所得税优惠政策延续，可能只是扶持上述产业的政策之一。

【第9篇】小微企业所得税税率

3月24日李强总理主持召开的国务院常务会议上，明确指出“将减征小微企业和个体工商户应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底。”根据会议精神大家都通俗的理解为利润不超100万部分的小微企业所得税税率仍按2.5%优惠政策执行。然而3月26日财政部和税务总局联合发文（公告2023年第6号）原文如下：“为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”这句话，将原来优惠政策上的减半征收抹去了，原来的2.5%变成了5%。还有此文中并未提及100万-300万这个区间，然后大家又找出2023年第13号文来解读这个区间的税率猜测还是按5%来执行。政策要反复对比甄别，确定自身企业适用于哪个文件，这个过程确实有点累心！如果不想那么操心，还有不到一周时间就到4月了，电子税局系统中季度所得税申报模块肯定已经设定好，到时候自动带算就确切知道到底税率是多少了！

【第10篇】2023年企业所得税税率是多少

一、企业所得税基本税率：25%

二、符合条件的小型微利企业税率：20%

其中：2023年1月1日至2023年12月31日，应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。

三、高新技术企业：15%

1.《企业所得税法》（主席令第二十三号）第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

2.《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

四、西部地区鼓励类产业企业：15%

1.《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

2.《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局 国家发展改革委公告2023年第23号）第一条规定，自2023年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

五、技术先进型服务企业：15%

1.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条规定，自2023年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）第一条规定，自2023年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。

六、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业：15%

1.《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条规定，对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》（见附件）中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。上述所称收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。

2.《财政部 税务总局关于平潭综合实验区企业所得税 优惠目录增列有关旅游产业项目的通知》（财税〔2017〕75号）第一条规定，在平潭综合实验区企业所得税优惠目录增列有关旅游产业项目，平潭综合实验区内享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业，统一按《平潭综合实验区企业所得税优惠目录（2017版）》执行。

《财政部 税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》（财税〔2019〕63号）第一条规定，在横琴新区企业所得税优惠目录中增列有关旅游产业项目。横琴新区内享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策的鼓励类产业企业，统一按照《横琴新区企业所得税优惠目录（2019版）》执行。

七、从事污染防治的第三方企业：15%

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委生态环境部公告2023年第60号）第一条规定，对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。

八、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：15%

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条规定，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。

九、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业：15%

《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条规定，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

十、集成电路生产企业：15%

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2023年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

十一、重点软件企业和集成电路设计企业：10%

《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

十二、集成电路设计和软件产业企业

《财政部、税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2023年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第29号）规定：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

《财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2023年第68号）规定：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

十三、非居民企业：10%

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税税率：10%

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【第11篇】核定征收建筑企业所得税税率

【导读】：建筑公司核定征收企业所得税计算方法一般都是按照开发票的额度进行计算的，这点和查账征收企业所得税不一样，查账征收是按季度进行预缴，然后在年末时进行汇算，多退少补，下文中对这两种征收方式都会有介绍，大家还是一起看看吧！

建筑公司核定征收企业所得税计算方法

建筑业企业所得税缴纳分两种情况：

1、查账征收。一个纳税年度内，累计利润总额为整数时，按季预缴，年末汇缴，多退少补。

计算如下：

季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)*所得税税率（25%）

2、核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）

计算如下：

应纳所得税=开发票金额*9%*25%

企业所得税的税率是多少？

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。

新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

通常情况来说，企业所得税的缴纳计算都是当期应纳税所得额乘以适用税率25%的，但是建筑公司核定征收企业所得税计算方法是开发票金额*9%*25%。

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【第12篇】美国的目前企业所得税税率

美国作为全球第一大经济体，每年有众多的企业在美国成立公司，也有庞大的纳税群体需要缴税。美国国税局 (irs) 每年都会对针对通货膨胀来调整税率。而2023年的税收政策是怎么样的？今天，八戒介绍最新的美国税率和联邦所得税。

图｜源于图虫创意

2023年美国税率

美国国税局 (irs) 每年都会针对通货膨胀调整60 多项税收规定，以防止所谓的“税级攀升”。当人们被推入更高的所得税等级或由于通货膨胀而从信贷和扣除中减少价值时，就会发生税级攀升，而不是实际收入的任何增加。

