2023最新的个人所得税！附个人所得税必备干货（15个范本）

发布时间：2023-11-23 12:41:01 查看人数：10

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023最新的个人所得税！附个人所得税必备干货范本，希望您能喜欢。

2023最新的个人所得税！附个人所得税必备干货

【第1篇】2023最新的个人所得税！附个人所得税必备干货

【完整版】2023最新的个人所得税！快收藏！附个人所得税必备干货！建议大家收藏备查！

（文末〇）

纳税人

应纳税所得范围

税率

应纳税所得额

专题

来源：思维导图学税法

【完整版】2023最新的个人所得税！先到这里，关于其它个税干货，看下〇

【第2篇】个人所得税六项扣除

一、子女教育：你的子女接受全日制学历教育的支出，每个子女每月扣除1000 元。

（一）详细解释

1.子女:指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。

2.学历教育:学前教育（仅指j满 3 岁至小学入学前的学前教育）义务教育、高中阶段教育、高等教育。

（二）操作指南：父母可选择一方按标准的 100%扣除，也可选择双方各承担50%。（注税收筹划）

二、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出：

（一）详细解释

1.子女包括：一是独生子女按照每月 2000 元的标准扣除；二是非独生子女，与兄弟姐妹分摊但个人分摊的额度不得超过每月 1000元。

2.被赡养人： 年满 60 岁的父母（指生父母、继父母、养父母），子女去世的前提下年满 60 岁的祖父母、外祖父母。

（二）操作指南：赡养人平均分配或者约定分配比例，也可以由被赡养人指定分摊。

三、住房贷款利息：你自己或者配偶使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除年限不得不超过 240 个月。

（一）详细解释：首套住房贷款，购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

（二）操作指南

1.夫妻双方约定选择一方扣除。

2.夫妻双方婚前各有首套住房，可选择一套 100%扣除，也可各自分别承担50%扣除。

四、住房租金：工作地点没有自有住房支付的住房租金，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市1500/月，上述以外市辖区户籍人口超过 100 万的城市按每月1100元/月扣除；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市800元/月。

操作指南：夫妻双方一方有住房，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，夫妻双方主要工作城市相同的，只能选择一方进行扣除。

五、大病医疗：当年发生的基本医疗保险支出，扣除医保报销后的个人负担的部分，累计超过 15000 元的，在 80000 元限额内据实扣除。

操作指南：可以选择夫妻双方任意一方扣除，也可分别扣除；未成年子女发生的也一样。

六、继续教育：在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，按照每月 400 元扣除，同一扣除时间不得超过48 个月。

【第3篇】个人所得税申报app

个税汇算倒计时！据税小夏了解，有部分纳税人已完成退税申报，但是忘了提交退税申请，导致退税款迟迟没有到账！已申报退税≠已申请退税，再看看！您的退税申请提交了吗？

登录个人所得税app首页——我要查询——申报查询，查看之前已经提交的申报记录。此处页面有三个菜单，分别是“未完成”“已完成”“已作废”，不同状态的申报记录会显示在对应的菜单中。

这时候就要注意啦！如果申报记录显示在“未完成”的菜单中，且显示“待申请退税”的提醒，说明您的退税申请还没有提交！

在未完成的状态下，对申报记录有疑问或发现申报有误的，可以点击下方的“作废”或“更正”按钮，对申报结果进行调整；

申报结果准确无误的，请点击页面右下角“申请退税”，赶紧把退税款收入囊中！

点击“申请退税”后，系统会弹出提示框，阅读以后点击“继续退税”。

选择银行卡，点击“确定”。

小贴士：

银行卡需填报本人在中国境内开立的一类银行账户，并确保银行卡处于正常状态。

个税汇算

只剩不到十天啦

快来把您的退税款领走吧！

【第4篇】个人所得税退税流程

个人所得税是我国税收的一项重要组成部分，达到起征标准的个人都必须缴纳。从2023年1月1日起，个税计算方式由按月计算改成按年度综合计算，一般在次年的3月1日至5月31日这段时间进行。而且现在的补税、退税操作也极其简单，只需要在智能手机上操作就可完成。

