审计和税务哪个好（15个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：77

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的审计税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是审计和税务哪个好范本，希望您能喜欢。

审计和税务哪个好

【第1篇】审计和税务哪个好

公务员的工资水平不低，除了五险一金以外，福利待遇好，工作时间朝九晚五，也不会像在私企那样压力大，工作体面，是很多父母眼中的“铁饭碗”工作。那么你知道大学中的哪些专业录取公务员的人数多吗?这五大专业，毕业后最适合考公务员，“铁饭碗”稳了!

第一、法学

法学是考公务员比较吃香的一个专业，法律专业可以说是每年公务员招录的第一专业。公安局、司法局、检察院、法院、国安部等部门每年都会招录一定数量的法律专业人才;同时党政机关的一些部门也会不定期招录具有法律专业知识的人员从事相关工作。

第二、会计学

不管企业还是事业单位，财务部门永远是不过时的一个重要部门。在中央国家行政机关招聘的公务员职位中，招收财会类专业的职位占11.89%，今年中央国家行政机关招聘公务员职位429个，与财会相关的职位76个，招收财务会计、审计、税务、财务等财会类专业的职位有51个，可以看出会计专业非常适合考取公务员。

第三、财政学

财政局、国税局、社保局、医保局等一些进行财务管理、税收征管等财务工作和审计业务的单位，每年都需要招收一定数量的财政专业考生，每年招录数量中等偏上。

第四、经济学

在公务员机关中，大量需要懂经济的人才，经济类专业的毕业生可以报考除法律、卫生管理等非常专业化以外的其他大部分行政岗位，如财政局、税务局、审计局等以及各个单位的会计，政府、人大、政协等诸多部门的各种岗位。当前在公务员考试招录上还是很吃香的。

第五、统计学

统计学属于理学类专业，是近些年国家单位比较稀缺的专业，尤其是统计局，每年公务员考试都要招不少人，如果学习了这个专业，在之后想考公务员也是很有优势的，毕竟物以稀为贵。

如果你现在就有以后想考公务员的想法，可以早早做好打算，要知道现在的竞争还算比较激烈的，如果毕业以后只能选择三不限的岗位，那能上岸的概率就更小了，你觉得呢?

【第2篇】公司税务审计

一般来说，在企业开展税务审计并出具税务审计报告后，如若不存在重大问题，一般是不会被税务部门查账的。但如若在审计过程中，发现企业税务方面存在重大问题，甚至存在一些违法、违规行为，那么将会导致企业遭受税务部门的审查。所以，有关于企业税务审计后还会不会被税务查账这一问题，还需根据具体情况不同作分别解答！

审计内容：

通常情况下，企业开展税务审计，其审计内容主要包括以下这些：

（1）审查企业纳税人是否按税法规定纳税、减税和免税，有无偷税、漏税行为；

（2）审查企业纳税的依据是否真实，计算是否正确，有无弄虚作假、截留税款现象；

（3）审查企业对国家税务法规和纳税纪律的执行情况。

流程：

（1）寻求正规且专业的第三方税务审计公司进行审计委托，并与其签署正式审计服务协议；

（2）由审计公司对企业经营环境及纳税状况进行了解和把握，以评估重大错报风险；

（3）被审计企业按要求准备税务审计所需相关材料；

（4）审计公司组建税务审计工作小组，对被审计企业的背景资料及经营情况作具体把握；

（5）根据企业实际制定具体税务审计工作计划；

（6）审计人员入场，对企业提供的相关材料进行审查，并对审计期间发现的问题和线索进行详细记录；

（7）整理审计工作底稿，形成初步审计意见；

（8）与被审计企业相关负责人交换审计意见，并在此基础上出具正式税务审计报告。

对于需要开展税务审计的企业来说，如对此不了解，也可下载薯片企服咨询专业人员。

【第3篇】税务审计收费标准

一般而言，有关于代理记账收费标准，由于不同代理记账公司的收费方式不同，因此，具体代理记账费用也会有一定的差异。具体分为以下这些情况:

1、按纳税人类型进行收费

(1)小规模纳税人，费用收取多为200-300元/月;

(2)一般纳税人，费用收取多为400-600元/月。

代理记账公司收费价格是多少？零申报代理记账流程难吗？

2、按服务时间进行收费

(1)按年收费，这种收费方式相对划算，大致为3000-4000元/年;

(2)按月收费，这种收费方式较按年度支付要贵一些，但不会存在太大差异。

3、按服务项目进行收费

(1）单纯代理记账业务，没有其它花销，收费标准透明，小规模纳税人多为3000元/年，一般纳税人多为6000元/年左右。

(2)附加服务或增值服务，需支付与所寻求的服务项目相匹配的费用。如税控托管多为500-1000元/年;旧账梳理多为800-1000元/次。

零申报代理记账流程

通常情况下，零申报企业进行代理记账,期致按照如下流程来进行:

-.达成合作

在零申报企业有了代理记账的服务诉求后，对市面上的代理记账公司进行区分与选择,确定合作机构,鹅之签订正式的代理记账服务合同。在合同中明确服务内容、收费标准、双方权责和义务等事项，以晚后续账务处理期间产生不必要的纠纷。代理记账服务合同的存在可以保障好双方的权益。

二、接收凭证

双方在签订好合同之后，代理记账公司就可以开始为零申报企业提供记账报税服务了。在此期间,托企业需按照代理记账公司要求提供相关证件及材料，并按时提供经营期间产生的票据和凭证，从而以为代理记账会计处理企业财务工作提供必要的依据和票据基础。

三、账目处理

代理记账公司会计人员在取得企业票据之后，要对其进行审核、整理,编制记账凭证,然后就可以做账了。做账完成后会为企业编制财务、税务报表,并按照税务报表上的数据为企业进行纳税申报。而若企业符合零申报的要求，呒需缴纳税款，但也是需要进行申报的。

四、纳税申报

即为企业完成税款缴纳及申报工作。如今,代理记账公司多是进行线上申报,如果遇到需前往税务部门]现场办理的情形，代理记账公司会计人员也会前往税务大厅为企业进行代办。然后,在申报完成返还给委托企业财务、税务资料,并对下一阶段工作做出安排。

注意：文中内容仅供参考，具体信息请以北京中算老师为准！

【第4篇】税务审计工作内容

当前，对于企业而言，其对税务审计这一活动并不陌生。为了维护好企业税务安全或对企业真实税务状况进行了解，很多企业都会根据自身需要或管理部门要求开展税务审计。那么，企业税务审计开展流程是怎样的?接下来，本文来带您对此进行具体了解!

