出纳税务工作内容（15个范本）

【第1篇】出纳税务工作内容

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01 管理岗位工作明细（财务总监、财务经理）

02 会计岗位工作明细

03 出纳岗位工作明细

04 成本岗位工作明细

05 税务岗位工作明细

财务部

管理岗位工作明细

财务总监工作明细表

财务经理工作明细表

会计岗位工作明细表

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出纳岗位工作明细表

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税务主管工作明细表

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【第2篇】一般纳税人税务注销

我们都知道当一个公司经营不善的时候需要进行公司注销，公司注销并不像大家想象的那么简单，其中涉及很多流程和步骤，中间如果出现一些问题还可能会带来额外的麻烦。那么公司营业执照丢了是否要补办，注销前一定要注意哪些税务问题？

若是公司营业执照丢失后，不补办也没问题，因为正本和副本具有一样的法律效力，但有的要营业执照复印件的就要求提供营业执照副本复印件，我就碰到过。所以，你要是一直不用，可以不去办理补办手续，而且，你也可以去下载电子营业执照，法效和纸质一样。

一、印花税是注销必查项目

印花税是对经济上的活动和经济交往中书立、具有法律效力凭证的行为所征收的一种税。

1、印花税的纳税范围：包括在中国境内书立、事业单位、个体工商户、军事单位、社会团体、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、其他单位和其他个人。

2、印花税虽然是一种小税，但如果你在公司注销的时候不重视它，那么你就会吃大亏。

3、自从公司注册成功开始，所有签订的重大合同都要审核印花税；除此之外，还有营业账簿、实收资本、购销合同、资本公积的审核。所以，在公司注销之前，一定要查漏补缺。

二、个人所得税也是个容易犯错的点

例：某公司注销的时候，因为公司成立的比较早，有100万的公司注册资本以公司老板借款的方式取走了。根据国家的相关规定，除个人独资企业、合伙企业外，个人投资者从其投资企业借款，在此纳税年末，借款用途跟企业经营无关，也没有归还的，视为公司对个人投资者的红利分配，根据“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。所以，该公司需要补缴的个税为：100*20%=20万元。

三、账面存货也要交税

例：某一般纳税人公司，经营范围是商贸批发行业，在年底由于经营问题倒闭准备注销，但公司还有10万元的存货，在市场上除税后的价值约为12万，那该如何上税呢？这种情况下，在注销税务登记停止经营时，应该先办理一般纳税人的注销，有库存时，会分配给股东和投资者，当作出资收回或者利润分配。根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、购买、委托加工的货物分配给投资者或股东”属于视同销售行为。按照12万确认注销项，在注销时，需缴纳的增值税为12*13%=1.56万元。

四、账面库存大于实物库存怎么办？

现在有很多企业都存在这样的问题，在注销时账上显示比实际的多；其实问题就在于有商品销售后账面上漏报了。那么，在这种情况下，轻则以视同销售处理，重则需要补缴滞纳金；从轻处理就是以不含税市场价的13%缴纳。

五、库存确实坏了怎么办？

做食品销售的某公司，在注销的时候，公司仓库的一百多万元（含税）食品因管理不善，过期了，发票已经认证抵扣。虽然账面上这一百多万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。

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【第3篇】小规模纳税人税务注销

小编今天整理了小规模公司简易注销流程的相关介绍，希望对您有所帮助。

小规模公司简易注销流程

一、小规模公司简易注销流程

第一步：注销公司国、地税登记证;

第二步：到公司主管工商局办理(公司注销备案);

第三步：登报公告(登报45日后再去注销公司);

第四步：登报45日后，再次到工商局办理注销申请;

第五步：到质监局注销代码证。

二、公司简易注销要多久

简易注销主要是指对规定类型的未开业、无债权债务的企业采取简化现行注销程序，免除企业的清算时限的规定，从而实现安全快速推出市场的制度。不满足条件的公司仍旧只能走一般注销流程。

简易注销公司的流程，采用的是网上进行登记申请的模式，申请发布成功之后，就需要进行为期45天的公示，如果公示期间无任何异议的话，之后公司就会宣布注销掉了。

三、关于小规模公司注销营业执照的注意事项：

于小规模公司注销营业执照的注意事项主要是个人公司注销注意事项包括：申请书与其它申请材料应当使用a4型纸。手工填写申请书和签字请使用黑色钢笔或签字笔，请勿使用圆珠笔等等。

【第4篇】一般纳税人怎么做税务规划？

一般纳税人怎样做税务规划？这是小编最近经常收到的咨询问题。在解答这个问题之前，我们先来了解一下什么是一般纳税人。

一般纳税人：

适用范围 ：年应征增值税销售额超过500万元，有健全的会计核算制度 ，能按规定报送有关税务资料。

计税方式 ：适用增值税一般计税方法。（一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。）

适用税率 ：适用增值税税率13%、9%、6%以及0四种，一些特殊业务可以按简易计税方法，简易计税方法适用征收率5% 。

增值税纳税期限 ：以月度为纳税期限，特殊情况除外。

记账报税要求 ：一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税，记账报税管理相对较严格。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么一般纳税人税务规划有什么方案？

1. 选择合适的企业纳税人身份：不同身份的法人所产生的税费是不同的，例如小规模纳税人的进项税额要计入成本，而一般纳税人可抵扣进项税额，所以选择合适的纳税人身份是税收筹划非常重要的一部分。

2. 选择合适的企业注册地址：可利用区域性的税收优惠政策：现在很多的开发区为了招商引资有相应的税收奖励政策，总部经济注册式招商引资，不改变企业现有的经营模式和经营地址，全国各地税负压力大的企业都可以申请享受。