个税申报条件

根据最新的个人所得税纳税标准，个人所得税起征标准为5000元，只有个人所得高于5000元时才需要缴纳。像每个月工资收入低于5000元的上班族是无需缴纳个税的。

除了工资、奖金收入外，不少人还做了副业，比如写小说、做自媒体、摆摊或者其他偶然所得等。根据不同所得，个税的税率也是不同的。

如今自媒体行业发达，很多人也将这个作为副业来做，以联兴财税为例，每月的收入不高于800元时，是不需要缴纳个人所得税的，超过800元时，超出的部分才会按照一定的利率征收个人所得税，不过不用担心，自媒体平台都会代缴个税，自己拿到的都是税后收入。

此外，像股息、红利、利息或者其他偶然所得一类，个税征收一般按照20％的税率。比如说你买彩票中了500万，那么个人所得税就需要缴纳100万。

经营所得的个人所得税就要低很多，一般适用于5%至35%的超额累进利率。说得简单直白一点，收入越高，对应的缴税利率也就越高。

接下来，我们详细说说大家都非常关心的个人所得税退税操作，其实非常简单。

1、下载软件。我们需要在智能手机上下载个人所得税app ，这个软件是国家税务总局开发的，一般可以在软件商店中找到。这个要注意一点，一定要通过正规渠道下载。

个人所得税app下载

2、注册。打开个人所得税软件后，点击个人中心，在上面可以看到登录注册几个字，此时点击进去。如果之前没有注册过的人就需要注册，此时会出现大厅注册码注册和人脸识别注册两个选项。

在这里，直接选择人脸识别注册，接下来填写自己的姓名、身份证以及国籍地区，准确无误后直接下一步。这一步是进行人脸识别，成功后接下来还要填写自己的手机号，然后是验证码，以及密码设定。这里的手机号一定要填写自己常有的手机号，因为需要验证码验证。

3、登录。注册完成之后就可以用自己的手机号进行登录了，此时我们在首页中直接选择我要办税。

4、综合所得年度汇算。点击办税按钮后，直接来到办税页面，此时我们需要在税费申报一栏中选择综合所得年度汇算。

选择综合所得年度汇算

5、填报方式、税费自动计算。综合所得年度汇算后，会来到申报年度的选择，此时我们选择2023年度。

申报年度

接下来会来到填报方式的选择，这里有两个选项，分别是“我需要申报表预填服务”以及“我要填报空白申报表”，在这里我们直接选择“我需要申报表预填服务”这一选项。在这里，最好不要选择空白申报表，自己填起来会非常麻烦。

选择第一项

接下来会来到个人信息以及汇算地的这个页面，在这里面，我们可以清晰看到自己受雇单位以及主管税务机关等选项。这些都准确无误后，直接点击下一步。

接下来会来到标准申报页面，里面有工资、劳务报酬、稿酬、特权使用费等等多个明目。

其中在工资薪金一栏中，如果右侧有“存在奖金，请在详情中进行确认”的红色字样时，我们需要点击进去。

点击红色字

接下来会进入奖金计税方式选择，我们有两种方式可供选择，分别是“单独计税”和“全部并入综合所得计税”。一般来说，这两种计算方式得出的税费是不一样的，有人采用“并入综合所得计税”进行税费计算，结果是自己要补交很多钱。

在这里，一般选择单独计税，这样算下来的税费要少一点，到时候退税的话也会退得比较多。

选择单独计税

6、提交。当上面全部完成后，继续点击下一步，这时候有人估计看到左边有个红色的数字，上面显示应缴税款几千或者几万等等，就不敢点下一步了，其实完全不必担心。

点了下一步后，就会到最终确认界面，这上面会显示退税多少或者应该补税多少，此时选择提交即可。当然了，有些人最终会补交很多税，也有人会退很多税，像我的一个朋友，今天申请完，光退税就退了两万。

最后需要注意的是，如果上面选择需要补税的，应该尽快将税补齐，以免日后给自己带来很多麻烦。看完退税操作是不是觉得非常简单呢？你们都退了多少？欢迎下方留言。

【第5篇】南京市个人所得税

乐居新媒体南京讯 日前，乐居新媒体获悉，外地人在南京买房条件放宽：开具购房证明仅需1年内在南京累计缴纳6个月个人所得税或社保证明，但不足6个月的不能补缴，且离异买房仍要追溯2年内家庭买房记录。

