纳税人类型有哪些（10个范本）

【第1篇】纳税人类型有哪些

许多人不知道他们属于哪种纳税人，因此无法正常纳税。企业成立后，就有必要纳税。一般来说，纳税人的种类和税种一样多。接下来壹洽通小编将对于此做出详细的说明。

一般说来，企业基本上只分为两类：一般纳税人和小规模纳税人的问题。上海注册公司的普通纳税人是如何区分的？

一般纳税人直截了当地说，一般纳税人是有资格开具增值税发票的人。一般纳税人有下列资格条件：

一、企业是工业企业应税销售额超过一百万元的工业企业；年度应税销售额不超过一百万元的工业企业，有会计健全、纳税信息准确的工业企业；会计健全、能够准确提供税收信息、年应税销售额超过一百万元的新工业企业。

二、有进出口权的贸易企业；注册资本在五百万元以上、人员五十多人的新建大中型商业企业，健全的会计核算和准确提供的税务资料，估计年应税销售额超过一百八十万元。

三、从事小水电分配的企业。

四、实行统一核算的企业总行，属于一般纳税人的分支。

小规模纳税人没有开具增值税发票资格的，可以要求符合条件的企业或者税务部门代为开具增值税发票。

以上是壹洽通小编对于'如何区分一般纳税人和小规模纳税人'的介绍说明。如果还有什么不懂地方，可以随时咨询壹洽通小编。

【第2篇】纳税类型税码是什么

为了适应不同领域自动化管理的需求，世界上科学家们研制出的、正在使用的条形码就有250多种，其中常用的条码类型有一百多种，中琅条码标签打印软件完全可以满足企业日常制作条形码对于条码码制的需求。依据条形码的编码结构和条码性质，条码的分类方法主要有以下几类。

1）按照条形码的长度，可分为定长条码和非定长条码。——简单理解就是有的条形码数据长度是固定的，有的条形码是数据长度是不固定的；而固定的条形码数据是只能是固定的数字，多一个数据或者是少一个条形码数字、条形码都是不会正常显示的。

2）按照条形码的排列方式，可以分为连续型条码（没有条码字符间隔的条码）和非连续型条码。（有条码字符间隔的条码）。

3）按校验方式分类，分为自校验型条码和非自校验型条码。——在中琅条码标签打印软件中有校验码的条形码类型（比如ean-13/ean-8、upc-a/upc-e等条形码类型），软件是会自动生成校验码，不需要在进行单独计算。感兴趣的可参考文章：条码软件自动生成条码校验码的方法。

4）按构成条形码的编码方法，可以分为模块组配编码法条码和宽度调节编码法条码。

5）按照条形码的读取方式可以分为单向条码和双向条码。

6）按照携带信息方式，可以分为一维条码和二维码条码。——在中琅条码标签打印软件中绘制一维条码图标、和绘制二维码图标分别在软件左侧工具栏中。

7）一维条码按照应用对象，可以分为商品条码和非商品条码。——对商品条码感兴趣的可以看一下文章：商品条码的结构详解及制作方法。

到这里条形码的种类就介绍到这里了。有说的不对需要补充的地方欢迎大家留言补充。

【第3篇】纳税类型有哪些

俗话说：“长到老，学不了”，人的一生都是在不断学习，只不过学习的内容不同。在商言商，商场更要学习管理和国家税收政策，学习国家税收政策，才能让自己不违法，做一个遵纪守法的公司。

与各位探讨一下我国的税收种类，我们国家的税种划分为五大类18个税种，分别是流转税类、资源税类、所得税类、行为税类、财产税类。

流转税类包括增值税、消费税、营业税、关税；资源税类包括资源税、城镇土地使用税和耕地占用税；所得税类包括企业所得税和个人所得税；行为税类包括印花税和车船使用税；财产税类包括房产税和契税。

税收取之于民，用之于民。这是每个公民都知道的，尤其是在当前疫情爆发以来，国家投入全民抗疫的资金是每一个公民都享受到的福利。

作为中华人民共和国的公民，认识到税收的重要性，就应该依法纳税，在企业管理中，如何做到依法纳税，就应该学习研究我国的税收制度，熟悉国家的税种，只有认识了国家的税种，在经商中才能很好把握自己的企业应该缴纳何种税，至少你的财务提出纳税申报，你不至于不懂。怎么缴纳税才能不触犯国家的法律法规，为国家做出自己贡献。没有国哪有家，这是每个人都深刻体会到的道理。但有些公司管理者、老板或股东总想着法子不交税、少交税，在大数据时代，这类人自觉得聪明，其实不然。

