公司收入9万要纳多少税（15个范本）

【第1篇】公司收入9万要纳多少税

一、增值税

营改增后,增值税是财政收入的第一大税收来源。

从字面上看,增值税的意思是对增值额(即:买卖价格之间的差价)征税,好处是可以避免对同一个商品的每一个流通环节都重复征税。

但这种计税方法只适用于一般纳税人。与之相对的是小规模纳税人,后者一般不能使用增值税专用发票,也不能抵扣进项税额。

目前,小规模纳税人的季度销售额不超过9万的话,可以免缴增值税,这算是一大利好。

不过这里也有一个常见误区,不要觉得自己的销售额在9万之内就可以进行零申报了,零申报是指没有任何销售额的情况。所以虽然没有达到起征点,但仍需要根据实际发生的销售、劳务情况来报税。

当然,也可以开具发票。这就是第二个误区,不敢开票,觉得一开票就一定得缴税,其实不一定,季开票额在七八万,不用缴税是没问题的。(别问我为啥不能开到9万,你真的一点儿不开票收入都没有?)

二、企业所得税

企业所得税是仅次于增值税的第二大税收来源。

所得,所得,可以粗浅地理解为对利润征税(严格来说,会计利润和应纳税所得额不同)。

除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业,需要在利润的基础上缴纳企业所得税,税率通常为25%。

觉得25%挺高的是吗?我也觉得。

高新企业,可以只缴15%;深圳前海符合要求的企业也是15%;

年所得额在50万以下的小型微利企业,可以只缴10%!这是大多数小公司享受的第二大税收利好政策。

三、个人所得税

别一提到'个人所得税'就想你的工资,工资只是个税当中的一个征收范围。

更多的是针对:个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。

所以,别觉得个体户就不用缴所得税了!不缴企业所得税,缴的是个人所得税,还不是一样?

四、附加税

除了上述提及的税种之外,附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税等'小税种'也较为常见。

城市维护建设税,根据所在地(城市或县城)不同,有7%、5%和1%三档税率,以你缴的增值税为计税依据,与增值税一起缴。

再来说教育费附加、地方教育附加,根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》的规定,季度销售额不超过30万的纳税人,免征教育费附加与地方教育附加。

五、印花税

印花税是非常重要的调节税种,人家走的是'薄利多销'的路子。

但并不是所有签订的合同都要缴印花税,按照《印花税暂行条例实施细则》,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税,其征税依据是合同所载金额。比如购销合同是万分之三;加工承揽合同是万分之五;财产租赁合同是千分之一;权利、许可证照的话,按件计,每件5块…

一般来说,在注销公司的时候,地税部门会查实缴资本印花税、租赁合同印花税和账本印花税,没缴过的话,都得补。

【第2篇】公司借款给个人利息收入

公司间借款利息怎么处理？一般来说公司之间发生的借款利息，如果是由金融类公司之间借款利息可以做营业收入科目来核算的，如果是非金额企业发生的借款利息费用则是做冲减财务费用科目处理的．相关的会计分录资料都在这里，小编老师建议你们可以来阅读学习．

公司间借款利息怎么处理

企业之间借款的利息收入，会计分录可参考：

１、如果是金融类企业，则利息作为营业收入核算，会计分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入－利息收入

２、如果是非金融企业，则利息可以直接冲减财务费用，会计分录：

借：银行存款

贷：财务费用－利息收入

如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算；如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用．

公司借款怎么做账？

公司借款分为短期借款以及长期借款，短期借款需要通过＂财务费用＂科目进行利息的计提，而长期借款科目则要通过＂在建工程＂以及＂财务费用＂科目进行利息的计提，会计处理如下：

１、银行借款为短期借款时：

企业借入短期借款时：

借：银行存款

贷：短期借款

期末计提利息时：

借：财务费用

贷：应付利息

到期还本付息时：

借：短期借款

应付利息

财务费用

贷：银行存款

２、银行借款为长期借款时：

企业借入长期借款时：

借：银行存款

长期借款－－利息调整

贷：长期借款－－本金

期末计提长期借款利息的处理：

借：在建工程（根据借入的长期借款性质计入对应科目）

财务费用（费用化的利息）

贷：应付利息

长期借款－－应计利息

长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的应当资本化的利息支出数，记入＂在建工程＂科目；固定资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，则应该费用化计入当期损益．

分期支付长期借款的利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

归还长期借款本金和利息时：

借：长期借款－－本金

长期借款－－应计利息（或借记）

贷：银行存款

公司银行借款分为短期借款和长期借款两种类型．短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在１年以下（含１年）的各种款项；长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在１年以上（不含１年）的各项借款．

公司间借款利息怎么处理？以上内容就是本期讲解的相关资料，其实学员们通过小编老师介绍的资料应该都知道公司发生的借款利息是可以通过营业收入或者冲减财务费用科目来核算的，在这里还有不少相关的资料是可以学习的，建议你们可以来本网站上找专业的会计老师咨询学习．

【第3篇】公司整体转让是否收入

一、什么是公司转让?

