个人所得税如何申报（15个范本）

【第1篇】个人所得税如何申报

大家好，我是文文大保贝儿，

你知道吗？年终奖领不对，可能是要多交税的。

日前，国家决定，延续实施“部分个人所得税优惠”的政策。

并且将“全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得”、“实施按月单独计税”的政策，延至2023年底。

简单来说就是：

2023年12月31日之前发的年终奖，可以选择是否并入当年综合所得计算纳税额度；

但2023年1月1日起，全年一次性奖金，都要并入当年综合所得来计算个人所得税。

今年有的选，你可以选一个相对划算的；明年，就没得选了。

想看政策文件的朋友，可以具体查阅国家税务总局官网上发布的这两份文件：

财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》

那么，个税的申报方式，选择哪个更合适？

那具体怎么交呢，看文件总是枯燥的，文文大保贝儿来算一笔账你就明白了。

我们来假设两种情况：

隔壁老王，年收入15万，年终奖3万；

隔壁老李，年收入3万，年终奖15万。

（1）情况一：年终奖不并入综合所得

这种情况下，年终奖是单独计税的。

按照税务局规定，需要用年终奖收入除以12个月后，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数来计算纳税。

月度税率表：

计算公式是：

应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率－速算扣除数

隔壁老王的年终奖是3万块，平均到12个月，就是每个月2500。

对应在月度税率表里，就是在第一档，“不超过3000元”，税率为3%，速算扣除数为0。

那么在这样的情况下，隔壁老王的年终奖，应该纳3%的税，也就是3万×3%-0=900元。

如果是隔壁老李的话，因为年终奖是15万，平均到每个月是12500元，对应的是第三档，20%的税率。

那么，隔壁老李年终奖需要纳税的金额，就是15万×20%-1410=28590元。

相当于到手是150000-28590=121410元。

ps：

如果老李的年终奖是14.4万元，就可以按照第二档10%的税率交税了，那就是14.4万x10%-210=14190元。

相当于到手是144000-14190=129810元。

你看，少拿了6000块钱的年终奖，扣完税反而到手的钱多了8400块，就是这么个原理。

（2）情况二：年终奖并入全年综合所得

隔壁老王今年已取得收入15万，再加上年终奖3万，共计18万。

这种情况下，我们需要用到的是“个人综合所得税税率表”。

个税计算公式=（综合所得收入额-60000元-各项专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数

综合所得税率表：

18万的话，对应的是第三档，“超过14.4万元至30万元”。

那么，隔壁老王全年应纳税就是：

18万×20%-16920-（15万×20%-16920）=6000元。

你看，算法不一样，隔壁老王分分钟就多交了5100块钱的税。

那么，在这种情况下，隔壁老李应该交多少钱的税呢？

18万×20%-16920-3万×3%=18180元。

从28590元到18180元，隔壁老王反而省下来了10410元。

所以你看，每个人的收入情况、年终奖发放情况不同，适用税率不同，最后算出来还是差了不少。

简单来说——

工资大于年终奖的话，可以考虑选择“单独计税”；

年终奖大于工资的话，可以考虑选择“合并计税”。

如果你的奖金非常高，基本都是一次性奖励的话，还是用合并计税能省下更多。

不过由于大家的年收入和年终奖都各不相同，所以究竟怎么选择，其实也是没有确定的结论的，建议大家都仔细算一算，选一个最适合自己的。

如果你有年终奖的话，大概率有机会可以少交一点点税。

文文大保贝儿粗算了一下——

对于一个月薪1万，年终奖1万的人来说，个税可以少交500块左右。

收入更高或者年终奖更高的话，受益也会越明显。

而且，政策里还有这么一项福利——

“年收入不超过12万元且需补税，或年度汇算补税额不超过400元的，免予补税政策延至2023年底”。

也就是说：

如果你已经被预扣税了，但年收入低于12万元，那么，即使有需要补缴的税，国家也给你免了。

还有补缴少于400元的部分，也可以免了。

这可绝对是大利好啊！分分钟又省下一顿饭钱了~

说实在的，可能很多小伙伴都会觉得税法比较难懂。

但对于咱们普通打工人来说，多多少少的还是有必要了解一些的。

而且2023年的个税年终结算，也马上又要来了。

对于之前预扣的个税，少的该补缴及时补缴，多的也会返还回来。

避免因为少纳税影响个人权益和信用，情节严重的甚至要承担刑事责任。

遵纪守法，纳税光荣！

【第2篇】新版个人所得税申报表

国家税务总局

关于修订部分个人所得税申报表的公告

国家税务总局公告2023年第46号

为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施，根据个人所得税法及其实施条例等相关税收法律、法规规定，现将部分修订后的个人所得税申报表及其填表说明予以发布，并就有关事项公告如下：

一、为便于纳税人理解，省（区、市）税务局可以根据当地情况，补充、修改申报表提示、说明信息。

二、本公告自2023年1月1日起施行。其中，纳税人在办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴填写免税收入时，暂不附报《个人所得税减免税事项报告表》。《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（2023年第21号）、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（2023年第28号）、《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2023年第7号）附件4以及附件5中的《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》同时废止。

