企业纳税金额查询（15个范本）

【第1篇】企业纳税金额查询

问:我公司是一家企业，请问企业享受减免税优惠在哪能够查询《减免税政策代码目录》？

答:《国家税务总局关于发布<减免税政策代码目录>的公告》(国家税务总局公告2023年第73号)第一条规定，《减免税政策代码目录》对税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央部门发布的减免税政策及条款，按收入种类和政策优惠的领域类别，分别赋予减免性质代码及减免项目名称。税务机关及纳税人办理减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项时，根据各项工作的管理要求，检索相应的减免性质代码及减免项目名称，填报有关表证单书。地方依照法律法规制定发布的适用于本地区的减免税政策，由各地税务机关制定代码并发布。第二条规定，《减免税政策代码目录》将根据减免税政策的新增、废止等情况，每月定期更新，并通过国家税务总局网站“纳税服务”下的“申报纳税”栏目发布。各地税务机关应当通过办税服务大厅、税务网站、12366热线、短信、微信等多种渠道和方式进行转载、发布与宣传推送。国家税务总局2023年2月2日在互动交流-回应关切板块对问题“如何查询减免税性质代码目录？

答复如下，《减免税政策代码目录》将根据减免税政策的新增、废止等情况，每月定期更新，并通过国家税务总局网站“纳税服务”栏目发布。

因此，你公司可通过国家税务总局网站“纳税服务”栏目以及各地税务机关的办税服务大厅、税务网站、12366热线、短信、微信等多种渠道和方式查询《减免税政策代码目录》。

【第2篇】企业所得税季度纳税申报表a类下载2023

政策完善

•随着企业所得税政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。

减轻负担

•为了进一步优化税收环境，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。

调整申报表填报方式：

· 对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》中的重复行次进行归并处理。

· 采用报表编号，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。

· 增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

会计学堂2018版企业所得税季度预缴申报表-实操版

【第3篇】纳税申报企业类型代码

2023年度企业所得税汇算清缴 12类企业需重点关注申报表变化

2023年02月07日 中国税务报 版次：06 作者：何振华 钟祖龙

前段时间，国家税务总局发布了《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号，以下简称“34号公告”），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明作出修订。笔者提醒，在进行2023年度企业所得税汇算清缴申报时，12类不同企业，实操层面的关注点各有侧重。

小型微利企业：重点关注《减免所得税优惠明细表》（a107040）减免税额的计算

2023年，为进一步帮助市场主体恢复元气、增强活力，支持小型微利企业和个体工商户发展，财税部门先后发布了《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），明确对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本次申报表修订，虽未直接调整《减免所得税优惠明细表》（a107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”及其填报说明，但适用政策及减免税额的计算发生较大变化。

举例来说，甲公司经过判断符合小型微利企业条件，2023年度企业所得税应纳税所得额为150万元，那么，甲公司实际应纳企业所得税额为100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=7.5（万元），减免税额150×25%-7.5=30（万元）。

研发企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）的变化

首先，研发企业如果属于制造业企业，由于自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例提高到100%，因此，要重点关注《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）的相应调整。

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号，以下简称“13号公告”）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业需结合自身行业及营业收入情况，自行判别适用政策，并在填报a107012表第50行“八、加计扣除比例”时选择填报恰当比例，制造业企业填报100%，其他企业填报75%。

其次，企业如果有多个研发项目，应重点关注，填报a107012表第28行“（六）其他相关费用”栏次，不再分项目计算。此前，按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第97号，以下简称“97号公告”）的规定，可加计扣除的“其他相关费用”的归集与限额计算应分项目进行，即企业应按不同研发项目分别计算“其他相关费用”限额，不同研发项目的限额不能调剂使用。为进一步减轻企业负担、方便计算，让企业更多地享受优惠，《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局2023年第28号公告，以下简称“28号公告”）规定，企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。

例如，乙公司2023年度有a和b两个研发项目，项目a人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元；项目b人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。若按照97号公告的计算方法，项目a的其他相关费用限额为10万元［90×10%÷（1-10%）］，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为10万元；项目b的其他相关费用限额为11.11万元［100×10%÷（1-10%）］，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为8万元，两个项目可加计扣除的其他相关费用合计为18万元。

