【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人代理记账公司范本，希望您能喜欢。
【第1篇】一般纳税人代理记账公司
当前，在南昌这座经济发达与贸易往来频繁的城市中，商贸公司的数量也数不胜数，其中有很大一部分都是中小型商贸公司。不过，这些中小商贸公司在日常经营发展过程中，也需要按要求进行账务处理。因此，它们大多将财务工作委托给南昌代理记账公司来完成。那么，商贸公司代理记账多少钱?市场行情又是怎样的呢?下面我们就一起来了解一下吧。
南昌市公司代理记账多少钱
一般来说，有关于南昌商贸公司寻求代理记账服务，其标准的影响因素主要包括：
1、商贸公司增值税纳税人类型。南昌商贸公司增值税纳税人类型可分为小规模纳税人和一般纳税人，不同纳税人类型对账务处理的规范性要求不同。如国家有关部门通常对一般纳税人账务处理要求较为严格，而对于小规模纳税人来说则相对宽松一些。所以，南昌商贸企业寻求代理记账报税服务，一般纳税人的代理记账服务相较于小规模纳税人来说也要相对高些，一般为400-600元/月，而小规模纳税人则普遍在200-300元/月。
2、企业经营期间产生的票据量大小。对于不同的企业来说，它们在日常经营运转期间产生的票据量大小不同，而不同票据数量也在一定程度上影响着代理记账标准。一般来说，如果企业在经营过程中交易往来频繁，且产生的原始凭证和票据较多，那么其记账报税工作通常相对繁重，所以代理记账也会随之上涨。但如若商贸企业规模较小，且业务类型单一，经营期间产生的票据量也不大，那么代理记账则普遍不高。从当前市场行情来看，票据量大的企业一般在600-800元/月，而票据量小的企业则多为200元/月。
3、代理记账机构的正规性。在南昌代理记账这一蓬勃发展的行业市场中，既有正规成立运营的代理记账公司，也有非正规运营的“黑代理”，所以，中小商贸企业一定要对其加以区分与分辨。通常情况下，南昌代理记账公司都有透明且规范的标准，而且在后续服务过程中也不会存在其它隐形。但对于非正规运营的“黑代理”来说，它们在获客初期往往打着超低价的“幌子”，而在服务后续一般会存在其它一连串的隐形。所以，企业在对代理记账公司进行选择时，务必要注意事先咨询与打探。
以上为南昌代理记账有关于“商贸企业代理记账多少钱”这一问题的具体回答。在现实社会经济中，商贸企业对代理记账机构进行选择，务必要对上述行情进行具体把握，这样才能够从自身财税服务需求出发，选择出更具性价比的南昌代理记账公司进行财务委托!
【第2篇】小规模纳税人变更一般纳税人
企业经营中，涉税风险的规避非常重要。而税务局口径上的涉税风险提示，对于企业而言，无疑是比较权威的参照。
湖南税务在电子税务局登录页面公布了一批常见的涉税风险清单，对企业而言很有参考意义。我们主要从增值税和企业所得税方面对其进行了梳理和归类，总共20种情形，供大家参考。
建议大家最好对照自查，规避相关涉税风险，毕竟税务局提示的东西，一般而言也是重点检查的东西。
一、增值税方面，企业需要注意的涉税风险
1、小规模如果享受免税优惠，没有按规定开具免税发票。
虽然有人表示部分地区税务局即便开3%普票，也可以享受免税优惠，但个人觉得不妥。如果你享受了免税，就按规定开免税发票，最为妥当。
2、企业的免税收入和应税收入，没有分别核算。其中免税收入的申报，进项额没有做转出处理。
简易计税项目、免增值税项目、集体福利或个人消费、非正常损失等进项税额是不能抵扣的，大家需要注意。
3、不动产已经进行抵扣，但又改变了用途，没有按规定转出进项税额。
4、小规模纳税人达到转一般纳税人标准时，没有按规定及时办理一般纳税人登记。相应标准为，年应征增值税销售额500万以上。
5、符合条件的财政补贴没有按规定计算缴纳增值税。
国家税务总局公告2023年第45号明确规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
6、虚构农产品收购业务、虚抬收购价格、虚报收购数量，非法抵扣农产品收购发票，导致虚抵进项税额。
7、在发票开具方面，企业还需要注意，如果取得经营收入需要按规定给消费者开票，否则构成违法，最高可以罚一万。至于虚开行为，更是历来检查的重中之重，在这里不做赘述了。
另外，2023年对于增值税留抵退税方面的高压严打持续进行，我们将留抵退税拆分出来，单独说一下。其常见的涉税风险点有5个。
