【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业所得税的税率形式是范本，希望您能喜欢。
【第1篇】企业所得税的税率形式是
最近，小编收到了很多纳税人关于企业所得税税率的咨询。例如，税率是25%吗？在什么情况下可以是低税率？为了及时回答纳税人的问题和疑问，本期我们将解释企业所得税税率。我希望这对你有帮助。让我们一起学习！
一、基本税率
企业所得税税率为25%。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，适用对象为：
（1）本法所称居民企业，是指依法在中国境内或者依照外国（地区）法律在中国境内设立但实际管理机构的企业。
（2）非居民企业在中国境内设立机构，场所的，应当缴纳企业所得税，从中国境内取得的收入，以及发生在中国境外但与其机构和场所实际联系的收入。
二、优惠税率
1、优惠税率20%
符合条件的小微利企业，按20%的税率征收企业所得税。
小微利企业年应纳税所得额不超过100万元的，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。
无论小微利企业按核算征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
2、优惠税率15%
（1）重点扶持高新技术企业。
需要国家重点支持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。
（2）临港新区，中国(上海)自由贸易试验区。
根据《国务院关于印发中国(上海)自由贸易试验区临港新区总体规划的通知》(国发〔2019〕15号)有关要求，现就中国(上海)自由贸易试验区临港新区(以下简称新区)重点产业企业所得税政策通知如下：
在新区从事集成电路、人工智能、生物医学、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，开展实质性生产或研发活动的合格法人企业，自成立之日起5年内，按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起实施。2023年12月31日前在新区注册并从事《目录》所列业务实质性生产或研发活动的合格法人企业，可在2023年至企业成立5年内按本通知执行。
（3）从事污染防治的第三方企业。
从2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的第三方企业(以下简称第三方防治企业)将按15%的税率征收企业所得税。
本公告所称第三方防治企业，是指受污染物排放企业或政府委托，负责环境污染控制设施（包括自动连续监测设施，下同）的经营和维护的企业。
（4）先进的技术服务企业。
对经认可的先进技术服务企业，减以15%的税率征收企业所得税。
（5）西部地区工业企业。
2023年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励性工业企业减按15%的税率征收企业所得税。
（6）鼓励工业企业在海南自由贸易港注册，实质性经营。
鼓励在海南自由贸易港注册并实质性经营的工业企业，按15%的税率征收企业所得税。
本通知自2023年1月1日起执行至2024年12月31日。
3、优惠税率10%
（1）非居民企业。
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减以10%的税率征收企业所得税。
（2）国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业。
国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自盈利年度起第一至第五年免征企业所得税，继续年度减以10%的税率征收企业所得税。国家发改委、工信部、财政部、国家税务总局等有关部门制定了国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单。
【第2篇】一般纳税人企业所得税税率
企业所得税税率计算也是按照国家基数之间的关系比，是国家进行分析衡量的数据基础，相当于是所有企业的核心，企业一般划分为两种类型企业。一、居民企业；二、非居民企业，税率也不同。根据企业的不同类型。收费的税率也不同，如下：
一、居民企业： 在成立里面成立餐饮或者工厂等相关的企业，只有有获利行为，就需要缴纳收费税率为25%。
二、高新企业：一些企业在2023年到2023年初符合条件的第三方污染防治企业和高新技术企业；那么缴纳企业所得税税率为15%。
三、非居民企业：中国未设立机构、场所的，有来自中国的非居民企业，虽然设立了机构、场所，但是没有进行经营及获利的话；那么需要缴纳费率为20%，但根据实际情况将会减少10%。
四、小微企业：国家对小微企业的优惠政策的相当之多，所以收费税率较高，但是也在其他地方弥补了回来。小微企业企业所得税收费税率达到20%
上述四点我们了解到，高新技术企业缴纳企业所得税的比例相当于其他三个是最低，为15%。有想法的老板可以考虑创办高新技术企业。而对于大多数企业来说，企业所得税是他们缴纳的主要税负之一。但是如何进行合理避税就是一个难题。要是还想了解这方面的类型问题。可以关注小编获取更多关于企业税率的详细信息。
【第3篇】b类企业所得税税率2023
作者 | 王冬生 北京智方圆税务师事务所
随着互联网的深入发展,电子商务、网络直播作为一种新型的销售方式日益流行,有关的当事方---主播个人、经纪公司、平台、商家等的个人所得税与企业所得税如何处理，已经是一个颇让人感觉困惑的问题。本人基于有关税收法规，分析当事方的涉税问题，主要是个人所得税与企业所得税问题。
具体包括如下问题：
一、分析涉税问题的依据与思路
二、主播个人的涉税问题
三、经纪公司的涉税问题
四、平台公司的涉税问题
五、商家公司的涉税问题
六、平台为商家促销的涉税问题
一、分析涉税问题的依据与思路
具体到某个案例，当事人是否有纳税义务或扣缴义务，经常有不同意见，产生分歧的原因之一，是分析问题的思路不同。因此，在分析有关的涉税问题之前，先谈点分析涉税问题的依据与思路。
（一）分析涉税问题的依据：事实与税法
分析涉税问题，当然是“以事实为依据，以税法为准绳”，在认清事实的基础上，根据相关的税法，分析当事方是否有纳税义务或扣缴义务。
1、认清事实