特此公告。

附件：（点击文末“了解更多”下载附件）

1.个人所得税年度自行纳税申报表（a表）（简易版）（问答版）

2.个人所得税年度自行纳税申报表（b表）及境外所得个人所得税抵免明细表

3.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）

4.个人所得税减免税事项报告表

5.代扣代缴手续费申请表

国家税务总局

2023年12月31日

解读

关于《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》的解读

为贯彻落实个人所得税法及其实施条例（以下简称“税法”）和相关政策规定，帮助纳税人更好理解并办理纳税申报、享受有关优惠政策，税务总局对部分个人所得税申报表进行了修订，制定了《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第46号，以下简称《公告》），现解读如下：

一、修订申报表的总体情况

本次个人所得税申报表的修订，结合税法有关规定，进一步完善申报内容、规范数据口径、引导鼓励网络申报，旨在确保个人所得税综合所得年度汇算清缴（以下称“年度汇算”）顺利实施和个人所得税重点政策有效落地。主要情况如下：

（一）根据税法年度汇算有关规定，对没有取得境外所得的居民个人，为便于其更好地理解并办理年度汇算，根据不同情况，将原《个人所得税年度自行纳税申报表》细分为《个人所得税年度自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》、《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》，以便各类纳税人结合自身实际选用申报表，降低填报难度。

（二）根据税法及境外所得有关政策规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表（b表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》，以便取得境外所得的纳税人能够较为清晰地计算、记录和填报抵免限额，并办理纳税申报。

（三）根据税法及相关政策规定，调整完善了原《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税减免税事项报告表》相关填报内容和说明，以便纳税人填报享受捐赠扣除和税收优惠。

（四）根据税法以及“三代”手续费办理的有关要求，设计了《代扣代缴手续费申请表》，以便扣缴义务人能够较为便捷规范地申请个人所得税代扣代缴手续费。

二、修订后各申报表的使用

《公告》发布的修订后的表证单书如下：

（一）《个人所得税年度自行纳税申报表（a表）》。该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（以下称“综合所得”）的居民个人，按税法规定进行年度汇算。

《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》。该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得，且年综合所得收入额不超过6万元的居民个人，按税法规定进行年度汇算。

《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。该表通过提问的方式引导居民个人完成纳税申报，适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得的居民个人，按税法规定进行年度汇算。

（二）《个人所得税年度自行纳税申报表（b表）》。该表适用于纳税年度内取得境外所得的居民个人，按税法规定进行个人所得税年度自行申报。同时，办理境外所得纳税申报时，需一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》，以便计算其取得境外所得的抵免限额。

（三）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按税法规定办理个人所得税预缴纳税申报。

（四）《个人所得税减免税事项报告表》。该表适用于个人在纳税年度内发生减免税事项，扣缴义务人预扣预缴时或者个人自行纳税申报时填报享受税收优惠。

（五）《代扣代缴手续费申请表》。该表适用扣缴义务人申请个人所得税代扣代缴手续费。

三、修订后申报表的启用日期

修订后的申报表自2023年1月1日起启用。

【第3篇】12万申报个人所得税

是的，个人年收入超过12万需自行申报个人所得税。但申报不等于重复缴税，而是对高收入人群一年纳税情况的事后稽查，多退少补。

根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发［2006］162号），第二条 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：

（一）年所得12万元以上的；

（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；

（三）从中国境外取得所得的；

（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

（五）国务院规定的其他情形。

第三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。

申报12万政策的初衷是为了提高纳税人的纳税意识，建立自觉申报的纳税信息

如果单位代缴了个税，申报时不会重复缴纳

12万政策强调的是自觉意识，而不是缴纳

12万申报与单位代扣代申报不同，而是有自己申报，单位没有带申报的义务，有的单位代员工处理了，但不是单位的义务

关于12万政策常见问题解答

问：12万申报的截止日期？

答：截止到3月31日。2023年年所得12万元以上的个人需在2023年1月1日至3月31日及时办理个人所得税自行纳税申报。

问：对不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将如何处罚？

答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，不按期进行12万自行申报的纳税人，税务机关将给予加收滞纳金、罚款的处罚。

不履行12万自行申报义务的纳税人还将被列入征信系统黑名单，影响个人信用。

问：如何进行12万网上申报？

答：具体网上申报操作参见园区地税微信“办税服务”栏目下“12万申报操作指南”，或园区地税网站通知公告栏目。

问：“年所得12万元以上”是指什么？

答：一、“年所得”，指的是纳税人在一个纳税年度内（即1月1日至12月31日）实际取得的所得总额。比如：2023年的年终奖在2023年发放，那么，应算作2023年取得的收入额。

二、“12万元以上”，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：

（一）工资、薪金所得：是指未减除费用扣除标准（每月3500元）及附加减除费用（每月1300元）的收入额，包括正常按月取得的工资、按年发放的一次性奖金等。

（二）个体工商户的生产、经营所得：按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个体工商户按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率计算。

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得:按照收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:均指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。计算劳务报酬所得时不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。

（五）财产租赁所得:指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额。同时也不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费。对于纳税人一次性取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度所得。

（六）财产转让所得:是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额。个人转让房屋所得采取核定征收个人所得税的，按照实际征收率(1%、2%、3%)分别换算为应税所得率(5%、10%、15%)计算。股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。（注：对年所得12万元以上的个人而言，虽然其取得股票转让所得也要自行申报，但仍免征个人所得税。）

