公司税务申报（15个范本）

【第1篇】公司税务申报

企业所得税年度汇算清缴

本月申报截止

请及时履行申报义务

小编提醒您 错峰申报

尽量于5月上旬完成申报

避开月底申报高峰期

温馨提醒

本文操作流程以

居民企业（查帐征收）企业所得税年度申报

为例

一、登录网址

国家税务总局厦门市税务局网址：

http://xiamen.chinatax.gov.cn/

点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。

二、点击填写申报表

选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“按期应申报”，点击填写申报表，开始企业所得税年度申报

三、根据自身情况选择申报入口

企业所得税年度申报网报系统设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。

一般企业

适用对象：适合于所有查账征收的纳税人填报；

步骤一、选择完申报入口后，进入填写《a000000企业基础信息表》。

温馨提醒：点击获取初始化数据，将基础信息表的数据回到初始状态。

步骤二、保存完基础信息表后，进入表单填报界面，企业可根据自身情况勾选相应的表单进行填写。

勾选好表单，点击“下一步”我们就来到正式的申报表填写界面。

勾选的表单统一在左侧展示，填报过程中可任意切换表单。

提交申报前，需要退出系统或者返回上一步的，点击申报表右上角的“暂存”或“保存”按钮保存所有表单数据；

温馨提醒！

1、申报界面右上方的按钮功能。“暂存”不进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下仍可以保存；“保存”则会进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下不可以保存；“单表重置”是对当前所在的表单数据进行重置，回到初始状态；“重置”则是将所有表单的数据均还原至初始状态，纳税人申报过程中可按照需求进行选择；

2、网报系统的检验提示功能。填报数据后，系统会实时自动校验，左侧表单将显示该表单的错误数量，对应栏次分别用橘色、黄色标底提示，申报界面的右上方显示数据校验提醒原因。其中橘色标底提示为温馨提醒，若确认申报数据无误则无需修改，可直接保存提交申报；黄色标底提示为申报逻辑校验有误，需核实填报数据是否有误并修改，直至校验通过才可保存提交申报。

※橘色：

※黄色：

步骤三、全部表单填写完成保存后，点击右上角的“申报”，会出现以下界面。

风险提示服务功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。

确认无误后，点击“申报”即可。

本年新增！增加多缴税款提醒功能，申报成功后，网报系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。

小型微利企业

适用对象：符合小型微利企业税收优惠的纳税人填报，减少填报收入、支出表及期间费用表。

2023年度小型微利企业条件：纳税人从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

点击小型微利企业入口，进入填写《a000000企业基础信息表》。

保存完基础信息表后，进入表单填报界面，申报步骤即与一般企业的一致。

一键零申报

适用对象：符合以下三个条件的企业

1、非跨地区经营汇总纳税总机构；

2、税款所属年度第四季度申报时主表数据均为零；

3、非资格类企业（如高新技术企业、非营利组织等）

选择一键零申报入口，系统弹出提示“请确认收入、成本、费用是否均为零？”，点击确认后出现以下界面：

纳税人录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数后点击保存，进入申报表填写界面，纳税人确认《a000000企业基础信息表》信息无误后，点击“申报”即可。

四、税款缴纳

申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报成功”。 您可以点击“缴款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。

或在申报期截止日前，选择左侧菜单“清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。

五、更正申报

选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“更正申报”，选择查询条件后，找到对应的申报表，点击“更正申报”进入网报系统。

亲爱的纳税人，网报系统已经上线啦，快来申报吧。

【第2篇】香港公司税务政策

作者丨王舒蓓

自2023年以来，国内的涉税违法案件成为了社会舆论关注的焦点，国际反避税趋势进一步收紧也令高净值人群的跨境收入涉税合规风险陡增。本文对2023年前三季度境内外发布实施的税收新规及政策进行梳理，供高净值人群在财富管理与传承中如何进行税务合规与成本控制参考。

01 国家税务总局深圳市税务局稽查局税务行政处罚事项告知书深税稽罚告(2021)150号

发布主体：国家税务总局深圳市税务局稽查局

实施时间：2021/12/8

主要内容：1、该处罚告知书显示，税务机构对深圳某公司通过香港壳公司收取的海外收入认定为“偷税”，进行了处罚。2、通过在香港设立空壳公司收取境外业务款项，逃避缴纳境内税款的模式，不仅难以将业务收入从境外汇回境内，还存在被认定为的偷税风险。

影响及意义：

1、尽管香港公司在香港境内不用课税，但是在其他运营区仍可能要课税。如该案例中的香港公司，其最终受益人来自中国内地，需要在中国内地进行相应税收申报。这是因为，中国内地是全球征税的司法管辖区，对于中国的税务居民而言，其来源于全球的收入都须在境内进行税收申报，并相应纳税。

2、对于从事跨境投资的中国客户而言，无论是企业还是个人，不仅要在离岸属地做好纳税申报和合规工作，还要充分考虑离岸属地和中国内地之间的税收合作和信息交换机制。

3、总而言之，利用离岸公司来避税的可能性已经大大降低。这是因为，在crs机制下，不同司法管辖区之间的信息交换和透明日益增强，以往利用“信息差”来进行税收筹划的空间早已大幅收窄。具体到中国内地，修订后的《个人所得税法》反避税条款结合crs信息交换，使得税务机关对一些通过境外“不具有合理商业目的”的企业和个人进行避税的打击，严厉而精准。

02《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：对权益性投资经营所得个人所得税征收管理有关问题做出规定。持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。

影响及意义：

1、针对个人独资企业和合伙企业，若税收洼地上以公司制企业持有权益性投资的，该类公司不在此政策要求的查账征收范畴。

2、针对的持有权益性投资的独资合伙企业，若注册在税收洼地上的独资合伙企业并不持有权益性投资，则不受此政策规范。即，该政策解决了以将其他收入转变为权益收入以避税的问题，但没有解决其他收入转变为经营收入以避税的问题。但不排除政策当局将非以财产、货物为基础的经营性收入视为劳务收入，汇入综合所得，以切断“薇娅”模式。

3、公告规定了追溯原则。该公告规定2023年1月1日之前已持有权益性投资独资合伙企业，也规定要查账征收，按此规范意旨，在此之前已取得的核定征收待遇，就此作废。

03 《关于基础设施领域不动产投资信托基金（reits）试点税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 3 号）

发布主体：财政部、税务总局

实施时间：2021/1/1

主要内容：

1、原始权益人在基础设施资产重组环节，即将基础设施资产划转至项目公司环节，适用特殊性税务处理，不征收企业所得税。

2、原始权益人向reits转让项目公司股权时暂不缴纳企业所得税，递延至reits募资完成后再缴纳。

原始权益人自持的reits份额对应的基础设施资产转让的企业所得税，递延至实际转让时再缴纳。

3、基础设施reits运营、分配等环节涉及的税收，仍按现行税收法律法规的规定执行。如原始权益人通过二级市场认购（增持）该基础设施reits份额，按照先进先出原则认定优先处置战略配售份额，即原始权益人转让reits份额时视为先转让战略配售自持的份额。

