个人所得税如何计算（15个范本）

【第1篇】个人所得税如何计算

有了这份个税税率表，再也不用在“翻书“和“百度“中来回切换！

个人所得税改革后，个税的计算方式有了很大的变化，综合所得也引入了预扣预缴的概念。

面对种类繁多的个税项目和眼花缭乱的税率，你是否也经常在“翻书“和“百度“中来回切换。

今天，小编整理了相关个税税率表，希望能帮助你节约一些时间。

一、 综合所得税率

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。根据计算得到累计预扣预缴应纳税所得额，按照对应的预扣率，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。

个人所得税预扣率表一

（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见下表），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人所得税税率表三

（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得适用）

二、经营所得税率

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后为余额，为应纳税所得额。

个人所得税税率表四

（经营所得适用）

三、其他税率

政策依据：

1.中华人民共和国个人所得税法

2.国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2023年第61号）

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来源：上海·长宁税务

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【第2篇】年终奖个人所得税计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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【第3篇】上海个人所得税计算器

上海落户个税要求有哪些？社保和个税需要交到什么标准才有机会落户上海？兼职收入需要报税吗？中级职称对落户有帮助吗？上海居转户个税合并需要提交哪些材料？

2022上海落户个税和社保缴纳要求

政策文件里只写了居住证和社保满7年，并没有写社保要交到什么标准

首先，上海居转户对于社保的缴纳标准（除了三年两倍社保通道之外），职称通道确实没有提到社保要交到什么标准。

但是，在去年年底出台的居转户优化政策补丁中，明确要求了中级职称申请居转户的申请人，需要达到“社会化评价”的条件。

根据上海落户新政策，目前在执行的所谓的“社会化评价”的标准，就是中级职称的居转户申请人，在最近4年里需要累计36个月社保缴纳达到1.3倍，并且缴纳的个税同社保匹配。

2023年上海落户个税要求细则

上海落户个税要求：本市缴纳

1.落户上海，个税必须是在上海缴纳

2.在上海的分支机构上班，个税缴纳在外地，这种情况不符合上海落户个税要求

上海落户个税要求：缴纳一致

劳动合同签署单位、社保缴费单位和个税缴纳单位，三者要一致。

落户申请材料经过区人才中心的预审和区人社局的初审的两道审查才会送到到市人社局复核。

如果社保个税的缴纳金额不达标，在区里预审时就会将材料退回。

上海落户社保个税缴纳单位不一致情况：

1.外包派遣：没有提交派遣相关证明文件，比如派遣协议，人力外包公司的派遣资质证明等

2.部分代缴：社保自己单位交，个税找外包公司代缴；或者个税自己单位交，社保找外包公司代缴。这两类情况都需要单位提供相关证明文件

3.全部代缴：工作单位不是注册在上海的公司，或者自由职业者，找上海的人力外包公司代缴

前两种情况只要能够提交相关的证明材料，只是比普通情况麻烦很多，还是有机会通过审核的，可能会有反复被退要求补充材料的情况，审核周期会拉得比较长。

但如果是第三种全部代缴的情况，那就基本上没有机会了。

上海落户个税要求：个税零申报

零申报≠无申报！！！

零申报：指纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报

通俗说：零申报是指你报了个税但是还没有达到报税的标准，属于正常缴税行为。

0税申报只要不是在4年以内，一般是需要补情况说明

但是大面积0税单申报或无申报，而又没有正当理由，必然要求补税，甚至直接拒掉；最近4 年内有0申报的情况，申请上海居转户会比较麻烦。

无申报：指不申报，顾名思义是不填税表、不做帐，直接无视税局对各种公司及个人如实每年报税的要求。属于偷税漏税的违法行为!

偷税漏税属于性质恶劣的行为，会被直接取消落户资格!

关于重税：重税就是同一个月份里面出现不同的公司同时报税。这种情况，如果是因为换工作等出现一两个月是没有太大问题的，但是如果长时间出现这种情况，那说明有偷税漏税的嫌疑了。

兼职收入是否要报税？

回答：肯定是要报税的！

落户需提供的申请人税单中应只有工资、薪金一个征税项目，且每个月只有一家单位报税的税单。

在个税审核的过程中，除了正职单位（也就是社保缴纳单位）的工资、薪金所得之外的征税项目，如果出现别的税收，人才中心都会要求你提供合理的解释。

申请人如有兼职工作，兼职工作的收入，除了正常报税不能存在偷税漏税外，主工作单位还需出具知晓同意申请人兼职的证明文件。

上海居转户个税合并材料

建议先到税务所核实所需材料

1.每家企业的收入证明（需加盖公章）；

2.每家企业的工资单（需加盖公章）；

3.每家企业的个人完税凭证；

4.有效身份证件原件及复印件；

5.每家企业的个人所得税申报表；

6.纸质版的《个人所得税自行纳税申报表》（需要前往税务局领取）

材料要求每个区会稍有差异，部分区只要个人所得税清单即可，建议先到税务所核实所需材料。

温馨提示：

去税务局做合并报税，并将欠缴税款和滞纳金补齐，才有机会进入下一步审核。

7年个税和社保要匹配

中级职称比2倍社保更具“性价比”