（七）利息、股息、红利所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得:按照收入额全额计算。

注意：许多工薪阶层认为自己的收入就是工资，其实年所得不仅包括工资收入。例如，购买企业债券的利息所得，也是纳税人实际取得年度的所得。

三、年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。

问：我每月已足额缴纳了个人所得税，为什么第二年年初还要再申报一次？这不是重复纳税吗？

答：12万自行申报并非让纳税人再缴纳一次个人所得税，不会由此增加纳税人的税负。自行申报的纳税义务人，在申报纳税时，其在中国境内已扣缴的税款，准予按照规定从应纳税额中扣除。12万申报也起到了查漏补缺的作用，补缴欠缴漏缴的税款减少了纳税人的涉税风险；多缴的税经税务机关确认可以办理退税，也避免了纳税人的损失。

问：已离职的人员是否需要申报12万？

答：12万申报是个人的纳税申报义务，已离职的个人上年年所得收入超过12万需要进行自行申报。

问：哪些收入不计算在年所得内？

答：12万中的年所得不含以下所得：

一、个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：

（一）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

二、个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。

个人所得税法实施条例第六条：在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

三、个人所得税法实施条例第二十五条规定的，按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。

问：12万自行申报的地点如何规定？

答：（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报（这里的主管机关是指主管的地方税务局）。例如某甲受雇于a公司，a公司的注册地位于苏州工业园区，某甲就在园区地税进行12万申报。

（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。例如某乙在南京的b公司和苏州园区的c公司两处正式受雇并取得工资薪金，那么某乙可以自行选择在南京或是苏州园区的地税局进行12万申报（但两处的各项所得要合并），且以后就要固定在该处，任职情况不变就不能任意变动申报地点。

（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。

（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

问：我上半年在苏州新区任职，下半年在苏州工业园区任职，向哪里报送？

答：请您到园区地税申报。在中国境内有任职、受雇单位的，向现在的任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

问：关于12万申报我还有不清楚的地方，如何获取帮助信息？

答：可以通过以下几种方式：

一、微信：微信搜索“苏州园区地税局”或扫描本资料首页标题右方二维码，关注园区地税微信。

二、网站：关注园区地税网站http://szyq.jsds.gov.cn。

三、电话：拨打12366-2-2纳税服务热线进行电话咨询。

【第4篇】扣缴个人所得税申报表填写说明

2023年8月1日起，个人所得税扣缴客户端升级为自然人税收管理系统扣缴客户端。具体应该如何填写报表，财税知识讲解员告诉您步骤。

报表填写之基础篇

扣缴客户端最核心的申报表就是《扣缴个人所得税报告表》，另外也包括《限售股转让所得报告表》和《特定行业工资薪金报告表》。

报表填写之《扣缴个人所得税报告表》篇

需进行代扣代缴申报的所得包括：

一、工资、薪金所得；

二、劳务报酬所得；

三、稿酬所得；

四、特许权使用费所得；

五、利息、股息、红利所得；

六、财产租赁所得；

七、财产转让所得；

八、偶然所得；

其中，大部分用户都只需要填写工资薪金所得中的《正常工资薪金》；企业有外籍员工的需要填写《外籍人正常工资薪金》；年终会填写《全年一次性奖金》。部分企业也会填写《劳务报酬》所得。

一、 功能简介

点击软件左边菜单：报表填写>>扣缴所得税报告表>>正常工资薪金，则进入正常工资薪金界面，在扣缴个人所得税报告表的首页点击任意一个表单名称和【填写】按钮，都可以直接进入报表的填写界面。

二、数据填写及导入

数据的填写方式，与【人员信息采集】功能类似。可以单个人员添加，也可以批量导入。

对于员工数据较少的单位，可以选择单个人员薪资数据的录入。点击【添加】按钮，在弹出的界面，选择人员、填写【收入额】、“三险一金”等信息后，点击【保存】按钮即可保存成功。而后继续添加第二条。

对于员工数量较多的单位，建议用批量导入功能。

点击界面上的【导入】按钮，下拉选择中可以点击【模板下载】，从软件中下载标准导入模板。然后把收入数据填写到excel模板，再点击【导入】-【导入数据】-【标准模板导入】-选择填写好的数据--【导入】即可。

下图示例数据中，第一行是软件中对应的标题行；第二行是excel的标题行。若使用软件提供的标准模板导入，软件会自动匹配标题行。若使用其他模板导入，标题行无法自动匹配时，用户需要点击第一行下拉选择，手工匹配到正确的标题行即可。

三、 数据编辑

对于已填写的数据，若存在错误需要修改。软件提供了多种方式。

1. 在列表上，直接修改对应的数据即可，修改后自动保存。

2.可以双击需要修改的数据，打开明细界面修改。

3.可以选中需要修改的数据，点击【修改】按钮修改。

4.点击【高级】-【批量修改】按钮，可以对数据进行批量修改。

该功能适用于所有用户金额都相同、而需要调整金额的情况。比如，由于养老保险基数调整，所有用户基本养老保险费，需要在原来的基础上加15元，就可以通过【批量修改】功能来实现。