公司转让是指公司不需要解散其所有业务活动（包括所有资产和负债）或其独立会计分支机构转让给另一家企业（以下简称接受企业），以换取代表接受企业资本的股权（包括股份或股份等），包括股份公司法定股东向股份公司购买股份。企业整体资产转让原则上应当分解为按照公允价值销售全部资产和投资两项经济业务进行所得税处理，资产转让收入或者损失按照规定计算确认。

当下公司转让个成为一种买卖趋势。由于管理失败，许多公司面临破产，许多公司也需要扩大市场。在这个需求市场上，公司转让盛行。

二、公司转让注意事项?

(一)公司转让前：

1、检查公司是否存在债务

公司转让最需要注意的不是转让方，而是承担方（成都购买公司），承担方必须首先考虑公司账户，找到合格的簿记公司专员，仔细检查公司账户，看看转让公司是否有潜在债务。

2、检查公司以前经营状况

转让公司以前是否合法经营，经营过程中是否有违法犯罪活动，工商局档案中是否有不良记录。

3、年检是否每年都按时参加

年度检查是国家工商机关检查企业是否合法经营的重要手段年必须检查的重要手段必须在规定的时间内参加。如果不按时参加，企业将被记录，企业声誉将下降，并将受到处罚。

4、查看公司审计报告

公司是否垫资注册公司，公司注册资本是否到位？有必要抽逃资金，公司账户是否合法，避免在成都购买公司带来不必要的麻烦。

【第4篇】公司零收入报税怎么报

首先我们要知道，当公司取得营业执照的那一刻起，就是处于经营的状态。如果公司前期没有实际经营，公司没有收入都需要按时做账报税，申报企业年报等。

其实，如果公司没有收入的情况下，公司纳税人可以向税务机关办理零申报手续，并注明公司当期没有收入的事项。

零申报的要求主要是公司收入，成本，费用都为0，满足要求的公司才能做零申报。这个时候，估计有不少老板想问，如果公司一直零申报，那岂不是不用交税了?这个想法太天真了。

即使公司没有经营没有业务往来，但公司租用的办公地址，水电费，员工工资，交通等基本的费用支出总会有的吧?所以说，公司是不可能一直零申报的。如果公司长期零申报，对公司也会有一定的风险。

公司做账报税很简单啊，公司注册下来后，设立公司财务部门，然后在聘请一个及以上的财务人员来为公司做账报税就可以了，会计人员的平均工资在5000元/月左右。

如果公司前期没有过多的资金来聘请财务人员的话，大家也可以找专业的代理记账公司来做账报税，代理费用一般为300元/月，3000元/年。选择代理记账公司不仅能为企业节约成本，同时还能避免公司税务异常。

【第5篇】公司无票收入要不要交税

税局如何查无票收入？要如何避免？

无票收入是什么意思呢？其实就是，该企业发生了业务，但是应税的增值税，没有进行开具发票其中不包含增值税的收入。

1）如果是属于无票收入，那么要确定当期间的收入，必须要惊醒税务处理，应及时的缴纳相应的税款。无票的收入，入账是有一个规定得算法的，按照货款的金额除以1.17，在计入主要的营业中的业务收入，再乘以0.17后计入应缴纳税金减去应缴纳增值税再减去销项税金，就可以了。

2）无票的收入，在进行报税的时候，是在专门的税控系统中有录入窗口的，这样是最正规，最合理的做法。

3）无票的收入在进行入账前，应该要在确定清楚，对方在在以后，会不会在主要发票，如果是确认要发票的话，要发票的时候开票在进行入账，这种做法是为了避免调整。还有，如果已经有入账的，则不需要后面在进行开发票时，该可以冲销入账时，成为记账的凭证。要是再开票，就在重新做收入。成本是不用处理的，但，税务控的系统，是会要做适当的调整多的，减少无票受如，增加开票的收入。

如有大额的无票收入，税务局有关部门会查该企业吗？

一有大额的无票收入，税务局是会对该企业，进行稽查的。假如，该企业已经按照规定，进行了这笔大额无票收入的纳税申报，该企业没有违反法律法规，责就不用担心，税务局是不会进行稽查的。但是如果要是没有做，纳税申报，那么这笔无票收入就要进行核查了，税务局的对这些违规违法的方法，可是抓的很紧，一有违反规定，那么就逃不掉了。

发生真实的业务，获得正规的发票，如果是要真的实在是没办法取得发票，那么就要提前的做好税务筹划。不要以为，没有发票，这笔税费就消失不见了，就不用进行缴纳税款了。切记，可以享受税收园区的优惠政策，合理合规合法的来解决纳税人的税务问题。

央妈出手：加强银行账户管理

个人账户5万以上交易、20万以上转账注意了，可能受大额可疑监控。

央行关于非银支付机构开展大额交易报告的施行：

个人账户的大额交易及流水异常将接受央行监控管理；这之中，不仅仅包括银行账户收支情况、网络银行收支记录，还将包括支付宝、微信支付等非银支付机构的记录。

今天开始，这4大税务风险将剧增！

1、虚开发票将清算

税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来！

2、高收入个人所得税将面临严格管控

今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

3、股权转让税务政策面临变数！

之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理，甚至要改正。因为目前其实股权转让这一块个税已经明确了，有些地方执行出现了偏差，必须清理和改正！