一般来说，有关于企业税务审计开展流程，大致按照如下步骤来进行：

1、纳税人信息资料的收集、整理。包括：基本信息(如纳税人成立、开业的时间、合同、章程等)、纳税人财务制度(包括财务管理制度、资产管理办法等)以及财务报表、纳税申报表等材料。

2、审计项目分析与评价。运用分析性复核办法，对涉及各税种的审计项目进行趋势、比率及比较分析，寻找可能存在问题的领域，为确认重点审计项目提供依据。

3、会计制度及内部控制的分析与评价。向纳税人发出纳税人《会计制度和内部控制问卷调查表》，或向纳税人提问会计制度和内部控制的有关问题，分析评价纳税人会计制度及内部控制的有效性、完整性、准确性，为确立重点审计项目提供依据。

4、审计项目的确定。通过上述资料的收集、整理与分析，拟定审计项目，审计覆盖率和重点，详见《审计项目确认工作底稿》。

5、编制审计计划。根据所确定的审计项目，编制详细的审计程序，完成《审计程序表》;合理调配、组织人员，明确分工，做好时间预算。

6、下发《审计通知书》。根据上述的计划与安排，填写《税务审计通知书》，至少提前三天，将所要进行审计的内容、具体时间、地点、审计人员所需审计的有关纳税资料和要求纳税人配合事项等通知纳税人。

7、现场实施阶段。对纳税人单位的税务状况及各类税务报表等材料进行具体审查，对期间发现的问题进行详细记录。

8、汇总整理。根据审计中发现的问题，按税种进行汇总，及时整理、核查审计工作底稿，完成《税务审计情况表》，形成初步审计意见。

9、与被审计纳税人单位交换审计意见，出具最终版《税务审计报告》。

至此，企业开展税务审计流程基本完成!

【第5篇】深圳税务审计

来源：国家税务总局深圳市税务局第三稽查局、税乎网。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第6篇】香港税务审计

许多拥有香港公司的创业者，对于香港公司的年审和审计总是分不清，今天，小编就给大家讲述一下这两者的区别。香港公司的年审与审计是两个不同的概念，简单来讲，年审是指工商上的，而审计则是税务上的。

一、香港公司年审

香港公司的年审是指工商上的一个周年申报的续签，包含商业登记证的续领和周年申报的年审维护。

秘书公司提醒您的香港公司年审，就是指工商上的年审，香港公司的年审有一个申报周期。打个比方，2023年10月1日注册的香港公司，应该在2023年10月1日进行年审。

逾期年审超过42天申报，就会产生罚款；42天至90天是870港币的罚款，6个月到9个月，9个月到12个月，罚款按倍数递增。

二、香港公司审计

香港公司的审计、报税是指香港审计师进行一个核数、申报税务的概念。

香港与内地情形不同，香港没有增值税和营业税。香港的主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。税务局负责香港的税务事宜，税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报，这些税项每年只需报税一次。

香港公司条例及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账(亦称簿记)与审计(亦称核数师报告)，向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。

如果公司不做核数报告，一旦被税务局调查，且该公司没办法交代公司的财富来源，很可能被税务局怀疑企业在做偷税漏税的非法行为，或将面对高额罚款，甚至刑罚，而银行账户也可能被关闭。

依据香港公司法规定，香港公司成立18个月内会收到税局寄的第一份利得税表，企业收到后应尽快提交审计报告给税局报税。此后，香港公司每年都需要委托香港持牌秘书公司针对公司账务进行核数审计的工作，同时，香港会计师还要出具带有相关意见的审计报告。审计意见通常可以分为下面四大类：

1、无保留意见：opinion

香港公司财务报表的列示内容和实际审计情况相符，遵循了会计准则及相关规定，那么会计师会对此公司发表无保留意见。此意见是最优的。

‎2、保留意见：qualified opinion

香港公司由于某些特殊事项的存在，比如公司审计的资料不完整，超过准则所要求的周期，部分财务数据未能按照会计准则进行，均会对公司的报表有所影响，因此会计师对此出具保留意见的报告。