5.对于不需要的数据，可以选中该数据点击【删除】按钮来删除。

其他查询及高级功能，与【人员信息采集】类似，此处不再阐述。

报表填写之正常工资薪金

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

《正常工资薪金》是工资、薪金所得的一部分，主要是单位每月发放给员工的工资。

国税发〔2005〕第205号《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》规定，扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。因此，《正常工资薪金》每月都需要全员申报，对于当月无工资的在职员工，需要进行0申报。

一、简易操作

进入【正常工资薪金】时，会弹出一个向导，可按照向导完成本月工资数据的编制。向导中有三种填写正常工资薪金的方式：

1.复制历史月份数据：可以把以前所得月份已申报过的数据，直接复制到当前所得月份申报。该功能适用于员工工资比较固定、前后月份工资数据基本无变化的单位。

2.标准模板导入：在excel上填写工资数据，通过excel把工资数据导入到软件中。该功能适用于人员信息、工资数据变动较大的用户。

3.生成零工资：软件会为所有员工生成0工资记录。该功能适用于大部分员工进行0申报的单位。

二、一般操作

在正常工资薪金列表界面，点击【添加】按钮，可以打开工资薪金的的填写界面。相关信息项的含义如下描述。

【收入额】：对应工资表的【应发工资】。包括单位为员工发放的基本工资、绩效工资、岗位工资、单位内部的奖惩数据等。也包括单位为员工购买的、超过上限标准的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。例如，单位为员工购买的住房公积金为6000元(单位、员工各承担一半：3000元)，而本地公积金缴存上限为2076.48元，那么【收入额】中需要在应发工资的基础上加923.52(3000-2076.48)元。

【税款负担方式】：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个税的纳税人为个人，那么负担方式为“自行负担”。个别单位承诺付给员工的工资是税后工资，那么申报个税时可填写税后收入额，税款负担方式选择“雇主全额负担”，系统会自动把收入额转化为含税收入额。

【免税所得】：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定了免税所得的范围。

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金；

五、保险赔款；

六、军人的转业费、复员费；

七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

十、经国务院财政部门批准免税的所得。

【三险一金】：包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。填写个人承担、并且不超过限额的部分。如，个人承担部分住房公积金是3000元，当地住房公积金限额是2076.48元，那么住房公积金只能填写2076.48元。

【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3项内容。

(1)年金，包括企业年金和职业年金，是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分，扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数的4%。

(2)商业健康保险费，根据财税[2017]39号，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许扣除限额为2400元/年(200元/月)。

(3)其他扣除，填写根据相关法律法规可以在税前扣除的项目。填写了其他扣除的，需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容。

【减除费用】：根据现行《中华人民共和国个人所得税法》规定，境内普通员工享受的减除费用为3500元/月（10月1日后为5000元/月）；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，不再减除费用扣除标准，选择“不减除”；对于特定行业中的远洋运输业，可享受特定行业减除标准。

【实际捐赠额】：根据《税法》及《实施条例》规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

根据财税〔2004〕172号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。

【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠，捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时，捐赠比例选择“混合”。

【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时，准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行填写数值。但填写的金额不能大于【实际捐赠额】。

【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改。

【减免税额】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额。

第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

下列各项个人所得，免征个人所得税：

(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

(二)国债和国家发行的金融债券利息；

(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

(四)福利费、抚恤金、救济金；

(五)保险赔款；

(六)军人的转业费、复员费、退役金；

(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

(十)国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得；

(二)因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

【应扣缴税额】：根据公式自动计算。

【已扣缴税额】：填写财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限额内的正式职工”拨发工资时，已扣缴的税额。简称【财政统发已缴税额】。仅由财政统一拨款发放工资的行政事业单位才可填写该项。

【第5篇】个人所得税金税三期申报

最近，随着年底临近，企业家对于税务变化的关注度又开始升温。这主要还是因为今年9月份，国家税务局局长王军在一次公开论坛上谈到，“金税四期将在年底基本开发完成。”

只要一牵涉到税，就一定会触动企业家和高收入群体那根敏感的神经。

这次金税四期带来的变化是大家最关心的问题。关于该问题，王军在公开讲话中透露的最重要信息是，“我们在金税四期建设过程中，推进云计算、区块链等先进技术深度交互，与系统底层架构深度融合，推动传统ioe架构改造升级为适应大数据时代的全云化技术架构，实现征管系统海量数据存储和高并发响应、高可靠运行、高性能算力、高安全防护，更好服务税收治理体系和治理能力现代化。”

显然，金税四期的关键词是“数字化”。目前，全国各地通用的金税三期财税体系将从明年开始逐渐被金税四期替代。

金税四期与现在的三期主要区别在于，金税三期实现了国地税数据的合并与统一，通过互联网将工商、税务等有关部门的信息打通了，是税局对税务系统以及业务流程的全面监控，实现以票控税。而金税四期会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