在 2018 年之前，美国国税局曾使用消费者物价指数 (cpi) 作为衡量通胀的指标。但是，随着 2017 年减税和就业法案 (tcja)，国税局现在使用连锁消费者物价指数 (c-cpi)相应地调整收入门槛、扣除额和信用值。新的通货膨胀调整适用于 2023 纳税年度，纳税人将在 2024 年初提交纳税申报表。

2023年联邦所得税等级和税率

2023 年，所有税级和所有申报者的收入限制将根据通货膨胀进行调整，具体如下（表 1）。2023 年有七种联邦所得税税率：10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。最高边际 所得税税率 37% 将打击 单身申报者应税收入 超过 539,900 美元和已婚夫妇联合申报应税收入超过 693,750 美元的纳税人。

2023 年针对单身申报者、已婚夫妇联合申报和户主的联邦所得税等级和税率

图｜源于美国国税局

如何成立美国公司？

1、人员要求：在美国注册公司，至少需要一位及以上的公司董事及股东（无国籍限制的自然人或法人）。

2、名称要求：公司名称没有任何限制，只要查册没有重名即可；一般名称后面冠以corp (corporation), ltd (limited), inc (incorporated)或co (company) 、llc等字样。选择的注册公司名称最好在3个以上，以免因名称选择无法使用时而延误。

3、资本要求：由于美国是个联邦制国家。在不同的州，需要的注册资本不一样。一般资金需求为五万美金且不需要实际验资及到位。在注册公司时，需要说明公司成立时发行的股票数额。通常公司初始发行的股票数额为3000-50000股。可以在公司成立后随时增加公司股票发行的数量。

4、注册要求：需要提供公司注册申请人的公司人员身份证/护照扫描件，公司章程，印章，董事个人信息、股东股份配比、美国注册地址等（八戒可以准备资料）。

注册美国公司所需资料

1、确定美国公司名称(英文名称)；

2、提供董事以及股东的身份证或者护照扫描件；

3、提供董事长的英文签字，名前姓后，拼音形式；

4、提供公司注册资本(无需实际验资)；

5、美国公司人事安排：董事长，财务长，秘书长，默认发起人；

6、确定美国公司股东股份分配比例；

7、确定美国公司注册地址(哪个州)。

图｜洋骠驹美国公司注册证书

美国公司注册成功后获得文件

1、美国注册证书；

2、公司章程；

3、公司成立的会议记录；

4、公司股票本1份；

5、代理证明信1份；

6、美国公司法定秘书卡一份；

7、钢印和公司印章各一个；

8、美国公司文件清单一份；

9、证书文件盒一个。

【第13篇】企业所得税税率2023版

各位财务小伙伴们，您还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，打个响指，小编为您搞定这些难题~

一、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

二、适用20%税率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元

2. 从业人数不超过300人

3. 资产总额不超过5000万元

无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业

概述：

对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条

4.西部地区鼓励类产业

概述：

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业

概述：

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条

6.从事污染防治的第三方企业

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条

▎本文转自：税务大讲堂、税台、中税答疑新媒体智库、每日言税

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【第14篇】小规模小微企业所得税税率

纳税人在不同的情况下，可以享受的优惠也是不同。同时不同的税种，也会有属于自己的税收优惠。但是，我们对于一些特殊的标准，很容易混淆。

下面虎虎就来分享一下，小规模纳税人和小型微利企业的相关知识。

企业所得税小规模纳税人的标准是什么？

小规模纳税人其实并不是企业所得税里面的概念，而是增值税里面的概念。一般来说，年销售额不超过5000000的企业都是小规模纳税人。

当然，即使企业的销售额达不到一般纳税人的标准，在会计核算健全的情况下，也是可以申请为一般纳税人的。但是，当企业的销售额超过了标准，企业自己就不能进行选择了。

对于企业来说，销售额达不到一般纳税人的标准，可以申请为一般纳税人。但是，当企业的销售额一定超过了小规模纳税人的标准，企业就必须变为一般纳税人。

如果企业不在规定的时间内主动申请变更为一般纳税人，企业不仅需要按照一般纳税人的增值税税率纳税，还不能抵扣进项税额。对于，企业来说，对于这个问题还是需要给予足够的关注的。