4、新业态征税将有大进展！

之前北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例，中国没有业态不再税务监管范围之外！目前税务监管没有法外之地！

教你十个企业税务筹划的方法

第一：改变公司架构

举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。

另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担x公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】

第二：改变供应链

在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。

另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。

第三：业务拆分

原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。

第四：申请为高新企业。

第五：改变交易方式和地点。

第六：转移利润。

第七：重组，合并与分立。

第八：利用税收优惠政策。

第九：改变经营方式。

第十：利用外部专家。

智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。

不懂财务的老板：

不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。

不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？

【第6篇】公司间利息收入交税

公司之间借款会涉及到税务。公司在生产经营中由于公司经营资金的不足，向外部借款的情况是存在的，尤其是在银行等金融机构不能给公司提供信贷资金时，公司不可避免会向供应商、经销商或其他合作伙伴借款，公司之间发生借款行为，即公司借款给其他公司需要缴纳增值税等相关的税金。

公司之间借款的几种情形为：

一是公司借款给其他公司。公司借款给其他公司时，借贷双方需要签订借款协议或合同，在合同中明确约定借款金额、借款时间、借款利率等相关内容，按照实际收取的借款利息收入缴纳增值税、附加税和企业所得税（利息收入并入应纳税所得额）等。

借款公司按照借款合同约定的借款利率支付利息，并向对方索要收取利息的发票在税前列支，借款公司支付的利息率不得高于银行同期同类银行贷款，超出部分不得在企业所得税税前扣除。

二是关联公司之间的借款。按照税法规定，关联公司之间的借款无论是否收取利息都需要缴纳税金。现实中，关联公司之间出于多种考虑，出借资金的一方一般不会向借款公司收取利息，也就是无偿借款。按照财税【2016】36号的政策规定，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，均视同销售服务，但用于公益事业或社会公众为对象的除外。

关联公司之间的无偿借款，如果不属于公益事业或社会公众为对象，则需要视同销售缴纳增值税和附加税。另外，如果关联公司之间收取了利息，但利率确定的不合理，或没有销售额的应税销售行为，则税务机关有权重新确认销售额，即需要分别按照纳税人最近时期同类服务等的平均价格确定，按照其他纳税人最近时期同类服务等的平均销售价格确定，按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本*（1+成本利润率）等确定销售额。

关联公司之间的资金占用或借款，出借公司需要根据银行同期同类贷款利率，计算出借款企业的利息收入缴纳增值税。借款公司需要取得出借方收取利息的发票，方可以在企业所得税税前扣除。

三是企业集团的统借统还业务。按照税法规定，统借统还业务中，企业集团、企业集团的核心企业以及集团所属财务公司，按不高于支付给金融机构的借款利率水平，向企业集团或集团内下属企业收取的利息，可以免征增值税。高于部分应全额缴纳增值税。

统借统还业务包括两种情况：一是企业集团或企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属企业，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。

二是企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属单位签订统借统还并分拨资金，并向企业集团或集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

总之，公司之间的借款会涉及到税。公司之间发生的借款行为，其中公司借款给其他公司需要按照约定的利率缴纳税金；关联公司之间的借款，无论是否收取利率均需要缴纳税金；企业集团的统借统还业务，不高于同期同类银行贷款利率，向企业集团或集团内下属企业收取的利息，可以免征增值税，高于部分应全额缴纳增值税。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年6月29日

【第7篇】有限公司的无票收入

无票收入每家企业或多或少都会涉及，但你知道长期有无票收入有何风险吗？今天汇一家就带大家一起看看无票收入的几种情况！

一、长期无票收入，不进行申报的风险

1、若当期销售收入中存在无票收入，没有记账，也没有进行申报，企业需要缴纳的增值税减少，进而可能导致企业增值税税负低于当地同行业平均值，那么金三系统就会出现增值税税负低的预警，出现异常引起关注，搞不好还要面对税局核查。还有这种极端例子，企业为了偷逃税款，都做无票收入，连续6个月以上都进行增值税零申报，不用多说，追征、滞纳金和罚款少不了。

2.若无票收入记了账，企业所得税申报表上有这笔收入数据，增值税申报表上却没有申报，那么增值税的销售额和企业所得税上的收入差距太大，也会引起税局关注。

3.若会计账上做了无票收入，企业所得税和增值税都没有申报，金三系统也会出现预警，税局会对企业提供的财务报表、增值税纳税申报表、企业所得税预缴申报表以及发票等信息进行各项指标的分析、比对。

此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

二、长期无票收入，但是正常申报，是否存在税务风险？

答案是肯定的，存在固定的购买方，而且长期存在无票收入，税务会怀疑是不是还有隐匿的业务，可能会对进项明细，库存商品等进行盘点，对公司的账务流水、法人、负责人的个人账户流水进行监控；同时也会对下游单位是否有不实交易进行核查。