简单来说，现在的金税三期的数据互通是纵向打通国地财税通道，而金税四期是在三期基础上进一步横向打通全国各地的财税数据通道。

再说明白点，金税四期是全方位、全业务、全流程、全智能的监管系统。

那么，金税四期有什么作用呢？

对企业而言，金税四期投入使用后，企业数据更加透明。

金税四期打通了全国各地的数据通道，对于企业财税的监管将从以往查票溯源变成双向验证。由于金税四期的开票数据需将详细交易信息上传，这意味着企业很难再隐藏真实信息。

举个例子来说，以前企业从多个渠道进货，要了解该企业库存就需要收集所有进货渠道的信息，而这种操作需要耗费巨大人力和时间，即使有遗漏或私底下交易也很难被发现。但是，在金税四期系统下，由于银行数据也接入金税四期监管数据库，一个企业所有的进货渠道以及进了多少货都是立即就能查到的。而且，私下不开票的交易也会因为银行数据对接而无所遁形。

此外，一些企业工资显示都保持在5000元以下并且长期不变。在金税四期投入使用后，所有非税业务都会保存在云端中，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

对于个人而言，个人信用的价值将会进一步显现。

金税四期投入使用后，以往个人名下多张银行卡偷税、漏税的做法就行不通了。因为金融部门的数据已经穿透式联网，个人名下财产流水都会纳入监管范围。如果个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时计入征信，基本告别信用卡和房贷、车贷。

尤其对于高净值人群而言，金税四期会进一步健全以高收入、高净值为重点的自然人税收管理体系，全面摸清需要办理经营所得汇算清缴纳税人底账。全程跟踪汇缴申报，实现个人所得税数据质量监管与服务，实现个人所得税重大事项监控管理，对个人股权转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税登事项。

说白了，就是以后个人隐形收入和通过一些手段得到的未纳税收入都会曝光于阳光之下。

总而言之，金税四期是金税三期的进化版，通过数字化手段实现全覆盖监管。以前很多该收没收上去的税都很难逃了。

不过，大家也不用慌。国税局也知道现在大家都不容易，在严查税收的同时，也在延续减税政策。

今年1月1日至9月20日，制造业退税5818亿元，占比26.3%，是受益最明显的行业；交通运输业退税3360亿元，占比15.2%；电力、热力、燃气及水生产和供应业退税1978亿元，占比8.9%；批发和零售业退税1666亿元，占比7.5%；建筑业退税1190亿元，占比5.4%；科技服务业、软件信息服务业和生态保护环境治理业退税1166亿元，占比5.3%。

国税局的意思其实已经很明白了，以后逃税、漏税的事别干了。相对的，会给出减税措施以弥补企业的支出压力。

【第6篇】个人所得税可以不申报吗

小编今天整理了个人所得税可以不申报吗的相关介绍，希望对您有所帮助。

个人所得税可以不申报吗

1、个人所得税不申报是不可以的，每公民都有纳税的义务，如果纳税人在规定的期限内未办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条，

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴;代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

法律依据 《《中华人民共和国税收征收管理法》》第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;

(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;

(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

申报无征税补税流程是什么

1、纳税人到主管税务机关办税务服务领取纸质个人所得税缴纳申报表。

2、纳税人按照填表要求填写申报表一式两份。

3、纳税人直接将申报表、身份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

4、纳税人从税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

5、纳税人留存一份申报表备查。

综上，个人所得税是必须要申报的，否则会根据情节严重的情况进行罚款，相信大家在看过上述文章内容之后已经有了一个大致的了解，对于这方面的知识点如果你还想了解更多，敬请关注我们。

【第7篇】申报个人所得税作废

小美

这可怎么办啊！我年度汇算申报错误了。

小美，你别着急，我来帮你看看。在个税年度汇算期内，也就是在6月30日前，你可以通过手机个人所得税app，自己就可以完成更正申报或作废申报。如果已经完成了补税入库，或国库已经处理完成了你的退税申请，你填报数据有误，就只能更正申报了。其实，手机个人所得税app系统界面显示的特别清楚，我们按照提示操作即可。我们一起来看看吧！

萌萌

纳税人如需办理更正申报或作废申报，可以在手机个人所得税app操作。

1

登录个人所得税app

有两种进入方式：

1.首页【我要办税】或首页底部菜单点击【办税】，在【税费申报】点击【更正申报和作废】。

2.首页【我要查询】或者首页底部菜单点击【服务】，在【申报信息查询】点击【申报查询】。

2

更正申报

如果已经完成了补税入库，或申请退税已成功，就只能更正申报了。

点击【更正】，弹出【更正年度自行申报】点击进入。根据实际情况正确填写申报数据，确认无误后，点击【更正申报】。

左右滑动，点击放大

3

作废申报

以下情形之一可以进行作废申报：

1.可以退税但未发起退税申请、需要补税但还未完成补税；

2.原申报不补不退的、或是“享受免申报，无需缴款”的；

3.已申请退税的，当退税进度显示“税务审核中”的。

点击【作废】，系统弹出【请确认是否作废该申报记录？作废后将不可恢复】，点击【确定】即可。

左右滑动，点击放大

温馨提示

个税年度汇算期内，纳税人每月可远程更正、作废申报的次数是5次，超出上限后如需更正作废，需前往税务大厅办理，请谨慎操作。

【第8篇】网上申报个人所得税

财务竟然因为一张自然人代开的发票被罚了绩效，自然人代开发票不要再这样申报了，否则容易被打回，同时还要注意这7大问题。

就这一张发票

让财务被罚了绩效

下面这张发票，让财务被罚了绩效，这是一张自然人代开发票。

这次事件最主要的原因是财务人员没有及时的代扣代缴个税。大家可能会想问，为什么要代扣代缴个税呢？

先不要着急，我们先来看一下这一张发票，这是个人到税务大厅代开给企业的发票。因为这个人在企业那里获得了一笔咨询费，这笔咨询费属于劳务报酬，他就到税务大厅给企业开了一张发票。然而企业的财务直接就将这张发票入管理费用，没有注意到这是一张代开发票，没有给这个人申报个税。