4、文件适用性--文件适用于证监会、发展改革委根据有关规定组织开展的基础设施reits试点项目，类reits和海外公募reits不适用。

影响及意义：

1、reits 设立前的重组，原始权益人向项目公司划转基础资产可以直接适用特殊重组，暂无需缴纳企业所得税，这个递延政策已经豁免了现行重组文件要求企业重组必须满足12个月锁定期的要求，有助于解决原始权益人的现金流压力和顺利推进项目实施；

2、reits设立阶段，原始权益人可以享受两个层面的所得税递延。一是原始权益人向基础设施reits转让项目资产的评估增值，允许递延至reits发行完成募资后；二是原始权益人通过二级市场回购自持的份额部分的评估增值，允许递延至原始权益人最终实际出让份额的环节。通过以上双层的递延政策，落实了原始权益人仅需要针对实际出售的部分纳税，将实际有效地降低原始权益人的税负压力，进一步鼓励和支持更多的企业积极参与公募reits试点。

04《第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单》的公告（国家税务总局公告2023年第33号）

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/1/1

主要内容：

影响及意义：《公告》强调了适用税务行政处罚“首违不罚”的三个条件，即一是首次发生清单中所列事项，二是危害后果轻微，三是在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。符合上述三个条件的，税务机关应主动对当事人适用“首违不罚”。但“首违不罚”并非“免罚金牌”，高净值人士一定要依法纳税，规避涉税违规行为，及时纠正税收违法行为。

05 加强税收监管和税务稽查，打击“三假”常态化，合力打击跨境逃避税

发布主体：税务总局

实施时间：2022/2/16

主要内容：“亚洲倡议”高级别会议以视频方式召开。王军局长称中国税务部门在做好国内税收管理的基础上，积极响应并落实g20号召，全面参与全球论坛各项工作，不断推进双边、多边框架下的国际税收合作和税收信息交换，与112个国家（地区）签署了避免双重征税协定或安排，积极参与税收透明度国际标准的制定和修订。并提出三点倡议：一是持续深化疫情防控合作，为亚洲各国恢复和发展经济积极贡献税务力量；二是持续加强国际税收征管合作，合力打击跨境逃避税，促进亚洲地区经济持续复苏；三是持续推进信息交换能力建设，更广泛、更深入地交流经验、分享信息，促进亚洲各国税收征管水平提升。

影响及意义：讲话反映了税务总局下一步的税收征管动向。在税务总局会同公安机关联合打击“三假”以及税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门“打虚打骗”的背景下，涉税涉票犯罪的打击力度空前加强，虚开发票成为企业经营的红线。同时，通过近期曝光的主播、明星偷税案件可以分析，高净值人士利用股权转让、阴阳合同、关联交易等偷逃税问题也将面临重点关注。

06《关于修订后的欧盟税务不合作辖区名单的结论》（the council conclusions on the revised eu list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes）

发布主体：欧盟

实施时间：2022/2/24

主要内容：公布了最新的2023年税务不合作司法管辖区方面的“黑名单”和“灰名单”，“黑名单”包括9个司法管辖区：美属萨摩亚、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、美属维尔京群岛和瓦努阿图。“灰名单”中共有25个司法管辖区。

影响及意义：

值得注意的是，中国香港再次被欧盟列入了“灰名单”。

香港特区政府表示，已向欧盟承诺将于2023年底前修订香港《税务条例》及于2023年落实相关措施。其将修订企业（尤其是在香港没有实质经济活动的企业）被动收入纳税方面的法例；修订豁免源自外地收入征税方面的法例，主要是离岸空壳公司透过“双重不征税”而在税负上获得利益的情况；香港最新公布的财政预算案表示，会考虑从2024/25课税年度开始向大型跨国企业集团征收本地最低补足税，确保它们的实际税率达致全球最低实际税率15%的水平。

因此，在香港有跨境经营的大型企业集团应予以高度重视，提前做好筹划。

07 香港拟对家族办公室提供税收豁免

发布主体：香港特区财经事务及库务局

实施时间：2022/3/8

主要内容：香港特区财经事务及库务局发出了名为proposal to provide tax concession for family-owned investment holding vehicles的公开咨询文件，拟对在香港经营的家族办公室（family office，）业务提供税收豁免，预计新的税务豁免则将会从2022/23课税年度开始施行。

影响及意义：

1. 根据香港法律，一般的家族办公室以法人实体形式营运，其征税方式与其他香港公司无异。

2. 香港不设资本增值税或离岸利得税，亦不征收股息或利息的预扣税。所有在香港营办、以私人形式发售的在岸及离岸基金，只要符合若干条件，不论其结构、规模或目的，均可就指明资产的交易享有利得税豁免。此外，合资格基金投资于本地和海外私人公司，亦可享有利得税豁免。家族办公室可于香港享有以上有利的税收制度，以更节税的方式来管理家族在香港的投资。

3、香港并无特定为家族办公室而设的发牌制度。但需遵守《证券及期货条例》下的发牌制度，制度是以所作出的活动为基础。如家族办公室所提供的服务并不构成任何受规管活动或属于任何适用的豁除情况，该家族办公室便无须根据《证券及期货条例》申领牌照。在香港提供资产管理服务是否需要申领牌照，并非取决于客户是否为家族。

08《进一步深化税收征管改革这一年》

发布主体：国家税务总局

实施时间：2022/4/19

主要内容：金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。

影响及意义：

1、金税四期，不仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时，搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业更多的数据将被税务局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

2、金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格。

09《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第89号）

发布主体：全国人民代表大会常务委员会

实施时间：2022/7/1

主要内容：1、家族财产的继承和赠与产生所有权转移的法律后果，故根据《印花税法》税目的规定，房产、股权（不包括应缴纳证券交易印花税的）继承与赠与的，应按照“产权转移书据”缴纳印花税。如果继承和赠与的财产为股票，则按照“证券交易”缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义出让股票需要按照成交金额的千分之一缴纳印花税。

影响及意义：

1、银行理财产品的合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。

2、以个人名义或以名下的合伙企业或公司的名义购买股票不需要缴纳印花税。投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税，对投资者申购和赎回基金单位，暂不征收印花税。

3、家族财富管理中的增额终身寿保险不需要缴纳印花税。

4、家族信托设立阶段，由于我国尚未建立非交易过户制度，别墅和股权放进家族信托会被视为直接转让，因此需要按照“产权转移书据”缴纳印花税。别墅和股权放进家族信托均需要依照《印花税法》规定，按照市场价值的万分之五双边缴纳印花税。家族信托存续阶段，如果别墅租赁给他人，需要依照《印花税法》规定，按照“租赁合同”载明的租金的千分之一双边缴纳印花税。除此之外，由于别墅和股权均不进行转让，因此也不涉及印花税。家族信托分配阶段，由于别墅和股权均进行实物分配，所以还会依照《印花税法》规定，按照分配时市场价值的万分之五双边缴纳印花税。

10《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（法发〔2022〕22号）

发布主体：最高人民法院

实施时间：2022/7/25

主要内容：23.依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为。研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。加强与税务、公安等部门执法司法协同，推动完善税收监管制度。

影响及意义：最高人民法院举行新闻发布会，发布《最高人民法院关于为加快建设全国统一大市场提供司法服务和保障的意见》（以下简称《意见》）。该《意见》提出依法惩处扰乱市场秩序违法犯罪行为，研究制定审理涉税犯罪案件司法解释，依法惩处逃税、抗税、骗税、虚开增值税专用发票等违法犯罪行为，加大对利用“阴阳合同”逃税、文娱领域高净值人群逃税等行为的惩处力度。

