2023年工资个人所得税（15个范本）

发布时间：2023-10-24 18:20:02 查看人数：63

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的工资所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年工资个人所得税范本，希望您能喜欢。

2023年工资个人所得税

【第1篇】2023年工资个人所得税

在2016至2023年间，深圳某公司市场部的丁某、何某等几名员工，存在将个人年终奖的一部分金额，划转到其他年终奖少的员工名下，然后再利用名种金融转账手段，转回到自己名下，借此来达到不缴或少缴个人所得税的目的。

上述行为造成公司2016至2023年间，少缴纳个人所得税款231979.82元。

在稽查过程中，由于该公司已经停产清算，员工也已经离职，追缴税款也存在很大困难，最终，深圳税务局依法对该公司做出处罚决定：处该公司应扣未扣2016到2023年个人所得税231979.82元的1.5倍罚款，共计347969.73元。

因为我国个人所得税是7级累计税率，最高税率是45%，这就意味着，收入越高，缴税就越多，所以，为了降低税款，很多公司和个人，都对个人所得税做起了手脚，通常的办法就是前面提过的，先由低薪员工暂领，然后再转回来，说白了，这不是“税款筹划”，这就是倫逃税款。

在此还是要提醒老板们，依法纳税，诚信申报，否则，不仅是罚款，企业和个人的征信也会受到影响，得不偿失。（素材来源于：劳动法行天下）

【第2篇】公务员工资个人所得税

最近有朋友问我，他是一名参加工作时间不长的公务员，每月工资计算下来有5000元，另外年终奖金还有20000元，每月也都在扣缴社保，但具体是以什么基数扣缴的，扣缴的比例是多少，自己也算不清楚，单位也没有明确的告知，大会小会也没有人宣传社保知识，该怎么办？

自从机关事业单位工作人员从2023年10月1日开始缴纳养老保险以后，机关工作人员告别了不缴纳养老保险的历史，像这位公务员朋友那样，每月单位都会从自己的工资中扣缴社保，但这些费用是怎么扣的，有的单位既没有进行宣讲，也没有进行公示，很多员工只知道扣缴了社保，但自己一直都是懵的。

按照社保法的规定，我国城镇职工社保的种类，包括了基本养老保险，基本医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险等五险。如果属于企业，按照规定必须要缴纳五险，职工本人需要按比例缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险，生育保险和工伤保险由单位缴纳，职工个人不缴纳，同时需要缴纳五险的还包括事业单位工作人员。

虽然机关事业单位工作人员缴纳的养老保险，都属于城镇职工基本养老保险，但是在名称上还是有差别的，称为机关事业单位养老保险保险。公务员除了缴纳基本养老保险以外，还要缴纳基本医疗保险，包括生育保险在内。机关公务员按照规定，不缴纳失业保险和工伤保险。

公务员除了要缴纳基本养老保险、基本医疗保险以外，还要缴纳职业年金、住房公积金，那么是以什么作为基数来缴纳的呢?

以这位朋友的工资为例，每月的工资为5000元，年终奖金为20000元，缴费基数除了每月的工资以外，年终奖金也是公务员工资的一部分。如果属于刚参加工作的公务员，或是新调入本单位的公务员，缴费基数只能按照上个月的工资作为缴费基数。例如每月的工资都是5000元，那么上月的工资也就是5000元，就只能按照上月的工资5000元作为缴费基数。

参加工作多年的公务员，每月的缴费基数是按照上年度公务员本人的月平均工资作为缴费基数。例如这位公务员每月的工资为5000元，年终奖为20000元，其总收入为80000元，平均每月工资为6666.7元。

这个就是公务员每月的实际缴费基数，每月需要扣除养老保险费533.34元，医疗保险费133.33元，职业年金266.67元，住房公积金很多单位都是按7%的比例缴纳，每月扣除公积金466.67元。这样计算下来，公务员平均每月到手的工资，要扣除社保费用、职业年金费用、住房公积金费用共计1399.97元。

如果每月的工资只有5000元，那么实际每月到手的工资只有3600.03元，但是年终奖的20000元不会有变化。如果当年的年终奖增加了，那么下一个年度的缴费基数还要增加。公务员的缴费基数按照上年度本人的总收入计算的月平均工资来作为缴费基数，其好处有两个：

一是可以减少个人所得税的缴纳，像这位年收入8万元的公务员，基本上不缴纳个人所得税；二是可以提高自己的平均缴费指数，平均缴费指数的提高，有利于增加今后的指数化缴费工资，对增加的基本养老金、职业年金和住房公积金收入都是非常有益的。

综上所述，公务员每月工资5000元，年终奖20000元，相当于年收入为8万元，平均每月收入为6666.7元，这个就是公务员下一个年度的养老保险、医疗保险、职业年金、住房公积金的缴费基数，公务员不缴纳失业保险和工伤保险。

【第3篇】工资5500交多少个人所得税

个税计算案例集锦（第一期）

来源：严颖

李先生在甲企业任职，2023年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2023年3月从乙公司取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月从丙公司取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。

一、预扣预缴

（一）工资薪金所得预扣预缴计算

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

1、2023年1月：

1月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。

1月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=5500×3%=165元

2023年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

2、2023年2月：

2月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000×2－5000×2－2500×2－3000×2＝11000元，对应税率为3%。

2月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=11000×3%－165=165元

2023年2月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

3、2023年3月：

3月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000×3－5000×3－2500×3－3000×3＝16500元，对应税率为3%。

3月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=16500×3%－165－165=165元

2023年3月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。

按照上述方法以此类推，计算得出李先生各月个人所得税预扣预缴情况明细表。

2023年1—12月工资薪金个人所得税预扣预缴计算表（单位：元）

（二）其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，按以下方法按次或者按月预扣预缴个人所得税：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

1、2023年3月，取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元

劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元

劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝2200×20%－0＝440元

稿酬所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800元）×70%＝（2000－800元）×70%＝840元

稿酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝840×20%＝168元

李先生3月劳务报酬所得预扣预缴个人所得税440元；稿酬所得预扣预缴税额个人所得税168元。

2、2023年6月，取得劳务报酬30000元，特许权使用费所得2000元

劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1－20%）＝30000×（1－20%）＝24000元

劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝24000×30%－2000＝5200元

特许权使用费所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800元）＝（2000－800元）＝1200元

