纳税人和一般纳税人的区别（15个范本）

【第1篇】纳税人和一般纳税人的区别

我们知道，小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同，所以小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢?我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入'应交税金--应交增值税--进项税额'帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按'抵扣制'计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

一、认定条件：

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模

2)主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1)一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1)一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模：商业小规模按4%征收率;商业以小规模按6%

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。

【第2篇】消费税纳税申报要求

消费税纳税期限：

1.消费税的纳税期限分别是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或是1个季度。纳税人具体的纳税期限，由税务机关依据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限合同纳税的，可以按照次纳税。

2.纳税人以1个月或是1个季度为1个纳税期限的，自满期当天起15日内纳税申报；以1日、3日、5日、10日或是15日为1个纳税期限的，自满期当天起5天内预缴税款，于次月1日起15天内纳税申报并结清上个月应纳税款。

3.纳税人进口的应税消费品，应当在海关填发海关进口消费税专用缴款书当天起15天内缴纳税费。

4.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、教育事业建设费，还有随增值税、消费税附征城市的维护建设税、教育附加费等税费，正常情况下实施按季申报。纳税人需要不实施按季申报的，由税务机关按照其应纳税额的大小核定纳税期限。

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【第3篇】一般纳税人变更小规模

财税〔2019〕13号文中第一条规定：“对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税”。由此，很多企业又关心起了一般纳税人转小规模纳税人的办理事宜。这里，以在福州市办理一般纳税人转小规模纳税人为例，对办理事宜做详细介绍。

一、申请条件

连续12个月（或者连续4个季度）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2023年12月31日前，可选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人。

二、办理流程

1. 准备材料至办税大厅窗口受理，所需材料如下：

1）营业执照营副本原件；

2）单位公章；

3）《一般纳税人转小规模纳税人登记表》 2份（样表见附表1）；

4）实名办税员身份证原件。

注意：现场办理过程中，窗口人员会打印出《税（费）种核定表》，需仔细核查税（费）种、申报纳税期限是否发生改变，以及小规模纳税人的生效时间。

2.票种核定与空白增值税专用发票的缴销，所需材料如下：

1）发票领购簿；

2）未使用的空白增值税专用发票；

3）金税盘、税控盘等开票设备。

注意：对于可自行开具专票的小规模纳税人，不需要办理此流程。

3.携带金税盘、税控盘等开票设备到税控发行窗口办理开票设备变更发行

注意事项:

1.去办税大厅受理前，需完成本月的抄报税工作；

2.办理一般纳税人转小规模纳税人登记，只能次月生效。

3.未生效的月份（一般指办理当月），仍需按一般纳税人的标准申报纳税。

附表1：一般纳税人转小规模纳税人登记表

【第4篇】个人所得税纳税申报

一、汇算清缴时间

2023年3月1日-6月30日

二、汇算清缴流程

1、下载个税app（国家税务总局发布）

2、注册登记个人信息

2.1 注册个税app的方式有两种：大厅注册码注册、人脸识别认证注册。

2.2 任选一种，按照提示流程进行操作，完成验证即可。

2.3 绑定银行卡：用于补税/退税

3、申报流程

3.1 简易申报方式

【适用人群】

1）未取得境外所得的纳税人

2）年综合所得收入额不超过6万元且预缴过个人所得税的

【具体操作流程】

1）登录个税app，点下方【办税】→【综合所得年度汇算】进行申报。如图所示：

2）进入申报界面→选择【简易申报】→阅读并点击【我已阅读并知晓】。

3）确认【个人基础信息】、【汇缴地】、【已缴税额】→可点击【查看收入纳税数据】查看收入纳税明细数据→确认已缴税额无误后点【提交申报】→勾选【我已阅读并同意】→点击【确认】，即可完成简易申报。

3.2 标准申报方式

【具体操作流程】1）登录个税app，点下方【办税】→【综合所得年度汇算】→选择【标准申报】→阅读并点击【我已阅读并知晓】→可选择【我需要申报表预填服务】（也可选择【我要填报空白申报表】），无论选择哪种方式，都可以预先查看相关收入纳税数据，建议选择【我需要申报表预填服务】，方便、准确又快捷。

