企业报税业务实训心得（15个范本）

【第1篇】企业报税业务实训心得

现在不管是从事哪个行业的财务人员，都少不了与各种税费申报打交道，如何正确的对各项税费进行纳税申报，是每个财务人员都需要学习的。

今天小编精心整理出来的全面纳税申报知识总结，涉及到有各项税费哦~小伙伴可以收藏学习起来~

（文末有更多资料等你哦）

纳税申报的定义纳税申报的方式增值税纳税申报

一、增值税小规模纳税人申报流程

2、 增值税一般纳税人申报流程

零申报企业所得税申报个人所得税申报印花税申报车船税申报房产税申报城镇土地使用税申报车辆购置税申报资源税申报

......

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需要完整版资料的可以看下方领取方式哦

【第2篇】企业商行要申报税收吗

1、 增值税 （季度申报）2023年新政策，执行期：2023年1月1日-2023年12月31日①普票按1%开票，专票按1%或者3%开票。②季度销售收入普票+专票不超30万，普票免税，只交专票开票税率增值税。③季度销售收入普票+专票超30万，普票、专票都要按开票税率交增值税。④计算公式： 不含税销售收入=含税销售收入/（1+1%&3%） 应交增值税=不含税销售收入*1%&3%

2、附加税（季度申报） ①城建维护建设税7%(城区外5%)、教育费附加3%、地方教育费附加2% ②计算公式：**税=应交增值税*对应税种税率

3、企业所得税（季度申报）2023年新政策，执行期：2023年1月1日-2023年12月31日

①小微企业利润300万以下税率5%，②小微企业利润300万以上税率25%③计算公式：企业所得税=利润总额*税率注意：①2023年小微企业利润100万以下税率2.5%优惠政策已取消。 ②一般纳税人也可能是小微企业（小微企业标准详见相关政策规定）

4、个人所得税(月报)①月起征点5000，超过5000+专项扣除+专项附加扣除，再纳税（详见个人所得税税率表）

②计算公式： 综合所得应纳个人所得税=全年应纳税所得额*税率-速算扣除数 =（全年收入额-60000元-专项扣除（社保公积金等）-专项附件扣除-其他扣除）*税率-速算扣除数

5、印花税

【第3篇】小微企业怎么报税

导读：在中国的大地上存在着很多家庭式的小作坊，也存在着很多经营规模很小的企业，这些小企业虽然很小，但是麻雀虽小五脏俱全，小微企业也是需要及时的进行会计核算，报税做账的。那么小微企业如何做账报税呢？

小微企业如何做账报税

答：一、去银行开基本户

大概20个工作日左右账户批下来，拿到开户许可证。

二、国税开业登记

1、带好所有的资料，去公司成立的区国税大厅。税局会根据你的企业规模、经营范围资格认定和核定税 种、票种。

2、现在基本都是网上办税，需要购买金税盘。开业在税局会有两家税务服务企业的税盘供你选择。

3、买好税盘后，要开通网上办税功能，发行税盘。

4、办好后，就可以首次领发票了。别忘了领取网上缴款的三方协议。

三、地税开业登记

1、营改增过后，都是要先去国税再去地税备开业登记，同样带上所有的资料。也会核你的税种。一般是有 城建、教附等附加税和个税、印花税等。

2、同样领网上缴款的三方协议。

四、挂三方协议

填好三方协议，送去银行基本户挂上，并将挂好的协议再交给税务局验证。

至此，开业过程才算完成，然后就是每个月按时做账报税了。

1、按照各自情况设置报销流程，付款、做账。

2、按照申报日期报税。国税、地税都要报，没有资金往来也要零申报，未申报是要罚款的。

不同区域的报税流程会存在少许差异，但大致相同。开公司后就免不了要与相关行政管理部门打交道，例如工商局、税务局，一定要符合他们的工作流程。

有很多小微企业开业后，几个月都没有业务，也没有专门的财务人员，想当然的以为这种情况可以不用做账报税;还有的企业不够重视工商财税事物，经常忘记工商年。这些都会造成很严重的后果，往往被拉进异常名单后自己还不知道。

小微企业各行业划分标准

（一）农、林、牧、渔业

营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

（二）工业

从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

（三）建筑业

营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

（四）批发业

从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

（五）零售业

从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（六）交通运输业

从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

（七）仓储业

从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（八）邮政业

从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（九）住宿业

从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十）餐饮业

从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十一）信息传输业

从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

（十二）软件和信息技术服务业

从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

（十三）房地产开发经营

营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

（十四）物业管理

从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

（十五）租赁和商务服务业

从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

（十六）其他未列明行业

从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

以上详细介绍了小微企业如何做账报税，也介绍了小微企业各行业划分标准。作为一名企业的财务人员，一定要明白，小微企业应该如何做账。其实小微企业的账务核算系统还是很简单的。