现在，按照28号公告的计算方法，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元［（90+100）×10%÷（1-10%）］，可加计扣除的其他相关费用为20万元（12+8），大于18万元。不仅如此，各研发项目的其他相关费用仅需计算一次，不再需要分别计算，大大减轻了纳税人的工作量。

最后，企业还要关注，此次申报表修订，新增《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）“224 研发支出辅助账样式”项目，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。97号公告提供了2015版研发支出辅助账样式，并规定企业研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表。考虑到企业财务核算情况不一，28号公告增设了简化版研发费用支出辅助账样式，即2021版研发支出辅助账样式，明确企业可以自主选择使用2015版或2021版研发支出辅助账样式，也可以参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。

与此同时，如果企业选择使用《2021版研发支出辅助账样式》，或者使用自行设计的研发支出辅助账样式，那么，a107012表第3行“（一）人员人工费用”、第7行“（二）直接投入费用”、第16行“（三）折旧费用”、第19行“（四） 无形资产摊销”、第23行“（五）新产品设计费等”、第28行“（六）其他相关费用”等行次下的明细行次，将无需填报，上述行次也不执行规定的表内计算关系。

文化创意和设计服务企业：重点关注《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）的变化

为推进文化创意和设计服务等新型、高端服务业发展，促进其与实体经济深度融合，对于企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，财政部、国家税务总局和科技部联合下发的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）明确，可比照研发活动及研发费用的相关规定，进行税前加计扣除。根据13号公告，自2023年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，因此，制造业企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除的比例也随之提高至100%。

本次申报表修订，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，企业需结合自身行业及营业收入情况自行判别适用政策，填报相应的加计扣除比例。制造业企业填报100%，其他企业填报75%。

叠加享受优惠企业：重点关注《减免所得税优惠明细表》（a107040）的变化

企业所得税优惠事项包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧等。一般情况下，企业享受所得减免优惠，应按25%的法定税率计算应纳税额，减免后的所得不得叠加享受低税率优惠，如某高新技术企业从事国家重点公共设施项目，在项目所得享受减半征税期间，不得同时享受15%的优惠税率，应按照25%的税率缴纳企业所得税；除此之外，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受，如企业可以同时享受研发费用加计扣除与固定资产加速折旧优惠政策等。

按照34号公告的规定，如果企业从事农林牧渔业项目，国家重点扶持的公共基础设施项目，符合条件的环境保护及节能节水项目，符合条件的技术转让、集成电路生产项目以及其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，由于申报表填报顺序，按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，应在《减免所得税优惠明细表》（a107040）第29行“二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”进行调整。

本次申报表修订，将a107040表第29行“二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报规则由“本行应大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+28行，同时本行=减半项目所得额×50%×（25%-优惠税率）”调整为：“本行填报a和b的孰小值。a=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额，b=a×［（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）］。其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为本表中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行”。

举例来说，丙公司是一家高新技术企业（未注册在中关村内），2023年利润总额和纳税调整后所得均为1000万元。其中，包含一项符合条件的技术转让项目所得700万元。该公司以前年度结转待弥补亏损300万元。当企业选择同时享受技术转让项目所得减免（500万元以下免税，超过500万元的部分减半征收）和高新技术企业优惠税率时，其2023年度技术转让项目减免所得额=500+（700-500）×50%=600（万元），2023年度应纳税所得额=纳税调整后所得额-所得减免-弥补以前年度亏损=1000-600-300=100（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=100×25%=25（万元）。

按照申报表填报顺序，高新技术企业减免所得税额=100×（25%-15%）=10（万元）。a=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额=10万元，b=a×［（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免)］=10×［（700-500）×50%］÷（1000-600）=2.5（万元），叠加享受减免税优惠金额=a和b的孰小值=2.5万元。

由此，企业减免所得税额=高新技术企业减免所得税额-叠加享受减免税优惠金额=10-2.5=7.5（万元），2023年度实际应纳所得税额=应纳所得税额-减免所得税额=25-7.5=17.5（万元）。

