纳税申报的征收期（15个范本）

【第1篇】纳税申报的征收期

因5月1日至4日放假4天，2023年5月申报纳税期限顺延至5月19日，提醒大家合理安排申报时间，错峰完成申报！

制图 刘耘

5月申报要点

1

增值税小规模纳税人免征增值税

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2023年第15号）规定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

2

符合条件的制造业等行业小型、中型企业，可申请一次性退还存量留抵税额

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号） 第二条规定，加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。 符合条件的制造业等行业小型、中型企业，可以自2023年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

3

完成2023年度企业所得税汇算清缴

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

特别提醒

受疫情影响，为便利纳税人办理纳税申报，有些地区申报纳税期限继续延长，提醒纳税人密切关注当地税务机关的通知。

例如上海，对按月、按季申报的纳税人，2023年4、5月份申报纳税期限延长至5月31日。

来源：中国税务报

责任编辑：于燕 (010)61930016

【第2篇】小规模纳税人申报表如何填

10月份申报快结束了，你的申报完成没有？各种情况的小规模纳税人如何填写申报表？看完这下面几个案例，你就懂了！

一 季度收入大于9万元的小规模纳税人

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于合计收入超过9万元，因此不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

二 季度收入小于9万元的小规模纳税人

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额2万元，预缴税款0.06万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于虽合计收入未超过9万元，但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策，因此自开普通发票6.18万元部分可以申报免税收入，代开2万元部分不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=2万元

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

三 混合经营纳税人申报

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元；销售商品取得价税合计收入1.03万元，未开具发票。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务属于销售服务、不动产和无形资产收入适用征收率为3%，销售商品属于货物及劳务适用征收率为3%。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=5万元

企业取得未开票收入=1.03/(1+3%)=1万元

由于销售服务、不动产和无形资产收入超过9万元，销售商品未超过9万元，因此销售服务、不动产和无形资产不可享受小微企业免税，销售商品可享受免税政策，在申报表中分别填列

申报表填写：根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：

四 自行开具增值税专用发票申报

案例：某纳税人为增值税小规模纳税人，2023年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含额2万元。

案例分析：该纳税人本季度取得3%征收率的销售服务、不动产和无形资产收入合计3万元。其中：

纳税人提供咨询服务并自行开具增值税专用发票的收入2万元，不能享受小微企业优惠政策，应填列在申报表第2栏“ 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，该纳税人本期销售服务增值税应纳税额=2*3%=0.06万元;

由于纳税人本月收入合计小于小微企业收入标准，因此该纳税人本期自行开具增值税普通发票的不含税收入1万元可以享受免税优惠政策。本期销售货物免税额=1*3%=0.03万元。

申报表填写：具体申报表填列方法如下：

温馨提示：自开专票的小规模纳税人，申报方法、税额计算以及小微政策享受方法均和代开专票一致，二者唯一区别是：代开专用发票时需要预缴税款，并在申报表中“本期预缴税款”栏次中填写已预缴税款额，而自开专用发票时不需要预缴，而是在申报时一并缴纳。

五 差额征税企业申报

案例：某小规模纳税人2023年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入31.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。

案例分析：

该纳税人本期允许差额扣除额=21万元；

差额后含税销售额=31.5-21=10.5万元；

本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。

申报表填写：

具体填列方法如下：

(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》填写：

(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》：

【第3篇】北京国税网上纳税申报系统

从8月11日开始，北京市启动2023年度职称申报工作。网上报名如何操作？工作单位如何审核？北京市人力资源和社会保障局制作两幅“一图读懂”，参评人和用人单位可参照图示进行报名与审核。

来源 北京日报客户端 | 记者 代丽丽

编辑 王琼

流程编辑 刘伟利

【第4篇】异地纳税申报

问题一：我们公司位于深圳市福田区，目前有两个工程项目，一个是深汕特别合作区，另一个是惠州市惠城区，贵方是否需要开立“跨地区税务报告”？

答：按照国家税务总局关于明确跨地区涉税事项报验管理有关问题的通告，纳税人跨省（自治区，直辖市，计划单列市）临时从事生产经营活动的，应当向该机构所在地的税务机关申报《跨区域涉税事项报告表》，您在惠城区建设项目时，需出具跨地区涉税事项报告。