3. 选择合适的行业：国家或某些城市为提高竞争力，对某些行业给出优惠政策，例如有些城市针对高新技术开发区的高新技术企业给出优惠政策是所得税率为15%。

4. 进行合适的业务流程再造：为使公司的业务流程符合国家在税收方面的优惠政策，可对公司的业务流程进行拆分并再造，从而减少税收，减轻公司压力。

5. 进行适当的企业组织架构重组：进行公司重组也可以适当减少税收，例如，当一个大型企业收购一家亏损企业后整体利润少了，需交税额也相应减少。

以上只是简单的规划方案，企业想做税务规划，还需要找专业人士，根据企业自身的实际情况量身定做方案。投知界财税在税务规划领域深耕多年，有需要的老板可以联系咨询。

【第5篇】小规模纳税人税务申报

小规模免税新政出台了。

这两天相信大家都看了太多这方面的消息，小编也认真学习了，也在公众号做了自己的分析和解读。

大家在留言之前一定要认真读读小编的文章，再看看有没有其他读者问过你想问的问题，如果都没有，再留言问小编哈，这样你理解会更深刻，因为你是经过了思考的。

任何政策最后其实还是要落到实操上，没有实际填写申报表，对政策的学习是不完整的。

所以，为了方便大家更好地学习实操，指导后期的实际工作，今天小编从多方面举例新政策下小规模纳税人的申报和账务处理。

其实这次政策后我个人觉得小规模的申报整体简单了，比以前有3%减按1%的时候简单多了。

具体看几个案例。

1、某公司为小规模纳税人（非个体户），选择1个季度为纳税期限。2023年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计40万元（或者说未开具发票）。

分析：纳税人季度销售额40万，未超过45万，按照国家税务总局公告2023年第6号的规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

申报表填写如下：

账务处理：

借：银行存款、应收账款等科目 40万

贷：主营业务收入 40万

2、某公司为小规模纳税人（个体户），选择1个季度为纳税期限。2023年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计40万元（或者说未开具发票）。

分析：纳税人季度销售额40万，未超过45万，按照国家税务总局公告2023年第6号的规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

因为是个体户，所以填写到未达起征点销售额栏次。

申报表填写如下：

账务处理：

借：银行存款、应收账款等科目 40万

贷：主营业务收入 40万

3、某公司为小规模纳税人（非个体户），选择1个季度为纳税期限。2023年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票合计20万元（或者说未开具发票），同时因为有客户必须要专票，所以放弃免税还开具了20.6万的3%的专票。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

纳税人季度销售额40万，专票部分纳税，普通发票部分免税。本期缴纳增值税6000。

纳税人季度销售额40万，未超过45万，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

专票纳税部分填写相应的征税栏次。

申报表如下：

账务处理：

免税部分：

借：银行存款、应收账款等科目 20万

贷：主营业务收入 20万

征税部分：

借：银行存款、应收账款等科目 20.6万

贷：主营业务收入 20万

贷：应交税费-应交增值税 0.6万

实际缴纳

借：应交税费-应交增值税 0.6万

贷：银行存款 0.6万

4、m公司为小规模纳税人（非个体户），选择1个季度为纳税期限。2023年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计100万元（或者说未开具发票）。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

销售额100万，合计月销售额超过15万元的（季度45万），免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

所以申报表填写如下：

账务处理：

借：银行存款、应收账款等科目 100万

贷：主营业务收入 100万

5、某公司为小规模纳税人（非个体户），选择1个季度为纳税期限。2023年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计80万元（或者说未开具发票），同时因为有客户必须要专票，所以还放弃免税开具了20.6万的3%的专票。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票，按3%交税。

纳税人本期交税6000。

合计月销售额超过15万元的（季度45万），免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

申报表填写如下：

账务处理：

免税部分：

借：银行存款、应收账款等科目 80万

贷：主营业务收入 80万

征税部分：

借：银行存款、应收账款等科目 20.6万

贷：主营业务收入 20万

贷：应交税费-应交增值税 0.6万

实际缴纳

借：应交税费-应交增值税 0.6万

贷：银行存款 0.6万

6、某公司为小规模纳税人（非个体户），选择1个季度为纳税期限。2023年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计20万元（或者说未开具发票），同时出租房屋开票21万，开具的5%的增值税普通发票。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

适用5%的部分不免税，但是因为纳税人季度销售额40万，不超过45万免税，所以这个案例中5%的出租业务也可以免税。

纳税人季度销售额40万，未超过45万，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

账务处理：

直接免征部分：

借：银行存款、应收账款等科目 20万

贷：主营业务收入 20万

开票时不知道是否免征部分：

借：银行存款、应收账款等科目 21万

贷：主营业务收入 20万

贷：应交税费-应交增值税 1万

实际减免

借：应交税费-应交增值税 1万

贷：营业外收入或其他收益 1万

7、某公司为小规模纳税人（非个体户），选择1个季度为纳税期限。2023年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计100万元（或者说未开具发票），同时出租房屋开票21万，开具5%的增值税普通发票。

分析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。适用5%的部分不免税

纳税人季度销售额120万，超过45万免税。5%的出租不动产也不能享受季度销售额45万内的免税。

合计月销售额超过15万元的（季度45万），免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

申报表填写如下：

账务处理：

直接免征部分：

借：银行存款、应收账款等科目 100万

贷：主营业务收入 100万

开票时不知道是否免征部分：

借：银行存款、应收账款等科目 21万

贷：主营业务收入 20万

贷：应交税费-应交增值税 1万

实际减免

借：应交税费-应交增值税 1万

贷：银行存款 1万

内容转载自二哥税税念 公众号，侵删

【第6篇】小规模纳税人税务局代开专票税率

导读：小规模纳税人开票税率这是每个财务人员都必须掌握的知识，希望大家不要死记硬背这些知识点，而是能够正真理解并学会灵活运用，小编已经把具体的相关内容整理在下文供了，感兴趣的朋友可以阅读看看，相信你们一定能有所收获。

小规模纳税人开票税率

1、以前的税率

小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率

修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

小规模纳税人附加税费是否可以按季度申报？

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）第一规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