有的小伙伴说了，不是不开具发票，客户不要怎么办？

对于有小型酒店、电商、小型商贸企业对应的客户有些是个人，难免会出现客户不要发票的情形，但这不是不开具发票的借口。

纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产等发生了应税销售行为，需要开具发票，可以把发票联留存，什么时候客户需要可以提供。

【注意】这种情况不要开具增值税专票，形成滞留票的风险

此外，不开具发票还可能被处以1万元以下的罚款，让企业蒙受额外的损失。因此，即使对方不要发票，也不能图省事放弃开票。

三、相关政策依据

《 国家税务总局国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》 （国家税务总局令第37号）第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令1993年第6号） 第三十六条 违反发票管理法规的行为包括：

（一）未按照法规印制发票或者生产发票防伪中专用品的；

（二）未按照法规领购发票的；

（三）未按照法规开具发票的；

（四）未按照法规取得发票的；

（五）未按照法规保管发票的；

（六）未按照法规接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。

总之，企业根据实际业务开具了发票，及时进行了纳税申报，数据真实，就会远离税务风险。

以上只是代表汇一家个人观点，如有疑问欢迎来和汇一家一起探讨哦！

【第8篇】税上税我公司交税的和收入对不上是为什么

“业务是过程，财务是结果”。合规不等于≠多花钱，老板想要企业利润最大化&风险最小化，听好杰哥的几点建议，绝对能让你少走弯路。首先老板们要明白，随着金税四期的上线，财税不单单是你的选择，而是时代对你的要求。

那么税到底是怎么产生的？有些老板认为缴税主要看财务的账怎么做。错~！大错特错~！这是完全错误的。实际操作中，财务是根据你的业务模式来规划的，主要看你的合同怎么签，业务怎么做，税就怎么缴。想用好税收政策和避免税收风险，企业必须在业务发生之前来规划，最忌靠拍脑袋决策。简单来说，只有改变交易行为，才能改变税收结果。商业模式和业务实质是决定税收的根本。

在老板做重要经营决策之前，必须先要考虑税收风险，让专业的财务参与整个过程，是防范税收风险的第一关，同时尽量用好用足优惠政策。税是从业务中产生，合同签订时即决定交易行为，而交易行为决定了税收。企业要赚钱，更要安心赚钱 。觉得杰哥说得对的，请给杰哥一个赞。

【第9篇】保理公司利息收入征税

小编今天给大家解答下关于商业保理公司的相关问题，大家一起来学习下吧！

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一、 营改增后，开具了增值税专用发票，如何作废或者冲红?

1、如果是当月发现，本公司还未抄税，购买方还未取走发票抵扣联，则可自行作废重开；

2、如果本公司已抄税，购买方还未认证和抵扣，则由本公司向主管国税局申请《开具红字增值税专用发票信息表》，选择“购买方未抵扣”;本公司拿到主管国税局的红字发票通知单后，开具红字发票；

3、如果本公司已抄税，购买方已认证或者已抵扣，则由购买方向其主管国税局申请《开具红字增值税专用发票信息表》;购买方拿到其主管国税局的红字发票通知单后，交本公司开具红字发票。

二、营改增后，保理行业的税率是多少?

实务中分两类：商业保理和银行保理行为。

银行保理融资，按贷款服务处理，税率6%。

商业保理：

1、保理融资，按贷款服务处理，税率6%，不可开具增值税专用发票；

2、保理服务，按直接收费的金融服务处理，税率6%，可开具增值税专用发票；

3、应收债权转让，按金融商品转让处理，一年内盈亏相抵后计算销售额，税率6%，不可开具增值税专用发票。

三、营改增后，企业所得税原在地税，受否一并纳入国税?

暂不纳入国税征管

四、保理公司企业所得税的优惠政策是否符合前海企业所得税优惠指引里的15%?

保理属于金融服务业。前海企业所得税优惠目录(财税【2014】26号文)，未给予金融服务业15%的企业所得税优惠。

五、保理公司由于无法取得足够的进项税票，假如导致实际税负不减反增，是否有过渡性政策或税收优惠政策?

这次营改增未给“财政资金扶持政策”。因此，各企业要熟悉掌握国家税制设计上是如何确保“金融服务业”只增不减的，并将这个制度设计落实在本企业的自身增值税管理情况中，落实在与客户、供应商的商业谈判中。

六、营改增后，之前营业税的差额征税的优惠政策是否在增值税中有延续?

基本延续，但要求要比营业税差额征收要高：

1、要有财政部、国家税务总局的文件规定，地方性不行；

2、对差额的凭证有特定要求。应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指发票、境外签收单据(或需境外公证机构的确认证明)、完税凭证、省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据等；

3、纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

七、从金融机构取得的贷款、发行债券取得的资金、从其他同业机构取得的资金所获得的合法有效的利息凭证不得抵扣增值税进项税的原因及是否有解决方案？

注：发行债券的资金不是收入，并没有纳入销售额的全部价款和价外费用。

财税【2016】36号文用列举方式列举了“禁止扣除项目”—购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。这些服务都具有一个共同的特点，就是公私不分，难以征管，如果允许抵扣将对市场秩序造成很大负面效应。

八、保理公司从母公司或集团内部取得资金所支付的资金成本是否可以抵扣进项税?母公司或集团取得的借款利息，可以免税吗?

