企业税务风险（15个范本）

【第1篇】企业税务风险

“税”贯穿企业注册到注销的过程中的每一个环节。目前国内企业的税务种类繁多，企业税赋压力较大，很多企业尤其是小微企业谈税色变。为了逃税避税，绞尽脑汁想尽办法，甚至干脆不闻不问置之不理。

在法律规定的范围内享受合法合理的政策优惠及节约税款，法律并未禁止，但是在实践中很多企业在没有专业人士指导的情况下，根本无法清楚的知道逃税与避税的区别及界限在哪里，也不清楚行为涉及的法律后果。如果一不小心踏破红线，将会面临行政甚至是刑事处罚。

一、郑爽张恒事件详情

2023年10月18日，国家税务总局上海市税务局发布公告：对张恒处以郑爽在《倩女幽魂》项目中偷税额（4302.7万元）0.75倍的罚款，计3227万元。

而早在2023年8月27日，上海市税务部门对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元。

二、逃税的责任

根据相关法律的规定，逃税不仅会面临最高五倍的行政处罚、严重者甚至会产生刑事责任风险。因此按照法律规定，如未在税务机关通知的时间内补交税款、滞纳金和罚款，还将将面临刑事处罚风险。

三、《刑法》中危害税收征管罪的其他刑事罪名

《刑法》第三章第六节危害税收征管罪，对涉及到税收征管方面的各项罪名作出了规定。具体如下：

1、抗税罪，逃避追缴欠税罪，虚开发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售发票罪，持有伪造的发票罪等罪名最高面临七年以下有期徒刑，并处罚金。

2、骗取出口退税罪，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪等罪名最高面临十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚款。

3、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪，最高处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

4、盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，按盗窃罪定罪处罚。

5、使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，按诈骗罪的规定定罪处罚。

6、构成单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照规定处罚。

从《刑法》对于税收征管各项罪名及处罚的规定可明显看出，对可能违反税收监管的问题均有全面具体的处罚措施。非专业人士未必能全面了解具体的信息，但是涉及到的抗拒、虚开、非法制造、非法出售、非法购买、非法持有等字面意思也可以了解到，税收监管措施之严厉，涉及行为的各方面都有触犯刑法的风险。因此对于企业税务风险的管理应当引起必要的重视。

四、如何防范企业经营中的税务风险

1、提高企业内部会计等职员的执业素养，规范相应制度，提前预防税务风险的发生；

2、严守虚开红线，确保交易的真实性，签订合同条款明确发票的问题，对于经营过程中取得的发票尤其增值税专用发票务必严格审核；

3、严格控制发票的取得途径，不要向税务机关之外的任何个人或单位购买发票，也不将自己的发票出售给任何个人或单位；

4、出现税务稽查风险，积极配合税务机关查实补缴，不要抗拒检查，必要的时候请专业的会计师事务所或者律师协助处理相关的问题；

5、依法纳税，合法合理的节税避税，不懂的环节不要盲目的自己操作，请专业的会计师或税务师处理相关税务的成本，远比你购买发票虚增成本或者虚开发票，风险也会降低到最小。

【第2篇】国家税务总局关于企业股权投资业务

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。而《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)又对《企业所得税法实施条例》第二十五条作了补充规定，该通知对资产转移行为进行了分类，即当资产所有权属在形式和实质上均不发生改变时，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入；当资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产时，应按规定视同销售确定收入。

根据企业会计准则的规定，非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。因此，以长期股权投资出资换取被投资单位的股权，属于非货币性资产交换，根据国税函[2008]828号处置资产发生权属变更应视同销售的精神，以股权出资应视同销售。纳税人取得的对价相当于取得了股权转让收入。另据《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2023年第19号)规定，企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。但对以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

另外，企业以股权出资符合特殊性税务处理条件的，可以不确认所得。以股权出资中，投资企业将股权注入被投资单位，获取被投资单位的股权，相当于投资企业为被收购方，被投资企业为收购方，收购方以股权支付。符合财政部、国家税务总局《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)关于股权收购的规定：一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易，称为股权收购。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。如股权出资符合以下条件还可以适用特殊性税务处理规定：(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购、股权比例符合规定的比例，即股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%。(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例，即收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。(五)企业重组中取得股权支付的投资者，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

【第3篇】查企业税务资料怎么查

一些企业在接到税务稽查的时候，就会格外的慌张，以为企业出来什么问题，一般税务稽查企业不一定是企业出现了问题，首先，税务局不是随便乱查企业，税务稽查都是有严格的程序的，一般情况企业被稽查有以下几种可能。