三类小规模纳税人不能申请代开专票

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业、鉴证咨询业和住宿业小规模纳税人这三类被纳入“自行开具增值税专用发票试点”范围的小规模纳税人，国税机关不再为其代开增值税专用发票。

具体而言，住宿业小规模纳税人(2023年11月4日起)提供住宿服务，鉴证咨询业小规模纳税人(2023年3月1日起)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务，建筑业小规模纳税人(2023年6月1日起)提供建筑服务，以及销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

上文为大家简单介绍了小规模纳税人开票税率，不管是企业还是个人都应该诚实纳税哦，学习更多会计知识请继续关注

【第7篇】小规模纳税人怎么网上申报税务电子税务局操作指南

很多公司创业之初，由于营业额没多少不用开票什么之类的，加上创业资金不足，于是就想自己上网完成申报税务。那么小规模纳税人怎么网上申报税务，小编整理了网上申报税务攻略给大家，这个攻略仅限于简单报税，不涉及开票，核算之类的。一起来看看吧

电子税务局操作指南

申报路径

步骤1：登录电子税务局，选择【我要办税】—【税费申报及缴纳】

步骤2：点击【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】

申报步骤

01 进入【增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）】模块后，显示温馨提示，点击“确定”，进入申报表填写页面。

02 申报表填报

进入申报表后，自动带出纳税人名称、扣缴税款所属期、填表日期。填写相应栏次销售额本期数。

03 选填附列资料

如有差额征收情况的，填写附列资料服务、不动产和无形资产扣除项目明细。

04 选填《增值税减免税申报明细表》

可根据实际情况，选择“减免性质代码及名称”下拉菜单，并填写相应的减免税明细并保存。

05 填报附列资料：附加税费情况表

第1栏“计税（费）依据”、 第4栏“本期应纳税（费）额”根据主表24栏“本期应补（退）税额”中数据自动生成。

纳税人可根据实际情况进行选择第5栏“减免性质代码”，选择后自动生成第6栏“减免税（费）额”。

核实数据无误后，点击保存。

06 回到主表

主表25 26 27栏附加税额根据附表二附加税费申报表中应补（退）税额自动带出。

所有申报信息填写完毕后，点击“申报”按钮进行申报。

注意事项

1、当主表24栏“本期应补退税额”数值发生变化，或减免税明细表中限额减免数值发生变化，务必在主表数据更新后重新进入《附加税费情况表》中进行确认后再进行申报。

2、享受重点群体人员、退役士兵税收优惠政策的，请点击“重点群体人员采集”或“企业退役士兵采集”按钮进行相关信息填报。

步骤还是有点麻烦的，特别是计算部分，很多人看的一头雾水。如果你的公司有条件还是把申报税务外包一下，一个月的费用也不多。

【第8篇】税务行政复议先缴纳税款

自现行《税收征管法》实施以来，我国每年的税务行政复议和税务行政诉讼总数大约在两千起左右，这个数字占行政诉讼案件的比例不到1%，几乎可以视作为零。然而零复议、零诉讼并不能说明税收工作没有争议,多数纳税人不对征税行为申请复议的原因，并不是不愿先交税，而是交不起税且提供不了纳税担保，往往涉税金额越大的争议越难通过申请复议的途径来解决，纳税人“有苦难言”，只能任由救济权利灭失，任由滞纳金数额如滚雪球般增长。正常的争议解决渠道不畅通，也给税务机关权力寻租创造了空间。以下，笔者结合案例分析下税务行政复议中当事人存在的困境，并探讨如何破局。

一、未按规定期限缴税，是否应受理行政复议？

案例：甲公司2023年7月23日签收某税务局稽查局送达的《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，甲公司于2023年8月12日缴清增值税税款滞纳金、罚款收入，并于2023年8月28日向该提起行政复议。市税务局以甲公司未在税务处理决定书规定的期限内足额缴纳税款及滞纳金，亦未提供担保的情况下，不予受理行政复议。甲公司提起行政诉讼，要求撤销该市税务局复不受字[2019]1号不予受理行政复议申请决定书，甲公司一审败诉，二审维持，二审法院认为“甲公司在未依照税务处理决定足额缴纳税款及滞纳金，亦未提供担保的情况下，向该市税务局申请行政复议，不符合法律规定，该市税务局作出不予受理复议申请决定并无不当。原审法院判决正确，本院应予维持”。

该案中，甲公司因虽然在60日的行政复议期限内缴清了税款提起了行政复议，但是因为未在规定的期限内足额缴纳税款及滞纳金，亦未提供担保的情况下，市税务局未受理行政复议。与税务机关产生纳税争议如需申请复议需要先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保。《税务处理决定书》是纳税争议案件中最为常见的税务执法文书之一。国家税务总局《关于修订“税务处理决定书”式样的通知》（国税函[2008]215号）明确了该类文书的样式，“限你（单位）自收到本决定书之日起日内到将上述税款及滞纳金缴纳入库”，“你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向 申请行政复议”。

税务机关目前在上述条款中所填的期限一般为15日，该期限的主要依据是《税收征收管理法实施细则》第七十三条的规定，“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日”。由于“纳税前置”条款的规定，纳税人必须先行缴纳税款及滞纳金后才能申请行政复议，因此《税务行政复议规则》对《税收征收管理法》中“纳税前置”条款进行了细化，明确了期限，在一定意义上赋予了《税务处理决定书》催缴税款的功能。