【第4篇】企业报税流程

企业报税的详细流程一、企业在每月七号前申报个人所得税，每月15号前申报营业税，城建税，教育费附加地方教育费附加印花税，年底时申报一次全年的二，而房产税、土地使用税，每年4月15号前10月15号前申报，三、如果没有发生税金，也要按时进行零申报，二、企业网上报税的详细流程，网上抄报税的税种需要先在地税部门做税种登记，否则不能在网上申报，网上抄报税的流程如下，一、填写申报表，二、正式申报，三、网上划款，四、申报查询划款查询申报成功后打印申报表，地税部门扣款成功后再开户银行打印完税凭证。

【第5篇】企业网上报税怎么报

小编来具体介绍下每一个流程细节。

（一）税种核定

专管员根据你公司的经营状况，核定你所需要交纳的税种。只有经过核定税种，你的公司才能正常申报缴税，才能正常开票经营。

（二）税务认定

即税务机关依照相关法律规定，办理纳税人税务资格登记、征收方式认定等业务。企业税务认定内容具体包括两个方面：1.认定企业纳税资格是什么，是属于一般纳税人纳税资格还是属于小规模纳税人资格纳税；2.认定企业税款征收的方式是什么，例如查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴征收等。

（三）发票办理

依据相关法律规定，凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票，领购的发票类型包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票等。

（四）纳税申报

目前企业纳税申报的方式最常见的有两种，分别是上门申报和网上申报。

1.上门申报：也称直接报税，是指企业分别向当地税务局领购各种纳税申报表、费用缴纳申报表及代扣代缴、代收代缴税款报告表，如实填写完毕后，连同其他申报资料在法定的纳税申报期限内，分别去办理服务厅纳税申报窗口办理申报手续。

2.网上报税：企业在选择网上报税方式时，应当向税务部门提前申请，具体的申请流程如下：第一，企业填写《纳税申报方式申请审批表》报主管税务机关，提出纳税申报方式申请；第二，主管税务机关对企业报送的《纳税申报方式申请审批表》和附报资料进行审核，对符合条件的，制发《税务事项通知书》通知纳税人。对不符合条件的，在《纳税申报方式申请审批表》上注明理由，退回纳税人。对未经批准的纳税人原则上按上门（直接）申报方式进行纳税申报。

【第6篇】企业网上报税流程

本文目录

每月月初抄税、报税详细流程？

每月的报税流程怎么做？

做会计每个月都要报哪些税整个流程是怎么样的？

公司报税的详细流程？

公司做账报税流程？

公司如何报税？

税务申报流程？

每月月初抄税、报税详细流程？

1、月末将会计报表做好，并录入到增值税申报的软件中；2、每个月月初在防伪税控软件中进行抄税，并打印出汇总表和明细表；3、在网上填报增值税申报表，并打印出一套纸质报表将上述报表盖上公章及相关制表人的章，带上ic卡去税务局报税。

这个不难的，做一两次就会了

每月的报税流程怎么做？

抄报税操作应该是抄税、报税、认证。

1、抄报税操作应该是抄税、报税、认证，抄税为:抄税写ic卡-→打印各种报表-→报税。报税为将抄税后的ic卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你ic卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

2、认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联，到国税局发票认证窗口办理即可。 增值税专用发票开出360天内认证有效。当月认证的必须在当月抵扣。由于设备升级，现在抄税可以直接在税控发票开票软件(税控盘版)进行，报税可到一体化平台申报，然后回到税控发票开票软件(税控盘版)上进行反写。

3、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

公司报税的详细流程？

企业报税的详细流程：

1、企业在每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。印花税，年底时申报一次（全年的）。

2、而房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。

3、如果没有发生税金，也要按时进行零申报。还有纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。不过需要注意的是，如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

公司做账报税流程？

公司做账报税流程如下：

1、每月1-10日前网络传送或快递收取客户的原始凭证

2、填制记帐凭证,登记会计帐簿,进行记帐和审核工作,打印和装订

3、月末进行结帐与会计结算业务,按照会计核算制度要求编制月度会计报表,主要包括“资产负债表”和“损益表”

4、根据公司相关资料核算税种和税额，填制纳税申报表，进行网上电子申报，报送纳税申报表

5、为企业办理增值税一般纳税人申请

6、办理企业工商执照、组织机构代码证年审业务

企业代理记账需要那些资料？

1、企业开具的销售发票

如果你的企业本月已开具了销售发票那就应该提供给代理记账公司做账报税，而且提供发票的时候应该跟你们公司的开票系统核对一下开票的信息，跟据开票系统的数据核对一下自己的原始单据一一核对，看一下有没有漏给的情况发生。

