上海税务网厅（15个范本）

【第1篇】上海税务网厅

为最大限度减少人员聚集，最大力度降低疫情传播风险，青浦区办税服务厅实施“全预约”办税缴费新模式。

如您确需来厅办理相关业务，请务必提前通过上海市电子税务局、上海税务微服务等渠道进行预约。

预约渠道

（一）上海市电子税务局

（二）“上海税务微服务”小程序（上海税务微信公众号进入）

来自：青浦税务

【第2篇】上海税务网站官网

4月征期延长至20日！4月为大征期，一般纳税人和小规模纳税人都需要申报！详细抄报流程来了，就按这个来！

01

4月征期延长！

税务局通知！

上海地区：

上海税局明确：4月申报纳税期限顺延至4月29日。

其它地区：

税局明确：4月3日至5日放假3天，4月申报纳税期限顺延至4月20日。

02

税控盘版、税务ukey版以及金税盘版抄报方法

一、税控盘版操作方法

第一种方法：自动抄报

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。

需核对开票截止时间是否更新到2023年5月19日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。

第二种方法：手工抄报第①步：上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

第②步：网上申报

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以北京市电子税务局网为例，如下图。

*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。

第③步：反写监控

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

第④步：确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

二、税务ukey版操作方法

第一种方法：自动抄报

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2023年5月19日左右。

若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。

第二种方法：手工抄报

第①步：上报汇总

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

第②步：网上申报

操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以北京市电子税务局网为例，如下图。

第③步：反写监控

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

第④步：确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。

三、金税盘版抄报税方法

操作方法

①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传。

②进行纳税申报。

③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。

确认是否成功

操作流程：点击【汇总处理】-【状态查询】-【增值税专用发票及增值税普通发票】。

查看上次汇总报送日期：2023年04月01日00时00分，汇总报送起始日期：2023年05月01日，汇总报送资料：无或者您只看锁死日期更新到2023年05月，汇总报送资料“无”，此状态说明您2023年04月已经完成清卡工作。

来源：百望呼叫中心，上海税务，国家税务总局

为中小企业提供专业的税法咨询与纳税方案咨询，帮助纳税人在现行法律框架内，完成税务合规、社保合规。喜欢的请关注我们，谢谢！

【第3篇】上海市国家税务总局

稽查文书网上公告送达

国家税务总局上海市税务局第二稽查局

关于送达《税务处理决定书》的公告

（2023年第34号）

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第一百零六条的规定，现向下列单位（个人）公告送达《税务处理决定书》，自公告之日起满30日，即视为送达。

国家税务总局上海市税务局第二稽查局

2023年01月25日

【第4篇】上海税务代理

随着时代的变迁，互联网的透明化，信息也越来越公开化。

就说说代理记账这个行业，从2008年到2023年这个板块可谓之潜龙升天，行业保持着传统的理念，一分价钱一分货，随之互联网的巨大变化，各大行业开始内卷，当然其中也不乏有很多企业始终保持着最初的理念，但还是有很多小企业逃不过时代的淘汰，为了能够分一杯羹，市场最终开始爆发了，从2023年下半年开始，市场更新迭代，行业开始以低价引流，其中不乏有很多客户被选中。

如今随着抖音、快手等各大平台的崛起，网络上纷纷起落，代理记账一年999，甚至还有免费代理记账。相信各大网友也看到了很多视频的推广，为什么会有这样的差距？下面给大家分析一下：

个人兼职代理：成本低自己在家有电脑就可以实操，其实国家很早就宣布个人不得从事代理记账业务，属于违法行为。这是为了考虑到企业财务及税务安全问题，一旦出现问题，企业将承担相应责任。

企业理念不精：为了能够低价引流，从而造成客户体验感极差，虽然客户是选择了，第二年很难再继续合作，一旦问题频频出现，客户会主动退出，后期发现了问题也与之没有关系。

空手套白狼：低价先让你进来，后期发生其他服务加价收费，服务价格不对等，相信不少客户也遇到过，这收费那收费为什么一开始不说清楚呢？

没有办公室外聘兼职做账：表面看似没有问题，随着长时间的合作，专业问题无法解决，办事效率比较低，很难联系上对接人等等

其实换而言之，你真的相信这个价格能买到你想要的全部服务吗？又或者你了解到的服务是不是全部的？按照一家正规的代理记账企业来说，在上海一家小规模企业收费至少在：2000-4000之间/1年。一般纳税人企业收费至少在：4800-8000之间/1年。主要取决于客户企业自身需要的服务。

欢迎体验优质财税服务，更多问题讲解敬请期待!!!