2）确认选择后，阅读并点击【我已阅读并知晓】→选择确认【任职受雇单位】→点击【下一步】→逐一确认收入和税前扣除。

温馨提示：全年一次性奖金有两种计算方式，大家可以参考上一篇文章，选择合适的方式进行申报。

3）对【收入】、【费用】、【免税收入和税前扣除】等项目→核对或填报→点击【下一步】→系统根据计算结果在左下方显示【应补税额】或【应退税额】→核对无误后点击【提交申报】→勾选【我已阅读并同意】→点击【确认】，即可完成申报。

4、补税/退税

4.1 依据系统计算和提示申报金额，如果是正数，即为需要补缴的个税，如果是负数即为上个年度多预缴的个税，可以申请退税。

4.2 如果申报结果提示为退税，可点击【申请退税】，选择已绑定的银行卡（记得要绑定一张借记卡，最好是一类卡），点击【提交】即可，一般在3-5个工作日会将退税款支付到绑定的银行卡。

【第5篇】所得税纳税申报规则

内容提要：个人取得应税所得，应该向哪里的税务机关申报缴纳个人所得税?预扣预缴向哪里的主管税务机关申报?个人自行申报是向户籍所在地的税务机关申报吗?小编按照《中华人民共和国个人所得税法》及有关文件的规定，将个人所得税的纳税申报地点进行了梳理，用一张简洁的思维导图呈现给你，希望你能够喜欢。

来源：头条号/公众号：注册税务师cta、智飞法律网

【第6篇】依法纳税的手抄报

税宣志愿行

春风飘茶香

税法润童心

……

4月下旬已至，税宣热度不减

进校园、访企业

潮州税务部门用一个个

暖人心、惠企业的举措

掀起了税收宣传月的又一个高潮

税月春风暖千企

税月春风飘茶香，潮安区税务局“税务青年助企团”深入广东天池茶叶股份有限公司，开展特色税收宣传，助力茶叶生产企业紧抓春茶采摘旺季，让茶香进万家，飘万里。

在凤泉湖高新技术产业园区，开发区税务局的青年骨干们聚焦落实新的组合式税费支持政策，实地了解企业生产经营情况，结合近期个人所得税综合所得汇算清缴工作、增值税留抵退税工作的开展，进行“一对一”“点对点”的宣传辅导，助力企业谋发展、添活力。

税收故事润童心

湘桥区税务局在昌黎路小学举办以“学做诚信纳税小潮人 一起惠企利民向未来”为主题的校园手抄报比赛活动，让税收理念和税收知识走向校园，营造依法诚信纳税的良好氛围。税务干部还向同学们介绍宣传了税务部门的绩效文化，鼓励同学们努力学习、奋发向上，在童心中种下“干多干好干出彩”的种子，树立正确的价值观。

枫溪区税务局在办税服务厅大门口举办青少年税收绘画展，以青少年独特而富有想象力的视角诠释税收与生活、税收与环境息息相关等内容，一幅幅色彩鲜艳、童趣十足的绘画吸引了前来办税的纳税人驻足围观。活动现场还通过设立咨询摊位、派送宣传资料等形式，实时解答纳税人缴费人密切关心的税费问题，面对面宣传与纳税人缴费人日常生活息息相关的减税降费政策和纳税服务新举措。

春风税务志愿行

饶平县税务局探索“志愿”+“税宣”服务新模式，以“饶税e”品牌为基础打造移动税务志愿者团队，在新时代文明实践中心设置“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”服务咨询站点，为纳税人缴费人解答税费疑惑、宣传税法知识。活动现场，税务干部通过亲身操作手机“粤税通”掌上小程序，介绍线上缴费的各个步骤，切实让纳税人缴费人了解到“非接触式”办税的便捷。

来源：国家税务总局潮州市税务局

【第7篇】企业应纳税所得额计算公式

方法

计算公式

直接法

应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

间接法

应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额

【考点四】收入总额（★★★）

企业的收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。货币形式的收入包括：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式的收入包括：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债 券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，即按照市 场价格确定的价值。