2、企业还要提供采购发票

一个销售或生产的企业不管你卖什么产品，都应是你从别人那里买到这个产品或者生产出产品才可以销售。

3、企业应当提供每月公司的银行流水

银行流水是有每月初至末的银行对账单，银行对账单上每笔业务发生的回单。

4、企业还应提供一些日常发生有关的费用票据

像那些，工资表、办公室租金发票，物业管理费、办公费、电话费、差旅费、招待费等(收据不可以做账)。

公司如何报税？

每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。印花税，年底时申报一次（全年的）。房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。

但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。如果没有发生税金，也要按时进行零申报。

纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。

国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 每月15号前申报增值税。 每季度末下月的15号前申报所得税。 国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。同时也被用于姓氏。

税务申报流程？

1、核定申报方式： 纳税人申请实行电子申报、邮寄申报或简易申报的纳税申报方式的，应当经税务机关核准：

(1)电子申报(网上申报)：查帐征收、核率征收方式缴纳税款的纳税人申报网上申报的，可以向主管税务机关提出申请，领取《数据电文申报纳税方式申请审批表》(见附表一)和《自动划缴税(基金、费)款协议书》，按规定填写，并与开户银行和主管税务机关正式签署《协议书》。

主管税务机关受理、审核、审批后，由办税服务厅专门窗口或管理部门登录因特网泰州地税网上申报系统页面，打印出系统自动生成的网上申报签约纳税人的用户名和密码，交纳税人。纳税人凭用户名和密码登录网上申报系统。

(2)邮寄申报：经税务机关批准，纳税人可以采取邮寄方式办理纳税申报。

纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。

(3)简易申报：经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，实行税收定期定额征收管理，对定期定额户可以实行简易申报，即在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期可以不办理申报手续。

具体程序见“办税程序公开?13、核定(调整)应纳税额”。

2、接收申报资料： 主管税务机关办税服务厅(申报纳税窗口)接收纳税人的纳税申报资料，包括直接申报(上门申报)资料，邮寄申报资料以及电子申报资料。纳税人委托税务代理人办理纳税申报的，应在申报时出具纳税人的书面委托书。

3、审核申报资料：

(1)核实传递资料的种类和数量，审核纳税申报表的项目填写是否规范、完整，数据计算是否准确，逻辑关系是否正确(电子申报由计算机系统根据纳税人提交的电子数据进行逻辑审核)。

(2)实行电子申报的，纳税人申报的数据电文与报送的书面资料如不一致，以书面数据为准。

税务机关应审查纳税申报资料的完整性、规范性和合法性，纸质资料中计税依据与网上申报数据的符合性，纳税数据的增减变动情况，纳税情况与其发票使用情况的符合性等等。

(3)实行简易申报的定期定额户，在定额执行期结束后10日内，应当按规定向主管税务机关申报定额执行期每月实际发生的销售(营业)额。

定期定额户当月发生的销售(营业)额超过核定定额30%(含)的，应当在法定的申报期限内向主管税务机关申报，缴清超过核定定额部分的税款。

【第7篇】个人独资企业报税

个人独资企业需要报税吗？个人独资企业如何纳税申报？

无论是个体户、个人独资企业、有限合伙公司或者有限公司，公司成立15天内就需要建立账套和做好税务登记，每月正常报税申报。

个人独资企业需要申报的税有：

每月的个人所得税（工资薪金）和每个季度申报的个人生产经营所得税、增值税附加税、年度的个人生产经营所得税。

对于个人独资企业，税务局有2种征收方式，

其一符合税局要求的企业可以去税局申请核定，成为核定征收的企业，根据一个纳税年度企业销售收入乘以相应的应税所得率来计算应纳税所得额，再根据相应的阶梯税率表来算需交纳的税额。

其二大部分企业都是查账征收，根据公司的收入减去成本、费用、人员工资等最后剩余的所得额来乘以相应的所得税税率来计算应纳税额。

【第8篇】民办非企业需要报税吗

一提到开公司，老板们还是比较重视的，什么工商税务知识多少会去了解一下，要么配置专门的财务人员，要么找代理机构认认真真地记账报税。

但一说到开店，当个小小的个体户，老板们的心态可就宽松多了，仿佛只要办个营业执照就万事大吉了，连一些最基本的工商税务常识都不知道，更别说规避相关税务风险了。

很多人有一个误区，似乎个体工商户就不用建账，随便交点税就完事。其实早在2006年国税总局就发布了个体工商户建账的规定。

今天就来跟个体户或准备注册个体户的老板们聊一聊，个体户应该知道的一些“工商税务常识”。

误区一：个体工商户可以“不记账”

