【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的三期所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金税三期个人所得税扣缴系统范本，希望您能喜欢。
【第1篇】金税三期个人所得税扣缴系统
尊敬的扣缴义务人：
按照国家税务总局的统一部署，自2023年8月1日起，个人所得税扣缴申报客户端将进行系统升级。本次系统升级变化较大，请予以关注：
一、8月1日上线的扣缴申报客户端有什么主要变化？
一是扣缴申报客户端的名称由“金税三期个人所得税扣缴系统”更改为“自然人税收管理系统扣缴客户端”。
二是原扣缴申报客户端要求同时报送自然人登记信息和扣缴报告表；新扣缴申报客户端要求先行报送自然人登记信息，再报送扣缴报告表。
三是新增自然人身份信息(身份证号码和姓名)的验证功能。通过与公安机关的居民身份登记信息进行比对验证，提示扣缴单位对验证不通过的自然人身份信息进行核实修正。
二、自然人身份信息验证功能如何使用?
第一步，扣缴单位填写自然人登记信息，此时每一条自然人登记信息的“身份验证状态”均显示“待验证”；
第二步，点击扣缴申报客户端“人员信息采集”功能左上方的“报送”按钮；
第三步，报送成功后点击“获取反馈”按钮，此时自然人登记信息的“身份验证状态”将发生变化，根据不同验证结果分别显示“验证成功”“验证不通过”“验证中”或“暂不验证”。
1.验证状态为“验证成功”的，表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息一致。
2.验证状态为“验证不通过”的，表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致。扣缴单位应对其进行核实，经核实确存在问题的，应予以修正。
3.验证状态为“验证中”的，表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息。扣缴单位可以忽略该结果，正常进行后续操作。
4.验证状态为“暂不验证”的，表示该自然人身份证件类型为非居民身份证(如军官证、护照等)，目前尚无法进行验证。扣缴单位可以忽略该结果，正常进行后续操作。
三、对于“验证不通过”且经核实确存在问题的，扣缴单位应该如何修正?
1.对于身份证号码正确但姓名错误的，在原登记信息上对该姓名进行修正。
2.对于身份证号码错误(包括身份证号码和姓名同时错误)的，先将该条登记信息的“人员状态”标记为“非正常”,再新增一条正确的自然人登记信息。
完成上述修正后，扣缴单位应再次点击“报送”按钮，进行自然人身份验证。
四、对于身份信息“验证不通过”，但经核实确无问题的，扣缴单位应如何处理?
对于确实存在上述“身份信息验证不通过，但经核实确无问题”情形的，为保证按期申报和缴款，扣缴单位可暂忽略该验证结果，按流程进行后续操作。
五、扣缴单位在使用“自然人税收管理系统扣缴客户端”时，如何获取系统操作技术支持?
1.查看“自然人税收管理系统扣缴客户端”右上方的操作手册。
2.拨打全国统一技术支持/纳税咨询热线：4001007815(客户端操作)，12366(税收政策)。
3.拨打北京市扣缴申报技术支持专线：4007112366(客户端操作)。
4.通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”右上方的“在线客服”进行咨询。
国家税务总局北京市税务局
2023年8月1日
【第2篇】金税三期个人所得税比对
做外贸的朋友们都知道，为了少交增值税款，有时会通过朋友购买一些增值税专用发票来抵进项税。有些明明做的是服装生意，却用了机械行业的发票，这也是常有的事。
这种做法现在就危险了！金税三期全面升级之后，一旦被发现，不仅要交回抵扣的税款，还会受到数倍罚款，别忘了还有每天万分之五的税收滞纳金！情况严重的甚至直接被税务局人员约过去查账，面临刑事责任！
让人“闻风丧胆”的金税三期到底是什么鬼？！
这么说吧，以前的系统只能识别发票上的基础信息，如金额、税号等，但现在的金三系统，就像装了人工智能大脑，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息！现在国税局使用的“金三”系统，采用的可是大数据评估与云计算，强大到根本超乎想象！
比如，你的企业本来登记经营的是服装，却开具了钢材的发票；或是1月到11月都是从广东进货的，突然12月从浙江进货；又或者一直做的是零售，却突然批发销售了大量货物，这些进项发票与销项发票之间的行业不相关、地址不一致、数量不一致等等信息，现在都会被轻而易举地给查出来，成为发票预警的对象，增值税发票哪里还敢虚开！
不仅如此，现在开票软件已经增加了商品编码，单位编码也很快会被录入。要知道，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦这两者被监控，金三系统将直接知道你企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额，增值税还能逃吗？
而利用大数据，金三系统现在连你发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确知道。等到金三税务系统功能全部完善开放，到时所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%检测，真是想逃任何一种都绝对没机会啊！
“金税三期”的稽查案源（选案）信息哪里来呢？
“金税三期”的稽查案源（选案）的信息一般来源于纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人（简称纳税人）的税收数据、信息和违法行为线索。
（1） 纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息。
（2） 税务局在风险分析和识别中发现并推送的高风险纳税人风险信息。
（3） 上级督办、交办任务提供的税收违法线索。
（4） 检举人提供的税收违法线索。
（5） 受托协查事项形成的税收违法线索。
（6） 公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督查内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索。
（7） 稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据。
（8） 政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息。
案源信息类型：
（1） 推出案源：推出的高风险纳税人选取的案源。
（2） 督办、交办案源：上级督办、交办的特定纳税人税收违法线索。
（3） 安排案源：上级税务局安排的随机抽查计划和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务选取的案源。
（4） 自选案源：根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，对案源信息进行分析选取的案源。
（5） 检举案源：对检举线索进行识别判断确认的案源。
（6） 协查案源：对协查线索进行识别判断确认的案源。
（7） 转办案源：对公安、检查、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内省、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断确认的案源。
（8） 其他案源：对税务稽查部门自行收集或者税务局内、外部相关单位和部门提供的其他税收违法线索进行识别判断确认的案源。
案源信息库与随机抽查对象名录库衔接：稽查局将案源信息进行分类，建立案源信息库。按照随机抽查工作要求，在案源信息档案中分级标识重点稽查对象，作为税务稽查随机抽查对象名录库的重要信息来源。
符合下列情形之一的随机抽查对象，应当列入随机抽查对象异常名单：
（1） 税收风险等级为高风险的。
（2） 两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的。
（3） 受托协查事项中存在税收违法行为的。
（4） 长期纳税申报异常的。
（5） 纳税信用级别为d级的。
（6） 被相关部门列为违法失信联合惩戒的。
金税三期预警评估系统是怎样的？
金税三期预警评估系统发出预警的几种情况：
1. 增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警。
增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。
2. 存货扣税比异常
它是指“本期存货类进项税额”在“本期应税、出口商品购进成本”中的占比，一般情况是在0-17%，超过这个范围就会预警。它也可以理解为综合抵扣税率。增值税最高税率是17%，最低是0%，综合起来，正常的话综合抵扣税率就必然在0%-17%之间，突破了，就预警，就要向税务机关说明，就这么简单。
3. 进项税额与销项税额变动弹性异常预警
弹性系数通常是指两个变动指标之间的关联程度。进项税额与销项税额的变动般是程正相关的,即进项税增加,销项税也应同步增加。
进项税额变动率=∑(本期进项税额-同期进项兑额)/∑同期进项税额x 100%;
销项税额变动率=∑ (本期销项税额同期销项税额)/∑同期销项税额x 100%;
弹性系数=进项税额变动率/销项税额变动率
增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性,是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系，理想状态下，二者变动方向和幅度基本一致。
税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况,分析企业经营中的涉税异常信息
4. 预收账款占比过大预警
如果预收账款占比太大也会引起税局的关注，会怀疑企业没有按照时间节点确认收入情况。
5. 所得税贡献率异常预警
所得税贡献率=（应税所得额/主营业务收入）*100%
如果企业的所得税贡献率和同行企业相比太低，就可能存在少计收入，多列成本费用的情况。
6. 大部分（70%）发票定额开具，发票开具金额满额度高于90%以及发票开具后大量作废会导致系统预警。
7. 查账企业连续三年亏损会导致系统预警。
根据企业所得税年度申报情况，统计申报亏损的企业占全部查账征收企业的比例，用以分行业、分地区、分年度分析反映查账征收企业的所得税管理状况，连续三年亏损的企业可能存在少及收入、多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。
那金税三期是如何比对你申报的数据的呢?
