公司个人所得税怎么申报（15个范本）

【第1篇】公司个人所得税怎么申报

个人所得税经营所得如何进行申报？

操作指南送上，申报马上能用~

来源: 辽宁税务

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【第2篇】公司代扣代缴个人所得税会计分录

2023年3月12日，丽丽的公司通过好朋友王强介绍了一笔业务，帮公司签订了65万的订单，顺利完成交易且确认了收入，丽丽的老板让她通过银行转账给王强1万元介绍费，支付王强的1万元介绍费如何处理？丽丽的公司执行的是小企业会计准则。

这让丽丽犯难了，这个1万元是税后的，扣完个税后的是1万元，那么扣除个税之前的金额怎么计算？丽丽知道这里面不少的税费，但就是不知道怎么计算。

首先要为王强代扣代缴劳务报酬个税，公司支付给王强的好处费1万元，是税后金额，还得让王强去税务局代开发票，但他肯定不会从1万元中扣出来缴纳税费，换谁也不干对吧，那个税按多少申报呢？丽丽算了半天也没算出来。第一次遇见这种情况，怎么办？打电话请教老同学吧！

假设未扣缴个税前的报酬为x，

10000=x-80*x*20%

0.84x=10000

得出x=11904.76元

如果不放心，可以验证一下，申报个税11904.76元，预扣预缴劳务报酬个税=11904.76*80%*20%=1904.76元，税后是10000元。

2023年3月，个人代开增值税减按1%优惠，若想要在企业所得税前扣除，王强得去代开发票，代开多少金额呢？我们知道个税税前金额为11904.76元，那么代开发票税前的金额又该是多少呢？

3月个人代开劳务报酬发票减按1%，城建税为7%，设代开税前工资为a，

a-a/1.01*1%-a/1.01*1%*7%*50%=11904.76

我们可以算出来a=12028.02

王强要去税务局给我们开出来12028.02的发票，丽丽才能在税前扣除为王强代扣代缴的个税，增值税，城建税。

分录也一起写出来：

计提

借：销售费用——佣金12028.02

贷：应付账款12028.02

发放

借：应付账款12028.02

贷：应交税费——代扣代缴个税1904.76

其他应付款123.26（代开发票费用，包括增值税和城建税减半）

银行存款10000

根据财税【2009】29号按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

不含税的5%扣除限额的话是：650000/1.13*5%=28761.06（元），给王强的1万元可以税前扣除。

【第3篇】公司按年度核算，合伙人获利怎么缴纳个人所得税？

公司按年度核算，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。下面如图所示：

相关法律：

第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第4篇】公司代交个人所得税

根据《个人所得税法》的规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以，在一般情况下，业务分包出去，个税由谁来代扣代缴，要看支付所得的单位或者个人是谁，谁就是扣缴义务人。但是，对于施工项目的业务分包，有其特殊规定。

例如，a公司为某一施工项目的总包方，现将部分劳务分包b公司，合同约定a公司直接将分包费支付给b公司，a公司代为发放b公司员工的工资。该种情况应由谁申报个税呢？

于 2020 年 5 月 1 日起实施的《保障农民工工资支付条例》中明确规定，施工总承包单位对分包单位劳动用工和工资发放等情况负有监督与连带责任，推行分包单位农民工工资委托施工总承包单位代发制度。此外，《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》（国税函[1996]602号）第三条规定，扣缴义务人的认定，按照个人所得税法的规定，向个人支付所得的单位和个人为扣缴义务人。由于支付所得的单位和个人与取得所得的人之间有多重支付的现象，有时难以确定扣缴义务人。为保证全国执行的统一，现将认定标准规定为：凡税务机关认定对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人，即为扣缴义务人。该条款目前仍然有效。

可见，总包方代发分包单位农民工工资的，在总包方与分包方签订代发协议时，要明确相关的个税扣缴和申报义务。总包方根据分包方提供的按月编制的工资表，代为发放。对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位是分包方，也就是说，分包单位为个税扣缴义务人。这与《个人所得税法》规定的以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，看似矛盾，实质上是同一的。因为实质上，分包方才是真正的支付所得的单位，总包方只是代为发放而已。

