怎么申报纳税（15个范本）

【第1篇】怎么申报纳税

纳税申报表指纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。

我国《税收征收管理暂行条例》规定，纳税人必须按照规定进行纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料，根据具体情况，分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率，应纳税额和其他应税资料，如实填写纳税申报表。

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企业所得税季度纳税申报表（a类）主表

适用于执行企业会计准则—一般企业财务报表）

填写指导——企业所得税季度纳税申报表（a类）主表

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）

增值税减免税申报明细表

小规模纳税申报表

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到这里，资料已打包好，需要全套财务纳税申报表模板的小伙伴，看文末。

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【第2篇】2023年五月纳税申报期限

国家税务总局北京市税务局

关于延长2023年5月份纳税申报期限等有关事项的通告

2023年第3号

因北京市疫情防控形势严峻复杂，为助力企业复工复产，现将延长2023年5月份纳税申报期限等有关事项通告如下:

一、对按月申报的纳税人，2023年5月份纳税申报期限延长至5月30日(星期一)。

二、对受新冠肺炎疫情影响5月30日前无法按月办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，可依法向税务机关申请办理延期申报；因新冠肺炎疫情影响导致按期缴纳税款确有困难的纳税人，可依法申请办理延期缴纳税款。

特此通告。

国家税务总局北京市税务局

2023年5月12日

【第3篇】异地纳税申报

问题一：我们公司位于深圳市福田区，目前有两个工程项目，一个是深汕特别合作区，另一个是惠州市惠城区，贵方是否需要开立“跨地区税务报告”？

答：按照国家税务总局关于明确跨地区涉税事项报验管理有关问题的通告，纳税人跨省（自治区，直辖市，计划单列市）临时从事生产经营活动的，应当向该机构所在地的税务机关申报《跨区域涉税事项报告表》，您在惠城区建设项目时，需出具跨地区涉税事项报告。

按照《深圳市国家税务局关于创新跨地区涉税事项申报管理办法的通知》，本市范围内临时从事深圳当地纳税人从事房地产开发业务的，应对跨地区的涉税事项实行报验管理，经营其它业务的，无跨境涉税事项报验管理，您在深汕的项目，无需出具“跨地区的涉税事项报告”。

问题二：我们公司位于深圳市南山区，在广州市天河区有一套房产，是否需要跨区出具一份涉税事项报告？

答：按照《国家税务总局关于明确跨地区涉税事项报验管理有关问题的通知》，开展异地不动产转让与租赁业务，因税务系统中有关外出业务活动的有关制度规定不适用，因此您无需就跨地区的涉税事项出具报告，房地产所在地的临时税务登记，办理纳税申报手续。

问题三：怎样办理跨地区报税事项？

答：您可通过电子税务局【跨区域涉税事项报告】模块，自主填报《跨区域涉税事项报告表》。

如果您需要到税务大厅去，请出示营业执照副本，或者加盖公章的营业执照复印件(纳税人有实名者可以免于报送)，填写跨地区税收事项报告。

问题四：本公司有一项工程，地址跨越行政区划，是否需要多个“跨区税务报单”？

答：跨区域涉税事项实行'一地一证，一事一报'，涉及多个领域，如工程地址跨深圳市、惠州市等，要区别不同城市的合同情况，分别出具“跨地区税务报表”；如地址均在深圳市，但跨越不同地区(例如龙岗区)，罗湖区)，只需选定一家公司地址，即可跨地区开一份税务申报。

问题五：我们在江西省有一个工程项目，截止日期是2023年1月1日-2023年12月31日，但是由于疫情的影响，合同将延期到2023年6月30日，请问如何延长“跨区域涉税事项报告”的期限？