大多数个体工商户都没有建账的习惯，而且税务部门对个体工商户的监管相对比较松，但是《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。”根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户也必须建账，和企业一样建账纳税，接受税务部门监督管理。

根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定：注册资金在10万元以上，销售增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元以上，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上，从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的，都需要设置账簿。

达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

误区二：个体工商户可以“不交税”？

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2023年第11号），只要是小规模纳税人，不管是个体工商户还是公司，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税；超过起征点需按照规定缴纳税款。

误区三：个体工商户可以“不年检”？

根据《个体工商户条例》第十三条“个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。

个体工商户应当对其年度报告的真实性、合法性负责”，第十四条“登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。”

误区四：个体工商户可以“不审批”？

凡是经营范围涉及前置或后置审批的，个体工商户和公司一样都需要办理审批，而且根据《个体工商户条例》第二十三条“个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

个体工商户未办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期未改正的，经税务机关提请，由登记机关吊销营业执照。”个体工商户若有变更事项也和公司一样需要办理变更登记的。

误区五：个体工商户不会“被抽查”？

很多个体工商户是自给自足的自由职业者，那么就意味着工商部门不会抽查吗?当然不是！不少个体工商户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存有风险或被周边住户举报。

不少企业主以为个体工商户不用记账、不用交税、不被抽查，实则不然。对于企业主来说，好的组织形式不仅影响着企业的经营效率，还影响着以后的发展和财税管理。因此在创业时，选择个体工商户还是企业制应慎重思考！

个体工商户十大常见问题

1、个体工商户投资人承担有限还是无限责任？

按照《民法典》第五十六条的规定：

个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担;家庭经营的，以家庭财产承担;无法区分的，以家庭财产承担。

农村承包经营户的债务，以从事农村土地承包经营的农户财产承担;事实上由农户部分成员经营的，以该部分成员的财产承担。

所以个体工商户投资人承担无限责任。

2、个体工商户可以转让、对外投资吗？

个体工商户无法转让，不能对外投资，不能设立分支机构，只能注销。

3、个体户可以更改征收方式吗？

可以！个体户征收方式确定后，发现不符合企业在实际经营需求、且满足所选征收方式基本要求的，可以向当地的主管税务机关申请调整。

4、个体工商户可以不开设银行账户吗？

可以！个体工商户无需开设银行账户，税款从投资者个人的银行账户代扣即可。

5、“双定户”的具体定额能调整吗？

当定期定额户的经营额、所得额，连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额时，在定额执行的期间或者结束后，纳税人可以向税务机关申请进行重新核定定额，税务机关会根据具体情况重新核定。

6、个体户个人所得税生产经营所得征收方式有几种？

第一种：定额征收

按照固定的金额征收税金。

不同行业同一街道或者同一街道不同行业可能都不一样，这种情况下可以领用定额发票，需要普通发票可以去税务代开，个税一般在3万以内是免税的，具体以税务机关实际扣除为准。

第二种：核定征收

个私办会根据行业来确认一个核定率，通过自然人电子税务局（扣缴端）申报缴税，

计算公式：收入*核定率*适用税率-速算扣除数

第三种：查账征收

与企业无异，正常做账，收入成本准确核算，按照实际利润缴纳税金。

三种方法纳税人无太大选择权，由个私办决定（一般初期是定额，后期根据开票金额收入增大会要求纳税人更换征收方式）。

7、个体工商户的增值税政策

个体工商户可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”若个体工商户为小规模纳税人的，可以享受月销售额15万元（季度45万元）以下免增值税的优惠政策。

由此可见，增值税的征收税率与企业组织形式无关，并无特殊规定。相关优惠以实际业务为准。

8、个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗？

个体工商户税收上面与公司唯一不同点，公司缴纳企业所得税，个体工商户缴纳经营所得个税，不属于企业所得税纳税人，也无需缴纳残疾人就业保证金。

《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

9、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税吗？

是的！根据《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号），第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

10、个体工商户业主取得的工资可以税前扣除吗？

按照《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元。

而没有工资情况下，可以定额扣除6万元。

【第9篇】合伙企业报税

合伙企业作为一种共同经营的方式，在社会生活中越来越广范的存在，为普遍的投资业主所采用。那么合伙企业如何交税？如何纳税申报也成为投资人最为关注的问题，下面通过案例的形式来为您解答。