如何认清事实？业务决定税务，合同证明业务。认清事实关键是认清业务，最重要的方式，是看当事方签订的合同，看合同的要件，如交易标的，交易价格，各方权利、义务、责任等。在合同的基础上，参考发票、账务处理等其他因素。
2、找准法规
在认清事实的基础上，再去找与此事有关的法规。与此事有关的法规，既包括直接针对此事的特殊性法规，也包括普遍适用的一般性法规。有特殊性法规，先适用特殊性法规。
（二）分析涉税问题的思路
分析涉税问题的思路，可以按照如下的三个步骤：
1、法规分析
直接根据有关法规，分析纳税义务和扣缴义务。税法好比一把尺子，用税法这把尺子，去衡量有关事实，该如何处理，基本清楚。
如果根据法规，确实无法得出结论，可以再用精神分析与法理分析。
2、精神分析
根据税法的精神，分析该如何处理。所谓的精神，也可以说是税法的目的，想要起到的导向，具体处理应符合税法的目的，符合税法的导向。比如，居民企业持有上市公司股票超过12个月，取得的股息，才可以免征所得税。如果持有时间不到12个月，就取得股息，但是纳税人也不知道其持有时间是否会超过12个月，其所得税有两种处理方式：
一是先免后补，先允许纳税人免税，如果持有时间不到12个月就转让，再补税。
二是先征后退，先征税，如果持有时间超过12个月，再退税。
显然，先免后补更符合税法的精神。因为这一规定的导向，是鼓励纳税人长期持有，先免后补有助于鼓励纳税人持有股票。
3、法理分析
根据税法的基本原理，根据行政机关与行政相对人关系的基本原理，分析如何处理。
税法的基本原理，如对同一纳税人的同一笔收入不重复征税等。与不重复征税对应的，是不得漏征。遇到具体问题，选用哪条原理，需要具体分析。
税务局是行政机关，纳税人是行政相对人。最高人民法院2023年关于德发税法判决书中的这段话，可以作为处理模糊问题的参考：“根据依法行政的基本要求，没有法律、法规和规章的规定，行政机关不得作出影响行政相对人合法权益或者增加行政相对人义务的决定；在法律规定存在多种解释时，应当首先考虑选择适用有利于行政相对人的解释。”根据这段话，越是搞不清楚的问题，越有利于纳税人，可征可不征的，不征。
二、主播个人的涉税问题
主播的收入一般是通过直播带货，按照成交额取得一定的收入。主播个人的涉税问题，主要是三个：
一是个税的纳税人是谁？是作为自然人的主播个人，还是冠以工作室名义的个人独资企业？合伙企业？
二是所得性质？劳务所得还是经营所得？
三是有没有扣缴义务人？
（一）个税的纳税人是谁？
纳税人是谁似乎不应成为问题，但还是需要具体问题具体分析。关键看有关合同是如何签署的。
1、以个人名义签合同
如果主播以个人名义签署合同，收入直接归到自己名下，纳税人就是主播个人。
2、以工作室名义签合同
如果以工作室名义签署合同，无论工作室是个人独资企业，还是合伙企业，都不能直接对个人征税，而是对个人独资企业的投资人，合伙企业的合伙人，征收个人所得税。
（二）如何判定所得性质？
不同的所得适用不同的税率，这成为税务风险的原因之一。劳务所得作为综合所得的组成部分，最高适用45%的税率，经营所得最高适用35%的税率。被查处的几个主播，都被认为有虚构业务，将劳务所得作为经营所得逃税的问题。如何确定劳务所得与经营所得，成为主播个税的首要问题。
1、以工作室名义签合同
如果是以被冠以工作室名义的个人独资企业、合伙企业签订合同，主播个人是个人独资企业的投资者，合伙企业的合伙人，则无论是以个独投资人还是合伙企业合伙人的身份，其所得都属于经营所得，按照经营所得缴纳个人所得税。
2、以个人名义签合同
如果是以个人名义签订合同，其所得是经营所得还是劳务所得？这个问题有点模糊，因为个税法两类所得的界定，有重叠的部分。
根据个税法实施条例，劳务报酬所得是指：“个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”
个税法实施条例对经营所得规定了4类，其中之一是：“个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得”
两类所得列举的细目中，都有“医疗”、“咨询”，也就是如何区分两类所得，从税法的规定，就没有彻底分清。税局在查处主播的通报中，也没有就纳税人如何虚构业务，将劳务所得变成经营所得，给出让人信服的分析。
尽管有税务局通过12366问答或给人大代表答复的议案中，有一些可供参考的解释，如认为经营所得,一般是指有稳定的机构场所、持续经营且不是独立的个人活动而取得的所得。而劳务报酬所得，是指个人独立从事劳务活动而取得的所得。但也只能参考，难以作为征纳双方必须遵从的依据。
3、模糊问题如何处理？
从上面的分析可以看出，如果主播以个人名义签合同，其所得到底是经营所得还是劳务所得无法分清时，根据最高人民法院判决书中的意见，应该做出有利于纳税人的解释，一般情况下，应按照经营所得处理。
（三）支付方是否有扣缴义务？
所得类型直接关系到支付方的扣缴义务。
1、支付经营所得，没有扣缴义务
根据《关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号，以下简称61号公告），扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。应该扣缴个税的所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等8类所得，不包括经营所得。因此，支付方向主播作为投资者的个独企业，作为合伙人的合伙企业支付所得时，由于属于主播的经营所得，支付方没有扣缴义务。
如果合同与个独或合伙企业签订，但是约定款项直接支付给主播个人，支付方是否有扣缴义务？款项如何支付，并没有改变所得的性质，支付方还是没有扣缴义务。
2、所得性质难以分清，是否扣缴？
如果所得的性质难以分清，没有足够的税法依据，将主播的所得界定为劳务所得，支付方是否扣缴个税？按照最高法判决书的意见，不应扣缴个税。
3、支付劳务报酬所得，有扣缴义务
如果有足够的事实依据和税法依据，将所得性质认定为劳务报酬所得，则支付方有法定的扣缴义务。
当然，如果主播自己销售货物，其收入属于销售货物收入，其涉税问题，另当别论，在此不再赘述。
三、经纪公司的涉税问题
经纪公司的涉税问题主要包括以下三个：增值税纳税义务、是否有个税扣缴义务、企业所得税纳税义务。不同的业务模式有不同的处理方式。
（一）中间人模式
经纪公司一般发挥中介人的角色。帮助平台或商家介绍主播，由主播自己或其个独企业与平台或商家签订合同，经纪公司收取服务费。