特许权使用费所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝1200×20%＝240元

李先生6月劳务报酬所得预扣预缴个人所得税5200元；特许权使用费所得预扣预缴税额个人所得税240元。

（三）扣缴申报

1、“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。收入额=第8列-第9列-第10列。

①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。

②第9列“费用”：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时填写，取得其他各项所得时无须填写本列。居民个人取得上述所得，每次收入不超过4000元的，费用填写“800”元；每次收入4000元以上的，费用按收入的20%填写。非居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，费用按收入的20%填写。

③第10列“免税收入”：填写纳税人各所得项目收入总额中，包含的税法规定的免税收入金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对稿酬所得的收入额减计的30%部分，填入本列。

（2）第11列“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写。如，2023年纳税人取得工资、薪金所得按月申报时，填写5000元。纳税人取得财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，填写800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填写。

（3）第12～15列“专项扣除”：分别填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（以下简称“三险一金”）的金额。

（4）第16～21列“其他扣除”：分别填写按规定允许扣除的项目金额。

二、汇算清缴

（一）取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4、纳税人申请退税；

5、纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6、居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（二）汇缴事项办理

需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

（三）汇缴计算

1、居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得称综合所得。综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。

2、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

3、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝95120×10%－2520＝6992元

预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝-3136元，

汇算清缴应退税额3136元。

（四）年度自行纳税申报表填写

1、第2行“工资、薪金所得”：填写本年度应当并入综合所得计税的工资、薪金收入总额=16000×12=192000元；

2、第3行”劳务报酬所得“=3000＋30000=33000元；

3、第4行”稿酬所得“=2000元；

4、第5行”特许权使用费所得“=2000元；

5、第6行“费用合计”：纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，填写减除20%费用的合计金额=（33000+2000+2000）×20%=7400元；

6、第7行“免税收入合计”：填写本年度符合税法规定的免税收入合计金额。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70%计算”，对减计的30%部分，填入本行=1600×30%=480元；

7、第8行“减除费用”：按税法规定的减除费用标准填写=60000元；

8、第9行“专项扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的合计金额=2500×12=30000元；

9、第14行“专项附加扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除费用的合计金额=3000×12=36000元；

10、第21行“其他扣除合计”：填写按规定本年度可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费等其他扣除项目的合计金额。

文件依据：

《中华人民共和国个人所得税法》

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

总局公告2023年第61号（个人所得税扣缴申报管理办法试行）

总局公告2023年第62号（个人所得税自行纳税申报)

总局公告2023年第7号（修订个人所得税申报表）

本文由小颖言税严颖根据江苏省税务局12366案例改编，转载请注明来源。

【第4篇】工资一万五个人所得税

职工在企业工作，企业应当为其缴纳社保。但是一些企业为了节省用工成本，并没有按照职工的真实工资水平给职工缴纳社会保险。日常生活中，确实存在不少这样的情况。很多职工并不在意，因为在他们看来社保缴费基数低了，职工的到手工资反而会更高了。可是他们并不知道我们的养老金损失有多大。让我们来了解一下有关知识。

社保基数的缴费核定依据。

很多人认为每月发到手的工资就是应当选择的社保缴费基数，这可就错了。根据2006年劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》，单位职工本人的缴纳的基本养老保险费的基数，原则上以上一年度职工本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60%~300%范围内进行核定。

有关工资总额是以国家统计局1990年的有关文件确定的，主要包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴补贴和特殊情况下支付的工资等项目。这实际上是应发工资，包含了社保、公积金个人负担部分以及个人所得税。

也就是说，如果上一年度单位的所有应发工资总额是18万元，现在每个月发到手的工资为1万元，缴费基数应当是按照1.5万元核定的。

缴费基数差5000元，养老金待遇差多少？

如果假设一个职工的个人缴费基数应当是1万元，而实际按照5000元基数缴费，最终养老金会相差多少呢？

养老金待遇，实际上主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

第一，基础养老金部分。如果是按60%基数缴费12个月，养老金可以领取0.8%的退休上年度社会平均工资。如果是说100%基数缴费12个月，只能领取1%的社平工资。其实每提升20%档次，基础养老金会提升0.1%的社平工资。

假设5000元缴费基数是80%的档次缴费，那么1万元缴费基数则是160%的档次缴费，每多缴费12个月，基础养老金可以多领取0.4%的社平工资。

第二，个人账户养老金部分。养老保险个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数，就是每月领取的个人账户养老金。

实际上很多人忽视了一个问题，就是我们参加养老保险缴费，记入养老保险个人账户的比例是个人缴费基数的8%，也就是说企业职工个人缴纳的部分全部进入个人账户。

由于个人账户里的钱，未来如果领取不完参保人就去世了的话，可以由继承人继承。领取完了，会由统筹基金支付个人账户养老金，确保退休待遇不变，是稳赚不亏的。

另外，近年来我们养老保险个人账户的记账利率也很划算。2023年高达8.31%，2023年是7.12%，2023年是8.29%，近年来一直在6%~8%以上，这可是远远超过我们银行理财利率的。

5000元的缴费基数，每月会多记入个人账户400元，一年是4800元。如果说经过增长个人账户余额涨成8000元的话，退休年龄确定的计发月数为200个月（现在50岁退休是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月，有关计发月数十四五期间还将进行修订完善），每月会少领个人账户养老金40元。

总体来说，如果是单位少了5000元基数缴费，职工损失一方面是养老保险个人账户的利息损失和养老金降低，另一方面是基础养老金的降低损失。如果说未来退休社平工资是10000元，每12个月养老金都会少领40元。如果再算上个人账户养老金的话，差不多能少领80元左右。

【第5篇】工资个人所得税

一、个人工资怎么交个税

（一）如果是公司的职工的话，工资薪金所得税是实行扣缴制。员工在收到工资以前，员工所在的单位会先到地税局办理代扣代缴的手续，会先把税缴纳之后再将工资发放给员工。公司的财务人员会在发放工资之前先根据每个人的工资，算出需要缴纳的税收。

（二）我国目前个人所得税的起征点是每个月5000元，如果公民每个月的收入超过5000元的话，就需要自觉的进行纳税，如果没有达到起征点的话，就不需要纳税。不同的工资收入，对应的税率也不同，收入越高的话，所要缴纳的税也越多，适用的税率也也比较大。收入比较低的，需要缴纳的税也比较少。

二、交个税标准是多少

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%.