3、否定意见：adverse opinion

香港公司的财务报表不能如实公正的反映公司的情况，和会计准则不相符，发生重大偏离时，香港会计师才会对此出具否定意见。

4、拒绝表示意见：disclaimer of opinion

香港会计师在审计过程中，因为不能收集到足够的会计数据，无法对香港公司的财务报表发表确切的审计意见，因此拒绝表示意见。

一般这三种情况下，可以发表拒绝表示意见。

（1）审计师对被审计实体不独立

（2）存在重大范围限制

（3）存在重大不确定性

审计报告上会计师的意见，无保留意见是最优的，保留意见、否定意见和拒绝表示意见可能会对公司造成不利影响。

三、香港公司年审和审计有什么区别？

香港公司年审和香港公司审计，实际上分属于两种完全不同的公司维护工作。

1、时间上有差别

香港公司年审是在公司成立满一年进行，每年一次年审。

香港公司审计是在公司成立第18个月进行。

2、性质上有差异

两者都是香港公司成立后期发展需要做的维护。

香港公司正常年审是公司条例的规定，如果逾期会产生罚款，甚至会收到法院传票。若公司没有处理税表或没做审计，也同样是会有罚款，另外还会要求补审。

3、作用不同

香港公司年审的目的，是为了香港公司合法存续，香港公司条例规定的必须程序。

香港公司审计，则是向股东负责，保证香港公司合法有序经营，同时也兼顾了税务申报。香港公司审计报告不止用来报税，更是香港公司日常经营活动的方方面面的有力证明文件。

总而言之，香港公司年审和审计是完全不同的两项程序，年审类似于内陆的工商审查，审计类似与内陆的税务查收，而且两者都需要及时提交审核、申报，不然会有很大的风险，于公司、创业者都是很不利的。

如果大家有需要做香港公司年审和审计或者还有其他疑问的，不妨在评论区留言或者关注我们，我们会专业为各位解答。

【第7篇】税务审计报告模板

审计报告翻译具有独立性，注册会计师签发的审计报告，具有独立的特点，签发的意见得到了政府及其各个部门和社会各界的普遍认可，审计报告翻译要严格按照原文，准确无误的进行反映，做到不曲解观点，不改变判断结论，否则，因主观错误，影响会计报告原文的法律公正性，翻译人员也会因此受到违法制裁。

审计报告翻译具有权威性，注册会计师通过出具的审计报告具有法律效力，能够在一定程度上保护相关厉害关系人的利益，特别对投资者做出决策、降低投资风险，提供准确判断的依据，这就要求审计报告翻译人员依法依规，吃透报告原文的内容和细节，特别是对审计报告意见进行准确翻译，增强审计报告翻译文本的权威性、合法性。

审计报告翻译-审计报告翻译公司

审计报告翻译具有公平、公正、合法的特点，通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况、证明注册会计师是否严格遵守了审计程序、审计工作的质量是否符合要求。这就要求审计报告翻译认真把握审计报告的体裁特点、原则和内容，坚持客观、公正、合法的原则，进行严谨的翻译，这样才能高质量体现审计报告的证明作用。

海历阳光翻译公司是国内专业的审计报告、财务报告翻译服务提供商。针对审计报告、财务报告这一类专业文书的专业要求，海历阳光始终能够匹配相应的专业技术能力。我们致力于为相关企事业单位、会计事务所、跨国企业等提供优秀的审计报告翻译解决方案。海历阳光财会专业翻译部门是由多位具有丰富行业经验的专家级译员组成，翻译熟悉财会行业常用词语、表达地道、校对认真细致、审稿经验丰富。

翻译流程严格、并按照《翻译服务译文质量要求》开展整体工作，同时可以根据项目特殊需求甄选高水平、专业对口的外聘译员参与项目，借助数字化信息技术、建立维护自身术语库，翻译专业术语准确、翻译速度客观，不仅做到格式规范，意思忠于原文，而且符合发表级专业要求。我司财会审计报告专业翻译团队多年来先后与数十家会计师事务所、国际知名企业、咨询事务所建立合作关系，翻译、校对、审核的专业资料包括：审计报告、财务报告、年报、季报等。

以上就是审计报告翻译服务的介绍，海历阳光是一家有10多年历史的翻译机构，在审计报告翻译领域为诸多外资企业、上市公司翻译过年度报告、财务报表、税务报表、审计报告等资料文件，有丰富的翻译经验，是值得信赖的审计报告翻译公司，欢迎前来咨询翻译服务。

【第8篇】北京年度税务审计公司

审计报告收费标准涵盖：公司审计、注册验资、增资验资、税审报告，财务顾问咨询费用、审计收费标准，北京会计师事务所、北京税务师事务所，北京注册协会、北京注册税务协会服务收费标准。

对未配备专门审计部门的企业，往往会向社会第三方审计机构寻求业务委托，因此对“会计师事务所审计报告收费标准”问题尤为关注。因为只有在了解了具体的审计报告收费标准之后，才能决定选择哪一家合作来进行接下里的审计。

一般而言，企业的审计收费标准受多个方面的影响，但是不同的机构所制定的收费价格虽不尽相同，但收费也是有行业收费标准进行约束的。

智隆将对各种类型的审计报告收费标准给予说明：

特别提醒：审计报告的费用是依据资产总额来确定的，资产负债表中的资产数额越高费用相对也高，具体的使用用途不一样也会影响审计报告的收费。所以准确的报价需要在详细沟通后才能定。

各

档

金

额

现有资产总额

指导标准

1000万元以下(含)

1000万元以上-1亿元(含)

1亿元以上-10亿元(含)

10亿元-50亿元(含)

50亿元

以上

京价(收)字[1996]第260号

京价(收)

字[2001]

335号

鉴

证

项

目

1.年度审计

2‰

1.5/万

1/万

0.2/万

0.1/万

2．税务审计，解散清算审计

2‰

1/万

0.8/万

0.1/万

0.8/万

3．验证资本

2‰

1/万

0.8/万

0.1/万

0.8/万

服务

项目

资产评估

按国家计委、国家国有资产管理局有关规定执行

附：北京地区会计师事务所收费标准调整表

1. 鉴证项目收费标准为基础收费标准，会计师事务所可以根据实际情况上浮15%;上市公司的鉴证项目收费标准可上浮50%。

2. 验证资本比例收费以企业注册资本为基数。50万元以下的验证资本，收费由会计师事务所酌定，但不得少于5000元。税务审计服务，执行现行中期审计的收费标准。

3. 房地产评估收费仍执行北京市物价局京价(房)字[1997]第398号，京价(房)字[1997]第419号文件，其它评估执行京价(收)字[1993]第003号文件。