一是被稽查局抽查到，就类似于摇号的形式，也就是各概率事件，不管企业是小，是大，多老实多规矩，都有被稽查的可能，通过抽查企业来看企业的经营情况，纳税情况等，这类企业一般被抽到问题都不大，只要企业没有违纪行为都不害怕。

二是被举报，也就是税务局接到举报，那税务局就不得不出面来解决，并且约谈企业，查企业的实际经营情况，这种案件每年都有不少，可能是同行举报也可能是对家举报。但只要企业没有问题，就不怕。

三是被税务系统扫描到，税务系统会对每个企业有分析，一旦企业有任何的涉税风险，税务系统都会发出警报，不管是企业税负率异常，企业任何一个经营异常，税务系统都可能会报警，一旦税务系统报警，专管员就是稽查企业。

四是企业被关联，比如跟企业有业务往来的企业被查到偷税漏税等相关问题，那么企业也会被关联到，也会纳入稽查的名单，进行筛查，看企业的经营情况，提供相关的资料证明企业业务真实性即可。

那么一般税务稽查，都会抽查企业哪些问题？

最简单来说，就是稽查企业的三流一致，证明企业业务真实的资料即可，一般是查企业的合同，资金流水、发票和企业上下游关系。

1，查合同。会要求企业将所有业务合同的扫描件进行查看，看合体的具体内容，结合企业的实际经营情况，看企业是否是异常交易。

2、查发票。要求查看企业的发票是否与业务合同一致，销售方购买方，合同金额等，看企业是否存在虚开发票的问题。

3、查上下游。查询企业合作上下游的账簿，或者是看企业的上下游是否合规，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致，是否矛盾。

4、查资金流。查询企业的资金流水，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供完整真实的证据链或者辅助资料。

企业可根据上述问题进行自查，避免税务稽查时，手忙脚乱，这些也是企业日常经营过程中需要注意的问题之一。

除此外企业还可以利用一些地方性产业政策来降低企业的税收成本，实现企业利润的提高，降低企业的涉税风险，增加企业的市场竞争能力，提高企业的综合实力。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

企业所得税：地方留存比例为40%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业；

版权声明：本文转自《芳芳说税》公众号，更多税收优惠政策及税务知识，可关注《芳芳说税》了解~

【第4篇】企业税务会计实训教程

在就业竞争日益激烈的求职市场上，许多应届毕业生因为缺乏工作经验而与心仪岗位失之交臂。尤其是对于想从事会计工作的应届毕业生而言，如果能在上岗后对工作内容快速上手，将更容易顺利通过试用期，获得理想的岗位和薪资。那么，没有工作经验如何快速上手会计工作？在这个问题上，参加会计实操培训可以帮助大家填补工作经验的空缺。

对于参加会计实操培训，可能有些人心存疑虑，担心仅靠上课学习无法真正掌握会计实操技能。其实，会计实操培训对于积累会计工作经验是有明显帮助的，一方面，通过老师讲解理论知识，积累实操技巧，以及系统的实训练习，让你更快上手工作。另一方面，系统的学习效率更高，能够在最短时间里有效提升实操水平，尤其适合需要在短时间内积累会计工作经验的应届毕业生。

不过，在选择会计实操培训课程时，大家需要擦亮双眼。市场上部分会计实操培训课程存在实训机会不足的情况，而会计工作中实操主要集中在财务和税务处理这两方面，需要经过大量实训才能掌握这些技能。一些精明的会计人在选择会计实操培训课程时，会选择培训方案中含有大量实训机会的课程，比如仁和会计的会计实操课程。

据了解，仁和会计是会计培训领域知名品牌，一直把构建“实战财税终身教育平台”作为愿景，并且打造了一个“企业需求——仁和培训——学员推荐”的闭环，提供的实战教学产品与服务贯穿学员的整个职业生涯。在会计培训领域深耕20年，仁和会计组建了一支专业的教学队伍，授课教师有深厚的学术功底和丰富的教学经验，可以因材施教，为学员打造个性化学习方案，深入浅出地让学员掌握账务会计实战的重点，提升学员实战财税技能。

为了让学员能快速掌握会计实操技能，仁和会计的会计实操课程安排了大量的实训内容，并且实训内容与企业用人需求对接，比如从分利润管控、税务筹划、全面预算、内部控制、报表分析等方面来提升学员实操技能，让学员们学有所用，走上工作岗位后可以快速胜任会计工作。除此之外，报表编制也是许多会计新人感到棘手的工作，仁和会计在会计实操课程中加入了常用的财务软件操作方法、常用的excel功能使用技巧等内容，让学员工作更加得心应手。

