最新印花税申报方式（15个范本）

【第1篇】最新印花税申报方式

日常生活中，几乎人人都要跟税打交道，我们知道增值税、个人所得税、企业所得税，但是不熟悉证券市场或者没有买过房的人，可能不知道还有印花税。

什么是印花税？

印花税简单来说，就是对合同、凭证、数据、账簿以及权利许可证等文件征收的一种税，纳税人通过在文件上加贴印花税票，一种类似邮票的东西，或者盖章来履行纳税义务。

只要签合同就要缴纳印花税吗？

合同是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都要交印花税，在我国，印花税只对印花税暂行条例中列举的应税凭证征收，没有列举的凭证是不征收的，只有以下11种合同才需要缴纳印花税：

税率为3%的有三类

1、购销合同

2、技术合同

3、建筑安装工程承包合同

税率为0.5%的有四类

1、加工承揽合同

2、建筑工程勘察设计合同

3、货物运输合同

4、产权转移书据

税率为0.1%的有三类

1、财产租赁合同

2、仓储保管合同

3、财产保险合同

税率为0.05%的有一类

借款合同

印花税应该如何缴纳？

印花税的缴纳办法有两种，一种是自行贴花，一种是按期汇贴汇缴，自行贴花，一般适用于应税凭证较少，或贴花次数较少的纳税人，即纳税人根据应纳税凭证的性质和适用税率自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销，这样才算完整地完成了纳税义务。

汇贴或汇缴，一般适用于应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人，一份应纳税额超过500元的凭证，影响当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一连粘贴在凭证上，或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花，即“汇贴”。

应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

不过需要注意的是，印花税汇总缴纳的期限为一个月，而缴纳方式一经选定，一年内不能改。

印花税的两种申报方式

印花税可以按季申报，也可以分为按次申报，如按季度申报，那么在申报时，印花税会在我的待办事项里面显示，直接点击办理即可。

如按次申报，是在我要办税，税费申报及缴纳，综合申报选择财产和行为税纳税合并申报

要注意，印花税一定要先做税源采集

税款所属期，选择时间，新增采集信息，左上方选择按次申报还是按季申报。

如果是按次申报，选择找到对应的按次申报后，点击增加，选择购销合同的印花税。

举个例子，比如金额是3000元，确定保存之后，再回到财产和行为税合并纳税申报的界面

可以看到有刚刚采集好的印花税信息，然后点击下一步核对好信息后，就可以申报了。

【第2篇】印花税已经申报如何作废

问：我公司与a公司2023年1月签订合同，将其持有b公司8%的股权以36，000.00的公允价转让给a，合同约定自签订合同生效之日起60日内付清全部股权转让款，a公司2023年2月10日支付股权转让款2，000.00万元，并到b公司主管工商行政管理部门进行了股东变更登记。截止2023年10月，a公司都未能支付股权转让款余款，经双方协商一致，废止合同，我公司退还a公司股权转让款1，400.00万元，a公司配合到b公司主管工商行政管理部门进行了股东变更登记，并股东变回我公司。此项股权转让行为并未生效，那么我公司是否仍要申报缴纳印花税？

答：《印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受印花税暂行条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例规定缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。

（二）产权转移书据。

（三）营业账簿。

（四）权利、许可证照。

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）第七条规定，依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

根据上述规定，纳税人是否缴纳印花税，应该只看合同的签订与否，与签订合同是否作废无关。也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。

来源：每日税讯

【第3篇】股权转让印花税申报资料

根据《印花税暂行条例》及施行细则的规定，产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产，不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让无印花税。