“小微企业”的标准

当然，除了增值税里面有“小企业”的规定，在企业所得税里面也是有”小微企业“的相关规定。

企业所得税里面的小型微利企业的标准如下：

1、企业从事国家非限制和禁止的行业。

2、企业的资产总额不超过50000000。

3、企业的从业人数不超过300人。

4、企业的年度应纳税所得额不超过3000000。

需要注意的是，企业只有都符合“小微企业”的这四个条件，才能享受小型微利企业的税收优惠。

当然，不管增值税里面的小规模纳税人，还是企业所得税里面的小型微利企业，都是属于可以享受相应优惠的企业。

“小微企业”和小规模纳税人享受的优惠

小规模纳税人享受的优惠

增值税的小规模纳税人，可以享受较低的增值税税率。对于小规模纳税人来说，由于会计核算不健全或不能获得增值税的进项发票，所以他们在开票时就可以享受低税率的优惠。

不过，就实际税负来看，小规模纳税人并不比一般纳税人有什么优惠。企业在核算健全的情况下，还是主动申请为一般纳税人比较好。

“小微企业”享受的优惠

对于小型微利企业来说，主要可以享受的优惠就是税率上面的优惠。企业所得税的一般税率是25%，而对于小微企业来说，所得税的税率最低可以达到2.5%。小型微利企业享受的优惠力度还是很大的。

具体来说，对于符合条件的小微企业，年度应纳税所得额不足1000000部分，减按25%计入应纳税所得税，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=25%*20%=5%）；

年度应纳税所得税超过1000000，而小于3000000的部分，减按50%计入应纳税额所得额，按照20%的税率计算企业所得税（实际税率=50%*20%=10%）。

同时在2023年到2023年期间，对年度应纳税所得额不超过1000000的部分，在享受优惠的基础上再减半征收。即实际所得税的税率只有2.5%。

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【第15篇】小型微利企业的企业所得税税率

按照最新政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如此计算下来，相当于这部分（应纳税所得额）区间企业所得税实际税负2.5%（即12.5%×20%）。关于此项政策详细要点，本文为您一一解读。

一、享受期间：自2023年1月1日至2023年12月31日

二、享受范围：

无论企业采取查账征收方式，还是采取核定征收方式，只要符合下述条件皆可依法享受。

三、享受条件：

（一）从事国家非限制和禁止行业；

（二）从业人数不超过300人；

（三）资产总额不超过5000万元；

（四）年度应纳税所得额不超过300万元，且针对不超过100万元部分。

注1：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

注2：如果符合上述前（三）项条件，而“年度应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的部分”，则执行“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”政策。但如果“年度应纳税所得额超过300万元”，或者不具备前（三）项条件任意之一，则不符合“小型微利企业”条件，而应全额、一并适用25%企业所得税税率；除非另有其他优惠政策可以依法适用。

四、享受程序：

预缴、汇算清缴时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受上述减免政策。

注：对于通过电子税务局申报的小型微利企业，税务机关将自动为其提供申报表中该项政策的预填服务。

注：“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，主要留存备查资料包括“所从事行业不属于限制和禁止行业的说明”、“从业人数的计算过程”、“资产总额的计算过程”。

五、计算方法

例如：甲公司从事国家非限制和禁止行业，从业人数、资产总额皆符合小型微利企业条件。

2023年第1季度累计应纳税所得额60万元，累计应纳所得税额1.5万（60×12.5%×20%），实际需要缴纳企业所得税额1.5万元。

2023年第2季度累计应纳税所得额为150万元，累计应纳所得税额7.5万元，即：100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%，实际需要缴纳企业所得税额6万元，即：累计7.5万-一季度已缴1.25万。

六、账务处理

此属于直接减免，直接按照实际需要缴纳税额计提即可。如上所述，甲公司2023年第一季度、第二季度分别应当计提、缴纳企业所得税分录如下。

（一）第一季度

借：所得税费用 1.5万

贷：应交税费——应交所得税1.5万

借：应交税费——应交所得税1.5万

贷：银行存款 1.5万

（二）第二季度

借：所得税费用 6万

贷：应交税费——应交所得税6万

借：应交税费——应交所得税6万

贷：银行存款 6万