【第4篇】纳税人分几种类型

企业发展的最终目的是盈利，而一旦企业获得收入，就会产生相应的所得税。关于企业所得税的征收方式有两种，一是查账征收，二是核定征收。

查账征收

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第四条规定，企业所得税的税率为25%。

第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第二十二条规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

核定征收

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30 号）文件规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）文件规定，国税发〔2008〕30号文件第三条第二款所称“特定纳税人”包括以下类型的企业：

（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；

（二）汇总纳税企业；

（三）上市公司；

（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；

（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；

（六）国家税务总局规定的其他企业。

对上述规定之外的企业，主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围；对其中达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，并促使其完善会计核算和财务管理，达到查账征收条件后要及时转为查账征收。

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【第5篇】纳税人类型是什么意思

新公司成立之初，在税局办理相关成立手续时，就要面临纳税人种类的选择，纳税人种类分为两类，就是我们都知道的小规模纳税人和一般纳税人。

那么该如何去选择，小规模和一般人又有什么区别，又分别有什么税收优惠政策？今天我就用大白话分享给大家。

一提到纳税人类别的选择，各老板首先想到的是哪种缴税少，其实不然，我们成立公司的初衷是利润，而非缴税，所以交税多少不是衡量企业的唯一标准，而是要用利润多少加以判断，也就需要预算公司运营过程中的销售额，客户对发票的需求，和供应商开出的发票种类等等。

国家税局规定是全年营业销售额不超过500万元的可以选择小规模纳税人，而全年销售额超过500万元了，就要变成一般纳税人。

一般纳税人给企业带来的形象还是比较好的，通常都是企业规模大，销售额高，如果你的客户大部分都是一般纳税人，而且在经济业务中我们收到供货商的发票都是增值税专用发票，我们需要抵扣进项税额，同时公司的成本结构中原材料的占比比较大，这样的情况下一般纳税人比较适合您。

小规模纳税人虽然不能进项税额抵扣，但是国家对于我们这些规模中小的企业还是有很多税收优惠政策的，而这些优惠政策仅仅适用于小规模纳税人。

就增值税来说，如果您月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万元的，是免征增值税的，而这个利好的政策仅仅给到了小规模纳税人。

其他税费方面，我们俗称的“六税两费”一些小税种，像城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等等，都是可以减半征收的。

需要注意的是，如果您成立之初选择的是小规模纳税人，但是在后期经营过程中连续12个月或是连续4个季度销售额超过了500万元，就要转为一般纳税人，去税局办理相应的一般人手续。

我给大家一个小案例吧，用数据说话会更清楚。

如果s公司11月份的不含税销售额是100万，同时采购进货不含税60万元，像这种情况我们该如何选择公司的种类，是小规模还是一般人呢？

小规模情况：增值税=100*3%=3万元

毛利润=100-60-（60*13%）=32.2万元

一般人情况：增值税=100*13%-60*13%=5.2万元

毛利润=100-60=40万元

我们可以看到虽然小规模的增值税要比一般人少交一些，但是一般人的毛利却要比小规模的毛利大很多，所以说我们判定公司种类的时候交税不是唯一标准，而利润才是，这种情况下我们当然要选择一般纳税人。

总结：公司种类的选择，小规模还是一般人，要总体的去看，参照税负、公司规模、经营发展的方向，而不要单一的去看某一个指标。

有很多朋友经常把小规模纳税人和小微企业混淆，那么到底什么是小微企业，小微企业又有哪些税收相关政策，下一篇大白话给大家分享。

【第6篇】纳税人类型查询

纳税信用a级纳税人，参加政府采购项目最高可得4分！积极纳税也是加分项，不少政府采购项目中，都对投标人纳税信用有要求，根据纳税信用评级，或者评级年限设置不同的评分值，分值设置在1-4分不等；如何查询纳税信用a级纳税人名单呢，打开投标人导航网，找到“纳税信用a级纳税人名单”，进入国家税务局“纳税信用a级纳税人名单公布栏”页面，在查询位置输入：纳税人识别号、纳税人名称、评价年度，点击提交即可，即可查到纳税人信息！