保理公司从母公司或集团内部取得资金所支付的资金成本属于贷款利息费用，不能取得增值税专用发票，不可抵扣进项税额。

母公司或集团取得的借款利息，是否可以免税，要看是否符合相关条件：在增值税免税条款中，唯一没用“金融机构”的是“企业集团”的统借统还业务、统借统还中的“企业集团”，根据《企业集团登记管理暂行规定》，是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。

按照财税【2016】36号文件政策规定，统借统还业务中，统借方不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

若统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，应将其视为转贷业务，全额缴纳增值税。

九、商票转让是否属于金融商品转让?

属于。金融商品转让是指转让外汇、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各自金融衍生品的转让。

十、假设100万的票据，保理商买入价95万，转让给第三方的卖出价96万，保理商应该开1万的增值税还是开5万的增值税专票，如果是开专票，第三方机构是否可开具4万增值税专用发票给保理商?该发票保理商可否做进项抵扣?

金融商品转让，不得开具增值税专用发票，它涵盖金融商品转让的各个环节。

十一、商品回购债券，本质上是一种贷款业务，收入确定应该按照贷款期限确定。纳税义务是在每个季度计提利息时，还是在商票回购债权时，或者是在回购时，对方要求开具发票，开发票的时候，是不是就是纳税时间点?

纳税义务发生时间的判断原理是：

发生应税行为——收讫销售项、或者取得索取销售项的凭据(一般为合同规定时间)

先开具发票的：开具发票当天。

据此，上述纳税义务发生时间是在每个季度计提利息时;若先开票，则为开具发票当天。

十二、商业保理公司，其缴纳增值税是按月还是按季缴纳?

根据财税【2016】36号文规定：小规模纳税人、银行、财务公司、信托公司、信用社以及其他经财经部及国家税务总局规定的纳税人，按季度缴纳增值税。

商业保理公司，若为小规模纳税人，则按季申报缴纳;若为一般纳税人，则按月申报缴纳。

十三、目前金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，该规定是否可以被商业保理公司沿用?

可以。财税【2016】36号文规定：金融企业发放贷款后，自解析日起90天内发生应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

十四、增值税专用发票的税控机，金税卡是否必须在深圳，像这种异地办公的怎么处理?

税控专用设备的管理比照发票的管理，即除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄和运输。

十五、进项抵扣方面，因为银行贷款利息不能抵扣，其他方面在什么地方可以抵扣?办公电脑、装修等？有没有什么方法可以把银行这块的贷款利息转后成可以抵扣的项目？是不是必须5月1日后收到的增值税发票才能抵扣？

1、可抵扣项目与不可抵扣项目的范围文件已明确，请自行参阅。

2、对于明令禁止的行为，不建议打擦边球，同时税收筹划不是税务局的受理范围。

3、要根据成为一般纳税人的时间确认可抵扣的收票日期。

如果你还有关于这方面的知识想要了解，欢迎随时咨询小编！

【第10篇】公司佣金收入如何缴税

电商促销节日开启之后，买买买手残党多多少少会看网红直播选择入手产品。

如今网红直播带货成为大家关注的热点，李佳琦薇娅双十一仅两日就直播带货近90亿！

作为一个有思想的灵活用工税收筹划服务者，帮助企业节约成本的同时，尤其关注到网红主播的个税如何帮助企业降低税负？

想做网红，大家都觉得这很简单，而且收入高，可以选择某一mcn机构或者传媒公司合作。但是，假设你成为了一个大网红，那么有三种情况你是必须得缴税。

第一种

你以独立身份进行直播，这个时候你和平台是独立的劳务关系，实际上你到手的钱，已经被平台按照“劳务报酬”扣除了应纳的个人所得税。

第二种

你和直播平台（或经纪公司）签订了劳动合同，那就和普通员工一样，按照“工资、薪金”缴纳个人所得税。

第三种

你成立个人工作室（如李佳琦），和直播平台签约合作。这个时候你就需要按照“生产经营”来缴纳个人独资企业的个人所得税。

mcn机构的个税压力体现在当网红与经纪公司签约通过平台直播。个人与直播平台没有直接关系，与经纪公司的关系取决于协议的形式。

（1）若签订劳动协议，经纪公司按照工资薪金所得扣缴个税；

（2）签订劳务协议，则按照劳务报酬所得扣缴个税，同时网红需到税务机关开具发票，还需缴纳增值税和附加税。

案例背景：

a公司为传媒公司，旗下2万多主播，按照劳务关系，公司按月将收益发放给主播，并按照劳务所得个税代扣代缴个人所得税。

网红直播的收入福利超级丰厚，但是个税代缴却很难，如何解决？

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方案

采用灵活用工方案：a公司将主播招募运营业务外包给我平台，并支付相关项目费用，平台给a公司开具6%的增值税专用发票（可进行抵扣）；平台把直播业务分包给自由职业者，并支付相关报酬以及代征个税（个人经营所得核定税率）。

案例效果：

·企业正常缴税：

1、企业账外资金体系循环或买卖发票，违规操作，合规风险高

2、采用公对私结算佣金，因个人无法提供发票，不得在税前列支，多承担25%的企业所得税，同时个人税负高（20%-40%）

·企业通过灵活用工平台代缴个税：

将主播的工作性质定性为个人经营模式，主播与mcn机构/传媒公司之间无直接劳动雇佣关系，佣金由灵活用工平台智能结算，规避了用工风险，解决缺乏进项发票的问题，同时可以享受到1%的个税政策优惠，可获得6%增值税专用发票进行进项抵扣，可抵扣增值部分。

end

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【第11篇】拆迁公司的收入做到那个会计科目

房地产企业拆迁还房如何确认收入?