没经验如何快速上手会计工作？参加仁和会计的会计实操培训无疑是一条可靠的路径。据调研，仁和会计培养出来的会计人才得到了众多企业的青睐，其中不乏成为企业财务总监、财务经理的学员，更有培训结束即可加入到世界500强公司的学员。如果你在为缺乏会计工作经验而苦恼，不妨让仁和会计助你一臂之力。

【第5篇】税务局送政策到企业

乌鲁木齐晚报全媒体讯（记者李宁艳 通讯员时丽荣）3月以来，首府汽车销售市场迎来优惠大促活动，在新疆博润之星汽车销售有限公司的展厅里，百余辆新车整齐排放，不时有顾客前来咨询、试驾。

“加上才结束的乌鲁木齐‘3·15’国际车展，今年公司已累计卖出160辆汽车，每天展厅里有10余人来看车。”3月27日，公司财务负责人彭春玲说，营商环境的持续优化，加上税费优惠政策落地落实，企业信心更足了，去年39万元的增值税留抵退税款到账后，其中一部分用在今年拓展销售渠道和销售宣传上，还有一部分用于招聘和新员工培训上，以便更好销售第四代帝豪、星瑞、宾越等新车。

国家税务总局乌鲁木齐市水磨沟区税务局为落实落细2023年“便民办税春风行动”各项服务举措，聚焦企业所需所盼，在“精准辅导+精细服务”上下功夫，通过“线上问需+线下走访”，认真倾听各类经济主体心声，不断完善诉求快速响应机制，积极解决纳税人缴费人的急难愁盼，将惠民实事办到他们的心坎上。

彭春玲说，税务干部不仅上门送来了“车企政策礼包”，还及时提醒公司注意发票用量是否充足，并对涉税问题进行现场答疑解惑。

为帮助汽车销售企业用好用足各项税费优惠政策，该局依托税收大数据精准锁定受惠企业，量身定制电子版“车企政策礼包”，并通过“线上课堂”对政策享受、业务流程、机动车发票使用等进行个性化辅导，进一步提升税费服务精细化水平。

同时，针对部分汽车销售企业资金回笼困难的情况，该局组建“便民办税春风服务队”主动上门，认真核对留抵退税标准，辅导符合条件的企业快速办理退税。

水磨沟区税务局在去年进行内部数据筛选时发现，乌鲁木齐大数据产业发展投资有限公司有大额资金处于留抵状态，立即通过电话告知情况，并从税惠政策解读到操作落实给予“套餐式”辅导，帮助企业快速办理留抵退税。

“这笔到账的144万元的留抵退税款及时解决了公司资金短缺的问题，一定程度上降低了运营成本，我们可以将更多资金用于大数据采集、存储、开发等业务上。”公司财务负责人彭新惟说，今年公司预计投入推进11个新项目，争取在项目研发上取得更多突破。

“如今，发票可以网上申请邮寄到家、涉税费事项线上观看办理指南，还有新的税费政策及时推送提醒，对我们来说，办税缴费变得高效、便捷的同时，更加贴心了。”彭新惟说。

水磨沟区税务局相关负责人说，将继续因地制宜，围绕政策落实、便民办税、风险提醒等方面推出更多务实举措，有效促进精细服务提档升级，不断提升纳税人缴费人的满意度。

【第6篇】税务局营改增企业税收管理

建筑工程企业如何应对营改增以后的 税收 ，接触了很多建筑工程的老板，在税收方面都会咨询我一个问题：进项问题如何解决，列如水泥河砂石等， 建筑行业普遍税收压力比较大，如何利用 税收政策解决税收压力呢

建筑业从2023年5月1日全面营改增之后开始实行注册地缴纳9%，项目地缴纳2%的纳税办法。对于跨县(市、区)提供建筑服务，一般纳税人选择一般计税方法的，应按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴后，向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。相比营改增之前的纳税办法程序相对更复杂。

建筑工程企业因为“购买发票”而有牢狱之灾的企业比比皆是！所以，开票有风险、纳税要谨慎！

解决办法：

建筑行业企业可申请到有税收洼地政策的地方注册，（tel：186）因为当地在税收方面是有扶持政策的，（2350）荣昌经济开发区财政局总部经济招商：（0400）税收优惠政策

