【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是税收返还是否缴纳企业所得税范本，希望您能喜欢。
【第1篇】税收返还是否缴纳企业所得税
业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案。今天是2023年7月1日，首先热烈庆祝建党101年，香港回归25年，百年征程，我们国家经历了许多的苦难，历经70余年的拼搏终于有了成果，人民的生活蒸蒸日上，国家也是越来越富强了，企业也是越办越多，发展企业是国家的基本，企业发展起来才会纳税，税收是国家的根本。
今年也是疫情的第三个年头了，这次虽然对经济的冲击很大，特别是旅游，对外进出口贸易，高新芯片等，国家在这么困难的时期也出台了相应的税收优惠政策，帮助企业渡过难关，如果企业的税负压力太大了，怎么办呢？
税收洼地园区返税优惠；减轻企业增值税与企业所得税的压力。
总部经济的税收洼地园区目前的优惠政策扶持是比较大的，对于入驻的企业，增值税与企业所得税都可以进行返还奖励，一般是在地方留存上返还增值税与企业所得税30%-80%，即企业实缴纳税中返还20%-40%，是可以有效的减轻企业的税负压力的。
如果企业一年实际缴纳税100万元，入驻到园区内缴税，就可以享受到20万到40万的一个税收奖励补贴。
核定征收政策；解决无票收入问题。
核定征收政策大家应该都不会陌生了，今年主要是针对个人独资企业与个体工商户的核定了，年初核定征收其实已经再次收紧一次，但是也不会影响整体情况，目前在重庆园区是可以进行大额的个体个独企业的核定征收，年开票500万，个税核定在0.6%，综合税负是比较低的，能够很好的解决企业无票支出，成本，利润等问题。了解更多税收优惠政策请移步关注《税了吧》
【第2篇】企业所得税税收备案
最近接到税务局的通知要求企业对银行账号备案。
我们顺势而为今天就说一下企业开办的公户备案的操作流程。
步骤一，进入电子税务局。
输入企业税号，选择身份法人，财务，购票人，输入企业密码，根据选择的身份系统带出对应人的手机号码，查看手机号码是否可以收到验证码。如果可以，点击“获取验证码”，手机信息里收到税务局发送的6位验证码，输入验证码，点击“登录”，立刻进入系统。
步骤二，点击“我要办税”，找到左侧功能页，点击“制度信息报告”，打开“存款账户账号报告”。
步骤三，填制备案账户表。
操作类型：选择 增加
账户性质：根据企业实际情况可以选择基本账户，或者一般账户等。
银行行别，行政划分，开户银行，银行开户登记证,发放日期，按照开户时银行发放的基本账户信息表填写。
账户名称，账号，开户时间同上（按照开户时银行发放的基本账户信息表填写。）
是否首选缴税账户，企业选择“是”以后企业缴纳税款可以直接从此户划走。
是否一般退税账户，企业选择“是”以后企业如遇退税给企业，国家可以直接把钱退到此户。
上述两种情况，根据企业的经营情况谨慎选择。
注意：绿色底的空框是必须填写的。
步骤四，点击“保存”，之后点击“资料采集 ”上传企业基本信息表（开户时银行发放），最后点击“提交”，操作完成。
【第3篇】小微企业所得税税收优惠
今天小编就跟大家聊一下企业所得税相关的政策，为了鼓励企业发展，2023年国家也出台了不少关于企业所得税的税收优惠政策。其中，有9类收入都可以免税企业所得税。相关政策小编也为大家汇编好了，给各位小微企业主参考参考！
九大类收入免征企业所得税！
国债利息收入免征企业所得税
所谓的国债利息收入是指企业所持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
符合条件的居民之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
机构场所的股息、红利等权益性投资收益
符合条件的非营利组织的收入
证券投资基金相关收入
取得的地方政府债券利息收入
与北京2023年冬奥会相关的收入
符合条件的永续债利息收入免征企业所得税
保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入
小型微利企业能享受到的特殊优惠政策！
根据财政部、税务总局联合发布的公告，进一步地实施小微企业所得税的优惠政策，从今年起，减按25%计入应纳税所得额。对小型微利企业年纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为：2023年1月1日至2024年12月31日
即超过100万元的部分按照5%计算税额，100万元以内的仍按照2.5%计算应纳税额。
例如：应纳税所得为120万，应纳税额=100*2.5%+（120-100）*5%=3.5万元
注意：政策中的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即按照2.5%计算应纳税额。
例如：应纳税所得为80万元，应纳税税款为80*2.5%=2万元
小规模纳税人的增值税征收率降低。小规模纳税人申请一般纳税人的资格，从过去工业企业年销售额达到100万元降低至50万元，商业企业年销售额从原先的180万元降低至80万元，小规模企业进入增值税一般纳税人的门槛相对会变低。同时，小规模纳税人不论工业企业还是商业企业，增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。
核定征收企业应税所得率幅度标准降低。其中制造业由7%-20%调整至5%-15%，娱乐业由20%-40%调整为15%-30%，交通运输业由7%-20%调整至为7%-15%，饮食业由10%-25%调整至8%-25%等等。
了解更多税收优惠政策、税收园区、财税实务操作分享、有任何税务相关需求欢迎留言咨询小编。关注小编、紧跟政策，每日更新。小编也会不定时分享节税、避税干货！
【第4篇】落实企业所得税税收优惠方案