拆迁补偿可以采用房屋补偿方式,也可以采用货币补偿方式.按照《企业所得税法实施条例》、国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知(国税发〔2009〕31号)相关规定,房地产开发企业'拆迁还房',如果被拆迁户选择货币补偿方式,该项支出作为拆迁补偿费计入开发成本中的土地成本中.如果被拆迁户选择就地安置房屋补偿方式,属于以开发产品(房屋)抵偿应向被拆迁人支付的拆迁补偿款,应视同销售,相当于被拆迁户用房地产企业支付的货币补偿资金向房地产企业购入房屋,视同销售收入应按其公允价值或参照同期同类房屋的市场价格确定,同时按照同期同类房屋的成本确认视同销售成本.另外,要确认土地成本中的拆迁补偿费支出,即以按公允价值或同期同类房屋市场价格计算的金额以拆迁补偿费的形式计入开发成本的土地成本中.

房地产开发企业收入确认的条件有哪些?

在审计实务中,我们查阅房地产开发企业的财务报告时,经常会发现不同的公司对'收入实现的确认原则'有不同的表述,并且对收入确认的会计处理依据也各持己见.譬如有公司认为,在预售商品房业务中,与客户签订了《商品房买卖合同》,并且收取了全额价款,房屋已经属于客户所有,而公司的报酬已经实现,应该予以确认收入实现.也有公司认为,产权过户是房屋所有权交付的标志,因此应该在产权过户后确认收入实现.那么,以上观点正确吗?

《企业会计制度》对于收入的确认原则,作了如下规定:'销售商品的收入,应当在下列条件均能满足时予以确认:

(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;

(三)与交易相关的经济利益能够流入企业;

(四)相关的收入和成本能够可靠地计量.房地产开发企业自行开发商品房对外销售收入的确定,按照销售商品收入的确认原则执行.'

由此可以看出,房地产开发企业收入确认原则与其他企业并无差别.但结合房地产开发企业的经营特点,我们不难发现不同观点的端倪.

与一般工商企业相比较,房地产开发企业的生产经营具有以下显著特征:

1、项目开发建设周期较长,一般会跨越多个会计年度.这是由房地产开发的性质决定的,一个项目从立项审批、取得土地使用权到开工建设乃至项目建成,少则需要一两年,多则三四年甚至更长时间.

2、房地产属资金密集型行业,投资大.为了筹集资金,房产销售往往采取预售方式,即在商品尚未建造完成时向客户收取价款.由此形成商品交付与收款存在较大时间差异.

3、产品成本计量相对滞后.一方面由于项目施工与其成本决算往往存在时间差,导致成本计量落后于形象进度;另一方面,基础设施及公共配套设施的建设往往落后于商品房的建设.特别是'大盘'项目在实行统一规划、滚动开发的情形下,往往存在一期商品房已经交付入住,而花园、会所等公共配套设施可能尚未完成甚至尚未开工的情形,导致项目成本无法得到准确的计量.

鉴于上述经营性质的特殊性,房地产开发企业滥用会计政策,操纵经营业绩显得更加容易.为了不同的目的,往往各取所需的选择有利于自己的收入确认原则,如有利于提前确认利润以粉饰会计报表的'签约收款原则';有利于税收筹划以及盈余管理的'产权过户原则'.那么,应该如何公允、合理的确认房地产销售收入呢?

小编认为,首先要正确理解'商品的风险和报酬的转移'.商品房风险和报酬的转移,其核心是商品的交付,即将合乎客户购买标准的房屋交付客户.这里的标准包括法律规定的关于质量的强制标准和客户在合同约定的个性化标准.房屋是一件特殊商品,其销售条件受到相关法律法规和销售合同的严格约束,并且客户在接收商品时在特定条件下享有退货选择权.如建设部颁布的《商品房销售管理办法》规定,'商品房现售,应当符合以下条件:已通过竣工验收;供水供电供热通讯燃气等配套基础设施具备交付使用条件,其他配套基础设施和公共设施具备交付使用条件或者已确定施工进度和交付日期;物业管理方案已经落实.''商品房销售时,房地产开发企业和买售人应当订立书面商品房买卖合同.按套(单元)计价的现售房屋套型与设计图纸不一致或者相关尺寸超出约定的误差范围或者面积误差比绝对值超出3%时,买受人可以要求退房,由房地产开发企业承担违约责任.'