按照《深圳市国家税务局关于创新跨地区涉税事项申报管理办法的通知》，本市范围内临时从事深圳当地纳税人从事房地产开发业务的，应对跨地区的涉税事项实行报验管理，经营其它业务的，无跨境涉税事项报验管理，您在深汕的项目，无需出具“跨地区的涉税事项报告”。

问题二：我们公司位于深圳市南山区，在广州市天河区有一套房产，是否需要跨区出具一份涉税事项报告？

答：按照《国家税务总局关于明确跨地区涉税事项报验管理有关问题的通知》，开展异地不动产转让与租赁业务，因税务系统中有关外出业务活动的有关制度规定不适用，因此您无需就跨地区的涉税事项出具报告，房地产所在地的临时税务登记，办理纳税申报手续。

问题三：怎样办理跨地区报税事项？

答：您可通过电子税务局【跨区域涉税事项报告】模块，自主填报《跨区域涉税事项报告表》。

如果您需要到税务大厅去，请出示营业执照副本，或者加盖公章的营业执照复印件(纳税人有实名者可以免于报送)，填写跨地区税收事项报告。

问题四：本公司有一项工程，地址跨越行政区划，是否需要多个“跨区税务报单”？

答：跨区域涉税事项实行'一地一证，一事一报'，涉及多个领域，如工程地址跨深圳市、惠州市等，要区别不同城市的合同情况，分别出具“跨地区税务报表”；如地址均在深圳市，但跨越不同地区(例如龙岗区)，罗湖区)，只需选定一家公司地址，即可跨地区开一份税务申报。

问题五：我们在江西省有一个工程项目，截止日期是2023年1月1日-2023年12月31日，但是由于疫情的影响，合同将延期到2023年6月30日，请问如何延长“跨区域涉税事项报告”的期限？

答：按照国家税务总局关于创新跨地区涉税事项报验管理制度的通知，税务机关不再按规定的180天报验管理固定有效期，改为以跨区域经营合同执行期限为有效期限。

如果合同延期，纳税人可以到营区或营区所在地的税务机关申请延期申报。

因此，您的公司可以通过电子税务局的“跨区延时税务事项”模块办理。如果需要到办税大厅办理，就可以到营区或所属税务部门办理。

问题六：我们公司深汕特别合作区税务局有一个工程项目，要进行报验，预缴税款，需要携带哪些资料？

答：依据“办税指南”，阁下在办理跨境涉税业务时，须提供一份副本或一份加盖公章的营业执照复印件。

对增值税和附加税的申报，需提交《增值税及附加税预缴表》，并与业主签订合同(盖公章)；如存在分包项目，必须提供与分包方签订的合同(盖公章)；

对企业所得税及其他税项进行预缴，必须报送“总表”。

问题七：我们是一家按季度纳税的小纳税人，2023年三季度建筑服务收入30万元，是否属于增值税？

答：对小规模纳税人免征增值税的公告》规定，对于小规模纳税人，月度应税收入在15万元以下的，免征增值税。

当前，小规模纳税人对应于每月销售低于15万元的增值税，而无需在当期预缴增值税。

这样，你的公司在第三季度就不用预缴增值税了。

问题八：工程完工后，如何处理跨地区的税收问题？

答：按照《国家税务总局关于创新跨地区涉税事项报验管理制度的通知》，纳税人跨地区业务结束后，向经营地税务机关申报的有关应纳税款和其他涉税事项，向经营地税务机关填报《纳税情况反馈表》，对所提供的相关信息，经营区税务部门审核后反馈给所在税务部门，并且纳税人不需要向税务机关所在地的其他部门反馈。

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【第5篇】查账征收企业所得税纳税申报表

查账征收适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人，查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。如果公司是查账征收企业所得税，季度预缴申报表填写时注意哪些要点呢？下面大家一起来看下。

一、查账征收

查账征收也称'查账计征'或'自报查账'。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

二、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、查账征收企业所得税，季度预缴申报表怎么填写？

1、报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。

2、a类报表主表表头的税款所属期间：企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天；企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申报时应填报：2023年4月1日至2023年6月30日，不能填报：2023年1月1日至2023年6月30日。