南京、浦口市民中心均明确放宽限购！离异仍追溯两年！

4月27日下午，我们来到南京市民中心实地求证。相关工作人员表示，外地户籍开具购房证明，需要1年内在南京累计缴纳6个月个人所得税或社保证明，且全市通用，但补缴不算，且离异买房仍要追溯2年内家庭买房记录。

同时，我们电话联系了浦口区市民中心，工作人员表示，外地人开具购房证明确实缩短了个税或社保时间的要求，且在全市范围内都可以使用。

不过，江宁市民中心的工作人员反馈，目前尚未收到新通知，外地人开具购房证明仍需要三年内累计2年的个税或社保证明。

新房去化周期超一年、土地流拍率30%！南京楼市急需提振信心

为何近期外界对于南京楼市的调控政策如此关注，因为市场信心已经跌入谷底：

1、从新房市场来看，截至4月24日16:00，南京新房库存近7.7万套，而2023年累计成交套数不到2.5万套，以此估算，南京新房库存的去化周期超过一年。

2、从土地市场来看，刚刚结束的南京土拍中，集中出让20幅地块，其中6幅地块流拍，流拍率高达30%！此外，8幅底价成交，仅3幅触顶待摇号，成交的13幅宅地中，12幅被国央企开发商竞得，民营资本基本全面退出本次土拍。这样的成交结果，可能是南京近十年来，没有遇到过的局面。

3、从全国大环境来看，截至4月20日，全国已有超85个城市出台了松绑政策内容，调控次数超百次，放松政策从三四线城市扩大至二线。近期，中央有关部门也多次强调“支持改善和刚性住房需求，促进房地产业良性循环和健康发展。”

4、当下，旅游、教培、房地产等多个行业低迷，经济依然面临比较大的下行压力，大家的收入预期明显降低。就如同一位业内人士所言：我缺的是购房证明吗？我缺的是钱。

信心比黄金还要宝贵，提振市场信心，迫在眉睫。

【第6篇】代缴个人所得税

【事项名称】

居民个人取得分类所得个人所得税代扣代缴申报

【申请条件】

个人所得税以向个人支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人向居民个人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当按月或按次代扣代缴个人所得税，在次月15日填报《个人所得税扣缴申报表》及其他相关资料，向主管税务机关纳税申报。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第二款

扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

2.《中华人民共和国个人所得税法》第十条第二款

扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条、第二十六条

第二十四条扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

第二十六条个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

4.《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）第十条、第十二条

第十条扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。

第十二条纳税人需要享受税收协定待遇的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。

【办理材料】

【办理地点】

1. 可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。

办税服务厅（场所）具体地点可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“办税地图”模块查询。

电子税务局网址可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内的“电子税务局”模块查询。

2.此事项可同城通办。

【办理机构】

扣缴义务人主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

主管税务机关对外公开的联系电话，可从国家税务总局河北省税务局网站“纳税服务”栏目内“办税地图”模块查询。

【办理流程】

【扣缴义务人注意事项】

1.纳税人、扣缴义务人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。扣缴义务人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4.扣缴义务人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

6.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

7.纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

8.扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算税款、办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

9.扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。

来源：河北税务

【第7篇】个人所得税如何补交

2021个人所得税年度汇算已经于3月1日正式开始了，为方便各位纳税人们退税，本期小编特意为大家准备了我个人的2021个税年度汇算退税操作流程介绍，还没有退税的小伙伴可以跟着下面的教程一起操作！另外2023年个人综合所得税申请退税的时间为2023年3月1日-2023年6月30日，请大家务必在这个时间段办理退税！如果错过将不能再申请。

1、打开个人所得税app,我们就可以看到下面这个界面，点击开始申报。1-15日需要预约，现在已经不需要再预约了，直接申报就可以。如果没有买房子，有租房子的可以填写专项附加扣除。

