公司税务管理（15个范本）

【第1篇】公司税务管理

税务管理如何为企业创造价值？

1.提高税务遵从度，避免税务处罚：避免因罚款、滞纳金、补缴税款造成了资金损失，避免声誉受损造成的无形损失。

2.主动的税务策划，降低税收负担：不同的法人主体，享受的税率所得税税率不同；业务流程优化，充分享受国家税收优惠政策；主动争取政府补助；递延纳税icon；盈余管理享受阶梯性税收优惠……

3.税务合规提升企业形象。

【第2篇】税务银行公司三方协议

所有非批扣和所有批扣的区别

这个是要看公司跟银行、税务局有没有签订申报纳税、银行划缴税款到税务局账户的协议.一般批扣是指纳税人在银行建立存款账户,并和开户银行签订委托缴税协议后,由税务机关每月定时发起批量扣税信息,纳税人开户银行收到后从纳税人存款账户扣缴税款,并将扣款结果返回税务机关.

在税务系统签订三方协议中的批扣标志显示否还能更改吗

给税务局的三方协议写错了不可以随便涂改,否则就作废了.解决办法:应当换新的三方协议,然后三方当事人分别重新签字盖章;如果不能更换可以在更改处盖章弥补.

银行批扣和银行柜台扣费区别是什么

网银扣费就是网上银行使用年费及小额管理费

要是问账单打印

可以去银行柜台办理即可

不会的,一般银行托收正常是银行将扣款文件内的客户都执行一遍扣款后,返回结果到营销系统,由于每个银行返回数据时间不固定,可能存在银行扣费但营销系统未销账的情况

三方协议所有批扣怎么写

答:三方就业协议书不同于劳动合同.

三方协议案例

三方协议案例(3张)

首先,三方就业协议书是国家教育部统一印制的,主要是明确三方的基本情况及要求.三方就业协议书制定的依据是国家关于高校毕业生就业的法规和规定,有效期为:自签约日起至毕业生到用人单位报到止的这一段时间.而劳动合同是受《劳动法》和《合同法》的限定和保护,有些用人单位如许多外企在确定录用时(注:在到用人单位报到前),就同时要求和毕业生签订一份类似劳动合同的协议;而更多的用人单位则要求先签'就业意向书',毕业生报到后再签订劳动合同.

其次,就业协议是三方合同,它涉及学校、用人单位、学生等三方面,三方相互关联但彼此独立;而劳动合同是双方合同,它由劳动者和用人单位两方的权利、义务构成.第三,毕业生签订就业协议时仍然是学生身份,但是签订劳动合同时应当是劳动者身份.劳动合同一经签订,就业协议的效力应当丧失.若劳动合同与三方协议附件内容矛盾,则以劳动合同为准.

【第3篇】公司办税务登记证需要哪些资料

1、税务登记

新成立的公司必须在取得营业执照后，30日内去税务局办理税务登记。公司要按照规定设置账簿，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

2、不管是否有业绩，都必须记账报税！

新公司注册后，在进行税务登记完，就表明公司需要正式的开始交税了，税务局、市监局已经认定您开始正式的营业了！无论公司盈利、亏损免税还是其他，只要没注销，就要按期申报。

企业的账务不是简单的流水账，需要专业的会计人员做进出项的详细记录核算，很多新兴企业一般会交付给专业的财务公司来做代理记账。

3、报税和缴税

报税和缴税是两件事，但相互关联。公司要根据税局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴纳税款。

不是只有“零申报”才不用缴税，目前的政策是小规模企业季度销售额小于45万免交增值税，但是不要忘了做申报。

没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。

但如果企业一直有经营却长期零申报，甚至是虚假零申报，这样做的后果很严重哦！

非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，纳税信用等级就不能评为a级了；长期零申报且持有发票的公司，会被税务机关限制发票使用，如降版降量等；如果是提供虚假申报材料享受税收优惠的，那么纳税信用等级将直接被判为d级；

如果当期有收入及应纳税额却零申报的，这就属于偷税，将会被处以5万元以下罚款，且要补缴税款和滞纳金，情节严重的还会被移送稽查！

4、发票

发票就是金钱，一定要妥善保管。尽管从税务机关收到发票可以免除劳动成本，但是如果丢失了发票，则会被罚款。

虚开发票属于严重违法行为，轻则罚款，重则面临刑事处罚。

5、财务情况

对于老板而言，他确实不懂财务，也不了解报告，但他必须定期与财务沟通，经营成功的必须要公司的财务状况，至少了解公司的资产和利润，并适当地调整公司的发展战略。

6、申请“一般纳税人”，成功后不能取消

企业获得一般纳税人资格，可以自行开具增值税专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，这个无需解释，法律规定。

7、关门不能一走了之，“任性”的后果很严重

公司不经营了，就要走将公司注销，而不是放任不管。公司不注销不申报后果很严重，不仅仅是不能贷款买房，可能连高铁飞机都会被限制。

8、年检和汇算清缴

要按照规定报送工商年检，每年1月1日至6月30日报送工商年报，如果过期未按时申报公示的，将会被列入经营异常名录。

在规定时间办理企业所得税汇算清缴，企业应当在纳税年度终了之日起五个月内（次年1月-5月31日）向税务机关报送年度企业所得税，并汇算清缴。

【第4篇】新公司税务报到

新办企业要进行税务报道，以及领取开票软件与发票等，我们要如何操作呢？

跟着小屋一步步走下去吧！

01税务报道

♥领取营业执照以后，在电脑上登录电子税务局，输入企业税号，会自动弹出登录页面。

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♥选择要登记的内容，一般系统会自动选择内容，我们要核对一下有无遗漏。带*的地方是必须填写的内容，我们要仔细填写。

