金税三期企业所得税汇算清缴系统（3个范本）

【第1篇】金税三期企业所得税汇算清缴系统

今天，给大家解析这两个问题：一个是“汇缴申报时间是否存在最佳申报时点”；另一个就是“汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料”。

一、汇缴申报时间是否存在最佳申报时点?

要说企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？

回答这个问题之前，先来问一下大家：为什么汇算清缴的时间国家规定在次年5月31日之前要完成呢？

其实原因很简单，企业需要对上年的所有业务年结，全部结束完毕之后才能确认上年到底赚了多少钱，才能确认最终利润，进而才能进行所得税汇缴。

另外呢，企业进行企业所得税汇算清缴申报时，税务机关在企业正式申报纳税前，依据现行税收法律法规及相关管理规定，会利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，依托现代技术手段，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等，提供风险提示服务，帮助纳税人提高申报质效，减少纳税风险。

所以，咱们能够看到税务机关会在企业进行申报纳税前对企业的税务登记信息，纳税申报信息，财务会计信息，备案资料信息，第三方涉税信息等进行了解。

由此，咱们也可以看出来，企业必须将上年的工作准备妥当了，比如上年缺少的票据补回来等等，准备充分了，再进行所得税汇缴。

解释完了，那话说回来，企业汇缴申报，是否存在最佳的申报时间点？

肯定是有的，咱们企业一般在4月1日到5月15日做年度申报最好。建议，不要过早申报，如果2月或者3月早早申报，有可能你企业的某些发票没有收回，而给税务机关稽查你的机会。

因为税务机关这个时候，可能手里没有多少家企业，他有很多时间去看你的数据，可能因为小数点都要找你事情，甚至看你企业10年内的账目，那这样反倒得不偿失。

所以建议，最好在2023年第一季度申报后再去做年度汇算清缴比较好。

另外需要注意的是，不是说咱们1-3月什么都不做了。咱们们可以在申报之前先把报表数据相关的报表都审核下，整理下汇缴必须要用的财务数据和资料，为申报提前做准备，这样等到你再申报时候，就非常快了。

那汇算清缴之前我们到底要准备什么财务数据和资料呢？继续往下看

二、汇算清缴前应该准备哪些财务数据和资料？

说到这个点，首先咱们大家要清楚的是，企业所得税的汇算清缴是用我们的利润为标准进行处理的。

所以大家要注意哦，汇算前一定要检查好相关的财务数据，具体可以通过以下6个点来进行检查

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的部分；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否计提并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（一般企业5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

这里再特别提醒一下哦：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在财务方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

同时，咱们在进行汇算前，还应该需要准备以下资料：

（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表；查账征收企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第24号修订版本）；核定征收企业填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》

（2）相关财务报表和账簿；

（3）备查事项相关资料；

（4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

（5）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

（6）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；

（7）主管税务机关要求报送的其他有关资料。

另外，还需要注意的是：纳税人办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

【第2篇】汇算清缴系统密码是多少

介绍之前，得给大家规避一个误区，很多帖子或者文章，一上来就说国家要给你退钱了！！！！国家不是慈善机构，不会动不动就给你退钱！！！！首先，个人所得税实行的是预缴，也就是每个月个税都是按照收入进行预收，年终把收入和各种扣除一把核算，由此才有的个人所得税汇算清缴每年3月份开始。其次，汇算清缴的目的是对你一年所交的个税多退少补；

多退：你个税多交，多交的原因有很多种，常见的有以下几种：

纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“五险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

少补：个税少交了，你需要补税（最迟在每年6月底提交，不然会产生滞纳金），不补税的话会影响个人征信，个人征信的重要程度大家应该也都知道。需要补税的原因也有很多种，比如换工作，新公司的个税申报系统是没有办法识别你在上一家公司的收入纳税情况，比如你在上一家公司个税的扣除税率已经10%，由于新公司识别不到，新公司申报的时候只会按照3%进行扣税，导致的差额需要在年底补缴。还有极个别的情况，税务监管部门查处你的专项附加扣除有虚假的情况等

还有这里值得提一下的是年终奖，现行政策是年终奖可以合并进工资综合纳税申报，也可以单独申报，这项政策到2023.12.31终止。

选择并入综合所得还是单独申报，因人而异。比如你全年下来工资部分收入个税税点已经达到了10%，年终奖适用税率3%，肯定单独申报更划算。

年终奖适用的税率表

年终奖适用税率计算方式=年终奖金额*适用税率-速算扣除数比如年终奖是4万年终奖单独计算时需要将缴纳的税（40000/12=3333.33适用税率10%）=40000*10%-210=3790下面具体来说说个人个税汇算清缴的操作流程