2、勾选我需要申报表预填服务。

3、接着点击开始申报。

4、等待个几秒钟，点击我已阅读并知晓。

5、确认一下个人信息，确认无误后点击下一步。

6、在工资薪金一栏处，有一个存在奖金，请在详情中确认，点击进入。

7、这个时候会出现两种计税方式，一个是把奖金全部并入综合所得去申报，这种方式就会让我们再补税。

另外一个是奖金单独计税。这种方式就会退给我们税费。一定谨记。

接下来我先操作第一种方式，大家可以看看两种不同计税方式的差别有多大。

8、选择把全年奖金纳入综合所得会出现这个界面。点击下一步。

9、这个时候会出现一个界面，只要我们的信息没有错误就可以，继续下一步操作。

10、到这一步就可以看见我应该补交税费7328.61元。看到这个页面当时给我整蒙了，赶紧关了这个页面返回到第7步，重新选择奖金单独计税！

11、重新选择奖金单独计税后，我们纳入计税的工资薪金就会减少，奖金从总额里扣掉后，这样我们的扣税标准肯定会降一个档，然后确定下一步。

12、到这一步确认我们的信息，没有错误就点击继续。

13、现在再看这个界面上的字，由补税变成了退税1139.85了。心里面是不是很愉悦？

看到这儿我心里就踏实多了，有一种赚了7000多块钱的感觉，所以我们在操作时一定一定要注意不要弄错了，要不然还需要补缴税费，怎么样你学会了没？

【第8篇】南京个人所得税标准

个税是我国的主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济也有较大影响。前年，国家修改个人所得税法的决定已经通过，基本减除费用标准调至每月5000元。有学者认为，个人所得税的高低，体现了一个地区的民富实力。而人均个税这个数据，更能体现出一个地区的社会发展水平。

根据各地统计局数据，我国最新人均个税十强城市依次是北京、上海、深圳、厦门、杭州、珠海、宁波、南京、广州、苏州。特别指出的是，除了北京和厦门之外，其余八个城市全部位于长三角城市群和粤港澳大湾区。

未来是城市群、都市圈的时代，而长三角和粤港澳也是我国综合实力最强的两个地区。北京的人均个税以6319元，位居中国城市首位，也是代表了京津冀城市群的发展力量。其实厦门也是海西城市群的龙头城市，未来的潜力同样明显。

如果以人均个税的具体数据来分析，可以把这十个城市分为3个梯队，北上深可以归为第一梯队。深圳的人均个税以5509元位居第3，其实我们也可以把深圳划入第二梯队的领头羊。

近年来，一大批自主创新成果在深圳诞生，世界上第一个基因治疗药物、第一台医用核磁共振诊断仪、第一台伽马射线治疗系统等等。强大的产业体系，也让深圳的人均个税优势明显。

在gdp、财政收入、金融存款等经济指标方面，苏州的实力是仅次于北上广深的存在。但在人均个税领域，苏州排在了第10位，险些出局十强。苏州最新的人均个税为2150元，甚至还要低于珠海、宁波等城市。

不过短期来看，苏州的人均个税还有较大的提升空间。苏州拥有6个国家级经济开发区，在纺织、钢铁、机械等领域有着领先的产业优势。随着苏州传统制造业的转型升级，各类经济指标还将迎头赶上。

厦门的人均个税以4903元排在了第4位，其实一点也不意外。厦门这个人均个税的排位与其房价的排名，也是一模一样。其实关于各类人均指标的评比，厦门一点也不弱。

厦门的面积与人口，限制了其经济的上限，使得厦门很难在总量指标中脱颖而出，所以并不能以总量数据去得出厦门的发展水平。

如今，文化产业已经成为了第三产业重要的组成部分，也是一座城市“软实力”的体现。公开资料显示，旅游、文创等在内的服务业，对厦门全市的gdp占比达到了六成以上。所以，厦门这座城市的影响力和辐射力，还是很强大的。

无论是财政收入，还是人均个税，广州的数据都不突出。因为广州实行了三级财政，这也对其财政指标有所影响，而实际广州的财政收入也并不弱。那么在人均个税这个指标上，广州以2425元排在了第9位，也是让大家有所意外。

毕竟宁波、南京等城市的人均个税，也都领先了广州。按照定位，宁波和南京也仅为长三角的副中心城市。而广州为粤港澳的核心城市，也是我国三大门户城市之一。当然广州的综合实力，依然是值得肯定的。那么对于这份人均个税的榜单，大家怎么看呢？