从司法实践来看，不依照税务机关纳税决定期限缴清税款和滞纳金的，司法判决基本支持行政复议不予受理。但是，河南省驻马店市驿城区人民法院作出的“（2014）驿行初字第75号判决“驻马店地税稽查局没有在税务处理决定中告知如不依照税务机关的纳税决定期限缴纳税款即丧失复议权的后果，应有的权利义务和责任没有完全告知纳税人，不符合法律救济的原则。金尚公司虽然逾期缴纳税款和滞纳金，但仍是在复议法规定的60日内提起的复议申请，驻马店地税局作出的不予受理决定书适用法律不准确，对该决定书应予撤销”。该案的判决抓住了驻马店地税稽查局没有履行“告知义务”这一过错，撤销了不予受理决定书。虽然个案判决突破了逾期缴纳税款和滞纳金行政复议不予受理的规定，但是该案指出的“税务机关没有将不依照税务机关的纳税决定期限缴纳税款即丧失复议权的后果，应有的权利义务和责任没有完全告知纳税人”这点在税务机关的执行过程中并不普遍存在，不具有普遍适用性，且该判决系基层法院的判决，对于突破逾期缴纳税款和滞纳金行政复议不予受理的规定参考意义有限。特别是在（2014）驿行初字第75号判决作出后，各地稽查局在作出税务处理决定同时会书面告知如不依照税务机关的纳税决定期限缴纳税款即丧失复议权的后果。

纳税人如无法在税务机关纳税决定期限内缴清税款和滞纳金如何破局，笔者认为可以通过利害关系人提起行政复议或者提供担保，如无法提供担保且无法通过利害关系人提起现在复议的，可以在税务行政复议不予受理或行政复议期限届满后，直接针对税务行政处罚提起行政诉讼要求全面审查税务处理决定的合法性从而判定税务行政处罚的合法性问题。

二、行政复议中利害关系人的选择

在纳税人面对《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》，往往无法在规定期限内缴清税款（包括增值税款、附加税款、企业所得税款、滞纳金），但是如果无法在规定期限内缴清税款的，纳税人失去了行政复议的资格，而纳税争议复议前置，导致很多涉税争议无法得到有效的救济，即使提起行政诉讼因未提起行政复议对于税务处理部分不予审查，而对税务处罚部分的审查也很少进行全面合法性审查，此时，按照利害关系人提起行政复议尤为重要。根据行政复议法实施条例第二十八条第（二）项规定，提起行政复议申请，申请人应当与具体行政行为具有利害关系。所谓有利害关系，系指行政机关在作出行政行为时，负有考量和保护起诉人相关权利的义务，起诉人的相关权益有可能因为行政机关未尽上述义务而受到侵害。《税务行政复议规则》第二十四条规定，非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或者其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。

利害关系人提起税务行政复议比较知名的案件系季风华因诉国家税务总局作出的行政复议决定一案，该案二审中北京市高级人民法院认为：“权利直接被剥夺、限制或者被赋予义务,具有法律上利害关系”是判定申请人作为非行政管理相对人是否具备行政复议主体资格的关键因素。本案中，江苏国税局稽查局作出《税务处理决定书》的行政相对人为南通明德公司，季风华并非行政相对人。季风华以南通明德公司债权人和该公司骗取出口退税案犯罪嫌疑人身份向国家税务总局提起行政复议申请，但江苏国税局稽查局对南通明德公司涉税违法行为的查处并作出的《税务处理决定书》，未直接对季风华的权利进行剥夺和限制，亦未赋予相关义务，民事债权债务关系并不构成行政法律上的利害关系；同时，江苏国税局稽查局作出的《税务处理决定书》与犯罪嫌疑人是否构成犯罪无直接因果关系，季风华是否构成刑事犯罪属于刑事司法范畴。故季风华与《税务处理决定书》不具有行政法律上的利害关系，季风华提出的行政复议申请不属于行政复议的受案范围，国家税务总局据此驳回季风华的行政复议申请正确，一审法院予以支持并无不当”。由此，笔者认为，在利害关系人提起税务行政复议中“权利直接被剥夺、限制或者被赋予义务,具有法律上利害关系”是判定申请人作为非行政管理相对人是否具备行政复议主体资格的关键因素，利害关系具备与否，不仅要看当事人所主张的合法权益是否可能受到行政行为的不利影响，还要看此种合法权益是否受到特定行政领域的法律规则所保护。当然，一般来讲，出于立法技术上的考虑，法律规则往往不会直白地写出哪些利益应受保护，但是借助合理的解释方法，还是可以探寻其是否具有保护的意图。只有在能够找到这样的法律规则，即其要求行政机关采取某种措施或者不得采取干预措施，且结果是某种特定利益免遭损害或者得到促进、维护时，主张该种利益的主体才有可能获得申请复议的资格。具体来看，一般的民事债权人从该案判决看不认为是可以直接提起税务行政复议的第三人。

在税务行政处理和行政处罚案件中，纳税人普遍无法在规定期限内缴清税款，利用利害关系人提起税务行政复议是破局纳税争议前置的有效手段，笔者认为可以利用实际控制人作为利害关系人，因为对公司作出税务处理决定后，对实际控制人的利益造成了损害，且在公司无法支付税款的情况下《税务处理决定书》被赋予了出资或缴税义务，且公司无法在规定期限内缴清税款的，公司构成逃税罪，实际控制人作为直接责任人构成犯罪，《税务处理决定书》与实际控制人存在直接因果关系。与《税务处理决定书》涉及的税收违法事实相关的挂靠人也符合可以直接提起税务行政复议的利害关系人的要求，挂靠关系中因为《税务处理决定书》直接处理公司，但是实际行为部分系挂靠人作出公司被处税款和罚款后，税务机关对公司的税务处理决定直接影响挂靠人基于挂靠关系以公司名义获取的利益（如挂靠人通过公司收取的应收款项）。