这种模式下，如果经纪公司是一般纳税人，应按照6%的税率，计算销项税，其收入也是企业所得税应税收入。由于不给主播支付所得，不存在是否有个税扣缴义务的问题。
曾经有这种情况，尽管是平台或商家与主播签订合同，但平台或商家将应支付主播的劳务所得，先支付给经纪公司，再委托经纪公司将所得转付给主播，谁是扣缴义务人？平台还是经纪公司？似乎都可以，但严格按照61号公告，经纪公司是扣缴义务人，因为直接支付所得的是经纪公司。
（二）服务方模式
这种模式下，经纪公司直接与平台或商家签合同，自己再找主播提供有关服务，经纪公司自平台或商家收取服务费，然后再支付主播。
经纪公司的收入是增值税和所得税应税收入。支付主播所得时，是否有个税扣缴义务，看其与主播的关系。如果是雇佣关系，支付主播的所得就属于工资薪金，按照工资薪金扣缴个税，如果主播是服务提供方，经纪公司是服务接收方，经纪公司是否有个税扣缴义务，与对主播个人涉税问题的分析一致，不再赘述。
四、平台公司的涉税问题
关于平台公司是否有主播个税扣缴义务问题，前面的分析已经说清楚。下面根据平台与商家的业务模式，分析其纳税义务。
（一）收取服务费模式
收取服务费模式，平台公司实际是给商家与消费者提供交易的平台，卖方是商家，买方是消费者，平台公司向在平台入驻的商家收取平台服务费，其收入属于增值税应税收入，按照6%的税率，计算增值税销项税。当然，其收入也属于企业所得税应税收入。
（二）买卖货物模式
另外一种模式是买卖货物模式，平台公司自商家购买货物，然后再卖给消费者，平台公司的收入实际是销售货物收入，应按照13%的税率，计算增值税销项税。
至于平台公司与商家如何结算，不影响平台销售货物的业务性质。比如商家将80元的货物销售给平台，按照常规，平台应支付商家80元。但平台利用自己的强势地位，在保证自己毛利的情况下（也称“毛保”），再确定给商家支付多少。假定“毛保”是25%，商家销售106.6元，平台可以支付商家80元，如果销售价格是90元，则扣除毛利25%后，仅仅支付商家67.5元。不管如何确定支付价格，平台都是销售货物。
当然，如何区分业务模式，需要看当事方的合同。
五、商家公司的涉税问题
商家与主播的个税问题，可以参见主播个税部分，不再赘述。商家根据与平台的业务模式，有不同的涉税问题。
（一）支付服务费模式
如果商家直接面向消费者，假定售价是100元，需要给平台支付服务费20元，平台给商家实际支付80元，这种情况下，商家应确认100元收入，支付给平台的20元，作为支出，如果取得增值税专票，可以抵扣进项税。
（二）货物买卖模式
如果商家将货物销售给平台公司，平台公司向消费者销售货物，无论如何结算，按照实际自平台收取的货款，作为增值税和所得税应税收入。
六、平台为商家促销的涉税问题
下面通过一个涉及平台、商家与消费者的案例，进一步分析当事方的涉税问题。
（一）案例基本情况
a公司在b平台销售商品，b平台为吸引商家入驻和消费者在其平台消费，采取促销活动。具体方式是：
b平台向消费者发放价值１0元的消费券，消费者在平台购买a公司标价100元的货物时，支付90元现金和10元消费券即可，a公司自消费者收取90元现金，另外的10元，由平台公司支付。
此案例涉及的税收问题包括：
a公司增值税应税收入是100还是90？如何开具发票？
b平台支付的10元，如何进行增值税与所得税处理？
（二）商家与平台的涉税分析
业务决定税务，分析税收问题，先分析业务性质。
1、a公司的涉税问题
根据增值税条例关于销售额的规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。不管谁支付，不影响销售额。a公司的100元，尽管自消费者收取90元，自b平台收取１0元，但这１00元全部是销售货物的收入，因此，都是增值税应税收入。
如何开具发票？给消费者开具90元的普通发票，给b平台开具税率为13%，价税合计10元的专用发票。
2、平台公司的涉税问题
b平台公司支付的这10元，到底是何种性质的支出？是为了促销才花的这笔钱，属于销售费用。其从a公司取得的专用发票，可以抵扣进项税，也可以在所得税税前扣除。
本文的分析，只是提供一种分析问题的思路。实际操作中，平台或电商为促销，经常采取各种令人眼花缭乱的模式，给纳税义务的判定带来一定困难。但是，不管如何变化，在正确分析业务性质，认清事实的基础上，找到对应的法规，按照法规分析、精神分析、法理分析，总能找到符合税法规定，风险可控的处理办法。
【第4篇】企业所得税缴纳税率
《财税小侦探》专注于园区招商、企业税务筹划，合理合规助力企业节税！
我国税法还是比较健全的，一般情况下，企业只要有了利润，那就需要纳税，企业利润越高，所缴纳的税收也就越高。如果是实际利润高，那多纳税也不是不能接受，可如果是虚高利润，那只会加重企业税收负担，想要长远发展，企业不可忽视税务规划，这是最直接也最直观的反映企业利润的多少。税收上得到了控制，企业的税负压力自然也就有所减轻，前提是要合理合法合规。
像正常的停工损失，企业可以计入营业外支出，根据相关规定，因自然灾害造成的损失或停工产生的损失，可以按照营业外支出核算，还有企业应收入的包装物品押金，也是可以按照营业外支出核算。这样减轻税负压力虽然合理合法，但也要真实发生才行，最好的还是利用地方税收优惠政策，注册成立新机构、分支机构去享受，分摊主体企业税收负担，减轻税负压力。
比如我们在税收洼地成立一般纳税人有限公司，可以享受当地财政给予的税收扶持奖励，可以得到增值税和企业所得税两者地方留存部分50%~80%税收返还，地方留存肯定不能低，属于一级留存，可以有效缓解企业增值税进项压力，同样解决利润虚高问题。
在税收洼地同样可以成立小规模纳税人个人独资企业、个体工商户，申请核定征收，主体企业可以将一些不易取得相应发票的业务交由个独企业、个体户去完成，以此取得相应发票入账，解决企业利润虚高问题。核定后的个独企业、个体户不需要考虑成本，需要缴纳的个人经营所得税的税率也仅只有0.5%，一年500万的营业额也只需要缴纳3万不到的经营所得税。
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【第5篇】企业所得税率是什么
什么是企业所得税？
【举例说明】
如一家电器商店，一年的营业收入为4000万元，总计卖出了2万台家电，每台家用电器的平均进价为1500元，员工一年的工资100万元，房屋租赁等开支为400万元，营业税率为3%，则这家电器商店一年的总成本为：
总成本=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500（万元）