【第5篇】上海国家税务总局官网

国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局上海市税务局公告2023年第3号

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，经国家税务总局同意，决定在上海市开展全面数字化的电子发票（以下称全电发票）试点工作。依托全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。现将有关事项公告如下：

一、2023年12月1日起，在上海市纳税人中开展全电发票试点。

试点纳税人范围由国家税务总局上海市税务局确定。受票方范围根据试点进度逐步推广到全市。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台登录地址为：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn

二、全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、上海市全电发票由上海市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。全电发票样式（上海）见附件1。

四、全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表上海市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码。

五、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，使用电子发票服务平台即可开票。

六、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人开具全电发票以及纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等使用增值税发票管理系统开具的发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行动态调整。

（三）试点纳税人开具金额总额度不足，可向主管税务机关提出调整开具金额总额度。税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

七、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人查询、下载、打印。

八、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

九、试点纳税人取得增值税扣税凭证用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过电子发票服务平台确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

非试点纳税人取得全电发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

十、试点纳税人可通过电子发票服务平台标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十一、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》(见附件2），开票方全额或部分开具红字全电发票。

受票方已将全电发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字全电发票后，与《红字发票信息确认单》一并作为记账凭证。

十二、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。

十三、电子发票服务平台暂不支持开具纸质发票，开具纸质发票功能的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具纸质发票。

电子发票服务平台暂不支持开具成品油、稀土、机动车（含二手车）、卷烟、出口、通行费等特定业务全电发票，开具上述全电发票的上线时间另行公告。功能上线前，试点纳税人可通过增值税发票管理系统开具上述发票。

十四、试点纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。

十五、本公告自2023年12月1日起施行。

特此公告。

附件：1．全电发票样式（上海）

2．红字发票信息确认单

国家税务总局上海市税务局

2023年11月30日

全电发票样式（上海）

关于《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读

为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本,上海市税务局发布了《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（以下称《公告》）。现解读如下：

一、推行全面数字化的电子发票的背景是什么？

全国统一的电子发票服务平台24小时在线免费为纳税人提供全面数字化的电子发票（以下称全电发票）开具、交付、查验等服务，是落实税收征管数字化升级和智能化改造的重要抓手。使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本。

二、使用全电发票有什么优点？

（一）领票流程更简化

开业开票“无缝衔接”。全电发票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取专用税控设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。

（二）发票开具更便捷

一是发票开具渠道更多元。纳税人不仅可以通过电脑网页端开具全电发票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可以通过客户端、移动端手机app随时、随地开具全电发票。

二是发票服务“一站式”更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”服务，不再像以前需登录多个平台才能完成相关操作。

三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。

四是“去版式”满足个性业务需求。全电发票可以选择以数据电文形式交付，破除pdf、ofd等特定版式要求，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。全电发票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。

（三）入账归档一体化

一是通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现全电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。

二是发布电子发票数据规范和接口标准，开放电子发票服务平台接口方案，鼓励规模较大、信息化程度较高的企业改造erp等财务软件直接对接，实现发票报销、入账、归档一体化操作。

三、全电发票的票面信息包括哪些？

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。试点纳税人从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务的，需填写相应内容，票面展示信息也略有不同。特定行业、特殊商品服务及特定应用场景包括但不限于建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、差额征税等。

对需要开具特定业务发票的试点纳税人，在开具全电发票时，票面左上角会展示该业务类型的字样。

四、如何理解《公告》中的“开具金额总额度”？

税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

例1：试点纳税人c公司是按月申报的一般纳税人，2023年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日已开具发票金额700万元，剩余可开票金额为50万元。

8月1日，电子发票服务平台自动计算并将8月开具金额总额度重新调整为750万元。如果c公司在8月11日9时完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税申报前）c公司的剩余可开票金额仍为50万元。

8月1日至11日9时，如果c公司实际开具发票金额20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可开票金额为730万元（750万元-20万元=730万元）。

例2：试点纳税人d公司是按季申报的小规模纳税人，2023年2月开具金额总额度为10万元，截止到2月28日已开具发票金额5万元，剩余可开票金额为5万元。

3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因d公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后剩余可开票金额为10万元（即3月初的开具金额总额度）。3月1日至31日，d公司已开具发票金额为8万元，剩余可开票金额为2万元。

4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果d公司于4月6日9时完成2023年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前（即未完成第一季度所属期增值税申报前）剩余可开票金额仍为2万元。