【案例】：

新旺财税咨询公司是由税务师小刘、税务师小章及宏宇有限责任公司共同投资设立的有限合伙企业。合伙协议约定合伙人的合伙份额为：税务师小刘合伙份额30%、税务师小章合伙份额40%及宏宇有限责任公司合伙份额30%。税务认定为小规模纳税人。经营所得按照查账方式申报缴纳。2023年发生的经济业务情况如下：

提供财税咨询服务取得收入（含税）494.4万元，发生的日常办公费用20万元，发生的人员工资为100万元（不包含投资者的个人工资），发生的办公房屋租赁费17万元、水电及物业费等3万元。收到被投资的尧舜公司投资分红150万元。

【解析】：

一、政策依据：

1、《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）附件1《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

第四条 个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

第五条 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

2、《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84号）第二条规定，关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题：

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

3、《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

【判定】：

1、根据上述关于合伙企业的财税文件规定，新旺财税咨询公司投资尧舜公司取得的投资分红150万元，不并入新旺财税咨询公司的收入，应单独作为税务师小刘、税务师小章及宏宇有限责任公司的红利所得。税务师小刘、税务师小章及宏宇有限责任公司分得的红利所得按合伙份额的分配比例。其中，税务师小刘、税务师小章属于自然人，因此其分得尧舜公司的分红所得按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。宏宇有限责任公司属于法人合伙人，因此其分得尧舜公司的投资分红，应计入其应纳税所得额，计缴企业所得税。

2、此案例中没有设定合伙企业股权转让得涉税问题。实务中如果新旺财税咨询公司将尧舜公司的股权转让，按照税法规定，新旺财税咨询公司的股权转让收入属于财产转让收入，应当计入新旺财税咨询公司的总收入，并可以按照规定扣除相关权益费用。股权转让所得，投资者（合伙人）应当按照“个体工商户生产经营所得”的应税项目缴纳个人所得税。

政策依据：《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发〔2011〕50号 ）规定：对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。

二、税款计算：

（一）新旺财税咨询公司2023年所得为两个部分：

1、经营所得=494.4/（1+3%）-20-100-17-3=340万元。

2、投资分红所得=150万元。

（二）各合伙人2023年分得所得情况如下：

1、税务师小刘

（1）经营所得额=340*30%=102万元

（3）股息、红利所得=150*30%=45万元

合计所得=102+45=147万元。

2、税务师小章

（1）经营所得额=340*40%=136万元

（2）股息、红利所得=150*40%=60万元

合计所得=136+60=196万元。

3、宏宇有限责任公司

分的所得额=340*30%+150*30%=147万元

（三）2023年各合伙人应纳税款计算如下：

1、税务师小刘

（1）经营所得额应纳个人所得税=1,020,000*35%-65,500

=291,500元

（2）股息、红利所得应纳个人所得税=450,000*20%=90,000元

合计所得=291,500+90,000=381,500万元。

2、税务师小章

（1）经营所得应纳个人所得税=1,360,000*35%-65,500

=410,500元

（2）股息、红利所得个人所得税=600,000*20%=120,000万元

合计所得=410,500+120,000=530,500元。

3、宏宇有限责任公司

应将340*30%+150*30%=147万元，全部并入宏宇公司当期的应纳税所得额缴纳企业所得税。

三、税款申报：

（一）税务师小刘和税务师小章因为属于自然人合伙人，应分别填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》，在年度终了后三个月内办理个人所得税年度纳税申报。

（二）新旺财税咨询公司对外投资分回的红利，税务师小刘和税务师小章因为属于自然人合伙人，因此应自行申报按合伙协定约定比例计算的红利所得，并在合伙企业取得红利的次月十五日内按“利息、股息、红利所得”申报个人所得税，向主管税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表》。

（三）宏宇有限责任公司作为合伙企业中的法人合伙人，从合伙企业取得所得的，填入《a105000表 纳税调整项目明细表 》四、特殊事项调整项目（37+38+…+42）之（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额栏中，并入宏宇有限责任公司当年的应纳税所得。在该公司登记注册地缴纳。但是有的地方为防止税收流失，规定合伙企业中法人和其他组织应缴纳的企业所得税由合伙企业的主管税务机关负责征收管理。

例如《湖北省地方税务局关于企业所得税有关政策执行口径的通知》（鄂地税发〔2009〕37号）第六条规定，关于合伙企业中企业法人合伙人的纳税地点问题中规定：

合伙企业生产经营所得和其他所得按“先分后税”的原则处理。合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。根据企业所得税法规定，居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入，为防止税收流失，合伙企业中法人和其他组织应缴纳的企业所得税由合伙企业的主管税务机关负责征收管理。