股权转让印花税缴纳的三种情况如下：

1、当公司有实际入资的资金根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税

2、当公司没有实际入资的资金转让方、受让方都不用缴纳印花税

3、特殊情况，如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。

(1)如果a是企业，其转让所持有的股权，形成的投资收益，要并入a企业的利润，计征企业所得税还要交印花税

(2)如果a是个人，其转让股权应该按照转让股权的价格与投资款的差额，计征个人所得税另外，a和b都还要交印花税

【第4篇】印花税多久申报一次

》，但目前依然有纳税人表示不太清楚按月申报和按次申报的有什么区别以及对日常纳税申报有什么影响，因此小编加急赶制一篇补充说明，希望能让广大纳税人容易理解。

印花税按月申报和按次申报到底有什么区别？

答：简单来说，按月申报是将企业同一个月内签订的合同等应税凭证按不同税目归类后汇总缴纳，而按次申报则是每签订一份合同等应税凭证就要办理一次纳税申报。

我该怎么选择按月申报或按次申报？

答：纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚，当然是选择按月申报，或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按月申报。如果业务少，一年下来也没签订几份应税凭证，那按次申报就行了。

如果选择按月申报，零申报也要做税源采集会不会很麻烦？

答：完全不用担心，零申报的税源采集简单得很，进入税源采集（印花税税源明细表）界面后只需要点击几下鼠标就完成了。【纳税期限】选择“按月申报”→【税款所属期起】选择某月的任意一天→【保存】→【确定】，搞定！是不是非常简单！

当期的财行税税源信息都采集完成后，在纳税申报界面把印花税勾上，一并申报就行。

我想选择按月申报，但不知道现在有没有认定。

答：这个简单，通过电子税务局可以方便快捷地查询到现有的税种认定情况。

还有另一个方法，在印花税税源采集界面，首先就要选择“纳税期限”，如果只能选择按次申报，就是没有税种认定了。

最后提个醒，如果选择按月申报，联系主管税务机关（税务管理员）时记得要说清楚有多少个税目需要认定按月申报，一次性做完。

往期推荐：●

【第5篇】申报地税印花税在哪里

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一个小税种，它具有税负轻、税率低、征税面广、纳税人自行完税等特点。

印花税税目表及申报指南

答答君总结了印花税税目表和关键点，还有申报软件操作方法，快收藏吧！

印花税税目表

印花税税目表及申报指南

印花税关键点

1.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

2.纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或按件定额计算应纳税额。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。财产租赁合同，税额不足一元的按一元贴花。

3.依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

4.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额;没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。

5.对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花;凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，应按规定贴花。

根据规定，凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。

6.已贴花的凭证(包括合同)，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

7.同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。

【例】例如：由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按'加工承揽合同'(0.5‰)、'购销合同'(0.3‰)计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照'加工承揽合同'(0.5%)计税贴花。

8.应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额。

9.印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证即应征税。按现行印花税政策规定，对符合一定条件的纳税人可采取按主营业务收入一定比例征收印花税的方式。

10.印花税计税依据问题：依据合同所载金额确定计税依据。合同中所载金额和增值税分开注明的，按不含增值税的合同金额确定计税依据，未分开注明的，以合同所载金额为计税依据。

11.企业应在记载资金账簿的次月，按照'实收资本'与'资本公积'两项的合计金额申报缴纳印花税，不是按照营业执照上的注册资本金额申报缴纳印花税。以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。

提醒：自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。

12.有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的;财产租赁合同，只是规定了月(天)租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