【例题 多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（a．债务的豁免 b．股权投资 c．劳务d．不准备持有到期的债券投资【答案】bcd

【解析】企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，而债务的豁免属于货币形式的收入，所以选项 bcd 正确。（一）一般收入的确认（共 9 项，均需掌握） 1．销售货物收入（涉及流转税：增值税）（1）指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。（2）销售商品收入确认的条件（了解） 企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。（3）销售商品收入确认的时间（掌握，客观题，主观题）①销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。②销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。③销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比 较简单，可在发出商品时确认收入。④销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 2．提供劳务收入（涉及流转税：增值税）（1）跨期劳务的确认（了解） 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：①收入的金额能够可靠地计量；②交易的完工进度能够可靠地确定；③交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。【注意】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：①已完工作的测量；②已提供劳务占劳务总量的比例；③发生成本占总成本的比例。（2）提供劳务收入确认的时间（熟悉，关注选择题）①安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售 实现时确认收入。②宣传媒介的收费。在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费根据制作广 告的完工进度确认收入

③软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。④服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。⑤艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的， 预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。⑥会员费。 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。

申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价 格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。⑦特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入， 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。⑧劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。【注意】企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者 提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。3．转让财产收入 是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。【注意】企业转让股权收入：（1）确认时间：应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。（2）转让所得：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（请考生从会计长期股权投资角度理解） 例如：【例题 多选题】2012 年初 a 居民企业以 500 万元投资于 b 居民企业，取得 b 企业 30%的股权。2014 年 4 月，a 企业将持有 b 企业的股权全部转让，取得收入 600 万元，转让时 b 企业的未分配利润为 400 万 元。关于 a 企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。a．a 企业取得投资转让所得 100 万元

b．a 企业应确认投资的股息所得 400 万元 c．a 企业应确认的应纳税所得额为-20 万元d．a 企业投资转让所得应缴纳企业所得税 25 万元【答案】ad【解析】a 企业取得投资转让所得＝600－500＝100（万元）；a 企业投资转让所得应缴纳企业所得税＝100×25%＝25（万元）。【例题 6-多选题】企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）取得的收入。 a．无形资产b．存货 c．股权 d．债权【答案】acd【解析】转让存货取得的收入属于销售货物的收入。4．股息、红利等权益性投资收益 除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

【注意】成本法下，税、会确认投资收益时间一致，无需纳税调整（但符合条件的居民企业之间的股 息、红利所得免税除外）；权益法下，税、会确认投资收益时间不一致，需要纳税调整。5．利息收入（让渡资金使用权）（1）按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（2）混合性投资业务的所得税处理规定（关注客观题）自 2013 年 9 月 1 日起，企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。同时符合 下列条件的混合性投资业务，按照债权性投资业务进行企业所得税处理：①被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、 固定利润、固定股息，下同）；②有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎 回投资或偿还本金；③投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权；④投资企业不具有选举权和被选举权；⑤投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。混合性投资业务的企业所得税处理：

利息

投资企业：应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额；

被投资企业：应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定，进行税前扣除；

赎回投资

投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应 纳税所得额。

6．租金收入（让渡有形资产使用权）

（1）按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

（2）如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比 原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

7．特许权使用费收入（让渡无形资产使用权） 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

【记忆规律】让渡资产使用权的收入确认时间按照合同约定应付款项（利息、租金、特许权使用费）的当天确认收入的实现。

【例题 单选题】关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（

a．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现b．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 c．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 d．特许权使用费收入，按照实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现【答案】b【解析】股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认 收入的实现；租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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【第8篇】增值税一般纳税人认定

有朋友问我，小规模纳税人与一般纳税人有什么区别？那我们就来聊聊与这两个纳税主体相关的内容。通常对这两个纳税主体的区别搞不清楚的，可能往往不是学习财会专业的，就比如老板，就比如我这个朋友，他们都不是学习这些专业的，所谓隔行如隔山，什么样专业的人干什么样专业的事，搞不清楚也不是那么奇怪的事。