如果走3年2倍社保途径落户，需要个税与社保基数相对应或略高于社保基数。如果部分企业有13薪以上的年终奖，建议宜多不宜少。

如果社保按照2倍基数缴纳比较吃力，建议提前考取中级职称（推荐落户“金钥匙”中级经济师）职称在手，不用2倍社保也可落户

想要落户上海，每个政策要求都不要心存侥幸，大数据时代，每个人的情况在审核环节都是透明的，有落户规划的朋友一定要定期查询自己的社保、个税缴纳情况！

点击查询自己的条件能否落户上海：

【第4篇】个人所得税怎么计算

进入2023年以后，个人所得税的起征点将由3500元提升到5000元。这对于很多纳税人来说，就意味着未来的实际收入会有所增加。现在，大家都很想知道2023年新个税税率表是什么样的。今天，为大家介绍一下最新情况。

2023年新个税税率表

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

新个税速算扣除数

1、应纳税所得在3000元以内，税率为3%，速算扣除数为0；

2、应纳税所得在3000-12000元之间，包括120000元，税率为10%，速算扣除数为210元；

3、应纳税所得在12000-25000元之间，包括25000元，税率为20%，速算扣除数为1410元；

4、应纳税所得在25000-35000元之间，包括35000元，税率为25%，速算扣除数为2660元；

5、应纳税所得在35000-55000元之间，包括55000元，税率为30%，速算扣除数为4410元；

6、应纳税所得在55000-80000元之间，包括80000元，税率为35%，速算扣除数为7160元；

7、应纳税所得超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。

【第5篇】贵阳个人所得税计算

网站截图

为支持个人换购住房需求，根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第30号），税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》。现解读如下：

一、纳税人什么时间内可以享受退税政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。

例1：纳税人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2023年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

二、纳税人退税金额是怎么计算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。计算公式为：

1.新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；

2.新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

例2：2023年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含增值税价格）

三、出售多人共同持有住房的，纳税人应如何计算自己的退税金额？

对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

例3：小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房，小马占房屋产权的40%。小马申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为80万元（200×40%=80），退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。（假设以上均为不含增值税价格）

四、如何确定出售住房和重新购买住房的时间？

出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。税务机关将为纳税人预填上述涉税信息，纳税人可以与缴税时取得的完税证明上标注的时间进行核对。新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准，纳税人可以依据房屋交易合同据实填写。

五、符合政策享受条件的纳税人应当向哪里提起退税申请?

纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。税务部门实行不动产登记税费一窗办理制度，一般情况下，纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税，因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请，如果当地税务机关另有规定，按照规定办理。

六、纳税人申请居民换购住房个人所得税退税应提供哪些材料？

纳税人申请居民换购住房个人所得税退税，除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需要提供以下资料：（一）纳税人身份证件；（二）现住房的房屋销售合同；（三）新购住房为二手房的，房屋销售合同、不动产权证书及其复印件；（四）新购住房为新房的，报经住建部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。

七、为便利纳税人享受税收政策，税务部门提供了哪些服务？

为便利纳税人享受税收政策，税务部门推出一系列服务举措。一是简化资料报送，提供预填服务。依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息资料，为纳税人提供申请表项目预填服务，纳税人办理退税申请需携带的资料，主要用于纳税人核对申请表信息，税务部门只留存新购二手房的不动产权证书复印件或新购新房的房屋交易合同复印件。二是根据系统预填、纳税人填报并确认的相关信息，自动计算应退税款。三是通过多种渠道和方式开展宣传解读和培训辅导，提醒并帮助符合条件的纳税人及时申请退税、享受税收政策。

八、纳税人享受了居民换购住房个人所得税政策后解除房屋交易合同的，已经获得的退税应当如何处理？

纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款；纳税人逾期缴回退税的，税务机关将依法加收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门的相关共享信息，加强退税审核和撤销合同后缴回税款的管理。

九、纳税人在申请退税时还应当注意什么？

支持居民换购住房个人所得税政策，旨在鼓励居民换购住房、改善居住条件，纳税人应当依法依规如实申请，认真填写并核对申请表，对填报内容及附报资料的真实性、可靠性、完整性负责。对于提供虚假信息、资料骗取退税的，税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。