【第5篇】个人所得税公司要交吗

我们作为纳税人，在生活的方方面面都会存在纳税的问题。

不过，由于在很多时候，我们虽然是相应税款的承担者，但是并没有参与税款的缴纳事项，所以我们会感觉纳税事项和我们距离很远。

为什么交了企业所得税，又要交个税？

之所以会出现交了企业所得税，还要交个税的情况，主要就是因为相应税款的承担者不同。

企业在获得利润之后，自然需要缴纳企业所得税。但是企业在分红时，缴纳的个税实际的税负承担者，并不是企业自己，而企业的投资者。

也就是说，在分红阶段，企业缴纳的个税属于税款的代扣代缴身份。也就是企业只是替税务部门征收了，投资者需要承担的个税。

所以，企业看似交了企业所得税还要交个税。在这里我们也要明白，实际缴纳税款的相关组织，并不是税负的实际承担者。

国家在设计税务制定时不仅需要考虑征好税，更要考虑好征收。毕竟税务机关征收税款，也是需要成本的。

要是出现了税务机关为了征收1000的税款，需要花掉10000的成本，恐怕这个税款不征也罢！

企业所得税

企业所得税属于所得税的一种，也是企业主要缴纳的税款之一。

企业所得税的实际承担者是企业自己，企业所得税的缴纳者也是企业自己。毕竟企业和税务机关的交集还是很多的。

企业既然和税务机关有交集，企业自己需要缴纳的税款，自然需要自己向税务机关缴纳。可以说国家有很多税，都是通过企业来协助完成的。

毕竟，社会里面很多经济业务的聚集点就在企业上面！企业即可能相关业务款项的支付方，也可能是涉税工作的参与者。

个税

个税的全称是个人所得税。也就是企业所得税和个人所得税，都属于所得税的范畴。

个税税负的实际承担者是个人。个人在获得所得以后，也是需要按照不同的规则计算个人所得税。

当然，对于我们来说个税主要指的就是工资、薪金所得。当然，个税的项目不仅仅只是工资、薪金所得，涉及的其他所得还是有不少的。

但是，对于个人来说，个税虽然有个人承担，但是缴纳时基本都是由企业代扣代缴的。当然对于这样的事，对于企业来说也就是举手之劳！

不是所有的企业，都需要缴纳企业所得税

企业所得税虽然是叫企业所得税，但是并不是所有的企业都需要缴纳企业所得税。

一般的企业肯定需要缴纳企业所得税，但是总有那么几个是例外的。一般来说，不需要缴纳企业所得税的企业类型是：个体工商户、合伙企业、个人独资企业。

这三个企业，在获得所得以后，需要缴纳的是个税。具体来说，就是个税里面的生产经营所得。

这里面还需要注意的就是，合伙企业按照“先分后税”的方式征收所得税。即合伙企业获得利润以后，需要以每个合伙人为纳税人缴纳所得税。

如果合伙人是企业，那么企业就缴纳企业所得税；如果合伙人是个人，那么个人就缴纳个税里面的经营所得。

本文由虎说财税原创，欢迎关注，带你一起长知识！

【第6篇】公司分红要交个人所得税吗

坐标：上海

今天来说一说企业第三大税种：股东分红税

第一：什么是股东分红？

成立一家有限公司，如果股东是自然人，需要缴纳个税；如果股东是企业控股，则需要缴纳企业所得税。一定要记住一点：公司是你的，但是公司的钱不是你的，想要把公司的钱完全掌握在自己手里，分红交税就归你了。