营业税=营业额×营业税率=4000×3%=120（万元）
则这家电器商店的利润总额为：
利润总额=营业收入－成本－营业税
=4000－3500－120=380（万元）
当所得税率为33%时，其净利润为：
净利润=利润总额×（1－所得税率）
=380×（1－33%）=254．6（万元）
当所得税率为15%时，其净利润为：
380×（1-15%）=323（万元）
很明显，当所得税率低时，企业的盈利就大。对于同一家公司，其税后利润在享受15%的所得税率时就比33%的所得税率时要高26.84%。
【第6篇】企业所得税税率15%
国务院新闻办公室于2023年6月24日（星期五）下午3时举行新闻发布会，国家发展改革委党组成员郭兰峰，财政部、中国人民银行有关负责人和广东省委常委、常务副省长张虎，广州市委副书记、市长郭永航介绍《广州南沙深化面向世界的粤港澳全面合作总体方案》有关情况，并答记者问。中国网现场直播，以下为文字实录：
总台央视记者：《南沙方案》明确要加快建设科技创新产业合作基地、青年创业就业合作平台、高水平对外开放门户、规则衔接机制对接高地和高质量城市发展标杆。请问，确定这五方面任务的考虑是什么？有什么具体举措？谢谢。
郭兰峰：谢谢你的提问。南沙方案明确要在南沙深化粤港澳的全面合作，所谓的全面合作，不仅要涵盖港澳，这种合作还不局限于某些特定的方面，而是经济社会发展的各个重点领域。为此，方案聚焦科技创新、创新就业、对外开放、规则衔接、城市发展等重点工作，部署了五个方面的任务。主要考虑和具体措施包括：
第一，建设科技创新合作产业基地。粤港澳拥有丰富的科技创新资源，南沙方案在强化粤港澳科技创新合作方面提出了许多有力的措施，明确对先行启动区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，对在南沙工作的港澳居民免征其个人所得税税负超过港澳税负的部分，大力推动高新技术企业和人才集聚。
第二，创建青年创业就业合作平台。南沙方案明确将符合条件的港澳居民纳入当地的创业补贴扶持范围，加强就业配套服务保障，并在住宿公寓、通勤、子女入托入学等方面提供便利条件，推动构建港澳青年创新创业的热土。
第三，共建高水平的对外开放门户。南沙是国内大循环和国际大循环的重要交汇点之一，具备联通两个市场，利用两种资源的独特优势。南沙方案提出要在加强国际经济合作等方面发挥重要的作用，明确要研究进一步降低香港专业服务业在内地提供服务的准入门槛，依托广州特别是南沙产业和市场基础，携手港澳不断深化对外经贸合作，推动建设对外开放新高地。
第四，打造规则衔接机制对接高地。规则衔接机制对接是粤港澳大湾区建设的重点和难点之一，规则通则要素流动畅，南沙方案要求南沙在提升与港澳金融市场、公共服务和社会管理相互衔接水平等方面，积极探索推动规则机制“软联通”，明确支持南沙在跨境机动车保险、跨境商业医疗保险等方面先行先试，推动大湾区规则衔接向纵深推进。
第五，建立高质量的城市发展标杆。加快南沙开发建设，是广州实现老城市新活力、“四个出新出彩”的重要举措。南沙方案明确南沙要在城市规划建设、智慧城市管理、生态环境保护等领域深化与港澳的合作，推进城市治理体系和治理能力现代化，打造宜居宜业宜游的优质生活圈。
南沙方案提出这五方面的任务，指明了南沙粤港澳重大合作平台建设的主攻方向。下一步，我们将按照党中央、国务院决策部署，与有关部门和广东省、广州市一道，不断深化认识，准确把握，推动各项任务落实到位，见到实效。谢谢！
【第7篇】非居民企业减按10税率征收企业所得税
企业所得税法对小型微利企业优惠的规定：
一、小型微利企业定义
1、小型微利企业条件不是一成不变的。目前政策：“小型微利企业”是指：
a、从事国家非限制和禁止行业；
b、同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人（季度平均值）、资产总额不超过 5000 万元（季度平均值）三个条件的企业。
c、小型微利企业条件不同于增值税小规模纳税人。
d、自 2019 年 1 月起，核定征收企业所得税的小型微利企业，也适用上述税收优惠；但不适用于非居民企业。
二、税率优惠：20％
三、应纳税所得额优惠
时间段
年应纳税所得额
优惠
税额计算
2019.1.1
2021.12.31
低于 100 万元（含）
所得额减按25％
应纳税额＝所得额×25％× 20％
超过 100 万元但不超过 300 万元的部分
所得额减按50％
应纳税额＝所得额×50％× 20％
提示：分段计算，0－100 万元－300 万元，各段相加。
新增：2021.1.1-2022.12.31 起，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分， 再减半征收企业所得税： 应纳税额＝所得额× 12.5 ％×20％
例1：甲企业成立于 2019 年 5 月，其财务人员于 2020 年 4 月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（abcd）。
a.小型微利企业应从事国家非限制和禁止行业的企业。
b.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。
c.从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数。
d.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定。
例2：乙公司 2021 年从业人数 130 人，资产总额 2000 万元，年度应纳税所得额 210 万元。
解：乙公司当年应纳企业所得税＝100×12.5％ ×20％＋（210-100）×50％×20％＝13.5万元
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【第8篇】核定征收建筑企业所得税税率
【导读】：建筑公司核定征收企业所得税计算方法一般都是按照开发票的额度进行计算的，这点和查账征收企业所得税不一样，查账征收是按季度进行预缴，然后在年末时进行汇算，多退少补，下文中对这两种征收方式都会有介绍，大家还是一起看看吧！
建筑公司核定征收企业所得税计算方法
建筑业企业所得税缴纳分两种情况：
1、查账征收。一个纳税年度内，累计利润总额为整数时，按季预缴，年末汇缴，多退少补。
计算如下：