《优税先锋》专注于税收筹划！企业所得税过高是许多企业都会面临的问题。大多数企业都会有费用支出，但没有成本发票的问题。企业的利润虚高，因此总是需要缴纳高额的企业所得税。
企业所得税太高的原因
导致企业所得税过高的原因主要有两个：
1.企业无法正常获得成本发票：例如建筑、贸易和服务等行业都会出现这种问题。有些供应商不提供发票，也有一些企业主动不要发票。
2.企业本身的原因：许多行业属于高利润行业，由于行业特性，基本上没有成本发票。例如建筑设计等行业，基本上没有成本发票，利润也相当高，因此企业所得税也相当高。
企业所得税太高解决方法
那么企业所得税太高应该如何合理的解决呢？接下来为大家推荐几种方法：
1.企业首先需要规范业务，发生业务往来，就一定要要求对方提供发票。如果对方是无法提供发票的个人可以用下面的方法。
2.自然人代开企业在与个人发生业务，对方无法提供发票时，可以去自然人代开。但是正常情况下自然人代开需要缴纳20%-45%的劳务报酬所得税，所以可以到一些特殊的园区进行自然人代开，综合税率最低2.5%！出具完税凭证，不会进入年终清缴！
3.注册个体工商户对于与个人发生业务，无法取得成本发票的情况，可以在业务发生前，让个人注册个体户然后给企业开具发票。在一些税收优惠园区注册个体工商户，可以核定征收，个税低至0.5%。
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【第5篇】企业所得税收入说明备案模板
高企认定好处多多，其中最为吸引人的就是各项税收优惠政策，税收减免可在一定程度上减轻企业的运营压力，增强企业产品的研发经费，提升企业产品的市场竞争力，今天小编就来给大家详细解说一下高企的税收优惠！
一、高企所得税税率
企业认定为高新技术企业以后，企业所得税税率由原来的25%降为15%，并且三年有效期内均可享受。若某企业年度税前利润为1000万元，则该企业认定高新前上缴税额为250万（1000*25%） ，认定高新后上缴税额为150万(1000*15%），认定高企后一年可为企业节省所得税100万，三年可为企业节省300万。
高新技术企业减按15%征收企业所得税不需要备案，符合条件的企业通过填报企业所得税纳税申报表即可享受税收优惠，需要注意归集和留存相关资料备查。另外，高新技术企业同时又符合小型微利企业条件的，可以选择享受更优惠的小型微利企业所得税优惠。
二、留存备查资料
1、高新技术企业资格证书；
2、高新技术企业认定资料；
3、知识产权相关材料；
4、年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；
5、年度职工和科技人员情况证明材料；
6、当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。
三、高企其它税收优惠
1、研发费用加计扣除
企业可按研发费用的100%在税前加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%在税前摊销。
2、亏算结转年限延长
自2008年起，当年具备高企资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年年限由5年延长至10年。
3、境外所得税收优惠
来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
好了，以上就是本期文章的全部内容啦，有关高企认定的其它问题欢迎在评论区留言咨询，科德小编将全力为您解答，更多信息敬请关注下期分享！我们下期再见！
【第6篇】房地产企业企业所得税税收筹划
近些年我国的房地产行业得到了快速发展，就行业特点而言，房地产项目的开发建设过程本身具有复杂性，需要房地产企业投入大量的资金。
而房地产开发的建设周期长，并且房地产企业在经营活动中也需要考虑诸多税种的影响，如增值税、土地增值税、房产税的印花税等。
税收筹划则是指企业在遵守相关规定的基础上，对企业的一系列经营活动做安排与筹划，达到降税负的目的，对于企业长远发展的意义重大，值得关注。
房地产行业与国家财政挂钩的费用，主要有两项：一是土地出让金，二是与房地产有直接关系的税。
目前来看，土地出让金是地方财政收入的主要来源，2023年全国土地出让金8.4万亿，占地方本级财政收入的84%。
不过，从长远来看，随着城镇化进程放缓，新房成交逐步萎缩，未来地方财政对土地出让金的依赖势必也会随之减轻。
那么，与房地产行业有关的税费，将成为财政要抓的重点。与房地产有直接关系的税，包括耕地占用税、土地增值税、契税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税等。其中，土地增值税是最主要的税费。
房地产企业该如何做好税收筹划？
今天给大家分享一些筹划思路。
利用土地临界点
根据土地增值税暂行条例规定，如果企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的话，免征土地增值税。
普通住宅的标准为：住宅小区的建筑容积率在1.0 以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍。各省市可以根据自身情况适当浮动。
因此，企业建造普通标准住宅进行出售的话，如果增值额略超20%这一临界点，就应当适当降低销售价格，以达到免税标准。
增加可扣除的项目
上一条说到，土地增值税在建造普通标准住宅增值率不超过20%的情况下可以免征。如果企业的增值率超过20%临界点较多的话，可以通过增加扣除项目，使得房地产的增值率不超过20%，从而享受免税待遇。
利用不同的利息扣除方式
虽然现行政策限制贷款流入房地产，但只要是房地产开发，就肯定会涉及到大量贷款。关于利息支出的扣除，我国税法规定了一些限制。
根据土地增值税暂行条例实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。
凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。
也就是说，要么提供金融机构证明，要么在商业银行同类同期贷款利率的限度内据实扣除；要么与其他费用一起，按税法规定在房地产开发成本的10%以内扣除。
这两种不同的扣除方式，给了企业税收筹划的空间。一般来说，所发生的能够扣除的利息支出占税法规定的开发成本的比例，如果超过5%，则提供证明比较有利；如果没有超过5%，则不提供证明比较有利。
政府代收费用的处理
根据财税字〔1995〕48号规定，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。
企业是否将该代收费用计入房价，对于企业的增值额不会产生影响， 但是会影响房地产开发的总成本，也就会影响房地产的增值率，进而影响土地增值税的数额。
利用土地增值税的优惠政策
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要依法征收、征用、收回的房地产，免征土地增值税。
自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税（财税〔2008〕137号）。
除了这些法定的政策以外，还有很多政策性的减免。
开发多处房地产时的核算方式
房地产公司在同时开发多处房地产时，可以分别核算，也可以合并核算。这两种方式所缴纳的税费是不同的。
一般来说，合并核算的税收利益大一些。但如果开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅，分别计算增值额的收益会更大。
分解房地产销售价格降低税率
房地产销售所负担的税收主要是土地增值税和所得税，而土地增值税是超率累进税率，即房地产的增值率越高，所适用的税率也越高。
因此，如果有可能分解房地产销售的价格，从而降低房地产的增值率，则房地产销售所承担的土地增值税就可以大大降低。
由于很多房地产在出售时已经进行了简单装修，因此，可以从简单装修上做文章，将其作为单独的业务独立核算，以降低所适用的税率。
.转换房产税计税方式
根据房产税暂行条例规定，房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的税率为12%。
两种方式计算出来的应纳税额有时候存在很大差异。企业可以适当将出租业务转变为承包业务，从而避免采用依照租金计算房产税的方式。
来源：今日观察员
【第7篇】属于企业所得税收入
企业所得税应纳税所得额的计算之 收入的确认
会计口径：利润=会计口径收入-会计口径的扣除
税法口径：应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除
（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-以前年度亏损
一、收入总额
税法口径的收入：
【解释】收入总额确认四个要点：
收入总额内容
重难点分析
一般收入的确认
9项收入的实现时间是重点
特殊收入的确认
分期收款和视同销售是重点
处置财产收入的确认
内部处置和外部处置的划分是重点
相关收入实现的确认
售后回购、以旧换新、折扣、买一赠一（还要注意增值税的对应处理）
（一）一般收入的确认
1.销售货物收入（增值税项目，含税转为不含税）
2.提供劳务收入（增值税、营改增）
3.转让财产收入（固定资产所有权转让、无形资产所有权转让收入）
4.股息、红利等权益性投资收益（注意免税的情况）
按被投资企业作出利润分配决定的当天确认收入。
5.利息收入；按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（国债利息免税）
6.租金收入（有形资产使用权转让收入）；按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现（跨期租金）。
【解释】跨年度租金收入的税务处理：
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
【案例】2023年7月1日a企业租赁闲置的机器设备给b企业，租赁期3年，总计租金600万元，2023年7月1日一次收取了3年的租金600万元。则计算a企业企业所得税时，计入2023年收入总额的租金收入为多少万元？
在税收上可以每年确认200万元收入，坚持了权责发生制原则和配比原则。但企业所得税按年征收。所以2023年当年可以计入的租金收入为200万元的一半，即100万元。
7.特许权使用费收入（无形资产使用权转让收入）；按照合同约定的应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
【解释】总共有三类收入是按合同约定日期确认收入的实现：利息收入、租金收入、特许权使用费收入。
8.接受捐赠收入；
（1）收入确认时间：按照实际收到捐赠资产的日期确认。
（2）受赠金额的确认。
受赠资产相关金额的确定
①企业接受捐赠的货币性、非货币性资产：均并入当期的应纳税所得额。
②企业接受捐赠的非货币性资产：
受赠非货币性资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。
9.其他收入
指企业取得的除上述规定收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
【提示】“其他收入”是税法口径，不同于会计上的“其他业务收入”，不要混淆。其他业务收入是以后计算业务招待费、广宣费税前扣除限额的基数（销售营业收入）的组成部分。
（二）特殊收入的确认
收入的范围和项目
1.分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
2.企业受托加工制造大型机械设备等，以及从事建筑、安装劳务等，持续时间超十二个月的，按照完工进度或者完成的工作量确认收入