值得注意的是，当遇到不可叠加享受多项税收优惠政策时，企业可结合自身实际情况综合分析。

集成电路企业和软件企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）的变化

2023年，财政部、税务总局等四部门联合发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2023年第45号，以下简称“45号公告”），针对集成电路产业和软件产业，提供了一系列税收优惠政策。具体来看，一是国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税（对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。下同）；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，享受“五免五减半”企业所得税优惠；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。二是国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。三是国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起“两免三减半”。四是国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

紧接着，国家发展改革委等五部门还下发了《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），对享受税收优惠政策的企业条件和项目标准等进行明确。

本次申报表修订，一是修订了《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）“208软件、集成电路企业类型”的填报说明，将《软件、集成电路企业类型代码表》由“大中小”三级分类调整为“大中”二级分类，同时根据减免税优惠方式的不同将集成电路设计企业和软件企业区分为“集成电路设计企业、重点集成电路设计企业和软件企业、重点软件企业”；二是调整《所得减免优惠明细表》（a107020）“七、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“八、线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”的明细优惠事项；三是调整《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）的具体指标，细化了“收入指标”“知识产权指标”“业务类型及领域”等指标内容，并同步将《软件、集成电路企业优惠方式代码表》由46项精简至33项，提升了填报的精准度。

享受民族自治地区地方减免企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）的变化

为了更好地贯彻落实《中华人民共和国民族区域自治法》，《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

本次申报表修订，一是《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，对于跨地区经营汇总纳税企业，在享受这一税收优惠时，可根据实际情况，填写相关行次。二是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项，由原来的《减免所得税优惠表》（a107040）第33行调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）第37行填报；同时，还在a100000表增加了第38行“本年实际应补（退）所得税额”，并在填报说明中明确，当企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业总机构”时，该行次填报a109000表的第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”的金额。

从事环境保护、节能节水项目企业：重点关注《所得减免优惠明细表》（a107020）的变化

2023年，财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部四部门联合发布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》，进一步细化了环境保护、节能节水项目的项目类别和享受税收优惠的具体条件。这对培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用，意义重大。

本次申报表修订，调整了《所得减免优惠明细表》（a107020）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，便于企业精准填报适用的优惠项目。企业适用2009版目录所规定的项目，2023年12月31日前已进入优惠期的，可按政策规定继续享受至期满为止；企业适用2021版目录规定范围的项目，若2023年12月31日前已取得第一笔生产经营收入，可在剩余期限享受政策优惠至期满为止。

从事资源综合利用项目企业：重点关注《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）减免收入的项目

2023年，财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部四部门联合发布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》，进一步完善了综合利用的资源以及生产产品的技术标准。

本次申报表修订，虽未直接调整《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）第18行“（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”及填报说明，但企业需对照《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》的项目名称选择填报。

此外，若企业从事资源综合利用属于《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）中目录规定范围，但不属于《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》规定范围的，可按政策规定继续享受优惠至2023年12月31日止。也就是说，在办理2023年度企业所得税汇算清缴时，企业可以根据上述目录规定，自行判别是否符合优惠事项规定的条件，并填报相应申报表享受优惠。

(下转b3版）

（上接b2版）

特定地区创业投资企业：重点关注《减免所得税优惠明细表》（a107040）的变化

对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号）规定，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税；转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。

本次申报表修订，调整了（a107040）第32行“三十二、符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税（年末个人股东持股比例____%）”的填报说明，在“中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业所得税优惠政策”的基础上，新增了“上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策”等部分。对此，特定区域创业投资企业应根据自身情况，正确理解和适用政策，充分享受该项优惠。

特定地区购置固定资产、无形资产企业：重点关注《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）的变化

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号，以下简称“31号文件”）规定，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

本次申报表修订，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）中新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。对此，特定地区购置固定资产、无形资产的企业，可根据自身生产经营需要，申报享受资产折旧、摊销相关优惠。

特定地区新增境外直接投资企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的变化

31号文件规定，2023年1月1日～2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

本次申报表修订，一是将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，二是将《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）第19~26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”。适用于海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

对此，特定地区新增境外直接投资企业应当根据经营情况以及相关税收规定，自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的企业千万别错过优惠“窗口期”。

预缴企业所得税超过年度应纳税额企业：重点关注多缴税款处理方式的变化

34号公告规定，自2023年度企业所得税汇算清缴期起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。这一规定，在一定程度上减轻了纳税人办税负担，缓解了纳税人的资金占用压力。符合条件的纳税人，应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

（作者单位：国家税务总局湖南省税务局，国家税务总局湘潭市税务局）

【第4篇】企业所得税纳税申报表截止日期

2023年度的企业所得税汇算申报2023年05月31日截止，还未申报的企业大大们，赶紧看过来、看过来......