季度应纳所得税=(1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润)*所得税税率（25%）
2、核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）
计算如下：
应纳所得税=开发票金额*9%*25%
企业所得税的税率是多少？
企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
通常情况来说，企业所得税的缴纳计算都是当期应纳税所得额乘以适用税率25%的，但是建筑公司核定征收企业所得税计算方法是开发票金额*9%*25%。
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【第9篇】企业所得税减免的税率
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现在很多的企业都会出现企业所得税虚高的问题，可以因为收款方是个人，也可以能是企业的一些隐性支出，这些都会导致企业拿不到成本发票，最后企业的所得税自然就虚高了，企业的实际利润直接减少，并且企业所得税的税率25%又很高，企业股东如果想要分红，还需缴纳分红税20%，这些税率对于一个企业来讲，都是不小的压力，那么企业可以通过什么政策解决企业所得税的问题呢？
企所得税又有哪些减免政策呢？
企业如果受不了企业所得税的压力，或者不想接受个人还需要缴纳分红税，那么就可以在园区成立一家个体工商户，享受核定征收政策。核定后的企业，综合税率不到3%左右。
并且个体工商户是没有企业所得税的，公转私也不需要纳税，并且个体工商户也不强制要求开设对公账户。
这些都是个体工商户的优点，不仅税率低，还能解决企业的所得税，个人的分红税问题。
那么个体工商户一年可以开票多少呢？一年可以开票500万，园区是定额核定，意思是企业开票只要不超过500万都按照3%左右的综合税率纳税。
谢谢大家观看小编的文章。
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【第10篇】小微企业的小规模企业所得税税率
前日，国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题出了公告，其中包含了对小规模纳税人的增值税免征优惠，那有关于小规模纳税人、小微企业、工信部小型企业与微型企业……这你弄清楚了吗？
下面我就具体整理了 小规模纳税人、小微企业、工信部小型企业与微型企业之间的区别，可别再傻傻分不清楚了哟。
小规模纳税人和税收认定上的小微企业，在某种程度上存在重合的可能，即小规模纳税人同时也极有可能是小微企业；但反过来，小微企业因其年营收超过500万元，却不一定是小规模纳税人。工信部根据不同行业的不同标准所划分的大中小型企业，则多数基于统计需要而为。
这三个企业形态，由不同的部门进行标准认定，可对应享受的税收优惠政策也不相同：
注1：国家限制及禁止行业
此处指国家发展和改革委员会规定的《产业指导目录》所规定的限制及禁止行业，具体可至工信部网站进行查实，企业在所得税汇缴时，只要注意不要选填成限制或禁止行业即可，有《企业基础信息表》(a000000)“103所属行业明细代码”为06**至4690的企业，即为限制或禁止类。
注2：年度应纳税所得额的含义
年度应纳税所得额，指企业税前利润基础上，考虑纳税调整后的金额。税前利润即为企业利润表中的利润总额，应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减。
纳税调增/调减，如企业发生的业务招待费，根据企业所得税法，实际发生额的60%可扣除，且不超过企业收入总额的千分之五。当然，企业纳税调整的项目还有很多，年度应纳税所得额是否超过300万，可以请会计师进行测算。
注3：从业人数及资产总额的计算标准
根据财税[2019]13号文，从业人数和资产总额并非某一时间点的数值，而是以平均值来计算，先计算季度平均值，再计算年度平均值。
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
如：某企业1月1日员工人数290人，3月31日员工人数302人，则季度平均值=（290+302）/2=296人，则第一季度可享受企业所得税优惠税率。当然，这里应注意，员工人数包括派遣员工。
资产总额的计算方式与员工人数一致。
注4：增值税小规模纳税人标准
需要特别提示的一个概念，即，增值税小规模纳税人≠小微企业，小规模纳税人仅仅是增值税法的概念，与企业所得税无关。与小规模纳税人相反的则为一般纳税人，两种在增值税计税方式上有根本的差别，简单来讲，小规模纳税人按销售额的3%（或5%）缴纳增值税，且不能抵扣进项税；一般纳税人开票税率为6%、10%、16%，但是可以抵扣进项税。
根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），小规模纳税人标准仅为一项，即年增值税应税销售额≤500万。这里特别提醒，有些企业申报的销售额并非计算500万的范围，标准公式如下：
年应税销售额＝（纳税人自行申报的全部未扣除之前的征税销售额＋免税销售额＋税务机关代开发票销售额）＋稽查查补税款申报当期销售额＋纳税评估调整查补税款申报当期销售额
这里应该注意，根据国家税务总局公告2023年第4号公告，在2023年12月31日前，年销售额未超500万的增值税一般纳税人，还是可以至税务机关申请转为小规模纳人，至于明年是否还可以转，目前尚不明确，故若企业有转为小规模纳税人的意愿，则应在年底前办理。
非常值得提醒的是，从缴税及税收筹划来看，并不是只有小规模纳税人才节税，毕竟小规模纳税人不能抵扣进项税，此外，对于出口型企业，还有出口退税的问题，故具体问题应具体分析，尤其涉及到集团企业间的税收总体筹划时，更应该全面统筹后才有最佳的节税方案！
注5：工信部企业规模划分标准
你学会了吗？
【第11篇】核定征收企业所得税的税率
说到纳税筹划，很多老板或高收入者会觉得非常的难，实际上每一项纳税筹划，只要稍微思考一下，便可以找到一定的方法，当然也一定是合理合规的。目前，最推荐的便是企业运用税收优惠政策来减轻企业税负。今天着重为大家讲解一下个人独资企业在税务筹划中的运用。
个人独资企业，简而言之就是一个人出资经营，归一个人所有和控制，并且由个人享有全部经营收益和承担经营风险的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。