（一）工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

（二）工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

（三）工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

（四）工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

（五）工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

（六）工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

（七）工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

（八）工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

三、不交个税会受什么处罚

不缴纳个人所得税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的应当承担刑事责任：

纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

参考

^劳务费个人所得税计算 https://www.91kaiye.cn/article-12252-1.html

^个人所得税征收标准 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第6篇】工资个人所得税扣款表

泓升会计导读：

最近有个朋友问了小编一个问题，把小编问的哭笑不得。她说现在新个税实施，员工报送专项附加扣除信息后，她不知道怎么做工资表了。

以前的工资表挺清晰的，员工的各项工资性收入「工资、奖金、各种补助等」列个明细，然后扣除三险一金「其他两险是由单位承担，不扣个人的」，再扣除个人所得税，最后应发减去扣款就是员工实得「下图的实发合计」

现在增加了六项专项附加扣除，难不成还要在工资表上加上这些？还有，本来工资就不多了，再把这些扣了，我实发不就更少了吗？

好嗨

她觉得专项附加扣除

是从应发工资里面扣钱呢！

记住！

专项附加扣除不是从你工资里面扣钱，仅仅是算个人所得税时候，税法允许从你收入基数里面扣减的项目。

它直接影响的就是你工资表上的个人所得税的金额，不会直接影响你的实发工资数。

简单的说就是它的出现就是为了算个人所得税的金额。

这个其实你看看工资薪金个税算法公式就明白了。

个人所得税=应纳税所得额*对应税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

这里的减除费用就是我们平时说的免征额，或者通俗的，大家叫的很习惯的起征点，目前是5000。

专项扣除是对税法允许扣除的由个人负担的基本养老、医疗和失业保险及住房公积金（简称“三险一金”）

依法确定的其他扣除，比如税优商业保险、税延养老保险、年金等

专项附加扣除就是，赡养老人、大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金。

所以，你看，不管是减除费用，还是各项扣除，其实就是公式里面的一个减项，直接影响的就是应纳税所得额的大小，最终影响的就是个人所得税的金额。

而工资表上主要体现和资金有关的信息，包括应发，扣款，实发等。

所以，在工资表的制作上，是否添加专项附加扣除，小编个人觉得是没有必要的，就像你也不会把减除费用5000加到工资表上去一样，工资表需要一个个人所得税实际代扣代缴数就行了，而至于减除费用、专项附加扣除这些明细，那是个人所得税申报表体现的。

三险一金一般单位在发工资时候就代扣代缴了，这个数据一般不用我们员工自己去填写提供，所以以前个人所得税感觉和我们每个员工离的很远，我们拿着工资条看看上面的个人所得税，仅此而已。

而现在不一样了，专项附加扣除如果我们自己不向扣缴单位或者税务机关申报，那么我们就没法享受扣除，所以这种转变更大的意义是一种观念的改变，为以后的税制深化改革做铺垫，让每个人都发挥主观能动性，去主动了解适应个税申报。

其实关于专项附加扣除的实质是很简单的，就是纳税人首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。

无非就是你采取什么样的方式来收集纳税人这些信息，方式大致有4种。

1.填写纸质表

填写纸质的《个人所得税专项附加扣除信息表》，然后提交。

就是这样一张表，这个具体可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来填写提交就是了。

单位收到后，如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。

2.报送电子模板

这个模板，你可以去个税申报软件扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】

这个填写后报送给单位，单位直接导入申报软件就可以为你算个税时候进行扣除了。

3.第三方软件，比如薪税保

不管是纸质还是电子模板，其实在收集信息时候非常散乱，而且资料容易发生错误，丢失等，通过一些第三方信息采集平台来收集，效率会很高。

但是，经过小编实操，目前薪税保仅仅是采集信息，纳税人通过手机微信界面录入信息后，企业端还是需要把纳税人的信息导出，导出的个税就和我们第2条报送的电子模板是一样的格式。

然后，在申报个税时候把纳税人的信息再导入，所以通过薪税保收集的信息，最终还是体现为电子模板。

4.个税app

2023年1月1日正式发布远程办税端个人所得税手机app,这个可以在主流的各大手机应用平台下载。

下载后实名认证注册即可，身份证信息是和公安部信息联网的，需要通过人脸识别，身份证信息验证方可注册成功。

纳税人也可以通过这个app进行信息的采集。

小编以子女教育为例给大家采集一下看看。

第一步、注册好后，首页就有采集界面信息，点击子女教育进入采集

第二步、进入之前会提示你准备相关信息，这些信息都是在填写过程中必须要填写的，所以提前准备好，包括子女、配偶的身份证信息，子女教育相关信息「学校名称、受教育时间等」，还有扣缴义务人信息，这个主要就是指的你发工资的单位，一般情况下，你实名注册后，受雇单位都会自动显示出来。

第三步、补充完整个人基本信息

第四步、子女信息首先要补充子女基本资料，不然无法选择。

第五步、点击添加子女信息进去补充子女基本信息

第六步、补充完整后保存，然后就可以添加该子女进行其他信息补充填写了

第七步、填写完成后就涉及到和配偶的比例分配选择填写

第八步、这步完成后，就可以提交了，在申报方式上，可以自由选择，这里小编选择由扣缴义务人申报，扣缴义务人可以选择你受雇的单位。

这里还会提醒你对信息的真实性负责，扣缴义务人是不能改动你的信息的，扣缴义务人会按照你填写的信息在个税申报扣缴端进行下载，下载后直接在你当期个税申报时候导入扣除，所以，务必如实填写。

好了，上面就是一个专项扣除的填写步骤。

其他的也类似，这里小编就不一一展示了，当然不是每个人都涉及所有的扣除，只选择你涉及的填写即可。填写后提交，你的选定的扣缴义务人就会在申报计算个税时候下载来用。

个人所得税app和前面的方式比，就不需要再导出导入表格了，直接是关联了申报系统，可以自动下载纳税人的个人信息，从这点上来说，其无疑更加方便了。

当然，纳税人自身也要积极落实个人填写的专项附加信息是否被如实扣除了，这个就需要自己和单位及时核对，扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报。

来源：网络资料

如有侵权，请原作者与小编联系。

【第7篇】工资薪金个人所得税怎么算

当我们从学校之中毕业步入社会之后，对我们来说最重要的一件事情就是工作，无论是还在找工作或者是已经工作了的人群，工资的高低是我们最为关注的一件事情，一家公司能够拿到的工资也是我们决定是否要去这家企业上班的必要因素之一。