来源：国家税务总局网站、工人日报

【第6篇】青岛个人所得税计算器

◆经济导报记者 吴淑娟

随着个税app上线及填报个人信息在全国范围启动，个税app一时之间成为公众关注的热点。尤为重要的是，对于个税专项附加扣除的享受，需要纳税人自主申报，这意味着纳税人全面信用时代似已不远。

个税填报成热点

“最近单位下通知要求下载个税app软件并填报个人信息，但是对于有些方面是一头雾水，不知如何填报。”在某省级事业单位工作的周文娟8日对经济导报记者表示。

周文娟面临的问题是自家现在还的房贷能否享受专项附加扣除。“婚后购买了两套住房，第一套是公积金贷款，早在几年前就已还清。目前正在还贷的是第二套房，也是公积金贷款。现在不确定这套房的房贷能否减个税。”周文娟为此咨询了单位的财务部门，得到的答案是看房贷利率是否上浮，如果上浮了则不能享受个税减免。

与周文娟相比，刘晓莉面临的问题更为复杂些。“丈夫在青岛工作，租房居住。而我们在济南贷款买了首套房，目前正在还贷中，我们不知道能否房贷和租房同时申报。”刘晓莉对经济导报记者表示。

从事财务工作的王然最近也很苦恼，面对单位同事各种有关个税填报的咨询也有些拿不准，不知如何解答。“去年底我们都参加了个税填报方面的培训，单位还邀请了财税专家来给我们讲课。但个税填报过程中遇到的问题太多，比如如何确定是首套房贷、多个子女教育能否全部填报、非独生子女赡养老人如何确定抵扣比例等。”

对此，山东省税务局个人所得税处副处长宋书敏接受采访时表示，住房贷款利息专项扣除的本意，是让享受首套住房贷款优惠利率的纳税人，可以申请住房贷款利息专项附加扣除。如果不知道自己是否符合条件，可以咨询贷款银行，只要银行认可，就可申报。

因为全国各地情况不同，现在有种说法是“认贷不认房”，只要房子贷款享受首套房的优惠利率，就可申请住房贷款利息扣除。下一步，针对个税专项附加扣除在实际实施过程中存在的问题，进一步优化、细化。

对于个税改革后有关增加税收的疑问，宋书敏表示，改革后个税采用累计预扣法按年征收，今后每个月扣个税时，都要把今年之前几个月的所有收入和扣除加起来再算一遍。看起来好像比以前复杂了，但对老百姓来说，每年所缴的税款总额没有变化，只是平均到每个月，缴的税可能会不一样。对一些高收入人群来说，随着收入的增加，适用的税率也会提高，每月缴的个税，会有一个先少后多的过程，可能上半年缴税少，下半年缴税多。

提防“被个税”和假个税app

随着个税app信息的填报，一些问题也逐渐浮现。据媒体报道，一位网名为“asaikana”的网友发微博称，下载了国家税务总局的个人所得税app，填完一看，里面的任职受雇信息里，竟然除了本职工作，还多了一家完全不认识的上海的食品公司，一点交集都没有。

对此，资深税务师梁国平8日接受经济导报记者采访时表示，如果纳税人确信与出现在“任职受雇信息”中的单位没有关系，不排除个人信息被冒用的可能。本次税改前，自然人纳税人的纳税信息没有全国联网。个别不法企业利用这个漏洞，冒用他人信息，通过虚报工资，偷逃企业所得税，这是税务部门和公安机关严厉打击的违法犯罪行为。

这种情况对于纳税人的影响较大。因为这样会提高纳税人的税前收入，虽然他并未从那家单位取得工资薪金。而税前收入增加，应纳税所得额和税率表就会相应上升，个税支出也会增加。

宋书敏则表示，纳税人如怀疑身份信息被盗用，可选择在线申诉。在个人所得税app中的“任职受雇信息”一栏里，只要点开相关信息，就可在界面右上角看到“申诉”两个字，纳税人进入后写明申诉原因等，即可在线提交。

除了“被个税”，一些假个税app也大行其道。由于个税app基本都需要用户填报包括配偶、子女、老人等身份信息及住房情况。这给一些不法app窃取个人信息带来了机会。

经济导报记者在手机软件商店里输入个税app后搜索发现，除了国家税务总局版的app外，还有“全国个税查询”“个税小帮手”“新个税计算器”“个税助手”等近20个与计算个税相关的软件。其中一款app的下载量已近60万次，仅次于税务总局近日上线的个税app。