答：按照国家税务总局关于创新跨地区涉税事项报验管理制度的通知，税务机关不再按规定的180天报验管理固定有效期，改为以跨区域经营合同执行期限为有效期限。

如果合同延期，纳税人可以到营区或营区所在地的税务机关申请延期申报。

因此，您的公司可以通过电子税务局的“跨区延时税务事项”模块办理。如果需要到办税大厅办理，就可以到营区或所属税务部门办理。

问题六：我们公司深汕特别合作区税务局有一个工程项目，要进行报验，预缴税款，需要携带哪些资料？

答：依据“办税指南”，阁下在办理跨境涉税业务时，须提供一份副本或一份加盖公章的营业执照复印件。

对增值税和附加税的申报，需提交《增值税及附加税预缴表》，并与业主签订合同(盖公章)；如存在分包项目，必须提供与分包方签订的合同(盖公章)；

对企业所得税及其他税项进行预缴，必须报送“总表”。

问题七：我们是一家按季度纳税的小纳税人，2023年三季度建筑服务收入30万元，是否属于增值税？

答：对小规模纳税人免征增值税的公告》规定，对于小规模纳税人，月度应税收入在15万元以下的，免征增值税。

当前，小规模纳税人对应于每月销售低于15万元的增值税，而无需在当期预缴增值税。

这样，你的公司在第三季度就不用预缴增值税了。

问题八：工程完工后，如何处理跨地区的税收问题？

答：按照《国家税务总局关于创新跨地区涉税事项报验管理制度的通知》，纳税人跨地区业务结束后，向经营地税务机关申报的有关应纳税款和其他涉税事项，向经营地税务机关填报《纳税情况反馈表》，对所提供的相关信息，经营区税务部门审核后反馈给所在税务部门，并且纳税人不需要向税务机关所在地的其他部门反馈。

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【第4篇】个人所得税申报表中应纳税所得额

哈喽，大家好呀！

今天我们继续学习企业所得税的相关知识。上一篇文章，小五跟大家介绍了企业所得税的税率。本篇文章我们来看看企业所得税应纳税所得额的相关知识。

一、应纳税所得额的计算

（1）什么是应纳税所得额

依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

用数学公式表述如下：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

需要注意的是，上述关于应纳税所得额的表述和纳税申报表的填报有一定的区别。在纳税申报时，应纳税所得额的计算还考虑了境外所得及有关税收优惠的影响，和上述计算公式并不完全相同。

（2）确认原则

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。另有规定的除外。

（3）收入总额

从收入形式来看，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

货币形式取得的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

企业所得税法中企业的收入总额具体包括以下9种收入：

应纳税所得额的计算公式中，收入总额可以减除不征税收入和免税收入，那么什么收入是不征税收入和免税收入呢？限于篇幅有限，下篇小五单独为大家讲解这方面的知识。

今天我们学习了应纳税所得额的计算方式、企业的收入总额包括哪些？你都学会了吗？

下期预告：不征税收入和免税收入

如果想学习更多税务知识，请持续关注“51账房”。

【第5篇】年所得12万以上纳税申报

这是一个有利于所有hr和全体员工的纯干货贴！

又到了年所得12万纳税申报的时候了。

讲真，每年到了12万申报，也是hr最烦心的时刻。根据法规，年所得12万以上的纳税人，应在每年3月31日前办理自行纳税申报事宜。意思就是说：申报必须员工本人发起，如果没有在纳税申报期内办理申报手续，要付相应的法律责任！后果很严重哦！

然而还是很多人忘了申报或者不知道怎么申报，所以hr的工作是告诉你们怎么申报并且负责提醒提醒再提醒。

常规来说是这样的：

1，个人自行通过电脑在网上完成申报，可登陆在上海税务网站（网址：https://gr.tax.sh.gov.cn）注册完成申报。

2，下载《上海个人办税》app在手机上完成申报。

3，自行前往税务机关申报大厅完成，申报时雇员需提供本人有效身份证件。

然而我机智的高能群群友发现，还有更加简单的办法—支付宝！

段公举亲身实验，写好攻略，省hr也省了全体员工的麻烦。请看以下演示！

进入支付宝，点击支付宝首页上的

首页—全部—城市服务—税务大厅—服务授权—申报管理—年所得12万自行纳税申报—核实信息—个人基础信息—单位以及税务机关信息—确认申报—成功

感谢高能一群，感谢支付宝，感谢马爸爸！

手指点一点，我只花了一分钟搞定申报。

虽然马爸爸知道我们很多小秘密，我们还是应该感谢马爸爸搞定了税务局！

感谢马爸爸让我们生活变得更容易！

~希望此贴帮到hr和全体纳税人~

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【第6篇】一般纳税人可以零申报吗

代理记账的时候都在说增值税q，但是有时候虽然知道大的方向是什么，还有那么一些细节不清楚，小编就针对增值税扣税凭证的一些内容给大家做一个分享，才能更好的理解增值税，从而享受增值税给我们带来的益处。

增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。具体包括：

1、增值税专用发票。

2、农产品收购发票。

3、农产品销售发票。

4、海关进口增值税专用缴款书。

5、机动车销售统一发票。

6、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票。

1、增值税纳税申报必须抄完税，才能纳税申报吗？

小规模和一般纳税人，无论上月是否开票，月初都请登录开票软件进行抄报、清卡操作。由于现在实行最新的申报比对政策，按季申报的小规模纳税人，不在增值税的申报季，月初在联网状态下进入开票系统会自动进行清卡。一般纳税人需要登录开具软件抄税后，再进行纳税申报，纳税申报成功后，才能清卡。

2、什么情况下可以进行零申报?