▲个税

个人所得税

不过正常来说，一家企业给我们开出来的工资并不是我们最终能够拿到手的薪资，除去那些扣除的五险一金之外，还有一笔个人所得税的扣除，企业开出的工资一般是我们税前能够拿到的工资，五险一金和个人税一扣，到手的薪资就没有那么多了，税收作为国家财政的主要收入来源，我国的每一个公民也都是有缴纳税款的义务，而工资中所扣除的所得税就是我们正在履行这项义务的最好证明。

我国经济已经发展得越来越好了，国家也在不断减轻税款上交的标准，而个人所得税作为我国的独立的一种税收版块，是指每个在我国境内取得收入的自然人所征收的所得税，因为这项税收关乎到我国居民能够真正拿到手的金额，大多数人对于个税的计算方式和关于税收的政策都是非常的关注。

▲工资

工资变少了？

从明年开始，我国的个人所得税的计算方式又有了新的变动，从2023年的1月1日开始，我们在公司能够拿到的全年一次性的奖金，将会一同并入当年综合所得计算上交个人所得税，这条规定的出现无论对我们个人还是对于企业来说并不是一件很好的消息，这项调整也就代表了我们将会需要上交更多的税款。

▲年终奖并入个人所得税

新规定的实施意味着我们所需要上交的税款变得更多了，这对于我们任何人来说都不是一件想要发生的事情，本来所期盼的就是自己的工资能够不断上升，这新规实施之后工资没有上升也就算了，反倒变得越来越低了，大众对于新规有如此大的反应也不是没有缘由的。

▲税收变高了

应该如何应对

虽然个人所得税增加了，但是作为个人或者企业，只要在不违法的前提之下是可以通过对于税务的筹划达到避税减税的效果，而这时我们就需要对于我国的税收政策和规则做到了解的非常清楚，对于企业而言，因为其资金体量比较庞大，需要上交的税种也是较多的，那么能够进行节约税收的方式也比较多，例如对商品的包装和定价上进行一定的操作，而对于个人来说，能够减税的方式就比较单一了，我们可以通过去利用公积金和捐赠的方法让自己的税款能够抵减，并且最好多去关注我国的税收政策。

▲个税计算

其实我国的财政有很大一部分是用于我国居民身上的，纳税所上交的金额最终还是有一大部分回报在了我们的身上，在外面我们所能够享受到的公共资产资源在不断的升级也都能够让我们的生活变的更好，国家每一项政策的实施也都是经过深思熟虑之后才加以决定的，并不会随随便便就决定一项政策的实施不去考虑所带来的影响，所以对于新的税收政策我们应该抱有正确的观念去面对。

【第8篇】高工资怎么规避个人所得税

个税如何税务筹划,个人合理节税降费,税务优化个人/企业所得税/增值税,好助手财税咨询专业纳税筹划师,为企业减负!个税如何税务筹划？

个税筹划应先分析相关法律。一方面可以保证规划活动的合法性和合规性，又能使规划行为更加科学严谨。第二分析自己的情况。因为个税筹划需要从自己的实际情况出发，所以在进行税收筹划之前，一定要详细了解自己的基本情况。第三准备多个方案，个人所得税筹划的方法并不单一，所以可以多准备几个方案，方便选择。

个税如何税务筹划

一、个税筹划的方向

1、在保证实际所得不变的前提下，同时减少名义所得和名义支出，从而降低应纳税所得额。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出，个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。

2、对可以减除一定费用的应税所得项目，应尽可能扩大减除费用额度。比如在房屋出租收入缴纳个税方面，若在房屋出租期间对房屋进行维修，那么维修费用就可以在税前进行扣除，从而扩大减除费用额度。

3、对实行超额累进税率的应税所得项目(如工资、薪金收入等)，应尽量避免临界所得进入高档税率区。比如王先生3月份的个人所得税应纳税所得额适用5%的税率，再多发几十元工资，税率就变成10%了，那么这几十元就应尽量改期发放，避免“单位多发了钱，收入却减少”的尴尬。

二、个税筹划的原则

1、综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行，如果某项纳税筹划取得了节税效果，却增加了其他方面的支出，这样进行纳税筹划就值得商榷。

个税筹划的原则

2、税收筹划前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定，都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为既定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实，再事后进行“筹划”，就是掩盖事实真相，伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任。

三、个人所得税筹划方法

1.合理规划月薪及年终奖

根据年终奖相应的税收优惠，如果员工当月工资低于税法规定的扣除金额，年度一次性奖金应减去员工当月工资收入与扣除金额的差额后的余额，确定年度一次性奖金的适用税率和速算扣除金额。因此，我们可以利用这一优惠政策，根据实际情况调整年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例，以达到节税目的。

2.通过通讯费、交通费等发票实报实销进行节税

根据税法，以现金形式发放通信补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。

因此，只要是根据经济业务的本质，取得合法发票，属于企业正常经营费用的，与收入相关的合理支出不需要缴纳所得税。

3.合理利用国家税收政策

国家也有一些与个人所得税相关的政策，如按照国家或地方政策规定的标准缴纳的社会保障和住房公积金；差旅费津贴、误餐津贴等。按过年规定发放。

综上所述，高收入人群在开展个人所得税筹划活动时，制定的方案必须合法、全面。不要超越法律红线，否则税收筹划就成了非法偷税漏税，会受到法律的严惩。

【第9篇】民工工资个人所得税

现在差不多是准备所得税最终结算的时候了。

个人所得税改革后，今年是个人所得税最终结清的第一年，涉及到很多人手中的钱。很多朋友都在谈论，过去扣缴的20%个人所得税，是否有机会回报一点，即增加收入。

希望总是一件好事。对于大多数农民工来说，今年个人所得税的最终结算是否会影响他们。

个税还不是征收管理稽查的重点

在税务局与乙方企业的一位朋友聊天时，她说，征收管理最重要的增值税是企业所得税，是全年财政收入的最大部分。

个人所得税在总税收中所占的比例很小，未经估价。自上而下，个人所得税的检查并不严格。公司通常会想方设法为员工避税。

相反，在个人所得税改革后，娱乐业和互联网名人成为第一只被打败和抓住的鸟。一些公司和明星已经筋疲力尽，尚未康复。

这实际上是一个行业问题。个人所得税已经成为一种中间工具，而这可能不是一个税收信号。

我认为农民工个人所得税税率不会是调查的重点。如果您与本公司签订雇佣合同，且本公司承担五项保险和一项基金，本公司将按照正常的个人所得税计算方法代扣代缴，人力资源部将通知您安装应用程序并申报您自己的税款。通过层层承包商支付，直接以现金结算。可以肯定的是，无法通知所有人进行最终结算。然而，一些承包商要求工人开具劳动发票，这风险更大。