11 加强高收入、高净值人群税收管理研究

发布主体：国家税务总局南京市税务局课题组

实施时间：2022/8/18

主要内容：我国高收入高净值自然人税收征管存在的问题：1、对高收入高净值自然人缺乏统一的界定标准。2、对高收入高净值自然人税源监控不到位。3、传统税收征管模式与数字经济不匹配。4、税务部门和其他非政府机构之间的信息共享不足。

影响及意义：

加强我国高收入高净值自然人税收征管的对策建议。

1、建议将年收入100万元及以上或净资产1000万元及以上的个人认定为高收入高净值自然人。2、增加高收入高净值自然人就财产性、资本性项目所得自行申报的强制性规定。3、从法律层面明确纳税人识别号在经济活动、生产生活等各个领域的强制应用，统一涉税信息采集的内容、标准和格式。4、构建国家税务总局、省（自治区、直辖市）税务局、市（州）税务局三级专业管理体系。5、建立自愿披露机制，实施自愿披露差别化激励政策，提供在线实时反馈纳税信息、风险预警提示、纳税申报矫正等服务。6、建立针对高收入高净值自然人的专项稽查制度，定期开展专项稽查，加强涉税违法行为查处力度、惩治力度和宣传力度，形成强大的社会震慑效力。7、建立高收入高净值自然人税收信息数据库，推行高收入高净值纳税人财产登记制度，推动财产登记档案电子化。8、完善高收入高净值自然人税收风险核查机制。9、加大自然人纳税信用管理和运用力度。

声明：未经本人授权许可，任何单位及个人不得转载或引用。

【第3篇】公司基本税务知识

企业跟税务部门打交道是经常的事儿，每月定点的纳税申报、税务部门对各税种的不同要求，这些对于初入职场的会计宝宝来说，难免有些混乱。本文为大家整理了日常工作中常用的税务基础知识，以便新手会计在学习过程中能够快速掌握操作精要，用最短的时间了解和掌握办税工作中最基本、最实用的知识，并将其准确运用到实际工作中。

一、纳税期限

纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。纳税期限是根据纳税人的生产、经营规模和应纳税额的大小以及各个税种的不同特点确定的，包括纳税计算期和税款缴库期。

纳税计算期一般有两种情况：

一是按期计算。即以纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴税款义务的一定期间作为纳税计算期。如消费税暂行条例规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月纳税计算期届满以后，纳税人、扣缴义务人即应缴纳应缴的税款。

二是按次计算。即以纳税人从事生产、经营活动的次数作为纳税计算期，一般适用于对某些特定行为的征税或者对临时经营者的征税，如印花税、契税等税种多在纳税人发生纳税义务以后按次计算应纳税额。

由于纳税人、扣缴义务人对纳税计算期内所取得的应税收入、应纳税款、代扣代收税款需要一定的时间进行结算和办理缴税手续，所以，税法规定了税款的入库期限，即税款缴库期。税款缴库期是指纳税计算届满以后纳税人、扣缴义务人报缴税款的法定期限。如消费税暂行条例规定：纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。

规定纳税期限，对于促进纳税人加强经营管理，认真履行纳税义务，保证国家财政收入的稳定、及时，具有重要意义。

二、纳税义务发生时间

纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。不同税种的纳税义务时间不尽相同。如增值税暂行条例规定，增值税的纳税义务发生时间，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；进口货物，为报关进口的当天。所有纳税人都应当依法履行纳税义务，及时缴纳税款。

规定纳税义务发生时间，一是为了明确纳税人承担纳税义务的具体日期；二是有利于税务机关实施税务管理，合理规定申报期限和纳税期限，监督纳税人依法履行纳税义务，保证国家财政收入。

三、征税起点

起征点又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。

规定起征点主要是为了适当照顾应税收入、所得、财产等较少的纳税人，贯彻合理负担的原则；同时，可以适当缩小征税面，降低税收成本。

四、纳税自查的基本内容

纳税自查的基本内容，主要包括三个方面：

（一）自查执行国家税收法律法规、政策的情况；

（二）自查遵守财会制度和财经纪律的情况；

（三）自查生产经营管理和经济核算情况。

开展纳税自查，一般由税务机关发给自查提纲，纳税人根据自查提纲的要求，对照税收法律法规和财务制度进行自查。

五、发票的基本概念

发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

也就是说，发票可以是收款凭证，也可以是付款凭证。要注意的是，发票对应的是业务关系，和有没有收到款项、没有支付款项没有直接关系。

而目前发票的种类共有这些：

增值税专用发票，用于购方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，简称为“专票”。

机动车销售统一发票，是每一个从事机动车零售业务的个人或者单位在收取款项时所开具的发票（不包括销售二手、旧机动车）。

增值税普通发票，包含电子发票和卷式发票，日常生活比较常见。是增值税纳税人销售货物或者提供应缴税务的劳务、服务时通过增值税税控系统所开具的普通发票，简称为“普票”。

六、企业所得税

对于财政收入来说，企业所得税是仅次于增值税的第二大税收来源。顾名思义，企业所得税是对企业所得（大约可理解为利润，虽然严格来说不一样）征税。

除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，需要在利润的基础上缴纳企业所得税，税率通常为25%。

计算公式为：企业所得税=利润总额*25%

公司赚取利润后，需要按照规定缴纳企业所得税。但是，缴纳完企业所得税后并不意味着剩余利润就可以完全分给股东。因为股东从企业分红，还需要缴纳个人所得 税。在缴纳完个人所得税后剩余的部分才归股东合法所有。不少创业者在不清楚税务风险的情况下，擅自分红且未缴纳个人所得税，这样存在较高的税务风险。

七、个人所得税

个人所得税，大概是目前涉及人数最众多，也最为误解的一个税种。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

误解一：个人所得税，就是对工资薪金征税。

误解二：个税的起征点是3500元。准确地说法是，个税的免征额是3500元。

起征点不等于免征额。起征点的意思是，假定你收入是3501，在起征点以上，那么这3501全额都要纳税的。免征额的意思是，假定你收入是3501，那么3500就免于纳税，只就那1块钱纳税。

随着税收环境的优化，税务机关的管理更加规范、透明，企业的任何不良记录都将给企业带来信用减分，以上7个知识点只是最基础的税务知识，会计人员在日常工作中应时刻关注财税新政，积累税务知识，提高税务实操能力。

【第4篇】二手车公司税务

《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2023年第45号）第三条规定，自2023年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

这个公告透露了两个重大信息。

一是二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统开具，也就是增值税发票管理新系统增加了二手车销售统一发票的开具模块，和成品油一样，以后应当通过增值税发票新系统开具二手车销售统一发票。

二是除了二手车交易市场以外，二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业都可以开具二手车销售统一发票，前提是要先进行系统升级，在增值税发票新系统中增加二手车销售统一发票开具模块。

二手车交易主要通过两种方式进行。

一是交易行为在买方与卖方之间发生，汽车直接从卖方过户到买方，资金也从买方直接转移到卖方，二手车交易市场在中间提供经纪代理服务。二手车交易市场根据收取的交易佣金作为提供经纪代理服务的收入，小规模纳税人按3%的征收率纳税，一般纳税人按照6%的税率纳税。