好，首先我们先来聊聊什么是小规模税人？它的认定标准是什么？

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;'以从事货物生产或者提供应税劳务为主'是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

5.营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

其次，小规模纳税人所涉及的税率与征收率有哪些呢？

1.增值税率3%，且不得抵扣进项。 及其附加税费（一般包括城市建设维护税1%-7%、教育费附加3%和地方教育费附加2%）。

2.企业所得税：

第一种：查账征收。一般企业所得税率25%，应交所得税=利润总额*所得税税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

第二种：核定征收。按收入计缴。应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在3％至15%之间。

第三种：定期定额征收，也称“双定”。是先由纳税人自报生产经营情况和应纳税款，再由税务机关对纳税人核定一定时期的税款征收率或征收额，实行增值税或营业税和所得税一并征收的一种征收方式。适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。

3.个人所得税。一般企业分红所得是20%；工资薪金奖金所得按照七级累进税率3%-45%；个人经营所得，主要是个体户口，按照五级累进税率5%-35%。

现在，我们再来聊聊什么是一般纳税人？根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，增值税一般纳税人的认定标准：

1.从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)，年应税销售额大于50万元为一般纳税人;

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人;

3.应税服务年销售额标准，应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，大于500万元为一般纳税人;

4.年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

那么，一般纳税人所涉及的税率与征收率有哪些呢？

1. 增值税。根据所在的行业不同，现行的税率为6%、9%、13%，可以抵扣进项。出口税率0%。及其附加税费（一般包括城市建设维护税1%-7%、教育费附加3%和地方教育费附加2%）。

2. 印花税。主要是购销合同金额万分之三。

3. 企业得税。必须查账征收。一般企业所得税率25%，应交所得税=利润总额*所得税税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

4. 个人所得税。企业分红所得20%；工资薪金奖金所得按照七级累进税率3%-45%。

在大致了解了什么是小规模纳税人，什么是一般纳税人之后，我们最后就来聊一下，它们这两者最大的区别在哪里？

1开具发票的不同。小规模纳税人只能开具增值税率3%的普通发票；一般纳税人可以开具增值税率6%-13%的普通发票、增值税专用发票。

2. 进项能否抵扣。小规模纳税人的进项不得抵税；一般纳税人的进项可以抵税。

3. 出口能否退税。小规模纳税人不能享受出口退税政策；一般纳税人可以享受。

以上就是小规模纳税人及一般纳税人这两个不同主体相关的概念、一般的税率征收规定以及最主要的区别。对于不同的行业，也会一些特别的征收规定。现在国家为了减轻纳税人负担，鼓励促进发展国民经济，也陆续出台了很多的税收优惠政策，涉及众多税种，在此就不展开一一赘述了，感兴趣的朋友可以去深入了解一下相关的政策法规。我们后期有机会再来一起交流分享相关的话题内容，以上所述内容有不足之处，欢迎留言区评论补充，以此共勉。