13.自2023年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

印花税申报系统操作指南

一、应税凭证导入

应税凭证导入用于导入、增加、删除、保存待申报的合同信息。

登录北京市网上税务局，在主界面的原地税业务下找到并点击'税费申报'磁贴。

印花税税目表及申报指南

纳税人点击'印花税申报'。

印花税税目表及申报指南

在打开的界面找到并点击'应税凭证导入'磁贴。

印花税税目表及申报指南

单击'应税凭证导入'磁贴，进入页面。

1.点击'下载导入模板'，下载填写应税凭证信息的模板；

2.在模板中填写完应税凭证信息后，点击'导入'；

3.点击'增加'，可增加应税凭证信息；

4.点击'删除'，可删除应税凭证信息；

5.点击'保存'，保存纳税人导入及填写的应税凭证信息；

6.在'已导入合同维护'处可填入查询条件，对保存成功的应税凭证信息进行查询。

印花税税目表及申报指南

单击'退出'按钮，返回至印花税申报磁贴界面。

注意事项

1.每次导入的应税凭证信息支持2-3万条信息；

2.导入或填写的应税凭证信息，需保存后才能进行查询操作；

3.退出时，应确保已保存本次导入的合同信息。

二、导入应税凭证查询

根据查询条件查询保存成功的合同信息，在此页面可查看合同是否已申报。

登录北京市网上税务局，在主界面的原地税业务下找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'印花税申报'磁贴：在打开的界面找到并点击'导入应税凭证查询'磁贴。

印花税税目表及申报指南

单击'导入应税凭证查询'磁贴，进入页面。

1.在界面中输入查询条件，点击'查询'按钮进行查询；

2.点击'首页'、'上一页'、'下一页'、'尾页'，可翻页查看查询结果。

印花税税目表及申报指南

三、按期汇总缴纳

用于申报按期汇总缴纳类型的合同信息，可在本页面打印本次申报信息的申报表。

登录北京市网上税务局，在主界面原地税业务下找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'印花税申报'磁贴：在打开的界面找到并点击'按期汇总缴纳'磁贴。

印花税税目表及申报指南

单击'按期汇总缴纳'磁贴，进入页面。

1.点击'申报'，申报本次汇总后的合同信息；

2.点击'打印申报表'，打印印花税申报表。

印花税税目表及申报指南

注意事项：

1.征期内纳税人才能进入本磁贴申报，征期外不允许申报；

2.纳税人在互联网确认的税目在金三中也经过认定，才能进入本磁贴；

3.根据税目和减免性质代码汇总合同信息；

4.同一个税款所属期内，对于同一税目不能重复申报。

四、电子应税凭证

用于申报电子应税凭证类型的合同信息，可在本页面打印本次申报信息的申报表。

登录北京市网上税务局，在主界面原地税业务下找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'印花税申报'磁贴：在打开的界面找到并点击'电子应税凭证'磁贴。

印花税税目表及申报指南

单击'电子应税凭证'磁贴，进入页面。

1.点击'申报'，申报本次汇总后的合同信息；

2.点击'打印申报表'，打印印花税申报表。

印花税税目表及申报指南

注意事项

1.征期内纳税人才能进入本磁贴申报，征期外不允许申报；

2.纳税人在互联网确认的税目在金三中也经过认定，才能进入本磁贴；

3.根据税目和减免性质代码汇总合同信息；

4.同一个税款所属期内，对于同一税目不能重复申报。

五、核定征收

用于进行核定征收类型的申报，可在本页面打印本次申报信息的申报表。

登录北京市网上税务局，在主界面的原地税业务下找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'印花税申报'磁贴：在打开的界面找到并点击'核定征收'磁贴。

印花税税目表及申报指南

单击'核定征收'磁贴，进入页面。

1.点击'增加'，填写申报信息；

2.点击'删除'，删除待申报信息；

3.点击'申报'，申报勾选的信息；

4.点击'打印申报表'，打印本次申报信息。

印花税税目表及申报指南

注意事项

1.征期内纳税人才能进入本磁贴申报，征期外不允许申报；

2.纳税人在金三中对申报税目的认定并核定后，才能进入本磁贴；

3.同一个税款所属期内，对于同一税目不能重复申报；

4.'核定比例'默认为100%。

六、单笔明细申报

用于进行单笔明细申报，一次只能申报一条信息。

登录北京市网上税务局，在主界面的原地税业务下找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'印花税申报'磁贴：在打开的界面找到并点击'单笔明细申报'磁贴。