这些app介绍页面上，app的功能都很强大，有的说明地区覆盖广，“支持全国几百个城市查询”；有的显示“掌上个人所得税计算器，个人所得税正算、反算，房产税计算都可”“个人账号一键导入，历年纳税明细数据清晰完整、可实时刷新”；有的表明自己有官方背景，如“全国个税查询app、线上联结全国地方税务局信息系统”等。

经济导报记者打开几款app发现，主要是以个税计算和个税查询两大功能为主，有的还提供年度账单、节税咨询、贷款申请、高额信用卡推荐等服务。在这些软件内点击“个税查询”，选定所在城市后，皆被要求填写身份证号、姓名和个税密码（指在相应税务局注册的密码）。

国家税务总局官方微博此前转发360手机卫士的博文称，360监测发现部分与个人所得税有关的恶意app，携带62例伪装木马病毒，均来自某些第三方应用市场和恶意网站。国税总局提醒，纳税人应使用官方正规查询平台，要避免个税纳税信息泄露和随意使用税务系统登录账号和密码。

个税体系将逐步完善

宋书敏表示，新个税法的实施条例和个税专项附加扣除暂行办法都明确，纳税人和扣缴义务人都要按规定保存与专项附加扣除相关的资料，以备税务机关事后抽查。这意味着，如果出现纳税人造假，“无中生有”提供虚报信息等严重情况的，有关部门将依法处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

近期申报租金扣除“被吓退”成为网络热点，个人隐私究竟如何保护、申报住房租金扣除会不会成为涨租金的理由，也成为网友讨论的核心问题。据经济导报记者了解，截至目前，国家税务总局并没有发出要加强房租税收征管的通知。

“长远看，必然将个人房屋出租缴税纳入规范化道路，但在政策初期，还是要稳定租赁双方的心理预期，给出明确的政策来阻止流言和无端猜测。”梁国平对经济导报记者表示，个税专项附加扣除包含的项目较多，每个项目涉及的个人和家庭情况也很复杂，在未来推行过程中还会遇到新情况，因此，将随着个税改革的推进，建立动态调整机制，不断完善配套措施。

梁国平表示，“该扣则扣，该缴则缴”是征税的重要原则，随着个税征收体系的完善，一些灰色收入必然也要进入征收范围，全面诚信纳税是大势所趋。

（编辑：徐松丽 曲波）

【第7篇】美国个人所得税计算器

更多好玩的科普，快关注“差评”~

在输入数据准确的情况下，计算器的计算准确度是 100% ，这一点想必用过计算器的人都不会否认。

那我问你一个问题：10% + 10% 等于多少？

一般人哪怕是小学生，估计都会脱口而出答案是 20% ，或者是 0.2 。

不就是个简单的 10 + 10 的问题嘛？

可是有人却发现，这么简单的问题，计算器却出了“ 错 ”。

根据这个微博上的说法，几乎所有的手机计算器，在计算 10% + 10% 这个问题时，都会得出 0.11 的答案，并普遍被认为是一个 bug 。

小发也用自己的手机试了试，发现还真是这样。

iphone 在测试后也是同样的结果。

其实从 iphone 计算器的运算过程中我们就可以发现，问题的本质在于我们和计算器的运算逻辑不同。

由于 iphone 在输入百分号后会直接显示结果，我们可以看到第一个 10% 按下后，系统显示的结果是 0.1 ，而第二个 10% 则变成了 0.01 。

也就是说计算器把第二个 10% 认定为之前输入的 10% 的十分之一，结果就变成了 1% ，10% + 1% 结果可不就是 11% ，0.11 嘛。

会出现这样的结果是有原因的。。。

一开始计算器上是没有 % 这个符号的，但是为了方便国外人用计算器计算一件东西的折扣或者税率，而专门设计了 % 这种运算方式。

给大家举个栗子：原价 10 块的东西，今天有 8.5% 的折扣，那么就可以表达成 10 - 8.5% = 9.15 ，这时候这个 8.5% 会默认乘以前面输入的数字。。