1、登记的行业跟实际经营的业务不符，按制造业等行业进行退税。
这个属于骗取留抵退税，属于严查、必查之列。
2、少计收入，虚增留抵。
在增值税收入上动手脚，少计增值税收入，虚假增加留抵税额，这个存在骗取留抵退税的风险。
3、应该转出的进项税，不及时进行转出，还跑去退税。
4、虚增进项税额，并以此多退税款，这个也属于骗税。
5、对于房地产行业而言，不及时进行收入确认，进行虚增留抵税款。
二、企业所得税方面，企业需要注意的涉税风险
1、税前扣除凭证不符合规定，也未及时进行纳税调整。
2、存在超额扣除各种费用，比如业务招待费按发生额60%扣除，但同时最高不得超过当年营业收入的5‰。
在这里我们给大家整理了一份常用的税前扣除标准表，供大家参考：
3、增值税即征即退收入没有计入营业外收入。
4、企业通过虚增费用支出，少缴企业所得税。
尤其是以办公经费、销售费用和人员费用等形式的虚增费用，更是检查的重点。
5、应当视同销售，而未进行视同销售，少缴企业所得税。
比如企业设置了内部的职工医院，将自产药品配给职工医院，但不在当期确认收入。
6、不按规定及时确认股权转让收入。
7、高新企业是检查的重点之一，涉税风险包括诸如不符合条件虚假申报并享受高新企业所得税收优惠，虚报研发费用加计扣除等。
8、分支机构违规享受小型微利企业所得税优惠。
分支机构没有法人资格，需并入总机构，由总机构汇总申报纳税。
最后，以上增值税、企业所得税相关的20个常见涉税风险点，大家一定不能再有了。建议大家对照清单，做好核查和整改，避免涉税风险。
【第3篇】一般纳税人资料查询
怎么查询企业是不是一般纳税人？用公司税号登记当地国税局网站，看一下里面申报的一些资料或者查询一下相关的文书信息就会知道是不是一般纳税人了。
哪里可以查询一个公司是不是一般纳税人？
以青岛为例，可拨打12366热线。也可到税务大厅咨询，但应该会被要求写出申请，加盖公章等。要对方出示国税税务登记证当然可以，但对方可能不给也可能给你假的。
如何判断自己公司是不是一般纳税人？
1、问公司会计
2、查看公司的税务登记证
3、看营业执照
如果是一般纳税人，应该要求对方开增值税专用发票对吗？
答：不能给对方开具增值税专用发票，因为根据《增值税专用发票管理办法》、《增值税暂行条例》规定：
纳税人销售货物或者应税劳务，应开具增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
如何区别一般纳税人企业与小规模企业？
1、使用的发票不同。一般纳税人不但可以收普通发票，更可以收增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。
2、一般纳税人购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣，计算方法为销项减进项。小规模纳税人即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，计算方法为销售额×征收率。
3、税率不同。一般纳税人一般有三个税率：6%、11%、17%，并且还可以抵扣增值税专用发票。小规模纳税人税率是3%，并且小规模纳税人不达到金额要求可以免税。
4、它们缴税金额的计算方法不同。一般纳税人是按“抵扣制”的方法来计算税金的，也就是说，按销项减进项后的余额来交税。而小规模纳税人则是按照销售收入/（1+使用税率）得到的金额再乘于3%的税率来交税的。
5、它们的认定条件不同。如果从事生产或提供应税劳务的，年销售额达到50万的可就必须要认定申请为一般纳税人，50万以下仍旧可以是小规模。如果主要从事货物批发零售的，年销售额80万以上必须要认定申请为一般纳税人，没达到这个标准的则为小规模纳税人。
6、一般纳税人企业在税务登记证副本上会盖有一般纳税人的章，小规模纳税人则没有。
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【第4篇】一般纳税人进项税抵扣
导读：关于一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣的问题，辅导期一般纳税人实行“先比对，后扣税”，账务处理方面可以通过应交税费-待抵扣进项税额科目来进行核算，下文供大家参考。
一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣?
辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。
“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣(一般在认证的次月收到比对结果)。
在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
(1)企业认证后：
借：库存商品(或其他相关科目)
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款(或其他相关科目)
(2)收到比对结果后：
借：应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应交税金-待抵扣进行税额
辅导期一般纳税人和一般纳税人有什么区别?
1.实行纳税辅导期管理制度，辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
2.辅导期一般纳税人一律采用手工申报方式进行增值税纳税申报。辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票以及税务机关代开增值税专用发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
3.辅导期一般纳税人在辅导期内,本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣。纳税辅导期达到6个月后，主管税务机关应对商贸企业进行全面审查，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。
对于一般纳税人辅导期进项发票如何抵扣的的问题，小编就为大家讲到这里了，辅导期一般纳税人本期认证通过的进项税额本期不能抵扣，需通过比对后才能抵扣，如果您还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，欢迎跟我们会计学堂的老师在线联系。
【第5篇】一般纳税人最低
《芳芳说税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。现在一般是销售额500万以内属于小规模纳税人，年销售额超500万的企业税务一般是会将企业强制升为一般纳税人。
一般纳税人企业面临较高的税负问题，税收负担相比小规模要重很多，一般纳税人的增值税最低就是服务行业6%，其次是建筑行业9%，然后是运输业11%，最高的就是13%的贸易行业，所以对于一般纳税人来说，税负是相对比较重的。
一般纳税人有哪些合理的节税方法？该怎么做？
一、存货计价节税：
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。存货计价一般都是高转成本、低转利润的方式节税；
二、折旧节税：
企业所得税的应纳税所得额以及征收时间都是与折旧的比例和提取期限相关的。所以企业应该根据自身的实际情况，选择对自己有效的，可以节税的折旧政策，从而减轻企业的税收成本。
模式一是，缩减折旧年限的税收所产生时间差；二是延长折旧时间差。
三、调节企业业务
通过企业间的业务往来，对劳务、产品的交易价格进行调整，把业务利润从高税率地区转移到低税率地区，从而达到最优的节税效果。
四、合理运用税收优惠政策：
企业可以合理运用税收优惠政策，其中包含普惠性的税收优惠政策，还有地方性的税收优惠政策，所以企业可以充分利用税收优惠政策。小编今天主要来分享地方性的税收优惠政策，能合理合规的降低企业的税收负担。
具体政策：
有限公司奖励扶持政策，主要是对企业增值税、企业所得税进行奖励补贴，比例70%-90%，企业纳税越大，扶持比例越高。
个人独资企业和个体工商户，核定征收个人生产经营所得税0.3%-1.5%，企业完税后账户上的钱可以自由支配，不需要再缴纳分红税。
自然人代开，提供业务合同和代开信息，一般1-3个工作日左右出票，综合税负2.5%左右，基本上代开品目不受限制，大多数屏幕都能代开出来。
版权声明：本文转自《芳芳说税》公众号，更多税收优惠政策及税务知识，可关注《芳芳说税》了解~
【第6篇】一般纳税人每年费用
佛山市注册一般纳税人公司一年做账费用大概要多少
其实主要要看公司的账目来定的，如果是新成立的公司，价格就通常就比较优惠，后期还要看公司的收入、票据这些，另外一般纳税人还要看是否做进出口贸易的。
一般新成立的公司，价格都是在4800-6000之间。
代理记账服务含以下内容：
1.每个月、每个季度、进行整理原始凭证，编制记账凭证、账本
2.出具电子版/纸质版财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
3.每个月、每个季度进行纳税申报（申报增值税、企业所得税、个人所得税）
4.税务申报表申报完毕及时推送告知，及推送最新政策、补贴告知
5.日常的财税咨询以及建议，会计一对一解答
6.年末装订总账明细账、建立账套
7.代理记账可以随时咨询创业小鸟
8.工商年报年检，税务汇算清缴年报代申报
9.报送企业年度财务资料给国地税、工商局部门
【第7篇】某酒厂为一般纳税人
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（ ）。
a.将购进的水果发放给职工作为节日礼物
b.将本企业生产的货物分配给投资者
c.将委托加工收回的货物用于集体福利
d.将购进的货物作为投资提供给其他单位
2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2023年1月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入15万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元（未放弃减税优惠）。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
a.0.45
b.0.59
c.0.60
d.0.68
3.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）。
a.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
b.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
c.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
d.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
4.甲企业为增值税一般纳税人，2023年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额116元，则甲企业当期增值税销项税额为（ ）元。
a.1072.35
b.1090.91
c.1074.91
d.1655.17
5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
a.家电商场向消费者个人销售冰箱
b.百货商店向小规模纳税人零售服装
c.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
d.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
6.2023年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂1月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂1月应缴纳的增值税为（ ）元。