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♥法定代表人、财务负责人、办税人员需要下载地方税务的app，进行实名认证。

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02增加票种核定

♥税务报道完成以后，需要返回登录页面，重新进行登录。登录进去以后，需要设置登录密码。

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♥在主页面选择发票套餐，填写相应的信息，选择需要的发票票种。

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常见的发票票种有四种：

①增值税专用发票

②增值税普通发票

③增值税电子专用发票

④增值税电子普通发票

根据企业的情况，选择合适的发票。

♥提交内容并等待审核，接下来就可以去税务大厅了。

03领取开票软件与发票

♥办理人携带身份证原件，到税务大厅领取ukey与发票。

税务人员会为企业增加购票人员，一般来说，需要购票人员的身份证。

♥注意：如果法定代表人以前的企业是异常的，那么新办的企业不能进行税务报道。♥

好了，以上就是小屋的分享了，你们都了解了吗[来看我]

【第5篇】公司税务异常

引起税务异常的原因无非就是那几种常见的原因，很多人认为只要公司没有运营，就可以不用报税，因为有这样错误的理解，就会导致企业在发展过程中出现了一系列税务异常的问题，甚至导致公司被税务系统纳入企业税务非正常户。

公司出现税务异常的原因？1、如果没有按时记账和纳税申报

公司没有实际经营并不意味着无需记账和纳税申报。

现在很多中小型公司在注册成功之后都没有实际的经营，所以负责人就认为不用去纳税之类的。其实不然，没有利润的公司也是需要进行纳税申报的。如果长时间不管，企业报税系统就会出现提醒税务异常状态。如此一来，当公司有实际业务时，就无法开具发票。

2、长期零申报

一般不会长时间运行，即使处于亏损期的企业也会选择零申报。零申报实际上是一件很比较常见的事情，但要是长期零申报，就可能被税收计入“走逃户”。

没有纳税行为时可以展开清零申报，但要是长期存在清零申报，也会导致公司税务异常。这是因为申报零是有一定期限的。在一个纳税年度内，连续6个月零申报，税务部门可吊销税务登记证，个别税务部门按无效户数处理。

3、营业地址异常

税务局的专管员在抽查中发现企业经营地址异常。比如是公司地址变更了，没有及时进行工商登记，这样就会因为税务局没有重新分配，而影响到公司的报税，造成企业出现税务异常了。

4、关联企业税务异常

企业有分公司的，或者母子公司关联的，子公司出现税务异常，也可能导致本企业税务阻断预警。

5、存在偷税漏税行为

法律严禁存在偷税漏税行为，税务局一经发现公司存在偷税行为，将对公司进行处罚；补缴税款前，公司税务信息将显示异常。

6、企业长期拖欠税款

这主要是针对产生了纳税义务，但是并未在规定时间内完成税款缴纳的企业。在这种情况下，税务机关除将其列入异常名录外，还会采取强制措施追缴企业不缴或少缴的税款。公司纳税，不仅要记账、报税，而且要在要求的期限内完成纳税。如果长期拖欠税款，税务部门还可从企业滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之五的滞纳金，严重的还将处以企业罚款。

7、纳税人被列为风险纳税人

此类税务异常是由于纳税人过往缴纳的税款存在一定问题,被要求配合调查过往税收是否存在偷、漏税的情况。因此,在该种情形下,企业将被税务主管机关列入风险纳税人的名单之中。另外,如企业存在上述问题,也将被列入税务异常名单。

税务异常的后果

1、暂停税务登记证、发票领购簿和发票的使用。

2、办理不了出口退税。

3、不能办理变更、注销等事项。企业的法人，其担任法人或股东的其它企业同样会受到影响。

4、非正常户认定超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，对未履行完结的纳税义务，税务机关将保留对其的追缴和追诉权利。

5、没有欠税款且没有未收缴发票的纳税人，税务非正常户认定超过2年的，税务机关可以强制注销其税务登记。

6、无法贷款、限制出行、限制移民。

7、纳税等级直接被判为d级。

税务异常会影响到纳税人征信，若是偷税漏税等情节严重，法定代表人以及相关责任人会被限制高消费、银行贷款限制、对子女等上学事宜也是有相应的影响，所以如果有税务异常还请尽早解决。

税务异常怎么处理?

一旦公司的税务信息出现异常，首先需要找到是哪里出现了问题。如果是自身合法经营没有出现问题的话，只要配合有关部门的处理，在问题处理完之后，公司的异常信息就会被解除。如果是工商异常的话，就需要到工商部门进行处理，如果是税务状况存在异常的话就到税务部门处理，如果是工商和税务同时出现异常的话，就需要先处理工商异常之后再处理税务异常。

在企业经营过程中，一旦出现税务异常情况，企业就需及时找到原因，对这种异常情形予以解除，以免影响企业正常经营活动。一般来说，企业解除税务异常通常按照如下步骤来进行：

(1)向主管税务机关提供税务异常情况说明和解除税务非正常状态的正当理由;

(2)税务部门对企业提交的申请进行审核，审核的受理;

(3)相关部门调查核实具体情况;

(4)企业补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款;

(5)解除企业非正常税务状态。

如何解决因为报税原因而导致的税务异常呢？

需要的资料有营业执照副本、法人身份证、联系电话，在税局进行解除异常状态，如果有遗漏的报税项目，需要进行补报、纳税，缴纳一定的滞纳金和罚款。

所以在公司日常经营当中，许多在我们没有注意的事情，很可能就是导致企业被拉入异常的原因，在平日的空暇之余，多多了解公司的相关业务，避免出现违法乱纪的事情。

公司税务异常如何办理注销？

由于税务存在问题，因此需要先到税务局办理解除异常手续之后，才能进行公司注销的操作。如果税务异常是因为公司拖欠税务或者少缴税款导致的，在公司欠款的情况下，根本无法办理注销，所以先要解除税务异常。需要注意的是：税务异常需要补缴税款和罚款，异常时间越长，那么罚款越高。