三、直接提起税务行政处罚诉讼是否审理税务处理决定

《第一巡回法庭巡回区四省区行政审判法律适用若干疑难问题的意见》复议前置案件中，复议机关不予受理或者逾期不作出复议决定的，当事人只能对复议机关的不受理行为或不履行行政复议法定职责行为提起行政诉讼，直接起诉原行政行为的，不符合法定起诉条件，人民法院应当裁定不予立案。可见，纳税争议的案件必须经过行政复议处理。纳税人对税务行政处罚决定不服的,可以直接向人民法院提起行政诉讼，是否对于处罚的事实进行全面审查，实践中存在两种做法，第一种法院以税务处理决定已对事实认定、纳税人未就处理决定提起复议为由，对处罚决定的事实部分不予审查，法院认为“在《税务处理决定书》未被撤销的情况下，应确认税务行政处罚决定认定的事实清楚”。第二种法院认为税务处理决定与税务处罚决定系两个不同行政行为，且法律、法规并未规定行政复议为提起行政处罚之诉的毕竟程序，对于行政处罚行为，应根据《行政诉讼法》第六条规定，对其合法性进行全面审查。上诉人未对税务处理决定提起复议及诉讼，并不构成限制其行政处罚诉权的事由，也不能限制行政处罚的司法审查权限。

按照《最高人民法院关于审理行政许可案件若干问题的规定》，人民法院对作为被诉行政许可行为基础的其他行政决定或文书存在“明显缺乏事实根据、明显缺乏法律依据、超越职权、其他重大明显违法情形”情形的，不予认可。事实上，当基础性行政行为作为被诉行政行为的依据并直接决定后者的合法性时，法院有权对该基础性行政行为的合法性进行连带审查，而不局限于诉争案件事实本身。实践中，纳税人通过对处罚决定提起诉讼、复议，客观上规避了复议前置问题，达到对处理决定纳税争议涉税事实的审查目的。如“绵阳市南田房地产开发有限责任公司诉四川省绵阳市涪城区地方税务局稽查局税务行政处罚案”中，人民法院认为，当事人对行政处罚决定不服提起行政诉讼，人民法院有权对被告认定违法事实的证据是否充分进行司法审查，原告对纳税争议是否先行申请行政复议，不影响人民法院对被诉税务行政处罚行为合法性的审查。如在贵州金星啤酒有限公司与安顺国税稽查局税务行政管理纠纷一案中，由于处理决定的法定复议期限已过，金星啤酒公司仅就处罚决定提起行政诉讼。二审法院认为，虽然税务处理决定非本案诉讼标的，但由于处理决定系处罚决定的基础性和关联性行政行为，因此法院一并判决变更。法院认为税务行政处理决定和税务行政处罚决定系关联行政行为。当关联行政行为的合法性存在明显缺陷，而其作为被诉行政行为的依据直接决定着被诉行政行为的合法性时，法院有权对该关联行政行为的合法性进行连带审查。

当然上述案件的处理引起很大争议，也突破了纳税争议税务前置的规定，笔者认为法院在审理涉及税务行政处罚的行政诉讼中，从查清案件的角度考虑，应全面审查税务处理决定，来判决税务处罚决定所涉及的罚款是否过重。但是法院在涉及税务处罚决定的行政诉讼中能否对税务处理决定合法性连带审查，该连带审查是否程序上违反了《税收征管法》。笔者认为，税务行政复议尤其是在复议前置情形下，先缴税或担保后才能复议，尽管有利于保证税款的及时入库，但是单纯强调履行义务，可能将无能力缴税甚至无能力提供担保者拒于行政救济大门之外。行政复议、行政诉讼制度本身为监督国家行政职权而设计，复议的救济性价值显然高于其他价值，取消纳税争议缴纳税款前置的规定无疑是税法复议条款修改的最佳选择。

在纳税争议前置暂未取消的情况下，如果税务行政复议按照程序已经无法提起，若以行政处理已经对违法事实予以认定、企业未对处理决定提起行政复议为由，否定司法机关对事实认定的审查权，而仅对“是否超越法定职权、是否符合法定程序、是否违反法定程序”进行审查，将使纳税人丧失实体诉权，不利于纳税人权利保护。所以在税务行政复议无法提起或者税务机关不予受理的情况下，新的税收征管法未出台之前，基于税务行政处罚提起行政诉讼要求全面审查税务行政处理决定的合法性，是纳税人能够争取的主要路径。

四、结语

行政复议和行政诉讼是纳税人可资运用的两大权利救济手段，而行政复议则是法定首选。在我国不断强化和落实税收法定原则的背景下，税务机关行政执法活动日趋受到合规性要求的限制，若纳税人充分运用行政复议程序，会有助改善征纳双方在地位上严重不对等的现状。目前，对《中华人民共和国税收征管法》的进一步修改正在酝酿中，其中包括废除“先缴税后复议”的前置要求，旨在保障和鼓励纳税人积极运用行政复议手段维护自身税法权益。可以预见，持续推进的税收法制化进程，必将提升纳税人对包括行政复议在内的权利救济程序的综合运用。在《中华人民共和国税收征管法》尚未正式实施背景下，破解税务行政复议的困境，利用利害关系人提起税务行政复议或在针对税务处罚行政诉讼中提起税务行政处理的合法性审查系当事人税务行政救济有效路径。

【第9篇】小规模纳税人税务处理

税收优惠、园区政策，详情了解，公众号，节税宝典。

伴随着我国逐步实现“以票管税”到“以数治税”的时代，新的税收征管系统也将更加强大、智能化。

未来每一家企业的信息，都将被大数据所掌握，一切在没有真实业务基础之上的账务处理和税务处理，必将给自身带来巨大风险。

不要以为是专管员要来故意查你，也不要抱有侥幸的心理，税务稽查只针对与大中企业；而对于小微企业或者是小规模纳税人一样，只要你有异常涉税行为，系统就会直接跳出来查你。