3.采取产品分成方式取得收入，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
4.企业视同销售的收入。（视同销售收入，是计算广宣费、业务招待费扣除限额的基数）
（三）资产处置收入
分类
具体处置资产行为（所有权）
计量
内部处置
（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品
（2）改变资产形状、结构或性能
（3）改变资产用途
（4）将资产在总机构及分支机构之间转移（境内）
（5）上述两种或两种以上情形的混合
相关资产的计税基础延续计算
外部处置
（1）用于市场推广或销售
（2）用于交际应酬
（3）用于职工奖励或福利
（4）用于股息分配
（5）用于对外捐赠
自制的资产，按同类资产同期售价确定收入；外购的资产，符合条件的，可按购入时的价格确定收入
【例题•单选题】2023年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。
a.10
b.20
c.30
d.35
【答案】d
【解析】上述福利应确认收入=25+10=35（万元）。
有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！
【第8篇】企业所得税占税收多少
最近几天超吉君的朋友圈及各种公众号头条号开始疯狂安利小型微利企业应纳所得额在100万内所得税延续2.5%的优惠税率。
朋友圈截图
最新政策
根据国家今年各种优惠政策逐步回归正常，超吉君在26-27日出全法规条文后，梳理近几年的政策（必须以法规为准），最后确定小型微利企业所得税应纳税所得税额在100万内为5%，而非2.5%。
所得税税率
所得税税率政策
ps：
1、23-24年应纳所得额300万以内（符合小微企业标准）所得税税率为5%，超300万则全额按25%或15%（高新技术）。
2、税筹规划提醒：预计24年政策到期后，小型微利企业所得税优惠税率预计整体回归到10%。
3、小型微利企业标准再提醒：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。（只要三项中一项不符合，就为非小微企业了哦）
【第9篇】关于企业所得税的税收优惠
企业所得税税负重，如何合规合理节税（三分钟前发布）
根据企业所得税的税收优惠政策，企业应该作出哪些改变？
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科学技术是第一生产力，科技创新能力对企业和国家的可持续发展都尤为关键。创新可以保障国家综合国力的提升。世界各国为鼓励企业创新采取了多种税收优惠政策，其中企业所得税优惠政策力度大、范围广，最具代表性。
我国近年来深入实施创新驱动发展战略，推动万众创新，制定了包括对高新技术企业实行 15% 的所得税税率、对研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除、部分地区增值税和企业所得数奖励返还等企业所得税优惠政策。
在西部发开发的地区中，有很多地区都出台了税收优惠政策，包括让企业头疼的增值税以及企业所得税，都有所包含。那么，政策是有了，企业应该如何去迎合政策，又应该如何改变现有的经营模式，优化企业管理呢？
我们可以通过迁移或新办的方式，入驻一些有税收优惠政策的园区，将原本主体公司的部分业务，分包分流给园区的企业，转移主体公司的税负压力。主体公司由于减少业务量，那么税负压力就转到了园区内的企业。而园区内的企业在园区内正常的经营、申报纳税，可以享受园区对企业的扶持奖励。
奖励增值税，享受地方留存50%，园区奖励全额地方留存部分的70-90%；
奖励企业所得税，享受地方留存40%，园区奖励全额地方留存部分的70-90%。
企业纳税越多，园区对企业的扶持奖励比例也就越高，纳税大户还可以和园区领导面谈，一事一议申请更高比例。并且，企业当月纳税，次月就可以收到园区对企业的扶持奖励金。、
除此之外，我们也可以用个人独资企业，或者个体工商户来对接部分无成本，无进项的业务。而且还可以申请核定征收个税，核定个税在0.5-1%，企业可以开票450万。
当企业与个人发生业务往来，也可以去园区税务局代开发票，综合税负在3.5%，一人一年可以累计代开500万额度。
如果您企业有其他税务问题，欢迎您在评论区留言。
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
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【第10篇】高新技术企业企业所得税税收优惠
一、企业所得税优惠政策1、经认定符合标准的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税政策依据：《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2023年第24号）
2、所得税“两免三减半”对新登记注册经济特区内高新技术企业，在经济特区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
3、境外所得抵免按15%计算应纳税总额以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策
即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。二、研究开发费用加计扣除优惠政策1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%，在税前加计扣除。
2、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。3、制造业企业自2023年起研发费用加计扣除比例提高至100%；科技型中小企业自2023年起研发费用加计扣除比例提高至100%。三、高新技术企业和科技中小型企业亏损结转年限延长至10年自2023年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