a.9800
b.10120
c.10588.97
d.13120
7.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（ ）。
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
b.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
c.延期付款利息
d.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（ ）。
a.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格
b.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
c.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额
d.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格
9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（ ）。
a.销售应税商品支付的运输费用
b.非正常损失的购进货物的运输费用
c.外购生产用设备支付的运输费用
d.外购生产用免税农产品支付的运输费用
10.某商场是增值税一般纳税人，2023年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（ ）万元。
a.3.84
b.4
c.4.80
d.4.99
11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（ ）。
a.养老机构提供的养老服务
b.装修公司提供的装饰服务
c.婚介所提供的婚姻介绍服务
d.医疗机构提供的医疗服务
12.甲商场是增值税一般纳税人，2023年1月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价7折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是（ ）元。
a.8960
b.9960
c.13800
d.12800
13.下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（ ）。
a.生产企业自营出口自产货物
b.非出口企业委托出口的货物
c.出口企业视同出口货物
d.出口企业对外提供加工修理修配劳务
14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应办理一般纳税人登记的是（ ）。
a.个体工商户以外的其他个人
b.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
c.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
d.从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
15.根据增值税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（ ）。
a.融资性售后回租属于租赁服务
b.代理报关属于物流辅助服务
c.市场调查属于咨询服务
d.设计服务属于研发和技术服务
16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（ ）。
a.不动产租赁服务
b.人力资源服务
c.有形动产租赁服务
d.转让土地使用权
17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（ ）。
a.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务
b.个体工商户为聘用员工提供班车服务
c.向其他单位无偿提供产品设计服务
d.向社会公众无偿提供咨询服务
18.某广告公司为增值税一般纳税人，2023年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
a.15.8
b.16.12
c.16.1
d.14.3
19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不适用增值税零税率的是（ ）。
a.航天运输服务
b.国际运输服务
c.对境内不动产提供的设计服务
d.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ ）。
a.修理小汽车
b.修缮办公楼
c.爆破
d.矿山穿孔
21.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2023年1月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。则该白酒生产企业上述业务的增值税销项税额为（ ）万元。
a.13.12
b.12.8
c.13.54
d.13.86
22.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。甲公司该笔业务应缴纳进口环节增值税为（ ）万元。
a.18.56
b.20.42
c.16
d.7.6
答案与解析
一、单项选择题
1.
【答案】a
【解析】（1）选项ad：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售；将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售。（2）选项bc：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。
2.
【答案】c
【解析】该生产企业应缴纳增值税=15×3%+7.8÷（1+3%）×2%=0.60（万元）。
3.
【答案】b
【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
4.
【答案】b
【解析】2023年4月1日之前，食用盐适用10%的低税率。甲企业当期增值税销项税额=12000÷（1+10%）×10%=1090.91（元）。
5.
【答案】d
【解析】（1）选项ac：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项b：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
6.
【答案】b
【解析】该酒厂1月应缴纳的增值税=[50000+2320÷（1+16%）+34800÷（1+16%）]×16%-3000=10120（元）。
7.
【答案】c
【解析】受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。
8.
【答案】a
【解析】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。
9.
【答案】b
【解析】非正常损失的购进货物的运输费用，其进项税额不得抵扣。
10.
【答案】c
【解析】该商场进口环节应缴纳增值税=（20+5）×（1+20%）×16%=4.80（万元）。
11.
【答案】b
【解析】选项acd免征增值税。
12.
【答案】d
【解析】折扣销售，折扣额在发票“备注”栏注明的，以扣除折扣前的销售额为计税销售额，甲商场此项业务的增值税销项税额=1000×80×16%=12800（元）。
13.