以公司股东为自然人举例，应当缴纳分红个人所得税。

第二：股东分红个人所得税税率是多少？

税率适用：利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。

第三：股东分红个人所得税什么时候缴纳？

①依照股东之间决定：可以按季度、半年、一年或者三年、五年甚至更长进行清算分红

②想什么时候分红就什么时候进行分红，比如：今天公司挣了100万，想分红就可以进行清算

③分红清算时由财务进行账务处理，确认无误时，在分配时进行分红扣缴20%税率

所以各位老板在进行利润分红时，一定要考虑好，综合税负还是挺高的，想要合理规避企业企业所得、分红个税，欢迎咨询。

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【第7篇】新公司经营个人所得税

说起个人所得税

最近可谓是备受大家关注

无论是个税起征点从3500元上调至5000元

还是个税专项附加扣除政策的出炉

都掀起了一波又一波的热潮

不过

你是否又知道

哪些个人所得可以减免个人所得税？

哪些个人所得需要缴纳个人所得税呢？

ps：新个税小知识

1.哪些个人所得可以减免个人所得税

免征

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费、退役金；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（10）国务院规定的其他免税所得。

减征

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（2）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

2.如何确定居民个人和非居民个人呢

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，需缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，需缴纳个人所得税。

其中，纳税年度是自公历一月一日起至十二月三十一日止。

3.哪些个人所得需要缴纳个人所得税

共9项。（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，分别计算个人所得税。

4.如何确定居民个人的综合所得应纳税所得额

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第8篇】个人所得税是公司交吗

社保新政实施以后，社保费用和个人所得税应由谁来承担？

2023年开始，社保由税务部门开始征收，实际上这是社保方面的一个重大改革，那么社保改革以后对我们有什么影响呢？今后的社保费用怎么承担，个人所得税有什么变化呢？这篇文章我就来给大家详细的阐述一下。

那么社保由税务征收，以后最大的变化就是要求所在的企业单位，要全员全额的为员工购买社保。不得再出现以前不为员工购买社保的一个现象，也不得再出现以前不按照员工本人的一个工资标准，去购买社保的一个现象，所以说它的重点改革方向主要是一方面。

那么在社保缴费上实际上是没有什么变化的，因为社保缴费的承担主体，依然是由个人和企业单位共同承担，他的这个承担比例也没有做任何的变化。依然还是按着原有的一个承担比例就是单位在承担比例方面基本上是占有70%左右的一个比例，个人比例方面占有30%的一个承担比例。

这个社保的具体承担比例，大致是这样的，职工养老保险部分，单位承担20%的缴费比例，个人需要承担8%的缴费比例。职工医疗保险单位承担6%的缴费比例，个人承担2%的缴费比例。失业保险，个人承担1%的缴费比例，单位承担1%的缴费比例。工伤保险个人不承担单位承担0.5%的缴费比例，生育保险个人不承担，单位承担0.4%的缴费比例。所以说这个社保的缴费还是由单位和个人共同承担，这一点是没有发生任何的变化。

个人所得税，这一块儿，因为个人所得税已经由原来的3500元提高到5000元的一个起征点，当然在扣除社保之前的一个费用，都是免除个人所得税的，也就是说，如果说你个人的工资，再扣完五险一金的费用之后，那么你的个人工资还要高出5000元的标准，就要交个人所得税。所以对于我们低收入的员工来讲，还是有很大的利好消息，因为本身来讲5000元以下的一个低收入群体，那么是无需承担个人所得税的。

这个新的个人所得税，把这个继续教育的费用，子女教育的费用，都包含在个人所得税当中，所以说这些费用剔除以后，才交纳个人所得税具体的计算方式，是根据自己的一些定向支出，综合所得，以后年收入来确定，个人所得税应该交多少钱，所以说他有一个免除税额一个部分可以自行申报。

那么社保改革以后，今后我们所承担的社保费用相对来说更加的稳定，因为作为每一名企业职工来说，享有自己应得的社保是很有必要的，而且所在的企业单位也会按照社保改革的一个要求，全员全额的为员工缴纳相应的社保。