通过发票、纳税申报表和你交的税款进行票表税比对。
1.比对你填的纳税申报表及其附列资料。
2.比对你对外开具的增值税发票。
增值税小规模纳税人票表比对规则如下：
1.当期开具的专票金额是否小于等于申报表填报的专票销售额。
2.当期开具的普票金额是否小于等于申报表填报的普票销售额。
3.申报表中的预缴税额是否小于等于实际已预缴的税款。
4.纳税人当期申报免税销售额的，是否有增值税优惠备案信息。
增值税一般纳税人票表比对规则如下：
1.销项比对
当期开具发票的金额、税额合计数是否小于等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期申报免税销售额、即征即退销售额的，是否有增值税优惠备案信息。
2.进项比对
当期已认证的进项专票上注明的金额、税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的专票进项金额、税额合计数。
经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。
取得的代扣代缴税收缴款凭证 《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。
依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额是否大于等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。
红字专票信息表中注明的应作转出的进项税额是否等于申报表中进项税额转出中的红字专票信息表注明的进项税额。
申报表中进项税额转出金额是否大于0。
3.比对你取得的进项抵扣凭证。
4.比对你的税款入库信息。
就是比对企业当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款。
纳税人当期申报的应纳税款应小于等于当期实际入库税款。
5.比对你满足的增值税优惠信息。
金税三期发现你的申报异常后会怎样?
每月初，各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。
对此也还特意要求各省市税局要专门设置一个“申报异常处理岗位”，专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后，才会对你的税控机解锁。
那什么叫“正常”异常呢?听起来好像很矛盾，其实就是非“逃税漏税”导致的异常。只要你没有虚开发票，逃税漏税，而是其他原因——例如因未取得相关资质，造成比对不符导致的异常——税局核实后就会对你企业的税控器解锁。
企业如何应对金税三期？
1、拒绝做假账
俗话说，常在河边走，没有不湿鞋！金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近三年的所有税种，决不姑息！所以，千万不要再做假账了！
2、完善发票管理
加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理，发票作废20%将会预警以及增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警等。
3、重视程序的合规：
遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。
【第3篇】金税三期针对个人影响
01
财税向来不分家，这句话不止是说做财务要懂税，做企业要赚钱，老板自然也要关注税收。
所以，今天文章很重要，虽然比较长，但我会详细讲清楚“金稅四期”和税务的逻辑和趋势，相信你们会有很多收获。
在去年十月份，国家税务总局局长在一次演讲中透露金税四期会在2023年底建成；今年1月份，金税四期也在若干个城市开始试点。
顿时，一石激起千层浪。
很多企业都在关注“金税四期”工程，互联网关于金税四期的解读也有很多。
但基本上没什么价值，不是贬的一文不值，就是在妖魔化它。
我特地和这方面的专业人士探讨、梳理了关于金税四期的整体体系，以及它对企业、个人的影响，也算是全网独一份。
先来说结论，不要不当回事，但也没必要太当回事。
02
为什么这么说呢？
我一直说做企业要秉承“长期主义”，在看待金税四期这件事上，也一样。
既然说是金税“四期”，那必然有前三期。
了解金税工程一到三期的历史变革之后，你会发现所谓的金税工程，不过是国家实现“税务数字化”的工具而已。
在1994年，中国发生了很多大事，其中一件就是彻底改变中国经济发展逻辑的“分税制改革”。
当然，这个话题比较复杂，想详细了解这个话题可以在评论区告诉我，我们今天只要知道其中一点，分税制改革带来的“以增值税为主体的流转税制度”。
所谓流转税，就是一件商品，从原材料到最终成品的流转过程中“征税”的制度。
像我们常见的流转税，就是增值税。
要想计算每个流转环节的增值税多少，就得有凭证。
这个凭证，就是增值税专用发票。
只是在当时，出现了很多假发票事件，像某地出口退税的惊天大案，伪造了上百亿的发票，让这个地方今天还没能缓过神来。
所以，金税一期在1995年上线，核心目的就是为了实现发票的真伪查证。
但由于计算机还不普及，发票是需要税务机关手工录入的，金税一期仅仅运行一年就停了。
后来的的金税二期，在有了计算机的帮助下，采用了防伪税控开票系统，税务机关不再需要手工录入发票信息，“以票治税”的目标基本实现。
到了金税三期，全国所有税务机关以及国税、地税系统打通，不但实现了税务系统内部的统一，而且在征税范围上实现了全税种、全流程的覆盖。
到这，税收的收取、协查、管理、稽核的“数字化”目标被阶段性的实现，全国增值税发票的每个环节都形成了一张在线化的网。
但是，还不够。
为什么？
金税的前三期只是完成了数据的在线化，还是“以票治税”，也就是无论什么税，核心还是在那张发票。
这也就意味着税收的问题被限制在了系统内部，没办法实现和整个经济系统，包括工商、银行、外贸、海关、质监、公安的数据打通。
虽然已经做到在线化，但还没真正完成数字化，达到“税控”的目的，这也就是金税四期诞生的使命了。
03
那么，金税四期怎么解决呢？
第一是全电发票。
听起来好像就是我们说的电子发票，实际上不是。
因为我们经常用的“电子发票”，本质上是把纸质发票“映射”到电脑屏幕上，用pdf、ofd格式展现而已，叫它“纸电发票”更合适。
那“全电发票”是什么？
官方的解释是：
依托可信身份体系和电子发票服务平台，以去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制为基本特征，覆盖全领域、全环节、全要素的全新发票，与纸质发票具有同等法律效力。
如果你没理解，那么就记住“去介质、去版式、全领域、全环节”这几个关键词。
什么意思呢？
过去，发票就像是给企业的经营行为拍了张照片。
税务机关得去看照片，分析这张照片中体现了什么经营信息，去核对它。
现在，全电发票摆脱了介质的限制，直接用数据记录经营信息，你的每一个进出项都在数据库里，不需要税务机关去逐个分析，而是直接对比上下游、同行业、同时期之间的数据。
这样一来，纳税主体在发票上做手脚的可能性会被大大降低。
第二个手段，就是跨部门的数据打通。
在“以票治税”的时代，因为只有涉税行为才会要开票，所以，税务机关就只能审核涉税行为，这就造成了两个问题：
一是纳税人可以通过非税行为来偷税漏税；
二是税务数据无法和经济数据全面打通。
金稅四期就是改进这一点，以全电发票为基础，实现“以数治税”。
这就跟“以票治税”不同了，你涉税才会开票，但任何经济行为，都会产生数据吧。
你能解决发票，但你能解决你跟银行、工商、社保、外贸这些非税务系统的数据吗？
那么，只要税务和它们实现数据打通，一方面可以堵上利用非税行为逃税的可能，另一方面，税务数据会更深入到经济数据之中，真实的反映国家经济状况。
04
我一直跟大家讲一句话，你要弄懂一个知识，不是去看它表面的作用就知道了，这都是碎片化的信息。
你要去深入研究一个问题的逻辑和目标，它运行的原理是什么，你才能真正理解，变成你自己的认知。
