税务审计报告是什么（4个范本）

【第1篇】税务审计报告是什么

（时间预警：本文阅读时间6分钟，全文约2200字）

审计报告的税务复核

一般而言，公司审计报告的准备是财务团队的工作，与税务并不沾边，但是由于审计报告常常会作为支撑证据被税务机关要求在一系列检查中提供，因此，出具审计报告时报告中的内容与企业税务安排相一致是十分有必要的。当财务团队完成审计报告初稿时或者在准备审计报告之前，公司税务团队及时介入将有助于审计报告合规性的提升。

检查企业主营范围是否与审计报告列示一致

就国内企业而言，企业在审计报告中披露的主营范围基本会参考营业执照上面的描述，这是一种比较保守的做法不会带来太多问题；但如若企业需要重新组织语言并描述其企业业务内容，则需要注意描述内容是否与实际经营业务保持一致。例如在香港的法人实体向香港税局申请香港税收居民证明时，就需要在申请表中披露企业的主营业务，此时就需要尽可能在会交给税局材料中保持相应描述的一致，尤其是经第三方审计过的审计报告。

检查重大交易事项是否披露完整，描述中是否会存在税务风险

一般而言，企业审计报告中会就审计期间企业发生的重大事项做披露处理，披露内容以客观事实为主。一般的大型交易事项例如并购重组、大额采购销售等，或多或少都会涉及税务处理，在检查披露内容时，可以重点关注相关描述是否会产生纳税义务发生时点、纳税金额等方面的争议。

关联方交易披露是否完整

关联方交易常常位于审计报告的最后部分，但是对于集团企业而言是十分重要的部分，该部分披露了企业的关联方清单、关联方交易类型和金额，是关联业务往来报告表的数据来源，也是本地文档中披露的财务数据的来源。因此，在检查关联交易部分时，需要重点关注以下几个部分：

（1）关联方名称是否正确列示。在实际操作中，为了贪图便利，编制审计报告的人员可能会直接从系统中拉出参与关联交易的关联方的清单直接附上。由于系统中的名称在登记时并不一定会按照该实体完整名称登记，因此可能会造成披露名称不完整或者不正确的情况出现，而通常报告编制人员并不会知晓全公司关联方的完整名称，因此需要对关联方名称进行进一步复核；

（2）关联交易类型是否正确列示。当企业存在支付给同一关联方不同服务类型的金额，需要针对不同服务类型进行分别列示，切忌将所有支付金额混合到一起。考虑到关联交易申报表以及本地文档中均要求企业详细分列不同支付对象，因此将准备工作做到前面是提升后续材料准备效率的有效途径；

（3）关联交易金额是否正确列示。在检查关联交易金额时需要注意列示金额应按照会计准则所确认的收入、成本、费用列示，这与实际支付金额（收付实现制）可能存在时间上的差异。

关联业务往来报告表准备的注意事项

关联业务往来报告表的填写是国家税务总局公告2023年第42号《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》的要求（一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报）。下面我们就该报告表准备过程中常见的错误或者注意事项作出提示。

g101000关联关系表

企业需要在关联关系表中填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息，包括关联方名称、关联方类型、国家（地区）、证件类型、证件号码、关联方关系以及起止日期。需要注意的是，此处填写的关联方为报告年度所属期间内与企业发生交易的所有关联方并确保与审计报告中披露的关联方保持一致（正确）。

g112000 境外关联方信息表

相较关联关系表，境外关联方信息表需要企业提供更为详细的关联方信息，包括注册地址、实际税负、是否享受税收优惠等。该表主要用于收集表g102000、表g103000、表g104000、表g105000、表g106000、表g108000中填写的境外关联方的详细信息，这些表中通常只要求列示与本公司关联交易排名前五的关联方。需要注意的是实际税负一栏需要填写境外关联方在所在国最近年度实际缴纳所得税性质的税种的税负，由于该表需要的信息较多且敏感，因此需要提前预留时间收集并谨慎提供。

g111000 对外支付款项情况表

该表用于填报年度所属期间内向境外机构或者个人支付各类款项，需要注意的是该表需要按照收付实现制填列对外支付款项情况，建议与当期对外支付申报时申报的数字进行交叉比对。

g113010 年度关联交易财务状况分析表

该表是关联业务往来报告表中最为复杂的表，需要企业将当期利润表按照“境内关联交易”、“境内非关联交易”、“境外关联交易”、“境外非关联交易”拆成四个独立的利润表。由于会计核算的限制，企业往往无法精确拆分，因此如何确定合理的划分方法并进行说明是该表申报的关键。基本划分原则应为按实际发生进行划分，但是当相关收入、费用无法划分时，则可以考虑其他合理的分摊方式进行分摊：