建筑业可享受增值税地方留存的50%-70%的税收优惠政策，企业所得税可享受地方留存的50%-70%的税收优惠政策。（备注：增值税地方留存为50%，所得税地方留存为40%）企业需要注意的是地方留存的基数为多少，地方留存基数高，企业拿到的比例才高。

【第7篇】企业税务自查报告

国家税务总局xx市税务局稽查局：

按照贵局于xx年xx月xx日下发的《税务稽查查前告知书》的相关要求，我公司组织相关人员于xx年xx月xx日至xx月xx日，对我公司xx年xx月xx日至xx年xx月xx日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

xx公司成立于xx年xx月，注册资金xx，法定代表人：xx，经营地址：xx,经营范围：xx。

二、企业涉税情况：

一般是包括自查涉及的所有税种，也有可能针对告知书的要求，仅对某个税种或事项进行自查说明。

三、本次税收自查情况：

1、各项风险指标异常说明

2、自查发现问题

四、其他需要说明的事项及理由

以上情况，特此说明。

xx公司（盖上公司章）

xx年xx月xx日

举例：

二、企业涉税情况：

1、增值税

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额，不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项税额，不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进材料、电等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目未按规定转出进项税情况。

2、企业所得税及个人所得税

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证列支成本费用。

不存在擅自改变计价方法，调节利润。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

【第8篇】企业被税务风控

即将到来的金四系统，将会纳入“非税”业务，实现对企业税费全数据、全业务、全流程的“云化”打通，意味着企业在大数据下是“裸奔”的，税务稽查将会更严，更准，更全方位。在大数据时代下，企业应该如何做好风险管理？

在风控管理中，有一句话至关重要——业务决定一切。所以说，企业的风险管理上要按照业务流程来划分，分为三个阶段：

第一阶段，事前规划：作为企业管理者，在做每一项交易决策的时候，要关注交易结构的设计，包括不限于与交易相关的法律要求，标的、融资、支付方式等等，从而在事前预判有可能存在的风险点。也就是常说的，我预判了你的预判

第二阶段，事中监控：重点关注执行层，做好整个风险流程的控制。这里就包括合同的审核和执行，对合同管控不清楚的，可以翻看老涂之前的分享；除了合同，账务处理要正确，发票获取要合规，纳税申报要及时，款项往来要合理，尤其不要出现私户收款等问题

第三阶段，事后评估：要做好相关资料和证据的留存工作，企业信用的管理，税务资产的管理，要与内部、外部等各方建立好沟通协调机制。即使有了争议，也能够通过其他救济途径加以解决。

最后，作为现代化企业，要善于利用好财税saas工具，来协助企业建立好完善的风险管控体系，实现税负最优、风险合规。现在市面上也有很多，有兴趣的小伙伴可以在评论区留言，我会根据你企业的实际情况，帮你选择适合的软件工具。