因为它在脑海里不是一个碎片化信息，而是一个完整的体系和思维，你知道它怎么来，要到哪里去。
金稅四期也是如此，当你了解它的逻辑，你就能清晰推测出它的影响了。
首先，从理论上来讲，随着数字化程度的不断加深，任何违反现行税法的偷税逃税都会无处遁形，你可以掩盖发票，但不可能掩盖你每一次经济行为产生的数据。
区别只是在被发现的可能性和早晚的问题，违法经营，数据长期不正常，税务自然就会上门跟你喝茶。
就像公司收了一笔钱，你没有开发票，银行有数据，你就必须在发票上体现出来；如果你收款收的很多，暂时催票开得很少，又没有报税，税务当然就要找你核查。
当然，落在更微观的层面，下面这几点需要我们每个企业老板注意：
一是企业资质。
市场上有很多税务代理公司，会通过利用注册“空壳”企业、伪造享受税收优惠的方式，帮助纳税人偷逃税款，骗取税收优惠。
表面上打着税务筹划的名目，实际上干的就是偷税漏税的勾当。
在税务数字化程度进一步提高之后，数据对比更加容易，不在企业经营范畴的经营行为，或者是空壳公司的开票信息、经营数据，更加容易被发现。
二是账户使用方面。
这一点中小企业、个体户特别要注意，“公转私”在未来会是税务机关高度关注的重点。
现在还有很多中小企业是在用对公账户向私人账户转账，那可太刑了。
看起来你现在好像是没什么事。
这是因为按照相关法律，税务机关不能直接调取银行账户信息，但是，银行数据接入税收监控系统已经是板上钉钉的事情。
只要数据一打通，税务机关发现企业和个人账户频繁的异常互动会非常简单，需要各位早做准备。
三是业财数据对比异常。
金税工程的最终目标，是实现对同一企业或个人在不同时期、不同税种之间，以及同规模同类型企业税费匹配的自动分析监控。
企业常见的增值税、消费税、所得税、利润表、土地增值税收入不一致、企业开票销项进项严重背离、工资薪金与社保基数不匹配、库存账实不符、税负率异常、水电气生产要素费用与收入比对异常，这些税收风险点会被精准监管。
甚至还包括个人的转账信息，特别像是只通过个人转账做交易的微商，金额小，可能税务机关不查你，但一旦流水数额巨大，交易频繁，达到一般纳税人标准（500万）还在用个人转账做生意，不开发票的那些人，税务找上门只是时间问题。
可以说，每个人的财务信息在大数据监控下，都会进入“裸奔时代”。
05
当然，我是个老财务，也是个经营者，我非常能理解很多人对于税收的真实心情。
说爱，那一定是骗人的。
因为没有人喜欢把辛辛苦苦赚来的钱交出去，何况这三年，我们企业经营何其困难？每一天都是在如履薄冰，每一天都担心没有明天。
但是，也请不要说恨。
因为假如你恨它，一方面说明你心智简单，另一方面说明你没有明白经济运行的逻辑。
做企业想成功，一定要懂得经济运行的逻辑。
税，就是其中重要一环，它关乎分配，关乎公平，关乎每个人的生活。
从金税工程的历史来看，每一个阶段性的成功，在带来国家税务效率提高的同时，也会伴随着减税降费。
2001年金税二期基本搭建完成，2006年1月1日农业税被取消。
2023年金税三期基本落实，增值税也在同一年由17%降为13%。
虽然彼此没有明文规定，但是内在逻辑非常清晰：
古往今来，每个朝代的执政者对于税的态度都是非常明确的：
过去税率高，是因为有很多该纳税的行为被偷掉、漏掉了。
现在征税效率提上去了，漏洞堵住了，就要适当降一降。
这一拿一放当中，是智慧，是平衡，也是稅背后的本质，多和少，不是目的，合适、公平才是。
所以，对于我们老老实实纳税，合规经营的企业来说，没必要担心金税四期，它不会让你多交税，反而会让我们以后有条件少交税。
而对那些有“税务风险”的企业，就需要警醒起来了。
未来税务风险暴露的可能性会不断提高，这是技术变革带来的不可避免的大趋势。
与其去恨、去骂，不如早日把风险化解，尽快走向合规经营的正道上来。
毕竟在市场竞争逐渐激烈的今天，靠税务上动脑筋得到的竞争优势，都是泡沫。
再美的泡沫，总是会破的。
文章的最后，我想问各位一个问题：
你们对于税收到底是一个什么态度呢？
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责任编辑 | 罗英凡
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【第4篇】金税三期不能正常登陆
信息网络化时代，中国的税务也在不断地变革更新。
2023年10月27日起，纳税人的的登陆方式又更新了。
登陆页面
以前的登陆密码作废，改用纳税人在税务登记的法定代表人、财务负责人、办税人员的身份证号或手机号为登录名，密码自行设置。
但作为财务人员来说，再怎么变幻莫测，大家都能手到擒来。
在我看来，我国的税收体系越来越完善，那些兵走险招，抱着侥幸心理的小鬼们要小心了。
我们个人的信息也越来越透明化，隐私很容易被侵犯，也要学会保护自己，毕竟防人之心不可无。
接下来和大家分享纳税人登陆电子税务局的操作步骤。
1、一般企业
打开电子税务局—输入社会统一信用代码、登陆名和密码；
2、特殊主体
跨区纳税人/跨区报延户/自然人则切换登陆界面。
有一定规模的企业，会计不可能只负责一个公司。
我们可以把鼠标放到右上角的公司名称上面，会显示身份切换。
可以切换企业内身份或其他企业，不用退出重新登陆。
金税四期在纳税人登陆方式上的便利，让企业财务人员节省时间，提高了效率。
【第5篇】金税三期所属期已
一、金税四期对高净值人士的影响分析 1
二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响 3
三、对私企老板的税收风险管理建议 7
前段时间，自媒体大肆渲染金税四期的上线将给高净值人士带来的重大影响，这种焦虑的情绪甚至引发了很多高净值人士的移民意向，我们觉得很有必要带着大家重新审视一下。
今年9月份，国税总局局长在第三届“一带一路”税收征管合作论坛发言提及“金税四期”（智慧税务）将于年底基本开发完成。11月份，深圳市税务局发布了“自然人税收应用平台四期建设项目”公开招标公告，这些动向让市场再次聚焦到了“金税四期”对日常业务操作所带来的影响。鉴于此，笔者特根据“金税四期”相关特点，同时结合当前业务实际情况，为大家做相关梳理和分析，以供同业人士参考。
一、金税四期对高净值人士的影响分析
对高净值人士而言，如私企老板、企业高管、影视明星等，“金税四期”全面推行后，通过银税信息共享，税务主管部门将获取个人名下银行卡及交易状况等信息，以往部分高净值人士通过隐匿收入、转换收入等方式偷税漏税的，也将无所遁形，且一旦被稽查核实，相关记录还会反映至个人征信，对个人信用及商业贷款也将产生重大影响。
根据深圳市税务局发布的“自然人税收应用平台四期建设项目”中关于“健全以高收入高净值为重点的自然人税收管理体系”的招标要求，今后将建立“一人式档案+风险共治+信用引导+分类分级管理”的征管体系，尤其是对个人股权转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税等事项，建立风险指标和分类分级预警指标。以下为深圳税务局招标要求：
在我们所在的地产和金融行业中，通过股权转让来获取项目是很常见的操作方式。比如在深圳的城市更新项目中，很多前期公司将项目熟化至立项或专规阶段后就转让给开发商，因个人直接转让其持有的项目公司股权所涉股转收入的税负比较高，因此以前的做法通常是个人先平价转股至税收优惠地的载体（可核定征收或有财政返还），然后由税收优惠地载体将股权溢价转让给开发商，以实现降低税负的目标。需注意的是，在金税四期自然人税收平台完善后，通过平价或低价转让股权以降低股权转让收入、税负等做法所涉的税务风险将越来越大，因此最好是能提前布局、提前规划，在有真实业务背景并符合商业合理性原则的前提下，以合理合规的方式去达到节税的效果。
未来，高净值人群在“金税四期”严格监管下，资产收支将更加透明化，另外还需特别注意个人财富与企业经营所得进行隔离，避免财产混同导致财富涉税风险增加。