【答案】b
【解析】选项acd：适用免税并退税政策。
14.
【答案】d
【解析】下列纳税人不办理一般纳税人登记：（1）个体工商户以外的其他个人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
15.
【答案】c
【解析】（1）选项a：融资性售后回租属于贷款服务；（2）选项b：代理报关属于经纪代理服务（3）选项d：设计服务属于文化创意服务。
16.
【答案】b
【解析】（1）选项ad：2023年4月1日之前适用税率为10%；（2）选项c：2023年4月1日之前适用税率为16%。
17.
【答案】c
【解析】选项c：视同提供应税服务，缴纳增值税。
18.
【答案】c
【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/（1+6%）]×6%-16=16.1（万元）。
19.
【答案】c
【解析】向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务适用增值税零税率，但不包括对境内不动产提供的设计服务。
20.
【答案】a
【解析】选项ab：修理有形动产（如小汽车），属于“销售劳务”，修缮不动产（如办公楼），属于“建筑服务—修缮服务”；选项cd：属于“建筑服务—其他建筑服务”。
21.
【答案】a
【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，逾期没收的押金不再纳税。该白酒生产企业上述业务的增值税销项税额=80×16%+2.32/（1+16%）×16%=13.12（万元）。
22.
【答案】b
【解析】甲公司进口空调应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（116+11.6）×16%=20.42（万元）。
【第8篇】一般纳税人账务处理
学会计，做会计，说到底都离不开“做账”两个字，做好账目，是一名会计的必备技能！近日，有小伙伴咨询：一般纳税人账务处理怎么做?计提结转分录怎么写?
不要着急！今天，小编和大家分享全盘账务处理流程及8大行业一般纳税人账务实操分录，带你精通做账！
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首先，我们来看全盘账务处理流程：
下面，跟着小编一起来学习吧～
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理程序如下：
根据“原始凭证”填写“记账凭证”
二、根据记账凭证登记账簿
三、根据记账凭证编制t型账（根据需要才做）
注意：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登记账簿及t型账
最后对成本类科目，损益类科目的结转
新办企业一般纳税人全盘账：
下面以大华公司为例，部分业务账务处理展示：
大华公司5月正式认定为一般纳税人,并且增加了经营范围，增加了生产机箱一项。收到属于5月份的单据如下：
编制记账凭证
4月25日永成公司不锈钢板 5吨 13%税率 81500元
此发票是大华公司没成为一般纳税人时开具的，所以大华公司不能认证此发票，并作为抵扣凭证。
处理方法1：将发票退回供应商处重开。
方法2：价格合计入账，不抵扣进项。
编制记账凭证
购进固定资产发票，生产线一套，税率13%，价税合计300000元。银行存款付清
销售发票。5月5日，客户永达科技公司，不锈钢机箱 100个 金额110000元
收到业务员报销5月20日出差上海的费用单。其中飞机票一张800元，高铁车票一张500元，汽车票一张100元，住宿费3%专用发票一张600元，高铁越站补票一张40元，餐费发票300元。
当月领料金额如何计算?算完之后当月库存还有什么?