1、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》里的表单根据企业的经营情况选择。一般情况下，大多数企业涉及到的有：《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《 期间费用明细表》、《纳税调整项目明细表》、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》等等。

2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》注意表中的“3资产总额（填写平均值，单位：万元）”、“从业人数（填写平均值，单位：人）”、“主要股东及分红情况（必填项目）”。

3、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》此表中的数据大多数是附表自动带出。

4、《一般企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》根据年度科目余额表填列，可跟年度财务报表效验填写是否正确。

5、《纳税调整项目明细表》中注意“职工薪酬”、“业务招待费支出”会涉及到纳税调整。

6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中注意：“职工福利费支出”、“职工教育经费支出”会涉及到纳税调整。

7、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》涉及到就填写，扣除金额自动带出，超过限额结转到以后年度扣除。

小贴士：

职工福利费支出：工资薪金的14%

职工教育经费支出：工资薪金的8%

工会经费支出：工资薪金的2%

补充医疗、养老保险：工资薪金的5%

业务招待费：营业收入的0.5%，发生额的60%

业务宣传费与广告费：营业收入的15%

捐赠支出：年度利润总额12%

【第5篇】企业一般纳税人查询

如果企业给不是一般纳税人的企业开具了增值税专用发票，是否属于违规行为？

给不是一般纳税人的企业开具增值税专用发票并不违反规定，但由于非一般纳税人取得增值税专用发票不能抵扣，没必要开专票，一般只开具增值税普通发票。

那有没有可以快速查询企业是不是一般纳税人的方法？

有的。下面就让我来详细讲解一下吧。

申税小微

以上海为例：

一、查询本市企业

1.登录“上海税务”网站

(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，点击“我要查询”。

2. 点击“企业纳税人信息一户式查询”。

3.输入纳税人名称、税号或统一码和图片验证码，点击“查询”（不支持模糊字段查询，需要输入完整名称或代码）。

4.点击右侧箭头，查看详细信息。

5.在“登记信息”页面显示“一般纳税人资格状态”，此外还有“非正常户信息”、“未申报及欠税信息”等企业相关涉税信息。

二、查询其他省市企业

如果要查询的企业不是上海登记企业，则可以至企业所在省份的税务局网站查询，目前绝大多数地区都开通了网上查询功能。

1.登录“国家税务总局12366纳税服务平台”

(https://12366.chinatax.gov.cn)，点击“涉税查询——纳税人信息查询”。

2.点击所需查询企业所在的的相应省市。各省市具体操作步骤基本相同，一般根据企业名称、统一社会信用代码等进行检索。

3.以“云南省”为例，点击“一般纳税人资格查询”，输入纳税人名称、税号或统一码和验证码，点击“提交”。

纳税人

企业索取增值税专用发票时，是否需要向销售方提供一般纳税人证明资料？

不需要。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

申税小微

政策依据

1.《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定：“增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

2.《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第一条规定：“自2023年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。”

一般纳税人证明材料

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第八条规定，税务机关反馈的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据。

【第6篇】企业纳税情况

企业要纳税的税种主要有增值税、附加税、企业所得税、个税、印花税等。这几类税种具体需要缴纳多少税率，举例如下：

举例：一家贸易一般纳税人企业，一年营业收益在1000万（不含税收入）。进项税额50万，企业成本合计500万，按照企业的收入、进项、成本。那么该企业的增值税、企业所得税、个税具体纳税额是多少？

增值税：1000*13%=130万-50万=80万

企业所得税：（1000万-500万）*25%=125万

分红个税：（1000万-500万-125万）*20%=75万

年营1000万，纳税就要280万，这样纳税完，对于企业来说拿在手上的利润就所剩不多。由此可见，企业税负高不高？税种越多，纳税就越高，那么税负压力就大。

增值税、企业所得税财政扶持奖励

企业可以直接入驻地方税收优惠园区，这样可以享受增值税、所得税财政扶持。财政扶持奖励是按照地方留存的40%-80%奖励，纳税额越高，扶持奖励就越高。奖励周期为当月纳税，次月奖励到企业账户，园区稳定，奖励及时。这样纳税可以享受增值税和所得税双重纳税奖励政策。

