2023年企业所得税定额征收（4个范本）

【第1篇】2023年企业所得税定额征收

砂石自产自销模式，还是贸易销售模式，过程中都很难获取到进项发票，即使开出来增值税是1%或3%，这样会导致企业税负过重。

砂石行业特殊性，那么我们应该怎么处理砂石行业的这些问题呢？

第一种解决方案，财政奖励政策

入驻税收优惠园区，成立分公司，新公司，子公司可享受当地园区的税收优惠奖励政策，鼓励企业发展。

第二种解决方案：砂石简易征收

入驻税收优惠园区，成立有限公司，可享受砂石简易征收，具体优惠税率如下：

增值税简易征收：3%

附加减半征收：0.36%

企业所得税定额征收：1%

分红税：0%

印花税0.03%

总计税负：4.39%

总结：上列两种政策都是可以解决砂石贸易公司的税负太重，缺少进项发票，税务难题。在不改变原主体公司的经营范围和经营地址，就可以享受税收优惠政策，入驻资料简单，只需要是真实发生的业务即可，合理合法的节约税费，降低企业运营成本，增加企业的利润。

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【第2篇】定额征收企业所得税

根据相关规定，所得税是指组织机构对其生产经营所得或其他所得征收的一种税，如销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、特许权使用费所得等。所得税常见的征收方式为查账征收与核定征收。对企业而言，到底是选择查账征收好还是核定征收好？两种征收方式之间有什么区别？哪种比较合适、比较划算呢？今天蜜蜂创业就带大家来了解一下。

一、什么是查账征收？

纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。简单来说就是：企业自己上报所得给税务机关。

适用情况：这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算，如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

二、什么是核定征收？

核定征收主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采用合理的方法，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

核定征收的方式：包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法：定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法；核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

哪些情形，企业需实行核定征收企业所得税？

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证上、费用凭证残缺不全，难以查账的。5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

三、两种征收方式的区别

1、对财务要求不同

查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿。核定征收对财务要求比较低，没有财务人员，不做账也没关系。

2、对税负的影响不同

（1）企业亏损要不要交税。查账征收，企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。

（2）应税所得不同。

查账征收方式：企业应税所得 = 收入 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失

核定征收方式下核定应税所得率：企业应税所得 = 收入总额 * 应税所得率或 = 成本费用支出额 / （ 1 - 应税所得率） * 应税所得率。

3、各有各的优势

查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收，实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，及时补缴税款。而核定征收企业可以不必参加汇算清缴，减少查账的费用和麻烦；经营效益好的企业，有可能会从中取得额外收益；但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。

由于应税所得不同，最终的企业所得税也不同。为避免不必要的税负损失，选择何种征收方式要根据企业的实际财务情况决定。那么究竟如何选择征收方式呢？一般来说，如果本身是初创期企业或微利企业，实际盈利不多甚至亏损，那么只要账务属实，实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但如果你是属于一些特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等营改增项目，由于行业特点，无法取得支出发票，相对来说，肯定核定征收简单又划算。

【第3篇】定额征收企业所得税计算方法

企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收。今天小编为大家介绍下企业所得税征收方式中的核定征收。

什么是核定征收？

核定征收主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关依法采用合理的方法，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

二、核定征收的办法

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法：

1） 定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。

2）核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。

三、哪些情形，企业需实行核定征收企业所得税？

《税收征管法》第三十五条规定：具有下列情形之一的，企业实行核定征收企业所得税。

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证上、费用凭证残缺不全，难以查账的。

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

《税收征管法》第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额：

1．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

2．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；

3．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；

4．按照其他合理方法核定。

四、 不能实行核定征收企业所得税情形的企业

1、享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业。

2、汇总纳税企业

3、上市公司

4、金融企业

银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。

5、经济鉴证类社会中介机构

会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构。

6、专门从事股权（股票）投资业务的企业

【第4篇】企业所得税核定定额征收

2023一般纳税人也可以核定征收吗？

版权声明：本文转自公众号《伴税成》，专注税务筹划

一、核定征收的合理性和适用情况

核定征收税款是指由于纳税人依法不建账，或者会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税额的一种征收方式，以下简称核定征收。

《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)规定:持续改进税收执法，严格依法行使税收核定权，进一步规范各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法;保证同一区域内规模相当的同类或者类似纳税人的核定结果基本相当。推行核定信息公开，完善公开内容和程序，提高核定征收透明度。

总结一下就是符合以下4种情况的企业，不管是一般纳税人还是小规模纳税人都可以进行核定征收。

1、依照法律法规可以不用设置账簿的；

2、不能提供账簿的；

3、擅自销毁或拒不提供账簿的；

4、账簿残缺，难以查账的。

二、核定征收给企业带来什么优势

在实际的应用中更多的是一些小规模的企业使用核定征收，因为小规模纳税人增值税只有1%，所得税按核定基本只有0.5-1%，综合税率在3%，这样的税率更低。

如果企业可以申请核定征收，是可以降低税负的，比如说，企业本应该缴纳5-35%的个人经营所得税，如果能享受核定征收，按照1%征收个税，综合税负3%那么相当于节税90%以上。

合法经营才是企业经营的长久之计，否则企业将面临法律风险和声誉损失。遵守法律法规，保持诚信，是企业永续经营的基石。

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