好了，今天的分享就到这里，有对金四感兴趣的小伙伴，可以给老涂留言，有时间我会和大家一起揭开金四的神秘面纱。

【第9篇】企业税务问题

税收优惠、园区政策，详情了解，公众号，节税宝典。

一般来说，税收作为一种重要的政策工具，主要有这三种基本职能：“取之于民，用之于民”；“监督社会经济活动方向”；“合理调节社会经济结构”。

我国现行的税种有18种，其中，这三大税种必须要懂：

一、增值税：有增值额就需要交税，小规模纳税人统一税率为3%，一般纳税人的税率为6%、9%、13%。

二、企业所得税：企业有盈利就要交税，基本税率为25%（现优惠期间，小微企业在100w内仅2.5%，100w-300w之间仅5%）。

三、个人所得税：股东分红个税为20%，个人综合所得为3%-45%。

在日常业务活动过程中，企业与个人常遇到的税务问题，都有哪些呢？

1、企业无票支出情况较多，如一些劳务费、居间费、公关费等花出去了，很难获得成本票，实际利润少。

2、企业账面利润虚高，企业所得税和分红个税税负过重。

3、增值税进项不足、税点高，导致增值税压力大。

4、社保入税后，个税高、风险大，企业不堪重负。

5、高管、技术性人才、销售等成本开销大，个人所得税高。

6、工资只做5000以内，或者走现金、福利的方式，涉税风险大。

7、在现代化税收征管系统下，虚开、虚列等被稽查风险巨大。

8、老板个人与企业的资产“公私不分”，直接私人收款或者随意使用公账上的利润，违背了纳税义务。

9、历史遗留两套账，老板夜不能寐、不知如何处理。

10、财务不懂法、法务不懂税，自己做“税筹”，达不到理想效果。

那么，以上这些税务问题，企业及个人想要完全避免，还是不太可能；如果通过现行的税收优惠政策，以及企业性质，合理、合规减轻自身税务成本，无疑是明确的举措。

小规模纳税人优惠

现行优惠期间，小规模纳税人可享受统一的免征增值税优惠；在地方区域设立的小规模个体户，仅需要缴纳个人经营所得税即可（享受个税优惠后，不到1%）。

注意，个体户无需缴纳企业所得税和分红个税，税后利润可直接自由支配。

一般纳税人税收扶持

入驻地方区域的一般纳税人有限公司，可以享受当地的增值税、企业所得税双重税收扶持（最高比例可享受80%）；大幅缓解企业的增值税、企业所得税方面的成本负担。

综上所述，常遇到的十大税务问题，对于企业与个人有何影响？希望以上的分析，能给大家带来一些启发。

【第10篇】基层税务局大企业税收服务与管理

映象网讯（大象新闻记者 吴彦飞 通讯员 金正义 肖成名）2023年，新县税务局认真落实《健全大企业税收服务和管理新格局意见》，从做精税收服务，整合管理资源、做细风险管理等方面入手，采取有力措施做好大企业个性化服务和风险管理，进一步健全大企业税收管理和服务新格局。

建立专班强机制。今年以来，新县税务局组建了大企业税收风险分析工作领导小组，及时成立由各科室青年税干的辅导专班，对千户集团企业和重点税源企业主动开展“一对一”“点对点”政策辅导，引导企业建立健全税收风险内部控制机制，及时帮助解决涉税问题，化解涉税风险，助力健康长远发展。

细化措施送政策。对照总局出台的组合式税费支持政策，推行网格化定制服务，靶向实施“一户一策”。按大企业纳税人标签体系进行细化，持续完善组合式税费支持政策红利“幸福账单”精准推送工作机制，精准定位、精准发送，开展面向企业法定代表人、财务负责人、办税人员的分类宣传，推送红利账单，进一步提升了新的组合式税费支持政策的知晓度，帮助了纳税人缴费人算清算细享受退税减税降费的红利账，持续增强了大企业纳税人对税费支持政策的获得感。

税企共建优服务。今年以来，管理大企业的第二税务分局党支部和多家千户集团企业和重点税源企业进行支部共建。为进一步提升大企业服务管理水平，因地制宜地开展个性化服务，该局紧扣“强作风、优服务、抓落实、促发展”作风建设年活动主题，立足服务大企业职能，从大企业的个性化服务需求出发，推出精细化服务，主动上门为大企业相关人员解读党和国家的最新退税减税优惠政策和企业适用的延缓缴纳税费政策。通过党支部结对共建，党组织之间更加亲密无间，让税企关系更近了，帮助企业理解政策、用好政策、用活政策，企业的发展也更有底气和信心了。

“下一步，新县税务局将以深入学习贯彻党的二十大精神为引领，不断压实属地管理责任，通过优化横向部门协作、加强上下层级联动、有效整合现有资源、贯通内外协同机制等措施，结合今年落实新的组合式税费支持政策的重点工作任务，全力构建大企业税费服务和管理新格局。”新县税务局主要负责人表示。

（映象网信阳新闻热线：0376-6880376，投稿邮箱：yxxy2013@126.com。）

【第11篇】企业税务变更流程

税务变更又需要什么材料呢？

根据第十九条纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

1、工商登记变更表及工商营业执照;

2、纳税人变更登记内容的有关证明文件;

3、税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);

4、其他有关资料。

【第12篇】企业合并税务处理

财产和行为税合并纳税申报政策和服务措施解读

主讲：刘宜，税务总局财产和行为税副司长

时间：2023年05月31日

来源：国家税务总局财产和行为税司

根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第9号），今年6月1日起，财产行为税合并申报将全面实施。这是贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人办税负担的一项重要举措，也是今年税务总局开展的“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的一项具体措施。

财产行为税合并申报涉及税种多、影响面广，纳税人可能对这项新措施有许多疑问。为了帮助大家更好地了解合并申报，实实在在享受便利，下面，我将对大家关心的10个问题逐一进行讲解。

第一个问题：什么是财产行为税合并申报？

财产行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称。财产行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，申报多个税种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。财产行为税合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。