尤其是小规模纳税人以下的一些涉税行为需注意，最容易引起税务的稽查：

1、经营规模和经营范围很小，却经常有大额的资金活动

2、资金转入、转出异常，如集中转入分批转出

3、短期内，公户频繁且大额的给个人转账

4、资金收付金额、流向，明显与企业的业务特点不符

5、长期“零申报”或者亏损，而不申请注销

6、长期“盈利”，又没有股东分红

7、开票品目与经营范围明显不符，涉嫌虚开的风险

8、虚构业务，三流不一致（即合同、资金、发票流）

9、其他到处找票，虚开、虚抵等“非常手段”避税

一言以蔽之，企业铤而走险，还是利益在作祟；不过纳税人想要合理合规降低税务成本、化解纳税风险；利用现行的税收优惠，提前做好行之有效的税务规划，无疑是明智的战略举措。

区域性的奖励扶持政策

企业没有进项、增值税虚高，可以享受地方留存的增值税、企业所得税奖励扶持；根据实际纳税额，享受40%-80%的阶梯比例扶持。（享受方式，以新的一般纳税人公司、分公司入驻税收园区，可以异地办公。）

区域性的核定征收政策

企业无票支出较多，企业所得税和分红税税负过重；可以享受区域性的个税核定征收，综合税负在0.6%-1%左右；税后利润可直接由投资人随意支配。（享受方式，在园区成立新的小规模个体户形式，正常承接业务、开票，按照每次的开票额进行核定个税。）

综上所述，小规模纳税人的哪些涉税行为，容易引起税务稽查风险？纳税人想要合理合规降低税务成本、化解纳税风险，该如何规划？希望以上的一些分析，可以帮助到有需要的朋友。

【第10篇】纳税人办理注销税务登记

纳税人在网上申请注销时提示存在涉税疑点（如下图所示），不允许在网上申请办理注销业务时怎么办？？

答：自2023年7月起，根据业务要求，对于注销税务登记新增风险疑点指标，符合疑点指标条件的不允许在电子税务局注销，需要去主管税务机关前台处理，具体疑点指标条件如下图：

来源：辽宁税务

【第11篇】小规模纳税人税控盘及税务ukey开票软件升级操作指南！

税控盘及税务ukey开票软件升级操作指南！小规模纳税人请及时升级

新增改进功能：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

开票系统升级操作说明

第一：税控盘开票软件升级操作指南

第一步：安装路径

第二步：下载程序

第三步：安装

确认开票软件升级

第二：税务ukey开票软件升级操作指南

税控盘和税务ukey的发票开具详步骤和流程，就先到这里了。财务人员在开具发票时，一定确认好开票软件升级到位了。再做发票开具操作，特别是小规模纳税人一定要仔细认真确认。

【第12篇】电子税务局纳税人端登录密码

第一步：登录95113服务网导航栏目（dh.sx95113.com），点击“国家税务总局山西省电子税务局”进入登录界面；

第二步：进入登录界面后，点击右上角头像【登录】--依次输入用户信息（纳税人识别号、密码）--拖动滑块完成验证点击【登录】即可。

【第13篇】税务稽查与企业纳税风险分析

今天又有老板来向我诉苦“被税务稽查了,弄不好还会 被移送到经济犯罪侦查局,太可怕了。”

国地税合并以后,税务局实现了各地区税务机关之间发票信息和数据的共享互通,启动了 “互联网大数据、云计算” 的稽查天网,金税四期无处不在,虚假发票无所遁形。

“税务稽查” “税务风险”这些专业术语对绝大多数的企业老板来说是十分陌生的,当税务风险、税务风暴真正来临的时候,老板们大‬多是一脸茫然，‬不‬知‬道问题出在哪里，‬不‬知道如何应对‬。‬

国家税务总局发布了《纳税信用管理办法》。《办法》规定国家税务总局和省税务机关按月采集各企业的纳税信用信息,并按照守信激励,失信惩戒的原则,对各纳税企业 实行信用等级分级管理。

纳税信用级别分为 a、b、c、d四级。a级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;b级纳税 信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;c级纳税信 用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; d级纳税信用 为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

企业纳税信用等级已经受到税务局、外汇局、工商总局、海关总署、财政部、证监会、银监会、保监会、人民银行、 工信部、社保部、国土部、环保部等所有政府部门的高度重 视。企业到政府相关部门办理业务很多时候需要向其出示 “企业纳税信用”证明,纳税信用等级高的企业将会享受政 府部门的各种优惠待遇。反之,纳税信用等级偏低的企业不 但不能在相关机构申请办理业务,更得不到政府的各项优惠, 并且企业还会受到税务机关的特别关注,将被列为重点检查对象。

现代人都知道,定期体检是保障身体健康的一种十分有效的手段。同样道理,企业透过专业服务机构进行定期的“企业税务风险体检”也是非常有必要的。

定期的身体检查能够达到对早期病灶或身体功能异常的早发现、早治疗的目的。健康体检是一种新的自我保健 方式,它可以变病发后才找医生看病为事先主动的早期检查, 变病重后才消极治病为主动早期积极防病。

企业定期聘请专业的注册会计师、注册税务师通过专业 的 it 技术、大数据分析、在线云端审核等程序对企业的财务 管理、税务控制、及企业在税务机关系统内的数据等进行“体 检”,并最终形成专业的《企业税务风险体检报告》。这将 帮助企业老板、公司股东、公司董事会随时掌控税务风险, 及时了解自己企业在税务机关内部的纳税等级是 a 级、b 级 还是最差的 d 级;及时了解企业的纳税信用评分是多少,是40 分以下还是 90 以上。 “企业税务风险体检”有利于企业对自身潜在的纳税风险做到“早发现、早治疗” ,有利于企业进行主动整改提 升纳税信用评分,提升纳税信用等级,防止被动而不自知地 被税务机关列入黑名单,列入重点检查对象。 大家赶紧行动起来,马上做一次全面彻底的税务风险体检吧。