3、预缴方式：企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业需要履行行政许可相关程序。因此，选择这两种预缴方式时，企业必须需要主管税务机关行政许可。

4、企业类型：通常选“一般企业”。

5、营业收入、营业成本和利润总额，填报企业截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。

?注意：营业收入-营业成本≠利润总额，利润总额与营业收入、营业成本之间没有勾稽关系。

6、第8行减：弥补以前年度亏损，应填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额（即税法口径的亏损）。数据来源：依据上年度企业所得税汇算清缴表a106000。

7、第13行“实际已缴纳所得税额”：填报已在此前月（季）度申报预缴企业所得税的本年累计金额。

但是建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填此行，应填入本表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”栏。

8、减免所得税优惠明细表，填主表第9栏次实际利润乘以15%。?

9、主表附表信息为新增信息，小型微利企业、科技型中小企业、高新技术企业、技术入股递延纳税事项、期末从业人数，全部为必填项。

查账征收企业所得税知识非常重要，大家一定要重视起来。

【第6篇】2023.10月份纳税申报期

大家好，这里是专注财经知识，解读财税政策，专为各大企业服务的湖北普拓管理咨询！

1月的纳税征期截至16日，此刻正是办税的高峰期，湖北普拓管理咨询提醒各位老板及财务人员，合理安排时间，注意错峰办税，尽量选择电子税务局、楚税通等，网上方式办理，按时完成各项税费申报事宜。

那么有哪些需要特别注意的地方呢？请跟湖北普拓管理咨询一起看看吧！

那么今天的内容就到这里，这里是专注财经知识，解读财税政策，专为各大企业服务的的湖北普拓管理咨询，关注我们，了解更多干货！！

【第7篇】纳税申报的方式

你还在为不会填写纳税申报表而困惑吗？

没关系

国家税务总局“会填表”来帮您！

里面有所有税种的纳税申报指引、申报案例解析、税收政策依据。

小金以企业所得税”a105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表“为例，节选部分内容分享给大家。

下载空表单

如何填报

举例说明

政策问题

文件依据

非常方便实用！鉴于篇幅有限，就不一一举例啦。更多税种申报的学习，大家可以参考小金为大家提供的3种方式进入了解：

1.复制链接到浏览器：

https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/

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3.任意浏览器搜索“会填表”

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配套总局发布的“会填表”，可以有效辅助到大家的申报工作，记得去学习哦。如果在实操过程中，您还有实际的申报疑难，也推荐大家关注我们《税苑微课》申报系列微课，以财税处理及纳税申报为主体内容，分业务按税种进行归类，通过大量案例来进行演示填报，学了就能用。

来源：国家税务总局

【第8篇】年度纳税申报表汇算清缴

更多税收优惠政策及税务知识，可关注《小冉税报》了解~

哪些纳税人需要办理汇算清缴？

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b 表）》。

个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得的，应当在分别办理年度汇算清缴后，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c 表）》。

申报方式

【1】自己办：纳税人可通过网上税务局、个人所得税app、邮寄申办、前往办税服务厅等方式办理年度汇算。

【2】单位办：纳税人向任职受雇单位补充提供上个纳税年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

【3】请人办：纳税人可委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办，受托人需与纳税人签订授权书。

总结来说，纳税人可通自己办、单位办、请人办三种方式办理个人所得税年度汇算清缴。

申报时间

在取得经营所得的次年3月31日前办理。2023年度经营所得汇算清缴及年度汇总申报需在2023年3月31日前办理。

个人申报年度汇算流程

1、准备申请:开启个人所得税软件,顼点陆”常见业务”, 进到“综合所得年度汇算”。或是主页寻找“我要办税”,陆'税费申报”，进到“综合所得年度汇算”。对综合所得年总收入额不超过6万人民币的纳税人,进到系统后将见到”简易申报须知”提示,阅读后点击“我已阅读并了解”进到简易申报页面,会显示“个人基础信息”、“汇 缴地”、”已缴税额”等;

2、确认信息:对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已交税额进行查询、确定;

3、递交申请:纳税人对有关信息确定没有问题后,击'递交申请”;