【第9篇】年终奖个人所得税怎么计算

年终奖马上要入账啦！

年终奖要交多少个人所得税？

对于这个大家普遍关心的问题

税务部门有了新答案

继续往下看年终奖税收政策

税收政策

2023年12月31日，财政部国家税务总局联合发布了《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》》（财税〔2021〕42号）及《财政部税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕43 号）。

税收政策

财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告

财政部税务总局公告2023年第42号

为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

一、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

二、《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2023年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部税务总局

2023年12月31日

税收政策

policy

财政部税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告

财政部税务总局公告2023年第43号

为进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部税务总局

2023年12月31日

了解完政策，快来看看如何具体计算年终奖个人所得税数额

计算公式

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

个人所得税税率表

下面为大家举例说明

实况举例

全年一次性奖金单独计税，不并入当月工资薪金所得，能给工薪阶层减免多少个人所得税？举几个例子：

例1：

a公司小王，2023年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

如果单独计税，小王年终奖需缴纳900元个人所得税，年终奖到手29100元，工资薪金缴纳个人所得税13080元，实收工资136920元，最终到手的税后收入合计为166020元。

如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需要缴纳个人所得税19080元，到手的税后收入160920元。

对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖相差5100元。

例2：

b公司小李，2023年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计缴纳个人所得税53490元。到手的税后收入为246510元。

如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需缴纳个人所得税43080元，到手的税后收入为256920元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 香洲区局

【第10篇】工资薪金个人所得税计算

企业所得税关于工资薪金及职工福利费扣除的规定，主要文件依据是：国税函〔2009〕3号文件和国家税务总局公告2023年第34号，下面一起来分享：

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函[2009]3号

一、关于合理工资薪金的问题

《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税的义务。

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；

二、关于工资薪金总额的问题

《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

四、关于职工福利费核算问题

企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

五、本通知自2008年1月1日起执行。

【总结1】计提工资时

借：生产成本、制造费用、管理费用等

贷：应付职工薪酬

【总结2】

只要是真实合理的工资薪金是可以税前扣除的！

但是次年汇算清缴前，一定真实发放，否则不认可！

国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告国家税务总局公告2023年第34号

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下：

一、企业福利性补贴支出税前扣除问题

列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。

不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

四、施行时间

本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（税务总局公告2023年第15号）第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定同时废止。

【总结1】计提福利费时

借：生产成本、制造费用、管理费用等

贷：应付职工薪酬

【总结2】

职工福利费认可扣除

=认可工资总额*14%，该比例内可以税前扣除，超过纳税调增！

【第11篇】单位承担个人所得税

单位发的交通补贴和通讯补贴交不交个税？申报表怎么填写？财税怎么处理？今天就一次性说清楚！

通讯补贴、

交通补贴交不交个税？

关于这个问题，河北省税务局在答复网友留言时曾明确过：

答复重点：

1.对于交通补贴

各单位向职工个人发放的交通补贴（包括报销、现金等形式），按交通补贴全额的30%作为个人收入并入当月工资薪金所得征收个人所得税。

2.对于通讯补贴

（1）行政事业单位：按照当地政府（县以上）规定标准向职工个人发放的通讯补贴（包括报销、现金等形式）暂免征收个人所得税，超过标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；

（2）企业单位：参照当地行政事业单位标准执行，但企业职工个人取得通讯补贴的标准最高不得超过每人每月500元，在标准内据实扣除，超过当地政府规定的标准或超过每人每月500元最高限额的，并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税；当地政府未规定具体标准的，按通讯补贴（包括报销、现金等形式）全额的20%并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