篇幅有限，文末看答案
根据工资统计表分配费用：
注：员工社保，公司部分是500元每人。管理层5人，生产工人3人。
分配制造费用：
1、查看制造费用的明细账，填写统计表：
计提折旧：
摊销装修费：
缴纳上月增值税、附加税
缴纳5月社保费
交纳9月租金
结转销售成本
结转5月损益
……
篇幅有限，想要学习一般纳税人全盘账务处理的小伙伴，
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【第9篇】江苏一般纳税人查询
许多江苏省的退休友友私信与我，询问如何查到自己养老金调整和补发的金额，“早一点知道，早一点快乐”。下面就简要的教目前还不会查询的友友，怎么查？
第一步，手机上安装“江苏智慧人社”app，实名注册认证。（这个过程省略，不再赘述）。
第二步，打开“江苏智慧人社”，实名登录
完成注册后，登录方式还是很多的：
一、本界面（图面）登录就可以选择，1、用身份证号或手机号；2、短信认证码；3、支付宝（直接点击界面下方支付宝图标）。
二、微信或支付宝小程序登录。在微信或支付宝搜索框里输入“江苏智慧人社”，打开小程序，也可以登录。
第三步，登录成功后，进入下图界面
注意一点，选择自己社保所在地，界面左上方“省本级”点开，选择。
第四步，地区选择正确后，点击“老人专区”
就可以查到自己养老金调整的情况了
【第10篇】成都一般纳税人
很多时候，都会出现一般纳税人和小规模纳税人认定不清的情况，对于这点，成都代理记账公司文谚财务和您一起了解。
一、成都代理记账公司--一般纳税人定义
一般纳税人：是指年应征增值税销售额（简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点：是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
成都代理记账公司
二、成都代理记账公司--一般纳税人认定
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定的纳税人为小规模纳税人。
根据相关政策规定，需转为一般纳税人的标准是：
1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元
2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人
3.其他行业年应税销售额超过80万元
三、成都代理记账公司--未超过小规模纳税人
未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能提供准确税务资料，可以向相关税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，并且能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人的。
成都代理记账公司
四、成都代理记账公司--未超过小规模纳税人
超过小规模纳税人标准后，会自动转为一般纳税人吗？
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。
个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。
税法规定，达到标准未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。
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【第11篇】一般纳税人餐饮税率
（一）
不计或少计营业收入风险
1、建立一个帐外账簿，将未开票收入包括在账簿之外。例如，未开具发票的收入、酒类和饮料供应商支付的促销费用，以及通过为他人开具餐饮发票而获得的“发票费用”都包含在账外
餐饮企业直接面向消费者，这就决定了现金占其收入的很大比例。很容易用现金购买原材料，隐藏现金收入。未开具发票取得的收入，以及在开票过程中开具虚假发票和自制收据取得的收入，不包括在企业利润表和纳税申报表中，而是隐藏在账户外。餐饮企业在收入过程中的主要偷税手段是开立单独的银行账户，设置单独的账簿进行核算，并使用个人收款代码收取营业收入。如果餐饮企业将收入计入账户外，将直接减少增值税销售额和企业所得税收入，严重侵蚀税基，并直接导致增值税和企业所得税的少缴
2、收入与支出相互抵销，营业收入被低估
餐饮企业以餐饮消费的形式部分或全部抵销其他单位的租金、装修费、原材料等应付款。只解决差价。餐饮企业将收入和支出冲销到账户中，这将直接减少销售额并缴纳较少的增值税。同时，也违反了企业所得税收入和成本的确认原则，影响了成本的计算
3、不按规定及时确认收入
如果餐饮企业不按规定及时确认消费收入并收取预付款，消费后仍不确认收入，将推迟增值税的申报和缴纳时间，减少企业所得税的计算，违反收支平衡原则
防范与化解：为了避免这种风险，企业财务人员在财务管理中没有设置账外账户，所有收入都包含在相应的账户中。交易仅使用公司账户，收款代码也应设置为公司账户。现金收入和支出分别管理。定期检查“主营业务成本”、“管理费用”、“营业费用”等账目和凭证，审核成本和费用的贷方金额，检查收入是否直接冲减成本和费用，不计入“主营业务收入”。审核“应付账款”、“预收账款”等附属账户、记账凭证和原始凭证，检查收入是否与无收入的往来账户挂钩。收入不得用于抵销合同费、租赁费、装修费等债务。增值税发票的开具和领用应合法合规，尽量避免发票风险。特许经营、连锁经营和特许经营收取的特许权使用费、特许经营费和其他费用，应当纳入财务会计。通过签署账单及时确认消费收入，收取预付款，消费后及时确认收入
（二）
混淆收入，套用低税率风险
混淆餐饮业收入。实行低税率主要是将房地产租赁收入纳入会展服务收入，并进行低税率申报，所属销售部门销售的商品申报为餐饮收入
预防和解决：企业在申报和开具发票时，适用不同税率的销售收入，应当按照相应税率开具发票并申报。开具发票时，应当按照规定如实填写商品名称和税率。房地产租赁服务和展览服务应单独核算
（三）
增值税进项抵扣凭证风险
餐饮业有很多可以抵扣的进项发票，包括固定资产、农产品、租金、水、电、气、烟酒、桌椅、锅碗瓢盆、食用植物油、，各种调味品等，只要取得合法的扣除凭证，投入即可扣除。根据不同的税率、扣除率和征收率，按项目进行进项核算