4、申请退税:登陆“申请退税”后,纳税人需选择退税银行卡。如纳税人已加过银行卡,系统将自动显示已填银行卡的信息。如需新增加,点击“添加银行卡信息”,添加完毕后, 点击'确定”,就完成了个人所得税汇算清缴操作。

【第9篇】强化纳税申报管理

加快数字经济发展已经成为我国的重大发展战略，受到社会各界的广泛关注。在2023年3月，中共中央国务院发布《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出：数据作为一种新型生产要素被写入文件，要求税务机关加快税收治理手段的数字化升级和智能化改造，推进智慧税务建设，实现从“以票治税”迈向“以数治税”，企业已处在税收征管变革的关键阶段。

外部环境的变化，也对企业的税务管理提出了更高的要求。特别是在金税四期的推动下，税务管理深度加强，依托于大数据分析的税务稽查更为精准，企业需要满足和遵从更高的税务合规要求，更关注提升税务管理的效率与质量，加快对税务系统的数字化升级与智能化改造，寻求合规高效的智慧税务管理的新路径。

百望云基于行业领先的技术能力，深刻洞察客户需求，依托自身的税务管理产品解决方案，升级纳税申报管理产品，助力企业构建智慧税务管理，打通数字化财税的最后一公里，以税务数智化撬动企业数字化变革。

剖析企业税务痛点，转型迫在眉睫

企业在推动财税数字化的过程中，提升了对税务风险的管理重视程度。纳税申报是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度，也是企业最关心的问题。

然而，企业的低效率、低质量的的纳税申报依旧是税务风险的主要来源之一，如应税但出现少纳税、未纳税等情况，将面临税务机关的处罚。

总体来看，企业一直面临着管理低效、涉税风险意识差等税务管理的挑战：

一是数据分散。纳税申报需集合所有财务数据，但数据却分散在各个异构系统，没有统一的系统做整合，数据的准确性也不高。还在使用人工方式获取应税数据再生成申报数据，浪费大量人力，效率极低，管理成本高。

二是集中管理难。在业务更为复杂的集团型企业，各个城市的税务负责人各自申报，而集团无法掌握申报情况，造成信息差，多地域管理难度大，多税号申报管理难。

三是风控能力弱。公司尚未形成统一的申报数据库，无法对申报数据进行数据分析与风险监控，难以对业务作出指导。

因此，企业的税务智慧管理转型迫在眉睫，需率先实现自身的“以数治税”。

百望云构建智慧税务建设

百望云纳税申报产品解决方案，覆盖从数据归集、税务台账、税表自动化生成、审批对接、一键申报缴款等全业务流程管理，提升企业纳税申报处理效率，采用灵活的数据接口链接企业内部系统，打通业务、财务、税务的环节，消除信息孤岛，挖掘分析税务数据，辅助企业经营管理决策，提高企业税务合规与风险管控能力，推进企业的业财税深度融合，创造新的管理价值。

01

财务数据归集

可自动化获取百望云中的发票数据，通过数据连接器与企业内部的财务、业务系统打通，自动整合数据形成申报表并统一申报管理，无需人工线下处理，实现涉税数据自动化采集，提高税务数据处理效率，减少人工申报的失误。

02

生成纳税申报报表

可灵活配置取数公式、表内公式，自动税金计算，按标准申报表格样式自动生成纳税申报表，并可匹配规则进行申报数据校验与前置数据的合理性检测，帮助企业降低纳税申报风险，提升业务合规性。

03

审批对接

可对接企业内部办公系统审批流，满足集团企业多组织集中税务管理与流程审批的需求，便于集团直接掌握整体申报进度，提升税务申报标准化。

04

一键申报缴款

支持多企业、多税种批量处理，实现一键申报与一键缴款，减轻企业频繁登陆税局的负担，提高申报效率。

百望云纳税申报管理产品解决方案，帮助解决企业纳税申报的效率与质量问题，防范税务风险，降低管理成本，构建自动化、智能化、数字化的智慧税务管理平台，驱动企业财税数字化转型，塑造企业的核心竞争力。