个税的起征点和抵扣额对所有人都生效

根据2023年年薪个人所得税政策，年免税额为60000元。通过一些特殊的扣除，可以有24000元用于儿童教育者和家长的支持。有了一些奖金，年收入低于10万的个人所得税很少。如果收入不符合这一标准，暂时性的大额收入，就没有个人所得税。别担心。

今年个人所得税的最终结算对农民工的影响应该很小。，我父亲是一名农民工。大多数情况下，当他拿到工资时，他的老板会直接打卡，很少有人谈论税收。

后来，他做了一些小项目，一些自建房屋，私人定居点，并且没有税收。然而，税率将越来越标准化。希望对个人所得税有明确规定，对农民工有具体优惠政策。

大多数农民工没有享受到城市养老保障，新农村保险的金额也很低。他们为社会做出贡献，对社会的要求很少，要缴纳个人所得税，负担沉重。

【第10篇】工资7000应扣多少个人所得税

自从2023年开通个人所得税app自行申报纳税。我想我们每个纳税义务人都要对税法，尤其是个人所得税，必须有所了解。在维护国家利益的同时，也维护自身利益。

第1个问题：个人所得税是怎么个交法？

按月预缴，年度汇算清缴。

什么叫按月预缴？

每个月我们都会交相应的个人所得税。现行的法律制度中是由公司代扣代缴。首先大家看一下这一个月度个人所得税税目表。

我们都知道现在的个人所得税起征点是5000元。也就是月收入低于5000元的不纳税。超过5000元的扣除5000元后纳税。

举个例子，如果本月收入7000元，应纳税所得额就是7000-5000=2000元，对应税目表，不超过3000元，对应的税率是第1档3%。本月预缴的个人所得税2000×3%=60元。本月的到手工资就是7000-60=6940元。

如果本月个人负担的五险一金总额1000元。那么本月的应纳税所得额就是7000-5000-1000=1000元，对应税目表，本月预缴的个人所得税就是1000×3%=30元，本月到手工资就是7000-1000-30=5970元。其中减掉的那1000元是个人负担的五险一金。

再举个例子：

如果本月收入12,000元，应纳税所得额为12,000-5000=7000元，7000对应的税率是第2档10%，本月应交个人所得税7000×10%-210=490元。从这里就可以看出来，速算扣除系数是可以直接减掉的税额。同理，如果个人负担的五险一金金额为1000元。那么本月的应纳税所得额为12,000-5000-1000=6000元，本月应当预缴的个人所得税为6000×10%-210=390元，本月到手工资为12,000-1000-390=10610元。

这里每个月的个人所得税其实就是预缴的。所谓预缴就是先交着，到年底了再统一算全年工资，最终算一下，本年到底应该交多少税。那么还有一个问题，谁去交了呢？交到哪里了呢？这里面就涉及到一个词汇叫代扣代缴。公司在发工资之前，计算好本月的应纳税额，向税务局申报，然后把这个税额交到税务局。

接下来就是年度汇算清缴。我们再来看一下年度应纳税所得额税目表。

从上表中我们可以看到，如果年应纳税所得额低于36,000元。税率是3%。

还是举个例子说明：

假如今年我的全年收入是8万元。因为每月少于5000元不征税，那按全年算5000×12=6万元。也就是说年收入低于6万元应该是不用交税的。那我今年的应纳税所得额就是8万-6万=2万元，对应上面的税目表，税率是3%。那其实我本年一共应该交纳的个人所得税是2万×3%=600元。速算扣除系数和前面是一个道理。

第2个问题：那为什么会产生退税呢？

还是这个例子，我的一年收入是8万元。没有其他扣除项的话，我本年应该交的个人所得税是600元。但是假如我11月份收入25,000元，2~12月每个月收入都是5000元，那么我2~11月份都不用交税。但是1月份的时候我应该交多少税呢？1月份应纳税所得额是25,000-5000=2万元。按照第1个表可以知道，税率是20%，速算扣除系数是1410。预缴的个人所得税是20000×20%-1410=2590元，也就是说我1月份已经向税务局交了2590元的税。但实际上，一年到头我应该交的是600元。汇算清缴的时候，税务局应当退给我2590-600=1990元的税。这个时候只需要在个人所得税app上面点一点就可以到手1990元。

这时候大家应该明白为什么会产生退税了吧。法律在不断的完善，对老百姓也更加公平。

当然也存在补税的可能性。但是并不特别常见，大家可以想一想，会有哪些情况下可能出现补税的情形。而且不知道大家有没有发现。如果你的工资越不平稳，越参差不齐，越容易出现退税的可能。尤其是某个月收入极高，某个月收入极低。

小然提醒大家一下。偷税漏税是违法行为，可能会被列入失信人名单，而且还会被罚款。但是合理避税却是被允许的。那么如何合理避税呢？下次再说。

《周然》

【第11篇】个人所得税反算工资

工资3000能不能申请退税？

这个问题不能一概而论，但首先咱们需要了解一个前提：那就是，只有提前缴了税，才会有退税，否则，没有“缴”也就没有“退”这一说。

可能有人会说：个税起征点不是5000吗，3000的工资怎么可能退税？

如果只是简单这样理解，那可能对于个人所得税的相关问题，了解得还不够全面。以下我们就来具体说明一下。

个人的哪些收入，需要缴纳个税

根据国家2023年8月31日修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定：

工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得共计4项收入，计入综合所得，按照纳税年度合并计算个人所得税。

如果一个人的工资是月薪3000，假如没有其它提成、补贴等收入，那么，这个人的年度工资、薪金所得就是36000，还达不到全年60000的个税起征点，更不用说，计算个税时，还要减掉专项扣除、专项附加扣除等。

那么，正常来说，在核算每月工资时，是不会扣个税的。在个人所得税app上查相关记录，工资记录里面的个税金额都是0，这一项收入是不会存在退税的情况。

但如果除了工资收入以外，还有其它的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，相关单位在支付这些收入时，会提前按照单笔代扣代缴个人所得税。

因劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得扣除的个税较高，又或者这位月薪3000的个人，加上这3项的综合所得，也还没达到需要扣除个税的金额，那么这两种情况下，都极有可能需要退税。