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报，并不仅仅指收入为零，增值税小规模当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入成本为0才能零申报。

【第7篇】小规模纳税人怎么申报

为满足增值税小规模纳税人简易申报需求，网上税务局开发了增值税小规模简易申报功能。纳税人仅需填写“货物及劳务”、“服务、不动产和无形资产”两列的不含税销售额，系统自动根据相关核定信息判断是否符合小微企业优惠条件，自动生成税款，并生成《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》，纳税人点击确认申报即可。

适 用 范 围

本功能适用于纳税人当前所属期“无差额扣除项目”、“无代开发票等存在预缴税款情况”、“无其他免税项目”、“无服务、不动产、无形资产适用5%税率的项目”。

填写申报步骤

报表数据填写及判断（一）

符合小微企业优惠条件

点击网上税务局左侧“我的权限”—>“小规模纳税人增值税申报—2016新”—>“小规模纳税人简易申报”，填写数据点击“保存”按钮。如下图所示：

系统根据所填写数据及金三核心征管系统中相关核定信息，判断所填写数据是否满足小微企业优惠条件，如满足，数据自动显示到原申报表“免税销售额”行次及“小微企业免税销售额行次”，如下图所示：

报表数据填写及判断（二）

超过小微企业优惠标准

如填写数据已超过小微优惠标准，如下图所示：

确认申报

数据填写保存成功，检查无误后，点击“确认申报”按钮，如下图所示

点击“确认申报”继续提交。

【第8篇】纳税申报表怎么打印

在疫情防控期间，为及时帮助纳税人办理2023年度企业所得税汇算清缴，宁波市税务局积极拓宽“非接触式”办税形式，结合《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第41号），对电子税务局的企业所得税年度纳税申报功能进行升级完善，快来跟着小编看看怎么办理吧！

一、登录电子税务局

纳税人请通过国家税务总局宁波市电子税务局（https://etax.ningbo.chinatax.gov.cn）登录，点击“我要办税”。

二、申报路径

（一）“我要办税”路径

在“我要办税”模块中选择“税费申报及缴纳”

点击左侧“企业所得税申报”，系统会跳转到企业所得税申报表选择界面。2023年度企业所得税汇算清缴申报表包括：

1.居民企业（查账征收）企业所得税（年）度

2.居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

3.企业所得税a类分支机构2018版（年）

（二）“我的待办”路径

纳税人也可以直接在“我的待办”模块中查找企业所得税年度纳税申报事项，点击“申报”即可进行办理。

小贴士：

①纳税人在办理2023年度企业所得税汇算清缴申报之前，一定要保证2023年度的企业所得税季度预缴全部申报完毕，否则无法进行年度汇算清缴，如果系统提示上年度存在企业所得税未申报，请及时到主管税务机关办理。

②查账征收企业办理企业所得税年度汇算清缴申报时，请务必提前24小时申报年度财务报表，如果您没有相应的年度财务报表申报记录，申报企业所得税年报时系统会提示没有进行年度财务报表申报，造成申报失败。

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

三、纳税申报

（一）查账征收企业

1.根据申报路径，在“企业所得税申报”点击“居民企业（查账征收）企业所得税（年）度”或者“我的待办”中的报表中点击“申报”，系统跳转到《企业所得税年度纳税申报表填报表单》。

小贴士：

①填报表单中“必填”表单请点击填写并保存；“选填”表单请根据需要选择填报，不需要填报的不用点击打开。

②当系统根据纳税人填报的信息判断企业符合小型微利企业条件时，填报表单中将不再显示小型微利企业免于填报的6张表单，分别是《a101010 一般企业收入明细表》、《a101020 金融企业收入明细表》、《a102010 一般企业成本支出明细表》、《a102020金融企业支出明细表》、《a103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《a104000 期间费用明细表》。

2.点击“填写”进行申报表的填报，填报保存后，申报表会有三种操作，分别是“重填”、“修改”、“查看”。如果填写错误需要数据全部清除可点击“重填”，如果只是需要修改点击“修改”，如果只是查看申报表点击“查看”即可。

3.纳税人根据自身需要选择相关表单进行填报

小贴士：

①填报表单中存在《a108100 受控外国企业信息报告表》，纳税人符合《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第38号）规定的，按要求进行填报。