第二个问题：为什么要实行财产行为税合并申报？

2023年，税务总局推行城镇土地使用税和房产税合并申报，取得了良好成效。在此基础上，为了进一步优化税收营商环境，提高办税效率，提升纳税人办税体验，税务总局决定扩大合并申报范围，实行10个税种合并申报。合并申报对纳税人来讲有三点好处：

一是可以优化办税流程。纳税人申报次数减少了。合并申报整体改造了10税种申报流程，实行“归口”管理，实现“统一入口、统一表单、统一流程”，纳税人一次登录、一填到底，有效避免了多头找表，办税效率将会大幅提高。

二是可以减轻办税负担。纳税人填报的表单和数据减少了。合并申报对原有表单和数据项进行了全面梳理整合，尽可能精简表单和数据项。合并申报后，表单数量减少约三分之二，数据项减少约三分之一。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，切实减轻纳税人填报负担。

三是可以提高办税质效。纳税人填报的信息更准确了。合并申报利用信息化手段实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，实现“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，这为纳税人提供了申报缴税一体管理的新模式，可有效避免漏报、错报，确保申报质量，还有利于优惠政策及时落实到位。

第三个问题：怎样进行合并申报？

税务总局已经向社会发布了《财产和行为税纳税申报表》和《税源明细表》。

纳税人使用《财产和行为税纳税申报表》进行申报。该表由一张主表和一张减免税附表组成，主表反映纳税情况，包括各税种税款所属期、应纳税额、减免税额、已缴税款、应补退税款等；附表反映减免税情况，分类详细展示纳税人享受的每项优惠政策，方便纳税人详细了解减免税情况。

申报前，纳税人需要填报《税源明细表》维护纳税申报的基本信息。这是后续管理的基础数据来源，也是生成纳税申报表的主要依据。

为减轻填报负担，确保税源信息和纳税申报信息逻辑一致，征管系统将根据各税种《税源明细表》自动生成《财产和行为税纳税申报表》，纳税人审核确认后即可完成申报。以电子税务局操作为例，纳税人登录电子税务局，进入财产行为税申报模块后，系统显示纳税人本期应申报的税种。点击税种名称，进入该税种税源信息表进行数据维护。完成全部税种信息采集后，即可一表提交申报。

第四个问题：怎样提供税源信息？

刚刚提到，申报前，纳税人通过填写《税源明细表》提供纳税申报的基本信息。

每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。首次填报后，税源信息没有变化的，确认无变化后直接申报；税源信息有变化的，更新维护数据后再进行申报。例如，7月份，某企业要申报2季度城镇土地使用税、房产税，6月份购销合同印花税，以及当年的车船税。城镇土地使用税、房产税、车船税税源信息在以前年度已经采集而且没有变化，那么，在7月份，该企业只采集印花税税源信息即可。

纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。

对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以“一次填报，长期有效”。例如，某企业按季缴纳城镇土地使用税、房产税，8月15日购入厂房，假设当季申报期为10月1日至10月20日，则企业可在8月15日至10月20日之间的任意时刻填写城镇土地使用税、房产税税源明细表，然后申报，只要厂房不发生转让、损毁等变化情况，此后就可以一直使用该税源明细表。

对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源，纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表，也可以在申报时填报所有税源信息。例如，某企业按月汇总缴纳印花税，分别在8月5日、10日、15日、20日签订应税合同，则可在当天立即填写印花税税源明细表，也可以在9月纳税申报期内，一并填报所有税源信息。

发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，后来发现遗漏了一份应税合同信息，则可直接修改已填写的印花税税源明细表，补充相应合同信息，然后继续申报或更正申报。

第五个问题：各税种纳税期限不一致是否能合并申报？

有纳税人咨询，各税种纳税期限不同，有的按次，有的按月，有的按季，能同时申报吗？

答案是肯定的，不同纳税期限的税种可以合并申报。

首先，按期申报但纳税期限不同的税种，可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，按月汇总缴纳印花税，则在7月征期内，该企业可以合并申报2季度城镇土地使用税和6月份印花税。

其次，按期申报与按次申报的税种，也可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，6月20日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在7月纳税申报期内，该企业可以合并申报2季度的城镇土地使用税和6月20日的耕地占用税。需要注意的是，按次申报的税种要符合税法关于纳税期限的规定，本例中，耕地占用税的申报应符合税法30日纳税期限的规定。