关于个税退税的补充说明

前面我们说，计算年度综合所得时，工资、薪金所得是其中很重要的一项。

但有一个特殊政策，也需要了解一下，就是关于年终奖，或者用比较专业的术语来说，叫做全年一次性奖金。

为了减轻个人所得税负担，2023年底之前，针对年终奖的个税优惠政策继续执行。

所谓的优惠政策，就是指个人的全年一次性奖金所得可以单独计税，不算入年度综合所得。

举个例子，假如一个人的月薪是3000，年终奖6万（现实不太可能出现这种情况，只是举例方便说明），如果按照个税优惠政策，在2023年年度前，只需要缴纳年终奖6万的个税（税额较少）；但如果个税优惠政策取消的话，在进行年度个税清缴汇算时，年终奖的6万，就要跟每月的月薪加在一起，计入年度综合所得来计算个税。

【第12篇】北京工资多少交个人所得税

税前工资27000元，税后工资多少钱，下面我给大家详细介绍下。

假设，小明税前月薪为27000元，日常需要还房贷，小孩5岁在上幼儿园，父母双方满60周岁需要赡养。

1. 由小明税前月薪为27000元，则其社保基数为21821元（南京市2023年1月-12月社保上限为21821元，月薪高于上限则按上限缴纳），公积金基数为27000元（南京市2023年7月-2023年6月公积金上限为34500元，月薪低于上限则按实际月薪缴纳）。每月个人缴纳社保比例为10.5%，个人月度缴纳金额为21821×0.105=2291.21元，全年缴纳金额为27494.52元；假设每月个人缴纳公积金比例为12%，个人月度金额为27000×0.12=3240元，全年缴纳金额为38880元。

3. 小孩日常需要还房贷，小孩5岁在上幼儿园，父母双方满60周岁需要赡养，则个人所得税附加扣除房贷抵扣1000元、子女教育抵扣1000元、父母赡养抵扣2000元，合计每月抵扣4000元。

4. 小明全年收入为27000×12=324000元，减除费用为60000元/年，专项附加扣除抵扣4000×12=48000元/年，则个人全年应纳税所得额为324000-60000-48000-27494.52-38880=149625.48元，则个人所得税全年总金额为149625.48×0.2-16920=13005.10元，平均每月缴纳个人所得税为1083.76元。

5. 由上计算个人每月税后工资=27000-2291.21-3240-1083.76＝20385.03元。

【第13篇】一万元工资要交多少个人所得税

晓松认为国家推行任何政策的主旨都是以利国利民为根本，个人养老金以税免的方式推出，最大的受益者是国家养老金池，其次是减税增收后，能够起到提升国内消费的目的。有消费、有收入老百姓生活安稳，社会稳定，国家发展，一片祥和。

晓松认为个人养老金能起到强制规划收支的作用，国家帮理财有一定的可信度。是否人人都需要购买个人养老金，购买后对自己的生活是利是弊，主要可以从三方面考虑：

第一看个人经济能力能否负担得起，首先职业前十名会购买的概率大一些

第一名：国家烟草公司

第二名：医院医生

第三名：科研人员

第四名：高校教师

第五名：国家电网

第六名：三大运营商

第七名：国有银行

第八名：公务员

第九名：教师

第十名：事业单位

原因——基于自身工作稳定、福利好、收入高在当前经济下行不利投资理财的情况下，此类群体大概率会考虑购买个人养老金。

第二看看个人养老金加入专项免税额度后对民生的益处有多大：

实际收入=税前收入－各项社会保险费用个人缴纳部分－应纳税款

应纳税款=需纳税款项×应扣税百分比-速算扣除数

需纳税款项=税前收入－各项社会保险费用个人缴纳部分－累计专项免税额度－起征点。

速算扣除数分别是:3%=90、10%=210、20%=1410、25%=2660、30%=4410、35%=7160、45%=15160。

举例小明缴纳个人养老金前：

税前收入为10000元，各项社保费用1000元，个税起征点为5000元。小王实际收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000）×10%-210〕=8810元

举例小明缴纳个人养老金后：

税前收入为10000元，各项社保费用1000元，个税起征点为5000元。小王实际收入=10000-1000-〔（10000-1000-5000-1000）×10%-210〕=8910元

小明缴纳个人养老金后每月比之前多100元，如果按年缴纳12000元个人养老金算，每月需缴纳1000元，合适还是不合适就需要小明自己去衡量了。

据官方统计2023年前三季度，全国居民人均可支配收入中位数22157元，增长8.0%，中位数是平均数的84.4%。其中，城镇居民人均可支配收入中位数32417元，增长8.0%，中位数是平均数的90.2%;农村居民人均可支配收入中位数11962元，增长12.3%，中位数是平均数的87.1%。

由此数字看年缴纳12000元个人养老金的人数能有多少呢。

第三看看个人养老金试行的收益及本身的安全稳定性如何

2023年9月16日，社保基金会发布2023年度基本养老保险基金受托运营年度报告。

从投资业绩来看，2023年基本养老保险基金投资收益额631.80亿元，投资收益率4.88%。领先市场同业可比水平。其中，已实现收益额752.64亿元(已实现收益率6.12%)，交易性资产公允价值变动额-120.84亿元。

4.88%的收益率略超该年度上证指数涨幅：2023年，上证指数由3474.69涨至3639.78，涨幅达4.8%。该收益率也超过同期深证成指涨幅：2023年，深证成指由14516.12涨至14857.35，涨幅仅为2.67%。

据官方分析长期而言，养老保险基金业绩较优。自2023年12月受托运营以来，基本养老保险基金累计投资收益额2,619.77亿元，长期持有年均投资收益率可达6.49%。

看到官方的报道，我不知道该怎么说，我就知道自己买的理财最近一年赔多赚少，不知道大家怎样，也许交给国家更安全，不得而知。

还有一点很重要就是当领取养老金的时候，需要补税，这点也是每一个人必须考虑的问题，不要因为没注意到关键一点到而产生不必要的麻烦。

晓松虽然关注养老话题近三年的时间，但是目前没有缴纳个人养老金的打算，静观其变。

关于个人养老金政策，晓松还有一个想法与网友们分享——国家的想法是补足养老金池，保障退休人员养老金的按时发放。

从国家十四五推出的养老金统筹政策，养老金专项理财政策，个人养老金政策，养老金储蓄政策及一直停留在理论阶段的延迟退休政策看，养老金不足的问题明眼可见，但2035/2036年是否会耗尽，只有国家财政部门才清楚。