感谢阅读。我是社保小达人，今后每天都会发布类似社保方面的文章，如果对我的文章感兴趣，请加我的关注，谢谢大家。

【第9篇】公司个人所得税申报

今天，就由我带领大家一起来学习怎么申报缴纳个人所得税

首先我们要下载一个“自然人税收管理税收管理系统扣缴客户端”的app安装在你的电脑上。

每月月初到15号以前（遇节假日可以顺延，这个税局会发通知），我们要进行个人所得税申报操作（这个很重要，如果漏报或者迟报是要被罚款的，并且是按天收滞纳金。所以请大家一定要注意在规定时间内完成申报工作）

在桌面上找到该app的快捷键，左键双击进入

系统界面会跳至这里，这时需要输入企业相关信息，注意：新增用户首先输入公司名称、纳税人识别号、密码；如果是之前报过的老用户只需要输入密码就行,输完之后，检查你锁输的内容是否真确，在确保无误后左键单击“确定”按钮

系统进入录入主界面：

一、进入“人员信息采集”模块：

需要添加员工，在此界面单击“添加”，如图所示

带*号的必须认真填写，不能出错，填完后点保存

二、“专项附加信息采集”模块

按照各人的具体情况选择相应的项目来填报，全部填报完后点保存

三、“综合所得申报”模块

点击确定后出面以下界面，按照自己的实际情况选择以下三项中任意一项

例如-----“选择正常工资薪金所得”点击右边“填写”

注意：选择第1项：那么系统会给你生成一张和上个月一模一样的工资表出来（连发的工资数都是一样的；

如果选择第2项：系统回自动生成一个标准的表格，有姓名、身份证号，但是没有工资数字，你可以根据工资表一一对照这重新填写进去；

如果选择第3项：那么系统只会生成一张空的表格，所有人员的姓名、身份证号等信息都要重新再填一遍

填完以后点击保存，待系统自动生成数据。待系统提示一下结果时，单击“保存”

篇幅有限，更多内容关注我，我们有讲解详细的视频带给你

【第10篇】个人所得税公司承担吗

因为效益不好，或者其他客观原因，企业需要延发工资，但又害怕有税务风险，所以按月工资薪金把个税算出来，给职工提前申报了。

也就是说，企业没有按月支付职工工资，但按月帮职工申报了个税。

这样做到底有没有问题？

一、理论

从理论上来说，这样做肯定是有问题的。

个人所得税的申报，会涉及工资发放期、税款所属期和税款申报期，不涉及工资所属期。其中的“工资发放期”，指的就是工资实际发放的日期；“税款所属期”即工资实际发放日期所属的月份；“税款申报期”指的是税款所属期下月的征期。

想必大家也看出来了，只有工资实发了，才能缴纳个税。

二、实例

2023年小赵在a公司上班，表面上a公司一直拖欠工资，实际上a公司在小赵不知情的情况下，每月给他申报了1万元的收入。但因为小赵并没有收到钱，为了生活，他不得不同时在b公司找了份工作，每月领取薪金。

结果就因为a公司每月给他申报的这1万元收入，导致他自己的总收入税率跳档，要补一大笔税金。小赵一怒之下举报了a公司，并要求把该收入明细删除掉。

所以说，企业就算一时发不出工资，也不要动提前申报个税的心思了。这样做不仅不符合理论，还可能被职工举报。

那么，给延发的工资申报个税，企业到底该怎么操作才对呢？

三、正确的操作步骤

我们再举个例子。去年七月，一批大学生入职了某公司。因为大学生要办理各种手续，公司就把7月、8月的工资都合并到9月发。接下来，公司财务将按照以下步骤申报：

1、进入自然人电子税务局（扣缴端）申报，因为大学生们是7月份入职的，所以将“任职受雇从业日期”填报为“2020.7.1”；

2、从大学生入职开始，就需要按月申报个税，但由于7月、8月没有实发工资，所以都选择“零申报”；

3、公司9月发了7月和8月的工资，假设大学生的月工资是6000元，9月实际发放的工资就是12000元，算下来，其实也是没有个税的。如果还有社保等实际支出，当月扣除即可。

按照以上三步操作，就能理顺延发工资后的财务、申报系统等问题。

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【第11篇】非上市公司股权激励个人所得税

a科技有限公司(非上市公司)为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，通过附条件给予员工部分股东权益使其具有主人翁意识，从而与企业形成利益共同体，促进企业与员工共同成长，从而帮助企业实现稳定发展的长期目标，对现有核心研发人员实施了一项股权激励计划，但因研发人员的行权价格低于公允价值，每股价差5元，发行100,000股，

即形股份支付500,000.00元，请问：

（1）激励对象是否要缴个人所得税?