只有符合以上标准,商品房才能被客户接受.在此情况下,未办理产权过户不能构成退房的依据.从而真正实现'商品的风险和报酬的转移'.

其次是要合理理解成本能够可靠计量.前述房屋开发的成本滞后特征,决定了'房屋成本能够可靠计量',在实务中并不容易作到.因此,成本计量除了使用实际发生的费用支出外,还会大量使用估计数据.已经竣工验收的房屋成本,可以从公司会计记录中取得.而未完工的公共配套设施成本支出,则需要预估.这些估计数据来源包括项目策划书、项目预算等.在合理预估公共配套设施成本支出的情形下,可以视为'成本能够可靠计量'.

综上所述,小编认为房地产企业收入确认的具体条件应该包括以下四个方面:

1、工程已经竣工,并且验收合格,符合销售合同约定的交付条件;

2、已通知买方接收房屋,并且将结算账单提交买方取得买方认可;

3、与实测面积相对应的房款已经确定,发票开出,收到价款或者取得支付款的承诺函;

4、商品房屋的成本已经实际发生,并且可以可靠计量,公共配套设施成本支出可以合理预估.

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【第12篇】物业公司收入税率是多少

物业公司由于业务繁多，具体的业务适用什么税率呢？

1、物业管理费用适用税率6%；

2、将小区的墙面、电梯作为广告位出租用于广告发布，应按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用10%税率；一般纳税人出租2023年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税；

3、停车费按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用10%的税率；

4、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；

5、提供物业管理费服务的一般纳税人，向服务接受方收取的电费，按16%的税率计算增值税，其相应的进项税额可以抵扣；物业管理费小规模纳税人，向服务接受方收取的电费，按3%的征收率计算缴纳增值税；

同时：

提供物业管理费服务的一般纳税人向服务接受方收取的自来水水费，按照简易计税方法依3%的征收率，对收取的自来水水费可全额开具增值税专用发票；小规模纳税人按照简易计税方法依3%的征收率计税的，对收取的自来水水费向主管国税机关申请全额开具增值税专用发票。

若物业公司承接其他单位或政府机关的保洁、保安等服务，可以按照劳务派遣服务来计算缴纳增值税。

【第13篇】小额贷款公司上班收入怎么样

小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款的有限公司或股份有限公司。是受地方金融监督管理局监督管理的地方金融组织。

小额贷款公司按照市场化原则进行经营，贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限。

我国最早是从2005年开始小额贷款公司试点，第一家小额贷款公司是2005年12月26日成立的山西省平遥县日升隆小额贷款有限公司。随着2008年原银监会、中央银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》发布后，小额贷款公司在全国各地迅速得到发展。

在我国，小额贷款公司主要分为互联网小额贷款公司和传统小额贷款公司即区域性小额贷款公司。目前小贷行业以传统小额贷款公司为主。互联网小额贷款公司对其注册资本较高，至少要达10亿元以上，跨省级行政区域经营的互联网小额贷款公司要求注册资本不低于50亿元。而传统小额贷款公司对注册资本要求就不那么高，通常在亿元以上即可，但传统小额贷款公司经营范围受区域性限制较大。

传统小额贷款公司主要面向“三农”、小微企业、个体工商户发放贷款。互联网小额贷款公司主要是发放互联网消费贷款为主。小额贷款公司坚持“小额、分散”的经营原则，以其“方便、快捷”的特点为市场主体提供贷款服务。经过10几年的发展，我国小额贷款行业已经成为传统金融业的有益补充。为促进我国农民创业增收、帮扶个体工商户和助推小微企业发展发挥了重要作用，有力支持了我国实体经济的健康稳定发展。

【第14篇】公司没收入还交税吗

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文|拆东墙

编辑|布泉

受到疫情的影响，过去三年，国内经济整体呈现下行趋势，社会失业率逐年递增，加上应届毕业生逐年增高，现阶段我国的就业环境整体局势比较严峻，如此一来，人们对于失业率的话题，就显得格外关注。

根据相关数据显示，现阶段国内的失业人数超过了4000万。

对此有专业人士进行建议，应该征收失业税，让那些没有工作的人交钱，此话一出，迅速引发了网友的热烈讨论，那么为什么会做出这样的建议呢？

首先大众一听到这样的言论，第一反应肯定是觉得这位专业人士过于荒唐。

或许专业人士的初衷是为了想让那些没有工作的人主动去寻找工作，解决失业的问题，但这样的形式未免过于偏激。更何况，结合我国的国情来看，也是不符合的现状的。

根据相关资料显示，截至去年年底，我国的失业率高达5.5%，也就是说，国内有4000万左右的人面临就业问题，在如此严峻的就业形势下，这样的局面应该如何化解，成为了社会关注的重点问题。