餐饮业可取得税率分别为13%、9%、6%的增值税专用发票。向农业生产者购买农产品时，按照农产品购销发票金额计算进项税，扣除率为9%。小规模纳税人购买农产品取得征收率为3%的专用发票的，按增值税专用发票金额计算进项税额，扣除率为9%。批发零售购买蔬菜和部分实行增值税免税政策的鲜肉鲜蛋取得的普通发票，不得作为计算进项税抵扣的凭证。小规模纳税人购买农产品时，不得以征收率为3%的普通发票作为计算进项税额抵扣的凭证。根据进项税加减政策，扣除应纳税额（2023年4月1日至2021 12月31日）
预防和解决：用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的采购货物或应税服务涉及的增值税进项税应转出，不得扣除。非正常损失的购进货物和相关应税服务、非正常损失的在产品和产成品消耗的购进货物或应税服务，也应当转出进项税。企业应当依法取得增值税发票，避免取得的发票被认定为增值税异常凭证的风险。餐饮业取得增值税发票的，应当向农产品生产者购买农产品，并按照农产品购销发票金额和9%的扣除率计算进项税额。小规模纳税人购买农产品取得征收率为3%的专用发票的，按增值税专用发票金额计算进项税额，扣除率为9%。批发零售购买蔬菜和部分实行增值税免税政策的鲜肉鲜蛋取得的普通发票，不得作为计算进项税抵扣的凭证。小规模纳税人购买农产品时，不得以征收率为3%的普通发票作为计算进项税额抵扣的凭证。根据进项税加减政策，扣除应纳税额。
（四）
虚列成本和费用
主要表现为：随机结转原材料成本调整利润、虚报增加装修费用、虚报人工费用、在成本中列支不属于企业的费用、未按规定取得或虚开发票的支出费用，不按照税法规定支付费用的。餐饮企业通过虚假增加成本和费用，减少应纳税所得额，少交企业所得税，增加企业所得税前扣除项目的金额
预防和解决：成本结转方法应一致。不得随意结转原材料成本调整利润，如实支付装修费和人工费。不允许在成本中列支不属于企业的费用。不得使用未按规定取得或虚开的发票支付费用。严格按照税法规定支付费用
（五）
未全额扣缴个人所得税
餐饮企业通过隐瞒收入、虚报成本和费用获取现金。他们主要使用现金结算。员工的流动性很强。未对支付的员工工资和厨师烹饪费依法履行代扣代缴个人所得税义务，未全额代扣代缴个人所得税
预防和解决：如实记录人员资料和出勤记录，及时更新管理人员和厨师人数。如实记录厨师的内部考核和分配情况，核实厨师和餐饮企业的工资支付表以及厨师的内部工资分配情况。认真及时履行个人所得税代扣代缴义务，不得以支付现金工资或虚假申报工资的方式逃避缴纳个人所得税
（六）
未按规定缴纳房产税
餐饮企业未按规定缴纳物业税，未正确计算应税物业原值，并且不将装修费、中央空调等计入物业原值，导致物业税缴纳减少
预防和解决：餐饮企业应按照规定为其使用的房地产缴纳房地产税，正确计算已纳税房地产的原值，并将装修费、中央空调等如实计入房地产原值。
【第12篇】一般纳税人税负率怎么算
首先什么是税负率
税负率指企业在某个时期内税收负担的大小，一般用企业实际缴纳税额占收入的比重来进行衡量。我们通常所说的税负率指增值税税负率和企业所得税税负率。
下面我们来介绍税负率具体怎么计算
1、增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项税额转出-出口退税-期末留抵进项税额
例如某公司为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，本期销项税额为130万（1000*13%），本期进项税额80万（含采购成本进项税额和取得可抵扣费用发票对应的进项税额），假设没有其他影响因素。那增值税税负=（130-80）/1000=5%。
2、企业所得税税负率计算
接上面的例子，假设该公司本期成本费用共计850万，都可以税前扣除且没有其他纳税调整事项，不考虑税收优惠，本期应交纳企业所得=（1000-850）*25%=37.5万，那企业所得税税负率=37.5/1000=3.75%
实际工作中，企业可能有未取得合法税前扣除凭证情况，或者有些项目超过税法规定扣除限额，需要纳税调增事项，这些都会影响企业所得税税负计算。企业应及时掌握税负率情况，与行业平均税负率的差异，做好相关纳税筹划工作，降低税务风险，有利于企业健康稳定发展。
【第13篇】营改增一般纳税人标准
大家都知道，增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。一般纳税人有一定的销售额标准。两者之间最大的区别在于抵扣，小规模不能抵扣，税率3%，一般纳税人可以抵扣，税率一般是17%。那么，两种纳税人是否能相互转换呢?请看下面的分享。
一、小规模纳税人的概念
1、定义：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
2、认定标准
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;'以从事货物生产或者提供应税劳务为主'是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
(2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
(3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
(4)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2023年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2023年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:(1)《增值税一般纳税人资格通用申请书》。
(2)《税务登记证》副本。
(3)财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件。
(4)会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件。
(5)经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件。
(6)国家税务总局规定的其他有关资料。
关于小规模纳税人转为一般纳税人的知识点分析!