备注：企业根据自身的税负压力，选择适合的方式来给企业达到节税效果。不管是以哪种方式，企业都必须是业务真实、三流一致。

【第7篇】企业一般纳税人

我国的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两者属于不同的纳税群体，享受的税收优惠也有所区别。

一般纳税人和小规模纳税人 一般纳税人和小规模纳税人的区别 1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人； 2、税率不同。小规模纳税人一般适用3%税率；一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率； 3、抵扣进项税不同。小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额；一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。

一般纳税人和小规模纳税人的账务处理有何不同？ （1）购票商品，开具发票时 1、一般纳税人： 借：库存商品等 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 2、小规模纳税人 借：库存商品等 贷：银行存款等 （2）在销售商品时 1、一般纳税人 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 2、小规模纳税人 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税

来源：财务第一教室

【第8篇】如何计算企业纳税率

一、税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来衡量。

最常用的税负率：增值税税负率和企业所得税税负率

增值税税负的计算公式：

本期：本期是指：月、季度、年等

本期增值税的税负率=（本期缴纳的增值税÷本期销售收入）×100%

本期应缴纳的增值税=当期销项税额-实际抵扣的进项税额

【案例】甲企业为一般纳税人，本月销售100万，购入成本80万

销项税：100×13%=13万

进项税：80×13%=10.4万

本月应交增值税=13万-10.4万=2.6万本月应交的税金（月初无留底进项税额）

增值税税负率=本月应交的税金÷收入=2.6万÷100万=2.6%

毛利率=（收入-成本）÷收入

=（100-80）÷100=20%

收入-成本=毛利

毛利÷收入=毛利率

企业所得税税负率的计算

本期的所得税税负率=（本期应纳所得税额÷本期销售收入）×100%

本期应纳所得额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额

【第9篇】一般纳税人的企业所得税

国家为了扶持中小微企业的发展，2023年又出台了多项税收优惠政策，那么哪些税收优惠政策一般纳税人可以享受呢？

企业所得税

根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业何个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）。

这里的小微企业是指资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万的国家非限制或禁止行业的企业。注意小微企业和小规模纳税人的区别，小微企业的划分标准是站在企业所得税的角度，符合以上条件的企业；而小规模纳税人和一般纳税人是站在增值税的角度讲企业划分为不同纳税人身份（适用增值税的计税方式等不同，小规模纳税人年度应税销售额不得超过500万，超过500万除了另有规定外，需要登记为一般纳税人）；小微企业既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

研发费用加计扣除优惠政策

根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）文规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

《财税2023年第13号》文，指出除烟草以外的制造业自2023年1月1日起，在按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

即科技型中小企业以及除烟草以外的制造业，开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，加计100%税前扣除，形成无形资产的，按照200%税前摊销。

除了烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

设备器具一次性税前扣除的规定

《财税2023年第6号》文明确将《财税2023年第54号》文规定的企业购置的单位价值不超过500万的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额是一次性扣除的政策延期至2023年12月31日，即2023年企业依然可以享受。

同时，今年新出台了一项单位价值500万以上设备、器具税前扣除的规定，根据《政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文规定，中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。税法规定的最低折旧年限为3年（电子设备），可一次性税前扣除，税法规定的最低折旧年限为4（飞机、火车、轮船以外的运输工具，比如公司购入的汽车）、5（与生产经营活动有关的器具、工具、家具等）、10年（飞机、轮船、火车、机械、机器和其他生产设备）的，准予按照单位价值的50%一次性税前扣除，剩余50%按照规定以后期间扣除。

需要注意享受该项政策的主体是中小微企业，并非所有企业均可以享受，这里的中小微企业的标准为：1、信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；2、房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；3、其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

六税两费减半优惠政策

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第10号）文规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