据了解，在专业人士看来，如今年轻人之所以不愿意工作，主要是因为眼光太高，大多数人都想去写字楼办公，做朝九晚五的工作，而社会底层的体力劳动工作，却没有人愿意触及。

而对于那些应届毕业的大学生来说，毕业之后，首先也不会先找工作，而是选择考公或者考研，在家待着啃老，正是因为这样，所以现如今失业人群越来越多。

或许这位官家所阐述的观点确实是客观存在的事实，但为什么要提出向没有工作的人征收失业税这样的建议呢？

这样的话对于那些本就失业的群体来说，无异于雪上加霜。

综合结合我国当下的现状来看，这个建议之所以不合理主要体现在以下3个方面。

首先对于那些失业人群来说，本身就没有收入，如果在此时向他们征税，那么他们的生存现状将会面临空前的打击。

换而言之，他们没有钱，根本就交不了税，这样的模式对于他们来说，与其说是失业税，倒不如说是一种罚款。

如果说失业人群都要缴纳税收，那年轻人找不到工作，可能有他们自身的原因。但对于那些40岁，50岁的人来说，他们失业在家也要交失业税吗？

而且对于高龄群体来说，并不是他们不想去参加工作，只是因为没有用人单位会去应聘高龄人群，所以他们的生活本就艰难。

除此之外，现阶段大多数人找不到工作的根本原因，并不是他们不想去找工作，而是就业形势严峻的趋势下。

用人单位给出10个岗位，可能会有上百个人来面试，对于那些没有竞争力的人来说，他们只能坐以待毙。如果在此时向这群人征收失业税，于社会稳定发展而言，可并不是一件好事。

另外，如果向未就业人群征收失业税，可能会造就另外一种局面，那就是所有人都去找工作，但社会上能够提供的岗位与竞聘人数不符合的现状，又该如何解决呢？

如果说供大于求，那么用人单位会不会降低薪资接纳应聘者？那么劳动者的利益又由谁来保证呢？

所以说想要改变我国失业率过高的这个问题，征收失业税绝对不是正解，并且这样的做法太过于偏激，想要彻底的解决这个问题，还得从以下几个方面考量。

首先是需要转变年轻人的就业观念，当今社会上很多年轻人，都存在眼高手低的情况。

随着教育的普及，很多人都能上学，而那些读过本科或者是更高学历的人，往往不愿意接触一些技术性的工作.

这就导致很多人找不到工作，因为那些薪资高，福利待遇好的岗位，肯定是愿意去应聘一些学历更高的人。

除此之外，应该鼓励社会给予更多的就业岗位，当就业岗位增多之后，能够解决一部分人的失业问题。

如果另外一部分失业人群选择自主创业，那么在多种方式同时进行的情况下，或许能够扭转现阶段我国失业率过高的局面。

那么在此也要告诫广大的应聘者，千万不要眼高手低，不要着眼一个发展方向，可以结合自身长处，去学习一项技能，或许对于自己找工作有更好的帮助。

那么对于这位专业人士的建议，你有何看法呢？欢迎大家在评论区进行留言！

对此，您有什么想说的呢？欢迎在评论区留下您的看法！

【第15篇】公司3年以来有收入但是没有交税

没有收入就不用缴税了吗？

说到个人缴税，自然想到个人所得税。如果我收入比较低，如果我是学生或者全职妈妈没有收入，我就不用纳税了吗？

不是的。事实上我们每个人都是纳税人。

只要我们在消费就会纳税，因为消费的每样商品里面都包含了增值税，很多消费者没有感知到。这个税表面上是商家在缴纳，实际上都是消费者买单。

如果你看过增值税发票，上面的含税金额就是你这笔消费所缴纳的增值税，所以说我们每个人都是光荣的纳税人。

增值税最早是来自法国，改进了传统的流转税的弊端，取得成功后各国政府相继效仿。不到半个世纪时间发展成为一个国际性税种。我国是1994年开始推行增值税，增值税是我国的第一大税。

为什么这么多国家推行增值税呢？

这就要说一下收税的两种形式：直接税和间接税。

用大白话来理解就是法律规定张三需要交个人所得税，最终钱也是张三出，这是直接税。

间接税就是税务部门向企业征税，企业又转嫁给消费者，实际这笔钱是消费者出，表明上是企业缴税实际上消费者出钱，这个就是间接税。

我国实施的是直接税+间接税体系。根据财政部公开消息2023年，直接税占比为36%，间接税占比64%，我们国家目前还是以间接税为主。

大家熟悉的个人所得税就是直接税。

前面讲到的增值税，就是一种“间接税”，我们普通消费者对于这种“间接税”没有什么感觉。既实现了“拔鹅毛”，又让“鹅”对痛苦的感知度尽可能低，不会叫唤起来。这就是为什么实施间接税的原因。

除了增值税，日常消费中还有消费税，消费税在发票上是看不见的，消费者更加没有感觉。比如：烟、酒、金银首饰、化妆品、烟花、汽油柴油等特殊商品中还包含了消费税。其中消费税税率最高的就是香烟了，所以“抽烟造航母”这句话不是随便说说的，中国烟草一年交的税就够国防预算了。

根据国家财政部公示的《2023年财政收支情况》，我们做一下简单分析，如下图，可以看到在税收收入里面增值税、消费税这两个税目（国内增值税、国内消费税、进口货物增值税、消费税）就撑起了半边天，这是我们最广大群众撑起来的半边天。

数据来自财政部官网

我们每个人都是政府的纳税人，也都享受纳税带来的便利。

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