【第11篇】税收代征企业所得税
《优税先锋》专注于税收筹划！只要企业正常的经营盈利，就需要缴纳企业所得税。然而，许多企业常常面临的一个税务问题是企业支出成本费用，却无法取得相应的成本票据。这种情况经常出现在公司与个人合作、以及存在隐性支出等情况下，导致企业利润虚高，需要缴纳高达25%的所得税。这些额外的税务负担将直接导致企业实际获得的利润减少。
那么，企业如何合理地规划税务策略，以便合理避税呢？我推荐企业可以考虑地方性税收优惠政策，以下就具体的介绍一下几种优惠政策：一、注册个体工商户针对服务企业无票支出导致所得税高这一情况，企业可以将企业的营销、广告部分外包给个体工商户，同时在税收优惠地区注册一家个体工商户，当地的个税是定额核定，双方发生业务往来，个体户给企业开票，个税在0.3%-0.6%，个体户免征企业所得税和股东分红税。二、自然人代开企业无票支出太多，导致所得税太高，可以将企业的营销、推广业务外包给个人，由于园区有税收优惠，个税也低，自然人可以在有优惠的地区进行代开。但是要保证业务真实，三流合一。单人单月最高50万——500万，各地代开点不同，开完票即出具完税凭证，不会计入汇算清缴！三、京东灵活用工现有的灵活用工区别于传统劳动合同关系，是自由职业者以生产经营的方式与用工方（企业）建立合作关系并获得生产经营所得的业务模式；可通过灵活用工平台下具有委托代征资质的服务商代开6%的增值税专票，并且核定个人经营所得税，单人单月开票额9.3万，相当于双免个体户，所以个人也不需要缴纳个税。
【第12篇】企业所得税免税收入的有
当前形势下，国家和社会都在大力鼓励各企业加快恢复与发展，当然也有国家出台许多的税收优惠政策的支持，因此下面就来向纳税人一一介绍九类企业所得税免税收入情况，供大家参考。
1、国债利息收入可免征
所谓的利息收入，就是企业通过国家财政部门发行的国债，而获得的利息收入。具体如下：
企业从发行人直接投资购买的国债持有至到期，其从发行人获得的国债利息收入，全部免除企业所得税。
企业债券到期前转让的国债，或从非发行人投资购买的国债，按规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。
2、满足条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可免征
合格居民企业之间的股息红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益。股息红利等股权投资收益不包括持有居民企业公开发行上市流通不够12个月的投资收益。
3、在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益可免征。
4、满足条件的非营利组织的收入可免征
满足条件的非营利性组织所得税不征税收入范围具体如下：
接受其他单位或个人捐赠的收益；
除政策规定的要求的财政拨款之外的其他政府补助收益，但不包括因政府购买服务取得的收益；
依照省级以上民政、财政部门要求缴纳的会员费；
不征税收入和不征税收入产生的银行存款利息收益；
财政部、国家税务总局要求的其他收入。
5、相关的证券投资基金可免征
证券投资基金从证券市场取得的盈利，包含买卖股票、债券的差价盈利、股本股利、红利盈利、债券利息收入等，暂不征收企业所得税。
针对投资者从证券投资基金分配所得之所得，暂不征税。
对证券投资基金管理人利用基金买卖股票、债券的差价盈利，暂不征收企业所得税。
6、所获得的地方政府债券利息收入可免征
对企业和个人取得的2023年及之后全年发行的地方政府债券应收利息，免缴企业所得税和个人所得税。
地方政府债券是指以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
7、有关于2023年北京冬奥会收入可免征
对国际奥委会在北京2023年冬奥会上获得的收入免征企业所得税。
按规定中国奥委会在北京冬奥组委分期付款中取得的收入、对企业所得税的减免，按比例支付的盈余分成收入。
免除国际残疾人奥委会在北京2023年冬季残奥会上获得的收入免征企业所得税。
对中国残奥委员会在《联合市场发展计划协议》下获得的由北京冬奥组委分期缴纳的企业所得税减免。
8、满足条件的永续债利息收入可免征
公司推出的永续债可适用于公司推出的股利和所得税政策，即投资者所取得的永续债券的利息收入属于股息和红利，按现行企业所得税政策进行处理。其中，发行人和投资者均为居民企业的，可以适用于企业所得税法规定的居民企业之间的股息、分红等股权投资收入，免征企业所得税规定；同时，发行人支付的永续债券利息费用不得在企业所得税前扣除。
9、保险保障基金公司取得的保险保障基金等收入可免征
中国保险保障基金有限险保障基金有限公司取得下列收入可免缴企业所得税:
境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；
依法从撤销或破产保险公司清算财产中得到的赔偿收益，向相关责任方追偿所得，及其依法从保险公司风险处置中得到的财产转让所得；
接受捐赠收益；
银行存款利息收益；
选购政府债券、中央银行、中央企业和中央金融机构发行债券的利润总额；
国务院准许的其他资金使用所得到的收益。
【第13篇】企业所得税免征税收入
一、不符合条件的财政资金不属于不征税收入。
企业取得的财政性资金，只有符合财税【2011】70号文第一条规定的三项条件时，才属于不征税收入，否则不属于不征税收入。
很多人只注意到三项条件，忽视了财税【2011】70号文还规定了财政性资金应是“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的”，△△若企业的财政性资金是从县级以下人民政府取得的，则不能作为不征税收入。△△