【第14篇】税务局纳税申报通知怎么写

关于申报缴纳2023年

房产税、城镇土地使用税的

温馨提示

尊敬的纳税人：

我市2023年度房产税、城镇土地使用税（以下简称“房土”两税）纳税申报开始了！纳税人缴纳房产税（依照房产余值计算）及城镇土地使用税的纳税期限为税款所属期当年的10月1日至12月31日。根据现行政策，房产税由产权所有人缴纳，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。除个人居住房屋及用地免征房产税和城镇土地使用税外，其他拥有房屋土地的纳税人应按规定缴纳“房土”两税。逾期缴纳，将按有关规定处罚及加收滞纳金。请纳税人登录广东省电子税务局、江门税务微信公众号或者国家税务总局江门市税务局门户网站自行申报缴纳“房土”两税。如需提供纳税辅导可前往市行政服务中心办税服务大厅，或致电0750-7810117咨询。

国家税务总局恩平市税务局

2023年12月12日

城镇土地使用税、房产税纳税申报

操作指引（网页版）

温馨提示↓↓↓

一

需根据《广东省电子税务局用户注册及实名认证操作指引》完成实名认证后方可通过“非接触式”办税缴费渠道办理相关税费事项，实名认证操作指引网络链接为：

http://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/etaxxzzq/2020-06/12/content_81bb047c6b804b879d8f6ddf0e251e9e.shtml

（复制链接到网页打开即可登录）

二

推荐使用ie9及以上版本的ie浏览器

第一步：搜索

打开浏览器，搜索“广东省电子税务局”。

第二步：登录

进入“广东省电子税务局”（官网），点击右上角“登录”，本人手机微信扫二维码或输入账号、密码登录。

第三步：选择办理事项

点击“我要办税”，进入“税费申报及缴纳”，在申报缴纳功能中找到申报清册，点击“其他申报”，找到【财产和行为税合并纳税申报】，点击“填写申报表”。

第四步：进行税源采集

（1）选择纳税期限，选择需要申报的所属期，再勾选“城镇土地使用税”或“房产税”，勾选税种后，点击“税源采集”界面。如已有相应所属期的税源信息，则跳过此步骤。

（2）跳转“城镇土地使用税 房产税税源采集”界面，点击“新增土地”/“新增房屋”，基本信息采集界面中带*号（黄色底）的为必录项。

（3）录入信息时务必要如实填报，注意正确录入土地/房屋所在坐落地街道及房屋所属税务所（科）分局。所有资料录入后点击保存，进入【维护土地/房源应税明细信息】界面。

（4）进入该界面后采集相应的土地信息或房屋应税信息，点击“新增”后，填入“选择土地等级”/“房产原值”。

温馨提示：

①纳税义务有效期起默认的时间为应税信息采集中土地/房产取得时间的次月，纳税义务有效期起时间首次采集的时候可以修改，保存后将无法修改；

②纳税人如有减免信息，需在最下面减免税信息栏中采集减免信息，具体操作为在减免税信息中点击“增加行”，在减免性质代码中选择选择企业对应的减免类型，录入减免金额和日期后保存，纳税人在申报时便可享受相关减免政策。如减免属于备案类减免，纳税人只需直接选择减免类型；如属于审批类减免，纳税人需待税务机关审核后方能从减免事项内容选择对应的减免性质代码。

（5）房产从租信息采集，在从价信息采集界面保存后，如出租房产原值和面积不为0时，将会进入从租信息采集界面，进入后点击“新增”。

点击后将带出需录入的信息，带*号为必录项。

录入信息需注意以下几点：

①出租面积需等于或小于从价信息采集中房产出租面积；

②申报租金所属租赁期起止时间需在合同租赁期起止时间内；

③减免税信息采集与从价计征的减免税信息采集方法一致。

（6）所有信息采集完毕后点击保存，系统提示保存成功。

第五步：税源信息采集变更（以变更房屋信息为例）

纳税人在采集信息后，房产相关信息发生变更，需通过以下方式进行操作：

（1）房源信息变更进入房源信息采集界面，修改需要变更的信息，修改后点击保存即可。

（2）房屋应税明细信息变更进入房屋应税明细信息界面，选择需变更的房源，录入相关变更的数据，需注意的是变更日期录入变更前一个月的任何一天，比如，该房产的出租原值和出租面积将在2023年10月发生变化，变更日期需录入2023年9月的任何一天。录入后点击保存。

第六步：税源信息采集终止（以终止房屋信息为例）

纳税人因房产的实物或权利状态发生变化时，需办理房源信息终止，具体操作如下：

（1）进入房产信息登记，在界面右上角找到“义务终止”。

（2）点击后房源信息中将自动带出房屋出转让时间，录入时间后点击保存。需注意的是房屋转出时间为该房产转换权属或纳税人不再使用该房产的时间。纳税人申报该房产时系统计算房产税的时间截止到纳税人录入房产转让时间的当月末。

第七步：进行城镇土地使用税 房产税申报

（1）采集税源信息完成后，返回或进入申报页面，系统根据税源信息自动生成申报表，纳税人核实无误后，点击右上角“申报”，确定提交申报。

（2）申报成功后，系统将跳转至申报成功界面，生成应征凭证号和应纳税金额，确认无误后点击“缴款”，将跳转缴款页面。

近期，有纳税人咨询“承租方是否可以受出租方委托代开租赁发票”。为此，本期“有问题，请找我”热点需求问题系列回答就“不动产租赁线上代开发票（含承租方受托代开）”功能业务作出解答，纳税人可按照本操作指引，一站式完成不动产租赁代开发票业务。