（2）因研发人员实施股权激励形成的股份支付是否可以加计扣除？

会易网专业顾问

分析如下：

研发人员取得股权激励是否要缴个人所得税？

1、非上市公司授予本公司员工股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

2、不符合递延纳税条件，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，不并入当年综合所得全额，单独适用综合所得税率表，计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

提醒：单独适用综合所得税率表，目前政策执行期限至2023年12月31日

3、享受递延纳税政策的非上市公司股权激励须同时满足以下条件：

3.1、属于境内居民企业的股权激励计划。

3.2、股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未成立股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。

3.3、激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。

3.4、激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。

提醒：本公司最近6个月在职职工平均人数是指：获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定

3.5、股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后应持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。

3.6、股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。

3.7、实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。

研发人员实施股权激励形成的股份支付可以加计扣除？

答：可以加计扣除。具体规定如下：

《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2023年第18号文第二条规定在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

同时该公告第三条规定在我国境外上市的居民企业和非上市公司，比照《上市公司股权激励管理办法（试行）》证监公司字[2005]151号，建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。

《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》财税[2015]119号文又规定：直接从事研发活动人员的工资薪金允许加计扣除的研发费用。

【第12篇】公司扣员工个人所得税

每个企业通常都会和自然人之间产生一些业务，产生这些业务之后企业就需要向自然人支付款项。想知道这些常见的支付行为是否需要企业代扣代缴个人所得税吗？下面跟着小编一起了解一下吧！

1.企业支付自然人劳动报酬，是否需要企业扣缴个人所得税？

公司作为劳务报酬的支付方，应履行扣缴个税的义务。因为劳务报酬所得属于应税所得的项目之一。

2.企业支付自然人运费，是否需要企业扣缴个人所得税？

企业支付个人运费不需要代扣代缴个税，应由个人自行申报缴纳经营所得个人所得税。不同的主体适用不同的规定，具体如下：

3.企业支付自然人销售材料款，是否需要企业扣缴个人所得税？

企业支付自然人销售材料款，属于经营所得，不需要企业扣缴个人所得税。之所以这项支出不用扣缴个人所得税，是因为纳税人取得的经营所得没有扣缴义务人。

需要注意的是，其余的8项个人所得均有扣缴义务人。因此，除了经营所得之外的8项个人所得需要支付方代扣代缴个人所得税！个税的9类所得具体包括：

4.企业支付自然人股东之间的股权转让款，是否需要企业扣缴股权转让的个人所得税？

企业虽然替股东支付了股权转让款，但是企业不需要扣缴股权转让的个人所得税。那么股权转让的扣缴义务人、纳税人和主管税务机关分别要符合什么规定呢？具体如下：

5.企业支付自然人股东分红款，是否需要企业扣缴分红的个人所得税？

企业支付自然人股东分红款，需要企业扣缴分红的个人所得税。那么支付股东分红款的纳税人、扣缴义务人和履行扣缴义务的时间分别要符合什么规定呢？具体如下：

6.企业由于合同未履行而支付自然人违约金，是否需要企业扣缴个人所得税？

由于违约金不属于个人所得税的征税范围，企业不需要履行扣缴个税的义务。

7.企业支付自然人（职工）出差补助，是否需要企业扣缴个人所得税？

符合条件的出差补助，不需要申报个人所得税。之所以出差补助不需要申报个税，是因为差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴；也不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入。

8.企业支付客户的礼品款，是否需要企业扣缴赠送礼品的个人所得税？

企业支付客户的礼品款，需要企业扣缴赠送礼品的个人所得税。个人取得的礼品收入，应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税。那么偶然所得具体包括哪些情况呢？具体如下：