总而言之，公司税务异常并不是小事，如果可以及时进行处理，那么问题的确不是很大，但是一直放任不管，甚至是恶性违约，那么后果便不堪设想。尤其是在关注企业信用度的今天，企业法人的信誉度与其日常生活息息相关，所以企业一定要高度重视税务申报，并在最大限度上维护好企业的财税安全。

【第6篇】公司倒闭税务怎么处理

深受财务困境并进入破产程序的公司，无论是重组程序、和解程序还是清算程序，还是实现公司、债权人、投资者、关联方双赢，还是公平清偿债务，有效利用社会资源，减少企业破产清算对经济社会的不利影响，反映了公平、效率、双赢的特点，如何规定破产法和税法的交叉？是否按时纳税，可减免吗？

据《税收征收管理法》规定，纳税人必须依照法律、行政法规或者税务机关确定的申报期限，如实申报纳税申报，提交纳税申报表、财务会计报表等纳税信息。

管理人可以用公司名义申报纳税。但在破产企业涉税问题上，税务机关没有专门的配套政策，公司正常经营和破产清算，破产重组的税收标准没有明确区分。

通过梳理税收制度，整理破产企业税收优惠政策，主要从土地增值税、契税、增值税等主要税收相关政策进行梳理解读：

一、土地增值税

根据21年相关公告，自2023年1月1日开始实施，破产重组可适用土地增值税扶持政策文件规定，在几种重组情况下，土地增值税暂不征收。结合政策规定，具体分析如下：

1、两个以上公司合并为一个公司，原公司投资主体存在的，原企业转让房地产并变更为合并企业暂不征收土地增值税。

公司合并可以采取两种形式：一是吸收合并或吸收其他公司，二是新合并，两家或两家以上公司合并为新公司，原公司解散。公司合并暂不征收土地增值税政策。房地产转让双方都不是房地产开发企业。如果任何一方是房地产开发企业，合并方需要缴纳土地增值税。

2、根据法律规定或者合同规定，公司分为与原公司投资主体相同的两个或者两个以上，对原公司分立后将房地产转让的，暂不征收土地增值税。

还需要注意两个方面：一是原投资者相同，即公司重组前后投资者不变，投资者出资比例可变；二是合并一样，房地产转让双方不是房地产开发企业，合并方需要缴纳土地增值税。

二、契税

与其他税种不同的是，契税是指在土地和房屋产权发生变化时，按照产权价格的一定比例向新业主（产权承办人）征收的一次性税款。契税除了具有与其他税收相同的性质和功能外，还具有独特的特点。

三、增值税

根据我国现行增值税相关规定，销售货物或加工、维修服务、销售服务、无形资产和房地产均属于增值税范围。在增值税领域，破产重组案件的政策主要是资产重组不征收增值税，主要是对合格资产重组涉及的货物、房地产、土地使用权转让不征收增值税。具体情况如下：

1、根据国家税务总局公告，纳税人将全部或部分实物资产及其相关债权、负债和劳动力转让给其他单位和个人，不属于增值税征税范围，涉及的货物转让不征收增值税。若受让人只接受不包括劳动力的部分，则该交易可视为单纯的资产收购，仍应征收增值税。

2、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、销售、置换、全部或部分实物资产及相关债权，最终受让人和劳动力接收人为同一单位和个人，仍适用国家税务总局关于纳税人资产重组增值税问题的公告，货物多次转让不征收增值税。资产转让人应当向主管税务机关报告资产重组计划等文件。

3、在资产重组过程中，所有或部分实物资产及其相关债权、负债和劳动力通过合并、分立、出售、置换等方式转让给其他单位和个人，涉及的房地产和土地使用权转让不征收增值税。

因此，根据现行政策规定，在资产重组过程中，所有或部分实物资产及其相关债权、负债和劳动力通过合并、分立、出售、置换等方式转让给其他单位和个人，涉及的货物、房地产、土地使用权转让不征收增值税。无形资产转让除土地使用权外，不属于上述规定的不征税范围，应当按照规定征收增值税。

【第7篇】湖南单位新办纳税人税务登记流程新开公司开通税务流程

湖南单位新办纳税人税务登记流程：

第一步：点开“湖南省电子税务局”网站首页，点击“我要办税”

第二步：点击“新办纳税人套餐式服务”

第三步：输入社会信用代码和名称，点击“查询”

第四步：录入法人相关信息，点击“下一步”。

第五步：密码设置后点击“下一步”

第六步：点击“新增信息”

第七步：“下一步”

第八步：选择要申请的事项，常用申请事项一般有“登记信息确认”、“财务会计备案报告”、“存款账号报告”、“电子税务局开户”、“实名认证”。

第九步：核对完信息后，点击“确认”再点击“下一步”

第十步：选择所属区域“市县”确定后,点击保存，再点击“下一步”。

第十一步：完善表内内容，带*号的地方都要填写。

第十二步：完善股东信息，上传“营业执照”和经办人身份证照片。点击“下一步”

第十三步：点击“确定”，点“下一步”。

第十四步：财务会计制度及核算软件备案报告，需要点击会计报表增加资产负债表和利润表（注意现在一般纳税人和小规模都是季报财务报表）

第十五步：点击“确定”。

第十六步：点击一键提交

第十七步：点击“是”