值得一提的是，就当前的实务而言，在一些限制性的行业范围内（尤其是影视等行业），部分高净值人士仍在采取转换收入方式偷税漏税，将个人综合所得（最高适用税率45%）通过虚构业务转换为生产经营所得，再利用地方核定征收及财政返还相关政策，将税率降至6%左右，先前某些明星及主播被查均是这种情况，因此在“金税四期”推行后，上述方式面临的风险也将更快地暴露出来。还需注意的是，不仅是税务层面，目前银行层面的监管也愈来愈严，比如今年3月份实行的《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》已明确要求，金融机构为自然人客户办理人民币单笔5万元以上现金存取业务的，应当识别并核实客户身份，了解并登记资金的来源或者用途。综上所述，个人再想通过转换收入方式偷税漏税已是难上加难。
二、金税四期对私企老板财税业务处理的影响
考虑到小微企业在财务管理方面存在的短板，我们认为很有必要详细分析一下私企老板在金税四期上线的情况下所应注意的财税管理细节。
（一）增值税发票层面
对企业而言，“金税四期”全面推行后，在大数据的智能分析下，税务主管部门对增值税发票的管控势必更加规范严格，目前全电发票已在多个地区试点，税务机关可以利用大数据技术对发票数据进行全程记录，这将有效提升税收征管效率。以往不少企业存在虚开增值税发票的情形，部分税务稽查案例显示，涉案企业多通过注册空壳公司，利用疫情期间或地方性税收优惠政策等，虚开发票增加企业进项税额及相关成本进行偷税漏税，更有甚者直接在市场上通过第三方非法“买票”，税收风险意识极差。相信随着后续“金税四期”大数据样本的不断完善，其分析的准确度也会愈来愈高，也即只要企业满足大数据的稽查特征，就会面临被预警的风险。同时，若一家企业被发现异常，其相应的负责人及办事人员名下其他企业也可能被纳入重点监控范围，稽查的联动性也将越来越大。当然，就税收筹划本身而言，如果相关交易本身真实且税务处理合规（比如满足“四流一致”要求等），则“金税四期”并不会对此造成多大的限制性影响。
在我们所在的地产和金融行业，实务中大部分企业都会遇到大额的居间费、招待费、公关费等类型的支出，不过却经常都无法获取全额有效的增值税发票，甚至有不少公司铤而走险，为降低税负，简单粗暴地通过第三方虚开发票等方式偷税漏税，有的甚至既没有业务合同作为实质交易的依据，又没有对应银行流水及相关成果作为凭证材料，也即完全不满足“四流一致”的要求。在“金税四期”全面推行后，以上类似交易也将完全暴露在税务主管部门的监控下，企业所面临的税务风险也将越来越大。
（二）收入成本配比层面
以往市面上还存在部分企业通过巧立名目（如差旅费、销售费等），虚增成本方式偷税漏税的情形，那么通过“金税四期”的大数据智能分析，对存在收入成本配比明显不合理的企业，通过调取同类企业相关数据，进行成本结构合理性、收入匹配性、税负率的横向对比，亦很容易发现异常。特别是对设立空壳公司虚开发票的，其空壳公司的设立维护难度及被稽查的可能性也将大大增加。
同样以地产和金融类企业为例，在成本结构合理性层面，若公司成本层面除常规的费用外，还存在较多其他与公司经营及项目支出无关的成本费用，且与同类的公司在成本结构及税负率层面均有较大差异，那么就很容易被税务部门监测到，且面临极大的税务风险。
（三）账户及社保层面
“金税四期”通过与各部委、银行等单位联网，实现信息共享。税银信息共享后，税务主管部门对企业资金账户的管控也将更加规范严格，特别是针对“公转私”的交易行为。以往部分企业巧立名目后再通过大额“公转私”，以实现股东或相关人员偷税漏税、抽逃资本的目的，那么随着信息共享，很容易发现企业与个人银行账户交易的异常状况，再想通过“公转私”方式实现非法目的所面临的风险也将越来越大。目前，银行大额公转私管控越来越严，中国人民银行2023年已经发布了关于大额现金管理的通知，并已将浙江、深圳、河北作为试点，很多银行目前公转私限额5万，上述提及方式从银行层面亦比较难操作。不少同行诉苦说，由于新入职员工社保未满足银行要求无法办理银行卡，其工资在通过代发薪转入其他同事银行卡时，银行系统会多次弹出预警，提示同一人当月发薪笔数超过两笔不合理，然后要求企业提供工资、社保、代收工资情况说明等一堆资料，银行一边控制个人开办银行卡一边控制企业公转私也是非常令人头痛，相信大多数企业在银行严监管情况下在“公转私”问题上已逐步适应并相应规范。信息共享层面，早在2023年，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门已联合召开企业信息联网核查系统启动会，目前金税三期已实现了银税互通，主要是税务机关将企业的纳税信用等级传递给银行系统，为商业银行系统发放贷款提供帮助，在实操中企业只需在电子税务局开通授权银行获取企业信息，人行系统将自动比对企业纳税情况、收入情况、利润情况等信息，即时自动判别企业是否符合税贷申请条件，另外与市场监管局也早已实现了互通，在工商年报时亦可直接从税务局获取企业财务数据。虽然目前税务部门只是单向向其他部门共享数据，可一旦金税四期上线后银行将企业账户信息和资金流水共享给税务机关，实现双向数据交换，那么税务的大数据就会全面建立起来，企业的问题也就可能分分钟被发现。
除上述以外，“金税四期”还将社保纳入管控范围，以往部分企业通过与员工私下协商，以“报销款方式”支付员工报酬，大幅降低员工“工资薪金”基数，以达到少缴社保及个人所得税之目的，在“金税四期”全面推行后，企业及个人交易信息透明度愈来愈高的情形下，企业再想违规少缴员工社保及个税，所面临的稽查风险也将越来越大。其实早在2023年金税三期上线后，社保就已逐步转移至税务局征收，至2023年，全国已完成社保入税，只是深圳比较特殊，目前社保还是在社保局申报，然后社保局再把缴费信息推送至税务局征收，因此，实操中，仍然存在很多企业按最低基本工资作为社保基数缴纳的情况。笔者认为，金税四期上线后，针对企业目前工资与社保基数不一致的情况后续将有可能通过大数据比对自动识别，并自动向企业推送风险预警提示，推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
三、对私企老板的税收风险管理建议
在“金税四期”推行的大背景下，针对税收风险管理层面，笔者建议私企老板要尽可能做到事前规划、事中管理、事后自查。对于企业重大决策，要提前进行涉税分析，全盘考虑税收风险；对于经济合同，在签订前要及时识别及规避风险（如合同相关附件亦要完备）；对于发票（含电子发票）的开具及管理，要全面规范（如发票备注要简明扼要）；对于企业成本核算及纳税申报，要准确及时；另外还要充分完善企业各项经济业务的“四流一致”，保障企业经营合法合规。
更多“金税四期”背景下的税务合规及税筹问题探讨欢迎联系西正税务师事务所。
【第6篇】金税三期是报税的嘛
今天又被一则税务公告刷屏！
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天津市地方税务局关于个人所得税纳税申报风险提醒
尊敬的个人所得税纳税人、扣缴义务人：
按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》（国税发〔2005〕205号）有关规定，单位向个人支付个人所得税应税所得时，无论是否达到纳税标准，均应在税法规定的期限内如实、准确进行个人所得税纳税申报并解缴税款。
近期，税务部门通过数据分析，发现部分纳税申报数据存在较高涉税风险。如：个人工资薪金为0元或1元、单位大部分员工长期工资薪金为3500元、规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元等情形，明显不符合常理。税务机关将定期针对上述情形，进行评估核查。请相关单位和个人及时排查上述涉税风险，如实、准确进行个人所得税纳税申报。
天津市地方税务局
2023年6月8日
金三期很强大
以大数据著称的金税三期，将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于因特网的纳税服务平台。
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那么这个非常时期，稽查们在干什么？
合并后的稽查开弓箭会射向哪些企业？
猜测、预计...