大家了解以上这些支付行为有关个人所得税的具体规定了吗？还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：郝老师说会计、梅松讲税、税台

【第13篇】公司代缴的个人所得税

近日美国《纽约时报》援引延续20多年的纳税申报数据爆出一则猛料：美国总统特朗普在过去的15年中有10年没有缴纳任何所得税，而他在2023年赢得美国大选的那一年，也仅仅缴纳了750美元的联邦所得税。而据法新社最新消息，特朗普随即驳斥该报道“完全是假新闻”……在中国，个税大多数情况实行的是企业代扣代缴制，企业常常有不扣、少扣的行为，其存在着诸多税务风险，以下就有税每人举例一一相谈。

一、个人为企业提供劳务，企业需要支付对方劳务费的，个人向税务机关申请代开发票时，如果企业对个人代开的发票未进行个人所得税代扣代缴或预扣预缴，则企业取得的个人代开发票无法作为企业所得税税前扣除的凭证，即无法在企业所得税税前扣除。详见以往内容《注意！个人申请代开发票企业需知事项！》

二、企业向客户赠送礼品时，应当按照“偶然所得”项目为对方代扣代缴个人所得税；同时还要注意，增值税和企业所得税上均需要按照视同销售进行处理：根据财税2016 36号文 ：若纳税人将外购货物进行送礼，增值税的计税基础应当按照公允价值来确定，若纳税人将自产、委托加工货物进行送礼，计税基础应按照（1）纳税人同期同类货物销售价格（2）纳税人近期同类货物销售价格（3）组成计税价格；根据国税函[2008]828号和国家税务总局公告2023年第80号： 企业所得税的计税基础应当为货物的公允价值。

三、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。（相关政策：财政部 税务总局公告2023年第74号）

企业若不履行代扣代缴义务人的职责，则会给企业增加税务风险，少扣或者不扣的个税款，实际上是替职工承担了个人所得税，变向作为了企业的成本费用扣除。根据 国家税务总局公告2023年第28号 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

除以上三种典型情况外，还有很多情况，例如企业发放的各种福利、购物卡等，企业都应按照税法相关规定并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。并且根据《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。企业应进行规范的税务操作，以免发生税务风险。

税每人往期内容：《2023年积分落户名单即日起公示，这些指标要满足！》

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【第14篇】公司法人个人所得税

公司账户跟私人账户是分开的，公司账户代表着公司金钱的往来，私人账户则是个人的钱财往来。一些公司老总会打算将公司账户里面的钱划拨到个人账户里，那么，公司账户转私人账户要收税吗

公司账户转私人账户要收税吗

理论上是要交税的。看这笔款子的性质是怎么样的。

首先给个人可能要缴纳个人所得税。这部分钱如果属于不得抵扣的钱就要做纳税调整。但是实际上很多公司都想办法不纳税。比如税务局给的个人所得税的代扣代缴手续费。属于需要缴纳企业所得税的事项。

企业账户对私人账户转账怎么转

国家规定，企业账户是不能随便向个人账户转账的，除非是差旅费，劳务费等，但通常要提供相关的合同等，而且转账的金额也一般要以不超过5万元为准，但目前多数银行对此监管并不严格，你这样做目前是没有问题的，但不知道你事后是否将资金还给公司，如果不还给公司的话，会有麻烦的，而且差旅费如果超过一定限额，在年度所得税汇算清缴时是不允许抵扣的，最后企业还是要缴税的，至于个人，只要你不违法，不被别人利用你的账户的话，是没有问题的，主要要找个好会计帮你搞定相关事情。