纳税信用a级纳税人

纳税人主管税务机关负责纳税信用的评价、确定和发布，纳税人如需实时了解自身纳税信用级别，可以通过电子税务局或主管税务机关办税服务厅查询。

纳税信用等级分级

纳税信用等级分为哪几个级别？

分为5个等级：a、b、m、c、da级：90分及以上b级：70分（含）—90分m级：新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且分数70分以上c级：40分（含）—70分d级：不满40分或直接判d

纳税信用a级+4分

政府采购项目将纳税信用作为评分项时，会设置每个对应级别的分值，评级越高分值越高，a级可得4分，d级不得分；

纳税信用m级+2分

不同的政府采购项目对纳税信用级别设置的分值不同，本下本项目中m级得2分，c级以下得1分。

投标人纳税信用a级怎么查？

01

打开投标人导航网，找到“a级纳税信用名单查询”

02

点击进入国税总局“纳税信用a级纳税人名单公布”页面，找到查询，填写被查询人相关信息

03

点击提交，出现被查询人纳税信息，截图即可使用；

【第7篇】纳税申报企业类型代码

2023年度企业所得税汇算清缴 12类企业需重点关注申报表变化

2023年02月07日 中国税务报 版次：06 作者：何振华 钟祖龙

前段时间，国家税务总局发布了《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号，以下简称“34号公告”），对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明作出修订。笔者提醒，在进行2023年度企业所得税汇算清缴申报时，12类不同企业，实操层面的关注点各有侧重。

小型微利企业：重点关注《减免所得税优惠明细表》（a107040）减免税额的计算

2023年，为进一步帮助市场主体恢复元气、增强活力，支持小型微利企业和个体工商户发展，财税部门先后发布了《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号），明确对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本次申报表修订，虽未直接调整《减免所得税优惠明细表》（a107040）第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”及其填报说明，但适用政策及减免税额的计算发生较大变化。

举例来说，甲公司经过判断符合小型微利企业条件，2023年度企业所得税应纳税所得额为150万元，那么，甲公司实际应纳企业所得税额为100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=7.5（万元），减免税额150×25%-7.5=30（万元）。

研发企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）的变化

首先，研发企业如果属于制造业企业，由于自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例提高到100%，因此，要重点关注《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）的相应调整。

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号，以下简称“13号公告”）规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业需结合自身行业及营业收入情况，自行判别适用政策，并在填报a107012表第50行“八、加计扣除比例”时选择填报恰当比例，制造业企业填报100%，其他企业填报75%。

其次，企业如果有多个研发项目，应重点关注，填报a107012表第28行“（六）其他相关费用”栏次，不再分项目计算。此前，按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第97号，以下简称“97号公告”）的规定，可加计扣除的“其他相关费用”的归集与限额计算应分项目进行，即企业应按不同研发项目分别计算“其他相关费用”限额，不同研发项目的限额不能调剂使用。为进一步减轻企业负担、方便计算，让企业更多地享受优惠，《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局2023年第28号公告，以下简称“28号公告”）规定，企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。

例如，乙公司2023年度有a和b两个研发项目，项目a人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元；项目b人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。若按照97号公告的计算方法，项目a的其他相关费用限额为10万元［90×10%÷（1-10%）］，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为10万元；项目b的其他相关费用限额为11.11万元［100×10%÷（1-10%）］，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为8万元，两个项目可加计扣除的其他相关费用合计为18万元。

现在，按照28号公告的计算方法，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元［（90+100）×10%÷（1-10%）］，可加计扣除的其他相关费用为20万元（12+8），大于18万元。不仅如此，各研发项目的其他相关费用仅需计算一次，不再需要分别计算，大大减轻了纳税人的工作量。

最后，企业还要关注，此次申报表修订，新增《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）“224 研发支出辅助账样式”项目，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。97号公告提供了2015版研发支出辅助账样式，并规定企业研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表。考虑到企业财务核算情况不一，28号公告增设了简化版研发费用支出辅助账样式，即2021版研发支出辅助账样式，明确企业可以自主选择使用2015版或2021版研发支出辅助账样式，也可以参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。

与此同时，如果企业选择使用《2021版研发支出辅助账样式》，或者使用自行设计的研发支出辅助账样式，那么，a107012表第3行“（一）人员人工费用”、第7行“（二）直接投入费用”、第16行“（三）折旧费用”、第19行“（四） 无形资产摊销”、第23行“（五）新产品设计费等”、第28行“（六）其他相关费用”等行次下的明细行次，将无需填报，上述行次也不执行规定的表内计算关系。