【第9篇】小规模纳税人如何申请一般纳税人

最近很多老板，生意蒸蒸日上，就问到亿米财务这边了，

公司要怎么申请成为一般纳税人？需要哪些条件和资料？

下面我就来跟大家说说什么申请成为一般纳税人，需要什么资料呢？

一、成为一般纳税人的条件

1、自行是申请成为一般纳税人

符合规定的小规模纳税人，可以自行向主管税务机关申请成为一般纳税人资格

注：个体户是不能自行申请的，个体户连续12个月开票额达到条件可被认定成一般纳税人资格，

2、被责令成为一般纳税人

被认定成一般纳税人须符合以下条件：

企业连续12个月开票额达到：

1、服务业500万

2、生产业500万

3、贸易业500万

注：以上都是不含税的

二、申请一般纳税人所需资料

1、营业执照原件（正本或者副本）

2、公章，发票章，私章

3、法人身份证复印件

4、开户许可证原件件，

三、一般纳税人所需购买用品

1、金税盘（480可以抵税的）

2、针式打印机，

3、电脑

四：成为一般纳税人的优势

1、可申请入驻天猫，京东商城。

2、客户群都是一般纳税人企业，为了更好合作

4、可享受免、抵、退税

5、进项增值税可抵扣

6、公司实力的象征

想要申请一般纳税人的话，就@me吧，

【第10篇】新增值税纳税申报表

4月1日，2023年深化增值税改革系列政策正式落地实施。结合此次深化增值税改革的政策设计，本着满足政策实施需要、便利纳税人操作的原则，国家税务总局日前下发《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第15号），对增值税纳税申报表进行了调整和优化。5月份申报期就要用到新版申报表啦，抓紧学习一下有啥新变化。

申报表主要有两方面调整

一方面，为了不改变增值税一般纳税人的申报习惯，仅对涉及政策变化的部分申报表附列资料进行了必要的局部调整，既满足降低增值税税率、加计抵减、不动产一次性抵扣等政策实施的需要，也确保适用相关政策的纳税人在申报时简明易行好操作。另一方面，精简压缩了申报表附列资料数量，自2023年5月1日起，纳税人不再需要填报《增值税纳税申报表附列资料（五）》《营改增税负分析测算明细表》，进一步减轻了纳税人办税负担。具体调整如下：

一、调整部分申报表附列资料表式内容

一是将原《增值税纳税申报表附列资料（一）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”和“13%税率的服务、不动产和无形资产”；删除第3栏“13%税率”；第4a栏、第4b栏序号分别调整为第3栏、第4栏，项目名称分别调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”和“9%税率的服务、不动产和无形资产”。

二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（以下简称《附列资料（二）》）中的第10栏项目名称调整为“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。

三是将原《增值税纳税申报表附列资料（三）》中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“13%税率的项目”和“9%税率的项目”。

四是在原《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。

二、废止部分申报表附列资料

一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。

二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。

纳税人自2023年5月1日起无需填报上述两张附表。

调整后如何填报看这些问答

问：2023年5月1日起，增值税一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报哪几张表？

答：为进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，税务总局对增值税一般纳税人申报资料进行了简化，自2023年5月1日起，一般纳税人在办理纳税申报时，需要填报“一主表四附表”，即申报表主表和附列资料（一）、（二）、（三）、（四），《增值税纳税申报表附列资料（五）》、《营改增税负分析测算明细表》不再需要填报。

问：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？

答：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

问：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额怎么申报？

答：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

问：不动产实行一次性抵扣政策后，截至2023年3月税款所属期待抵扣不动产进项税额，怎样进行申报？

答：按照规定，截至2023年3月税款所属期，《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自2023年4月税款所属期结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

问：适用加计抵减政策的纳税人，以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额，怎样进行申报？

答：适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。

问：纳税人当期按照规定调减加计抵减额，形成了负数怎么申报？

答：适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，当期发生了进项税额转出，按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

【第11篇】哪些是印花税的纳税人

个体户是小规模纳税人吗？个体户发生购销行为要不要交印花税？为什么说个体户会越来越“吃香”？......日前关于个体工商户的条例又有新规出台，不少粉丝经常会问这块的问题。今天就让小博给大家详细解答下这3个问题吧。

图源：pexels

一、个体户是小规模纳税人吗？

先说结论，个体工商户可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

现实工作中，个体户设立登记时，会默认为增值税小规模纳税人，但可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格，建立健全会计核算就可以办理，不再需要其他辅助条件。

没有主动登记为一般纳税人身份的个体户，年（连续 12 个自然月）不含税销售额超过 500 万元的，主管税务机关很可能强制要求纳税人（特指个体户中的小规模纳税人）登记为一般纳税人。

二、个体户发生购销行为要不要交印花税？

咱来看一下关于个体户，发生的购销行为到底要不要交印花税？

在印花税税目表里，有说到“动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）”，这个也挺为难的，10多个字，包括了好多层意思：但是不用着急，咱们一点点来看。