4月1日至6日9时，如果d公司实际开具发票金额2万元，则4月6日9时（即完成申报）后的剩余可开票金额为8万元（10万元-2万元=8万元）。

五、试点纳税人的初始开具金额总额度是如何确定的？

税务机关依据试点纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素确定试点纳税人初始开具金额总额度。具体分两种情况：

（一）对试点新办纳税人，税务机关按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。

试点新办纳税人是指，自2023年12月1日起，试点地区部分新设立登记的增值税纳税人。

例3：纳税人e公司，2023年1月成立，依据该纳税人的风险程度和纳税信用级别等因素,电子发票服务平台按照相应规则计算得出e公司初始开具金额总额度为750万元。

（二）对试点存量纳税人，税务机关根据其原票种核定信息，结合生产经营、开票和申报等因素，按照相应规则赋予其不同的初始开具金额总额度。

试点存量纳税人是指，试点地区使用金税盘、税控盘、税务ukey开具增值税发票及其他方式开具发票的部分增值税纳税人。

例4：纳税人f公司，每月可申领增值税专用发票（十万元）30份、增值税普通发票（十万元）50份。2023年12月1日，电子发票服务平台上线，f公司作为试点纳税人，电子发票服务平台按照相应规则计算得出该公司的初始开具金额总额度为800万元/自然月。

六、如何理解试点纳税人开具全电发票以及原使用增值税发票管理系统开具的发票，共用同一个开具金额总额度？

为降低试点纳税人学习成本，便利全电发票推广，最大限度遵循纳税人现行开票用票习惯，在试点上线初期，对发票开具限额采用“新票新办法、老票老办法”的管理模式。

纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等原使用增值税发票管理系统开具的发票，其每月最高领用数量及最高开票限额沿用现有管理模式，即区分专用发票和普通发票，根据票种核定时所核定的每月最高领用数量乘以最高开票限额分别得到专用发票和普通发票当月发票开具金额总额度。全电发票不区分专用发票和普通发票，在纳税人首次使用全电发票（包括新办纳税人和存量纳税人）时，系统会根据纳税人风险等级和纳税信用级别等因素，对纳税人当月全电发票开具金额总额度进行初始确认，得到纳税人当月全电发票的初始开具金额总额度。

后续，随着全电发票的推广实施，纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票等原使用增值税发票管理系统开具的发票，将与全电发票共用同一个发票开具金额总额度。纳税人首次使用全电发票时，不再区分专用发票和普通发票，系统根据纳税人风险等级、纳税信用级别及实际经营情况等因素，确定纳税人初始的发票开具金额总额度，全电发票和原增值税发票管理系统开具的发票受其统一控制。离线开票总金额占用发票开具金额总额度。

七、试点纳税人开具金额总额度不足时，如何增加额度？

调整开具金额总额度有两种方式，包括系统自动调整和人工调整。

（一）系统自动调整

1.临时调整。较低风险的纳税人当月开具发票的累计金额首次达到当前开具金额总额度一定比例的，电子发票服务平台自动按照当前开具金额总额度的一定比例为纳税人临时增加开具金额总额度，临时调整每月只触发一次。

2.定期调整。系统依据纳税人风险等级、开具金额总额度使用情况、申报情况，自动在每月1日对本月开具金额总额度进行调整。

3.不定期调整。纳税人的类别发生变化或出现较低风险的纳税人连续3个月均触发临时调整规则增加当月开具金额总额度（即每月实际开票金额均超过月初开具金额总额度）情形的，系统将自次月起根据相关规则调整月初开具金额总额度。

例5：纳税人g公司，2023年1月成立，电子发票服务平台将g公司评为较低风险的纳税人，计算得出该公司的初始开具金额总额度为750万元。2023年5月，g公司销售额激增，至5月20日，开票累计金额达到600万元（超过当前开具金额总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为g公司临时增加开具金额总额度至900万元。

例6：纳税人h公司，2023年1月成立，电子发票服务平台将h公司评为较低风险的纳税人，计算得出该公司的初始开具金额总额度为750万元。2023年3、4、5月，h公司均触发临时调整规则增加当月开具金额总额度，实际开具发票金额为800万元、820万元、860万元。电子发票服务平台自动扫描风险无问题后，自6月起将按照相应的计算规则， 把h公司的月初开具金额总额度调整为840万元。

（二）人工调整

纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可以向主管税务机关提出人工调整开具金额总额度。税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

例7：纳税人i公司2023年5月销售额激增，系统为i公司临时增加开具金额总额度至900万元，但仍无法满足i公司本月开票需求。i公司可向主管税务机关提出调增开具金额总额度，主管税务机关核实确认属实后，相应调增i公司开具金额总额度。