那么，自然人代开发票是否需要企业给他申报个税呢？

分两种情况！

自然人在税务局代开发票时，税务局会根据自然人的实际业务判断个税是属于经营所得还是综合所得的劳务报酬。

情况1：属于经营所得

如果是经营所得，税务局会对个税进行核定征收，在开票时就直接缴纳个税并且出具完税凭证，这种情况个人无需在次年进行个税的综合汇算申报，受票企业也可以直接收票做账，无需履行代扣代缴业务。

情况2：属于综合所得的劳务报酬

如果属于劳务报酬，税局在开票的时候没有征收个税，那么受票企业就要对其进行代扣代缴，个人次年要汇算申报。

更直观一点的，就看发票的备注栏是否写有“个人所得税由支付方依法预扣预缴”，如果写了，企业就要给个人申报个税。

自然人代开发票有哪些渠道？

目前自然人代开发票主要有两种渠道，一是税务大厅代开，二是邮政代开。这两种渠道都符合国家政策规定，是合法合规的行为，为了保险起见，建议有需要代开发票的自然人选择以上两种渠道，其他的代开发票渠道，或多或少都有一点风险。

自然人代开发票要注意这些问题。

自然人代开发票的

7大注意事项!

1、自然人名下不得有企业。（名下有企业不得代开发票）

2、自然人不得是军人、教师、医生、公务员等身份敏感职业。

3、自然人年龄在20-55周岁，具体由税务局制定。

4、代开发票一人一年可累计代开500万，超过则在第二年同一时间后才能再次使用额度。

5、代开发票需要的东西：自然人身份信息，业务合同，银行流水（可以不用提供）。

6、在签订居间服务合同的时候，需要自然人签订，多个自然人则需要多人签订合同。

7、代开发票时，资金要在代开发票之前打款，而不是代开发票之后打款。

有任何税务疑问、知识产权等相关问题可在评论区讨论或问我哦！

如果你喜欢这篇文章，欢迎评论、分享、收藏！更多精彩内容就在下一期~

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【第9篇】公司个人所得税怎么申报

个人所得税经营所得如何进行申报？

操作指南送上，申报马上能用~

来源: 辽宁税务

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【第10篇】个人所得税生产经营所得未申报

一、概述

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第62号）

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。

申报方式：网上申报（分为代理申报和自行申报办理方式）、办税大厅申报、邮寄申报三种方式。其中网上申报方式如下表：

二、网上申报（代理申报）—自然人电子税务局（扣缴端，b表）

被投资单位的负责人或办税人员登录自然人电子税务局（扣缴端），当单位类型是个体工商户、个人独资企业或合伙企业时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道。点击【生产经营】，则进入“生产经营”申报模块。

2.点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，在“收入、费用信息”填写公共信息 。若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录，则【收入、费用信息】不允许修改。

3.点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名，进入年度汇缴申报填写页面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。纳税人为合伙企业个人合伙人的，可确认合伙企业个人合伙人分配比例信息。

4.报表保存成功后，可进行申报表报送。点击左侧【网上报税】—【网上申报】，进入申报表报送界面，勾选报表记录后点击【发送申报】按钮进行申报表报送。

网上申报（代理申报）—自然人电子税务局（web端扣缴功能，b表）

被投资单位具有办税权限的办税人员登录自然人电子税务局(web端)，点击首页上方的【单位办税】按钮即可进入操作界面。单位的法定代表人或财务负责人，实名注册后可直接进行登录操作；单位法定代表人或财务负责人以外的办税人员，需要完成实名注册且被授予办税权限后才能进行登录操作。

点击左侧【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面，若该属期未申报过且公共信息可填写，则自动弹出公共信息填写页面。若已存在申报成功记录，修改公共信息时，会提示“对已申报成功的申报表，需要重新报送”；修改公共信息后，与之不一致的申报成功记录的“申报状态”都变更为待申报。

在申报表填写主界面下方待申报信息栏勾选对应投资者的姓名，点击【申报】进入报表填写界面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报申报表。

4.若需补交税款，点击左侧【税款缴纳】，进入税款缴纳页面。勾选需要缴纳税款的记录，点击【立即缴款】，弹出二次确认后，点击【确认缴税】按钮后会跳转至第三方缴税页面进行缴税，可选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付。

…………

网上申报（自行申报）—自然人电子税务局（web端，b表）

纳税人实名注册后登录自然人电子税务局（web端），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（b表），进入汇算清缴申报界面。