二是交易进行了两次，即二手车经销企业收购二手车并出售。二手车经销企业先将二手车从卖方过户到自己名下，然后进行出售，将二手车过户到买方手中，赚取中间的差价部分。这种情况与第一种情况是有本质区别的，二手车的收购和出售是增值税货物销售应税行为。小规模纳税人和一般纳税人都应按照《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第二项规定：纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税（所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品）。

综上所述，

仅仅从事二手车交易经纪代理服务的二手车交易市场、二手车经销企业等纳税人按照收取的佣金按照经纪代理服务进行申报纳税就行了，小规模纳税人3%，一般纳税人6%。而二手车经销企业收购二手车再销售的应按照销售旧货进行申报纳税，小规模纳税人和一般纳税人都应按照4%的征收率减半征收增值税。

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【第5篇】新注册公司税务流程

“新成立了一家公司，已经办好了营业执照，还没有做税务登记。

我想提前了解一下，成立一家公司都要交哪些税？交多少？怎么交？”

相信很多人都会有这种想法，尤其是刚步入创业大军的“新人们”。今天我们就一起来学习下：

一般来说新成立的公司，需要交的税种分为三个大类，分别为：流转税、所得税及以印花税为代表的其他税 种。我们依次来了解下：

流转税

主要包括增值税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。

增值税

这里最重要的、也是大家最需要去详细了解的一个税种就是—增值税

增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。

附加税

另一个重要的流转税就是以城市维护建设税、教育费附加为代表的附加税。附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。

城建税税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据教育费附加的征收率为3%。

地方教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据地方教育费附加的征收率为2%

小规模纳税人免征增值税的，同时城建税，教育费附加，地方教育费附加也就没有了。

所得税

所得税一般分为企业所得税和个人所得税

企业所得税

企业所得税是对中国境内的企业与其他取得收入的组织所取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的税率是25％，在我国，不管是国营企业还是私营企业，不管是集体企业还是合资企业，不管是外国企业还是外商企业，只要在中国境内，只要有收入，都要纳入依法缴纳税收的体系里，都要按规定缴纳企业所得税。

个人所得税

个人所得税主要针对的是非企业性质的，比如个体；和公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。

其他税种

其他税种这里，大家了解两个税种就可以了。即印花税和消费税

印花税

注册资本需要缴纳印花税，目前是认缴制，资金到位多少，就按到账的金额缴纳印花税。适用税率为万分之五。

另外，公司签订销售合同，劳务合同等，也需要缴纳印花税。印花税税率多且低。共有13个税目

消费税

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，针对特殊行业征收的一种税！

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，高档化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目

【第6篇】建筑公司税务怎么处理

伴随着我国的税收制度逐渐完善，以及新的现代化税收征管系统更加强大，对于纳税人的监管也将全方位、全智能等常态化。

那么，企业必须尽快步入财务合规、税务合规的改造期，规范做账和依法纳税，将是唯一的出路。

在过去，为什么说建筑行业是买卖发票的“重灾区”，以及涉税问题较多的行业呢？

1、一个较大的工程项目，需要的周期长、资金投入大，还需要的人员和工种众多；通常项目居间费、人工劳务费、公关关系维护等费用都是无票支出（钱花了、没有票），导致成本缺口大、多纳企业所得税和分红个税的情况。

2、而大部分建筑材料（钢材、水泥、砂石等）都没有足额的进项专票，有也是需要自身承担；导致进销项不能够抵扣、增值税虚高，税务成本增加。

3、另外，还有一些与其他散户和个人合作、机械设备租赁、运输搬运等实际业务活动，都是很难获得足额的成本票，造成税负重的原因。

目前，发票管理越来越严，虚开虚抵、到处找票等稽查风险巨大；那么，如何进行合理、合规的税务筹划来降低纳税风险、减轻税务负担呢？

成本缺口大，可以享受核定征收；在国内税收园区，将主体公司的部分职能部门布局在园区（如工程管理服务中心、销售中心、营业部等个体户），合理承接主体公司的一些细分业务；享受区域性的个人经营所得税核定征收政策，总税负在0.6％-1.2％左右。（目前小规模免增值税、附加税，且个体户无需再缴纳企业所得税和分红个税。）

增值税负担重，可以享受奖励扶持政策；在不改变主体公司原有经营模式下，以新的公司入驻税收园区；根据实际的纳税额，享受地方留存的40％-80％增值税和企业所得税双重奖励扶持。

综上所述，为什么说建筑行业是买卖发票的“重灾区”，以及涉税问题较多的行业呢？发票管理越来越严，如何合理、合规降低纳税风险、减轻税务负担呢？希望以上的分析，可以帮助到有需要的朋友。

【第7篇】成都税务咨询公司

成都纳税人满意度排名再次跃升，居全国第3位——近日，国家税务总局发布2023年全国纳税人满意度调查结果，在全国27个省会城市中，成都位列全国第3，相比2023年排名跃升了12位，比2023年提升了1位。纳税人满意度城市排名，成都从“全国平均”迈入“全国领先”的第一方阵，其背后有着怎样的奥秘？

数据无声，变化有痕。近日，记者相继走进成都税务系统、采访纳税市场主体，现场探访税收服务营商环境，试图揭开纳税人满意度跃升的背后秘密。通过走访，记者了解到，近年来国家税务总局成都市税务局围绕“以纳税人缴费人为中心”的理念，拓展办税服务平台，强化智慧办税服务，落实税收优惠政策，税收营商环境持续优化，这些正是纳税人满意度不断提升的主要原因。

》》》科技引领

筑牢纳税服务第一线

走进成都市青羊区税务局办税服务厅，简洁、统一、人性化的办税场景，服务友好、沟通友好、管理友好的文化标语，以及税务工作人员专业高效的业务办理，传递出“以纳税人缴费人为中心”的服务理念，让人倍感温暖。

青羊区是成都市主城区之一。近年来，作为国家级中心城市，成都经济发展迅速，纳税服务需求激增。然而，大厅没有半点拥堵。咨询辅导区、办税服务区、自主办税区、等候休息区……在大厅的各个功能区里，来来往往的纳税人秩序井然。“快来，快办，满意离开”，已成为大厅办税常态。

智慧税务建设是大厅有序运行的关键。成都市税务局纳服处负责人介绍：智慧税务的纵深拓展和应用，正改变并重塑着成都税务纳税服务的面貌。“非接触式”办税方式的不断优化和创新，让走“走网路”成为纳税缴费首选。智能监控平台等新技术的应用，则让大厅办税缴费更为高效便捷。

在成都市青羊区税务局办税服务厅后台，智能监控平台的大屏幕上，各类数据不断变化和更新。该平台实时监控纳税人排队等候时长，并对窗口的业务办理质效进行监测，能提前预判堵点，进行预警提示，分流排队人群，平台“能够从尽快为纳税人办好业务的角度思考”，让办税服务厅保持畅通、有序、高效运行。

成都市金牛区税务局则创新打造了“一分钟·小件速办”服务机制，将税费扣款、税费申报信息查询、实名办税信息变更等17项小件业务集中整合，实现简易事项内外网联动、无需取号即来即办。自“一分钟·小件速办”区域设立以来，日均办理200余件，办理时长均控制在1分钟以内。