八、电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供哪些服务？

税务机关通过电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、查询、下载、打印等服务。纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，并支持纳税人对全电发票进行查询、下载、打印，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题。

九、如何使用发票入账标识功能？

电子发票服务平台为试点纳税人提供发票入账标识服务，试点纳税人使用该功能时，系统将同步为发票赋予入账状态字样，供财务人员及时查验，避免重复报销入账。

十、纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当注意哪些事项？

纳税人开具和取得全电发票报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用全电发票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以全电发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存全电发票电子件。

十一、试点纳税人怎样开具红字全电发票？

试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：

（一）受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方无需受票方确认，可直接全额开具红字全电发票。

例8：2023年12月10日，从事食品生产的j公司（试点纳税人）发现有一张在2023年12月5日开给从事食品零售的k公司（试点纳税人）的全电发票内容有误，通过电子发票服务平台发现该张发票还未被k公司在12月勾选抵扣，也未入账。j公司财务人员通过电子发票服务平台直接全额开具对应的红字全电发票。

例9：2023年４月，从事机械加工的l公司（试点纳税人）为m公司（非试点纳税人）提供加工劳务。l公司在2023年４月18日已为m公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。4月20日因客观原因劳务终止，m公司对该发票未勾选抵扣也未入账，l公司需全额开具红字全电发票。

l公司财务人员通过电子发票服务平台发起冲红流程，无需m公司确认，系统自动校验通过后生成《红字发票信息确认单》，l公司财务人员依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。

（二）受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。

例10：2023年12月，n公司（试点纳税人）销售一批服装给p公司（试点纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，p公司已勾选抵扣。2023年1月，该批服装发生销货退回。

p公司财务人员登录电子发票服务平台，发起冲红流程，选择冲红原因和对应的蓝字发票信息，录入冲红金额和税额。n公司财务人员完成确认后，系统生成《红字发票信息确认单》。n公司财务人员据此开具红字全电发票。

十二、试点纳税人开具红字全电发票有哪些注意事项？

（一）试点纳税人累计开具红字全电发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原蓝字发票票面记载的数量、金额和税额。

（二）试点纳税人开具蓝字全电发票当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可开具发票金额；跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应蓝字全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可开具发票金额。

例11：试点纳税人q公司，2023年1月的开具金额总额度为750万元。

2023年1月1日至5日q公司开票累计金额100万元，1月6日冲红2023年12月25日开具的蓝字全电发票金额10万元，1月7日冲红2023年1月3日开具的蓝字全电发票金额50万元，则1月8日剩余的可开具发票金额为700万元（750万元-100万元+冲红50万元=700万元）。由于跨月开具红字全电发票不增加当月可开具发票金额，冲红2023年12月25日开具的蓝字全电发票金额10万元不列入当月可开具发票金额计算。

十三、《公告》实施后，试点纳税人是否可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票？

《公告》自2023年12月1日起施行，试点纳税人可以使用电子发票服务平台开具全电发票，也可以使用增值税发票管理系统开具纸质发票，纸质发票仍按照原有规定管理。

十四、《公告》实施后，试点纳税人能开具机动车销售发票吗？

纳税人纳入试点范围后，从事机动车（含二手车）业务，暂不能通过电子发票服务平台开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、带“机动车”字样的增值税专用发票。试点纳税人需要开具上述三种发票的，可使用增值税发票管理系统开具。

十五、纳税人开具或取得全电发票后，如何填写增值税及附加税费申报表？

（一）一般纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”相关栏次。

一般纳税人勾选用于进项抵扣的全电发票，其份数、金额及税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）相关栏次。

一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

（二）小规模纳税人开具带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次。

十六、试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为纳税人调整发票用途。

纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，纳税人可以重新确认发票用途；如果纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

来源：上海税务

【第6篇】上海税务电话

根据《徐汇区贴息贴费专项资金管理办法》（徐财经〔2018〕1号），现就本区2023年小微企业贴息贴费受理的有关事项通知如下：

一、申报对象和条件1

税务登记注册在徐汇区，上年纳税总额在50万元以下，规模符合工信部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定。