注：以上为行业收费标准，智隆会计师事务所会依据企业资产总额、全年收入总额、帐务情况综合报价。

原创文章发表于智隆官网:https://www.bjzlcw.com/cwsjzx/225.html

【第9篇】北京税务审计

来源：北京市审计局

为大力弘扬劳模精神、劳动精神和工匠精神，锻造和培养敢于担当的职业精神和扎实过硬的专业能力，落实北京审计机关“专业能力提升年”相关部署要求，进一步提升审计干部职工素质技能，6月15日，北京市审计局召开了审计职业技能竞赛动员部署会，标志着“2023年北京市职工职业技能大赛审计专业理论和实务操作竞赛”正式启动。

此次竞赛是北京市审计机关成立以来首次与市总工会联合举办的审计领域的专业技能竞赛，列入了2023年北京市职工职业技能大赛竞赛目录。参赛对象为市区两级审计机关全体干部职工，竞赛分为初赛、复赛和决赛3个阶段，初赛和复赛阶段采取笔试形式，决赛阶段采取上机操作形式，全部比赛将于9月底前结束。竞赛第一名将推荐参加“首都劳动奖章”评选。

为了做好竞赛组织工作，北京市审计局、北京市总工会及相关单位成立了竞赛组委会，制定了详细的竞赛工作方案。市审计局党组专题研究审议竞赛方案，对各环节严格把关，明确要求，通过“以赛促学、以赛促改、以赛促建”进一步提升审计人员的政治能力、专业能力和职业精神，锻造政治上的明白人、工作上的实干人和业务上的内行人，为审计事业发展充实人才力量，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。

市审计局各部门、各单位的主要负责同志，各区审计局的主要负责同志和分管工会工作的同志参加了会议。

（责任编辑：种震宇刘文昕）

【第10篇】北京公司税务审计怎么样

为什么强烈建议你报考2023年税务师？近年来，税务师报名人数逐渐增长，趁着税务师通过率高，尽早拿下这个高光证书，简直不要太划算~

一、报名人数连年攀升

从中税协发布的考试公告可知，2023年税务师报考人数达86万余人，同比增长34%。

（来源于中税协官方网站）

近年来，税务师考试报名人数一直以上升势头在增长（详见下图）。报考人数增长趋势明显，说明社会对税务师证书的认可度在增加。

这些数据说明，在国家职业资格改革、税制改革、征管改革不断深入推进的新时代背景下，税务师职业资格证书越来越被社会重视。

同时，我们也要具备危机意识，报名人数的逐年增加有可能导致考试难度提升，因此，尽早拿下税务师证书才是正道。

二、税务师考试通过率高

中税协在2023年公布了2015—2023年税务师报考人数以及通过率。通过数据可以看出，在报名人数逐渐递增的同时，通过率也上升了。

（数据来源于中税协官方网站）

三、税务师证书含金量高

全国政协委员、中国注册税务师协会副会长蒋颖认为，在新形势下，税务机关需要更多借助税务师等专业力量，解决纳税人的痛点，为税制改革提供基础。

税务师行业目前只有十多万从业人员，十三万余人考取了税务师职业资格，有五千多家税务师事务所，这离一百多万的税务代理大军有很大差距。

市场需求在不断地增长，而税务师人才却十分紧缺，因此，税务师行业前程似锦，税务师行业将来是一个高速发展的行业。

税务师被称为永不消亡的行业，前途大好，是税务行业的高端证书。现阶段国家注重税收，对税务人员要求也高，如果我们想长期从事税务相关工作，必然需要考取税务师证书。

四、税务师就业前景广阔

拥有税务师证书，就业前景光明，可以进入税务师事务所、企业等从事相关税务工作。

税务师就业方向

事务所

考下税务师资格之后，最常见的去处必然是税务师事务所或者会计师事务所，因为这两处地方对于税务师持证人的需求相对来说比较大，凡是涉及税务的工作包括但不限于纳税规划、税务咨询、税务代理以及税务顾问等，都需要专业的税务师持证人。

咨询公司

在咨询公司从事税务代理、税务咨询、税务顾问以及其他涉税事务的办理，通过分析数据，给出具体的方案。

国有大中型企业

在企事业单位中，也会有非常多的涉税事务，因此对于税务师持证人的需求也比较大。一般在国有大中型企业中，税务师还能够协助财务工作，包括企业审计工作、财务工作中的预算管理、税收实务以及经营决策与分析等。因此，拥有税务师资格，也能够增加内部晋升的筹码。

税务机关

政府税务部门也非常亟需税务师人才，如果税务师持证人同时通过了国家公务员考试，那么或许能够进入国家税务机关人才库，在政府税务部门，税务师持证人能够从事税务征管与稽查工作。当然，是否拥有税务师职业资格也成为了选择优秀税务干部的前提之一。

五、税务师薪资待遇好

网校赵俊峰老师之前对北京从事涉税服务相关工作的人的薪酬做了一个简单的调查：

助理人员月薪：6000－12000元；项目经理月薪：12000－25000元；高级项目经理月薪：25000－50000元；合伙人及以上职位月薪：50000元及以上。

以上为北京的平均数，规模小的事务所会低一些，规模大的会高一些，一切以你的能力和客户资源而定，上不封顶。想要获得项目经理及以上职位，税务师资格、注册会计师资格或全国法律职业资格证书是必要的前提条件。

六、税务师享有更多的职称待遇政策

《关于税务师职业资格对应经济专业技术资格有关问题的通知》中第十六条明确提到了税务师职业资格与经济专业技术资格的对应关系。即，取得税务师职业资格证书的人员，可根据《经济专业人员职称评价基本标准条件》中规定的学历、工作年限对应初级或中级经济专业技术资格，并可作为报名参加高一级经济专业技术资格考试的条件。