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加大税收违法成本
自5月1日金税三期再次升级之后，联合合并后的国地税，将快速对所有纳税人信息进行整合。
1、增强金税三期、加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，是首要任务。
2、提高应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段。
3、让纳税违法分子税收违法成本进一步增加（加大处罚力度和法律责任追究）。
4、通过媒体公开违法者信息，“一处失信、处处受限”的信用惩戒大网，随着国地税合并，统一行动在全国展开。“失信者寸步难行”成为现实。
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清扫国地税分散管理盲区
金三系统征管信息大整合，对纳税人涉税行为管理，将会更加集中在，全面税种监管。
尤其是：原国地税两分离交叉管理中的漏户和归属权限追究的盲区，将逐户的进行彻底的清理。
曾经有人讲过一个笑话，当老板得知国地税稽查合并后，将会开展全面清查。
老板问会计：“如果偷税没有被查出来，你会举报和背叛我吗？”
会计很认真的说道：“如果全世界的人都背叛了你，我也会毫不犹豫的站在背后跟着他们背叛你。”
国地税合并，税务稽查将会无缝对接。
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追查历史账面数字比对
稽查合并后的大数据储存信息将更加全面，透明。
日常监管纳税评估及纳税人财务数字分析抓取比对，也会更加的精准和便捷。所有数字分析随着国地税稽查合并，体现出更加的全面性和更强的针对性。
前几天，一条微信对此调侃：“天苍苍，夜茫茫，国地税合并的日子希望再延长”。
这种心态，其实就是恐惧历史假账，一旦随着机构合并数字整合，就会暴露在阳光之下。
他们需要时间将假账p成真账，p的连他们自己都看不出来。
对此，只能哈....哈......
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稽查重点放在常年亏损企业
企业常年亏损和微利，一直就是税务稽查关注的要点，此次国地税合并后，将进一步追查亏损真假。
别担心，主要针对长亏不倒的企业。
有人说：天塌下来有大个子顶着，国家手段不会太硬，否则企业都死！光！光！光！
少侃奇葩。让说这种话的人自己去试试看。
看他是否能够笑到最后，还依然保留着当初做假账“爷”的风范。而且不！要！露！怯！
其实带有这种范儿的雷人已不多了。许多人早已开始收起了挂在脸上乾坤的笑容，加速给账“洗澡”。
为什么会有“常亏不倒”的说法？
其意就是：企业常年亏损，但是还在茁壮成长。而且活的不差钱。
做亏损奇葩常见方法有两种：
高端的做法就是：
将收入、成本、费用、利润按照比例分解到内外两个账上。外账常年亏损，内账财源滚滚。自以为做的手段高超，即便“掘坟”排查也无法看出蛛丝马迹。幼稚，忒幼稚！
看看国地税合并的稽查模型吧！
简单做法就是：
将企业资金流动规律进行有序排比，随机对可比值进行分析，通过外账资金投入的缺口，立刻就会让真假美猴王现！原！形！
然后稽查人员，留下@税务机关自首通道的联系方式，还会赘述一句赠言：“别把我们当弱智！”
另一种厉害的做法就是：
为了减少股东税后分配20%个人所得税，股东们在社会痞子的指导下，拿钱购买发票进行报销。将本该税收分红的资金提前抽走，财务账面显示利润常年亏损。这种做法真够out了。等于拿着自己的贵命当贱命来糟践。得意可以，万万不可忘形。
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大白曾经就遇到过一个很拽的老板，口出狂言说：“只要有钱没有办不成的事情。”
说这话不觉得亏心吗？害了自己。还连带害了拖家带口的会计。
对此有人调侃会计职业：
我们从不做假账，我们只是老板的口语翻译员！
全力打击增值税虚开发票
虚开发票不是儿歌，没有童真的幼稚。犯这种错误别说自己不懂。
触电，不是死，就是残！
一群把国家法律当儿戏，利用虚假业务进行违法虚开发票，想以此走狗屎运的人，别再——铤而走险。
已经进入围剿圈内，还洋洋得意自语：“当你发现我作案的时候，我已经让你无迹可寻。”
这种无知，不知毁了多少没有定力的企业老板和会计。
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记得几年前，我在给企业家的授课期间，一位女老板脸色惨白，精神萎靡的提出想与我单独聊聊。聊的过程中，才知道她摊上大事了。特！大！的事情！老公被逮了。
事情还需要拉回八年前。
他们开了一个夫妻店，主要做文化用品生意。为了获得高额利润，他老公在朋友介绍下，开始铤而走险的虚开增值税发票，进行递减增值税。
刚开始，他老公还有些胆怯，像初生的老鼠出洞，不敢走太远。只是购买一些小额票据。
时间长了，胆子壮了，就开始浑身是胆雄赳赳的购买大额增值税票据，逃逸税收。八年后，税务机关票据系统测试出倒卖方发票异常，提出预警。
联查到他单位虚开发票。八年后，原形毕露。
小结：
随着金税三期再次升级，国地税稽查合并，稽查工作方案的亮剑，预警企业迫在眉睫的是，要尽快进行账面大扫除。
发票的问题，尽快进行增值税进项转出和企业所得税的纳税调整。
账簿的问题，尽快两账合一，通过库存盘盈方式尽快补申报。
临时抱佛脚，管用！
【第7篇】金税三期怎么认证发票
“金税四期之后，很多同学都接触到了全电发票，很多同学初见感觉很像是事业性收费财政专票，但细看却又有很大的不同，那么全电发票与传统发票版式、样式有什么区别？使用中又有哪些注意事项？”
全电发票与电子发票有很多的区别，首先最大的区别是票面，版式相比更简单，信息更加直观，销售方/购票方均不需要盖章。其次，以后没有买发票的概念，随时上金税系统随时开票，这将直接导致以后开具的发票号码是不连续的。第三，开票的额度是自动调节的，目前大家总会关注开票的额度、账户的升级等，以后可以动态地调整企业的开票额度，开票时直接就在金税系统中开，收发票也直接在金税系统中收，当然，开票人、收票人均将需要实名认证。最后，基于区块链的思路，以后各家企业将在税局数据系统中更加完整的画像，税局将更了解企业的业务模式、供应链上下游，甚至可以协助公司寻找相应的供应商及客户资源。
01—全电发票版式详解
全电发票不区分专票、普票，全部都是同样的版式。正上方字样：电子发票（增值税专用发票/增值税普通发票）；左上方，一个动态的二维码和一个标签；右上方，包括发票号码和开票时间两个信息。发票分为三个信息栏次，基本信息栏次，特定信息栏次、附加信息栏次。基本信息栏次内：购买/销售方信息，包括购销纳税人的识别号及名称；特定商品的商品编码和商品名称，数量、单价、征收率、税率。左上方特定信息栏次内：有二维码及标签，通过特定的经济业务事项来选择不同的标签，例如选定交通运输服务标签，特定的业务信息就可以展现在开票标签内，比如：起运地、到达地、车牌号、运输货物等。类似的标签有13项，分别为交通运输、建筑服务、稀土销售、不动产经营租赁、不动产对外销售、差卷烟、旅客运输服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税电子发票（差额开票）、差额征税电子发票（全额开票）。在附加信息栏次与我们的传统发票中的备注栏是不同的，比如你可以填写销售了货款的违约金、税法中是要定义为价外费用并一并缴纳增值税，当然，该附加栏次的信息不是必填事项，根据实际使用需求和情况来决策填写。
02—全电发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别
一是管理方式不同。 对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增额增量，是纸质发票管理模式下的电子化。
二是发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而“纸电”发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。
最后，全电发票只有一联，不会在票面标注具体联次。
03—全电发票查验途径
全电发票管理平台基于云计算，区块链，大数据等新兴技术，为企业提供专业的进销项管理，提供基于供应链一体化、电子会计档案智能化的服务，更好将业务与财务的整合，帮助企业在降低财税管理成本的前提下，实现业财税的一体化，标准化，智能化，加速企业发展。单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验全电发票信息。可以手动输入发票代码及发票号码等基本信息，也可以直接导入。
04—发票入账及归档
当收到电子会计凭证，无论是否收到电子会计凭证的纸质打印件，均应当主动向开票单位索取电子格式的票据会计凭证。同时，在进行会计处理时，使用电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存该纸质打印件的电子会计凭证ofd源文件。
拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件，并不是电子会计凭证原件，不能仅以电子副本文件报销入账归档。
纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条至第五条的规定：三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：(一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实;(二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现;(三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账;(四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局第79号令)等要求。四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。综上，在“全电发票”的新规则下，企业会面临更严格的稽查，一旦出现税务合规问题，开票额度就会受到影响，从而影响到企业收入的持续和增长 ，所以这一点老板必须注意。畅捷通好会计已实现全电发票从采集、识别、查验、入账、抵扣、归档的全链路数智化管理，帮助企业加快适应全电发票的全面到来。
05—全面数字化的电子发票试点工作的推行进度