因此这种计算方法也就成为了全球标准的计算器运算逻辑，而这种计算器也叫做：百分计算器。

要是换成在中国，我们会直接说这东西打 9.15 折，计算方式会变成 10 x 0.915 = 9.15 ，所以国内大家并不熟悉这套百分计算器的逻辑。

结果是一样的，但是解题思路不一样罢了，谁叫计算器是外国人先发明的呢？国际标准只能按他们的来了。

所以说，10% + 10% = 0.11 严格来说并不是计算器的 bug 。

可是计算器终究是由人创造出来按照固定逻辑进行数值运算的设备，只要是人为编程，肯定是会存在 bug 的，那么计算器出了 bug 会是什么样呢？

记得小时候，刚开学拿着计算器的我听见一个坊间传说：只要拿着你的计算器按照一定顺序按下某些字符，就会出现非常神奇的事情。

这种行为被叫做“ 爆机 ”，在学生群体中非常流行。

我们都知道，一般情况下科学计算器如果输入了一些常规的不符合计算规则的数据，它会显示一个“ error ”来表示出错。

这种情况下系统会提示操作者如何进行操作，属于正常的错误范围。

可“ 爆机 ”状态不一样，在这个状态下，整个屏幕都会显示乱码，什么都看不清楚，更不用说继续操作了，一般只有重启能解决问题。

甚至有的情况下，连开关键都会失效，只能通过抠电池强制重启来解决。

如果把计算器的计算过程比作做菜，普通报错只是相当于放错调料味道不对，还是有补救机会的，“ 爆机 ”则像是你往炒锅里加入了铝热剂，打得炒锅猝不及防。。。

其实“ 爆机 ”的原理就是输入某些数据使得计算结果数据溢出，造成计算器的显示错误。

如果学生们研究爆机只是为了炫耀铝热剂可以把炒锅烧糊，那么长大之后依然坚持研究爆机的人，他们的目标就是真的用铝热剂来出一本菜谱了。。。

我们都知道，现在市场上的科学计算器品类很多，每个品牌下又各自有许多型号，同样的爆机方法不一定就能适用于每一台计算器。

有许多爆机爱好者专门聚在一起，组建了一个叫 fx-es(ms) 的贴吧，从根本原理层面上研究计算器的爆机过程，并且汇总了各种计算器的爆机方法。

随便打开其中一个目录，你就会发现它的下方有非常详细的各种错误、乱码的方法以及实测。

与此同时还有许多贴吧的吧友也在分享着自己的爆机经验，学术氛围之浓厚，学术态度之严谨，不知道的人还以为自己来到了 c 语言吧。

在研究爆机的过程中，他们接触到了科学计算器的底层原理，于是便不再满足于爆机，而是在计算器上做更有趣的事情 —— 编程 。

比如用计算器玩打桌球游戏。

或者把它当做一个模拟器来玩《 精灵宝可梦 红 》，还是彩色的！

有的人甚至可以用计算器进行输入练习。

计算器在绝大多数人眼里，都是一个非常可靠的计算工具，在小时候它能帮我们解开四则运算，帮我们解开一元二次方程，甚至能帮我们画出函数图像。

这简直是数学之神的化身啊！

可随着我们慢慢长大，我们发现这个“ 数学之神 ”也不是完美无缺，它也存在 bug ，甚至我们可以在了解其原理后操控它做其他事情。

人天生都有着求知探索的精神，而这些计算器 bug 被发现解决的过程，何尝不是一种另类的乐趣呢？

“ 我已经忘了该怎么按了。。。”

【第8篇】个人所得税保险计算器

不知不觉已经到了11月中旬，还有1个月多，2023年就要翻篇了。说到年底，最激动人心的莫过于发年终奖了。但是有一件事打工人们要注意了，2023年的年终奖什么时候发，将会影响到这笔钱到手的多少。

根据财务部、税务总局的新通知，为期3年的新个人所得税法过渡期即将结束。 从2023年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税，而今年（2023年）内的年终奖收入仍可以单独计税。 也就是说，年终奖是年内发还是年后发，到手奖金甚至可以差距上万元！

一、新旧个税计算差异

关乎“钱袋子”的事，打工人一定都很在意。 所以关于从2023年开始的新个税计算方法，以及和旧算法有什么差异，这里先给大家做一个介绍。

首先要知道的是，普通工薪族，收入一般由两部分构成，一部分是工资收入、劳务报酬等，另一部分是年终奖。这些收入缴纳个税的方式有两种，一种是单独计税，一种是合并计税。前者是到今年12月31日为止的个税计算法，而后者则是2023年1月1日开始实施的个税计算法。

（1）单独计税

单独计税，指的就是年终奖可以和工资薪酬分开计算个税，每年是可以享受一次税收优惠的。

单独计税要以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

举个例子，去年某打工人的年终奖1万元，按月换算后，实际每月到手833元。对照下表来看，每月不超过3000元。那么这部分收入的税率就按3%算，最终缴纳300元个税，这笔一万元的年终奖实际到手是9700元。