文化创意和设计服务企业：重点关注《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）的变化

为推进文化创意和设计服务等新型、高端服务业发展，促进其与实体经济深度融合，对于企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，财政部、国家税务总局和科技部联合下发的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）明确，可比照研发活动及研发费用的相关规定，进行税前加计扣除。根据13号公告，自2023年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，因此，制造业企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除的比例也随之提高至100%。

本次申报表修订，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，企业需结合自身行业及营业收入情况自行判别适用政策，填报相应的加计扣除比例。制造业企业填报100%，其他企业填报75%。

叠加享受优惠企业：重点关注《减免所得税优惠明细表》（a107040）的变化

企业所得税优惠事项包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧等。一般情况下，企业享受所得减免优惠，应按25%的法定税率计算应纳税额，减免后的所得不得叠加享受低税率优惠，如某高新技术企业从事国家重点公共设施项目，在项目所得享受减半征税期间，不得同时享受15%的优惠税率，应按照25%的税率缴纳企业所得税；除此之外，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受，如企业可以同时享受研发费用加计扣除与固定资产加速折旧优惠政策等。

按照34号公告的规定，如果企业从事农林牧渔业项目，国家重点扶持的公共基础设施项目，符合条件的环境保护及节能节水项目，符合条件的技术转让、集成电路生产项目以及其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，由于申报表填报顺序，按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，应在《减免所得税优惠明细表》（a107040）第29行“二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”进行调整。

本次申报表修订，将a107040表第29行“二十九、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报规则由“本行应大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+28行，同时本行=减半项目所得额×50%×（25%-优惠税率）”调整为：“本行填报a和b的孰小值。a=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额，b=a×［（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）］。其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为本表中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行”。

举例来说，丙公司是一家高新技术企业（未注册在中关村内），2023年利润总额和纳税调整后所得均为1000万元。其中，包含一项符合条件的技术转让项目所得700万元。该公司以前年度结转待弥补亏损300万元。当企业选择同时享受技术转让项目所得减免（500万元以下免税，超过500万元的部分减半征收）和高新技术企业优惠税率时，其2023年度技术转让项目减免所得额=500+（700-500）×50%=600（万元），2023年度应纳税所得额=纳税调整后所得额-所得减免-弥补以前年度亏损=1000-600-300=100（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=100×25%=25（万元）。

按照申报表填报顺序，高新技术企业减免所得税额=100×（25%-15%）=10（万元）。a=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额=10万元，b=a×［（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免)］=10×［（700-500）×50%］÷（1000-600）=2.5（万元），叠加享受减免税优惠金额=a和b的孰小值=2.5万元。

由此，企业减免所得税额=高新技术企业减免所得税额-叠加享受减免税优惠金额=10-2.5=7.5（万元），2023年度实际应纳所得税额=应纳所得税额-减免所得税额=25-7.5=17.5（万元）。

值得注意的是，当遇到不可叠加享受多项税收优惠政策时，企业可结合自身实际情况综合分析。

集成电路企业和软件企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）的变化

2023年，财政部、税务总局等四部门联合发布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2023年第45号，以下简称“45号公告”），针对集成电路产业和软件产业，提供了一系列税收优惠政策。具体来看，一是国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税（对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。下同）；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，享受“五免五减半”企业所得税优惠；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。二是国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。三是国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起“两免三减半”。四是国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

紧接着，国家发展改革委等五部门还下发了《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），对享受税收优惠政策的企业条件和项目标准等进行明确。

本次申报表修订，一是修订了《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）“208软件、集成电路企业类型”的填报说明，将《软件、集成电路企业类型代码表》由“大中小”三级分类调整为“大中”二级分类，同时根据减免税优惠方式的不同将集成电路设计企业和软件企业区分为“集成电路设计企业、重点集成电路设计企业和软件企业、重点软件企业”；二是调整《所得减免优惠明细表》（a107020）“七、线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“八、线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”的明细优惠事项；三是调整《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（a107042）的具体指标，细化了“收入指标”“知识产权指标”“业务类型及领域”等指标内容，并同步将《软件、集成电路企业优惠方式代码表》由46项精简至33项，提升了填报的精准度。

享受民族自治地区地方减免企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）的变化

为了更好地贯彻落实《中华人民共和国民族区域自治法》，《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。