按照国家税务总局发票电子化改革（金税四期）建设工作部署：2023年12月1日起，在广东（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地试点地区部分纳税人中开展全电发票试点，试点使用的依托电子税务局搭建的平台称为电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）1.0版，实现了56项功能，成功开出第一张“全电”发票。试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。随后，2023年4月1日起，在广东地区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在广东省上线切换，实现了142项功能，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。2023年4月25日，在内蒙古自治区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在内蒙古上线切换，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本自治区税务局管辖范围内的纳税人。2023年5月10日起，四川省纳税人仅作为受票方，通过增值税发票综合服务平台接收由内蒙古自治区和广东省的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。2023年5月23日起，上海市切换电票平台1.5版，并可向四川省、广东省和内蒙古自治区纳税人通过电子发票服务平台开具发票。自2023年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。
转自知乎：复旦管院mpacc
【第8篇】金税三期在线升级怎么弄
前天，通过金税盘报税的时候，打开《开票软件》，弹出一个升级状态条，并且提示升级失败！当时判断应该是网络问题，影响了升级包下载。就没当回事。想过一会再试试；
因为当时有别的事情，就忘记重新操作升级。第二天再次打开开票软件，升级错误故障依然存在，并且多次重启依然升级失败；没有办法，只能打开诺诺在线客服系统。寻求解决方案，发布排队请求30分钟后，一个男性客服打来电话，问询需要解决什么问题，我陈述了开票系统开启提示“文件下载失败，重新下载”的情况。
客服应该处理过类似问题。就直接告诉我如果需要远程协助解决，需要缴纳280元服务费/年，不然不能提供远程解决服务。需要自行拿着金税盘到客服中心，找技术人员现场解决；之后发了一张价格表给我（略）
价格表看了后，感觉不是很理解。软件升级故障，应该是软件本身的问题，怎么会出现在远程服务的收费项目里呢？本着能自己动手就不求别人的原则。决定自己试试！经过在网上各种搜索，10多分钟的折腾，终于找到了官网，解决了系统升级失败的问题，下面分享给大家做个参考；希望有所帮助！
步骤一：登录诺诺网官方网站（大连航天信息金税盘服务官网）
https://dalian.jss.com.cn/
步骤二：点击导航条“下载中心”
步骤三：找到你需要升级的软件“开票软件v2.0.45”点击下载，保存到自己能找到的位置；
步骤四：找到安装包后，选择运行，默认安装（覆盖原来软件，起到升级修复作用，不会影响原来数据）；
步骤五：继续下一步就完成了
下面是升级成功的截图，完整亲测！
其实问题很简单，不难！
客服几句提示的话就可以解决！
希望对大家有所帮助吧！大家有问题也可以拨打：95133
【第9篇】金税三期个人所得税
做外贸的朋友们都知道，为了少交增值税款，有时会通过朋友购买一些增值税专用发票来抵进项税。有些明明做的是服装生意，却用了机械行业的发票，这也是常有的事。
这种做法现在就危险了！金税三期全面升级之后，一旦被发现，不仅要交回抵扣的税款，还会受到数倍罚款，别忘了还有每天万分之五的税收滞纳金！情况严重的甚至直接被税务局人员约过去查账，面临刑事责任！
让人“闻风丧胆”的金税三期到底是什么鬼？！
这么说吧，以前的系统只能识别发票上的基础信息，如金额、税号等，但现在的金三系统，就像装了人工智能大脑，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息！现在国税局使用的“金三”系统，采用的可是大数据评估与云计算，强大到根本超乎想象！
比如，你的企业本来登记经营的是服装，却开具了钢材的发票；或是1月到11月都是从广东进货的，突然12月从浙江进货；又或者一直做的是零售，却突然批发销售了大量货物，这些进项发票与销项发票之间的行业不相关、地址不一致、数量不一致等等信息，现在都会被轻而易举地给查出来，成为发票预警的对象，增值税发票哪里还敢虚开！
不仅如此，现在开票软件已经增加了商品编码，单位编码也很快会被录入。要知道，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦这两者被监控，金三系统将直接知道你企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额，增值税还能逃吗？
而利用大数据，金三系统现在连你发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确知道。等到金三税务系统功能全部完善开放，到时所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%检测，真是想逃任何一种都绝对没机会啊！
“金税三期”的稽查案源（选案）信息哪里来呢？
“金税三期”的稽查案源（选案）的信息一般来源于纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人（简称纳税人）的税收数据、信息和违法行为线索。
（1） 纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息。
（2） 税务局在风险分析和识别中发现并推送的高风险纳税人风险信息。
（3） 上级督办、交办任务提供的税收违法线索。
（4） 检举人提供的税收违法线索。
（5） 受托协查事项形成的税收违法线索。
（6） 公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督查内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索。
（7） 稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据。
（8） 政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息。
案源信息类型：
（1） 推出案源：推出的高风险纳税人选取的案源。
（2） 督办、交办案源：上级督办、交办的特定纳税人税收违法线索。
（3） 安排案源：上级税务局安排的随机抽查计划和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务选取的案源。
（4） 自选案源：根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，对案源信息进行分析选取的案源。
（5） 检举案源：对检举线索进行识别判断确认的案源。
（6） 协查案源：对协查线索进行识别判断确认的案源。
（7） 转办案源：对公安、检查、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内省、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断确认的案源。
（8） 其他案源：对税务稽查部门自行收集或者税务局内、外部相关单位和部门提供的其他税收违法线索进行识别判断确认的案源。
案源信息库与随机抽查对象名录库衔接：稽查局将案源信息进行分类，建立案源信息库。按照随机抽查工作要求，在案源信息档案中分级标识重点稽查对象，作为税务稽查随机抽查对象名录库的重要信息来源。
符合下列情形之一的随机抽查对象，应当列入随机抽查对象异常名单：
（1） 税收风险等级为高风险的。
（2） 两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的。
（3） 受托协查事项中存在税收违法行为的。
（4） 长期纳税申报异常的。
（5） 纳税信用级别为d级的。
（6） 被相关部门列为违法失信联合惩戒的。
金税三期预警评估系统是怎样的？
金税三期预警评估系统发出预警的几种情况：
1. 增值税收入与所得税收入不一致会导致系统预警。
增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。
2. 存货扣税比异常
它是指“本期存货类进项税额”在“本期应税、出口商品购进成本”中的占比，一般情况是在0-17%，超过这个范围就会预警。它也可以理解为综合抵扣税率。增值税最高税率是17%，最低是0%，综合起来，正常的话综合抵扣税率就必然在0%-17%之间，突破了，就预警，就要向税务机关说明，就这么简单。
3. 进项税额与销项税额变动弹性异常预警
弹性系数通常是指两个变动指标之间的关联程度。进项税额与销项税额的变动般是程正相关的,即进项税增加,销项税也应同步增加。
进项税额变动率=∑(本期进项税额-同期进项兑额)/∑同期进项税额x 100%;
销项税额变动率=∑ (本期销项税额同期销项税额)/∑同期销项税额x 100%;
弹性系数=进项税额变动率/销项税额变动率
增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性,是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系，理想状态下，二者变动方向和幅度基本一致。
税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况,分析企业经营中的涉税异常信息
4. 预收账款占比过大预警
如果预收账款占比太大也会引起税局的关注，会怀疑企业没有按照时间节点确认收入情况。
5. 所得税贡献率异常预警
所得税贡献率=（应税所得额/主营业务收入）*100%
如果企业的所得税贡献率和同行企业相比太低，就可能存在少计收入，多列成本费用的情况。
6. 大部分（70%）发票定额开具，发票开具金额满额度高于90%以及发票开具后大量作废会导致系统预警。
7. 查账企业连续三年亏损会导致系统预警。
根据企业所得税年度申报情况，统计申报亏损的企业占全部查账征收企业的比例，用以分行业、分地区、分年度分析反映查账征收企业的所得税管理状况，连续三年亏损的企业可能存在少及收入、多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。
那金税三期是如何比对你申报的数据的呢?