税务师是新一代财务人员必修的税务资格认证，也是真正懂财务、精税务、通管理、擅税务筹划的价值创造者。无论将你来打算从事财会工作还是专职税务工作，都离不开税，而税务师考试无疑能够帮助你快速掌握税务知识，成为税务人才。不过，随着税务师热度越来越高，随之而来的竞争肯定也会越来越激烈。所以，越早报考，胜算越大！

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【第11篇】税务审计报告是什么

（时间预警：本文阅读时间6分钟，全文约2200字）

审计报告的税务复核

一般而言，公司审计报告的准备是财务团队的工作，与税务并不沾边，但是由于审计报告常常会作为支撑证据被税务机关要求在一系列检查中提供，因此，出具审计报告时报告中的内容与企业税务安排相一致是十分有必要的。当财务团队完成审计报告初稿时或者在准备审计报告之前，公司税务团队及时介入将有助于审计报告合规性的提升。

检查企业主营范围是否与审计报告列示一致

就国内企业而言，企业在审计报告中披露的主营范围基本会参考营业执照上面的描述，这是一种比较保守的做法不会带来太多问题；但如若企业需要重新组织语言并描述其企业业务内容，则需要注意描述内容是否与实际经营业务保持一致。例如在香港的法人实体向香港税局申请香港税收居民证明时，就需要在申请表中披露企业的主营业务，此时就需要尽可能在会交给税局材料中保持相应描述的一致，尤其是经第三方审计过的审计报告。

检查重大交易事项是否披露完整，描述中是否会存在税务风险

一般而言，企业审计报告中会就审计期间企业发生的重大事项做披露处理，披露内容以客观事实为主。一般的大型交易事项例如并购重组、大额采购销售等，或多或少都会涉及税务处理，在检查披露内容时，可以重点关注相关描述是否会产生纳税义务发生时点、纳税金额等方面的争议。

关联方交易披露是否完整

关联方交易常常位于审计报告的最后部分，但是对于集团企业而言是十分重要的部分，该部分披露了企业的关联方清单、关联方交易类型和金额，是关联业务往来报告表的数据来源，也是本地文档中披露的财务数据的来源。因此，在检查关联交易部分时，需要重点关注以下几个部分：

（1）关联方名称是否正确列示。在实际操作中，为了贪图便利，编制审计报告的人员可能会直接从系统中拉出参与关联交易的关联方的清单直接附上。由于系统中的名称在登记时并不一定会按照该实体完整名称登记，因此可能会造成披露名称不完整或者不正确的情况出现，而通常报告编制人员并不会知晓全公司关联方的完整名称，因此需要对关联方名称进行进一步复核；

（2）关联交易类型是否正确列示。当企业存在支付给同一关联方不同服务类型的金额，需要针对不同服务类型进行分别列示，切忌将所有支付金额混合到一起。考虑到关联交易申报表以及本地文档中均要求企业详细分列不同支付对象，因此将准备工作做到前面是提升后续材料准备效率的有效途径；

（3）关联交易金额是否正确列示。在检查关联交易金额时需要注意列示金额应按照会计准则所确认的收入、成本、费用列示，这与实际支付金额（收付实现制）可能存在时间上的差异。

关联业务往来报告表准备的注意事项

关联业务往来报告表的填写是国家税务总局公告2023年第42号《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》的要求（一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报）。下面我们就该报告表准备过程中常见的错误或者注意事项作出提示。

g101000关联关系表

企业需要在关联关系表中填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息，包括关联方名称、关联方类型、国家（地区）、证件类型、证件号码、关联方关系以及起止日期。需要注意的是，此处填写的关联方为报告年度所属期间内与企业发生交易的所有关联方并确保与审计报告中披露的关联方保持一致（正确）。

g112000 境外关联方信息表

相较关联关系表，境外关联方信息表需要企业提供更为详细的关联方信息，包括注册地址、实际税负、是否享受税收优惠等。该表主要用于收集表g102000、表g103000、表g104000、表g105000、表g106000、表g108000中填写的境外关联方的详细信息，这些表中通常只要求列示与本公司关联交易排名前五的关联方。需要注意的是实际税负一栏需要填写境外关联方在所在国最近年度实际缴纳所得税性质的税种的税负，由于该表需要的信息较多且敏感，因此需要提前预留时间收集并谨慎提供。

g111000 对外支付款项情况表

该表用于填报年度所属期间内向境外机构或者个人支付各类款项，需要注意的是该表需要按照收付实现制填列对外支付款项情况，建议与当期对外支付申报时申报的数字进行交叉比对。

g113010 年度关联交易财务状况分析表

该表是关联业务往来报告表中最为复杂的表，需要企业将当期利润表按照“境内关联交易”、“境内非关联交易”、“境外关联交易”、“境外非关联交易”拆成四个独立的利润表。由于会计核算的限制，企业往往无法精确拆分，因此如何确定合理的划分方法并进行说明是该表申报的关键。基本划分原则应为按实际发生进行划分，但是当相关收入、费用无法划分时，则可以考虑其他合理的分摊方式进行分摊：

（1）收入按实际发生划分。收入的划分可以参考审计报告关联交易披露部分，将关联方部分从总收入中剔除来进行划分。

（2）成本按实际发生划分。一般来说，成本的也需要按照实际发生进行划分，但是考虑到部分企业可能在会计核算时并未单独区分关联与非关联的成本，因此当成本无法按实际发生划分时，可以考虑按照收入分摊。

（3）税金及附加按照实际发生划分，如无法划分则考虑：1）附加税：货物销售按货物销售收入分摊；服务销售只分摊到境内关联和非关联；2）印花税、资源税、房产税、城镇土地使用税等：按照实际发生分摊。