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

一共有两种方式，一是所任职的单位代为办理；二是自行办理

一、所任职的单位代为办理：前提：由单位代为办理的，纳税人（即个人）应在2023年4月30日前与所任职单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2023年在所任职单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人（即个人）未与所任职单位确认请其代为办理的，单位不得代办。所任职单位纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位更正申报，也可自行更正申报。

第一步，个人先建立委托代理关系

可以通过手机 app 端建立、管理与受托机构之间的委托代理关系。登录手机 app 后点击页面下方的【办税】-【委托代理关系管理】进行建立和管理。填写完毕、完成委托申请后，待受托机构（所任职企业）接受委托，该委托生效。

第二步，所任职单位操作

可以通过扫码或输入账号密码的方式登录自然人电子税务局的网页 https://etax.chinatax.gov.cn/

点击【代理办税】可以进入【委托申报】办税菜单，选择企业，进入代理办税功能。

点击左侧的【委托管理】菜单，发起委托申请的纳税人信息会出现在列表中，您可以查询、受理名下的委托信息。

选中纳税人后根据实际情况选择接受或拒绝：点击【接受委托】的委托关系生效，点击【拒绝委托】的委托关系不生效。

在【报表填报】菜单中，受托机构可以为委托人办理年度汇算的申报。

二、自行办理申报

登录个人所得税app，

首先一定要先检查一下，收入纳税明细，看看有哪些收入不是自己的，实际情况中，有些公司可能会滥用你的信息，把你的信息填在自己公司个税申报里面，目的是为了虚列人员工资，增加成本减少利润。发现不是自己的收入，一定要选择申诉，

然后确认没问题以后进入专项附加扣除填报，检查一下有没有漏填的，比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等这些信息是退税还是补税的关键。

都没有问题以后进入综合所得年度汇算，然后按照提示一步一步操作，最后会提示你应该补税还是退税

提示一下如果存在年终奖，可以在app中试算一下，是并入工资所得划算一点，还是单独计税更划算一点

【第3篇】汇算清缴税收风险提示系统

税收政策风险提示服务是指纳税人进行企业所得税汇算清缴时，税务机关在纳税人正式申报纳税前，对税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等风险点进行扫描，由纳税人决定是否修改申报。其目的是提高纳税人申报质量，减少申报差错，降低涉税风险

以往，网上纳税申报系统没有申报数据的审核功能，纳税人没有办法及时发现申报错误，申报数据读入税务端后，征管软件才能进行自动比对，指出申报中存在的错误，再由税务机关通知纳税人办理更正申报，有时甚至出现更正申报后又出现新错误，需要反复更正，纳税人和税务机关都浪费了大量精力。2023年4月份国家税务局网上申报系统中加载了“风险提示服务”模块，纳税人使用这个功能，可以避免申报错误的发生，减少更正申报工作量，这个功能只能在网上申报时使用，按照去年的经验，纳税人第1次申报后，“税收风险提示”功能就不能使用了，所以，在正式办理年度申报前，一定要点击使用“风险提示服务”模块。

使用该功能的唯一要求，就是纳税人在所得税年度申报前至少提前一天完成财务报表的申报。

税收政策风险提示12366电子税务局操作步骤如下:

1.纳税人点击“所得税年报查账征收(a类)”菜单，正常进行所得税年报申报界面,报表填写完成后，点击“网上申报”按钮。

2.校验无误后，点击“申报”按钮

3.进入“风险提示”功能选择界面，选择“风险提示服务”

强烈建议纳税人选择“风险提示服务”，如果填报错误，申报后税务端也会发现，更正申报必不可少，甚至出现需要上门办理更正的现象，同时多次更正申报的纳税人，是省局关注重点，是风险管理的重要对象

4.选择了风险提示服务系统会给出提示，纳税人稍后可以在“风险扫描结果查询”菜单中查询扫描结果。

5.点击“风险扫描结果查询”菜单，进入结果查询页面，点击“获取风险扫描结果”按钮，查询扫描结果。

6.点击“所得税年报查账征收（a类）”菜单，重新进入申报填写页面，根据扫描风险点提示，修改报表数据，重走以上流程。

注意：纳税人申报成功后，将不可再进行风险扫描结果的查询！！