印花税税目表及申报指南

单击'单笔明细申报'磁贴，进入页面。

1.点击'增加'，填写申报信息；

2.点击'删除'，删除申报信息；

3.点击'申报'，申报勾选的信息；

4.点击'打印申报表'，打印本次申报信息。

七、印花税查询维护

用于对生成的申报信息进行查询、浏览申报明细数据并打印申报表，可在本页面作废申报信息。纳税人端可查询到该纳税人所有的申报信息，但只能作废外网申报的信息。

登录北京市网上税务局，找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'印花税申报'磁贴：在打开的界面找到并点击'印花税查询维护'磁贴。

印花税税目表及申报指南

单击'印花税查询维护'磁贴，进入页面。

1.选择'申报类型'、'申报日期'；

2.点击'查询'，按查询条件查询申报信息；

3.点击'删除'，作废该条申报信息；

4.点击申报信息的'凭证序号'，查看申报的明细信息；

5.点击'打印'，打印申报表；

6.点击'返回'，返回印花税查询维护界面。

注意事项

1.纳税人能查询到该纳税人内外网的所有申报信息，但只能作废外网申报的信息；

2.已生成并打印缴款书的申报信息不能在此页面作废。

八、税款缴纳

用于对生成的申报信息进行税款缴纳。

登录北京市网上税务局，找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'税款缴纳'磁贴：

1.勾选未缴款的申报信息，点击'生成并打印缴款书'，生成并打印；

2.点击'打印最后一次'，再次打印最近一次生成的缴款书；

3.点击'维护缴款书'，进入维护缴款书页面。

4.点击'维护缴款书'，进入下图的维护缴款书页面；

5.点击'打印缴款书'，进行打印；

6.点击'作废'，作废已生成的缴款书；

7.点击'退出'，返回税款缴纳界面。

单击税款缴纳界面的'退出'按钮，返回至税费申报磁贴界面。

注意事项

纳税人只能对在外网申报的信息生成、打印、作废缴款书。

九、维护缴款书

用于打印或作废已生成的缴款书。

登录北京市网上税务局，找到并点击'税费申报'磁贴，在打开的界面找到并点击'维护缴款书'磁贴：

1.点击'打印缴款书'，打印相应的已开票信息；

2.点击'作废'，作废生成的缴款书。

【第6篇】印花税申报是不是除税额

依照印花税法，书立应税凭证的人、证券交易的出让方应当缴纳印花税。印花税的税率比较低，根据不同情况，税率从最高的千分之一，到万分之五、万分之二点五、万分之三，最低的仅为万分之零点五。比如租赁合同，税率为千分之一，如果租金总计10万元的，印花税仅为100元。就是因为印花税的税额比较低，很多企业在生产经营中不会像对待增值税、企业所得税那般重视，甚至没有忽视印花税的存在。

当然，也可能有这样一种侥幸想法：本企业书立了哪些应税合同、产权转移书据，本企业自己不申报，税务局哪会知道。不申报就不用缴了，能省点儿就省点儿吧。本律师提醒，这种想法要不得。

企业不是存在于“真空”里。只要企业开展生产经营活动，就必然留下“蛛丝马迹”，让税务局能稽查到企业是否存在不交印花税的情形。

例如，只要企业购买生产设备、原材料、办公用品或者出售产品、提供建设工程、承揽、保管、仓储等服务，就很可能在“税务大数据”中留下本企业获取或者开具增值税发票的记录，如果企业从来没有对买卖合同申报缴纳过印花税，就显得不符合常理，税务局早晚会找上门。

再例如，企业申报企业所得税时提交的财务会计报表等资料显示了有货物运输、租赁、保险等方面的收入或者支出，或者显示了有土地使用权、房屋、专利权等产权方面的收入或者支出，却没有这方面的印花税申报缴纳，显然是不符合常理的，税务局早晚会找上门。