本次申报表修订，一是《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（a109000）增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，对于跨地区经营汇总纳税企业，在享受这一税收优惠时，可根据实际情况，填写相关行次。二是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项，由原来的《减免所得税优惠表》（a107040）第33行调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）第37行填报；同时，还在a100000表增加了第38行“本年实际应补（退）所得税额”，并在填报说明中明确，当企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业总机构”时，该行次填报a109000表的第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”的金额。

从事环境保护、节能节水项目企业：重点关注《所得减免优惠明细表》（a107020）的变化

2023年，财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部四部门联合发布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》，进一步细化了环境保护、节能节水项目的项目类别和享受税收优惠的具体条件。这对培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用，意义重大。

本次申报表修订，调整了《所得减免优惠明细表》（a107020）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，便于企业精准填报适用的优惠项目。企业适用2009版目录所规定的项目，2023年12月31日前已进入优惠期的，可按政策规定继续享受至期满为止；企业适用2021版目录规定范围的项目，若2023年12月31日前已取得第一笔生产经营收入，可在剩余期限享受政策优惠至期满为止。

从事资源综合利用项目企业：重点关注《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）减免收入的项目

2023年，财政部、税务总局、发展改革委、生态环境部四部门联合发布《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》，进一步完善了综合利用的资源以及生产产品的技术标准。

本次申报表修订，虽未直接调整《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）第18行“（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”及填报说明，但企业需对照《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》的项目名称选择填报。

此外，若企业从事资源综合利用属于《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）中目录规定范围，但不属于《资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）》规定范围的，可按政策规定继续享受优惠至2023年12月31日止。也就是说，在办理2023年度企业所得税汇算清缴时，企业可以根据上述目录规定，自行判别是否符合优惠事项规定的条件，并填报相应申报表享受优惠。

(下转b3版）

（上接b2版）

特定地区创业投资企业：重点关注《减免所得税优惠明细表》（a107040）的变化

对上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业，《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号）规定，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税；转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。

本次申报表修订，调整了（a107040）第32行“三十二、符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税（年末个人股东持股比例____%）”的填报说明，在“中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业所得税优惠政策”的基础上，新增了“上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策”等部分。对此，特定区域创业投资企业应根据自身情况，正确理解和适用政策，充分享受该项优惠。

特定地区购置固定资产、无形资产企业：重点关注《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）的变化

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号，以下简称“31号文件”）规定，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

本次申报表修订，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）中新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。对此，特定地区购置固定资产、无形资产的企业，可根据自身生产经营需要，申报享受资产折旧、摊销相关优惠。

特定地区新增境外直接投资企业：重点关注《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的变化

31号文件规定，2023年1月1日～2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

本次申报表修订，一是将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，二是将《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）第19~26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”。适用于海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

对此，特定地区新增境外直接投资企业应当根据经营情况以及相关税收规定，自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的企业千万别错过优惠“窗口期”。

预缴企业所得税超过年度应纳税额企业：重点关注多缴税款处理方式的变化

34号公告规定，自2023年度企业所得税汇算清缴期起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。这一规定，在一定程度上减轻了纳税人办税负担，缓解了纳税人的资金占用压力。符合条件的纳税人，应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

（作者单位：国家税务总局湖南省税务局，国家税务总局湘潭市税务局）

【第8篇】纳税人类型怎么区分

闲话不讲，给你直接看干货：

一般纳税人vs小规模纳税人

一般纳税人和小规模纳税人哪个好

这里需要引入一个“税负平衡点”的概念——

一般纳税人，可折扣进项税，应纳增值税额＝m÷(1＋税率)×税率

小规模纳税人，不可折扣进项税，应纳增值税额＝(c＋v＋m)÷(1＋征收率)×征收率

注：m是增加值，c＋v是投入额

税负平衡点＝征收率×(1＋税率)÷(税率－增收率)

当纳税人的增值率达到平衡点时，一般纳税人计算的应纳税额等于按小规模纳税人计算的应纳税额；当纳税人的增值率大于平衡点时，一般纳税人计算的应纳税额大于按小规模纳税人计算的应纳税额；当纳税人的增值率小于平衡点时，一般纳税人计算的应纳税额小于按小规模纳税人计算的应纳税额。