②在申报表的填报中，不同填写状态的申报表的底色不一样，蓝色底色表示“已保存”、黄色底色表示“数据已发生改变，请重新打开报表并保存”。

③小型微利企业年度纳税申报时，《a107040减免所得税优惠明细表》第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”减免数据由系统自动计算，无需手工录入。

纳税人在填报中如果发现小型微利企业减免数据无法自动获取，请确认所有数据发生改变的申报表保存成功（即所有申报表的底色为蓝色），特别是《a100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》确保底色为蓝色。

4.所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”或“政策风险提示服务”，系统即对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，并在短时间内将风险提示信息推送，由纳税人自愿选择是否修正。未检测到风险可直接点击申报。

5.点击申报后系统会自动跳转到申报结果查询界面。申报状态显示“申报成功”，说明年报已经申报成功。

小贴士：

纳税人需要申报作废，在此界面点击“申报作废”后即可重新申报。

6.企业所得税年度纳税申报完成后，在“我的待办”中出现一张《企业年度关联业务往来报告表》的申报事项，纳税人根据自己的实际情况选择自己是否需要报送此表。

（二）核定征收企业

根据申报路径，在“企业所得税申报”点击“居民企业（核定征收）企业所得税年度申报”或者“我的待办”中的报表中点击“申报”，系统跳转到《b100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》，纳税人进行填报后点击“申报”。

小贴士：

在年度纳税申报表的信息填报上，要注意“按季度填报信息”与“按年度填报信息”的区别。“按季度填报信息”在年度申报时无需填报，“按年度填报信息”中仅保留“小型微利企业”选项，该选项由系统根据纳税人季度预缴申报信息自动判断生成，无需纳税人勾选。

四、申报结果查询与打印

点击 “我要查询”，然后点击“申报信息”。

在跳出的界面中点击“申报信息查询”。

纳税人可根据税种、申报日期、所属时期等条件进行查询。在查询结果中可以复核企业所得税2023年度企业所得税汇算清缴申报状态。显示申报失败查看错误原因后，解决后重新申报。

小贴士：

点击“查看申报表”，系统会提示“新建下载任务”对话框，点击下载，纳税人的申报表会以pdf的格式保存到电脑中，便于纳税人的存档与打印。

文档中的每一张纳税申报表都带有“国家税务总局宁波市税务局电子档案专用章”。

五、更正申报

如果纳税人在企业所得税年度纳税申报成功后，发现部分数据需要调整，也可以通过电子税务局对已报送的申报表进行更正。

点击“我要办税”模块下的“税费申报与缴纳”。

点击“更正申报”。

在跳转的界面中选择申报日期、所属时期等条件后，系统显示对应期间报送的年度纳税申报表，点击“更正”操作，进入年度纳税申报表更正。

小贴士：

对于已经申报并且缴纳税款的纳税人修改申报表，可以通过“更正申报”功能进行申报。

对于已经申报尚未缴纳税款的纳税人如果需要修改申报表，需要通过“申报作废”功能进行申报表作废，然后重新申报。

来源: 宁波税务

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【第9篇】征管规范申报纳税

规范申报是海关税收征管、“自报自缴”和实现“两步申报”的一项基础性工作，同时也是广大企业出现申报差错的“重灾区”。今年恰逢《协调制度》转版，2023年版《中华人民共和国海关进出口商品规范申报目录》（以下简称《规范申报目录》）较以往有较大的调整。本期就带大家看看主要有哪些方面的调整，企业需要注意哪些事项？

1、以下是部分2023年新增的申报要素，千万别漏报了

（一）部分农产品新增有关转基因的要素

转基因商品是人民群众普遍关心的热点，也是影响价格的一个因素。2022版《规范申报目录》对品目1005、1205、1209、2306、5201、5203项下的玉米、油菜籽、棉花等商品新增要素：“转（非转）基因请注明”。

（二）部分药品新增有关批准注册情况的要素

为配合我国抗癌药及罕见病药的增值税相关政策，2022版《规范申报目录》对品目3002、3004等项下药品新增要素：“1.是否经国家药品监督管理部门批准注册请注明；2.如获得批准注册，请申报有效注册证号”。请企业根据国家药品监督管理部门批准的注册情况如实填报。

（三）部分饮料、酒品新增有关食品品质的要素

随着市场发展和需求的不断变化，影响饮料（包括酒）品质的因素较多，包括生产日期、陈年年份、酒桶使用（指经过波本桶、雪莉桶等橡木桶陈年）等。2022版《规范申报目录》对品目2201项下水、2202项下无酒精饮料新增要素：生产日期；对子目2208.3项下威士忌酒新增要素：陈年年份、酒桶使用。