再例如，企业营业执照显示的经营范围是货物运输、建设工程或者修理修配等，但一直没有这方面的印花税申报缴纳，显然不符合常理，税务局迟早找上门是必然的。

不要抱侥幸心理。现在已经进入大数据时代，其他方面的数据也能够展现印花税应缴纳情况。

也不要以本企业人员不懂印花税为理由推脱。法律不会因为人们不懂它就不对他生效。印花税法已经生效施行，不管纳税人知道还是不知道它，也不管纳税人懂它还是不懂它，它都在那儿，并对纳税人产生约束力。只要符合申报缴纳印花税的情形，纳税人就必须按规定申报缴纳；否则，税务局会依法追缴并处罚之，到那时，纳税人就会交更多的钱，面临更不好的境况。

免责声明：本文仅供参考，不是对有关法律问题的正式法律意见。如果您有任何法律问题，请与我联系。

【第7篇】什么情况下印花税0申报

税务总局发布税总纳服函〔2023〕13号，推出了2023年“便民办税春风行动”第二批措施，为纳税人办税等事宜提供便利。

在25条具体措施中，需要大家注意的是：印花税申报将迎来新的变化，对于一些特定的情形，后续在各地电子税务局可以实现一键零申报，这将大大的减轻纳税人的操作负担。同时，对银行、保险、烟草行业相同税目的应税合同，也将探索合并申报。

“一键零申报”其实并不是一个新鲜的词，一些地方甚至现在已经实现了财务报表（小企业会计准则）、小规模纳税人的增值税及附加、印花税税源采集、居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的一键零申报功能。

但并不是所有的企业都可以一键零申报，以浙江为例，想要实现上述税费的一键零申报，需要满足一定的条件才行：

1、企业状态需为正常状态，且税费种的认定为有效状态。

2、企业既没有自开发票，也没有代开发票，且属于自行申报户纳税人。

3、相关的税种、财务报表数据本期申报数为0，或累计数与上期一致。

至于针对印花税一键零申报的功能，也有一些地方已经上线了。我们以上海为例，给大家简单说一下需要满足的条件和具体操作方法：

1、想要使用印花税一键零申报，需要满足两个前提条件：认定了按期（按季、按年）申报印花税，并且零申报前当月没有印花税的申报记录。

2、操作步骤很简单，在电子税务局汇总先进行印花税税源采集，新增采集信息后，选择点击下方的一键零申报按钮，系统就会自动制作本期全部项目为0的申报表，然后在跳转到申报页面，点击申报即可完成。

大家都知道认定了按期申报印花税税种，即便是没有收入也需要做零申报的，不然就会产生逾期未申报的记录，影响企业的纳税信用。“一键零申报”功能的上线，将给零申报纳税人提供极大的便利。

目前而言，可能只有部分地区已经上线这个功能，但是随着税总纳服函〔2023〕13号文件的发布，后续全国各地都将陆续上线这个功能，如果当地现在还没有这个功能，也不要着急，等等就有了。

印花税税种虽然小，但是暗藏的涉税风险可不小。大家在申报的时候也需要注意一些细节，尤其需要注意在纳税期限内进行申报，否则可能产生逾期申报，给企业带来不必要的后果。

文章的最后，我们一个简单的案例，给大家讲一下印花税纳税期限的事情，供大家参考。

学税公司，2023年第一季度发生了一些业务，具体包括：在2023年1月1日签订了一份50万的买卖合同（已税种认定，按季申报），在2月1日签订了一份10万元的技术合同（未进行税种认定，按次申报）。

同时，学税公司还对印花税税目“承揽合同”做了认定，但是在2023年第一季度， 并未签订相关的承揽合同。

那么，学税公司应该如何申报印花税？

其实很简单，按季申报的买卖合同，要在季度终了之日起15日内进行申报，按次申报的技术合同，要在纳税义务发生之日起15日申报，虽然没有签订承揽合同，但是也要在季度终了之日起15日之内，进行0申报。