晓松按自己所了解的信息和大家分享讨论，欢迎网友们在评论区进行讨论：

国家应对养老金亏空的第一招是养老金统筹

最早出现养老金亏空的省市是如东北三省大量人口流失的地区，众所周知退休人员养老金中的基本养老金部分，主要是由灵活就业人员缴纳的12%和在职人员缴纳的16%及农保部分所组成，如果一个地区人口流失严重，就会造成当地养老金的不足。

当一个地区的养老金池无法支付当地退休人员的养老金时，在不动用地方及国家其它财政的情况下，最有效的办法就是用“南水北调”的方式，由国家统一分配形成养老金大锅饭。

国家应对养老金亏空的第二招是发展养老金的第三支柱

我国最早的养老金体系是以基本养老金保险为主，后来随着经济发展的需要加入了企业年金和职业年金，但随着老龄化的日趋严重，靠国家和企业很难维持养老金的稳定。

近些年国家开始大力发展和强化我开头所说的各种养老金政策，这就是养老金的第三支柱，简单说就是以前老百姓的养老由国家和所在企业管，现在则需要自己通过自我调整和理财配置打满足够的个人aoe。

国家应对养老金亏空的第三招是延迟退休

养老金参数：缴费率（养老金缴费比例），替代率（劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率），赡养率（供养比例）

缴费率=替代率×赡养率

按照我国目前的养老金政策，这三个参数需要保证稳定不变。随着老龄化的发展和经济的发展其替代率每年都会有所提高，要保证缴费率的稳定，就只有降低赡养率，也就是需要提高供的数量，降低养的数量，因此出现了延迟退休的概念。

关于延迟退休国家始终在理论状态，没有明确具体时间，但随着老龄化的日趋严重和养老金的捉襟见肘，在十四五或十五五期间极大可能会施行，作为普通百姓面对未来必将到来的政策，我们必须做好准备。

身心健康准备：健康才能坚持工作到退休，健康才能更好地享受退休生活，健康能延长自理的时间减少需要别人照护的时间，减少给家人带来的经济和护理压力。

职能规划准备：在自己能力允许的范围之内，努力提高个人综合能力，活到老学到老，自立终老。未来国家、企业、社会、家人对自己的养老只能起到辅助作用，主要输出还是要靠自己。

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【第14篇】工资个人所得税5000起

昨日，北大教授关于个人所得税提高免征额度的言论引爆全网，月入5000元到底是不是高收入人群，到底该不该增加这个免征额度到6000,8000，甚至是10000呢？

其实中国的税制问题一直以来都是很复杂的，因为我们国家不是美国那种直接税，我们是间接税，要解释清楚这个问题，皮总不专业，联兴财税的篇幅也不允许。

皮总举一个例子吧，去过美国商场和超市的联兴财税友友们应该都知道，货架上的商品价格是由两部分组成的，一个是商品售价，一个是应付税额，合起来的价格才是你要买这个商品的最终价格，小到一颗纽扣，几美分的东西，也是要把税额标清楚的。

中国不一样，我们的税制是间接税，意思是商品的生产流通使用阶段，政府不直接收税，而是通过一种间接的方式将商品的增值税包括在原本的货物价值里，税率是13%。

最普通的烟草，国家给一包烟规定的税就很高，超过了50%，我国烟草企业作为专卖体制下的国有烟草企业，除了缴纳各项税收外，还需缴纳国有资本收益、专项税后利润等。按照向国家财政税务部门缴纳的全口径税费占烟草企业销售总额的比重计算，我国烟草综合税负目前高达66.8%。

但是在中国你去买一包烟，店主仍然告诉你一个总价，不会告诉你税多少，因为一包烟从流通开始就已经完成了税收。

但是个人所得税不一样，这个是直接税，跟房产税一样，是按每个人劳动所得直接扣税的。

那么问题来了，在中国月入5000，配不配缴税？

一.中国税收的来源

中国现行宪法规定的税种有17种，分别是增值税，消费税，烟叶税，个人所得税，企业所得税，资源税，城市建设税，城镇土地使用税，土地增值税，耕地占用税，契税，房产税，印花税，车船使用税，船舶吨位税，车辆购置税，关税。

其实很多情况下，中国人是感受不到自己在缴税的，除非你创业开公司，办企业，不过专业的财务会计人员会帮助你算好税率。

但是和欧美日韩这样的发达国家不同的是，中国的税收无论从规模还是水平上，都远远不如这些资本主义国家，我们的税收依然集中在增值税和所得税上面，说白了，其实更多的是一种人头税，基本上不专门针对富人有专门的税种，中国不像美国，出台了复杂的遗产税和赠与税等等，这些税种是专门针对富人阶层的，当然，美国的顶级富豪家族依然有很多渠道来合法避税。

我们不看远的，就看看2023年的税收组成就能看出来，中国全年13万亿的税收收入，这还是由于疫情，国家减免了2.5万亿的减税降费。

中国税收以增值税为主，增值税实际上属于人头税，主要征税环节是在普通人购买商品。增值税基本收不到富人头上，即使对奢侈品征收高额税收，富人也可以出国购买，最后反而一分钱收不到。个人所得税则是累进制，类似摊丁入亩，高收入人群交的个人所得税不仅多且税率高，但是这个累加值是有上限的，不是欧美国家那种无限制的，nba球星一年可能年收入3000万美元，但是实际到手的收入可能只有不到一半，就是1300万左右，这就是美国专门针对富人阶层的富人税在起作用。但个税现在仅占全国税收总额的不到10%，所以说，中国的顶级富豪，根本不在乎所得税的免征额是5000元，还是50000元，因为人家缴税按个人所得税，无论免征多少，他都超了上限，一律按上限缴税。

中国的税收大头来自于增值税和消费税，占了60%左右，所以国际上一直诟病中国是收普通人的税供养国家财政，其实没毛病，确实如此。所以未来共同富裕，一方面减商品增值税，降低物价，另一方面加个人所得税，房产税，资本利得税，将主要征税对象从普通人转移到富人。

二.月收入5000到底高不高

2023年国家统计局公布的数据，我们14亿人口中，仍然有6亿多（包括60岁以上老人及12岁以下的孩子），月平均收入不到1000元，这就是真实的，略带一些幽默且冰冷的数字。

但是同时，北上广深等大城市，平均月收入已经全面突破6000元的大关，知乎，联兴财税，贴吧等论坛里到处都是月入上万的，甚至逛多了这些网络论坛，你会发现月如两万也很普遍，以至于月入上万不如狗，现在一万=一狗，这是年轻人调侃自己的一种说辞。