二、一般纳税人
1、定义：一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
2、认定标准
(1)增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
(2)年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
(3)需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
三、成为一般纳税人的标准是什么?
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元;
2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;
3、其他行业年应税销售额超过80万元。
四、小规模纳税人如何转为一般纳税人?
当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。
强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。
强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。
五、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?
根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十三条规定：
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。今天知识就讲到这里了，再洗强调，这些知识很重要，希望大家好好学习掌握。
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【第14篇】小规模达到一般纳税人
导读：小规模纳税人为什么会变成一般纳税人，其原因有哪些呢，同时其方式有哪些呢？同时，需要准备的资料有哪些呢？本篇文章从公司成立之前的两种情形进行详细的讨论，具体内容您可以接着往下读就会明白的。
小规模变更一般纳税人方法攻略及注意事项
答：对于小规模变更一般纳税人，其方法主要如下：
一、公司成立时，主动申请认定为一般纳税人，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，此类情况就不涉及本ppt的后续操作；
二、公司成立时，处于筹备期，根据公司的经营状况，认定为小规模，在年应征增值税销售额连续12个月（非自然年），超过以下标准时，需认定为一般纳税人：
（1）从事销售服务、无形资产或者不动产的为500万元；
（2）从事货物生产或者提供应税劳务（修理修配劳务）的为50万元；
（3） 除本条第一、二款规定以外的为80万元（主要为商业零售、批发企业）。
同时，对于小规模变更一般纳税人，需要准备以下资料：
1.《税务登记证》副本；
2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；
4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；
5.国家税务总局规定的其他有关资料。
看完了会计学堂的上述分析，关于小规模变更一般纳税人的情形，您现在清楚了吗？如果您还有哪个地方不明白的话，不妨问一下我们的会计老师。
【第15篇】不属于增值税一般纳税人
1、一般纳税人与小规模纳税人是增值税中对纳税人的划分；小型微利企业是企业所得税中对市场主体的划分，增值税中的一般纳税人、小规模纳税人与小型微利企业之间没有对应关系。
某企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），如企业全年应税销售额超过500万元，为增值税一般纳税人；如全年应税销售额不超过500万元，为小规模纳税人。
2、年应税销售额不超过500万元，会计核算健全，可以选择登记为一般纳税人，也可以选择登记为小规模纳税人。
如：某工业企业年应税销售额480万元（含税），会计核算健全，可以申请一般纳税人资格，其销售对象主要是最终消费者，对增值税专用发票无特别要求，购进金额（含税）390万元。
（1）如选择小规模纳税人，适用3%征收率，不能抵进项。
应纳增值税=480/1.03*0.03=13.98万元
（2）如选择一般纳税人，适用13%税率，可以抵进项。
应纳增值税=（480-390）/1.13*0.13=10.35万元
在这种条件下，由于进项较多，增值率较低，选择一般纳税人税负较低；反之，进项较少，增值率较高，选择小规模纳税人税负较低。
3、在2023年12月31日前，一般纳税人符合条件可以选择转登记为小规模纳税人，目前暂无该政策的延续。也就是说，一般纳税人不能转登记为小规模纳税人。