以上内容仅供学习和参考所用，不作为实际操作依据。

【第8篇】企业未申报缴纳印花税吗

误区

好多人员错误的认为，只有签订了签订购销合同的业务，才需要申报印花税，没有签订购销合同的业务无需申报缴纳印花税！

纠正：

上述认识是个误区！只要是具有合同性质的要货成交单据比如订货单、要货单、发货单等，就需要按购销合同缴纳印花税。

案例概况

深圳税务 2022-02-10 17:51

案例概况：

a公司是2023年设立的主营业务为专业从事生产、销售预拌商品混凝土、干混砂浆和水泥稳定土的企业。税务人员在日常巡查管理过程中发现该纳税人在2023年-2023年印花税缴税较少，在进一步比对印花税计税依据和增值税计税依据后，发现印花税计税依据明显偏低，不符合常理。于是询问该企业签订的购销合同等是否有按规定申报印花税，企业相关人员回复购销合同已申报印花税，同时表示因企业的经营模式问题大部分业务都是通过订货单和发货单的形式进行交易，企业忽略了部分具有合同性质凭证的业务，误认为没有签订合同的业务都不需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）和《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号），具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。该企业已开具发票，虽未签订合同，但有相关的具有合同性质的要货成交单据，应按购销合同缴纳印花税。最终a公司根据相关规定补缴2023年-2023年印花税及滞纳金。

政策依据

一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。”

二、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）第四条 条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。因此，纳税人实际已发生购销业务并开具发票，虽未签订合同，但有相关的具有合同性质的要货成交单据，也应按购销合同缴纳印花税。

【第9篇】印花税每月几号申报

关于印花税法7月1日实施的事情，我们前前后后发了很多相关文章，大家基本也都了解得差不多了。但是很多人没有留意，印花税申报变化也挺大的，比如取消了按月申报，按次申报的取消了税种认定，营业账簿改为按年申报等等，会计不要弄错了。

相较于之前的暂行条例，印花税法明确了具体的纳税期限，仔细的小伙伴们可能会发现：这里取消了按月申报的描述，只有按次、按季、按年相关的说法。

所以，简单而通俗的来讲，理论上2023年7月1日及以后，除了申报6月所属期的印花税税款之外，印花税是无法进行按月申报了，只能选择按季、按年或者按次了。比如7月份及以后的所属期，我们可以在10月份按季申报7-9月所属期的印花税。

这一点，电子税务局上也能侧面印证：7月1日起，上面已经自动将按月申报的核定信息改成了按季申报。

同时，部分地方税务局也已经发文明确了这一点：按月申报的，应税合同、产权书据转移自动转为按季申报，营业账簿自动转为按年申报。

另外，很多人可能对于纳税期限、申报期限、缴纳期限等分不清楚，我们在这里也啰嗦提一句：

比如你7月10日签了一个买卖合同，那么按规定7月10日就是印花税的纳税义务时间（交税），但是如果你每签一个合同就申报缴纳一次印花税，如果公司略微大点，财务就得累死了。所以才有了按月、按季、按年等纳税期限的规定。

比如按季申报，你7月10日签订的合同，属于第三季度，那么等到三季度过去之后，可以一起申报三季度的印花税。所谓申报、缴纳期限，就是季度终了15日内，也就是10月15日前（遇节假日会调整）。

讲完了取消按月申报之后，我们再给大家顺带说一下印花税取消税种认定是怎么回事。

这个事情已经执行了很久了，对于按次申报来说，直接登录电子税务局做税源采集，然后直接申报就行了。但按期申报的话，还是需要先进行税种认定的，不然没法申报。

按期申报的话，即便当期没有相关业务，也是需要进行零申报的。按次的话，可以更灵活和简单，没有发生纳税义务，就不用申报。

所以对于一些小公司，业务很少，或者涉及印花税极少的企业，可以考虑按次申报，这样会减少一些工作量。

【第10篇】印花税0申报如何申报

10月大征期，对于按季申报印花税的企业而言，如果做了税种认定，即便当期没有发生印花税应税行为，也需要申报印花税。否则，会造成逾期申报等涉税风险，届时可能会影响你的信用分，甚至有罚款。