准予享受的主体中的小型微利企业包含一般纳税人，这里小型微利企业的判定标准同企业所得税一致。一般纳税人2023年1——6月份，根据2023年办理2023年企业所得税汇算清缴的结果判断是否符合享受该“六税两费”减半征收，即是否符合小微企业的标准；2023年7月至2023年6月根据2023年办理2023年汇算清缴的结果进行判断。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠；政策出台后新设立的一般纳税人，满足国家非限制非禁止行业，从业人数不超过300人以及资产总额不超过5000万的，在设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，即可申报享受“六税两费”减免优惠。

增值税

增值税留抵退税

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2023年第14号）文规定，小型企业、微型企业以及六大行业（“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”）的增值税一般纳税人（包括个体工商户一般纳税人）可以享受留抵退税政策，包括增量留抵退税以及存量留抵退税。

增值税加计抵减

根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第11号）文规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2023年39号）第七条和《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第87号）规定的生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2023年12月31日。

即邮政服务、电信服务、现代服务按照可抵扣的进项税额的10%计算加计抵减额，生活服务按照准予抵扣的进项税额的15%计算加计抵减额。

【第10篇】大企业个性化纳税服务

本微讯 天水市税务局坚持以纳税人需求为导向，积极创新纳税服务方式，深入了解大企业实际办税情况，收集大企业办税难点、堵点问题，协调畅通大企业办税“绿色通道”，有效帮助大企业解决实际需求，努力提升大企业纳税人满意度和获得感。

突出税企沟通重点，保畅通

密切关注企业生产经营状况，积极运用电话、大企业邮箱、税企微信群等线上渠道，建立“面对面”“一对一”的线上服务机制，全面打通“大企业绿色通道”，以线上线下相结合的方式及时宣传税收政策，积极为企业答疑解惑，做好动态跟踪，打造大企业个性化直联服务，切实做到税务服务与政策落地同步，彰显税收服务暖心温度。

天水华天电子集团股份有限公司是唯一一家集团总部在天水的大企业， 也是一家年纳税额过亿，跨区域经营的大企业，2023年入围千户集团企业，税务部门积极组建专业团队，为其提供大企业风险提示个性化纳税服务，依据千户集团行业税收风险分析应对工作指引，梳理企业涉税风险点，督促企业自我评估、自我纠正，“面对面”“一对一”辅导，引导企业建立健全税务风险内部控制体系，切实提高企业自我防范能力，助力企业成长发展，有效提升了企业的认同感和满意度。

强化诉求受理核心，保时效

充分发挥大企业专业化服务优势，加强与相关业务部门的协作，注重解决企业迫切需求。通过大企业邮箱、税企微信群、实地走访、面对面辅导等多种形式积极响应企业涉税诉求，对天水烟草公司、国网天水供电公司的财务人员现场进行个人所得税汇算清缴事项的培训，对手机app的操作进行演练，对涉及的3000多人开通个人咨询服务，及时解决纳税人的问题。

国网天水供电公司的财务人员张晓英深有感触地说： “2023年以来，我们总能第一时间享受到第一税务分局的优质服务，个人所得税汇算清缴的政策讲解、操作培训、个人咨询┄┄又一次让我们企业和企业员工受益颇多，我们为税务人点赞！”

“我们立足税收职能，立志打造大企业满意的个性化服务，以更加务实的作风、更加优质的服务和更加有效的举措，精准落实税收政策，助力企业发展，为推动全市经济贡献更多税务力量。”第一税务分局副局长孙咏梅表示。

坚持党建引领示范，保质效

积极与企业联合开展党史学习教育，深入学习领会***重要讲话精神，牢记初心使命，坚定理想信念，以崇高的政治觉悟、昂扬的精神状态、务实的工作作风，共同学习、共同促进。进一步深入了解企业的涉税诉求，通过问题导向有针对、有重点地梳理企业需求的重点难点、政策依据等事项，为大企业打造高端的个性化服务指明了方向。

积极与甘肃天水市烟草公司机关党委第三党支部联合开展“守初心税企同心联建，明底线共筑廉政堡垒”主题党日活动。共同参观了甘肃省税务系统廉政教育基地，通过“展板+讲解”“模型+体验”“案例+ 启示”多种形式的学习教育。共建结束后，与会党员纷纷表示，在今后的工作中一定要严守政治纪律和政治规矩，树立正确的世界观、人生观、价值观，切实增强政治判断力、政治领悟力、政治执行力，保持冷静清醒和定力韧劲，把严的主基调长期坚持下去。