3.关于通讯补贴和交通补贴的申报

在《个人所得税扣缴申报表》第16～21列“其他扣除”栏分别填写按规定允许扣除的项目金额。如图所示：

其实，对于通讯费和交通费的标准，每个地市各有不同，小编为大家精心整理了17省市的通讯费和交通费的标准，供大家参考：

通讯补贴、交通补贴

的财税处理

一、会计处理

1、按标准支付给职工的交通补贴应当计入职工工资处理，即应计入“应付职工薪酬-工资”，即：

借：各项费用

贷：应付职工薪酬-工资

2、凭票报销的交通费计入“应付职工薪酬-职工福利”核算，即：

借：各项费用

贷：应付职工薪酬-职工福利

政策依据：

《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第二条

二、企业所得税处理

1.对随同工资薪金一并发放的交通、通讯补贴（不需要发票），可作为工资薪金支出，据实在税前税前扣除；

2.对凭票报销的交通、通讯费，应当并入职工福利费用，按规定计算限额税前扣除；

3.对凭票报销的实报实销交通、通讯费，应当按照相关规定进入成本和费用明细，按相关规定税前扣除，如：差旅费中的交通费；

政策依据：

（1）《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）

（2）《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）

三、实战案例

梅松公司是河北省的一家科技公司，2023年10月，为总经理级别以上的高级管理人员每人发放了1000元的通讯补贴，随工资一起发放，共计10000元。

问：针对该项补贴，梅松公司如何进行相应的财税处理？

1.会计处理

借：管理费用10000

贷：应付职工薪酬-工资10000

2.个税处理

根据河北省的规定，企业单位在500元以内的个人通讯补贴免交个人所得税，因此，梅松高级管理人员需要缴纳个人所得税的通讯费数额为10000-5000=5000元。

3.企业所得税处理

随工资一起发放的通讯补贴，可以在所得税前据实扣除。梅松公司共可扣除10000元。

单位发的补贴一定交个税吗？

这25种补贴/补助可免！

根据相关政策法规，一共有13类共计25种单位发放的补贴、补助可以免缴个税。如图所示：

【第12篇】工资薪金个人所得税税率表

根据现行的个人所得税法，工资所得的个税试行预扣预交和汇算清缴相结合的方式。首先先看预扣预交，我们每个月发放工资的时候财务给我们扣除的个税，实际上就是按照预扣预交计算出来的，这种预扣预交方法叫做累计预扣法。

个税、个税，人人都要懂的税

累计预扣法不是按每月工资多少来预扣的税，而是在当年截止本月已获得的累计收入计算出来的应纳税额减去之前月份已缴纳的税额得到的差额作为当月应缴的税额，以此类推，下个月也按这种累计预扣法来进行计算扣税。

举个例子解释，比如张飞同志每个月在超市卖肉，超市按规定标准交三险一金（公积金12%、医疗保险2%、养老保险8%、失业保险0.2%），他没有其他优惠扣除项目，那么他一月份应该缴纳多少税呢？比如一月份税前收入1万，三险一金2220，基本减除费用5千。一月份缴纳税额是：1万-5千（基本减除费用）-2220（三险一金）=2780，这个2780对应的税率是3%，2780元·3%=83.4元，这就是他一月份的应缴纳税额；

比如二月份税前收入1.5万，二月份的三险一金是3330，基本减除费用5千。注意二月份就开始累计预扣了，二月份缴纳税额是：1万+1.5万（这是他的税前累计收入）-（5千+5千，基本减除费用也是累计的）-（2220+3330，三险一金费用也是累计的）=9450元，对应税率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以为就是二月份的缴税额了吗，不是。这个283.5是一月和二月累计的应缴纳税额。所以，二月份应纳税额是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此计算方法以此类推。这是简化版是为了方便大家理解累计预扣的方式，现实生活中不同个人还有不同的优惠扣除项目，计算的时候需再减去。

下附不同工资所得对应的税率表，看完感觉自己是真穷，对应的是最低税率[笑哭]

工资税率表

其次，汇算清缴方式是居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。汇算清缴针对的是综合所得，综合所得包括工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用费所得。简单理解汇算清缴是总结性的，在预扣预缴的基础上多退少补。汇算清缴的计算是在四项所得基础之上计算全年应纳税额b与之前预扣预交阶段已缴纳税额a进行比较，多退少补，一般是在次年3-6月份进行。汇算清缴的计算很麻烦，大家有需要话我再说明，或者阅读《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。

累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

为了方便大家自己计算，附上具体计算公式如下：

计算逻辑是：工资薪金所得税=（工资薪金所得-该减除的费用）·对应的所得税率。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个税小黑板，税你