（四）对部分进口商品新增商品条码要素

为便利企业申报，提升企业申报准确率。对部分进口婴幼儿食品、面食、饼干、啤酒、洋酒、化妆品等商品新增要素：“gtin码”。如申报的商品无商品条码，则填报“无gtin”。

2、去繁就简，下面这些要素就不需要再报啦

（一）删除价格要素“定价方式”和“是否二次结算”

根据《关于公式定价进口货物完税价格确定有关问题的公告》（海关总署公告2023年第44号）的相关规定，报关单增加“价格说明”栏目，选项包括“公式定价确认”和“暂定价格确认”。为避免二次申报，2022版《规范申报目录》对上述要素不再要求在规格型号栏填报。

（二）删除部分纺织品的规格要素

为进一步简化要素申报，提高申报要素与商品归类的契合度，2022版《规范申报目录》对纺织品大类的部分品目删除了例如“幅宽”、“是否编织”、“是否开襟”等要素，具体调整明细详见《规范申报目录》原文。

3、还有一部分申报要素进行了优化调整

（一）调整中、外文品牌申报要求

品牌要素是上一年度企业规范申报差错的重灾区，为便捷企业申报，2022版《规范申报目录》将原要素“品牌（中文及外文名称）”调整为“品牌（中文或外文名称）”，企业可以根据实际情况选择一种常用语言申报品牌，终于不用担心出现漏报的情况啦。

（二）调整集成电路的用途要素

为适应半导体行业的分类标准，2022版《规范申报目录》将子目8542.3项下的集成电路原要素“用途”调整为“应用场景”，企业可以根据实际情况填报为消费电子、计算机系统、手机终端、通信、汽车、医疗健康、其他工业、通用款等，终于不需要出现担心因无法获知具体用途而难以准确申报的尴尬场面啦。

海关提醒：规范申报是进出口企业应尽的义务，是海关对进出口货物申报的一项基本管理要求，也是促进贸易便利化的重要基础。企业申报的内容须符合《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》《中华人民共和国海关进出口商品规范申报目录》的规定，满足海关归类、审价、贸易管制、监管的要求。本文只选取了一些有代表性的调整、新增要素向广大企业进行提示，在申报前对最新版《规范申报目录》进行深入学习和研究是如实、准确、合规申报最有效的方法和途径。

来源“12360海关热线”

【第10篇】国税纳税申报附报资料

股权激励之资料报送与纳税申报

引言

2023年10月12 日国家税务总局发布了《国家税务总局关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》（以下简称“69号 文”），通知中关于股权激励的有关政策引起了很多企业的注意。

笔者在实践中经常看到很多企业在做股权激励时并未将其作为一项涉税事项处理，未进行任何的申报。虽然在2023年的国税函〔2009〕461号及2023年101号文均对非上市公司的股权激励提出了纳税申报的要求，但是由于企业对于股权激励不熟悉等原因，导致很多企业在实施股权激励时当成一个股权赠与来操作，从而无任何的税费处理。

企业家们对股权激励的认知主要是从企业的上市过程中开始了解的。在“促进共同富裕”、“构建初次分配、再分配、三次分配协调配套的基础性制度安排”的背景下，69号文提出要加强股权激励个人所得税管理，对股权激励的申报提出了新要求。

根据69号文，实施股权激励的企业应当在决定实施股权激励的次月15日内，向主管税务机关报送《股权激励情况报告表》并按照有关规定向主管税务机关报送相关资料，可见，税务机关开始对股权激励在纳税申报之前的事项进行了监管。有些企业可能会有疑问，69号文提到的报告义务与纳税申报义务有什么不同吗？是不是实施股权激励的时候就要代扣代缴了？

实际上，报送资料和纳税申报并不是一回事。

01

纳税申报

纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

02

报送资料

报送资料仅是对某项事实的报告和备案，并不等同于产生了纳税义务。

如在过去的有关规定中，除了对上市公司有提出股票激励计划实施之前向税务部门报送资料的要求外，对于非上市公司的股权激励并没有报告资料的要求。

一般来说，报送资料的时间在纳税申报之前，但在部分情形下，报送资料和报税申报的时点是一样的：

1、在2023年101号文的配套文件中明确了对于非上市公司实施股权激励的，个人选择递延纳税的，非上市公司应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送资料，但该项报告义务是属于纳税义务产生时的报告资料要求，即在非递延状态下，此时的报送资料即是纳税申报的时点。