在成都高新区税务局，今年1月5日“上岗”的数字税务员工，得到纳税人缴费人颇多好评。数字税务员工收到纳税人的申请后，通过自动化处理，直接为纳税人办结业务。目前已开通申报缴纳失败解锁、代开发票申请作废、办税人员及财务人员变更等5项业务。每月能完成5000余件大厅业务。

2023年初，成都“税保一窗”试点在邛崃落地，目前已在全域推开。面对超过1000万的自然人缴费人，成都税务联合人社等部门，建立社保费征缴联合服务机制。新机制推行以来，窗口单笔新参保登记缴费业务办理时间缩短80%，跨部门、多窗口业务平均等候时间缩短67%，缴费服务质效大幅提升。

税费服务的改变不止在大厅。“天府·税邮驿站”的建立，让纳税服务下沉到街道乡镇，为偏远地区群众带来更多便捷。2023年9月，成都税务与邮政联合打造集“代开发票代征税款、发票寄递、文书送达、税法宣传”为一体的“天府·税邮驿站”，将税费服务送到群众家门口。目前，全市已建成280余个税邮驿站，覆盖所有乡镇。

》》》多措并举

优化税收营商环境

智慧税务纵深拓展和应用，税收营商环境的持续优化，不仅让办税服务厅等“线下”方式越来越便捷高效，更充分发挥出税收大数据这个“金山银库”巨大潜力，为纳税服务、税收执法、税务监管等插上“智慧”的翅膀，让纳税人缴费人全流程全方位看到税务部门的专业、高效和公正，赢得纳税人缴费人持续点赞和好评。

2023年，60余万户纳税人收到自己的“年度税收专属报告”。该报告从涉税风险、税收优惠、信用评价、社会责任等4个方面，向纳税人推送业务办理数据、涉税风险及违法行为、税收优惠享受情况、信用评价情况以及纳税人办税行为习惯等信息，帮助纳税人全面回顾、自我总结、扬长避短。

探索建立“年度税收专属报告”，是成都智慧税务建设的一项创新。“它的推出让长久以来纳税人难以获取自身办税信息的情况得以改善，畅通了征纳双方信息交流的桥梁，是优化税收营商环境、提升纳税人满意度一次创新突破，也是‘更好服务纳税人、缴费人’的内在要求。”

成都税务还创新搭建“码上服务”矩阵，实现优惠政策一码查、红利账单一码清、涉税风险一码知、绿色办税一码通，引导纳税人精准把脉涉税风险、主动透视涉税风险，并为纳税人提供扫码快速查询的专属政策服务和红利账单一键智能测算架构，纳税人通过手机“扫码”即可轻松获取。

柔性执法举措的推出，让公众在感受税法刚性的同时，感到执法的“温情”。新开业的温江欧派门窗建材经营部由于平时生意太忙，加上新聘的办税财务人员没有办税经验错过了申报期，导致逾期未申报。按照“首违不罚”相关规定，成都市温江区税务局对该纳税人作出了不予处罚的决定。

“给第一次犯错的企业提供‘再来一次’的改错机会，这样的制度很有人情味。”在经历了“首违不罚”之后，温江欧派门窗建材经营部老板向建名认真了解了申报时限和办税流程，避免这样的情况再次发生。“这为我们办好企业，增添了很大的信心。”

及时、精准、接地气的税收宣传，持续提高了纳税人满意度。依托各类新闻媒体，以及成都纳税人学堂、征纳互动平台、微信公众号等平台，成都税务深入开展税收宣传，同时搭建起双向沟通的桥梁。截至2023年底，征纳互动平台累计提供在线咨询18万户次，推送涉税消息650万户次；成都税务微信公众号关注用户突破300万，较年初增长94%。

》》》税费减免

激发市场主体活力

2023年的冬天，对企业来说并不寒冷。全年，税收优惠政策不断出台，企业受益明显。10月底，国务院常务会议部署对第四季度制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施，进一步加大助企纾困力度，支持工业经济平稳运行。

为落实好税收优惠新政策，确保企业“应知尽知、应享尽享”，成都税务及时将优惠政策精准推送、主动提醒、暖心辅导，积极落实制造业中小微企业阶段性税收缓缴政策，让缓缴的税费解决企业资金压力，助力企业渡过难关。

都江堰市税务局充分运用大数据比对精准匹配，筛选出符合政策条件的企业，锁定政策宣传辅导范围，通过征纳互动平台、电话、短信等方式，为符合条件的企业提供点对点提醒、一对一辅导，确保缓税政策精确到达。

四川渝拓橡塑工程有限公司负责人周子壹谈到：“以前是‘人找政策’，现在是‘政策找人’。无论是线上还是线下，税务部门的服务都很到位，让企业很有获得感。”该公司是位于都江堰市经济开发区的中型制造企业，已申报期享受20余万元税费缓缴。

在温江区，四川楠寻工艺品有限公司财务负责人吴卫萍也有同样感触。“11月准备办理申报时，收到税务部门推送的延缓缴纳政策。”吴卫萍说：“年底企业现金流较为紧张，缓缴税费缓解了当下资金压力。多亏了税务局的提醒，让我们及时享受到利好政策。”

2023年，全球疫情持续发酵，外贸企业面临着不小的生产经营压力。成都税务认真落实系列稳外贸的退税和减免政策，有效减轻外贸企业的税费负担和融资压力，为成都外贸企业平稳发展贡献出税务力量。

近期，四川空分设备（集团）有限责任公司账户收到出口退税款1179.44万元。该公司是中国大型空分设备生产和建设企业，业务遍及全球30多个国家和地区。“税收政策越来越给力，税务服务也越来越快捷。”公司财务总监陈珂任拿出银行短信提示说：“昨天下午2点，我们将资料报送到税务局，不到12小时退税款就到账了。这笔退税帮了我们大忙。”

“2023年，公司累计收到出口退税4600余万元，西部大开发税收优惠政策的延续也能给我们带来400多万元的税款减免。税收优惠政策的大力支持，让我们加快生产，并与印度尼西亚等国家的企业签订了意向性文件。”陈珂任说，税务部门的暖心服务，点滴浇灌，对企业开拓海外市场起到了重要的助力作用。

成都税务通过落实税收优惠政策、纵深推进智慧办税、优化税收营商环境等措施，确保政策红利直达快享，助力市场主体纾困发展，有效激发了新经济发展活力。成都市税务局相关负责人表示，该局还将跟踪分析落地成效，持续推出便民举措，进一步提升纳税人缴费人满意度和获得感。

成都日报·锦观新闻 詹晓攀 记者 杨富 图据成都税务 编辑 王玲 校对 田莉

【第8篇】公司税务怎么申报

纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。

邮寄申报纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

数据电文申报是指纳税机关确定的电话录音、电子数据交换和网络传输等电子方式。纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

