小微企业2023年所得税率（4个范本）

【第1篇】小微企业2023年所得税率

2023年3月26日，税务总局颁布公告[1]，延续小微企业所得税的税收优惠，利润总额100万以内的小微企业所得税优惠至2024年底。

此前，利润总额在100万以内的小微企业，税收优惠政策在2023年底已到期。

最新的税收优惠政策，让我们有些失落，同时，它给我们今后的工作带来了困扰。

为什么小微企业享受税收优惠，我们反而觉得有点失落呢？因为小微企业得到的税收优惠减少了。

100万利润总额以内的小微企业，2023年的企业所得税税率比2023年要高出一倍。

2023年和2023年，这类小微企业只需缴纳2.5%的企业所得税；2023年和2024年这两年，它就得缴纳5%的企业所得税。

税务局对这类小微企业的扶持力度不升反降，超出了我们的预期。所以，对于我们小微企业而言，是有点失落的，毕竟企业需要缴纳的税款会更多。

为什么新的税收政策会给我们的工作带来困扰呢？

2023年的优惠税率比去年高2.5%,又回到了2023年水平。税收优惠政策力度加大的趋势被打断了。

我们在中小企业工作中，做今年和明年的预算时，可以把所得税税率设定在5%。在做2025年的预算时，我们也可以把税率设定在5%或10%。因为预测的时间短，税率变化还是可以预测的。

但我们在做新企业投资预算时，需要做二十年、三十年，我们只能把企业所得税的税率设在20%，不能设定为2.5%或5%了。

为什么不能用现行的税率来预测呢？我们看看2023年至今，小微企业的税收优惠政策变化有什么特点。

我们发现，税收优惠政策变化的特点有三个方面。首先，两年左右要调整一次，很难作为长期预测的依据；其次，发文的时间比执行的时间晚几个月，当年的上半年都不确定优惠政策是否延续；最后，虽然税率总体下降，但已经存在反弹的情况。

正是由于这些特点，我们没法判断未来税率的变化。

税务机关调高了小微企业所得税优惠税率，从2.5%调高到5%。这表明税务机关认为2.5%的税率过低。

企业所得税税率可不可以低于2.5%？除了税率外，有没有其他方式，可以用来降低小微企业的税负？

为了支持企业“走出去”，税务总局编制了其他国家或地区的税收介绍。

我们看看台湾地区的税收情况[2]，针对这两个问题，他们会给我们什么启发。

第一个问题，有没有比2.5%更低的所得税税率？

台湾地区是怎么解答这个问题的呢？台湾地区规定，利润总额低于十二万台币的企业，不交企业所得税。

台湾地区给予小微企业优惠政策是，利润总额低于2.7万人民币的企业，免征企业所得税。台湾地区虽然给了0税率，但能享受的企业也不多。但他们告诉我们，有地区可以给到0税率。

第二个问题是，有没有其他方法降低小微企业税负？

台湾地区是怎么解答这个问题的呢？

他们的方法之一是，针对小微企业，聘用本地职工工资给予加计扣除。例如，台湾地区的中小企业，招聘了当地24岁以下的员工，这些员工的工资可以额外增加50%的成本，中小企业在税前扣除。

我们也有类似降低税负的方法，例如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等。这些税收优惠政策是针对所有企业的。相对于资本密集型的大企业而言，小微企业更多地依靠人力资本从事经营。我们没有针对中小企业人力成本高，而给予的税收优惠政策。

2024年底，小微企业所得税优惠政策又到期了。

利润总额低于300万的小微企业，按5%缴纳所得税的优惠政策明年到期。时光荏苒，眨眼间就会到2025年。那时，小微企业的所得税税率是会上升还是会下降？除了低税率外，会不会有新的方式培育小微企业？

《实施小微企业所得税优惠政策的公告》-（财政部 税务总局公告2023年第13号 ↑

《中国大陆居民赴台湾地区投资税收指南》-国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 ↑

【第2篇】小微企业2023所得税率

根据税务总局公告，2023年度对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。那不超过100万的部分怎么计税呢？

小康今天就来给大家分享一个小微企业的所得税优惠点解析。

如果企业应纳税所得额≤100万元，按税务总局公告2023年度应是减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举个例子理解下：假设a公司2023年第一季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为110万元，且符合小型微利企业的认定条件。