2、不征税收入对应的支出不能在税前扣除。
企业和财会及税务人员切记，不征税收入不是免税收入，不是税收优惠，它虽然暂时不征税，但对应的支出也不能税前扣除，这是税务风险应对和税务稽查的重点，企业可能在取得的当年未使用，当年不予征税，第二、第三年使用后切记调整对应的支出。
3、不征税收入和免税收入不能混淆。
韦老师提醒①免税收入是税收优惠，永远免于征税；不征税收入不是税收优惠，只是暂时不征税。②不征税收入用于支出所形成的费用，不得税前扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得税前扣除。而免税收入可以
4、小微企业免征增值税不是不征税收入。
5、增值税加计抵减额应计入企业所得税应纳税所得额。
6、大多数增值税即征即退税款不是不征税收入。
目前，除了软件企业增值税即征即退税款可以作为不征税收入外，其他（如资源综合利用，残疾人就业等方面）即征即退税款，韦老师提醒：既没有“规定资金专项用途的资金拨付支付”，也没有“政府部门对该資金有专门的资金管理办法或具体管理要求”，因此不符合不征税收入确认条件，应当缴纳企业所得税。
7、不征税收入超5年未使用应计入应税收入。
根据财税【2011】70号文第三条规定：符合三项条件作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拔付资金的政府部门的部分，应计入取得该資金第6年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
8、不征税收入产生的孽息要计入收入总额缴纳企业所得税。
来源：韦桂华
【第14篇】企业所得税收入含税吗
企业所得税收入是否一定要与增值税收入保持一致？不一致怎么办？金税四期下，小编教你一招应对，一起来看看吧~
01
企业所得税收入与增值税收入
必须一致吗？
正常情况下是要保持一致的，但也有特殊情况。我们先来看一下两者收入的计算，然后为大家举例说明。
1、增值税收入=增值税申报表上1-12月份累计销售额
=（一）按适用税率计税销售额+（二）按简易办法计税销售额+（三）免、抵、退办法出口的销售额+（四）免税销售
2、企业所得税收入=申报表上的营业收入
=主营业务收入+其他业务收入
正常情况下，这两者的收入是要保持一致的，但由于税法上一些特殊的规定，也会存在不一致的情况。
举个例子：
梅松公司是一家制造业公司，属于增值税一般纳税人，2023年12月20日向税台公司销售货物，并与当天开具增值税专用发票，价税合计1130万。2023年1月10日，货物运抵税台公司，双方完成交货。
针对上述业务，梅松公司于2023年12月确认增值税收入1000万元，未确认企业所得税收入，问：财务人员报税时，是否需要调整申报表？
答：不需要。分析如下：
（1）增值税收入的确认时点为：
（2）企业所得税收入的确认时点为：
（3）在本案例中，梅松公司于2023年12月提前开票，纳税义务已发生，因此确认当月增值税收入符合税法规定。
由于货物交付时间为2023年1月10日，在2023年12月，梅松公司尚未将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方税台公司，不符合企业所得税收入确认条件。因此，梅松公司未将该笔业务确认企业所得税收入符合税法规定。
所以，梅松公司因增值税与企业所得税纳税义务发生时间不同，导致产生差异符合税法规定，不需要人为调整一致，属于正常情形。
02
企业所得税收入和增值税收入
不一致的情况下有哪些？
一、因纳税时间不同造成不一致：4种情况
1、委托代销
在这种情况下，如果纳税人既没有收到代销清单也没有收到货款，在“发出代销货物满180天的当天”确认增值税收入，而企业所得税还要等待代销清单的到达，就造成了两者收入的不一致。
2、租赁服务
3、预收款方式销售大件货物
对于一些生产销售周期超过12个月的大型机器设备，增值税和企业所得税确认收入的时点差异较大，造成两者同一时间收入确认的金额也会较大。
4、托收承付方式销售货物
二、因申报金额差异造成不一致：2种情况
1、处置固定资产、无形资产
纳税人在生产经营中发生固定资产、无形资产处置转让行为，均应按照出售价格和适用税率或征收率计算申报缴纳增值税，但在会计处理和企业所得税纳税申报上，则是将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入或营业外支出，很明显，这会造成增值税申报收入大于企业所得税申报收入。
2、金融商品转让业务
增值税纳税申报时，按照扣除之前的不含税销售额填入纳税申报表主表销售额相关栏次。而金融资产转让的会计处理和企业所得税申报则是通过投资收益体现在当期损益及应纳税所得额中。两相对比，增值税申报收入要大于企业所得税收入。
三、其他情况：因价外费用产生不一致
一般的价外费用，如向购买方收取的手续费、补贴、违约金、滞纳金、包装费、包装物租金、运输装卸费等，都应计入增值税销售额计算申报缴纳增值税。
但这些价外收费在会计核算和企业所得税纳税申报时却有相当一部分并不计入营业收入，如收取的延期利息费用应冲减财务费用，收取的包装费、储备费、运输装卸费应冲减销售费用，收取的违约金、赔偿金、滞纳金应计入营业外收入，代收、代垫款项应计入往来项目等。
虽然最终并不影响会计核算结果和应纳税所得额的计算，但在两税申报收入数据对比时却会形成增值税申报收入大于企业所得税申报收入的情况。
03
两者收入不一致
如何向税务局说明？
只要是正常的业务，难免会出现增值税收入与所得税收入不一致的情况，如果遇到税务局检查，不必惊慌，向税务局作情况说明即可。以下为大家提供一份模板：
情况说明
国家税务总局xxx市xxx区税务局：
我单位2023年1-12月2023年1月至12月申报增值税收入为*****元，申报企业所得税年度销售收入*****万元，相差***万元，经过我单位自查，由以下事项产生的：