（1）收入按实际发生划分。收入的划分可以参考审计报告关联交易披露部分，将关联方部分从总收入中剔除来进行划分。

（2）成本按实际发生划分。一般来说，成本的也需要按照实际发生进行划分，但是考虑到部分企业可能在会计核算时并未单独区分关联与非关联的成本，因此当成本无法按实际发生划分时，可以考虑按照收入分摊。

（3） 税金及附加按照实际发生划分，如无法划分则考虑：1）附加税：货物销售按货物销售收入分摊；服务销售只分摊到境内关联和非关联；2）印花税、资源税、房产税、城镇土地使用税等：按照实际发生分摊。

（4）期间费用可以分项目对实际发生进行划分，如果无法区分的单项则可以考虑按照收入分摊 。

（5）营业外收支一般情况下营业外收支主要与非关联方有关，可根据实际情况划分。

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来源：小屋杂谈

【第2篇】公司税务审计报告

前言

随着近年明星、网红偷逃税暴雷，民企税务合规意识提升，税务合规的需求不断增加。税务合规或者筹划是针对未来事项的安排，其需要建立在对以往及现有业务的基础之上。只有发现企业以往及现有的税收风险，才能更好的对未来进行规划。

一、充分揭露企业以往经营风险是为此后的税务合规做准备

以往业务事项已经存在并沉淀了大量的税收风险，老板只是意识到存在风险，但是并不知道一旦历史风险爆发，需要用多少钱来弥补。更可怕是老板并没有意识到过去事项积累下来的管理惯性或者思维对企业未来经营的负面影响有多大。

只有将这些问题充分揭露出来，通过一企一案的方式充分揭露，才能为未来企业税务合规或者筹划奠定基础。

同时，揭露问题的过程也是老板及其财务管理团队学习合规知识、大幅度提升风险意识的过程，这也是一个量化风险损失的过程。如果揭露不彻底，没有刺痛老板的内心，也就没有做税务合规和筹划的必要性。换句话说就是过去发生的这些问题在老板和财务管理团队眼里不是很重要，甚至认为这是全中国企业通病，而且认为税务局法不责众，只要企业不被举报，就一切平安。如果遇到这种没有纳税意识的老板，那就无需谈税务合规了，继续裸奔吧。

二、类似税务稽查的税务健康体检报告的优势

对过去事项进行税务方面的检查，主要有两种方式：一种是税务稽查，一种是企业自查。让老板坐立难安的，是税务稽查。专业财税服务机构若能够提供一种类似税务稽查的税务健康体检报告，那将是一份高质量的体检报告，其优势体现在以下几个方面：

（一）提高风险意识

找到问题，并帮助老板认识问题，让老板意识问题的严重性以及可能带来的损失，这比帮助老板省多少钱更有意义。

（二）发现问题即解决问题

在财税领域，发现问题的过程往往是找到解决方案的过程，一份优质体检报告所引用的文件依据和案例，能成为企业解决问题的钥匙。

（三）协助沟通，降低执业风险

协助财务人员与老板沟通问题的严重性，降低财务人员的执业风险。在企业中，大部分财务人员一般能意识到问题的存在，但由于缺乏相关知识或者没有具体案例支撑，因此还没能认识到问题的严重性，更不会用老板听得懂的语言向老板表述，或者不会将财税语言转化为老板能听懂的语言，与老板沟通这些问题。因此他们急需借助第三方专业机构，站在客观独立的角度阐述和揭露税务风险。

（四）性价比高

比起市场上野路子的所谓税收筹划方案及节税服务，体检的性价比更高。

三、类似税务稽查的体检报告找什么样的人来做最合适？

找税务稽查人员来帮忙做体检是不现实的，那么找中介机构做体检是可行性最高的方式。多数企业认为找税务师事务所来做一份税务审计报告，就算完成体检。但实际上，一份价格低廉的税审报告，大部分就是抄财务数据，远远达不到税务稽查的标准。

笔者认为，能够完成这种体检报告的团队，至少要具备以下几个方面能力：

（一）办理过大量的税务稽查案件

如税务稽查应对、处罚听证、行政复议、行政诉讼，甚至还做过涉税刑事辩护等案件，见到大量稽查案件的定案证据，熟悉稽查套路和检查程序，才能从行政法和税法角度，理解稽查的证据形式，做到有效应对税务稽查。

（二）有成功应对稽查检查的案例

仅仅办理过大量税务稽查案件还不够，有成功应对税务稽查、检查，特别应对虚开和偷逃税方面的案例，才能够证明整个团队的业务水平。

（三）团队成员必须同时具有法律思维和税法知识

笔者认为判断是否同时具有法律思维和税法知识的标准包括以下几个方面：

1.具有法律职业资格证书和注册会计师证或税务师证。

2.业务实战水平和理论知识不输于税务机关一线稽查检查干部。

3.团队核心骨干的水平不输于具有法律职业资格的稽查审理人员，特别是不输于公职律师的水平。

（四）团队成员搜集、数据分析及语言表达能力

1.团队中有固定成员不断地收集各种稽查检查案例，例如税务局公开的税务处理决定书和处罚书，涉税行政判决和刑事判决，而且能够根据不同行业类别进行归纳总结。

2.团队成员不仅需要熟悉并更新税收政策，根据行业分门别类整理，还要熟悉各地的政策执行口径和内部文件。特别是行业的财税优惠、财政补贴等政策。

3.团队成员不仅要有一定数据分析能力，文字表达能力也要很强，这样才能出具一份高质量的体检报告。体检报告几乎等于一份专业的税务稽查报告，团队要做好报告的专项说明解释，能让老板听懂，达到听完睡不着、冒脊梁汗的效果，才能做到有效提升老板的合规意识和纳税意识。