选择申报年度“2021”，录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。

3.录入收入成本信息，其中带*号为必填项，其他项目根据企业实际情况填写。

4.录入纳税调整增加/减少额，若没有相关纳税数据可直接点击【下一步】。

…………

三、办税大厅申报

注：篇幅容量有限，不一一展示了。资料来源，深圳税务局。

本篇为《2023年个人所得税经营所得汇算清缴申报篇》，有兴趣可留言。

【第11篇】金税三期个人所得税无法申报

问：为什么我在做增值税申报的时候没办法进行抵扣申报？

答：别急别急，你先看看你在电子发票公共服务平台对勾选的发票清册进行确认签名了吗？

问：可我的增值税专用发票是通过自助办税终端扫描认证的，也要做这个操作吗？

答：是的哦！增值税发票管理系统2.0版上线后，在增值税发票综合服务平台的抵扣勾选模块增加了确认签名操作。通过自助办税终端和扫描认证仪认证发票的纳税人，也需要在抵扣申报前对当前属期勾选的发票清册进行确认签名。

问：那要如何进行确认签名的操作？

答：

1、首先，您需要提前准备好您的金税盘或者税控盘，登录增值税发票综合服务平台。通过自助办税终端和扫描认证仪认证的发票，在电子发票公共服务平台会被默认勾选为“抵扣用途”。您需要选择工具栏“抵扣勾选”项目下的抵扣勾选统计页面，在弹出的页面右方点击“确认签名”按钮。

2、在点击“确认签名”按钮后，系统会弹出提示信息对话框“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提示信息对话框中“确定”按钮。

3、系统会要求您再次输入证书密码（需要插盘）进行用户身份的再次确认。输入正确的证书密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮即可。

完成上面三个步骤后，您就可以顺利进行当期的抵扣申报工作啦！

原来是这样，你学会了吗？

【第12篇】税务网上怎么申报个人所得税金

现在创办公司的门槛越来越低，国家一直都在鼓励年轻人创业，创业前需要创立一家公司，需要到工商局办理，营业执照下发后，还需要到开通税务，后期每个季度都需要网上报税，网上报税和网上税务申报的操作流程是什么呢?今天小编就给大家来聊一聊!

手工申报需要怎么做

你现在是直接上门申报,也就是到税务局办税大厅申报.

报表可以下载以后填写,直接到大厅申报,也可以到大厅领取报表后再填写申报.

直接上门申报所需的资料:

1.《增值税纳税申报表》附列资料(表一)

2.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联(机动车经销企业报送)

3.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(机动车经销企业报送)

4.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(机动车经销企业报送)

5.推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机ic卡(2、3、4、5、是对有这项业务的纳税而言的,如果你没有这项业务不用报).

这是最新规定,如果让你报别的,那就是你们地方的问题了.记着支的时候,必须带着单位公章.

手工申报税流程

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条及其实施细则第三十四条的规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:

(一)财务会计报表及其说明材料;

(二)与纳税有关的合同、协议书及凭证;

(三)税控装置的电子报税资料;

(四)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

(五)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

(六)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料.

网上税务申报的操作流程

1、首先，登录国家税务总局网站，点击“我要办税”，来到登录的界面，输入登录名及密码登录;

2、在“我要办税”项目的下方，找到“税费申报及缴纳”，点击进入;

3、来到按期申报界面，这里显示了要申报的项目，拉向右侧，就会看到“填写申报表”的按钮;

4、点击“填写申报表”，弹出请选择申报方式。分在线和离线，点击后面的申报;

5、再次弹出提示询问本月是否存在发生应税行为且有扣除项目，选择是或否，再点击进入申报表。纳税义务人应当依法按时进行纳税申报。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家详细介绍的关于手工申报需要怎么做(网上怎么进行税务手工申报)的相关内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容，请关注我们企的宝财税。

【第13篇】个人所得税报了显示未申报

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条规定：“企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。 企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。”

一、季度企业所得税申报表与季度利润表的“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”三项指标的关联性。

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（2023年版）填表说明：

1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

（以执行小企业会计准则报表样式为例）

【注意】：季度企业所得税申报表“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”按照国家统一会计制度核算，应与同一属期季度/月度利润表期末累计数一致。“利润总额”填报是否准确将直接影响税款缴纳，可能造成需要补缴税款及滞纳金的情形。

【温馨提醒】：

1、为提供更便捷的申报服务，电子税务局企业所得税季度申报设置了预填报功能，即季度申报表三项数据“营业收入”、“营业成本”、“利润总额”由企业已报送财务报表数据自动带出。

2、企业所得税季度预缴申报还提供了风险提示服务，在提交申报前，点击风险提示，电子税务局将结合申报数据，就申报数据与财务报表数据的关联性等内容进行风险扫描，提供风险提示，帮助纳税进一步防范税收风险。由于数据导入为t+1模式，财务报表应提前一天申报，风险扫描时方可扫描到财务报表数据。

二、季度企业所得税申报表与同属期季度资产负债表“资产总额”的一致性。

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（2023年版）填表说明：

“资产总额（万元） 必填 纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。”

（以执行小企业会计准则报表样式为例）

【注意】：同属期季度企业所得税申报表与季度资产负债表“资产总额”期初、期末数应当一致，还需关注跨年度资产负债表中 “资产总额”年末、年初数据是否准确，资产总额填报错误可能导致不应享而享或应享未享小微企业所得税优惠的情形。