甘肃天水市烟草公司机关党委第三党支部书记马峰同志更是深有感触地说：“税企联建是我们党建工作创新的新举措，有效实现了税企双方的双向融合、优势互补，有利于双方党员干部的相互学习、相互促进、共同成长。”

【第11篇】一般纳税人企业增值税发票吗

1、一般纳税人与小规模纳税人是增值税中对纳税人的划分；小型微利企业是企业所得税中对市场主体的划分，增值税中的一般纳税人、小规模纳税人与小型微利企业之间没有对应关系。

某企业符合小型微利企业条件（年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），如企业全年应税销售额超过500万元，为增值税一般纳税人；如全年应税销售额不超过500万元，为小规模纳税人。

2、年应税销售额不超过500万元，会计核算健全，可以选择登记为一般纳税人，也可以选择登记为小规模纳税人。

如：某工业企业年应税销售额480万元（含税），会计核算健全，可以申请一般纳税人资格，其销售对象主要是最终消费者，对增值税专用发票无特别要求，购进金额（含税）390万元。

（1）如选择小规模纳税人，适用3%征收率，不能抵进项。

应纳增值税=480/1.03*0.03=13.98万元

（2）如选择一般纳税人，适用13%税率，可以抵进项。

应纳增值税=（480-390）/1.13*0.13=10.35万元

在这种条件下，由于进项较多，增值率较低，选择一般纳税人税负较低；反之，进项较少，增值率较高，选择小规模纳税人税负较低。

3、在2023年12月31日前，一般纳税人符合条件可以选择转登记为小规模纳税人，目前暂无该政策的延续。也就是说，一般纳税人不能转登记为小规模纳税人。

【第12篇】企业所得税的纳税人不包括

企业所得税纳税人有哪些？

企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

企业所得税的征收管理规定都有哪些？

(一)纳税地点

1.居民企业的纳税地点

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

2.非居民企业的纳税地点

(1)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；

(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

3.汇总计算

(1)居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

(2)非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

(二)纳税期限

1.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2.纳税年度

(1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

(2)企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

(3)企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。

3.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

4.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

(三)纳税申报

1.按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

3.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

企业所得税应纳税所得额和应纳税额如何计算？

(一)应纳税所得额

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

【提示】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(“应纳税所得额”可以理解为税法口径的利润，上述公式中的各项计算要素均应按税法口径确定，初学企业所得税应当注意转换思路)

2.间接法

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

(二)应纳税额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

需要注意的是：

(1)“应纳税额”和“应纳税所得额”不是一个概念。

(2)企业所得税的基本税率为25%；

(3)符合规定的小型微利企业，减按20%税率；

(4)国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业，减按15%税率。

(5)减免税额和抵免税额，是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

企业所得税的会计分录如何编写？

其具体的会计分录如下：

1、产生企业所得税时，

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳企业所得税时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、所得税费用结转本年利润，

借：本年利润

贷：所得税费用

【第13篇】怎么查询企业是不是一般纳税人

作为财会人员，考证、工作必不可少，会计人员除了要有专业的财会知识，还要知道国家的相关政策以及变动，不然就无法跟上时代的步伐。下面这些网站可以帮助财会人员学习相关知识，也可以随时知道政策的变动，对于考证和工作非常有用！