获得股权奖励时，公司除了应向税务机关报告股权激励事项外，还应在员工股权奖励获得时进行纳税申报。

03

【结语】

此次的69号文中并无公司实施股权激励未按规定进行资料报告的处罚规定，但是根据2023年101号文，实施股权激励选择适用递延政策的，应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续，根据该文件的上下文理解，此处的备案手续应指其配套文件2023年62号公告中的“非上市公司实施股权激励的，个人选择递延纳税的，非上市公司应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送资料”，而本次69号文对于股权激励的报告义务提出了新的要求，因此，从谨慎性的角度上考虑，笔者认为，如公司实施股权激励未按规定进行资料报告的，可能会被认定为未“在规定期限内到主管税务机关办理备案手续”，从而丧失递延纳税的选择权。

【第11篇】个人所得税自行纳税申报办法

国家税务总局12366北京纳税服务中心近期人就有关问题回答了记者提问：

2023年度年所得12万元以上的个人，还用办理自行申报吗？

答：根据新修改的个人所得税法，2023年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2023年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2023年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。

1980年经国务院批准，财政部实行了仅对外籍个人征收的个人所得税，这是我国的个人所得税制度初设阶段。1986年，针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。在个人所得税初始征收阶段，普通老百姓的收入是不可能达到征收标准的，所以个人所得税被俗称为“富人税”。

2006年，国家提出“年所得12万元以上自行申报个税”政策，因为在当时，年入12万元以上俨然已是高收入群体，必须纳入税局的重点监控范围，所以只要年收入达到12万元以上，无论是否需要补税，都需要在次年1月1日至3月31日向主管税务机关申报自已的所有明细所得。这里的“所得”，包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

但是，随着老百姓收入的提高，虽然免征额从最初的800元，提高至1600元，到3500元，再到现在的5000元，征收人数却在不断的增加，个人所得税不再是那么遥不可及，而是老百姓的生活日常了。特别是2023年《个人所得税法》的修改，自行申报的规定悄然把“12万元申报”进行了删除，所以，自2023年开始，轰轰烈烈的12万元申报悄然终止。2023年6月底前，除了需要汇算清缴，多退少补的情况，比如两处取得工资、薪金，还需要到税务部门进行自行申报，其他人群在2023年已经不用再为2023年的12万元所得自行申报了。

但是在2023年，自行申报的人群并不会就此减少。随着2019新个税的实施，存在个人所得税多退少补情况的增多，诸多纳税人仍然需要到税务部门进行自行申报。

新个税《个人所得税法》第十条规定：

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

小何说：综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得四项。

情况一：如果职工个人单独只取得工资、薪金所得，没有其他三项所得，那么一般来说，单位按照累计预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款应该是一样的。这种情况下，职工个人不需要到税务部门进行汇算清缴。

情况二：如果职工个人虽然只取得工资、薪金所得，没有其他三项所得，但是单位按照累计预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款有差异。这种情况下，职工个人需要在次年到税务部门进行汇算清缴，申请退（补）税。比如职工个人在两处取得工资薪金；比如职工个人前几个月工资崎高，交了个人所得税，到后几个月收入很低，导致累计应缴税额小于已扣税额；比如职工个人不愿意将专项附加扣除的信息填报给单位，选择了到税务部门自行申报；比如职工个人在2023年发生了大病支出，同样需要到税务部门进行自行申报。

情况三：如果职工个人不仅取得工资、薪金所得，还有其他三项所得中的一项或几项，那么一般来说，扣缴义务人按照预扣法计算的个人所得税款和职工个人实际应纳个人所得税款肯定是不一样的。这种情况下，职工个人需要到税务部门进行汇算清缴。

（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

小何说：比如个体工商户经营所得，属于取得应税所得没有扣缴义务人。需要个体工商户自行申报。

（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

小何说：比如个人取得的劳务报酬，单位没有按规定扣缴个人所得税。个人则需要自行到税务部门进行申报。

（四）取得境外所得；

小何说：这个与原来规定是一样的，居民个人如果取得来源于增外的所得，需要就此境外收入到税务部门进行自行申报。

（五）因移居境外注销中国户籍；

小何说：新规定。

（六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

小何说：非居民个人没有综合所得一说，如果非居个人在中国境内取得两处以上工资、薪金所得，由于扣缴单位各自按规定扣缴申报，导致个人将两处收入合并计算的税款与扣缴单位各自扣缴的税款存在差额，必然存在多退少补问题，所以需要到税务部门进行自行申报。