第十八步：提交后，系统会显示要三个工作日审批。审批通过后法人实名会自动通过。如果要电子税务局密码可以点击首页注册，取得登录电子税务局的初始密码。

第十九步：审批通过后，回到湖南省电子税务局首页，点击注册取得登录电子税务局的密码。

第二十步：录入相关信息，注册成功后就可以登录湖南省电子税务局进行相关业务操作。

【第8篇】香港公司税务政策

作者丨王舒蓓

自2023年以来，国内的涉税违法案件成为了社会舆论关注的焦点，国际反避税趋势进一步收紧也令高净值人群的跨境收入涉税合规风险陡增。本文对2023年前三季度境内外发布实施的税收新规及政策进行梳理，供高净值人群在财富管理与传承中如何进行税务合规与成本控制参考。

01 国家税务总局深圳市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书深税稽罚告(2021)150号

发布主体：国家税务总局深圳市税务局稽查局

实施时间：2021/12/8

主要内容：1、该处罚告知书显示，税务机构对深圳某公司通过香港壳公司收取的海外收入认定为“偷税”，进行了处罚。2、通过在香港设立空壳公司收取境外业务款项，逃避缴纳境内税款的模式，不仅难以将业务收入从境外汇回境内，还存在被认定为的偷税风险。

影响及意义：

1、尽管香港公司在香港境内不用课税，但是在其他运营区仍可能要课税。如该案例中的香港公司，其最终受益人来自中国内地，需要在中国内地进行相应税收申报。这是因为，中国内地是全球征税的司法管辖区，对于中国的税务居民而言，其来源于全球的收入都须在境内进行税收申报，并相应纳税。

2、对于从事跨境投资的中国客户而言，无论是企业还是个人，不仅要在离岸属地做好纳税申报和合规工作，还要充分考虑离岸属地和中国内地之间的税收合作和信息交换机制。

3、总而言之，利用离岸公司来避税的可能性已经大大降低。这是因为，在crs机制下，不同司法管辖区之间的信息交换和透明日益增强，以往利用“信息差”来进行税收筹划的空间早已大幅收窄。具体到中国内地，修订后的《个人所得税法》反避税条款结合crs信息交换，使得税务机关对一些通过境外“不具有合理商业目的”的企业和个人进行避税的打击，严厉而精准。

02《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：对权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题做出规定。持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

影响及意义：

1、针对个人独资企业和合伙企业，若税收洼地上以公司制企业持有权益性投资的，该类公司不在此政策要求的查账征收范畴。

2、针对的持有权益性投资的独资合伙企业，若注册在税收洼地上的独资合伙企业并不持有权益性投资，则不受此政策规范。即，该政策解决了以将其他收入转变为权益收入以避税的问题，但没有解决其他收入转变为经营收入以避税的问题。但不排除政策当局将非以财产、货物为基础的经营性收入视为劳务收入，汇入综合所得，以切断“薇娅”模式。

3、公告规定了追溯原则。该公告规定2023年1月1日之前已持有权益性投资独资合伙企业，也规定要查账征收，按此规范意旨，在此之前已取得的核定征收待遇，就此作废。

03 《关于基础设施领域不动产投资信托基金（reits）试点税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 3 号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2021/1/1

主要内容：

1、原始权益人在基础设施资产重组环节，即将基础设施资产划转至项目公司环节，适用特殊性税务处理，不征收企业所得税。

2、原始权益人向reits转让项目公司股权时暂不缴纳企业所得税，递延至reits募资完成后再缴纳。

原始权益人自持的reits份额对应的基础设施资产转让的企业所得税，递延至实际转让时再缴纳。

3、基础设施reits运营、分配等环节涉及的税收，仍按现行税收法律法规的规定执行。如原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施reits份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，即原始权益人转让reits份额时视为先转让战略配售自持的份额。

4、文件适用性--文件适用于证监会、发展改革委根据有关规定组织开展的基础设施reits试点项目，类reits和海外公募reits不适用。

影响及意义：

1、reits 设立前的重组，原始权益人向项目公司划转基础资产可以直接适用特殊重组，暂无需缴纳企业所得税，这个递延政策已经豁免了现行重组文件要求企业重组必须满足12个月锁定期的要求，有助于解决原始权益人的现金流压力和顺利推进项目实施；

2、reits设立阶段，原始权益人可以享受两个层面的所得税递延。一是原始权益人向基础设施reits转让项目资产的评估增值，允许递延至reits发行完成募资后；二是原始权益人通过二级市场回购自持的份额部分的评估增值，允许递延至原始权益人最终实际出让份额的环节。通过以上双层的递延政策，落实了原始权益人仅需要针对实际出售的部分纳税，将实际有效地降低原始权益人的税负压力，进一步鼓励和支持更多的企业积极参与公募reits试点。

04《第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告（国家税务总局公告2023年第33号）

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：

影响及意义：《公告》强调了适用税务行政处罚“首违不罚”的三个条件，即一是首次发生清单中所列事项，二是危害后果轻微，三是在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。符合上述三个条件的，税务机关应主动对当事人适用“首违不罚”。但“首违不罚”并非“免罚金牌”，高净值人士一定要依法纳税，规避涉税违规行为，及时纠正税收违法行为。