第一：个人是指谁

1、以前的印花税暂行条例实施细则也只说了条例第一条所说的单位和个人，没有直接说个体户是不是个人。

2、增值税暂行条例实施细则里面说明了：个人，是指个体工商户和其他个人。

3、从《民法典》的角度，第二章自然人中的第四节讲了“个体工商户”这也就说明“个体工商户属于个人”。因此，让你从另一个层面理解：“在这个印花税的层面，个体工商户交的是个人所得税的，我们可以归到个人里来”。

第二：材料是不是“动产”

确实有不少同学问翅儿“材料是动产吗？” 来，咱们继续看，到底什么是不动产？

《民法典》第115条规定,物包括不动产和动产。动产与不动产的划分,是以物是否能够移动并且是否因移动而损坏其价值作为划分标准的。

动产是指能够移动而不损害其价值或用途的物,不动产则是指不能移动或者若移动则损害其价值或用途的物。

常见的不动产包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、滩涂等)、建筑物及构筑物、林木、与不动产尚未分离的出产物(如农作物)。除不动产以外的财产均是动产,如机器设备、车辆、动物、生活日用品等。现在你能明白了吧？不过还没完哈，咱们接着看衍生的问题！

第三：没有签订合同不用交？

来，咱们直接看文件——交不交不是只看有没有签订合同。

所以：个体户买材料不交印花税！

三、为什么说个体户会越来越“吃香”？

截至2023年8月，我国登记在册的个体工商户已达上亿户，占市场主体总量的三分之二，个体户已成为重要的市场主体之一，也越来越受创业者的追捧。

与公司相比，个体户的办理注册手续不要太简单，经营灵活方便。最重要的是，个体户的税负相对较低，享受国家税收优惠政策。

以下是个体户的6大优势，也是个体户“火了”的原因：

1、个体户不用缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税；

2、个体工商户享受每年500w内增值税免税额度；

3、个体户注册简单，注册周期短，一周内基本可以完成工商和税务登记；

4、个体户不需要开公户，可直接用个人卡收款；

5、开票范围广、不管是各种建筑材料还是咨询费技术服务费等等都可以开票的，能够帮助企业或者个人解决各种缺票的问题。

6、有些地方还能享受个税核定征收，核定个税率低，一般在1%左右（看行业）

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【第12篇】纳税服务战略规划

随着我国的社会经济不断发展，我国的服务业也在不断的发展中。服务业企业发展过程中不仅能够获得更多的经济利益，同时也承担着缴纳税收的责任。本文针对我国服务业企业纳税实务和税务筹划提出几点建议。

一、对企业的存货计价方式进行合理选择

我国的服务业企业在进行纳税实务管理时，应该合理选择存货计价方式，企业选择存货计价方式的不同对企业的经营成本以及纳税等情况又很大影响。企业管理人员应该根据企业的实际情况选择合理的存货计价方式，对应缴纳的税额进行调整，从而降低企業成本。如果企业企业正处于免税时期，企业就可以充分使用先进先出的方法，对材料费用的摊销进行减少，从而达到降低免税额度，提高企业的经营利润的目的。如果企业处于征税时期，就可以采用后进先出的方法，这样就可以增加材料的费用，减少企业的经营利润，同时企业所缴纳的税款也会减少。

二、对盈亏弥补法进行合理利用

服务企业在进行纳税实务和税务筹划的管理中可以合理选择盈亏弥补的方法。所谓的盈亏弥补法就是指在一定的时间内，企业的年度亏损和企业年后的盈余利润能够互相抵消，这样就可以降低来年应该缴纳的税额。但是服务业在选择盈亏弥补方法时是有条件限制的，如果企业是刚刚建立的，国家就会对这些企业有优惠政策，帮助这些企业进行发展。

服务也企业在对盈亏弥补法进行运用的过程中需要注意以下几点：首先，需要提前对企业的收入进行确定，如果企业前五年的经营中有亏损情况，就可以提前对企业的收入情况进行确认，从而和之前的亏损进行抵消。其次可以对企业的一些费用进行延迟处理，如果企业没有提前做好坏账的准备，而是把账目给核销了，那么就可以直接使用资本化的方法来进行处理，可以延迟时间来支付费用。