个人独资，它的存在有着自己独立的特点，首先，在投资主体方面，个人独资企业只有一个自人人投资成立，而合伙企业是由2个人以上的自然人成立的。其次，在企业财产方面，个人独资企业的所有财产，都归自然人个人所有，投资人是企业财产初始出资和企业存续期间积累财产的唯一所有者。
所以说，投资人对企业的管理和经营有着绝对的支配权和控制权。再次，在责任承担方面，个人独资的再无全部由投资人承担，并且和注册资金无关，承担的责任是无限责任。最后，在主体资格方面，个人独资不具有法人资格的经营实体，没有自己的法律人格，独资企业不承担独立责任，而是有投资人承担无限责任。
个人独资大家都了解得差不多了，那么，今天为什么我们会谈到个人独资企业呢？
张总，经营了一家设计公司，前几年业务起来了，每年的收入都过1000万，按理说是一个非常高兴的事情，但是他每天都在为税收的事情发愁，愁什么呢？因为设计行业里面，最大的成本就是一些人工费用，除此之外，其他的成本费用很少，这样就导致他们只有硬上税。不过在一次偶然聊天中，我知道他的这个情况后，给他推荐了一个可以成立个人独资核定征收的税收洼地，他的困境一下子就得到了解决。
具体解决方法如下例：
小规模的可以申请核定征收，核定征收定额核定，核定个人经营所得税税率：2%
例：企业差500万成本票上25%企业所得税和使用个人独资企业税收对比。
一般纳税人：
企业所得税：500万*25%=125万
个人独资企业：
增值税： 500万*3%=15万
附加税：500万*0.18%=0.9万
个人所得税 500万*2%=10万
总税收：15万+0.9万+10万=25.9万
实际缴纳税收：25.9万
企业所得税与个人独资税收对比：125万-26.8万=98.2万
相当于一家个人独资，可以为企业解决98.2万的税收
最后，说了这么多，企业该如何注册和享受政策呢？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156--8317-4870】，不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；
企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励
财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；
个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内；
小规模有限公司也可核定，综合税负4%以内
其实在实际公司业务中，怎样进行税务筹划，应视情况而定。老板和财务们也不必过度担心，但合理运用税收优惠政策，不失为一种好的节税方案。
以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！
【第12篇】2023年个人独资企业所得税税率
防止大部分企业集体避税，15％的税率有可能成为最高税率？
2023年，美国曾指出2009到2023年间，苹果公司利用税收与税率等方面的漏洞，规避了440亿美元的税务支出。同时《纽约时报》也披露了苹果公司通过将利润转移到低税率的海外子公司，使其应纳税税率大大降低，远远低于大多数同等规模的企业。
其实苹果公司只是避税企业的典型代表，利用各种政策方案避税的企业比比皆是。诺贝尔经济学奖得主，国际公司税改革独立委员会委员约瑟夫·斯蒂格利茨也表示：“全球最低税率15％有可能成为最高税率。”
为什么说为了防止企业集体避税，15％的税率可能成为最高税率呢？这是因为若是全球真的统一对企业采用15％的税率，理论上这些“避税天堂”就将不复存在。因为一旦企业在某个国家支付的税率低于最低税率，其原始国可以将税率增加到最低税率。举例来说，如果苹果公司在开曼群岛享受免征的税率，那么他在美国依旧要缴纳15％的税；也就是企业在“避税天堂”避了多少税，在原始国内就要补缴多少税。
根据中国银行研究院的研究，这个提议对中国没有什么明显的影响，国内的企业税率普遍为25％，部分高新技术企业为15％，海南自贸港的企业所得税优惠税率也和15％持平，那是不是代表国内的税负比较轻？避税的企业少？
其实全然不是这样，我国是世界上真正意义上的税收大国，虽然在营改增的这些年企业的税负都有明显的降低，但是综合上看我国的各种税负都比较严重的，所以相对选择避税的企业也非常的多。那他们常有的避税方法都有什么？
其实我们看苹果公司就能看出，许多大公司都会不同地区之间的税率差异来进行避税，只是他们相对体量更大，所以选择的地区都是以国家为单位，同样的国内的企业也会选择通过税率差异来进行避税，不过国内企业大多数是跨省跨市甚至跨区享受不同税率给企业带来优惠。
常见的税收洼地有重庆、江苏、浙江、上海等，企业可以通过在这些地方成立个人独资企业或有限公司享受该地的税收优惠政策，比如重庆，我们成立个人独资企业可以享受到核定征收政策，核定征收就是因为它的税率低，且不用看进项与成本，常常用来解决企业缺乏成本的问题，主体企业与成立的个人独资企业发生业务往来，个人独资企业可以享受核定个税0.6％的税率，1％的增值税（2023年）以及0.06％的附加税，综合税率只有1.66％，比正常情况低了80％的税负。
同时我们成立有限公司还能享受地方的税收返还政策，企业在当地纳税，地方会以一定比例返还给企业：
增值税返还地方留存的30％——80％，（留存50％）
所得税返还地方留存的30％——80％（留存40％）
避税不是坏事，但要在合理合法的途径中去了解去实现它，如果运用不当就可能从避税变为逃税变为偷税。可能每个企业的需求不同，也不是每一个企业都有这个避税的需求，但是学会它，了解避税的理念，不要成为税收的盲人。
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【第13篇】核定征收企业所得税税率怎么确定
核定征收的企业所得税如何计算？采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
税务机根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
具有下列情形之一的，应核定其应税所得率：
（一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；
（二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；