四、税收优化

从以上案例可见，合伙企业的自然合伙人如果采取查账征收方式计算缴纳个人所得税得话，税费明显很高。因此合伙企业的合伙人在合伙企业初创时，就要做好税收筹划，具体的方法如下：

（一）选择税收洼地。目前对于合伙企业的税收优惠政策各地都有不同的规定，主要的税收洼地有：

1、霍尔果斯：个人所得税按照地方留存50%部分每月达到1000元-2000元、2000元-4000元、4000元以上的分别返还70%、80%、90%。

2、上海崇明岛：核定征收优惠，个税带征0.5-3.5%之间。

还有深圳前海、天津武清区、滨海区等区域对于合伙企业都有不同得税收优惠政策。因此在设立合伙企业之初，一定要选择一个税费最低得区域。

（二）争取个人所得税核定征收。

财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知 财税[2000]91号附件一：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 第七条 有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；2、企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；2、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

（三）利用国家关于合伙企业税收优惠政策。比如：投资创业性产业。财政部 税务总局 关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知财税〔2018〕55号（二）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：

1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

总之，要想税负优化，在设立合伙企业初期就要要做好筹划。

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【第10篇】商业企业应该依法报税纳税

你已经选择了企业的法律形态，现在需要了解你的企业的法律环境和你要承担的法律责任。所有企业主都要按照国家的法律开办和经营企业，并承担相关的法律责任。你的企业只有登记注册，才能受国家法律保护。在开办和经营企业的过程中，要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关法律法规。

在这一步里你将学习作为一个企业主应具备的法律责任知识。你还将了解有关保险的知识，设法降低企业经营的风险。

一、法律和责任

国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。

作为一个想创办企业的小企业主来说，你也许觉得法律太多了，弄不明白。其实，和你的企业有直接关系的法律只是其中的一部分。你不必了解有关法律的所有内容，只要求你知道哪些法律和哪些关键内容与新办企业有关就够了。最重要的是你作为企业主，要知道法律不仅对企业有约束的一面，也给你的企业以法律保护。遵纪守法的企业将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得克争对手的尊重，为自己营造个良好的生存发展空间。

与企业相关的其他法律有会计法、税收征收管理法、产品质量法、消费者权益保护法、反不正当竞争法、保险法境保护法等。

二、工商行政登记

办新企业，首先得给它一个明确的法律地，如同办理”户口”根据中国法律规定，新办企业必须经工商行政管理部门核准登记，发给营业执照并获得有关部门颁发的经营许可证(例如卫生、环保、特种行业许可证等)。营业执照是企业主依照法定程序申请的、规定企业经营范围等内容的书面凭证。企业只有领取了营业执照，才算有了“正式户口”般的合法身份，才可以开展各项法定的经营业务。

三、依洁纳税

根据中国税法的规定，所有企业都要依法报税纳税。与企业和企业主有关的主要税种

.增值税、营业税。

.企业所得税。

.个人所得税。

.消费税。

.关税。

.城市维护建设税。

.教育费附加等。

社会经济活动是一个连续运动的生生不息的过程：生产一流通一分配一消费。国家生产流通环节征收的税种统称流转税，对分配环节征收的税种统称所得税。这是最基本两个税种。

注：个体工商户、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。国家对个体工商户，个人独资企业和合伙企业的投资者，按5%~35%的超额累进税率征收个人所得税。

国家和地方还制定了一些税收优惠政策，例如：

.特殊商品(粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书、报纸、杂志、饲料、农药、化肥、农机、农膜等)增值税率为13%。

.老、少、边、穷地区企业、高新技术企业可以根据情况减免税收。

.下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员的，可以根据情况减免税收。具体政策可以向当地劳动部门咨询。

四、尊重职工的权益

企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。在劳动力流动加快和竞争加剧的形势下，优秀的劳动者越来越成为劳动力市场上争夺的重要资源。所以新开办的企业一开始就要特别重视以下四个方面的问题：

1、订立劳动合同

劳动合同是劳动者与企业签订的确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议法律依据。所以绝对不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。

劳动合同的基本内容有：

.工作职责、定额、违约责任。

.工作时间。

.报酬(工资种类、基本工资、奖金、加班、特种工作补贴)。

·休息时间(周假、节假日、年假病假、事假、产假、婚丧假等)。

.社会保险、福利。

.合同的生效、解除、离职、开除。

一般各地都有统一的劳动合同文本，有关信息可以从当地劳动部门获得。

2、劳动保护和安全

尽管创业初期资金紧张，企业应尽量创造良好的工作条件，防止工伤事故和职业病发生，搞好危险和有毒物品的使用和储存，改善音、光、气、温、行、居等条件，以保证职工人身安全并提高他们的工作效率和积极性。