通过发票、纳税申报表和你交的税款进行票表税比对。
1.比对你填的纳税申报表及其附列资料。
2.比对你对外开具的增值税发票。
增值税小规模纳税人票表比对规则如下：
1.当期开具的专票金额是否小于等于申报表填报的专票销售额。
2.当期开具的普票金额是否小于等于申报表填报的普票销售额。
3.申报表中的预缴税额是否小于等于实际已预缴的税款。
4.纳税人当期申报免税销售额的，是否有增值税优惠备案信息。
增值税一般纳税人票表比对规则如下：
1.销项比对
当期开具发票的金额、税额合计数是否小于等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期申报免税销售额、即征即退销售额的，是否有增值税优惠备案信息。
2.进项比对
当期已认证的进项专票上注明的金额、税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的专票进项金额、税额合计数。
经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。
取得的代扣代缴税收缴款凭证 《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。
依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额是否大于等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。
红字专票信息表中注明的应作转出的进项税额是否等于申报表中进项税额转出中的红字专票信息表注明的进项税额。
申报表中进项税额转出金额是否大于0。
3.比对你取得的进项抵扣凭证。
4.比对你的税款入库信息。
就是比对企业当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款。
纳税人当期申报的应纳税款应小于等于当期实际入库税款。
5.比对你满足的增值税优惠信息。
金税三期发现你的申报异常后会怎样?
每月初，各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。
对此也还特意要求各省市税局要专门设置一个“申报异常处理岗位”，专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后，才会对你的税控机解锁。
那什么叫“正常”异常呢?听起来好像很矛盾，其实就是非“逃税漏税”导致的异常。只要你没有虚开发票，逃税漏税，而是其他原因——例如因未取得相关资质，造成比对不符导致的异常——税局核实后就会对你企业的税控器解锁。
企业如何应对金税三期？
1、拒绝做假账
俗话说，常在河边走，没有不湿鞋！金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近三年的所有税种，决不姑息！所以，千万不要再做假账了！
2、完善发票管理
加强对增值税发票的监管，将增值税发票的申领、保管、开具、抵扣纳入规范管理，发票作废20%将会预警以及增值税申报的收入与所得税申报的收入基本应该要一致，若差异≥10%就会预警等。
3、重视程序的合规：
遵守相关法规中的登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况要及时与税务局进行沟通。
【第10篇】金税三期自然人税收管理系统扣缴客户端
8月底，我省税务全面完成金税三期自然人税收管理系统扣缴客户端推广培训工作。9月1日起，全省全面应用扣缴客户端申报缴纳代扣代缴个人所得税。
自然人税收管理系统扣缴客户端既是个人所得税征管的基础工具，也是扣缴单位办理全员全额明细申报的有力抓手。按照国家税务总局的安排，我省税务部门经过周密筹划，从各市州选调业务骨干，组成省级师资团队，深入基层市、县（区）、分局进行软件推广和培训。
扣缴客户端的全面应用，将进一步规范个人所得税扣缴，保障纳税人的合法权益。在提升个人所得税数据质量的基础上，通过优化纳税服务、精简涉税事项，为扣缴义务人提供更加简单便捷的办税体验。客户端全面应用以来，各地代扣代缴业务开展顺利，办税秩序良好，客户端运行平稳。（甘肃日报记者沈丽莉 杜雪琴）
【第11篇】金税三期在哪申报季报
一起来了解下2023年1月的征期，1月征期不延期，小规模纳税人本月需要季报，征期清卡时间段为1日-15日，请大家安排好清卡时间错峰报税，避免不必要的损失，抄税成功后未清卡可进行发票填开，但不允许主分机分配发票，必须清卡成功后才能分配。
1月、4月、7月、10月为小规模纳税人季报月份，不要忘记纳税申报再清卡哦~
一般纳税人抄报方法
登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，这必须有先后顺序，不能抄税后直接清卡，具体方法如下：
1.请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总
2.进行纳税申报，注意：此项非航天金税服务范围，遇到问题需要联系所属服务单位！
3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。
小规模纳税人抄报方法
小规模纳税人季报方法和一般纳税人抄报方法一致，本月在抄税和清卡之间多一步纳税申报，顺序无法调整，如果未进行纳税申报直接清卡，会弹出错误提示。
登录系统抄税-纳税申报-登录系统清卡，有先后顺序，具体方法如下：
1.请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总
2.本月征期小规模纳税人需进行季报，即纳税申报，注意：此项非航天金税服务范围，遇到问题需要联系所属服务单位！
3.纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。登录系统过程中请保持电脑网络畅通，否则会影响清卡。
查询开票软件清卡成功方法
如果您忘记是否出现清卡成功的提示，没关系，可以按照以下方法查询清卡是否成功：
点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”
上次报税日期：2023年01月01日00时00分
抄税起始日期：2023年02月01日
报税资料：无
此状态说明您2023年1月已经完成清卡工作
打印明细/汇总方法
如果您需要对上一年度每月的数据进行查询或备份打印，可以点击报税处理-发票资料-选择月份、税期、清单/汇总，进行查询打印。
【第12篇】金税三期开票软件下载
航信开票软件下载发票操作：
1、登录开票软件。
2、点击“发票管理”（图1）----点击“网上领票”（图2） -----点击“领用发票”（图3）.