没有发生应税行为，如何进行申报呢？不需要交税，也要申报，也就是我们常说的零申报：采用0金额保存申报表进行申报。

值得大家注意的是新印花税法取消了按月申报，先前按月申报的应税合同、产权转移书据系统自动转成按季申报，所以在10月大征期，不少企业可能会遇到印花税零申报的情形。

在此，我们整理了一份通俗易懂的印花税零申报的操作指南供大家参考，如有不足，欢迎批评指正。

正常情况下，印花税申报的操作流程大致如下：

零申报其实也非常简单，就是在采集税源信息的时候，应税凭证和计税金额都填写0，相应的应税凭证日期，一般可以填所属期的最后一天：比如第三季度的，可以填9月30日。

如上图所示，填写好相应的零申报信息，然后保存申报就可以了。

上图的操作方式是以四川电子税务局为例，其他地方可能略有不同。有人反馈自己所在的地方可能因为系统原因，零申报的时候计税金额无法填写0，否则无法进行保存申报。

遇到这种情况，一种临时性的做法是在计税依据那个地方随便填写个数，然后在应纳税额那个页面将计税金额改成0即可。

据税务局方面的反馈，这个情形只是暂时的，后续会进行升级和修复。但在优化修复这个问题之前，大家可以先暂时按这个方式进行申报。

当然，各地可能有不同，相应的操作方式只给大家做参考，具体还得以当地税务局的口径为准。

另外，提醒大家注意，并不是系统里没有印花税税种核定信息就可以不申报缴纳印花税。如果发生了印花税的应税行为，就需要申报缴纳印花税。对于这种情况，一般选择按次申报即可。

同时，对于规模不大，业务也不多的企业，我们还是建议选择按次申报。按次申报和按季申报对比情况，如下表所示，大家可以对照进行参考和选择。

最后，如果符合条件，还可以享受印花税最高减半征收的优惠，一般系统会自动计算减除。“六税两费”优惠政策内容可参考下表：

以上内容仅供大家学习和参考所用，实际操作还需以当地税务局的执行口径为准。

【第11篇】印花税纳税申报表填写

昨天，是不是有很多会计小伙伴们已经发现，找遍了电子税务局，之前每个月都需要申报的印花税申报表（按月）找不到了？只有印花税申报表（按次），是不需要申报了？还是以后都改按次申报表里申报啦？还是有其他新的规定啊？

莫慌哦！小编来告诉您前因后果：其实是2023年7月1日起，按照新印花税法的相关规定：印花税、按年或者按次计征。不再有按月的计征方式啦！

政策依据：《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）第十六条：印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第14号)第一条规定：印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。大家也可登录进电子税务局查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。

当您看到需要申报的印花税税收品目的纳税期限是季的话，则是按季度申报的，可以等待到10月申报期申报三季度的印花税（按季）。没有认定的或者认定是次的，还是应当自纳税义务发生之日起十五日内，在印花税申报表（按次）里申报缴纳税款。

当然，也有朋友会问，按次申报可能会遗漏忘记申报，是否可以调整为按季呢？

答案是可以的哦！

政策依据：根据《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2023年第3号）规定

（一）应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。

（​二）境外单位或者个人的应税凭证印花税可以按季、按年或者按次申报缴纳。纳税人可在上述范围内选择纳税期限，一经选择，在一个纳税年度内不得变更。如果有需要调整的，可以前往当地主管税务机关办理纳税期限的选择哦！一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

更多问题可在评论区留言噢！

【第12篇】印花税减免税申报及操作提示

这月申报2023年最后一季度印花税，零申报的填报与以往有所不同。具体抄作如下

第一步：进入印花税申报入口

1、如果纳税人对印花税进行了税种认定，则在电子税务局【首页】-【我的待办】，点击“确认”即可进入印花税申报界面。

2、如果纳税人没有进行税种认定，那也不能忘记申报印花税。具体操作为：【税费申报及缴纳】→【其他税费申报】→【印花税】，点击“填写”即可进入申报界面。

第二步：进行税源采集

1、我们在进行税源采集之前，请一定要将纳税期限选择“按季申报”