【第13篇】个人所得税计税方法

（一）应纳税所得额的一般规定

应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额

我国个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。

十一类应税所得

费用扣除方法

（1）工资薪金所得

定额扣除

（1）稿酬所得；（2）特许权使用费所得；（3）劳务报酬所得；（4）财产租赁所得

定额或定率扣除

（每次800元或20%）

（1）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（2）个体工商户生产、经营所得；

（3）财产转让所得

会计核算

（1）利息、股息、红利所得；

（2）偶然所得；

（3）其他所得

无费用扣除

（二）计税依据的特殊规定：个人公益性捐赠

1.个人的公益捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。

2.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向以下公益性事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。

（1）个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育、红十字事业、公益性青少年活动场所（其中包括新建）、非营利性老年服务机构等四项事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

（2）个人通过中国教育发展基金会、宋庆龄基金会用于公益救济性的捐赠，准予在当年个人所得税前全额扣除。

一、工资、薪金所得的计税方法

（一）应纳税所得额

应纳税额=（每月收入-3500或4800）×适用税率-速算扣除数

工资、薪金所得费用扣除标准：

1.工资、薪金所得：2023年9月1日起（含），个人所得税费用扣除标准为每月3500元。2023年8月31日前，每月扣除2000元。（费用扣除额，不是起征点）

2.附加费用扣除

2023年9月1日起，在每月扣除3500元的基础上，再减除1300元，即扣除4800元；

适用于：①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；②应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工薪所得的外籍专家；③在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工薪所得的个人。

【解释】附加减除费用也适用于华侨和香港、澳门、台湾同胞。“一国两制”之“一国两税制”。

（二）应纳税额的计算方法

一般工资、薪金所得应纳个人所得税的计算

应纳税额=（每月收入额-3500或4800元）×适用税率-速算扣除数

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业生产经营所得

《个体工商户个人所得税计税办法》已经2023年12月19日国家税务总局2023年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2023年1月1日起施行。

（一）有关个体工商业户的生产经营所得的征税规定汇集如下：（有可能今年出计算题）

应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失+准予扣除的税金）-规定的费用扣除

1.个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；个体工商户业主的工资在税前不允许扣除，业主费用扣除标准统一为3500/月，全年42000元/年。

2.分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除（2023年变化）。

3.补充养老保险、补充医疗保险

（1）为从业人员缴纳，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

（2）个体工商户业主本人缴纳的，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

4.个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除；

从业人员的三项经费支出的计算基数，同企业所得税的规定。

5.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

6.个体工商户的公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。（与企业所得税不同）财政部、国家税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目，按有关规定执行。个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。

7.研发费用，以及研发而购置单台价值在10万元以下的测试仪器、实验性装置的购置费可直接扣除。单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。

其他关于租赁费、汇兑损益、广告及业务宣传费、业务招待费、亏损弥补等规定，均与企业所得税一致。

8.不得扣除项目：

（1）个人所得税税款；

（2）税收滞纳金；

（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（4）不符合扣除规定的捐赠支出；

（5）赞助支出；

（6）用于个人和家庭的支出；

（7）其它（与经营无关的、总局规定的）。

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

应纳税所得额=个人承包、承租经营收入总额+承包者个人的工资-每月3500元

=会计利润-企业所得税-上缴的承包费+工资薪金性质的所得

【解释】“减除必要费用”是指按月减除3500元。

应纳税所得额=个人承包、承租经营收入总额-每月费用扣除标准×实际承包或承租月数

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

对实行承包、承租经营的纳税人，虽原则上要求其应以每一纳税年度取得的承包、承租经营所得计算纳税，但纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的期限作为一个纳税年度计算纳税。

【解释】个体工商户实际经营期不足一年的，以实际经营期为一个纳税年度计算纳税。

四、劳务报酬所得的计税方法

（一）应纳税所得额

费用扣除（定额或定率）

①每次收入不足4000元的

应纳税所得额=每次收入额-800元

②每次收入4000元以上的

应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）

（二）次的规定

1.属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳所得额。

2.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额。

3.统一规定以县（含县级市、区）为一地，其管辖内的一个月内同一项目的劳务服务为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。（分项、分次、分地）