05 加强税收监管和税务稽查，打击“三假”常态化，合力打击跨境逃避税

发布主体：税务总局

实施时间：2022/2/16

主要内容：“亚洲倡议”高级别会议以视频方式召开。王军局长称中国税务部门在做好国内税收管理的基础上，积极响应并落实g20号召，全面参与全球论坛各项工作，不断推进双边、多边框架下的国际税收合作和税收信息交换，与112个国家（地区）签署了避免双重征税协定或安排，积极参与税收透明度国际标准的制定和修订。并提出三点倡议：一是持续深化疫情防控合作，为亚洲各国恢复和发展经济积极贡献税务力量；二是持续加强国际税收征管合作，合力打击跨境逃避税，促进亚洲地区经济持续复苏；三是持续推进信息交换能力建设，更广泛、更深入地交流经验、分享信息，促进亚洲各国税收征管水平提升。

影响及意义：讲话反映了税务总局下一步的税收征管动向。在税务总局会同公安机关联合打击“三假”以及税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门“打虚打骗”的背景下，涉税涉票犯罪的打击力度空前加强，虚开发票成为企业经营的红线。同时，通过近期曝光的主播、明星偷税案件可以分析，高净值人士利用股权转让、阴阳合同、关联交易等偷逃税问题也将面临重点关注。

06《关于修订后的欧盟税务不合作辖区名单的结论》（the council conclusions on the revised eu list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes）

发布主体：欧盟

实施时间：2022/2/24

主要内容：公布了最新的2023年税务不合作司法管辖区方面的“黑名单”和“灰名单”，“黑名单”包括9个司法管辖区：美属萨摩亚、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛和瓦努阿图。“灰名单”中共有25个司法管辖区。

影响及意义：

值得注意的是，中国香港再次被欧盟列入了“灰名单”。

香港特区政府表示，已向欧盟承诺将于2023年底前修订香港《税务条例》及于2023年落实相关措施。其将修订企业（尤其是在香港没有实质经济活动的企业）被动收入纳税方面的法例；修订豁免源自外地收入征税方面的法例，主要是离岸空壳公司透过“双重不征税”而在税负上获得利益的情况；香港最新公布的财政预算案表示，会考虑从2024/25课税年度开始向大型跨国企业集团征收本地最低补足税，确保它们的实际税率达致全球最低实际税率15%的水平。

因此，在香港有跨境经营的大型企业集团应予以高度重视，提前做好筹划。

07 香港拟对家族办公室提供税收豁免

发布主体：香港特区财经事务及库务局

实施时间：2022/3/8

主要内容：香港特区财经事务及库务局发出了名为proposal to provide tax concession for family-owned investment holding vehicles的公开咨询文件，拟对在香港经营的家族办公室（family office，）业务提供税收豁免，预计新的税务豁免则将会从2022/23课税年度开始施行。

影响及意义：

1. 根据香港法律，一般的家族办公室以法人实体形式营运，其征税方式与其他香港公司无异。

2. 香港不设资本增值税或离岸利得税，亦不征收股息或利息的预扣税。所有在香港营办、以私人形式发售的在岸及离岸基金，只要符合若干条件，不论其结构、规模或目的，均可就指明资产的交易享有利得税豁免。此外，合资格基金投资于本地和海外私人公司，亦可享有利得税豁免。家族办公室可于香港享有以上有利的税收制度，以更节税的方式来管理家族在香港的投资。

3、香港并无特定为家族办公室而设的发牌制度。但需遵守《证券及期货条例》下的发牌制度，制度是以所作出的活动为基础。如家族办公室所提供的服务并不构成任何受规管活动或属于任何适用的豁除情况，该家族办公室便无须根据《证券及期货条例》申领牌照。在香港提供资产管理服务是否需要申领牌照，并非取决于客户是否为家族。

08《进一步深化税收征管改革这一年》

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/4/19

主要内容：金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。

影响及意义：

1、金税四期，不仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时，搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格。

09《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第89号）

发布主体：全国人民代表大会常务委员会

实施时间：2022/7/1

主要内容：1、家族财产的继承和赠与产生所有权转移的法律后果，故根据《印花税法》税目的规定，房产、股权（不包括应缴纳证券交易印花税的）继承与赠与的，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。如果继承和赠与的财产为股票，则按照“证券交易”缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义出让股票需要按照成交金额的千分之一缴纳印花税。

影响及意义：

1、银行理财产品的合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义购买股票不需要缴纳印花税。投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。

3、家族财富管理中的增额终身寿保险不需要缴纳印花税。

4、家族信托设立阶段，由于我国尚未建立非交易过户制度，别墅和股权放进家族信托会被视为直接转让，因此需要按照“产权转移书据”缴纳印花税。别墅和股权放进家族信托均需要依照《印花税法》规定，按照市场价值的万分之五双边缴纳印花税。家族信托存续阶段，如果别墅租赁给他人，需要依照《印花税法》规定，按照“租赁合同”载明的租金的千分之一双边缴纳印花税。除此之外，由于别墅和股权均不进行转让，因此也不涉及印花税。家族信托分配阶段，由于别墅和股权均进行实物分配，所以还会依照《印花税法》规定，按照分配时市场价值的万分之五双边缴纳印花税。

10《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（法发〔2022〕22号）

发布主体：最高人民法院

实施时间：2022/7/25

主要内容：23.依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为。研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。加强与税务、公安等部门执法司法协同，推动完善税收监管制度。

影响及意义：最高人民法院举行新闻发布会，发布《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（以下简称《意见》）。该《意见》提出依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为，研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。

11 加强高收入、高净值人群税收管理研究

发布主体：国家税务总局南京市税务局课题组

实施时间：2022/8/18

主要内容：我国高收入高净值自然人税收征管存在的问题：1、对高收入高净值自然人缺乏统一的界定标准。2、对高收入高净值自然人税源监控不到位。3、传统税收征管模式与数字经济不匹配。4、税务部门和其他非政府机构之间的信息共享不足。