3、劳动报酬

企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，而且必须按时以货币形发放给劳动者本人。有关最低工资标准的信息可以从当地劳动部门获得。

4、社会保险

国家的社会保险法规要求企业和职工都要参加社会保险，按时足额缴纳社会保险费使员工在年老、生病、因公伤残、失业、生育的情况下得到补偿或基本的保障。为职工办理社会保险对企业来说是强制性的。

记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定要高度重视。

目前我国的社会保险主要有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。办理社会保险的具体程序和要求可到当地劳动社会保障部门进行咨询 。

五、商业保险

经营一个企业总会有风险。各类企业的风险有差异，并非所有的企业风险都能投保。例如，产品需求下降这种企业最基本的风险，就只能由企业自己承担；而另一些风险则可以通过办保险来减少。

企业办了保险，一旦发生了问题，员工和企业的利益可以得到可靠的经济保障。有的企业主为了省钱而不上保险，其实是很失策的。如果一家企业(制造业、林业、商业等)没上保险，其贵重设备被盗窃，或发生火灾时，损失全由企业自己承担。

企业的保险险种通常包括：

.资产保险一如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。

.人身保险一业主本人和员工的商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。

你要根据自己企业的情况决定投保哪些险种。一般来讲，从专为小企业提供法律事务咨询的政府或非政府机构里都能得到有关保险的信息，你也可以从当地的保险公司那里得到报价。

记住：保险公司将设法出售他们的一揽子保险。最明智的办法是比较核实各种渠道的信息，为你的新企业购买最适当的保险。

小结

作为一个业主，你将负有法律责任。企业的类型和法律形态将决定企业的形式和性质。法律责任包括纳税、遵守有关雇工的法规，获得营业执照和经营许可证，尊重消费者的权益，保护环境等。

你应该考虑将保险作为一种减少部分经营风险的手段，但不是所有的项目都可以保险。履行了业主的法律责任，你的企业将更加成功 。

【第11篇】企业所得税报税税率

税收政策年年变，今年因为疫情，增值税、企业所得税、个人所得税等等纳税政策更是做了很多极大的变动，这对财务人员做账报税和财务管理增添了不少压力。特别是，年后一上班，财务人员就要进入忙碌的汇算清缴期，那么这种时候，一套“2021最新企业所得税税前扣除标准+税率大全+汇算清缴包”是必不可少的，具体的资料在文末无偿分享哦~

一、2021最新企业所得税政策变动

这里为大家播报一条最新的企业所得税最新资讯，2023年3月1日起，西部地区鼓励类产业减按15%税率征收企业所得税。

近日，国家发改委公布《西部地区鼓励类产业目录(2023年本)》。西部地区鼓励类产业减按15%税率征收企业所得税，2023年3月1日起实施。主要原文如下：

二、企业所得税税率：

三、企业所得税税前扣除：

企业所得税扣除原则与范围：

1、业务招待费与广宣费税前扣除标准

2、费用类扣除注意事项

3、工资薪金、劳动保护支出、职工福利、工会经费的税前扣除标准

4、职工教育经费、五险一金、养老与医疗保险扣除标准

5、保险类税前扣除标准

……

以上资料都可以通过下面的方式无偿获取哦~

【第12篇】企业报税都报什么税

目前，我国市场上增值税纳税人的类型与一般纳税人和小规模纳税人不同。与小规模纳税人企业相比，一般纳税人在会计核算和纳税申报方面的标准和标准更高。那么，普通纳税人要缴纳哪些税？普通纳税人的纳税申报流程是什么？接下来，壹洽通小编将对此进行具体的理解！

一、普通纳税人应缴的税款

一般来说，它主要包括以下几个方面：

(1)增值税。一般纳税人的增值税按销售收入的13%和9%缴纳，不同行业适用的税率不同。

(2)城市建设税。城市建设税按增值税的百分之七缴纳。

(3)教育附加费。教育附加费按所缴增值税的3%缴纳。

(4)本地教育费是额外的，按增值税的2%缴付。

(5)印花税。购销合同应按购销金额的3/10000支付；帐簿应按每年5元(每年开户时)支付；年付款应按'已付资本'和'资本储备'之和的5/10000(第一年全额支付，今后部分支付)支付。

(6)城市土地使用税。按实际占用土地面积缴纳(当地规定为xx元/平方米)

(7)物业税。按自己财产原价缴纳的70%；

(8)对车辆和船舶征税。根据车辆的付款情况(各地不同的规定，不同型号的不同税种，xx元)

(9)企业所得税。根据应纳税所得额(调整后利润)：企业所得税税率一般为25%，符合条件的微型微型企业所得税税率一般为20%。对国家扶持的高科技企业，所得税税率一般为15%。