三、选择合理的折旧方法

服务业企业在经营的过程中，会发生固定资产损耗的情况，对这些固定资产的损耗进行合理计算，确认折旧额，可以有效的控制企业的经营成本，对企业的利润计算方法也会产生影响。企业进行折旧计算的方法有很多，例如直线法、加速折旧法等。在对企业的折旧额进行计算的时候，会对企业当期的经营成本和费用产生影响，也会影响到企业产品的成本，所以服务也在选择固定资产折旧计算方法时需要根据本企业固定资产的使用数量、使用时间以及质量等方面进行分析，然后合理选择折旧计算方法，保证固定资产折旧额的准确性。

服务业企业在选择固定资产折旧年限时，如果合理选择，可以有效的帮助企业降低纳税金额，例如有一家服务企业是刚刚成立的，在成立初期没有享受过国家的优惠政策，而且企业处于免税期，在正常经营，那么企业就可以尽量把固定资产的使用时间延长，把固定资产的折旧尽量增加到免税期之后，这样企业在免税期的利润就可以大大提高，免税期后的纳税额度也会有所降低。

四、对纳税的时间进行合理延期

服务业企业如果是处于利润比较高的时期，可以通过延期纳税的方法来有效降低企业的边际税率。例如该企业有母公司和子公司，母公司就可以将公司利润转移到一些地税负的子公司，这样就可以有效的降低纳税金额，实现延期纳税的目的。企业也可以对当期的利润进行预测，如果预测出来的例如比上段经营期的利润高，就可以根据上期的纳税额的一定的比例来提前进行缴纳。

五、针对企业筹资活动进行纳税筹划

服务业企业在筹资的过程中，可以采用权益筹资和负债筹资两种方法，如果企业采用的权益筹资，就可以在企业缴纳所得税之后再进行股息分配，如果是负债筹资，就可以在纳税前对筹资的利息进行支付。所以说如果企业是负债筹资可以更好的降低企业的所得税，企业的筹资成本也会大大减少。

六、入驻税收洼地享受地方政府财政扶持

在我国，因为东西部发展不均衡导致很多地区经济跟不上，贫富差距比较大，以经济建设为中心一直是国家的重要战略目标。一个地区企业的增长数量往往能影响到该地区gdp的增长，对于西部地区而言除了本土企业，涉及到招商外地企业就比较困难，因为当地可能没有好的资源环境、便利交通、优质市场能够吸引到企业，这就使得这些地区的经济发展一直处于一个难以提高的水平。但近几年，西南地区的政府部门响应国家号召，出台了各项招商引资的政策，其中对于企业税收来讲最重要的就是总部经济税收优惠政策

总部经济税收优惠政策重点在于对入驻享受政策的企业提供非常好的税收筹划环境，帮助企业合理合法减轻税收压力。例如在我们园区成立个人独资企业即可享受核定征收，核定所得税为开票金额的2%，综合税率也只有5.15%，是各种缺乏成本费用的服务行业进行税收筹划的好办法；

总部经济增值税企业所得税财政扶持返还（返还地方留存20%～70%）

个人独资享受核定征收（服务业10%商贸业5%建筑业7%）根据自身公司的情况来进行方案定制

总结：

综上所述，随着我国社会经济的不断发展，我国的服务行业也在不断发展中，追求利益最大化是企业发展的重要目的，服务业企业也不例外。对企业纳税实务和税务筹划进行有效管理，可以有效降低企业的税收负担，提高企业的经营利润。服务业企业可以通过合理选择存货计价方式，采用盈亏弥补法、折旧方法以及延后纳税时间等方式来对纳税实务和税务筹措进行管理，从而降低有效降低企业的纳税金额，减少企业经营成本，提高企业的经营效益。

【第13篇】80万强制一般纳税人

自2023年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。在与纳税人的日常交流中发现还存在一些误区，下面就将小规模纳税人标准有关误区与大家交流如下：