几年前，皮总和大姑（她是一位有三十多年从业资格的注册高级会计师）闲聊，从那里了解到一点点，关于中国的税制的知识后，我时常就会忍不住思考，这是否合理。

中国在2006年1月1日全面取消了农业税，在中国这片广袤的土地上，存在了3000多年的农业税成为了历史，在这之前，农民种地也要收税的。

月收入1000以下的人口很多都集中在中国的偏远乡村，而收入上万的群体都集中在大城市，面对同样的商品，比如说一瓶3元的可乐，一个8毛的馒头等，只要你消费了，缴纳的税收是一定的，但是确实不合理也是存在的。

回到那个北大教授的说法，他主要是想替换一个概念，缴纳个税的人只占到拿工资的普通劳动人民的14%，但是税收总额呢？

他并没有点出问题的要害。

2023年，全国一般公共预算收入182895亿元，同比下降3.9%。而个人所得税、印花税等税收收入逆势增长，增幅较大。其中，个人所得税收入11568亿元，同比增长11.4%。

你看看，14%的人纳税，2023年都增长了11.4%，全年11568亿元税收收入，这可是直接税，从你的当月所得高于5000的部分直接扣除的。

皮总认为，北大教授没有看清楚一个重点，或者说，他就是故意想避开这一问题，尽管这些年中国个人所得税的免征额一直在提高，但是免征额与平均工资的比例在降低。

也就是说，之前的免征额3500元的时候，全国平均月收入在4500左右，占比是77.8%，可以直观得等价于7成左右快8成的人从这个免征额收益。

现在呢，免征额5000，2023年全国的平均月收入8000左右，占比是62.5%，工资收入上升了，反而收益的人群降低到了6成左右。

这才是真相，为什么说5000的免征额并不高，因为对于高收入人群来说，个人所得税能收取的部分对于这一群体来说5000或者是50000，区别不大，反正人家就是按最高的额度交税。

而真正需要减税或者说免征个人所得税的人群来看，即使你提高1元的免征额，算上中国如此庞大的人群基数，都是几百万几千万人获益的事情。

2005年温家宝总理提出要全面取消农业税，当时反对的声音可是比支持的声音大得多，可是后来我们一看，取消这个农业税，一年也就700亿，不到1000亿的收入，可是农业税取消了，可是对6亿多差不多7亿的农民兄弟来说，是一个天大的好消息。

其实这一点才是税收问题的本质，税收是国家二次分配的一种主要手段，千万不要以缴税人群的多少来判断一个税种的合理性和征收额度，要从利益分配来看。

三.保护年轻人和中产的利益

其实皮总前面写了那么多，大家都可以一眼略过，北大教授认为5000已经很高了，是因为全国只有14%的人交税，但是他没有想过，中国的中产阶级，可能就是在这14%里面。

提高5000元的个人所得税的免征标准，不是为了照顾谁，国家提高这个标准，从3500提高到5000，其实也不是需要那些税收，每年中央财政收入的大头在于央企和国企的企业税收和上交的利润。

中国的个税基本就是工资税，现在灵活就业的人高达2亿，拿工资的人本来就比较少，很多人工资其实不高，可能还不到纳税点，但是最终收入并不低。

皮总所在的东风公司设计院，我们的基本工资4000多，在武汉是中低档，可是年底的补贴和奖励分红一上来，年收入30万往上不成问题。

其实皮总想说，如果维持5000元的免征额，反而最后的结果是，高收入不纳税，低收入也不纳税，个税的大头压在了上班族的中产身上。

而中产才是支撑一个经济体的基石，没有一个规模庞大，敢于消费的中产群体，中国是不可能从外向型的出口拉动型经济，和国家投资拉动型经济，转变为发达国家那种内需消费拉动型的经济模式的，中国的中产阶级还很少，而且大多集中在一线，二线城市里，让他们负担庞大的个税，这不仅不合理，而且不利于经济转型。

而年轻人的收入在刚进入社会的前几年，也是比较低的，处于低位，他们也是经济活力的巨大来源，保护他们的利益，就是保护未来的中产，大城市的房租水平本来就高，如果每个月还有交很多个税，这不仅打击了青年人的积极性，也对结婚率，生育率造成了打击。

著名的企业家董明珠一直呼吁提高个税标准到

中国的经济增速已经放缓了，经济转型必须开始加速，我们的问题是生产过剩，是国内消费不足。

提高5000元的个税免征额，即使是从5000到6000，每年减少的税收额度可能不到2000亿，可是每年覆盖的人群，照顾的中产家庭却是上亿人。

各个省份统计局的数据显示，除掉最高和最低的那一档，北京上海的中位数工资不到8000元，只有7000元左右，深圳、杭州也只有6500多元，重庆、济南、成都、南京、合肥、西安这些二线城市工资只有6000多元。长沙、武汉、东莞，厦门、佛山，工资只有4500-5000多元。而像一些小城市，以及一些县城，居民的收入水平就更低了，毕竟这些地方的就业机会远远小于大城市。

也就是说普通工薪阶层是个人所得税的纳税大头，减轻个人所得税是对中产和年轻人的一种帮助，我们国家建立现代税收制度的历史才几十年，虽然比不上美国为首的发达国家几百年的税制历史，但是也形成了我们独有的税收制度，一种照顾大多数人的税收制度。

结论

还是回到中国的终极问题吧，5000块钱在大城市能买一平房子吗？显然是不可能的，即便是三四线的小城，稍微好点的楼盘也不止这个价格了。如果有房贷或者租房住的话，每个月工资5000还完贷款付完房租也就所剩无几。

但是如果是西部地区，5000确实是三口之家一个月的开销，是能养活一家人的。

如同2006年我国全面取消农业税一样，税收必须要完成二次分配的目的，减轻社会普通大众的税收负担，将富人的收入分配一些给穷人，才是税收的根本，

着眼长远，按照党中央提出的优化税制结构的要求，皮总认为，未来应在保持宏观税负稳定的前提下进一步深化税制改革，把握好税制结构调整的客观规律性和主动性。考虑到我国长期以来以流转税为主体的实际，在税制结构优化进程中，仍然要充分考虑发挥间接税在筹集持续稳定增长财政收入方面的优势，通过直接税体系的自身完善和流转税的进一步调整，加快实现“适当提高直接税比重”的改革目标。