第六个问题：各税种是否必须一次性申报完毕？

有纳税人担心，合并申报后，如果漏报了税种怎么办，是不是要作废申报。这点，大家可以放心。

合并申报不强制要求一次性申报当期全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报各税种。例如，某企业7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日申报了城镇土地使用税、房产税、印花税这3个税种，遗漏了资源税，那么，该企业可以在纳税期限结束前单独申报资源税，不用更正或作废此前的申报。

第七个问题：合并申报后老申报表是否还可以继续使用？

刚才讲，通过《财产和行为税纳税申报表》可以同时申报多个税种，有纳税人问，我只申报缴纳一个税种，还要用老申报表吗？

这点在设计新申报表时进行了充分考虑。纳税人可以通过新申报表申报一个或多个税种，大家不必担心单税种无法申报的问题。同时，新申报表是对原有表单和数据项的全面整合，减少了表单数量和数据项，因此，6月1日后，10税种原有的申报表将停止使用。

第八个问题：合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办？

合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，随后发现资源税申报错误，则可以仅就资源税进行更正申报。更正时，修改资源税税源明细表再单独更正申报即可，无需调整其他已申报税种。

第九个问题：合并申报对房地产交易税收申报是否有影响？

目前，纳税人申报房地产交易税收时，一般使用不动产登记办税的综合申报表一并申报增值税、所得税、印花税、契税等税种，具体包括增量房交易申报表、存量房交易申报表和土地交易申报表。财产行为税合并申报后，这些申报表单仍然可以继续使用。

第十个问题：合并申报对于各个税种的完税证明的开具是否有影响？

财产行为税合并申报不影响各税种完税证明的开具。纳税人可登录电子税务局进行合并申报，也可在办税服务厅申报窗口办理业务，申报纳税后，按照现行规定申请开具完税证明。

以上就是本次视频讲解的主要内容，希望能够帮助大家更好地理解和掌握财产行为税合并申报。

【第13篇】税务稽查联系不到企业

行政处罚决定书文号 苏园税稽罚[2022]62号

案件名称 苏州***健康管理有限公司-逃避缴纳税款

处罚事由

针对你单位涉嫌不计少计收入偷逃增值税的情况：

检查人员在没有通知被检查对象的情况下，对你单位进行了突击实地检查，但你单位可以签收相应法定文书的法定代表人、财务负责人和办税人员均不在你单位经营场所（苏州工业园区***楼）现场办公，之后通知你单位财务负责人到税务局签收了税务检查通知书，与税务局信息中心工作人员到你单位现场调取了销售系统数据，但该销售系统数据只保存了2023年10月份之后的数据，根据销售系统数据你单位存在预付卡销售收入。

根据对你单位店长吴***、经理崔***的询问调查：你单位从事亚健康养生服务，销售收入的收款方式以银行卡pos机刷卡收入为主，也有少量的现金收入。服务的计费方式分为单次直接收款计费和预付卡预存优惠计费方式。

根据你单位财务人员对预付卡收入、银行存款和发票的核对，你单位提交情况说明承认：

你单位自2023年1月至2023年12月期间存在未按规定确认预付卡预收账款已提供服务应确认当期应税收入的税务违法情况，经统计你单位在2023年1月至2023年12月期间少确认预付卡已提供服务的应税销售收入价税合计金额463465.36元。同时你单位提交的说明材料称，你单位在检查之后通过更正申报方式对上述涉税收入的收入、成本费用进行了更正申报，补缴了相应的企业所得税和滞纳金。

1、增值税方面：通过账簿上不计少计、隐匿销售收入价税合计金额463465.36元的行为，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第一、四、五条之规定，应追缴增值税13498.99元（463465.36/1.03*3%=13498.99）。

2、城市维护建设税方面：依据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第二条、第三条、第四条、第五条之规定，按规定征收你单位相应城市维护建设税944.92元。

3、教育费附加方面:依据《江苏省政府办公厅关于转发省财政厅等部门江苏省教育费附加地方教育附加和地方教育基金征收使用管理办法的通知》（苏政办发〔2003〕130号）第四条，《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发〔2011〕3号）第三条之规定，征收你单位教育费附加404.97元。

4、地方教育附加方面:依据《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发〔2011〕3号）第一条之规定，征收你单位地方教育附加269.99元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条之规定，你单位以上行为属于偷税，应追缴增值税13498.99元，追缴城市维护建设税944.92元，合计追缴所偷税款14443.91元