误区之一：我公司既有销售货物、又有销售服务，是不是规定期限内只要每项销售额只要不超过500万元，也就是税，最高销售额可以达到1000万元以下都可以不用申请为一般纳税人？

正确理解： 2023年5月1日起，小规模纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额合并计算，合并计算后销售额超过500万的，应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。（备注：一般企业不动产不计算在内）

误区之二：年应税销售额500万元，时间范围指公历年度1月1日至12月31日。

正确理解：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

误区之三：实行差额征税的纳税人不包括扣除的部分，只计算征税部分的销售额。

正确理解：实行差额征税的纳税人应包括扣除的部分的销售额

误区之四：计算标准中的应税销售额不含免税销售额。

正确理解：应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。

误区之五：符合条件的原一般纳税人转为小规模没有时间限制。2023年5月1日以后新认定的一般纳税人也可以执行这一政策。

正确理解：符合条件的原一般纳税人转为小规模时间限定在2023年5月1日至2023年12月31日，超过这一期限不再受理。2023年5月1日以后新办企业认定为一般纳税人的，不得再转为小规模纳税人。

特别提醒：2023年18号公告第一条对可以转登记为小规模纳税人的条件进行了界定，只有两个条件同时满足，才可以转登记为小规模纳税人。

条件一：只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。《增值税暂行条例》第十三条规定的是，年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，应当办理一般纳税人登记;没超过规定标准的，如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是，工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。应将两个条款联系起来理解，也就是说按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解，此次允许转登记的，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。

条件二：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)累计应税销售额没有超过500万元。因此，只有上述两个条件同时满足的一般纳税人，才可以转登为小规模纳税人。同时，只有2023年5月1日以前就已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合第一个条件的规定，不属于可转登记的范围。

【第14篇】怎么申请一般纳税人

在企业经营发展过程中，很多企业经营者都知道，一般纳税人资格可以带来诸多好处。因此，很多企业出于经营发展需要，都有着申请成为一般纳税人的诉求。那么，申请一般纳税人需要多长时间?接下来，金泉财税注册将带广大企业对此进行具体了解!

通常情况下，一般纳税人认定时间是根据各个地域国税局的规定，正常是7-15个工作日，最长时间为40日。如果企业符合一般纳税人认定条件的话，按规定20日内税务机关必须完成认定。此后，纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休息日的，按休假日天数顺延。

申请成为一般纳税人的好处

概括来说，其主要体现在以下几个方面：

1、一般纳税人取得的增值税进项票是可以抵扣的，税负也比较合理;

2、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，不必由税务局代开;

3、一般纳税人可以证明公司的实力，能与更大的企业合作，因此生意容易越做越大;

4、由于一般纳税人的财务、税务管理较为规范，因此可以减少不必要的经营风险和涉税风险。

申请成为一般纳税人的流程

通常，企业申请成为一般纳税人，办理人员需按照如下程序进行操作：

1、提出申请报告。即向主管国家税务机关出具书面申请报告，申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人义务的能力，并提供有关资料。

2、主管国税机关审核。主管国税机关接到纳税人的申请报告后，会及时对有关申请资料、证件进行认真审核。审核过程中发现纳税人的申请资料不实或证件不齐，主管税务机关将不予受理;但如若如经审核材料证件属实且齐全，那么税务机关将发给申请企业《增值税一般纳税人申请认定表》。

3、填报《增值税一般纳税人申请认定表》。纳税人在领取《增值税一般纳税人申请认定表》后，应按照要求如实进行填写，并在规定时间内按时报送。

4、完成认定。主管国税机关接到纳税人报送的《增值税一般纳税人申请认定表》后，如果确认其填写无误，将对其一般纳税人资格予以认定。

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【第15篇】重庆一般纳税人查询

【功能概述】

该模块为纳税人财务报表信息。

【具体步骤】

第一步：登陆电子税务局-【查询中心】-【财务报表查询】

第二步：打开该功能菜单后，录入“日期起止”，点击“查询”可查询出起止时间内的报表信息，点击报表的“打印”可打印报表。