结语

一份优质的体检报告，不仅是一份优质的整改方案或者税务优化方案，也是一份止损报告，让老板及时弥补过去业务的税收漏洞，及时补缴税款和滞纳金，规避税务行政处罚。在总结过去事项的基础上，提升老板的纳税意识，才能更好地提供后续税务合规或者筹划服务。

-end-

【第3篇】税务审计报告

很多人还不了解审计报告对于企业的重要性，在很多情况下企业都是必须要提供审计报告的。在实践工作中其实有目睹不少企业因为不重视，不了解审计报告的作用，到需要的时候到处咨询催促，那时候就只有干着急的份了！

所以各大企业和公司一定要理清楚为什么要出具审计报告，在什么情况下出具哪种审计报告！这是跟公司发展息息相关的，千万不要再一问三不知啦！

重点来啦！哪些情况下需要审计报告呢？

了解了这些就把握了一定主动权，在企业想要发展意向项目前提前做好该出具的审计报告，发展的步伐自然也不会受阻碍。

企业在以下这些情况（包含但不局限于）

都需要用到审计报告

企业做审计报告的要求一般都是税务机关或其他需求方的要求，亦或者说企业本身做自身税务审查，也就是对企业一年一度的“全身体检”。

但审计报告的作用远远不止满足税务机关或其他需求方要求那么简单。企业通过审计报告能够全面剖析企业在发展运营过程中，存在的一些问题，可以帮助企业及时调整发展战略，做好未来的发展规划。

所以审计报告是配合企业发展按需出具的，对企业来说是比较重要的一部分，对企业发展有很大的助力作用，企业要重视起来！

【第4篇】税务审计报告模板

审计报告翻译具有独立性，注册会计师签发的审计报告，具有独立的特点，签发的意见得到了政府及其各个部门和社会各界的普遍认可，审计报告翻译要严格按照原文，准确无误的进行反映，做到不曲解观点，不改变判断结论，否则，因主观错误，影响会计报告原文的法律公正性，翻译人员也会因此受到违法制裁。

审计报告翻译具有权威性，注册会计师通过出具的审计报告具有法律效力，能够在一定程度上保护相关厉害关系人的利益，特别对投资者做出决策、降低投资风险，提供准确判断的依据，这就要求审计报告翻译人员依法依规，吃透报告原文的内容和细节，特别是对审计报告意见进行准确翻译，增强审计报告翻译文本的权威性、合法性。

审计报告翻译-审计报告翻译公司

审计报告翻译具有公平、公正、合法的特点，通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况、证明注册会计师是否严格遵守了审计程序、审计工作的质量是否符合要求。这就要求审计报告翻译认真把握审计报告的体裁特点、原则和内容，坚持客观、公正、合法的原则，进行严谨的翻译，这样才能高质量体现审计报告的证明作用。

海历阳光翻译公司是国内专业的审计报告、财务报告翻译服务提供商。针对审计报告、财务报告这一类专业文书的专业要求，海历阳光始终能够匹配相应的专业技术能力。我们致力于为相关企事业单位、会计事务所、跨国企业等提供优秀的审计报告翻译解决方案。海历阳光财会专业翻译部门是由多位具有丰富行业经验的专家级译员组成，翻译熟悉财会行业常用词语、表达地道、校对认真细致、审稿经验丰富。

翻译流程严格、并按照《翻译服务译文质量要求》开展整体工作，同时可以根据项目特殊需求甄选高水平、专业对口的外聘译员参与项目，借助数字化信息技术、建立维护自身术语库， 翻译专业术语准确、翻译速度客观，不仅做到格式规范，意思忠于原文，而且符合发表级专业要求。我司财会审计报告专业翻译团队多年来先后与数十家会计师事务所、国际知名企业、咨询事务所建立合作关系，翻译、校对、审核的专业资料包括：审计报告、财务报告、年报、季报等。

以上就是审计报告翻译服务的介绍，海历阳光是一家有10多年历史的翻译机构，在审计报告翻译领域为诸多外资企业、上市公司翻译过年度报告、财务报表、税务报表、审计报告等资料文件，有丰富的翻译经验，是值得信赖的审计报告翻译公司，欢迎前来咨询翻译服务。