（4）期间费用可以分项目对实际发生进行划分，如果无法区分的单项则可以考虑按照收入分摊。

（5）营业外收支一般情况下营业外收支主要与非关联方有关，可根据实际情况划分。

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来源：小屋杂谈

【第12篇】税务审计：土增税汇算选择10%还是5%？哪种节税？如何出示意见？

土地增值税汇算时有个10%和5%的选择扣除规定，所以我们在帮企业做顾问意见时候，需要做个简单测算，如果测试5%比例划算，那么需要提示企业做好金融机构证明的准备，比如借款合同、利息发票及计算过程等资料，因为项目比较久，加上人员流动等原因，很容易导致有个材料在汇算时候手忙脚乱，需要补充时候补不到。

测算之前可以大体了解下这个项目情况，如何这个项目主要资金来源是借款，才有测试的必要。

测算时候需要什么资料？根据公式，需要预测取得土地成本和开发成本，土地成本应该已经发生，可能通过账上取数，开发成本需要取得类似项目预算的资料。取得这此资料后列表做个对比

土地成本

开发成本

合计

扣除比例

利息支出

可扣除金额

1000

20000

21000

2000

3050

1000

20000

21000

10%

2100

从上表可看出按5%加实际利息支出才是最优选择。

【第13篇】税务资料审计整改

当前，对于市场中的企业来说，“税务”是其在经营期间绕不开的一个问题。对于税务安全的企业来说，其自然不需要在这方面花费太多的心思，但是，对于存在税务隐患的企业来说，其就需要多多注意了！必要时还要委托专业审计机构开展税务审计，并出具税审报告。那么，税务审计内容包括哪些？下面本文来带您对此进行具体了解！

一般来说，有关于企业开展税务审计的主要审计内容，其主要包括以下这些：

1、纳税登记的审查

审查纳税人税务登记手续是否合规、齐全。查明纳税人是否已按要求办理税务登记，有无漏登记、违规登记的情况。

2、纳税申报的审查

主要是审查纳税人是否及时、足额缴纳税款，是否按时向税务机关办理纳税申报，是否有序完成各项申报手续等。

3、纳税鉴定的审查

主要是审查纳税人的纳税鉴定是否合规、合法，税务鉴定的结果是否真实、准确、完整，是否根据鉴定结果作出相应整改等。

4、税务减、免的审查

主要是查明企业减、免税款的真实性、合法性和合理性。重点是查明减、免税是否按照规定程序和手续办理，有无偷漏税行为。

5、补退税的审查

主要是查明补退税产生的原因和责任，是由于企业疏忽造成的，还是违反财经纪律造成的，并查明是否及时办理补退税款的手续。

6、税务违章的审查

主要是审查纳税人是否存在税务违章行为，违章行为的定性是否准确，处理是否妥当，有无营私舞弊的情况。

7、纳税票证和档案的审查

即查明纳税人票证的领发、结账、填列、审核和核销是否符合规定；各项税务档案的内容是否齐全，管理是否严密。

8、法律法规遵守的审查

审查企业纳税人对国家财税法规的执行情况，有无违法、违规行为，是否收到税务方面的处罚等。

9、纳税依据的审查

审查纳税人各税种税款缴纳的纳税依据是否真实、计算是否正确，有无弄虚作假、截留税款现象。

【第14篇】北京审计税务类咨询公司

经济导报记者孙罗南

在经济咨询行业，越来越多山东本土事务所的身影不断浮现。

9月28日的上午，一场由中明（山东）审计集团（下称“中明集团”）举办的“党建引领咨询业多元并进，服务黄河流域生态保护和高质量发展”论坛在济南举行，山东省注册会计师协会、山东省注册税务师协会、山东省资产评估协会、山东省工程建设标准造价协会、山东省不动产登记代理与土地估价行业协会等五大协会秘书长齐聚一堂，交流对行业的观察，共同为山东本土咨询业多元化、专业化的发展“把脉”。

在经济领域，经济咨询机构是一个不可忽视的群体，以会计师事务所为例，他们身处服务行业，为国企、上市公司等提供审计服务，与此同时，承担审计职责的他们，又被视为资本市场的“守门人”，与经济社会的发展同频共振。山东本土的经济咨询业同样在讲述着自己的发展故事。

“咨询鉴定类机构已全年没有淡季”

从业近30年的巴树青，自言“干了一辈子审计”。巴树青是中明集团的董事长，作为一家复合型经济服务机构，中明集团承担了综合咨询和鉴定服务等职能，旗下包括中明会计师事务所有限公司、山东中明工程咨询有限公司、山东中明税务师事务所有限公司等。

巴树青这几年的一个深刻感受是，作为咨询鉴定类机构，“已经全年没有淡季了。”

“在原来，注册会计师财务审计都是每年上半年、尤其5月以前特别忙，因为那时主要忙年度会计报表审计，这个行业在下半年相对就不忙了；而工程审计正好相反，下半年施工企业开始向建设单位要账，着急出工程结算报告，主要在下半年忙工程审计。所以像这类咨询鉴定机构原来都分旺季和淡季。”在济南的中明集团总部接受经济导报记者采访时，巴树青谈到。

如今的情况则不同。“现在整个第三方审计，不管财务审计、税务咨询，还是工程审计，需求都非常大。以会计师事务所为例，现在政府部门、国企、民企、事业单位、高校都越来越重视第三方审计。很多单位都采取内审外包，让独立的第三方客观公正地审计。”巴树青说，“这个行业现在全年没有淡季，都是旺季，春节放假几乎都坚持到年三十，星期天加班更是常态。”