（三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
小规模纳税人核定征收企业所得税怎么算？
小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。
企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(一般企业企业所得税率25%，小型微利企业企业所得税率20%，高新技术产业企业所得税率15%)
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
小规模纳税人不一定就是核定征收企业。企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
小规模纳税人也要建账。按照会计制度要求，建立总账、各种明细账、现金日记账和银行存款日记账。
小规模纳税人要交年报。
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【第14篇】2023年企业所得税税率计算方法
您还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？别急，打个响指，小编为您搞定这些难题~
基本税率25%
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》 第四条
适用20%税率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：
1、年度应纳税所得额不超过300万元
2、从业人数不超过300人
3、资产总额不超过5000万元
无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第一条、第二条
适用15%税率
1、国家需要重点扶持的高新技术企业
概述：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
2、技术先进型服务企业
概述：
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条
3、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业
概述：
对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
根据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 （财税〔2014〕26号）第一条
4、西部地区鼓励类产业
概述：
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2023年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
政策依据：
《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第一条
5、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业
概述：
集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条
6、从事污染防治的第三方企业
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第60号）第一条、第四条
适用10%税率
1、重点软件企业和集成电路设计企业特定情形
概述：
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条
2、非居民企业特定情形所得
概述：
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条
最新企业所得税免税政策来了！
5月22日，财政部、税务总局发布集成电路设计和软件产业企业所得税政策，宣布自2023年12月31日计算优惠期，前两年免征，税后三年减半征收企业所得税。
一、哪些企业符合条件？
公告称，“符合条件”，是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定的条件。
二、如何条件的企业，能享受哪些税收优惠？
对依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2023年12月31日前自获利年度起计算企业所得税优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
三、后续或有更多利好政策发布
5月8日的国常会指出，有关部门要抓紧研究完善下一步促进集成电路和软件产业向更高层次发展的支持政策。企业所得税优惠政策延续，可能只是扶持上述产业的政策之一。
税种口径：企业所得税减税政策热点问题
一、企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策
1、企业在2023年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？
答：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2023年第49号，以下简称《公告》），明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。
如，企业2023年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则2023年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除。2023年度，该企业的公益性捐赠支出共计27万元，均可在税前全额扣除。
2、企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除？
答：考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接，《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。
3、企业月（季）度预缴申报时能否享受扶贫捐赠支出税前据实扣除政策？