【第9篇】公司存在的税务风险吗

税务合规是指企业在税务活动中，遵守国家税收法律法规和政策，履行纳税义务，开展合法合规的经营活动。在本文中，我们将探讨为什么公司要税务合规，税务合规的意义和作用。

一、遵守国家税收法律法规和政策（1）公司要税务合规，首先要遵守国家税收法律法规和政策。企业在税务活动中，需要遵守多项税收法规和政策，包括企业所得税法、增值税法、个人所得税法等，如不遵守会面临重大的税务风险和法律责任。（2）遵守国家税收法律法规和政策，可以保证企业在税务活动中的合法性和合规性，维护企业的声誉和信誉，促进企业长期稳健发展。二、降低税务风险（1）税务合规可以降低企业在税务活动中的风险。在税务活动中，企业存在着多种税务风险，如漏报税款、逃税等，如果发生税务问题，将面临严重的罚款和法律责任。（2）通过实施税务合规，企业可以降低税务风险，规避税务问题，避免不必要的损失和法律风险。三、提高企业效率（1）税务合规可以提高企业的效率。企业在税务活动中，需要对税务制度和政策进行了解和掌握，及时纳税和申报税款，如果企业的税务管理不规范或者存在税务问题，将会对企业的日常经营和管理造成不必要的干扰和影响。（2）通过税务合规，企业可以提高内部管理和效率，保证税务活动的规范化和标准化，避免不必要的干扰和影响。四、保护企业合法权益（1）税务合规可以保护企业的合法权益。企业在税务活动中，需要合法维护自身权益，如享受税收优惠政策、维权申诉等，这需要企业具备合法的税务资料和合规的税务管理。（2）通过税务合规，企业可以获得更好的税务管理和支持，保护企业的合法权益和利益。五、总结税务合规是企业在税务活动中必须遵守的重要法律法规和政策，是企业实现长期稳健发展和可持续经营的基础。税务合规可以帮助企业遵守国家税收法律法规和政策，降低税务风险，提高企业效率，保护企业合法权益，维护企业声誉和信誉。同时，税务合规也可以提高企业在市场竞争中的优势，增强企业的公信力和市场竞争力，为企业的发展提供有力保障和支持。总之，税务合规对于企业的发展和管理至关重要，企业应该认真履行纳税义务，严格遵守国家税收法律法规和政策，建立健全的税务管理制度和内部控制机制，加强税务合规宣传和培训，提高税务管理和服务水平，为企业的长期稳健发展提供有力保障。

睿当家险易梳针对如今企业面对税收时“商业模式不合理税负偏高”、“税收政策不了解多缴冤枉税”、“金四大数据监管时代违规风险高”、“发票开具或接受不规范，承担违规风险”，以及税收干部工作时面对的“多维立体的征管信息”、“多样化的会计核算”、“海量数据”、“疑点成因不清晰”等问题，睿当家“险易梳”能够一键检测、快速出具报告、可视化呈现、风险提示、数据安全保护、权威设计.

【第10篇】贵阳代办税务公司

2023年12月10日，由江之都财税集团上门辅导落地的贵阳和信会计服务有限公司股权激励签约仪式成功举办！

●贵阳和信会计服务有限公司

贵阳和信会计服务有限公司成立于2007年。历经14余年发展，人员规模60余人，在南明区花果园、观山湖区金融城、云岩区未来方舟形成覆盖贵阳全市的便捷服务网络，财税代理业务遍布贵州。

公司坚持客户需求与专业精进并重发展，业务涵盖财务外包、税收筹划、代理记账、股权激励及顶层设计、知识产权及专利注册、工商资质代办及注销等覆盖企业全生命周期的产品链，累计服务客户数量10000+。和信重视品牌口碑及员工成长，坚持把客户满意度放在首位，是企业家朋友们可靠的商业伙伴。

●准股东宣讲会

江之都财税集团总裁梁燕为大家做准股东宣讲，从组织架构、股权激励能够给公司和员工带来什么好处，及股东意愿度调查！获得准股东们的全票通过，及达成高度一致，支持公司改革！

提升转介绍培训

江之都财税集团项目经理何柳施给会计事业部培训三岗切割各个岗位的工作职责，如何通过小组合作降本增效，提升转介绍！

● 股权激励仪式正式开始

担任本次主持人的是渠道主管陈信龙姝

和信会计邓总致辞

总经理邓总给大家分享了创业的心路历程，有坎坷有心酸，但更多的是收获了一批紧紧跟随的得力干将！这一路走来，大家彼此不离不弃。激动的是，从今往后，和信这个大家庭不再是几个人的孤军奋战，而是一群人真正背靠背战斗，彼此携手相依。回想当年，一屋、两人，三桌、四凳，怀揣着一个财税人创业梦想，一路坚定的走了过来，随着公司的发展和成长，深感肩上的责任。

为了让每个跟随公司发展的人，都能过上有尊严的生活，给大家更好的发展舞台，公司打造平台式发展，打造合伙创业，邀请江之都财税落地股权激励来助力公司发展，要通过股权激励，把大家变成股东，把大家变成合伙人！相信和信必能成为贵州省第一梯队的财税行业公司，一起打造更多的高收入股东，未来，有更多新生代股东成为公司的中流砥柱，让企业传承下去！

江之都财税总裁、高级合伙人梁燕

进行股权激励宣讲

梁总分享了股权激励的初衷与目的，股权激励对岗不对人，每一位伙伴未来都有希望成为股东，公司未来会不停搭建平台宽度，给大家提供更大的舞台，只要努力，人人都有机会成为股东。

每个人的潜能都是无限的，因此股权激励能为企业和员工带来的价值也是不可估量的，梁总还分享了成为股东之后股东应该努力的方向。老板只会成就那些绝对可靠-忠诚，绝对投入-敬业，绝对专业-能力的人！寄语和信会计的家人们，一群人、一件事、一辈子、一个传奇、一生回忆，共同创造辉煌的明天。

● 股权激励签约授予仪式

商务部副总经理：张琴

会计事业部副总经理兼花果园会计事业部部门经理：田翼晨

金融城会计事业部部门经理：吴灿

花果园会计事业部财税顾问：施莉娜

花果园会计事业部财税顾问：李思瑾

花果园会计事业部财税顾问：黄燕

高端事业部副总经理：易小红

高端事业部主管会计：江妮

财务部部门经理：赵倩

人事行政部副总经理：齐帅

● 激励对象发表感言

金融城会计事业部部门经理：吴灿

高端事业部主管会计：江妮

花果园会计事业部财税顾问：施莉娜

财务部部门经理：赵倩

非常感谢一路带领我们成长的邓总和和信的小伙伴们。感谢给予磨砺和成长的客户。这所有的一切，成就了今天的我们！让我们有了新的身份，此刻心情非常激动，而且充满干劲，已经迫不及待的想赶紧开始工作工作工作！

希望明年，大家能带着结果，来跟大家分享，我们承诺，坚持到底！未来可期，加油！

宣读《公众承诺书》

和信会计邓总和各股东合影

祝愿贵阳和信会计服务有限公司导入股权激励机制后更加蓬勃发展，再创新篇章！

【第11篇】税务一般都查公司什么资料

企业要进行注销，首先需要在主管税务机关进项税务注销，然后再进行工商注销。

第一步，税务大厅注销增值税防伪税控系统，缴销增值税发票，取得《增值税防伪税控系统注销登记表》。

第二步，申报注销当期的所有税种，包括但不限于企业所得税（季度和年度）、增值税、附加税、印花税、残保金等。可以在税务大厅进行现场申报，也可以在电子税务局上自行申报。