公司账户转到法人个人账户上必备条件

1、小额

2、次数不要太多

其备注可以是：备用金、工资、福利等。

从公司账户往个人账户打款作为取现，这样做账，从公司账和现金账上貌似没什么，但是存在两个问题：

1、银行对账单上体现的不是取现，而是转账；

2、身为出纳人员，如果把公司账户上的资金转到自己账户上，这本身就是违规，一旦有检查等事情的话就更说不清了。

公司打款给个人，做账的方法是

借：其他应收款

贷：银行存款

账务上可以这样处理，但是要注意税务风险：

1、如果是打给公司的关联方，比如说：法人、股东、股东的家人等等，长时间往来账务都不清理，有可能会被税务视同分红，按照金额*0.20交纳股息红利个人所得税，也是一种变相的抽逃注册资本；

2、同样，以公款为个人购买车辆，房屋等也“享受”这种关怀-视为分红；

3、最好是不要直接打个人卡，实在要用钱，可以分多次开现金支票，那样风险就小很多，可操控性就强。

公司账户转钱私人账户要收税吗？公司账户转到私人账户必须要合法合理，不能随意转账，不然你可能要为自己的行为付出法律代价。

公司可以一直零申报吗

1、通常，出现零申报有三种情况：一是企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为；二是纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报；三是为偷税漏税进行虚假零申报。

2、三种情形中，只有第一种情况属于正常申报，后两者都存在涉税风险。如企业在领取发票的情况下，长期零申报无收入，更加大了风险，很可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况，将被税务部门纳为重点监控对象。

3、长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。经税务机关核查有风险的，还可能要求企业采用核定征收方式申报企业所得税。

4、近年来，税务机关对于纳税信用等级愈加重视，另外，隐瞒收入虚假申报的，税务机关可要求其补缴当期税款与滞纳金，并按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查部门。纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，可由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下的罚款。

税务登记多久申报

税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

（2）从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

（3）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

（4）纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

【第15篇】公司个人所得税怎么交

老板们注意了，不要再用个人卡收公司的钱了，最近律师就遇到一个案子，老板的个人银行卡在外面收钱，还很大，收完以后利用这张卡给员工去发工资，采购物资。

整个体外循环，公司员工离职的时候，去税务局举报老板了，其中一个证据就是员工工资是在老板私人银行卡上发的，不是在公户发工资的，举报后，税务机关就知道了，老板私人银行卡证明老板涉嫌少交增值税，企业所得税，个人所得税，稽查人员申请税务局局长签字后，调取了银行卡的流水。

那么问题就来了，你这么多钱从哪来的，有没有交税，是税后收入吗？这些卡上为什么有这么多钱？别人为什么给你打钱呢？几个问题一问，老板就架不住了， 税务风险就出来了。

我给各位公司老板与财务们一个建议。不要寄希望于搞一张银行卡收钱就以为可以逃避你的纳税义务。不开发票，税务机关很容易抓住你的。不要再用简单粗暴，用账外收入的方法去逃避税款了，以免给自己带来风险。

如果你用个人账户收款，一旦被税务稽查，你不仅要按照税法规定补缴增值税，还有企业所得税，分红了还有个人所得税，不仅仅补税，每日加收万分之五的滞纳金，一年就是18.25%的滞纳金，除了补税，滞纳金，还有0.5倍到5倍的罚款。

公转私监管越来越严，那么有没有什么好的方法能够合理解决？

其实，可以成立个人独资企业或者个体工商户来解决，通过核定征收后，直接开票提现

个人独资企业依法不交企业所得税，而是交个税。对于高收入个人或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径！

案例分析：

这里以开票500万，在完全没有进项发票的条件下为例：增值税： 500/1.03*3%=14.56万附加税： 14.56*3%=0.44万所得税： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44万实际纳税额 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 万。

个税税负：2%，综合税负5.08%！相比较之前40%的税负可以说是节省上百万了！

其中，园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

有限公司案例分析：

某实业公司在税收优惠区成立分（子）公司为例：

假设2023年，实缴增值税/企业所得税1000万元，对企业的扶持数额如下：

增值税奖励1000*50%*50%=250万

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

总结

作为一名合格的财务人员或者老板，一定要记住，节税最好的办法，就是在合理合法的前提下，合理地运用国家的税收政策——合理降低企业的税负。

最后，如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、私信（我会第一时间回复）。您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您!