在审计需求日益增大的同时，山东的审计市场上也活跃着越来越多的咨询类机构。

在上述论坛上，山东省财政厅党组成员、副厅长，省注册会计师行业党委书记王元强提到，近年来，山东省注册会计师和资产评估行业以及其他经济咨询类行业的规模在稳步扩大，行业收入持续增长，收入结构继续优化。特殊普通合伙会计师事务所由一年前的1家发展到现在的5家，大中型事务所的占比不断上升，整个行业呈现出良好的发展势头，已经成为全省经济社会发展中一支不可或缺的力量。

会计师事务所行业规模的不断发展壮大，也有数据可以佐证。

经济导报记者获得的一份《2016-2023年山东省注册会计师行业发展报告》显示，2016-2023年，全国会计师事务所总量呈现上升趋势，从2023年的8460家增加至2023年的9825家。2016-2023年，山东省会计事务所总量也呈现上升趋势，从 2023年的589家增加至2023年的660家，5年间共增加71家。

“现在的会计师事务所大体分为三类，一类是国际的‘四大’，第二类是北上广的一些国内知名品牌大所，他们在山东也设立了不少分所，第三类是山东的本土事务所。”巴树青对经济导报记者介绍说。

“四大”是指国际四大会计师事务所——普华永道、德勤、安永和毕马威，他们在市场上多年来占据着一定地位。

胡润曾做过一个会计师事务所的榜单。在《2021胡润民营500强信赖的会计师事务所》榜单中，共有32家会计师事务所为2020胡润中国500强民营企业做了审计，其中，普华永道是最大赢家，审计了67家2020胡润中国500强民营企业；立信以62家排名第二，安永以60家排名第三。

“国际四大会计师事务所在审计2020胡润中国500强民营企业的数量上排名前十，其中普华永道、安永和德勤位列前五，毕马威位列第九。”胡润说，“对于500强企业而言，会计师事务所的品牌价值是很大的，海外上市的500强企业更加信赖‘国际四大’，内地上市的500强企业则更加信赖立信、天健等本土会计师事务所。”

一些山东企业也选择了与“四大”合作。山东省财金投资集团有限公司首席财务官王志福从事财务管理工作，这几年常与会计师事务所等咨询机构打交道。

据他观察，“‘四大’不仅从事会计审计业务，也成立了专门的咨询公司。我们这几年也和‘四大’有业务合作，比如，前几年邀请德勤咨询公司协助集团‘十四五’战略规划的研究起草制定工作；集团薪酬制度的设计，也是邀请德勤咨询公司一起参与的；从2023年1月1日起，包括我们集团在内的国企全面实施新金融工具准则，我们刚刚在集团公司组织了一个全员培训，就是邀请的普华永道咨询公司协助我们搭建财金集团的金融资产估值体系。”

在王志福看来，咨询服务业发展前景广阔。“我们这几年按照国资委的要求推进企业混改，在这个过程中，无论是混改方案的设计，还是评估方面，我们也请专业的机构给我们提供咨询服务。咨询服务业发展的空间确实非常广阔。”他说。

山东ipo企业选择了哪些会计师事务所？

值得一提的是，包括会计师事务所在内的咨询中介机构还被视为资本市场的“守门人”。以资本市场含金量最高的ipo业务为例，经济导报记者根据wind资讯数据统计了山东ipo审核申报企业选择的会计师事务所情况。

截至2023年10月18日，在山东的53家ipo审核申报企业中，有10家企业选择天健会计师事务所，9家企业选择了容诚会计师事务所，这两家会计师事务所总部分别位于杭州、北京。

此外，总部在北京的中兴华会计师事务所、信永中和会计师事务所，分别承担了5家山东企业的ipo项目；总部位于上海的立信会计师事务所为4家山东ipo企业提供审计服务；有3家企业选择了总部在北京的致同会计师事务所；还有3家企业选择了总部位于济南的和信会计师事务所。

“四大”的子公司安永华明会计师事务所则担任了两家山东ipo企业的审计机构，分别是日日顺供应链科技股份有限公司、烟台迈百瑞国际生物医药股份有限公司。

经济导报记者注意到，从山东ipo企业选择的会计师事务所名单看，有这么几个特点，比如，企业选择的会计师事务所相对较为集中，有大约三分之一的企业选择了天健、容诚两家会计师事务所；选择“四大”担任会计师事务的山东ipo企业虽然不多，但均是行业规模较大的企业。

“本土会计师事务所如立信、天健等成功地抓住了a股上市公司，一方面是因为他们具有本土及地域优势，另一方面得益于国内财经院校向他们输送了很多高质量的财会人才。” 胡润曾经说。

对于不同规模的会计师事务所的发展，在巴树青看来，“知名品牌和本土事务所发展是一个互补关系，大企业需要规模更大的事务所，中、小型事务所服务一些中小型业务，其中关系并不矛盾。”

“前段时间注册会计师法修法的过程中，我在省内一个座谈会讨论的时候，也谈到过这个观点。就目前来说，大所有大所的发展空间，作为本土事务所也有本土的发展空间。”巴树青对经济导报记者强调说，“关键打铁还需自身硬，一是看管理，二是讲究职业精神、职业道德，只要从审计质量、业务质量上提升自己，每一个所都有发展空间。”

此外，从山东ipo企业选择的会计师事务所区域分布看，这些事务所的总部主要集中在北京、上海；而上榜《2021胡润民营500强信赖的会计师事务所》的32家会计师事务所的中国总部同样集中在北京和上海，分别有13家和8家。

值得一提的是，有3家ipo企业选择了山东本地的会计师事务所——和信会计师事务所。

经济导报记者查阅《2016-2023年山东省注册会计师行业发展报告》显示，2023年山东省660家会计师事务所中，按资格类型划分，从事证券服务业务的会计师事务所有83家（12.58%），未从事证券服务业务的会计师事务所有577家（87.42%）。其中，从事证券服务业务的会计师事务所中有3家总部在山东省内，分别是新联谊会计师事务所、和信会计师事务所和尤尼泰振青会计师事务所。