第三步，在注销业务的窗口提交《清税申报表》。

第四步，企业专管员审查账务，需要提供的资料包括但不限于（不同的税务机关有不同的要求，我经手的3家项目，每个专管员的要求都不一样，也取决于公司的性质）大厅盖章的《清税申报表》、《增值税防伪税控系统注销登记表》、企业所得税年度分配表（分支机构）、跨地区经营的分支机构所得税申报表、审计报告、《企业所得税结算表》、《增值税结算表》、《企业注销结算表》、《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》、《不独立核算证明》、社保缴清证明等。取得专管员以及分管所所长的签字盖章后的《清税申报表》。

第五步，在大厅提交经专管员以及分管所所长的签字盖章后的《清税申报表》，取得《清税证明》和《税务事项通知书》，注销事项完结。

注销流程大概就是上述几步，具体每个环节需要提供的资料根据企业的具体情况有所差别，实际操作时根据税务大厅和专管员的提示步骤走即可。

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【第12篇】税务注册公司

1：在没有实体店的情况下，我们可以提供上海市的政府园区地址供为创业者作为公司注册地址使用，只需公司保持正常，一直可以免费使用

2：全国范围内，无论哪个地区，注册公司所需要的必须材料是

法人、监事、财务负责人两位人员的身份证正反面清晰照片，手机号码，邮箱，股权比例，公司名称。

法人和财务负责人可以兼任，股东可以一个人全资占股（一个人在全国范围内可以拥有一家自己100%占股的有限公司）

然后关注业务经营项目：是否涉及食品（如涉及具体是什么食品：涉及冷冻冷藏食品吗、保健品吗、婴幼儿奶粉吗、生猪牛羊肉吗）、酒类、医疗器械等，如涉及则需要办理许可证。

那么注册公司前就要确认好，以便注册在可以办理许可证的地址上。

一：增值税【是商品服务在流转过程中产生的增值部分的流转税】

税务认定为小规模纳税人：增值税税率为 3%（截止2023年3月31日为1%），根据税务总局规定，月度开具3%增值税普通发票 15万元以内（2022月4月1日-2023年12月31日，普票额度均免征增值税）可免交增值税，开具增值税专用发票需缴纳增值税。

小规模纳税人申报增值税原则上三个月/一次，具体以地税核定为准。

税务认定为一般纳税人：增值税税率因行业区分为 0%（特定出口）/6%(服务业)/9%（物流建筑业）/13%{销售业}，一般纳税人增值税额可根据成本专用发票的增值税额进行抵扣。

一般纳税人申报增值税一个月/一次。

二：企业所得税【是企业生产经营后所得税，针对企业利润来征收】

针对小微企业的最新企业所得税率如下（小微企业标准：企业资产总额 5000 万元以

下·从业人数 300 人以下·应纳税所得额 300 万元以下）

年应纳税所得额（收入减去成本，即利润）100 万以内，税率为 5%（截止2023年12月31日，企业所得税税率再减半征收为2.5%）

年应纳税所得额 100 万——300 万之间的企业，税率为 10%（2023年起减半征收为5%）

年应纳税所得额 300 万以上，不属于小微企业，税率为 25%（特殊认定类企业除外）

三：个人所得税【工资薪金所得税/公司股东分红所得税】

公司给员工缴纳社保/发放工资，需要代扣代缴员工的个人所得税税率表如下，股东年度分红提现等个人所得税适用于固定税率 20%

四：增值税附加税【建立在缴纳增值税的前提下，城建税、教育费附加、地方教育费附加】

2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，上海市小规模纳税人企业，附加税减半征收，大约为增值税的 5%-6%之间，一般纳税人为增值税的 10%左右（以税务系统为准）

【第13篇】劳务派遣公司税务处理

在企业日常生产经营中，出于临时用工需要，企业接受劳务派遣用工是一种常见的事儿。然而，关于劳务派遣用工支出的税务处理,您真的处理对了吗？

✔案例简介

甲公司从事国家非限制和禁止行业，企业所得税适用查账征收方式。2023年上半年,该公司经自行判断适用了小型微利企业税收优惠政策，即“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”

2023年8月初，因临时性用工需要，甲公司先后与乙公司、丙公司签订劳务派遣用工协议。甲公司与乙公司签订的劳务派遣协议约定接受用工人数为20人，用工期限为3个月，发生的用工费用支出由甲公司直接支付给劳务派遣公司。甲公司与丙公司签订的劳务派遣协议约定接受用工人数为30人，其中有2人为残疾人员，用工期限为2个月，根据用工协议规定，发生的用工费用支出由甲公司直接支付给员工个人的费用。

本月末，甲公司财务人员在对发生的劳务派遣用工支出做税务处理时产生了诸多疑问，具体有哪些呢？我们一起来看。

✔问题概述1：接受的劳务派遣用工人数是否计入本公司的从业人数？

问题具体表述：

甲公司财务人员分析，2023年度本公司年度应纳税所得额不会超过300万元，资产总额目前为2000万元，8月初在接受劳务派遣用工支出前，本公司从业人数为260人，本月接受劳务派遣用工人数共计50人。那么，接受的劳务派遣用工人数50人是否计入本公司的从业人数？若计入，本月公司从业人数则为260+50=310人，超过了小型微利企业从业人数不超过300人的限定条件。本公司是否会因此不能享受小型微利企业税收优惠政策呢？

问题解析：

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定：

“从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。”也就是说，甲公司本月接受的劳务派遣用工人数50人也应计入该公司的从业人数中。

那么，截至8月末时点，甲公司从业人数为310人超过小型微利企业人数不得超过300人的限定条件，这是否意味着甲公司本年度不能享受小型微利企业税收优惠了呢？

答案是不一定。对于小型微利企业从业人数指标，我们应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

因此，如果企业在某一时点或者时间段出现从业人数大于300人情形，只要从业人数全年季度平均值不超过300人，同样是可以享受该项税收优惠的。这也给我们提了个醒儿，小型微利企业在确定劳务派遣用工人数时也要提前做好测算！

✔问题概述2：接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用应计入工资薪金总额还是劳务费？

问题具体表述：

当月，甲公司分别根据劳务派遣协议约定，直接支付给乙劳务派遣公司用工支出10万元；直接支付给丙劳务派遣公司员工个人的费用支出共计15万元。那么，针对发生的劳务用工支出，甲公司财务人员是该计入工资薪金还是劳务费用呢？

问题解析：

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第三条规定：

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：

情形1.按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；

情形2.直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

因此，在本案例中，甲公司直接支付给乙劳务派遣公司用工支出10万元应作为劳务费处理，支付给丙劳务派遣公司员工个人的费用支出共计15万元，可以计入企业工资薪金总额，作为计算职工福利费、工会经费、职工教育费等扣除限额的基数。

✔问题概述3：以劳务派遣形式就业的残疾人，涉及的税收优惠政策劳务派遣单位与接受劳务派遣单位哪方享受？

问题具体表述：

企业安置残疾人员就业可以享受很多税收优惠政策。例如，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

在丙公司派遣的人员中，有2名为残疾人员。为此，甲公司财务人员产生了这样的疑惑——以劳务派遣形式就业的残疾人，其涉及的税收优惠政策是该由劳务派遣单位还是我公司享受？

问题解析：

根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第55号）第一条规定：

以劳务派遣形式就业的残疾人，属于劳务派遣单位的职工。劳务派遣单位可按照规定，享受相关税收优惠政策。

因此，在本案例中，相关税收优惠政策应由丙公司享受。

以上就是小编与您分享的企业接受劳务派遣用工支出相关税务问题处理，这些知识点您get了吗？

【第14篇】税务银行公司三方协议

所有非批扣和所有批扣的区别

这个是要看公司跟银行、税务局有没有签订申报纳税、银行划缴税款到税务局账户的协议.一般批扣是指纳税人在银行建立存款账户,并和开户银行签订委托缴税协议后,由税务机关每月定时发起批量扣税信息,纳税人开户银行收到后从纳税人存款账户扣缴税款,并将扣款结果返回税务机关.