（2）合并计税

今年12月31日之后，年终奖单独计税将成为历史，随之而来的是合并计税。合并计税，顾名思义，就是把工资、奖金、年终奖等全部合起来申报个税，具体税率参考下表。

同样以某打工人为例。用新的个税计算法，某打工人工资一年10万块，年底还是得到了1万元年终奖，在 合并计税的情况下，适用于10%的税率，年终奖最终缴纳1000元个税，实际到手9000元。

和单独计税相比，两者到手的金额，就有近700多元的差额。

二、单独计税or合并计税哪个更节税？

光从年终奖的最终所得来看，似乎单独计税更省钱。但需要注意的是，合并计税在计算税率的时候，有一个6万的免税额度，以及社保，还有各种专项扣除（比如子女教育项，继续教育项，大病医疗项，房贷利息项，住房租金项，赡养老人项）。 把这些减免的项目七七八八加起来，抵税的额度十几万总归是有的，所以最终的结果可能是完全免税，或者落到最低的一档税率当中。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0，年终奖选择并入综合所得更节税。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000，年终奖选择两种方式都可以。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000，年终奖选择单独申报更节税。

总的来说，月收入在1万块左右，或以下的小伙伴，从扣税的绝对值上看基本是不受影响的。 而年收入超过200万的人，反正都是按最高税率计算，自然也没有区别。

真正受影响的，是税前年收入在15万~200万之间的人群。

三、免税收入

无论按照哪一种计算方法计税，缴纳个人所得税都是公民的义务。但是在缴税的时候也要注意，有一些收入是可以减免税费的。这里为各位打工人总结了几项比较常见的免税收入，方便大家计算自己的“钱袋子”最终所得。

（1）不属于工资薪金性质的补贴、津贴

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

（2）福利费（生活补助费）免税

个人所得税法第四条中可以免税的称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

（3）救济金、抚恤金免税

根据《个人所得税法》第四条第四项的规定：救济金、抚恤金免纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

（4）工伤保险待遇免税

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

（5）单位和个人缴纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号规定：企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

（6）个人提取的“三险一金”免税

财税[2006]10号规定：个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

（7）生育津贴免税

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

（8）退休费、离休费等免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。具体规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

（9）疫情防控津补贴免税

财政部税务总局公告2023年第10号规定：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。自2023年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。

（10）住房租赁补贴免税

财政部税务总局公告2023年第61号《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》：对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

（11）解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

财税[2018]164号第五条第一项：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

需要注意的是，如果2023年年初已经缴纳过2023年的年终奖所得税，那即使想要在2023年12月31日前申报今年的年终奖所得税也是不可行的。所以每一年的个人所得税申报，打工人都要提前做好规划，让自己能拿到手的钱越多越好。

个人所得税怎么算怎么交，关注的不该只是打工人，hr们也应该注意。一个优秀的hr，一定要精通财税知识，关注相关新闻并做好薪酬规划，这样才能合理地帮公司节省开支，让员工的收益最大化。

【第9篇】个人所得税计算机

不知道大家有没有发现一个现象，有很多人说二手公寓买卖要交很多税，但是又有很多人买公寓或投资或自信，但是究竟要交多少，很多人不清楚小编今天给大家仔细解释一下，看完就明白了，以成都为例

（1）首先开发商卖的新房公寓，税费只有契税3%,举例100万的公寓，只用交3万就可以，

（2）二手公寓买卖有两种情况，第一种是房东购买公寓时的增值税发票在的情况下，第二种是不在的情况下税费差距，

第一：增值税发票在的情况下，需要交契税3%+差额的20%个人所得税+增值税+5.6%+1%左右的印花税+转移登记费550元

如果房子之前购入价是40万，售出价也是40万的情况下，购房发票在，房管局的指导价没有太大波动的情况下一般就是3%的契税,其他税都没有，

如果是增值幅度大的话税费较多，举例，单价5000元如果50万买入100平公寓，80万卖出，要交3%的契税2.4万，80-50万=30万的20%就是6万的个税，+4.42万的增值税，就要总共交12.82万的税费，但是一般都交不到这么多，买方在中介这边买房子，中介都会帮到避税，成交成80万，一般都会给房管局的网签价上只要50万左右，房管局的指导价基本上和购入价差距不大的情况下，一般税费只交得到2到3万的契税，这就是为什么很多人说税费高，但买了之后

第二种增值税发票不在的情况下，如果中介不帮到避税就是成交价总价的17.5%，如果帮到避税大概在总价的10%左右，

最后小编提醒哈要买或者已经买了公寓的您保管好各种发票，如果您感觉有用请给小编点个关注点个赞，小编公司有代理成都的公寓和住宅楼盘，基本上市面在卖的都有代理，购买房子小编送礼！

【第10篇】2023个人所得税计算

导读：每个人自己发工资的时候，会发现发的金额与合同金额不一样，那是哪里扣的钱呢？有的是社保，有的是税，那么税是怎么扣的呢？下面小编为大家介绍2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?