那么a公司实际应纳税：100×12.5%×20%+（110-100）×25%×20%=2.5+0.5=3万元

可以看出今年的减税新政减免幅度很大，按之前的税收政策110万按25%税率要交27.5万，今年只要交3万，直接省下24.5万。也就是说这次减免税政策的出台就是国家对小微企业的一种资金扶持。

下面小康附上此项税收优惠适用的小型微利企业认定条件：

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其中从业人数和资产总额指标，是按企业全年的季度平均值确定。

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【第3篇】小微企业季度所得税减半征收怎么计算方法

近期，关于小型微利企业年应纳税所得额不到100万的部分，所得税实际税负为2.5%的优惠政策，于2022.12.31日结束。后期是否延续呢？相信广大网友都比较期待。

根据目前的情况，并没有相关确切的延续消息，也就是说，2023年应纳税所得额在100万以下的小型微利企业，很有可能恢复至5%征收，享受与所得额100万-300万部分的政策一样。

另外，满足小型微利企业的标准，简单的来说，首先必须是非限制和禁止的行业，然后资产总额不超过5000万，且从业人数不超过300人，以及年度应纳税所得额不超过300万。

那么，在实际经营活动过程中，对于年盈利不足100万，或者是超过300万的企业，还有哪些税收优惠是可以享受，合理、合规降低纳税成本，提升经济效益呢？

1、统一小规模纳税人增值税减免优惠

自2023.1.1-2023.12.31，对于季度销售额在30万以内的增值税小规模纳税人，开具普票，可免征增值税。

对于月销售额超过10万，适用于3%征收率的应税销售收入的小规模纳税人，减按1%征收增值税。

2、区域性税收扶持奖励

在不改变原有主体公司的经营模式与地址情形下，在税收园区新设立一般纳税人公司，正常承接业务、纳税在当地。可根据实际纳税额，享受地方留存的增值税、企业所得税最高80%奖励扶持。

3、区域性小规模个税核定

对于设立在税收园区的小规模个体户（如工作室、营业部等），年开票额在500万以内，可享受0.5%左右的个人经营所得定额核定，再加上目前现行的增值税、附加税优惠，综合税负在1.56%左右。

案例分析：以一家园区的小规模个体户，年开票额500w为例，需要缴纳的税负有：增值税（5w），附加税（0.3w），个人经营所得税（2.5w），共计7.8w左右。税后利润可直接由个人自由支配，还免去了公转私的风险。

唯一要求：业务真实，确保三流一致（即合同流、资金流、发票流一致），累计滚动12个月票额不超过500w。

综上所述，2023小微企业所得税2.5%优惠取消！恢复至5%征收？以及还有哪些税收优惠可以享受？希望对大家有所启发。

【第4篇】小微企业定率征收所得税优惠政策

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，《税了吧》帮你找答案。每年到了三月底四月初都是一个政策更新的时机，在此之前的政策都是不确定的，真正出来之后才是比较稳定的，这些政策关乎了企业一年的税收筹划，今年有哪些税收政策呢？

1. 小规模纳税人企业增值税减按1%征收，月度10万，季度30万普票免增值税。

2. 小微企业应税所得额在300万内将按照5%征收。

3. 在职职工30人（含）以下继续免征残保金

4. 个体工商户应纳税所得额100万内个税继续减半征收。

以上四点对于我们的企业是有很大的影响，小微企业是范围是很广泛的，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年底应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件，很多有限公司，个独企业，有限合伙都是属于小微企业，个体工商户的数量是很庞大的。

个体工商户今年还可以在优惠园区内申请核定征收纳税，个税核定税率在0.5%-1%，增值税减按1%征收，综合税负在2%-3%，一年可开票500万内，适用于很多方面的使用。

一般纳税人有限公司可在优惠园区内享受到返税退税优惠，地方园区为了招商引资，对于入驻到园区的企业有一定的扶持奖励，地方园区会根据企业的纳税情况，对于缴纳的增值税与所得税返还地方留存上60%-85%，当月纳税，次月退税，及时靠谱，一年纳税实缴100万，可以得到地方奖励扶持35万左右。

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