在税务系统签订三方协议中的批扣标志显示否还能更改吗

给税务局的三方协议写错了不可以随便涂改,否则就作废了.解决办法:应当换新的三方协议,然后三方当事人分别重新签字盖章;如果不能更换可以在更改处盖章弥补.

银行批扣和银行柜台扣费区别是什么

网银扣费就是网上银行使用年费及小额管理费

要是问账单打印

可以去银行柜台办理即可

不会的,一般银行托收正常是银行将扣款文件内的客户都执行一遍扣款后,返回结果到营销系统,由于每个银行返回数据时间不固定,可能存在银行扣费但营销系统未销账的情况

三方协议所有批扣怎么写

答:三方就业协议书不同于劳动合同.

三方协议案例

三方协议案例(3张)

首先,三方就业协议书是国家教育部统一印制的,主要是明确三方的基本情况及要求.三方就业协议书制定的依据是国家关于高校毕业生就业的法规和规定,有效期为:自签约日起至毕业生到用人单位报到止的这一段时间.而劳动合同是受《劳动法》和《合同法》的限定和保护,有些用人单位如许多外企在确定录用时(注:在到用人单位报到前),就同时要求和毕业生签订一份类似劳动合同的协议;而更多的用人单位则要求先签'就业意向书',毕业生报到后再签订劳动合同.

其次,就业协议是三方合同,它涉及学校、用人单位、学生等三方面,三方相互关联但彼此独立;而劳动合同是双方合同,它由劳动者和用人单位两方的权利、义务构成.第三,毕业生签订就业协议时仍然是学生身份,但是签订劳动合同时应当是劳动者身份.劳动合同一经签订,就业协议的效力应当丧失.若劳动合同与三方协议附件内容矛盾,则以劳动合同为准.

【第15篇】佛山税务公司

7月22日，珠江时报记者从佛山公安、税务打击虚开骗税两年专项行动成效新闻发布会上获悉，自开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动以来，佛山公安共破虚开骗税案件274宗，刑拘犯罪嫌疑人393人，敦促自首139人，涉案价值近500亿元，该专项行动有效整顿和规范税收秩序，助力佛山营造良好的法治营商环境。

佛山公安、税务打击虚开骗税两年专项行动成效新闻发布会举行。

虚开增值税发票和出口骗税会造成企业间税负的不均衡，容易形成市场不公平竞争，不符合税收公平原则。2023年，公安部、国家税务总局、海关总署、人民银行联合部署开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动。

自该专项行动开展以来，佛山市公安局、税务局等四部门认真贯彻工作要求，在市委市政府和广东省公安厅、税务局的领导下，精准施策、靶向整治、共宣共防，重点打击没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗税退税的“假出口”、不具备条件只为骗取疫情防控税收优惠的“假申报” 等违法犯罪行为，实现“去存量、遏增量”。

具体而言，佛山公安联合税务稽查、海关、人民银行等部门，加强“两法衔接”，进一步深化警税联合执法机制，科学整合市、区、镇街三级公安机关优势警力提升打击效能。同时依托全国集群战役系统打击模式，成功查办一批重大涉税违法犯罪案件，有效整顿和规范税收秩序，持续优化公平法治的营商环境。

为充分体现宽严相济的法律精神和服务“六稳”“六保”的重要举措，佛山警税还敦促虚开增值税专用发票犯罪嫌疑人主动归案、全面如实供述违法行为，并依法对其从轻减轻、分级分类处理。例如，“3.17”专案中就接受投案自首企业99户，并对其中的涉案人员采取非羁押性刑事强制措施，接受主动退缴非法所得3125.16万元。

涉案物品展示。

此外，佛山警税开展一系列“普法教育”进企业宣传活动，进入60多家商会、企业开展法治讲座，覆盖人员近3000人，派发宣传单册10万份，为营造平安稳定的企业发展环境和良好的经济发展秩序作出积极的贡献。

数据显示，自打击虚开骗税违法犯罪专项行动开展以来，佛山公安共破虚开骗税案件274宗，刑拘犯罪嫌疑人393人，逮捕253人，敦促自首139人，移送检察院审查起诉461人，涉案价值近500亿元，成功发起全国集群战役42起，相继侦破“7.07”专案、“10.9”专案、“飓风68号”专案、“3.17”专案等一系列重特大虚开增值税专用发票、骗取出口退税案件，挽回国家税款损失高达61.78亿元。

由于成效突出，佛山市打击虚开骗税刑事犯罪工作多次受到省政府、省公安厅、省税务局领导批示表扬。

接下来，佛山市公安局、税务局将继续在警税联合执法机制以及四部门协同共治的基础上，不断优化多部门联合作战机制，持续打击虚开骗税违法犯罪行为，为推动佛山打造近悦远来的创新创业氛围，营造公平正义、务实高效的营商环境，争当全省地级市高质量发展领头羊作出更大的贡献。

典型案例

1.“10•9”虚开骗税案

2023年，佛山警税联合破获“10•9”家具出口骗税案，抓获犯罪嫌疑人53名，捣毁犯罪窝点5个。经查，该团伙注册3家家具出口企业，在没有实际货物交易的情况下，通过买单、配票、买汇等手段骗取出口退税。

目前，税务机关认定涉案企业接受虚开增值税专用发票价税合计5.65亿元，骗取出口退税款7297.44万元。经广东省高级人民法院终审判决，涉案人员犯骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪，被判处三年有期徒刑至无期徒刑不等，并处罚金或没收财产。

2.“3.17”虚开骗税案

2023年, 佛山警税联合破获“3.17”虚开骗税案，抓获犯罪嫌疑人26人。经查，2023年至2023年期间，佛山市某经贸有限公司通过买单、配票、买汇等手段，接受113户企业虚开的增值税专用发票共5370份，骗取国家出口退税款4576万元。

为贯彻落实“六稳六保”政策，佛山警税联合敦促涉案企业主动投案自首，接受投案自首企业99户。投案人员均对违法行为供认不讳，主动交待虚开增值税专用发票价税合计3.71亿元，退缴违法所得3125万元。

经法院审理，该案主犯程某犯判处骗取出口退税罪，判处有期徒刑11年；其他涉案人员陆续移送法院进行审查起诉。

3.“8.04”虚开增值税发票案

2023年8月，佛山警税在揭阳、东莞、佛山等地开展联合收网行动，成功破获“8.04”虚开发票案，抓获梁某兰等犯罪嫌疑人17名。

经查，该团伙控制“假企业”16户，在没有真实业务往来的情况下，通过“虚抵虚开”方式大量对外虚开增值税发票，虚开金额3.61亿元，税额6023.30万元，价税合计4.21亿元。

经法院审理，该案涉案人员犯虚开增值税专用发票罪，被依法判处有期徒刑一年至十三年不等，并处罚金。