影响及意义：

加强我国高收入高净值自然人税收征管的对策建议。

1、建议将年收入100万元及以上或净资产1000万元及以上的个人认定为高收入高净值自然人。2、增加高收入高净值自然人就财产性、资本性项目所得自行申报的强制性规定。3、从法律层面明确纳税人识别号在经济活动、生产生活等各个领域的强制应用，统一涉税信息采集的内容、标准和格式。4、构建国家税务总局、省（自治区、直辖市）税务局、市（州）税务局三级专业管理体系。5、建立自愿披露机制，实施自愿披露差别化激励政策，提供在线实时反馈纳税信息、风险预警提示、纳税申报矫正等服务。6、建立针对高收入高净值自然人的专项稽查制度，定期开展专项稽查，加强涉税违法行为查处力度、惩治力度和宣传力度，形成强大的社会震慑效力。7、建立高收入高净值自然人税收信息数据库，推行高收入高净值纳税人财产登记制度，推动财产登记档案电子化。8、完善高收入高净值自然人税收风险核查机制。9、加大自然人纳税信用管理和运用力度。

声明：未经本人授权许可，任何单位及个人不得转载或引用。

【第9篇】对外投资到底是个人投资还是公司投资节税？税务筹划节税

有税友转发了一篇关于对外股权投资的税收筹划文章给老戴看，想问问老戴是什么看法。是否对外做股权投资，真的以公司作为投资主体会比以个人作为投资主体要节税。

各位税友大家好，欢迎来到老戴讲税的时间!

最近，有税友转发了一篇关于对外股权投资的税收筹划文章给老戴看，想问问老戴是什么看法。是否对外做股权投资，真的以公司作为投资主体会比以个人作为投资主体要节税。

老戴看了一下文章，文章的分析大致如下：

假设某甲欲以100万元对外投资某公司的股权，n年后，该项投资价值增长到200万元，然后某人转让该项投资，即取得股权转让收益100万元。

方案1：某甲直接以100万元投资到该公司，n年后以200万元转让，则需要缴纳个人所得税=(200-100)*20%=20万元;

方案2：某甲当年先以100万元出资成立投资控股公司，再以投资控股公司对外投资到该公司，n年后转让，由于目前小微企业的企业所得税税率，年应纳税所得额100万元以内实际税率仅为2.5%，所以该项股权转让交易需要缴纳企业所得税=(200-100)*2.5%=2.5万元。

因此，方案2可以比方案1节约税费17.5万元。

如果被投资公司存在大额未分配利润，由于符合条件的居民企业之间的股息红利免征企业所得税，方案2中，被投资公司可以先分配利润给投资控股公司，然后由于净资产降低了，可以以更低的价格转让股权，节税效果更佳。

反正事情就大概是上述这样了，不知道大家觉得上述这个结论是否合理?

下面老戴谈谈自己的看法。

老戴认为，上述的结论有点过于简单，以什么主体对外投资更合适，应该以未来的业务安排为基础确定，不能一概而论。

一、将来的投资收益以转到个人账户中“落袋为安”为目的

继续以上述案例为例，如果某甲，将来获取100万元投资收益后，希望“落袋为安”，不再对外投资其他项目，或者某甲对资金留在公司账户上有疑虑，对投资收回的款项必须要转入个人账户中才安心。那么，方案1和方案2，哪个税负更低呢?

方案1：由于某甲是直接投资到目标公司的，股权转让款项是直接转到个人账户，即其所得税税费仅为20万元;

方案2：由于是投资控股公司名义投资到目标公司，股权转让所得先归入投资控股公司，缴纳2.5万元企业所得税，剩余的税后利润97.5万元(100-2.5)，如果要转到某甲账户，合规的方式是分配利润给某甲，这时，需要缴纳个人所得税19.5万元(97.5*20%)，合计所得税税费为22万元。

由此可见，如果最终投资的收益要“落袋为安”的话，方案2的综合税负比方案1更高。这还是投资控股公司可以享受小微企业优惠的前提下，如果股权转让当年度投资控股企业有其他所得导致超过小微企业优惠的标准，其综合税负更高。

二、将来取得的投资收益会滚动投资其他项目

如果某甲预期将来取得的投资收益，将会投资到其他项目，以赚取更多的投资收益。

①将来通过股权转让取得收益后再投资

方案1：某甲通过股权转让取得税后收益80万元(100-20)，再投资于其他项目，其他项目将来价值增长，再通过股权转让取得收益，同样需要按照财产转让所得20%税率缴纳个人所得税……这个方案的所得税税负是偏高的。

方案2：某甲通过设立的投资控股企业转让所投资的股权，取得税后收益97.5万元，再投资于其他项目，那么如果其他项目将来转让时投资控股企业仍然符合小微企业优惠条件，那么所得税税负会比方案1明显降低;但是，如果其他项目转让时，投资控股企业已经不符合小微企业优惠条件，其企业所得税税率就变成25%……所以整体所得税税负不一定比方案1低，也不一定比方案1高。当然，如果被投资企业存在较大额未分配利润，可以通过先分配利润，让投资控股企业享受股息红利免税优惠，再通过较低的价格转让股权，从而降低总体税负，但是否这样操作一定会比方案1的税负低呢?也不一定。

②将来通过分配股息取得收益后再投资

方案1：某甲通过利润分配取得被投资公司的分红，需要按照股息红利20%税率缴纳个人所得税，然后再对外投资其他项目，其他项目对其分配红利，也要按照20%税率缴纳个人所得税……该方案所得税税负偏高。

方案2：由于是投资控股公司取得被投资企业分红，可以免征企业所得税，该分红用于投资其他企业，其他企业(居民企业，不包括连续持有时间未超过12个月的上市公司股票)对其分配红利，也可以免征企业所得税……该方案的所得税税负比方案1低。