2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?

个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是2000,十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时'工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元'的规定,同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%.使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

案例说明

1、张三在2023年一月份税前工资12000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢?

应纳税所得额==(应发工资-四金)-3500 =12000 - 1100 - 3500 = 7400元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555.

缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 7400*20% -555= 925元.

实发工资=应发工资-四金-缴税 = 12000 -1100-925 = 9975元

2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?上文小编介绍了是如何计算的，以及每个税的税点扣款是怎么扣的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！

【第11篇】东莞个人所得税计算

在东莞购买二手住宅税费主要包括：个人所得税、契税、增值税：

1、个人所得税是国家对境内个人出售不动产所得收入依法征缴个人所得税，征收对象是出售房屋的个人也就是业主。东莞出售二手房缴纳个人所得税有两种计算方法，第一种核定计算，税率1%，以税局的核定的计税评估价格算1%缴纳个人所得税；第二种方法是核实征收，就是由税局核实业主原来购房时的所有花费与现在实际出售金额或计税价格之间的差额有多少，以差额的20%计算个税，这里计税评估价和合同成交价格哪个高算哪个。

2、增值税：国家对出售不动产的个人征收增值税，以前叫营业税。东莞个人出售满两年住宅免征增值税。不到2年，征收5%增值税。因为东莞目前住宅限售两年，房产证不满两年无法出售，因此市场上能够过户的住宅基本都不需要缴纳增值税。

3、契税是指在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。征收对象是买房一方。东莞购买住宅，家庭为单位购买首套住宅且90平方米及以下的，契税按1%缴纳;面90平方米以上的，契税按1.5%缴纳。家庭为单位购买第二套且90平方米及以下的，契税按1%缴纳;面积为90平方米以上，契税按2%缴纳。家庭为单位第三套及以上：契税按3%缴纳。90平是一个分界线，所市场上89平三房是刚好卡在税收优惠的分界线上，被称为最受刚需欢迎的面积户型。

二手住宅只要是这三个税，觉得有用的朋友点点赞给个鼓励吧！

【第12篇】宁波市个人所得税计算

我们公司有三个股东，实收资本500 万，净资产价值 2000 万。因某种原因，又有一个新的个人股东以增资形式进入，投资500 万，按比例应占 20%股份，但投资协议和工商登记约定享有股份 30%。请问这种情况， 该股东是否缴纳溢价的个人所得税？昨天问 12366 增资纳税问题，他们的回复是只有同步都增资才不用缴纳 20%。

回复：亲爱的学员，想搞清楚这个问题，先举个例子：假设一套房子市场价格 100 万，有人仅花了 70 万购得，那么是否要对这个差价 30 万征税呢？答案是否定的。因为从来没有任何文件规定对“买便宜货”要征税。对该 30 万的征税要延后至该房产再次出售时。由于购买价格 70 万，出售时房产原始成本依然为 70 万，而不能是 100 万，所以 30 万的增值此时就有纳税义务了。但原财政部、国家税务总局《关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财 税[2007]13 号）确有规定，国家机关、企事业单位及其他组织在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价 格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。除上述规定情形外，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分（职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额），属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9 号)规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税，即先将全部所得数额除以 12，按其商数并根据个人所得税法规定的税率表确定适用的税率和速算扣除数，再根据全部所得数额、适用的税率和速算扣除数， 按照税法规定计算征税。我们认为，这里仅指的是单位低价销售住房给单位职工的情形，属于个案解释，税务局并不能做扩大解释和适用。增资扩股与股权转让是两个不同概念。股权转让产生收益当然要征税，但用货币增资是一种投资行为，不产生应税收入，无论 是总局网站的答复，还是各位税收专家的专著，大家有着共同的认知。而对于不公允出资，由于现行的税收法律法规对此没有明确的规定，各地对此处理的情 况不一，大部分税务机关并没有把不公允出资纳入征税范围，这主要是因为对不公允出资征 税缺乏明确的征税依据，且计税基础难以确认。目前只有宁波市地税局专门发文对不公允出资征税（详见宁波地税个人所得税热点政策问答（2014 年第一期第 8 条）：问：企业增资，尤其是不同比例的增资情形，引起原股东股本结构发生变化，经咨询工 商部门，其认为该行为不是股权转让，个人所得税如何处理？答复如下：（1） 对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，不属于股权转让行为，不征个人所得税。上述行为中其高于每股净资产账面价值部分应计入资本公积，对于股份制企业，该部分 资本公积在以后转增资本时不征收个人所得税；对于其他所有制企业，该部分资本公积转增 资本时应按照“利息、股息、红利个人所得税”税目征收个人所得税。（2） 对于以平价增资或以低于每股净资产公允价值的价格增资行为，原股东实际占有的公司净资产公允价值发生转移的部分应视同转让行为，应依税法相关规定征收个人所得 税。我们认为，宁波地税局这个答复貌似有理，实则强词夺理。因为没有任何依据支持该局 这种说法。