中国财政部：重要的政策变动和财政新闻都会发布

国家税务总局：重要的税收政策以及变动都能查询

中国会计报：中国会计报的电子版，里面有一些重要的政策变动和通知，以及专业人士对政策的解读

中国注册会计师协会官方网站：主要是注册会计师考试以及行业信息的发布，考cpa的考生可以从里面获取官方消息

简道云：财务报表这个工具好的地方在于和excel互补，直接导入excel制作报表，支持导出成excel

中国税务网：政策查询和咨询发布的权威媒体

财政部会计准则委员会：会计法、企业会计准则以及各行各业的会计制度都有涵盖

注册会计师行业法律法规网：为注册会计师提供法律法规查询

12366纳税服务平台：纳税咨询、网上办税比较便利

全国增值税的发票检验平台：查验发票真假

全国企业一般纳税人资格查询：汇总全国一般纳税人信息

国家企业信用信息公示系统：查公司经营范围、公司状态是否纳入异常名录，以及工商年检填报

中国会计视野：这个网站的cpa业务讨论区比较活跃，职场消息以及考试信息等都有涉及

中国知网:论文、期刊杂志比较权威可信

如果想要考证也可以在下方进行咨询，我们将会为您解答！

【第14篇】企业纳税税款主要方式有

《税晓通》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！

增值税和企业所得税是我国的两大税种，企业是避免不了的，也是很多企业头疼的地方，企业经营困难，纳税多，企业缴纳的增值税占我国财政收入的60%，对于企业发展来说控制企业的经营成本是非常重要的。

企业的成本包含运营成本、人工成本、销售成本、业务成本、其他业务成本、税金和附加

等。虽然说企业要控制成本，但是有些成本是必须要要支出的，企业可以从一些可以控制的成本着手，比如企业的税收成本，通过优化企业的税务成本结构，降低企业的涉税风险，提高企业的利润。

那么企业税收成本高，有哪些常见的税务筹划方式呢？

1、利用国家普惠性的税收优惠政策，也就是纳税人依法享受我国税法规定的税收优惠政策来进行税务筹划，降低企业的税收成本，除此外企业还可以了解一下地方性的招商引资政策，两种政策是不冲突的，能同时享受。

具体的政策：

2、选择适合的增值税纳税人身份，增值税纳税人身份有两种，一是小规模纳税人，二是一般纳税人，不同纳税人缴纳的增值税税率不同，企业可以根据企业自身的发展以及业务规模来选择适合的纳税人身份，避免多缴纳税金。

3、利用不同的企业组织形式来进行税务筹划，不同企业身份需要缴纳的税种和征收方式有所不同，利用个体户独资企业、合伙企业、小微企业等企业身份来进行税务筹划。像个体户和个人独资企业有些地区是可以申请核定征收的，根据地方税务的要求来核定企业的个人经营所得税，核定后税率低至0.3%，综合税负2.5%左右。

提示：通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会面临更大的税务风险。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及税务问题，可关注《税晓通》了解~

【第15篇】企业所得税纳税调整项目

对于企业来说，企业所得税的计算还是还繁琐的。而且企业在计算企业所得税时，也出现差异巨大的两种情况。即企业根据会计规则计算的金额，以及根据税法计算的金额。

在这样的情况下，企业为了更正确地缴纳企业所得税，在年度汇缴清算时，需要进行相关的调整。

纳税“调增和调减”是什么意思？

纳税“调增和调减”的意思就是说，企业在汇缴清算企业所得税时，需要在会计准则计算出的结果上，按照税法的规定进行增加或减少。纳税“调增和调减”产生的原因就是税会差异。

比如，一些会计上面可以扣除的费用，税法上面并不认可，所以就需要“调增”处理。而税法上面可以扣除的费用，会计上面没有确定的，就需要进行调减处理。

举例说明：

2023年虎说财税公司的职工福利费支出一共是150000，而工资薪金总额是1000000。

由于：1000000*14%=140000＜150000。

所以对于虎说财税公司来说，150000的职工福利费就不能全部在企业所得税税前扣除。即可以扣除的金额是140000。

需要“调增”的金额=150000-140000=10000。

这里的知识点就是，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定可知，企业支付的职工福利费，不能超过工资薪金总额的14%。超过部分，不能税前扣除，需要进行纳税“调增”处理。

企业所得税需要按照税法计算！

企业所得税的缴纳方法是先月度或季度预缴，然后在年度结束以后，再进行汇缴清算。

对于企业来说，在月度或季度预缴时，按照会计计算的应纳税额计算所得税即可。毕竟，企业所得税税前扣除的限额，基本都是以年为单位进行计算的。

而企业在年度汇缴清算时，就需要按照税法的规定进行调整了。比方说，我们常见的调整项目有职工福利费、教育培训费、广告费以及业务招待费等。

这样经过调整以后，企业根据实际情况多退少补即可！

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