2、其次，我们点击【财产和行为税税源信息报告】，进入“税源采集”界面。

3、由于我们采集的是2023年7月1日以后的税源信息，所以这里我们选择【新增税源】。（2023年7月1日以前的选择【新增税源（旧）】）

4、如果纳税人进行过税种认定，则我们在税源采集时，只需要填写“应税凭证书立日期”和“计税金额”这两项内容。

采集的时候应税凭证数量和计税金额都填0，应税凭证日期可以选择所属期最后一天。

5、全部填写完毕后，点击【保存】，点击【是】，立即进行印花税申报。

第三步：进行纳税申报

进入到《财产和行为纳税申报表》界面后，查看信息有无遗漏，无误的话保存申报即可。

按照上述操作步骤操作一般都没有问题，但是也有粉丝向小编反映，他们所在地区电子税务局零申报操作时候计税金额不能填0，填写后无法保存申报。

这里给大家一个解决方法。

当然这个是系统问题，各地可能问题都不同，大家具体操作时候可以参考，最终以当地的实操为准。

资料有财务第一教室提供

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【第13篇】税务印花税申报怎样申报

新政策下印花税申报步骤

1、我要办税

2、税费申报及缴纳

3、财产和行为税纳税申报

4、点击新增申报(左上角)

5、点击印花税对应的税源信息采集

6、点击新增采集信息(左上角)

7、输入印花税所属期并点击确定

8、输入申报信息并点击 登记报送(左上角)

9、勾选所属期并点击上方的财产和行为税纳税申报

10、再次点击新增申报(左上角)

11、勾选印花税并点击下一步

12、点击申报(左上角)一直到申报成功

【第14篇】印花税按月按次申报吗

一、申报操作注意事项

2023年7月1日印花税法正式实施，其申报操作有了些许变化。首先需要填写税源信息采集表，在税源采集中新增税源信息，然后在按次申报中点击增行，行内带*的为必填项，依次填列后保存，提示采集成功后，点击综合纳税申报，进入后选中需要申报的栏次，点击税源信息同步，应纳税信息就会同步过来，检查一下数据是否正确，没问题点击申报就完成了

二、税目变化

印花税法对原有的印花税税目做了一些调整，其变化的有：停用购销合同，改为买卖合同；停用加工承揽合同，改为承揽合同；停用建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同，改为建设工程合同；停用财产租赁合同，改为租赁合同；停用货物运输合同，改为运输合同；停用仓储保管合同，改为仓储合同、保管合同；停用营业账簿（记载资金的账簿）、营业账簿（其他账簿），改为营业账簿；停用权利、许可证照。

三、计征方式的变化

印花税法规定印花税按季、按年或者按次计征，取消了按月的计征方式。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳。按月调整为按季申报的需要注意在10月份申报的所属期是7-9月。

四、计税依据的有关规定

1、如果应税合同、产权转移书据上没有列明金额的，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

2、明确印花税计税依据不包括列明的增值税税额，合同中单独列明增值税的，印花税计税依据为合同不含税金额，反之未单独列明增值税则需要按含税价计征印花税。

以上这些注意事项希望对你有所帮助。

欢迎留言谈论

【第15篇】.大型企业需要申报印花税吗

1

零申报，还需要交纳印花税吗？

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零，可以进行零申报。是否要交印花税，要看是否有印花税应税业务。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。具体咨询税务机关。

2

小型微利企业年度应纳税所得额怎么计算？

直接计算法：年度应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；间接计算法：年度应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额；

自2023年1月1日至2023年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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直系亲属赠与的住房出售，需要缴纳个税吗？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》的规定，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。对通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的住房，该住房购房时间按照受赠、继承、离婚析产行为前的购房时间确定。

受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。具体咨询税务机关。

4

哪些纳税人需要办理税务登记？

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照《税收征管法》及《实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记；根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照《税收征管法》及《实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理扣缴税款登记。具体咨询税务机关。