（七）国务院规定的其他情形。

所以，总体来说，自行申报是为了退（补）税款，对于多缴税的个人，通过自行申报可以申请退税。对于少缴税的个人，通过自行申报减少税收风险。也许在不久的将来，个人聘请事务所或专业人员代理申报将成为常态，个人所得税的申报成为每个人不可回避的公民义务。

【第12篇】纳税申报收入大于报表收入

经常有人在讲，会计报表的收入、增值税纳税申报表的收入和企业所得税纳税申报表的收入，三者必须一致。否则，就会触发税务预警。

会计确认收入的原则是企业会计准则，增值税确认收入的原则是增值税条例，而企业所得税确认收入的原则是企业所得税法。谁敢说，确认收入的原则各不相同，而收入却是相同的？！

一位专业从事税务风险智能识别的专家讲，如果三个口径的收入不一致，这家企业可能有问题，可能没有问题；如果三个口径的收入完全一致，那只能说明这家企业一定有问题，查它不商量！还是找个案例吧。

甲公司与乙公司就a工程项目签订了一份总额为1200万元的施工合同，工程已于2023年8月1日开工，约定于2023年12月完工。乙公司已经就工程质量提供了银行保函，并约定甲公司按完工进度支付98%工程款，工程完工后支付尾款2%。截至2023年10月30日，该项目实际发生成本800万元（预计工程总成本1000万元），已经收款500万元。2023年10月30日乙公司得知甲公司发生财务危机，以后的款项可能无法收回。

首先，我们来讨论会计收入的确认。

根据《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）第十二条第一款的规定，乙公司应当按照工程进度确认收入。鉴于该工程预计总成本1000万元，实际发生成本800万元，那么依投入法确定的工程进度为80%。截止2023年10月30日，乙公司应当按照1200万元的合同总额和80%的工程进度，确认收入960万元。

但是考虑到甲公司发生财务危机，可能无法履约，根据《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）第十二条第二款的规定，乙公司按照已经发生的成本金额确认收入800万元。

其次，增值税收入的确认。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件1）第四十五条的规定，鉴于a项目已经开工，乙公司应当按照收款或者合同约定收款金额确认增值税纳税义务。因此，增值税收入=合同总额×工程进度×合同约定支付比例=940.80万元。

再次，企业所得税收入的确认。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条的规定，乙公司应当按照完工进度确认收入的实现。在这里，税法和会计的相同之处，都是按照进度确认收入；不同的是，会计可以考虑能否履约的不可靠因素，而税法不考虑不可靠因素。因此，乙公司应当按照960万元确认企业所得税收入。

从以上案例可以看出，无论是会计收入，还是增值税收入，或者企业所得税收入，三者之间不可能一致。它们确认收入的依据，既不是开具发票的金额，也不是实际收款金额，而是依据各自的原则。

截止2023年10月30日，甲公司a项目会计确认收入800万元，增值税确认收入940.80万元，而企业所得税确认收入960万元。

各位小伙伴，你们在实操中是怎样做的呢？

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【第13篇】缴税只带纳税申报表

美国前总统川普。（图／达志影像／美联社）

根据美国联邦众议院岁计委员会公布的税务资料，申报文件指出美国前总统川普名下的企业出现巨额亏损，因此在他总统任期最后一整年所得税缴纳金额为零。

路透社报导，经过多年争取后，民主党主导的众议院岁计委员会（house ways and means committee）昨晚发布的纪录显示，川普的所得和应纳税额在他入主白宫的4年期间呈现大幅波动。

在川普宣布将再次角逐总统大位之际，这些纪录有损这位前共和党籍总统长期耕耘的成功商人形象。

文件显示，川普和他的妻子梅兰妮亚（melania trump）在这4年里缴纳若干类型的税，但由于川普企业的收入被扣除额和亏损所抵消，因此能够在几年内将应纳税额最小化。

众院岁计委员会质疑其中一些扣除额的合法性，包括一笔9.16亿美元的亏损。委员会成员表示，这些纳税申报表资料过少。岁计委员会预计将在未来几天，公布经删节后的完整纳税申报表。

川普打破所有其他主要政党总统候选人几十年来的惯例，在两次竞选总统期间都拒绝公开他的纳税申报表。

川普发言人表示，公布这些文件是出于政治动机。

川普集团（trump organization）发言人史帝芬．张（steven cheung）今天表示：'如果这种不公正的事情发生在川普总统身上，那么也可能会无端发生在所有美国人身上。'