百望云已与中国石油、工商银行、阿里巴巴、滴滴出行等海量企业合作，为其提供财税数字化解决方案及服务，覆盖银行保险、交通运输、生产制造、能源化工、地产建安、电商新零售、生活服务等十八大行业的龙头企业，满足企业多方位的数字化升级要求，持续创新产品与优化服务，助力产业升级。

【第10篇】减免税纳税申报时注意的问题

这个月写了几篇小规模纳税申报的文章。

从思路的分享到具体实操填表，我可以自信的说，就是依葫芦画瓢，你也都学会了。

不信你再看看文章

1、3%减按1%，2023年1季度小规模申报表这样填

2、2023年小规模开了免税、3%普票怎么申报？

3、3%减按1%，做账先按3%价税分离，然后2%转营业外收入？

4、3%减按1%，小规模开3%专票怎么申报？开3%普票怎么申报？

在和大家交流的过程中，我发现了这个月有个普遍的问题出现，很多人都遇到，也不知道怎么办？

那就是减免税明细表比对异常的问题。

而且这个减免税明细表比对异常是多个朋友遇到的共同问题。

有个朋友把自己销售额信息，开票情况和申报表填写都发给我，说按照方法填写后减免税明细表始终比对出问题，不知道怎么办。

按照我的先总后分的原则来申报一下，大家先看看。

首先，我先把她的数据整理一下。

总销售额10万，未超过季度30万，能享受小微减免增值税政策。

接下来我们分项来具体看，普通发票部分能享受减免税优惠，但是专票的部分不能享受减免税。

分项搞清楚了，接下来就是填表了。

不能享受优惠的专票自然是填写在征税栏次，也就是第1栏，当然开具的专票，也要填其中项，享受小微免税的普通发票就是填写在小微减免栏次了。

专票征税但是能享受3%减按1%优惠，所以，就其销售额的2%的部分，我们还需要填写到减征栏次，享受减征。

小微减免自动生成减免税到相应栏次

所以，最后结果就出来了，应纳税额4.92。

因为享受了减征，所以我们还需要填写一个减免税明细表。

这就完事了。

这位朋友发过来的申报表，我看了一下，也是这样填写的。

填写方法是一模一样，按理说没有任何问题。

但是当她提交申报的时候，减免税明细表始终无法通过比对。

系统提示是，减免税明细表本期发生额小于开票的不含税金额的2%。

开票的不含税金额的2%等于2018.54

我们填写的是9.84

就是类似的问题，这个月突然很多人都是这种情况。

本身小微减免的部分就是不需要填写减征发生额的，现在申报系统自动按开票的不含税销售额自动比对，这自然是比对不通过的。

看看其他朋友给我发的相关信息，都是类似情况。

季度销售额小于30万，直接填写小微减免栏次了，申报时候系统提示减免税明细表不对。

类似的还有很多，这应该是本月大家普遍申报存在的共性问题。

这个问题怎么解决，其实就是忽略比对信息继续申报就行了。

如图：

这个应该是申报系统的比对设置导致的。

如果你确认填写没有问题，就忽略继续申报即可，申报后也不会锁盘，清卡都能正常清的

如果你自己无法在网上提交，始终提示你修改，那么首先再检查一下自己是否填对，如果确认填对的，无法修改，那就去大厅申报处理。

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【第11篇】企业所得税纳税申报期

关于本期预缴申报享受企业所得税新政的提示

一、进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例

（一）自2023年1月1日起，对企业自行判断本年度符合科技型中小企业条件的，可按100%比例享受加计扣除政策。

（二）科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。

（三）科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。

二、鼓励基础研究企业所得税政策

（一）自2023年1月1日起，对企业实际出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

（二）自2023年1月1日起，对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。

（三）非营利性科研机构和高校包括国家设立的科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校。

国家设立的科研机构和高校、民办非营利性科研机构和高校按照《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）规定的标准执行。请纳税人务必认真阅读上述文件，并对照文件规定的标准，结合自身实际情况，判定是否符合政策规定，以避免后续管理引发的涉税风险。

【第12篇】延期申报纳税

编者按：一般地，企业未按规定申报纳税，逾期申报缴纳税款的，应按规定按日加收万分之五的滞纳金；但有种情形延期申报缴纳税款不需缴纳滞纳金。现就该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