不动产租赁线上代开发票

（含承租方受托代开）

操作指引

办理范围

出租人与承租人（受托）、中介代理人（受托）申请代开发票

办理流程

①登录→②新增→③申请授权→④提交→⑤审批结果查询→⑥缴纳税款→⑦获取发票

办理步骤

一、登录系统

打开广东省电子税务局。

网址：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn

自然人选择以“自然人业务”登录进入系统或微信粤税通小程序扫码登录。

企业选择以“企业业务”登录进入系统或办税员微信粤税通小程序扫码登录。

二、进入功能菜单

01

自然人进入功能菜单

在办税桌面【我要办税】栏，点击【事项办理】。

跳转至“事项办理”模块下，点击“不动产租赁代开发票”进入功能菜单。

打开菜单，纳税人可在此页面查询不同“身份类型”下录入的代开发票申请单。

02

企业进入功能菜单

在办税桌面【我要办税】栏，点击【发票使用】。

跳转至“发票使用”模块下，点击“承租自然人不动产受托代开发票”进入功能菜单。

（点击图片可查看大图）

三、新增代开申请

点击“新增”，查看监控提示，监控通过的点击“确定”。

点击“确定”后，阅读代开发票业务须知提示，然后点击“我已阅读并同意”后进入代开发票页面。

（点击图片可查看大图）

1

代开发票类型

系统默认选中的代开发票类型为“增值税电子普通发票”，若需要申请开具专用发票的，自行选择“增值税专用发票”。

2

不动产信息

填写所租赁的不动产相关信息，包括行政区划、街道乡镇以及详细地址等。

若纳税人之前已办理过不动产租赁合同信息采集或不动产租赁业务代开发票的，可点击“选择不动产信息”，选择历史办理的不动产信息，再次申请代开。

3

办理信息

在办理信息中，需要纳税人选择申请人类型、领取方式和代开税务机关。

其中，申请人类型可选择以出租方、承租方或中介代理人身份代开。

4

承租方信息

根据“申请人类型”由系统自动带出或由纳税人自行填写承租方信息。

5

出租方信息

填写不动产租赁期起止期间、本次代开租赁月份起止期间，以及租赁合同总金额。

6

货物或应税劳务、服务明细

系统自动显示上述填写的不动产信息及代开租赁月份起止等，自动生成货物或应税劳务、服务明细，纳税人需要在“含税销售额”栏中填写本次代开的租赁金额。

7

税费明细

系统根据上述填写的不动产信息及货物或应税劳务、服务明细含税销售额，自动预计算本次代开应缴的税费。具体缴款金额应以税务机关最终审核结果为准。

8

附送资料

纳税人应上传不动产证书/无产权声明、不动产租赁合同电子文件，税务机关根据上传材料审核代开业务的真实性。

纳税人以承租方、中介代理人身份申请代开的，还应上传委托授权书。

若纳税人已通过其他方式缴纳了租赁合同相关税费，如房产税、城镇土地使用税、个人所得税或印花税，可上传已缴纳相关税款的完税证明，并在下述第9点的“其他信息”-“特殊说明”中进行说明，税务机关核实后于审核申请单时将取消征收该相关税款。

9

其他信息

录入发票收款人、复核人及备注等信息。

四、申请授权

承租方、中介代理人完整填写申请单信息后，可保存并申请授权。

点击“申请授权”后，可点击“生成授权二维码”。

纳税人将“二维码”发送给出租方纳税人，出租方纳税人使用微信扫码，进入粤税通进行授权。

出租方纳税人也可以登录电子税务局，进入“不动产租赁发票”功能中，选择“委托方身份”，可查询待授权的代开发票申请。

查询到待授权的代开发票申请记录后，点击“确认授权”。

点击“确认授权”后，系统会显示确认授权的确认页面，需要选择是否相符并准予授权以及授权范围。

（点击图片可查看大图）

五、提交代开申请

出租方、承租方或者中介代理人完整填写申请单信息后，可保存并提交申请单，税务机关收到申请单后将进行受理审批。

（点击图片可查看大图）

六、审批结果查询

纳税人可在“不动产租赁代开发票”的首页中，查询已提交的申请记录，系统会显示审批结果；纳税人也可留意税务机关推送的审批结果短信。

（点击图片可查看大图）

七、缴纳税款

提交成功后，纳税人可进行缴纳代开发票应缴税款。

系统支持银联支付、微信支付及支付宝支付等缴税方式。

（点击图片可查看大图）

八、获取发票

缴纳税款后：

申请代开增值税电子普通发票

纳税人自行开具、下载电子发票pdf文件；

申请代开增值税专用发票

税务机关开具发票后将按照申请单填写的领取方式交付。

编辑：吴龙腾、刘晓燕

供稿：市税务局

【第15篇】湖南单位新办纳税人税务登记流程新开公司开通税务流程

湖南单位新办纳税人税务登记流程：

第一步：点开“湖南省电子税务局”网站首页，点击“我要办税”

第二步：点击“新办纳税人套餐式服务”

第三步：输入社会信用代码和名称，点击“查询”

第四步：录入法人相关信息，点击“下一步”。

第五步：密码设置后点击“下一步”

第六步：点击“新增信息”

第七步：“下一步”

第八步：选择要申请的事项，常用申请事项一般有“登记信息确认”、“财务会计备案报告”、“存款账号报告”、“电子税务局开户”、“实名认证”。

第九步：核对完信息后，点击“确认”再点击“下一步”

第十步：选择所属区域“市县”确定后,点击保存，再点击“下一步”。

第十一步：完善表内内容，带*号的地方都要填写。

第十二步：完善股东信息，上传“营业执照”和经办人身份证照片。点击“下一步”

第十三步：点击“确定”，点“下一步”。

第十四步：财务会计制度及核算软件备案报告，需要点击会计报表增加资产负债表和利润表（注意现在一般纳税人和小规模都是季报财务报表）

第十五步：点击“确定”。

第十六步：点击一键提交

第十七步：点击“是”

第十八步：提交后，系统会显示要三个工作日审批。审批通过后法人实名会自动通过。如果要电子税务局密码可以点击首页注册，取得登录电子税务局的初始密码。

第十九步：审批通过后，回到湖南省电子税务局首页，点击注册取得登录电子税务局的密码。

第二十步：录入相关信息，注册成功后就可以登录湖南省电子税务局进行相关业务操作。