答:企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。企业在计算会计利润时，按照会计核算相关规定，扶贫捐赠支出已经全额列支，企业按实际会计利润进行企业所得税预缴申报，扶贫捐赠支出在税收上也实现了全额据实扣除。因此，企业月（季）度预缴申报时就能享受到扶贫捐赠支出所得税前据实扣除政策。
4、企业2023年度汇算清缴申报时如何填报扶贫捐赠支出？
答:扶贫捐赠支出所得税前据实扣除政策自2023年施行。2023年度汇算清缴开始前，税务总局将统筹做好年度纳税申报表的修订和纳税申报系统升级工作，拟在《捐赠支出及纳税调整明细表》（a105070）表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，作为扶贫捐赠支出据实扣除的填报行次，以方便企业自行申报。
5、企业进行扶贫捐赠后在取得捐赠票据方面应注意什么？
答:根据《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》（财综〔2010〕112号）规定，各级人民政府及其部门、公益性事业单位、公益性社会团体及其他公益性组织，依法接受并用于公益性事业的捐赠财物时，应当向提供捐赠的法人和其他组织开具凭证。
企业发生对“目标脱贫地区”的捐赠支出时，应及时要求开具方在公益事业捐赠票据中注明目标脱贫地区的具体名称，并妥善保管该票据。
二、小型微利企业普惠性企业所得税减免政策
1、视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？
答：现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。
2、国家税务总局公告2023年第4号下发后，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2023年第28号）中规定的“小额零星业务”判断标准是否有调整？
答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条规定，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。考虑到小规模增值税纳税人符合条件可以享受免征增值税优惠政策，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元。
3、企业预缴企业所得税，是按什么时点的资产总额、从业人数和应纳税所得额情况判断享受小型微利企业所得税优惠政策？
答：根据国家税务总局公告2023年第2号第三条规定,暂按当年度截至本期申报所属期末累计情况进行判断，计算享受小型微利企业所得税减免政策。
4、高新技术企业年中符合小型微利企业条件,是否可以同时享受小型微利企业所得税优惠？
答：企业既符合高新技术企业所得税优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率，但不得叠加享受。
5、非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？
答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，非居民企业不适用小型微利企业所得税优惠政策。
6、亏损企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？
答：企业所得税对企业的“净所得”征税，只有盈利企业才会产生纳税义务。因此，小型微利企业所得税优惠政策，无论是减低税率政策还是减半征税政策，都是盈利企业从中获益。对于亏损的小型微利企业，当期无需缴纳企业所得税，但其亏损可以在以后纳税年度结转弥补。
7、小型微利企业的应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额？
答：小型微利企业年应纳税所得针对的是本年度，不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额，应相应调整对应年度的所得税申报，如不涉及弥补亏损等事项，对当年的申报不产生影响。
8、“实际经营期”的起始时间如何计算？
答：企业实际经营期的起始时间应为营业执照上注明的成立日期。
9、企业季度预缴时符合条件享受了小型微利企业优惠政策，在年终汇算清缴时不符合条件，如何进行处理？
答：《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第2号）第七条规定，企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
10、个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？
答：根据《企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。
【第15篇】核定征收企业所得税税率表最新
个人独资企业核定征收个税，核定个税0.6%
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不知道大家还记不记得主播薇娅，薇娅在2023年底，被查出偷逃税共计13.41亿，这事一出，震撼全国，一个普通家庭，一个月3000元工资，何年何月能挣钱那么多啊！因此，引起了很多人的愤懑。
当初，薇娅明明是劳务所得，最后确实按照个人经营所得征收，并且，利用了国家的税收优惠政策核定征收政策，只需要按照很少的税率征收，造成了不可挽回的错误。
那么，现在个人独资企业的核定征收，是怎么回事呢？
在之前，个人独资企业的核定征收，可以在税务系统里查出核定的税率，并出具核定通知书，但是现在经过这么一闹，全国很多园区都没有了个独的核定征收，只有很少很少的地方才有个独的核定征收。
现目前，个独的核定，分为两种，一种是需要开增值税专用发票的，一种是只开增值税普通发票的。当需要开专票的时候，核定个税1.02%；当需要开普票的时候，核定个税0.6%。
企业可以正常开票450万的增值税发票，并且，今年小规模纳税人，增值税减免可以按1%税率征收，附加减半0.06%。
这样算下来，一家个独的整体税率在2%左右，通过第三方平台办理核定征收，整体的税负在3%，对于企业，对于个人都是能接受的。
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