除了税率，纳税人类别筹划应该注意的问题：

·注意销售对象

销售对象是一般纳税人，对方需要提供增值税专用发票折扣税款，为了降低税负不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的情况。

·注意风险筹划

选择一家靠谱的财税公司合作，不仅仅是只关注业务报价，更要关注专业资质、服务以及这家公司的各类软硬件等等。

【第9篇】企业纳税类型

财税知识小课堂开课啦～

大家有没有觉得财税知识复杂又难理解呢 ？

今天给大家分享，每个人最好了解一下的财税小知识，争取帮助大家解决一个小疑惑占

1⃣️新办公司必须税务报到

新成立的公司必须取得营业执照后，去税务局办理税务登记

2⃣️新办公司按规定设置账簿

从事生产、经营的纳税人需要从领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照规定设置账簿

3⃣️新办公司必须纳税申报

企业成立就需要报税，即便企业没有收入，也需要做零申报

4⃣️在规定时间报送工商年报

每年1月1号至6月30号报送工商年报。过期末申报公示的，会被列入经营异常名录

5⃣️在规定的时间办理企业所得税汇算清缴

企业需要在次年五个月内(次年1月-5月31日），向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

6⃣️公司涉及的税种一般有5种：增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税

7⃣️买卖与虛开发票属于刑事犯罪，大家一定不要干

8⃣️常见发票分类：增值税专用发票，增值税普通发票回企业纳税类型，分为小规模纳税人和一般纳税人，区别是增值税的征收方式不同，小规模纳税人采取，增值税简易征收办法。

希望我的分享可以帮助到大家

【第10篇】纳税类型税码

八点财税知识（重点掌握）

1、 公司需在领取营业执照后30日内到税务机关办理税务登记。注册后，公司将于下月开始申报纳税

2、 长期零税申报将纳入风险监控系统。超过六个月的，市场监督管理部门还将吊销其营业执照；

3、 财务账簿是指符合条件的会计账簿，而非日常账目；

4、 税务局检查的重点是在每年5月底前进行最终结算和付款，并计算企业上一年度的损益。

5、 买卖发票属于刑事犯罪；

6、 发票分为增值税专用发票和增值税普通发票；

7、 企业纳税类型分为小规模纳税人和普通纳税人。区别在于增值税的征收方式不同。小规模纳税人采用简单的增值税征收方式；机构介绍

8、 本公司涉及的税费一般包括增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、印花税等。

当然，成立一家公司的目的是为了盈利，利润需要纳税。增值税和企业所得税是其中的主体。分配税后利润时需缴纳股息所得税的20％。因此，为了实现利润最大化，我们需要从减税的角度出发，了解一些税收优惠政策。优惠政策分为国家税收优惠政策和地方税收优惠政策。

国家给予的税收优惠政策：

1.高新技术企业享受15％的所得税优惠政策；

2.小型微利企业享受2.5％和10％的所得税优惠；

3.小规模纳税人每月不超过15万元的，免征增值税；

4.软件行业企业所得税实行“两免三减半”政策。

这是针对特定类型的企业，有严格的条件或门槛。

我们的地方税收优惠政策针对除一些特殊行业外的各类企业特色

（一）个人独资企业的核定和归集

在当地公园注册的个人独资企业可以享受经批准的征收，个人所得税按生产经营收入征收。适用于5％-35％的五级超额累计税率表。计算得出的个人所得税在0.5％-2.19％之间。加上增值税和附加税，综合税率约为3％。它可以降低企业所得税、股息税等。

（二）有限公司税收优惠申报表

通过在当地注册一家有限公司并将税款留在当地公园，你可以获得当地政府的回报。已缴纳的增值税和企业所得税将按当地保留的50％-80％的奖励返还给公司。您还可以为相应行业开具增值税专用发票，以减轻增值税和企业所得税的压力。

（三）自然人行为

由于与个人进行商业交易，一些企业支付报酬，但无法获得相应的成本发票，导致企业所得税较高。此时，它可以由自然人打开。通过代表地方税开征，个人所得税可以以批准征收的形式缴纳。个人所得税核定后为0.5％，加增值税及附加，综合税率为1.56％。完税后，可凭完税凭证开具车票。有效的企业所得税和个人所得税降低了20％。

希望以上内容能帮助各大企业，如果想了解财税、代理、会计审计最新相关知识的老板，可以点击上方或者扫码关注哦。聚微财税全体员工祝愿大家工作顺利、身体安康！