【第14篇】年度纳税申报表汇算清缴

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哪些纳税人需要办理汇算清缴？

个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b 表）》。

个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得的，应当在分别办理年度汇算清缴后，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c 表）》。

申报方式

【1】自己办：纳税人可通过网上税务局、个人所得税app、邮寄申办、前往办税服务厅等方式办理年度汇算。

【2】单位办：纳税人向任职受雇单位补充提供上个纳税年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。

【3】请人办：纳税人可委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办，受托人需与纳税人签订授权书。

总结来说，纳税人可通自己办、单位办、请人办三种方式办理个人所得税年度汇算清缴。

申报时间

在取得经营所得的次年3月31日前办理。2023年度经营所得汇算清缴及年度汇总申报需在2023年3月31日前办理。

个人申报年度汇算流程

1、准备申请:开启个人所得税软件,顼点陆”常见业务”, 进到“综合所得年度汇算”。或是主页寻找“我要办税”,陆'税费申报”，进到“综合所得年度汇算”。对综合所得年总收入额不超过6万人民币的纳税人,进到系统后将见到”简易申报须知”提示,阅读后点击“我已阅读并了解”进到简易申报页面,会显示“个人基础信息”、“汇 缴地”、”已缴税额”等;

2、确认信息:对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已交税额进行查询、确定;

3、递交申请:纳税人对有关信息确定没有问题后,击'递交申请”;

4、申请退税:登陆“申请退税”后,纳税人需选择退税银行卡。如纳税人已加过银行卡,系统将自动显示已填银行卡的信息。如需新增加,点击“添加银行卡信息”,添加完毕后, 点击'确定”,就完成了个人所得税汇算清缴操作。

【第15篇】纳税申报提示纳税人不存在

昌平区税务局个体工商户2023年度纳税申报重点提示

尊敬的纳税人：

2023年将至，在此提醒昌平区个体工商户做好2023年度纳税申报工作。现将申报方式进行重点提示：

一、申报期

1. 增值税及附加（在北京市电子税务局申报）：

一般纳税人按月申报。小规模纳税人1月、4月、7月、10月按季申报（原核定征收的小规模纳税人2023年4月开始自行申报2023年一季度报表）。

2. 个人所得税—经营所得（在自然人电子税务局申报）：

（1）（季报—a表）每年1月、4月、7月、10月按季申报。（原核定征收的小规模纳税人2023年4月开始自行申报2023年一季度报表）；

（2）（年报—汇算清缴—b表）所有个体工商户于次年3月31日前申报。

（3）（年报—年度汇总纳税申报—c表）个体工商户业主在中国境内两处以上取得经营所得需要报，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送,于次年3月31日前申报。

3. 房产税、城镇土地使用税（在北京市电子税务局申报。进行过房产税、城镇土地使用税税源登记的纳税人需要报）：每年4月申报上半年税款也可选择一次性申报全年税款、10月申报下半年税款。

4. 上述税种申报期请关注北京市税务局发布的申报期公告，务必在申报期结束前申报，避免超期。

二、网上申报方式指引：

1. 北京市电子税务局—申报除个人所得税外的税种

注册、登录：搜索登录国家税务总局北京市税务局官网或输入http://beijing.chinatax.gov.cn/，进入北京市税务局首页，点击北京市电子税务局，推荐使用法人手机验证码方式登录。

2. 自然人电子税务局—申报个人所得税

（1）登录：搜索登录国家税务总局北京市税务局官网或输入http://beijing.chinatax.gov.cn/，进入北京市税务局首页。点击自然人税收管理系统图标登录或在我要办税（单位纳税人适用）中下载安装自然人税收管理系统客户端登录。安装客户端的纳税人需按照安装向导完成信息录入。推荐使用法人手机个人所得税app扫码登录方式登录。

（2）申报表填写：

季报：点击【预缴纳税申报】进入申报表填写主界面，填写所属期相应收入、成本、费用，本期无发生额填0。

年报：点击【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，填写所属期相应收入、成本、费用，本期无发生额填0。

申报表填写无误后点击【报送】，校验通过，则弹出“确认要将填写的申报表报送到局端吗？”提示框，点击【确定】即可。

（3）经营所得税款缴纳

使用税款缴纳功能对已申报成功的数据进行缴款。打开税款缴纳菜单，仅能勾选一条记录进行缴税，点击【立即缴税】，弹出二次确认后，点击【确定】按钮后会跳转至第三方缴税页面进行缴税，并需在当前界面确认是否完成税款缴纳。