纳税人名称 苏州***健康管理有限公司

纳税人识别号 9132***2557682

处罚结果 处所偷税款0.8倍罚款计11555.14元。

违法行为登记日期 2022-09-23

处罚机关 国家税务总局苏州工业园区税务局稽查局

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【第14篇】税务局风险控制企业

近日，在龙华区税务局第二税务所，两名纳税人将一面锦旗送到税务人员手中。

原来，这两位纳税人是深圳市富泰通国际物流有限公司的税务经理钟永凤和财务人员黄敏嘉。“龙华区税务局帮我们排查了风险，解决了一个大难题。”据她们介绍，富泰通国际物流属于富士康集团旗下企业，主要业务为国际运输物流。前不久，龙华区税务局第二税务所在进行核查时发现，该公司在申报企业所得税时因系统异常产生问题，可能导致后续产生税务风险。

得益于区税务局建立的集团企业税企直连机制，对接该企业的税务人员第一时间与钟永凤取得联系，通过税企直连平台详细了解企业生产经营情况。经过细致的沟通和政策辅导后，税务人员帮助企业明确了税会差异，并协助企业修复企业申报故障，随后钟永凤顺利对企业所得税报表进行了更正。“税务人员的细心辅导，直连平台服务的便捷，帮助我们顺利解决申报的问题。”钟永凤说道。

今年以来，区税务局针对大企业出台“线上服务”“一企一策”等工作机制，实行清单式管理，安排专人专岗一对一及时响应企业诉求，收集涉税疑难问题和惠企政策享受情况。下一步，区税务局将针对大企业特点精细化服务和管理，充分利用办税绿色通道，确保涉税事项第一时间受理跟进，为大企业提供更便捷的税费服务体验。

龙华新闻全媒体记者 张瑜

通讯员 郑浩华 刘荣娜

编辑 陈栋

【第15篇】税务代理企业

如果在看的各位是财税公司的老板，想着怎样让自己的员工1个顶10个，从而获得更高的回报的话，我建议各位老板还是不要看了，请放财税员工一条生路。

本文讲得是如何创收，不是如何压榨。

一家小型的财税公司，加上老板一共就3个人，主要服务于小微企业客户群体。并不是说他们做了30个人做的事情才有比30人规模还高的年收入，而是额外创收。

财税公司所涉及的当然不止理账、记账、编制各类财务报表、各类税务的报表申报、年度审计、财务分析等财税服务。还会参与：注册验资、工商变更、资质申请、税务咨询、会计外包内容、财务咨询、财税知识培训、指导初级会计学习必要的财税知识等。这些都是收益来源。

当然，哪怕3个人把以上说的都涉及了，也很难达到30人规模的年收入，所以，参与副业就呼之欲出。

锤子财税（化名）老板告诉我们：我们公司一共只有3个人，但能达到30人规模左右的年收入，并不是我的员工都是三头六臂，1个顶10个，而是我们在搞副业。

副业，不仅要搞，还要大胆的搞，正规的搞。

锤子财税负责人表示：从银税互动的概念一出来，我就想过，能不能通过我们来帮助我们小微企业客户解决融资贷款问题。不过贷款中介一直找到我说合作，我担心客户利益，害怕被收取高额服务费然后破坏了我的口碑，就一直拒绝了。

“随后当客户融资需求时，我们都直接向客户推荐我们所熟悉的银行客户经理，让客户自己去咨询，因为我们没有精力去帮客户跑银行等等。”

“今年初，我们通过一家金融科技公司和银行实现直连，我们自身实现了线上金融服务的能力，可算是真正的搞副业了。”

“在我们的公众号中有一个金融服务端口，客户可以通过端口直连银行，选择所需产品，提交资料，线上审核，然后到银行签合同放款，整个流程全线上操作，快捷，简单。”

“最主要的是，我们可以在后台看到客户的贷款流程情况，也有专用的推广素材供我们使用，我们也不担心推广问题。最初接触的时候，就觉得很简单，客户也不会手续费用，利息也是银行标准，就想着试试看，后来才发现真的不错。”

“副业当然有收入，但说实话，并没有贷款中介给的吸引人，银行有政策，会给我们一定的补贴。但如果单靠这个就能提高很多的收入，也不现实。”

“不过，参与了金融业务的副业之后，我们的服务能力、服务范围都大大的提升，让我们的主营业务开展的更加顺利，客户也越来越多。截至12月初，今年目前的总收入已经是去年的10倍左右了，这才是一个优秀的副业嘛。”

没错，副业当然可以参与，不过主业肯定不能放弃，副业的存在就是让主业锦上添花，而不是喧宾夺主，一个好的副业，着实可以让主业带来的收入翻倍。

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