综上所述，如果将来以一次性投资收益“落袋为安”的，选择个人直接投资税负反而会更低;如果将来以项目分配的股息作为收益，取得收益后用于再投资其他居民企业的，选择先成立投资控股公司再投资到目标企业税负会更低;如果将来以股权转让实现收益后，再投资其他项目，则两种方案在理论税负上无法确定优劣，当然，以投资控股公司对外投资，基于公司的纳税地点可以通过迁移的方式灵活调整，对于符合条件的投资，在某些地区是可以享受税收优惠的，所以针对这种情形，其实依然是采用投资控股公司对外投资更合适。

【第10篇】咨询公司税务

在我国一些做咨询服务类的公司很多，他们将线上线下相结合，线上提供咨询或服务，线下进行培训。你比如说一些线上医生、讲师、设计师、财务类、企业管理类等等，而面对的客户也参差不齐，但基本以中大型企业客户为主。 由于客户群体经济实力比较强所以其收入是非常高的，不管是企业利润也好还是个人或团队收益也好，面临的税率也是非常高的。

而这类企业传统的节税方式就是虚增员工或者买卖fa票来降低利润从而降低税金。其实这种方式不能称为节税，而是偷税漏税。本来你这种行为就是违法的，对吧。再者在现行的金税三期的严格监管和税务社保共享数据下，只能说这种操作方式的可行性极低。

因此笔者这边建议大家可以成立一个或者多个个人独资企业，将某些部门分别外包，自主承接业务或者与原公司开展业务往来，实现利润的合理分包。而这些个人独资企业有足够的税收优惠政策来降低自己的税负率，既保证了公司的整体利润不变，又通过这种方式降低了税负。

给大家举个例子：a企业年开票2000w，成本及其各项费用1000w，利润1000w。

操作前：增值税6%，企业所得税25%，分红税20%。综合税率51%。

操作后：增值税1%，无企业所得税，个人所得税定率核定后2%。综合3%。

享受方式：在具有税收优惠政策的园区成立个人独资企业即可。

因此我们不难看出利用园区进行节税优势很大，所以有需要的朋友可以随时联系笔者。流程方便快捷，可提供一站式服务。更多详情可关注：《税易点》，，，

【第11篇】公司税务零申报流程

小编今天整理了公司税务零申报怎么报的相关介绍，希望对您有所帮助。

公司税务零申报怎么报 每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 印花税，年底时申报一次(全年的)。 房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

1、登录电子税务局，在<申报缴税>界面找到<增值税>，点击报表后面的<填写申报表>。 2、进入到增值税申报表后，报表里的数据都填写零，有些地区的增值税申报表也可以不用填就空着。

3、增值税零申报也就是没有收入，所以报表里的数据都是零，把报表拉到下方，对纳税人进行数字签名，或者输入纳税人密码，如果是在线申报，就不需要输入密码。

4、输入密码之后，检查日期和报表里的零数据，核对无误之后点击<提交>。

5、点击提交之后，小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了。 零申报是什么 在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

通俗地讲，纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额)，同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。

注意的是连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。

以上就是小编为大家总结分享的有关公司税务零申报怎么报的相关内容，希望通过我们的介绍能够为大家提供一定的帮助，后续如果大家还有其他想要了解的，敬请关注我们，我们也将为大家提供一站式解决服务。

【第12篇】劳务公司税务处理

建筑企业挂靠劳务公司虚开劳务发票的税务稽查重点

所谓的“建筑企业挂靠劳务公司虚开劳务发票”是指建筑企业工地上的农民工和劳资专管员都是建筑企业聘请的人员，只是挂靠一家劳务公司向其开具增值税专用（普通）发票，然后给予劳务公司一定管理费用的一种开票行为。

这种开票涉及到虚开发票的行为，具有一定的税收法律风险，是税务稽查机关稽查的重点。

这5点可能是税务稽查的重点，建筑劳务公司需要注意了！

重点一：劳务公司里的人员工工资薪酬计算薪酬的标准是不是根据相关的文件来执行的。

重点二：通过现金发放工资的员工，准备好证明材料；

重点三：向劳务人员的借款资料，准备好证明材料；

重点四：劳务公司需要检查好实际的经营地址和工商的注册地址是否一致；

重点五：检查合同流、劳务流、资金流、发票流、是否一致；

企业要有事前规划的好习惯，这样才能让企业快捷地解决财税问题，并且要选择合理合规合法的方式，这样才更有利于企业的长久经营。

在遇到财税难题的时候，企业可以通过一些稳定性高的地方税收优惠政策来合规地解决公司财税难题。主要是企业通过注册地方园区的方式，以个体户或是个独的名义在地方进行实际上的经济业务，从而享受地方个税核定0.5%-3%，同时还能享受到地方政府的财政补贴政策，园区对注册企业奖励30%-80% 财政奖励给予40%~80%作为扶持津贴，节税可高达80%以上！这样不仅能做到合理纳税，更能解决企业的财税难题。

建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的税收法律风险

增值税进项税抵扣增值税销项税件的条件

在税收征管实践过程中，增值税进项税抵扣增值税销项税额必须满足“四流或三流”合一的条件。即合同流、资金流、发票流和物流（劳务流）。这四流中的合同流和物流（劳务流）必须是真实的，而不是假合同流和假物流。

也就是说，一项销售行为或劳务行为同时满足，销售方（劳务提供方）、增值税专用发票的开具方、款项的收款方是同一民事主体，则增值税进项税额就可以在增值税销项税额中进行抵扣。