【第13篇】个人所得税税率表计算器

会计做账报税可以说是基本工作技能了，我们在日常会计工作中，没有都要在固定的时间段内来进行纳税申报。既然如此，涉及到的应纳税额计算就是需要我们掌握的啦！很多会计由于是刚刚上岗，一下子也记不住所有税种的计算公式。不过也不用发愁！没想到，广东29岁女会计，做的18个税种应纳税额自动计算器，录入基础数据，自动计算出应纳税额，高效好用。下面是具体的操作方法，一起看看！

除此之外还给新手财务人员汇总了：2023年最新18个税种税率表和应纳税额的计算公式汇总，往下看看。

全自动excel18税种应纳税额自动计算器（含最新税率表）

一、录入基础数据，自动计算应纳税额，税率自带！

二、自带批注，不明白的按照批注进行操作

下面是给各位财务人员汇总了最新18个税种税率表和应纳税额的计算公式！建议不熟练的会计收藏备用！

最新2023年18个税种税率表

……

税率表有了，我们就要知道对应税种的应纳税额计算公式了，这样才能准确无误地计算出每月要缴纳的税费了！

最新2023年18个税种应纳税额计算公式大全

……有关18个税种计算器和对应税率的内容就暂时到这里了。每月抄报税前，可利用自动税费计算器来计算应纳税额，这样能提高我们的工作效率，减少加班！

【第14篇】生产经营所得个人所得税计算方法

投资者个人从个人独资企业或合伙企业取得各项所得，什么情况下是财产转让所得?什么情况下是经营所得?什么情况下是股息、红利所得?本文结合案例和思维导图进行解析。

一、财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。(《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条)

例1：甲乙两人各投资100万成立有限合伙企业a，a合伙企业投资200万元设立b公司。甲将其在a企业的份额全部转让给了丙。

自然人合伙人甲转让其在合伙企业份额给丙，属于财产转让转得的范围，应按财产转让所得缴纳个人所得税。

二、经营所得

经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。(《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第五项)

例2：接上例，乙和丙各占a合伙企业50%份额，a合伙企业将持有的b公司股权全部出售，获得2000万元。丙和乙各分得900万元。

丙和乙取得的来源于a合伙企业的所得属于经营所得。又根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知(财税〔2000〕91号)第三条规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。第四条规定，个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%—35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;第六条第一项规定，投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。

因此，丙、乙应就分得的900万元所得按经营所得税目，适用5%—35%的五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。同时根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

假设a合伙企业是选择按创投企业年度所得整体核算，符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。

特例：假设a合伙企业属于选择按单一投资基金核算的创投企业，其个人合伙人从该基金应分得的财产转让所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合财税〔2018〕55号规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。(财税〔2019〕8号)

三、股息、红利所得

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按财税〔2000〕91号所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。(国税函〔2001〕84号第二条规定)

(按财税〔2000〕91号所附规定的第五条：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。)

例3：乙是a合伙企业的个人合伙人，a合伙企业对外投资设立b上市公司，a公司将从b公司分回的股息、红利，分配给乙。

a合伙企业投资b公司分回的股息、红利，应单独作为投资者个人的利息、股息、红利所得，因此乙作为投资者，应按照分配比例确定“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税。值得注意的是，根据财税〔2015〕101号和税总稽便函〔2018〕88号规定，个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策，该'个人'不包括合伙企业的自然人合伙人。

特例：假设a合伙企业是选择按创投企业年度所得整体核算，应将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。如符合财税〔2018〕55号规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

来源：小颖言税

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【第15篇】课酬个人所得税计算

导读：公司不仅要给自己的员工支付工资，还要给各种临时聘请的人员报酬，比如给员工培训师的报酬，本文来为大家详细解答公司支付培训师报酬如何申报纳税，希望对大家有帮助。

公司支付培训师报酬如何申报纳税？

根据国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发〔1995〕65号）第二条 规定，凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。

企业外聘教师进行培训，支付给其培训费，企业为扣缴义务人，应为其代扣代缴个人所得税。

公司支付给实习生的报酬如何税前扣除？

国家税务总局公告2023年第15号规定：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。