一般地，企业未按规定申报纳税，逾期申报缴纳税款的，应按规定按日加收万分之五的税收滞纳金。

每日一税提醒：并非所有未按规定申报纳税，逾期申报缴纳税款的情形，都要缴税收滞纳金。

现举例与大家探讨——

【案例简介】2023年7月，m公司通过某省税务局网上报税平台申报2023年度1-6月房产税、土地使用税，由于办税人员操作失误，导致一笔自用房产的房产税、土地使用税无法正常申报。经报主管税务机关，需层报省级进行系统后台更正处理，后由于税务机关启用电子税务局等原因，m公司在2023年8月才将该笔税款申报入库。问m公司这种延期申报纳税是否应加收税收滞纳金？

【案例解析】本案由于税务机关的责任，m公司主管税务机关未加m公司收税收滞纳金。

根据本案案情，m公司没有主观故意延期申报缴纳税款，主要由于税务机关申报系统原因预期申报缴纳税款，即由于税务机关的责任，税务机关依照《税收征管法》的规定不予加收滞纳金。

法规依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令2023年第5号）

第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

法规依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2002〕362号）

第八十条 税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。

总结：因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，纳税人、扣缴义务人在3年内补缴税款时，不需缴纳滞纳金。

来源：每日一税

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【第13篇】各税种纳税申报时间

☞现我国现行税费种类

18种税：增值税、消费税、车辆购置税、关税；企业所得税、个人所得税；土地增值税、资源税、印花税、房产税、车船税、环境保护税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、城市维护建设税、船舶吨税。

7种费：教育费附加、文化事业建设费、社保费（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费）。

2种基金：废弃电器电子产品处理基金、水利防洪基金。

☞各税种申报期限

1、增值税纳税申报时间

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

2、企业所得税纳税申报时间

纳税期限为“月”、“季”；申报期限和缴纳期限为“月后15日”、“季后15日”；全年汇缴申报期限和缴纳期限为“年度终了5个月”。

3、个人所得税纳税申报时间

(1)对定期定额户，个人所得税纳税期限为“月”，简并征期的还有“季”、“半年”；申报期限和缴纳期限为“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”；

(2)对扣缴义务人扣缴的个人所得税，纳税期限为“月”，申报期限和缴纳期限为“月后15日”；

(3)对承包经营、承租经营所得应纳的税款，纳税期限为“年”，申报期限和缴纳期限为“年后30日”；如纳税义务人一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税期限为“次”，申报期限和缴纳期限为“7日”；

(4)从境外取得所得的纳税人，纳税期限为“年”，申报期限和缴纳期限为“年后30日”。

4、资源税纳税申报时间

纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后15日”。根据税法，纳税期限还有每月1日、3日、5日、10日、15日的缴税方式。

5、房产税纳税申报时间

(1)房产管理部门，纳税期限为“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”;

(2)企业和其他单位，纳税期限为“季”、“半年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日” ;

(3)个人，纳税期限为“季”、“半年”、“年”，申报和缴纳期限分别为“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

6、印花税纳税申报时间

印花税纳税期限为“次”，汇总缴纳的也可按“月”，申报和缴纳期限为“月后10日”。

7、土地增值税纳税申报时间

纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。纳税期限为“月”、“季”，申报和缴纳期限为“月后7日”、“季后7日”。

8、车船使用税纳税申报时间

纳税期限为“年初”，申报和缴纳期限为“年初三个月”，对新增或查补车辆纳税期限为“次”。

9、城建税、教育费附加参照营业税有关规定

10、城镇土地使用税

土地使用税按年计算、分期缴纳。对新征用土地，依照下列规定缴纳土地使用税：①征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；②征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

【第14篇】增值税一般纳税人申报流程

一、申报前准备工作：

月初进行税盘上报汇总操作，打印月度统计（用税盘开具的普票、专票、电子票）

二、申报详细流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码、选择身份（法人、财务负责人、办税人、购票员）发送验证码、输入验证码登录

三、查看税费种认定信息:

申报纳税期限为季和为月的所有税费种（印花税为次的根据实际情况申报）

从上图可以看出该示例企业纳税申报期限：

月报的税种有：增值税及增值税附加、个人所得税

季报的税种有：企业所得税、印花税、工会经费（社保不在税费种认定里显示，但如果开有社保户要查看申报）

一般纳税人税款核算：

1:本期应交增值税=含税收入-不含税收入-本期认证-上期留抵（上个月认证的没抵扣完的）

增值税申报：

（零申报挨表空保存）

1 先根据发票月度统计和认证统计表确认销项数据和进项数据是否正确，正确的话直接保存，不正确的需在附表中手动修改

a.确认信息表

b.附表一

c.附表2 必须跟发票认证统计表数据保持一致（认证的发票必须填附表二）

d.附表三一般不需要填写，涉及到的按实际数据填写

e.回主表提取数据，填写本月数据

f.有抵减就填，没有空保存

附加税申报：附加税计税依据为本月增值税税额，根据表一数据自动核算

附加税合计=增值税*0.12

其中:城建税=增值税*0.07

教育费附加=增值税*0.03

地方教育费附加=增值税*0.02

减免表符合减免政策的企业填写，不符合直接保存

回主表提取数据--确定--申报

勾选增值税一般纳税人----申报数据提交---确定---确定

个人所得税申报：该税种在自然人代扣代缴客户端进行申报

社保申报：

1、勾选所有本月所需申报险种，点击左上方“申报”按钮，申报完成后，申报历史查询里会显示本月缴费费额、申报状态、缴费状态等信息：

2、缴款时勾选本月申报信息，点击扣款，扣款成功后缴费状态显示缴费成功，打印完税凭证，待入账

印花税、工会经费、企业所得税、财务报表（具体申报流程可查看小规模纳税人申报流程--第四季度）

目前郑州市区很多地方因为疫情原因无法去单位工作，后期会出一个如何在电子税务局认证进项票的流程。

【第15篇】公司纳税申报流程

一、税种划分及税收征管

税种划分：流转税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类，并细化为18个税种。

企业纳税申报一般会涉及到增值税、城市维护建设税(及教育费附加、地方教育附加)、印花税、企业所得税、个人所得税。

分税制：将税种统一划分成中央税、地方税、中央和地方共享税。并在此基础上，实行中央财政对地方财政的税收返还和转移支付制度等。

国地税合并：2023年3月，国务院机构改革方案开启。方案指出，改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。2023年6月，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局合并且统一挂牌。

二、纳税申报简介

税务登记：新公司在领取营业执照后需在30日内前往税务机关进行税务登记报道，核定企业应纳税种、税目，确认征收税款方式等。

申报流程：

购买安装税控专用设备（增值税）；领购发票；报送纳税资料或网上申报；取得完税证明。

说明：

首次申报或基础信息发生变化：基础信息表。

如果没有发生税金，也应按时进行零申报。

办税渠道：

查账征收、非定期定额核定征收：本省电子税务局、税务局办税服务厅、税务局自助办税终端。

核定征收：税务局核定的税款征收方式。

税款缴纳方式：

网上申报-银联卡网上支付或个人三方协议；

办税服务厅-pos机刷卡支付或现金。

三、主要税种

增值税：多数企业均缴纳。小规模纳税人未达起征点可享受免征增值税政策。

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：以纳税人缴纳的增值税、消费税之和为计税依据。城市维护建设税税率按纳税人所在地划分为7%、5%、1%。教育费附加、地方教育附加税率分别为3％、2％。

企业所得税：除个人独资企业和合伙企业外，其它企业（包括居民企业和非居民企业）都需要缴纳。一般税率25%，符合条件的小型微利企业、高新技术企业等享有税收优惠政策，如：低税率20％、15％、10％、减免等。

印花税：是对各类经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照（工商营业执照等）等应税凭证征收的税种。一般按季申报，税率低、税负轻。营业账簿（其他账簿）、权利许可证照为定额税率(五元)，营业账簿（记载资金的账簿）、产权转移书据、各类经济合同税率为万分之五、万分之三、千分之一不等，借款合同为千分之0.5。

个人所得税：一般为企业代扣代缴，目前我国个税的起征点调整为每月收入5000元，税率范围在3%-45%。

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