建筑企业挂靠劳务公司开具增值税专用发票的法律风险

劳务公司虚开增值税发票罪（为他人虚开），建筑企业构成恶意取得增值税专用发票（让他人为自己虚开）。

劳务公司利用别人的身份证造工资表，一旦被人举报则将遭受税务机关处罚的税收风险。

如果您有税务筹划方面的相关需求，欢迎留言、（我会第一时间回复）。带您了解更多税收优惠政策、财务操作知识分享。

【第13篇】代理记账税务公司

代理记账-代理记账报税-专业办理代理记账

公司拥有财务经验丰富的资深会计师、税务师，精通小规模纳税人、一般纳税人、进出口企业及内资外资企业的账务处理，熟悉税务法规、合理避税。我司会根据企业的类型及规模分配专属的会计与之对接，让您实时了解企业的财务状况

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签订代理记账服务协议

2、审核会计原始凭证

3、填制会计记账凭证，编制会计报表

4、代理纳税申报

5、装订正本账册并及时交接

6、接受客户投诉并及时改进

7、提供专业财税咨询，并及时传递财税新政策

想要了解更多关于广州公司注册，记账报税，等等业务，可添加下方微信详细咨询

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【第14篇】装饰公司税务处理

想问一下：公司是室内装修工程的，销项票很大，但是进项非常少，该如何筹划呢?

合理节税

室内装修包括房间设计、装修、家具布置及各种小装点。室内装饰是满足人们的社会活动和生活需要，合理地组织和塑造具有美感而又舒适、方便的室内环境的一种综合性艺术，是环境艺术的一个门类，又称室内设计。融合了现代科学技术与文化艺术，并与建筑设计、地理，装饰艺术、人体工程学、心理学、美学，科技材料学等有着密切的联系。

室内装修工程企业在劳动用工方面表现出流动性大、劳动力分散、合作周期短等特点，以及普遍存在交叉流水作业、多工种协同配合等情况。

行业的长期经营难点：

（1）企业长期缺少进项票，票据索要不及时或票据不足导致无法开具，企业可能在业务完成了的情况下，进项票据并不够，虽然短时间获利，到了年底票据缺口就会变得很大。

（2）行业票据来源复杂导致核算困难

（3）企业经营中公转私存在一定困难税负较高、手续麻烦

（4） 部分外聘人才费用无法获得进项

室内装修工程高收益、高税负的行业，但是缺乏进项成本，成本大多为装修原材料购买、人工，是不能作为增值税抵扣的，导致账目利润高于实际利润，所缴纳的税金也远远大于实际需要缴纳的，长期以往，税负加剧。

室内装修工程企业可以通过以下方式合理降低税收压力：

国家在四川、河南、辽宁、重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园,欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻,通过享受-定比例的税收扶持来缓解自身的税收力。.

一、以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些xx咨询、xx设计、xx服务、xx中心、xx工作室、xx工程队、xx销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

以个人独资企业/合伙企业 的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

河北石家庄某建筑装饰公司，景观设计、装饰设计、咨询方面的，成本来源主要是总包，占比不多，营业额900万，可取得发票支出200万，面临高额税负怎么办?

解决方案：将设计公司从某部门剥离出来成立两家小规模个人独资企业。

节税案例

室内装修工程销项多，进项少，税负高？从筹划前318万节税合理降至30万

二、自然代开

自然人代开，最高税率3%!!!

三、企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

装饰公司

【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】

四、个体户

服务业总税负2.06%

商贸业总税负1.86%

建筑业总税负2.06%

合理节税

以上四种模式，可以根据不同的企业情况来选择一种和多种组合。

综上所述，不同行业的节税筹划渠道有很多，选择适合自己的才是最主要的。

【第15篇】新公司办理税务登记

9月2日，京津冀三地税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告，大家可以自己上官网查看：

其中第一条：

规定的很详细，自2023年10月1日起，新办营业执照的企业，不办理税务登记，处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

这个最新规定，在京津冀的朋友们，做会计行业的建议大家看一下文件，现在每个月，每个季度都会有新的规定出来，有的朋友接收不及时的，容易犯错，造成不必要的罚款。文件里边，还有其他各项，具体事宜的管理和处罚办法，内容太多，没办法给大家逐一的分享。

有了上述的规定，新公司，个体户，再也不能像以前那样不记账了

之前有很多个体户，注册好之后，直接经营，小本买卖，不懂的也确实没有那个必要，但是现在新规出了之后，你办理了营业执照，就得去做税务登记，只要登记了，就得按时报税记账。（插播一条广告，有在河北省张家口的朋友们，需要记账的可以联系我）

还有很多朋友有个误区，没有业务，不代表你不用报税，即使你注册的公司，一分钱的业务都没有发生过空表也得报税。这一点切记啊，有很多人不懂得，以为没有业务就扔那不管了。

给大家分享下，不报税有什么后果：请看下图

分享一个注册公司你不知道的“秘密”：很多老板以后遇到超出经营范围的业务不能自行开发票，而且想着一个公司做好多事情，省的麻烦，就把能想到的经营范围都写进去了。但有些经营业务是不能享受税收优惠的！

领上营业执照之后，我们需要做什么呢？

有很多个体户朋友，没学过财务，自己去注册公司，今天告诉大家你领上营业执照之后，需要做什么事情。

1 刻章：公章，财务章，法人章，合同章，发票章

2 到银行开对公账户，具体开户需要带什么资料，每个银行会有一些不同的地方，大家可以提前问好当地的银行

3 最重要的一点，去税务局报道，核定税种，领取你需要的普票，或者专票。

今天的分享就到这里啦，觉得有用的，劳烦大家给点点赞，感谢大家的支持！！！