2023年12月20日对外销售商品一批，价税合计1130万元，当日向对方开具增值税专用发票。该批商品于2023年1月10日运抵对方单位并进行签收。……（先进行简单的事情描述）
一、增值税
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。我单位2023年12月确认增值税销售收入1000万元。（说明增值税收入的确认依据）
二、企业所得税
据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）文相关规定：
“除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
3.收入的金额能够可靠地计量；
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”
因不满足收入确认条件，我单位2023年12月未确认企业所得税收入。（说明企业所得税收入确认的依据）
三、差异说明
按照上述说明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异1000万元。（进行差异说明）
****有限责任公司
20**年*月*日
【第15篇】企业所得税的税收法规
小伙伴们，我们在《2023年常见增值税税收优惠延期政策》中一起学习了2023年增值税继续执行的政策，这一期跟周周一起来学习一下常见的企业所得税税收优惠延期政策吧！
1.小型微利企业所得税税收优惠政策
政策依据：
① http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5173677/content.html
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 》（财政部 税务总局公告2023年第13号）
政策要点：
1.1对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%；
1.2该政策执行期间为：2023年1月1日至2024年12月31日。
政策依据：
② http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5185878/content.html
《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
政策要点：
1.3对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%；
1.4对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税；
1.5该政策执行期间为：2023年1月1日至2024年12月31日。
2.广告宣传费企业所得税税前扣除政策
政策依据：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5159609/content.html
《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
政策要点：
2.1对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
2.2对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除；另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内；
2.3烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；
2.4该政策执行期间为：2023年1月1日至2024年12月31日。
3.西部大开发鼓励类产业企业所得税优惠政策
政策依据：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5149160/content.html
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2023年第23号）
政策要点：
3.1对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税;
3.2该政策执行期间为：2023年1月1日至2030年12月31日。
4.第三方从事污染防治的企业所得税税收优惠政策
政策依据：
①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c25913858/content.html
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部公告2023年第60号）
②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
政策要点：
4.1对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税；
4.2该政策执行期间为：2023年1月1日至2023年12月31日。
5.公益性捐赠公租房企业所得税税前扣除政策
政策依据：
①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c27195167/content.html
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）
②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5162506/content.html
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
政策要点：