近年来，山东从事证券服务业务的会计师事务所数量还在扩容，比如，今年2月，在从事证券服务业务会计师事务所备案名单中，新增了山东健诚会计师事务所。

低价竞争、人才流失问题怎么应对

经济咨询行业的发展取得一定成绩的同时，在业内人士看来，近年来行业所面临的问题也被折射出来，并在一定程度上制约着行业的发展。

经济导报记者注意到，《2016-2023年山东省注册会计师行业发展报告》也指出，应当清醒地认识到我省注册会计师行业建设的任务依然艰巨。与先进省市相比，事务所规模偏小且分布不均衡，综合竞争能力不强；高端人才偏少，人才队伍结构不合理，后备人才不足；多元服务能力、金融服务能力和境外服务能力不足，省外业务和境外业务所占收入比重较低；部分事务所内部治理机制不健全、不正当低价竞争依然存在、行业服务和监管机制有待改进等问题依然突出；行业发展与山东经济强省的地位不相匹配，差距明显。

山东省注册会计师协会副会长兼秘书长梁仕念在上述论坛上同样提到，“经济类、建筑类咨询行业有很多共性的问题，低价竞争、质量低下、人才流失等，如何应对，需要采取综合措施。”

对于如何应对行业发展过程中遇到的共性问题，巴树青也给出了自己的看法，他对经济导报记者说，“应对低价竞争，一是靠质量、服务来提升水平，换取社会大众的信任；第二，我呼吁咨询业的需求人士、行业客户，充分认识这个行业的特点，咨询业提供的是脑力劳动、智力劳动，是智力和服务的比较，应根据自身实力、根据需求选择中介机构。”

他还提到，“咨询行业本身是一个靠人才发展的行业，无论是会计师事务所财务审计，还是工程造价审计、资产评估咨询，这个行业普遍存在的另一个问题就是人才流失比较严重，目前不止是山东，全国整个行业都在面临这个问题。”

在他看来，人才问题与低价竞争问题也是紧密相关、相辅相成的。行业的收费低、收入低，难免造成劳动量和公司收入、职工收入不匹配，也带来了人才流失。“为什么现在整个行业的职业注册会计师、造价师被建设单位、国有企业挖走了很多，因为同样的收入，工作量相差太大，这是我们人才流失的一个原因。”巴树青直言。

如何留住人才？“作为单位来讲，要建立一些激励机制。”巴树青以中明集团为例谈到，“我们在提升职工薪酬待遇的同时，更讲究一些人性化的管理，比如给员工制定了带薪陪亲假和生日当天的鲜花、蛋糕祝福；建立一套完善的晋升机制，而且一直注重梯队培养，破格启用业务能力强、考证优秀的年轻员工。这些都是留住人才的措施。”

山东本土咨询机构发展样本

在巴树青看来，中明集团的发展由小到大、由弱到强，他感受深刻的一点也是人才的培养和使用，除此之外，他认为，“严谨的职业精神是专业咨询业应该具备的要求，与此同时，做事情贵在坚持，只有持续坚定一个信念，才能在行业里发展。”

近年来，山东涌现出越来越多优秀的经济咨询机构，中明集团的发展之路也是本土咨询机构发展历程的缩影，他们率先走出了集团化、多元化、专业化的发展模式。

中明集团是1999年12月由山东经济学院（现山东财经大学）、济南市市中区审计局、东营市审计局及兖州市审计局等所属多家审计师（会计师）事务所整体和部分脱钩改制组建成立的会计师事务所整合而来。中明集团目前涉足财务审计、工程造价咨询、税务咨询、土地房地产评估等。

“从1999年脱钩改制到2023年6月以前，中明当时有5个专业公司，2023年6月以后，国家开始对经济鉴定类咨询机构允许冠名集团公司，中明抓住了机遇，抢先山东省第一家，由5个专业公司发起组建了中明审计集团。”巴树青对经济导报记者说，“我们组建集团的目的，也是想在打造山东中明本土品牌的同时，更专业化、综合化为客户服务。”

“中明脱钩改制23周年、更名中明20年以来，我们一直立足发展本土品牌，没接受国内其他大公司的兼并合并，走自己的路，20年来由小到大发展到今天。”巴树青说。

从全国中介机构脱钩改制的大潮中，中明集团走出了一条自己的发展之路，为行业提供了一份山东本土咨询机构发展的样本。

山东本土企业的发展同样融入了咨询机构的支持，与中明集团合作多年的利华益集团，对此颇有感触。

利华益集团副总经理、总会计师赵宝民在上述论坛上谈到，回首利华益集团的创新、改革与发展，中明审计22年的鼎力支持和深度合作，在企业改制、集团设立、企业年审、历次增资方案设计、报表审计、资产评估、资本金验资等提供全方位支持，在企业管理方面提供了管理咨询、内控管理、税务筹划等优质业务支持，助力企业管理上了更高台阶。

坐落在山东东营的利华益集团，是以石油化工为主导产业，兼有制药、纺织服装、进出口贸易多元化经营的大型民营股份制企业集团。“我们利华益集团从最初的小型石化企业到现在的中国民营石化企业百强、由年产值仅几百万元到销售收入过千亿元，这其中的变化、成长与进步，融入了中明审计的支持与帮助。我们双方实现了由商务合作到战略伙伴的升华。”赵宝民说。

在本土咨询机构“做大做强”的愿景之下，他们与山东经济同发展、共成长。未来，培育更多高品质、多元化、专业化的经济咨询机构，助力山东经济高质量发展，也更加值得期待。