(10)代代扣代缴个人所得税支付工资。

二、一般纳税人报税程序

在实际生活中，一般纳税人企业进行纳税申报，其中大部分按下列程序办理：

(1)一般纳税人在每月申报期内，一般须透过金税案或税务管理局复制报税表，通常为每月1至15天。

(2)一般纳税人企业需要进口销售项目专用发票数据，并在网上申报系统中手工输入其他应税项目的数据。

(3)一般纳税人企业需要在网上报关系统中输入经主管税务机关证明的专用发票数据，并手工输入其他扣税等级数据。

(4)一般纳税人企业需要在网上申报系统中生成纳税申报数据，并将保存的数据导出。如果发生纳税生成，必须在网上申报系统中申请纳税。

(5)申报完毕后，一般纳税人企业需要办理报税手续，以完成纳税人的国家纳税申报表。

以上是壹洽通小编对于'一般纳税人应交纳什么税'和'一般纳税人报税过程'的介绍。在现实生活中，如果一般纳税人企业对此不太了解，就能掌握本文介绍的内容！

【第13篇】小型企业如何报税

小规模公司一般比较缺乏专业会计知识，怎么做账是一件既简单又不简单的事情。来一起看看小规模公司自学做账的流程步骤吧。

小规模公司自学做账的步骤

(1)审核原始凭证，编制记账凭证；

(2)根据记账凭证登记明细分类账；

(3)编制记账凭证汇总表，登记总账；

(4)编制会计报表；

(5)将记账凭证装订成册，妥善保管。

小规模公司建账需要准备的账本

(1)日记账，包括库存现金日记账和银行存款日记账；

(2)总账，总账是编制会计报表的主要依据；

(3)费用明细账、固定资产明细账、三栏式明细账等，如果企业规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账；

(4)商品账，业务多的企业，每个科目至少要设置一本；

(5)成本账，记录“生产成本”和“制造费用”的账簿；

(6)往来账，往来账户多的企业，可以按照“应收账款”、“应付账款”分别建账

小规模公司自学做账的具体内容

1.根据原始凭证登记记账凭证，在月末或根据业务量定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务都根据记账凭证登记明细账；

2.注意提取折旧，待摊费用的摊销等；

3.编制科目汇总表，登记总帐；

4.根据总账的资产编制资产负债表，根据损益类科目编制利润表；

5.装订凭证，写会计报表附注，分析情况表等。

来源：会计网，责编：杨子文。

【第14篇】小微企业每月如何报税

小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据下述公式计算本企业的税负：企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。

【第15篇】小规模企业如何报税

对于大部分的创业者而言，在公司起步阶段，不仅有着资金不足的问题，还多多少少存在着纳税报税的问题。

这并不是什么难堪之事，试问我又不是会计出身，怎么可能顺顺利利的就办好税了呢?

不过，作为老板，在没有多余的人力专门做财务的情况下，在创业之余，为了避免“入坑”，我们还是需要先了解一些基本的财务知识。

例如：去年5月，小李开了一家小公司，注册的类型是小规模纳税人。2023年10-12月销售额达120000元(不含税收入，下同)，开具的普通发票。那么，2023年1月份增值税应该如何申报?

在回答这个问题之前，我们应该先了解清楚以下几个问题：

1、增值税小规模纳税人申报流程是什么?

一般来说，增值税小规模纳税人都是按季申报，每个月都需要使用税控设备登录系统自动抄报税，同时每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

2、小规模纳税人申报需要报送什么资料?

由于小规模纳税人基本都是通过网上申报，所以不需向税务机关报送纸质资料，但需要自行将相关资料留存备查。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章，复印件注明“此件由我单位提供，复印件与原件一致”。

3、小规模纳税人申报表填写有什么注意事项?

1)小规模纳税人填写申报表需要在货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响到税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。

2)如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，第1-8行不填写数据。

3)自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4)差额纳税人需按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

4、增值税小规模纳税人有什么优惠政策?

据国家政策明确指出，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

5、小规模纳税人应如何计算应纳税额?

小规模纳税人计算应纳税额应用简易计税方法计税。所谓简易计税方法的应纳税额，就是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

所以，综上所述，小李在缴纳2023年1月份增值税时，由于其季度增值税货物销售额为120000元，不可享受小微企业免征增值税政策，故应纳税额为120000×3%=3600元。

其增值税纳税申报表填列如下：120000元填入申报表“货物及劳务”列第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”和第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;3600元填入申报表“货物及劳务”列第15栏“本期应纳税额”、第20栏“应纳税额合计”和第22栏“本期应补(退)税额”。

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