5.1企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准子结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
5.2该政策的执行期限为：2023年1月1日至2023年12月31日。
6.残疾人用品企业所得税优惠政策
政策依据：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5164290/content.html
《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2023年第14号）
政策要点：
6.1对生产和装配伤残人员专门用品且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内，以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，其所取得的年度伤残人员专门用品销售收入（不含出口取得的收入)占企业收入总额60%以上的居民企业，免征企业所得税；
6.2该政策的执行期间为：2023年1月1日至2023年12月31日。
7.境外机构投资境内债券市场企业所得税优惠政策
政策依据：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n362/c5172717/content.html
《财政部 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年34号）
政策要点：
7.1对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税；
7.2该政策执行期限为：2023年11月7日起至2025年12月31日。
8.扶贫捐赠支出所得税税前扣除政策
政策依据：
①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c24838105/content.html
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2023年第49号）
②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5164490/content.html
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告 》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
政策要点：
8.1企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
8.2该政策执行期间：延长至2025年12月31日。
9.自主就业退役士兵创业就业企业所得税税收优惠政策
政策依据：
①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674389/content.html
《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 》（财税〔2019〕21号）
②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n368/c5172611/content.html
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号）
政策要点：
9.1自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%；
9.2企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%；
9.3该政策执行期限为：延长至2023年12月31日。
10.企业研发加计扣除
政策依据：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5185879/content.html
《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》
政策要点：
10.1企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
10.2该政策长期有效。
11.支持和促进重点群体就业创业企业所得税优惠政策
政策依据：
①http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c23755966/content.html
《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）
②http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c5164490/content.html
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2023年第18号）
政策要点：
11.1建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准；
11.2企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以每人每年6000元的定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额；
11.3该政策执行期限为：延长至2025年12月31日。
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