【提醒】：填报季度企业所得税申报表时，资产总额单位是“万元”，不是“元”。

三、季度企业所得税申报表“从业人数”与代扣代缴个人所得税工资薪金申报人数、企业参保人数的相关性。

2023年3月财政部 税务总局下发的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》对从业人数做如下解释：“从业人数”，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

【注意】：企业所得税申报表中“从业人数”与企业代扣代缴个人所得税工资薪金数据应存在合理关联，排除劳务派遣因素，如差异较大则可能存在误报风险。

申报无小事，填报需谨慎。

提交申报之前

赶紧扫扫自己的申报表

有没有存在上述风险吧！

【第14篇】个体户个人所得税怎么申报

一、申报周期：

1、季度申报：每逢 1月、4月、7月、10 月进行申报；

2、年度汇算申报：每年 1 月 1 日到 3 月 31 日申报；

二、申报税种：

1、增值税

2、个人所得税

三、申报方式：

1、增值税

通过《电子税务局》网页或客户端申报

2、个人所得税

通过《自然人电子税务局》客户端申报

四、申报步骤（一）增值税

1、百度搜索（河南电子税务局）

2、进（河南电子税务局）网页，或下载客户端安装

3、《我的信息》可以看到核定的税种信息及申报频次（月、季、次）

4、《我要办税》——税费申报及缴纳——增值税——带*号的表全部填写——保存

5、《申报扣款》——网上申报——勾选——申报数据提交——提示申报成功方可

6、《实时扣款》——勾选——实时扣款《实时扣款》——必须提示——零申报不允许扣款方可

（二）个人所得税

1、百度搜索（自然人电子税务局）

2、（自然人电子税务局）——网页——下载服务——下载安装

3、安装后进客户端——录入税号——密码——验证码——登录

4、进客户端——选经营所得——预缴纳税申报——选“樊慧丽”单击

5、数据填报界面——有数填数——没数直接保存

6、关闭数据界面——提交申报——提示成功方可

7、通过左侧查询统计——申报记录查询——右侧显示申报成功即可

我是寡言少语，一个怀揣梦想的小伙伴

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【第15篇】个人所得税网上申报

又到年底了，小伙伴们要准备来年的个人所得税汇算清缴了。那么什么是个人所得税汇算清缴？下面我们详细说说：

[微风]名词解释

个人所得税综合所得年度汇算清缴（简称：综合所得年度汇算），指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

[微风]谁需要做

个人所得税法条第一条：在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度在中国境内居住满183天的个人。也就是说，只有居民个人，才需要办理年度汇算。

[微风]汇算年度

年度汇算之所以成为“年度”，即仅限于计算并结清本年度的应退或者应补税款，不涉及以前或以后年度。

2023年度汇算，汇算的是2023年1月1日至12月31日期间实际取得的所得。

[微风]年度汇算内容

01 汇总收入额 ：汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入。

02 减除费用和扣除：减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

03 计算年度应纳税额：适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额。

04 减去已预缴税额：减去2023年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

2023年度汇算应退或应补税额 = [（综合所得收入额-60000-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×税率-速算扣除数 ] - 2023年已预缴税额

注意：年度汇算的范围和内容仅指目前纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。不包括：

1、经营所得、利息股利红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得。

2、不并入综合所得项目，如解除劳动合同、提前退休、内部退休等一次性补偿收入。

3、纳税人选择不并入综合所得的全年一次性奖金。

纳税人年度汇算时，也可以重新选择将预扣预缴环节单独计税的一次性奖金并入综合所得汇算。

[微风]无需办理年度汇算清缴的纳税人

纳税人在2023年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

1、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

[微风]需要办理年度汇算清缴的纳税人

1、2023年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

2、2023年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

[微风]可享受的扣除项目

1、基本减除费用 60000元。

2、专项扣除（三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金）。

3、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出）。

4、依法确定的其他扣除（企业年金、职业年金、个人购买符合国家规定的商业健康保险等）。

5、个人对教育、扶贫等公益事业捐赠。

注意：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

​[微风]专项附加扣除的具体内容

[微风]办理时间

办理2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日。

简易申报：办理时间2023年3月1日至2023年5月31日。

标准申报：办理时间2023年3月1日至2023年6月30日。

单位代办：2023年4月30日前与单位进行书面确认。

​[微风]办理方式

自己办：纳税人自行办理。

单位办：请任职受雇单位办理。

请人办：可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

​[微风]办理渠道

网络办税：手机个人所得税app、自然人电子税务局网页端等。

税务大厅：至主管税务机关办税服务厅办理。

邮 寄：不方便通过上述方式办理的，也可以将填好的申报表及相关资料邮寄至指定的税务机关办理。

[微风]手机app操作指引

操作步骤：准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税

第一步：准备申报

打开个人所得税app ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

第二步：确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第三步：填报数据

如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下 一步】。

第四步：计算税额

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

第五步：提交申报

对应补（退）税额确认后，点击【提交申报】即可。

第六步：退（补）税

如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

如存在少预缴税款，则需要补税。

如存在免申报的情形，点击【享受免申报】

至此 ，您的整个申报流程就顺利完成了!您可随时通过手机app查看退税进度（路径：首页【我要查询】 —【申报查询】 —【已完成】）。