劳务报酬总结：喜洋洋四分法

喜洋洋四分法：先分人，再分项目、再分次、最后要分地域。

4.中介人员报酬：获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定者外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除。

（三）应纳税额计算

如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税，其应纳税总额应依据相应税率和速算扣除数计算。计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

级数

每次应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

不超过20000元的部分

超过20000～50000元的部分

2000

超过50000元的部分

7000

【经典母题】中国居民李刚先生2023年11月份工资为8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通信费600元（当地政府通信费公务费用扣除标准300元），又从另外的上市公司（未在该公司任职、受雇）取得董事费收入3000元。针对上述李刚2023年11月份应纳个人所得税税额为多少元。

【答案及解析】

李刚取得的工资、奖金所得应纳个人所得税=（8000+2000+1000+600-300-3500）×20%-555=1005（元）

李刚先生取得的董事费收入应纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）

李刚合计应纳个人所得税=1005+440=1445（元）

五、稿酬所得的计税方法

（一）应纳税所得额的计算

1.应纳税所得额的确定

（1）每次收入不足4000元的

应纳税所得额=每次收入额-800元

（2）每次收入4000元以上的

应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）

2.关于“次”的规定（重要）

（1）同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；

（2）在两处或两处以上出版、发表同一作品而取得的稿酬，应就各处取得的所得或再版所得分次征税。

（3）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。

（4）同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

（5）同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

（6）作者去世后，对取得其遗作稿酬，按稿酬所得征税。

（7）关于合作出书问题。先分钱，后扣费用，再缴税。

【特别提示】稿酬所得的“次”是每年必考的考点。

（二）适用税率

稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，故其实际适用税率为14%（20%-20%×30%）。

（三）应纳税额计算公式

（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）

（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）

六、特许权使用费所得的计税方法

特许权使用费所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额-800）×20%

（2）每次收入额在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1-20%）×20%

七、利息、股息、红利所得的计税方法

应纳税所得——无费用扣除

【解释】

1.暂免征收储蓄存款利息收入个人所得税；

2.国债和国家发行的金融债券利息免个税。

八、财产租赁所得的计税方法（掌握计算题）

应纳税所得额的计算

1.应纳税所得额的确定

（1）每次收入不超过4000元的

应纳税所得额=每次收入额-800元

（2）每次收入4000元以上的

应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）

2.个人出租房产扣除的费用

财产租赁收入的扣除=税费+租金+修缮费+法定扣除标准

（1）财产租赁过程中缴纳的税费（营业税（营改增）、城建税附加、房产税）

（2）向出租方支付的租金（转租）

（3）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次800元为限）

（4）税法规定的费用扣除标准（800元或20%）

九、财产转让所得的计税方法

应纳税所得额=每次收入额-财产原值-合理税费

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

关注四大类财产转让：“房产、股权、有价证券、艺术收藏品”

十、偶然所得和其他所得的计税方法

应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×20%

【第14篇】个人所得税表

2023年个人所得税税率表

聚鑫会计

10-12 23:12

每个人应纳的税都是由个人的收入决定的，关于如何缴纳个人所得税，国家有一套严格的法律规定，最新的个人所得税法将个税免征额由3500元提高到5000元，也就是说你的工资如果达到了5000元，就需要向国家纳税了，那么具体要怎么纳呢？来看看下面聚鑫会计整理的个人所得税税率表吧。一、综合所得适用税率表1. 个税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2. 居民每一个纳税年度内取得的综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。

二、经营所得适用税率表1.以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。2.经营所得包括：个体工商户、独资企业、合伙企业、个人生产经营所得

三、居民个人工资、薪金所得扣除预缴适用税率表该表与综合所得税率表相同

四、劳务报酬预扣预缴税率表劳务报酬每次扣减20%费用后，按次预扣预缴，适用预扣预缴税率表，年度并入工资薪金综合所得进行年度汇算清缴，适用综合所得税率表，汇算清缴后，所缴个人所得税多退少补。

五、非居民取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，适用税率表1.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。2.非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

六、年终奖个人所得税税率表（与上表同）年终奖不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。七、其他所得除综合所得、经营所得外，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。注：个税计算方法1.应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额2.应纳所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

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