3、纸质发票下载：选择日期—点击“查询”—选择对应发票点击“发票下载”。（图4）
4、电子发票下载：点击“手工下载”----选择电子发票---输入数量---点击下载（图4）
【第13篇】税务金税三期工作流程
金税四期下 企业如何税务筹划？
《梅梅谈税》专注于税务筹划！利用地方性税收奖励政策 一站式 合理合规节税避税！
今年随着金税四期的上线 ，相信已成为很多老板和财务都重点关注的问题。例如；金税四期如何监管企业，针对于金税三期有什么变化？企业什么情况下容易被税务稽查？企业如何合规进行税务筹划，规避税务风险
下面针对于以上问题，小编详细讲解一下；
一、金税四期相比于金税三期有什么变化？
1. 加强了对于非税业务更全面的监控。
2. 建立各部委、人民银行、及以银行等机构之间信息共享。
3. 企业相关人员的手机号，纳税状态，登记注册信息的核查。
4. 完善了税费的相关数据和业务全流程。从以票治税转变为以数治税实现分类精准监管。
二、企业什么情况下容易被税务稽查
1. 企业进销不一致，不匹配，增值税税负异常。
2. 企业频繁公转私。
3. 大量顶额开具发票。开票范围和经营项目严重不符等。
4. 企业相互对开发票，环开发票，买发票，到处找发票抵税等违规行为。
三、企业如何规避税务风险，合理进行税务筹划？
企业可合理利用国家性税收优惠政策；例如小微企业和高新技术企业等税收优惠政策
地方性税收优惠政策如以下三种方式；
1. 产业扶持政策；
企业可在税收优惠园区内成立新公司承接主体公司部分业务，以总部经济形式入驻园区，在园区内正常经营纳税，就可享受园区财政奖励扶持政策。
增值税；地方留存50%，企业可享地方留存部分的70-90%扶持奖励。
企业所得税；地方留存40%，企业可享地方留存部分的70-90%扶持奖励。
企业当月纳税， 次月奖励扶持资金就可到账。
2. 个体工商户核定政策；
企业在税收园区内设立个体户，合理分包主体公司业务。申请核定征收，核定个税为0.5-1% ，综合税率2.5-3% ，完税就可合理分配资金，不再缴纳20%分红税。
3. 自然人代开政策；
企业与个人发生业务时，个人可在税收园区内，申请自然人代开，综合税率不超过3%。只需提供业务合同以及自然人身份信息。完税出具个人完税凭证。企业和个人不再单独申报个税。
企业在进行税务筹划时，一定要根据自身情况而定，选择合适的方法，同时要保证业务真实，三流或四流一致。在合法纳税的情况下，合理利用国家和地方性税收优惠政策，才能达到合规节税的目的，同时规避不必要的税务风险。
小编平台对接全国多地园区政策，可提供自然人代开，个独个体核定征收，有限公司税收奖励扶持政策，可提供一站式服务。为高收入个人或企业合理合规节税。
版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，一站式税务筹划、合规节税请移步《梅梅谈税》！
【第14篇】金税三期报税系统
核心征管及应用总集成项目是金税三期工程的重要组成部分，主要包括核心征管与集成平台、应用总集成。
核心征管系统包含自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险监控事项、法律追责与救济事项4大类税收征管事项，以及与外部信息交换平台、决策支持等系统关联衔接。
集成平台是在集成架构规划设计的基础上实现应用系统间的业务协同和共享，统一的业务工作门户，通过数据交换和共享，提供用于实现总局和省局之间批量数据交换的技术平台，形成规范、简明、整齐的应用格局。
应用总集成实现税务系统内部信息系统间的协同,建立需要共享的集成运行支撑环境，在各应用系统之上来考虑整体应用体系需要关注的各类共享机制，对各类全局性的机制进行事前控制，促进各信息系统的一体化集成，兼顾发展的可持续性、可拓展性。
按照金税三期工程总体架构成果，实施国地税并库后的税收征管系统的应用逻辑架构如下图：
征管处理平台是金税三期工程的最重要的业务处理平台，主要包括核心征管系统和自然人税收管理系统。
核心征管系统实现了自主办理事项、税务管理基础事项、纳税信用与风险监控事项、法律追责与救济事项相关业务，目前核心征管共有功能2078个。
核心征管系统与其它相关软件平台和系统的主要交互情况如下：
（一）与自然人税收管理系统的交互内容
自然人税收管理系统完成个税明细申报、代扣代缴申报等申报功能以及两处以上收入处理、外籍人出入境管理等个税管理功能。核心征管系统与自然人税收管理系统交互包括自然人登记信息、自然人优惠减免信息、单位纳税人登记信息等，主要用来完成自然人和单位纳税人涉税业务的办理，满足其管理需要。
（二）与管理决策平台的交互内容
管理决策平台完成了风险管理、绩效管理等通用业务管理和征管情况分析等决策支持分析功能。核心征管系统与管理决策平台的交互关系包括为管理决策业务提供基础数据，满足业务监控、绩效考核、政策评估分析所需要的基础数据。管理决策平台为核心征管系统提供风险信息清册等信息。
（三）与外部信息交换平台交互
外部信息交换平台为外部门提供统一的信息交换能力，实现税务局与外部门之间业务信息数据的安全可靠交换共享。负责同各外部门的系统进行互联，主要实现包括银行、国库、市场监督管理、海关、外汇管理、公安、国土管理、房产、法院等政府部门的数据交换需求。
外部交换平台作为税务局与外部门信息交换的一个渠道，与核心征管系统实现的业务功能没有交叉。在与外部交换平台的交互中，核心征管系统作为提供方，主要是给外部信息交换平台反馈纳税人的登记信息、欠税信息等以及提供启动调查巡查和查询调查巡查结果的功能。核心征管作为消费方，主要是从外部信息交换平台获取海关相关业务数据、市场监督管理部门登记信息、机动车车辆合格证信息、外汇管理收汇数据、人民银行跨境贸易人民币结算等数据用于具体业务的办理。
（四）与总局保留软件的交互内容
金税三期工程实施后，部分征管类软件予以保留，继续使用，通过接口升级和金三系统进行集成。与核心征管系统有直接业务关联的系统包括增值税发票管理系统、企业所得税汇算清缴系统等。核心征管系统与总局保留软件交互信息包括税款扣缴信息、国库入库信息、纳税人登记信息、纳税人资格认定信息、增值税专用发票和增值税普通发票的领购信息、增值税专用发票认证、抵扣和报税信息等。
【第15篇】金税三期工程的意义
对于所有财务从业者或者是企业管理者来说，对于金税工程一定都有所了解，起码是有所耳闻。那金税工程到底是什么？金税工程又在我们的财务管理和企业经营中起到什么样的支持和监管作用呢？
金税工程和我们的税收管理方式直接相关，我们的税收管理采取的是“以票定税”模式，主要通过企业的发票数据来确定应纳税额，这样的方式在管理上确实起到了税务监管的作用，但是也给很多偷税漏税行为留下了隐患，大量偷税漏税行为就从发票上下手，导致假发票泛滥，严重扰乱了税收秩序。鉴于此，税务局开始提出组建面向全国的统一的发票管理和税务管理系统，来遏制各种涉票违法行为。从94年开始，金税工程一期开始上线，到今年，金税四期开始逐步部署，整个税收管理也从最初的简单发票管理到今天的电子税局、大数据管理迈进。
金税工程是一个庞大的系统工程，最初它是由一个网络和四个大系统组成，一个网络就是建成从税务总局到省、市、县的税务监管网络；而四个系统分别是增值税防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统和发票信息协查系统组成。通过一个网络和四个子系统紧密相联，互相制约，最终构成了完整的税务监管系统。金税工程到2023年开始进入金税三期，这也是目前我们听到最多的税务监管名词，金税三期开始变成“一个平台、两级处理、三个覆盖和四个系统”，一个平台是软硬件和覆盖全国所有税务机关的基础平台；两级处理是所有数据都汇集到国家总局和省级税务机关；三个覆盖是覆盖所有税种、所有工作环节以及所有与税务相关部门；四个系统范围更广，涉及到了征管系统、行政管理系统、外部信息系统以及决策支持系统。
至此，有可能是史上最完善的税务管理系统开始上线。金税三期实现了全国征管数据的大集中，统一了所有征管数据的标准，也就意味着税务机关已经具备了通过数据来监管企业的基本手段。它可以对所有发票进行监管，企业已经不能利用假票骗抵税款，也不能够隐瞒销售收入了；而发票实时交叉稽核和协查系统极大提高了稽查质量，形成了完整的票据业务链条管理，基本上就杜绝假票以及业务不符的票据来进行抵扣了。
而外部信息系统的数据集成，让税务系统和工商、银行、外贸、海关、质监以及公安的信息共享，实现跨部门的网络互联，也基本实现了对企业的全业务链进行监管的能力。
金税三期上线对规范纳税服务以及规范纳税企业的经营起到了重要的作用。而随着互联网和大数据技术的持续推进，2023年开始，国家税务总局开始推进金税四期工程实施，相比较于金税三期，四期最重要的升级是将企业经营账簿数据纳入税收系统，从而实现税务申报和企业销售数据的结合，最终实现以数治税。
金税工程只会随着技术的不断革新而持续升级，它也一定会对所有纳税人和纳税企业产生重大影响。只有在税务机关认可的情况下规范经营才能获得安全感。
而随着税务监管系统的不断升级，过去买发票抵税款；业务与发票不统一；三流不合一等企业经营税务乱象都会无所遁形。而暴力筹划，虚开发票等违规行为更加容易被系统识破。合法合规纳税，在满足税务要求的前提下进行税务筹划才是合理的选择！
关于益薪云财税
“益薪云平台“的会计师、税务师，根据企业所处行业及区域，为企业提供专业的税务咨询、财务咨询及灵活用工服务。我们专业的审视企业财务管理流程与体系，同时关注企业的个性化诉求，帮助企业完成财务体系的梳理。通过专业服务，我们帮助企业在确保合规的前提下，做好每一步财务规划，通过合规方式实现企业收入增长，规避风险，税负最优。
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