2

支持对象和申请条件详见《徐汇区贴息贴费专项资金管理办法》。

3

本次受理的小微企业利息补贴范围为2023年1月1日以后发放的贷款。

4

税收50万元以上的企业申请利息补贴和其他费用补贴，另见徐汇区金融服务管理办公室相关公告↓

https://www.xuhui.gov.cn/h/xhxxgkn/xhxxgk_jrb_gsgg_gsgg/info/detail_65579.htm

二、申报材料

企业申报应提供以下资料，并加盖公章。

（一）小微企业利息补贴

小微企业利息补贴指主要用于对小微企业支付给银行、取得金融许可证的非银行金融机构、区内小额贷款公司等的贷款利息费用的补贴。

1. 利息补贴申请表（附件1，一式三份)；

2. 承诺函-利息补贴（附件3，一式一份）；

3. 借款合同复印件；

4. 借款凭证复印件；

5. 还款凭证复印件；

6. 计息单复印件；

7. 企业营业执照复印件；

8. 其他视具体情况需提供的资料。

（二）小微企业费用性补贴

小微企业费用性补贴指主要用于对小微企业支付给专业服务机构的劳动人事管理、法律咨询、专利代理、商标注册等服务费用的补贴，以及对小微企业支付给银行、取得金融许可证的非银行金融机构、区内小额贷款公司等的贷款利息费用的补贴。

1. 费用性补贴申请表（附件2，一式三份)；

2. 承诺函-费用性补贴（附件4，一式一份）；

3. 服务合同复印件；

4. 费用发票及付款凭证复印件；

5. 企业营业执照复印件；

6. 其他视具体情况需提供的资料。

三、申报流程

为有效落实疫情防控常态化要求，采用无接触式申报方式。

1

企业通过邮寄或快递将纸质申报材料寄送至上海市徐汇区商务委项目推进科（小微企业贴息贴费申请材料），收件地址：上海市徐汇区漕溪北路366号1号楼1212室，联系电话：64872222-1228；

2

企业将《利息补贴/费用性补贴申请表》电子版作为附件发送至受理部门指定邮箱：

lujiayu@xh.sh.cn

邮件要求：邮件主题请注明“xx公司小微利息补贴/费用补贴申请”，附件名统一为“xx公司小微利息补贴/费用补贴申请表”，并在邮件正文中注明企业名称、联系人、联系电话；

3

受理部门在收到纸质申报材料后，将以邮件形式告知企业。如审核中有问题，将通过电话或邮件方式联系。

四、受理时间及部门

受理部门：徐汇区商务委项目推进科，咨询电话：64872222-1228

受理时间：即日起-10月10日

五、注意事项1

根据《徐汇区贴息贴费专项资金管理办法》，企业应在按时还本付息后一年内，向相关主管部门提出利息和担保费补贴申请；

2

企业享受贴息贴费专项资金额度需结合企业对区域经济的贡献情况、享受各类扶持情况、当年度专项资金预算安排情况等因素综合确定。对于企业已通过其他渠道获得本市或本区财政性资金支持的同样或同类内容等情况，原则上不再重复予以支持。

徐汇区商务委员会

2023年9月7日

附件

1. 利息补贴申请表

2. 费用性补贴申请表

3. 承诺函-利息补贴

4. 承诺函-费用性补贴

来源：上海徐汇

【第7篇】上海税务平台

作者：侯珍珍

（老高电商管院 财税专家 注册税务师）

原创文章，版权所有

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最近，有很多电商公司收到了疑似职业打假人的敲诈信，以举报电商公司“偷税漏税”为理由，威胁索要钱财。请看下面的案例截图：

由于有很多学员来咨询同类问题，所以我这篇文章给大家做一个统一的解答。

01

没有证据可以举报

公司偷税漏税吗？

根据《税收违法行为检举管理办法》规定，无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的检举事项是不予以受理的。

那么举报人需要提供什么证据呢？举报人需要提供被举报人的姓名、公司名、公司地址、税收违法事实证据，包括账册凭证、纳税申报表、财务报表、纳税资料，合同协议、发票、收据，等等。

显然，举报公司偷逃税，是需要提供实质的违法证据的，因为税务机关不会以“莫须有”的理由来公司检查。

02

职业打假人是否掌握

公司偷税漏税的证据？

第一，如果打假人没有在店铺买过东西，没有任何业务往来的，也不是公司内部知情人士，那么肯定是无实质证据的举报，是无法被受理的。

第二，如果打假人在店铺消费过，关于开具发票问题发生了纠纷，那么就要谨慎对待。例如，之前有位学员收到来自上海税务局的税务检查通知书，缘于客户在阿里1688平台购买他家店铺中的产品，当时约定不开发票，价格更优惠。后来顾客由于财务不给报销，又反过来要求开具发票，客服不同意，于是顾客就是向税务局举报。税务通要求检查2020-2023年的销售流水数据。因此，发票管理及财税内控也需要引起电商公司重视，避免不必要的纠纷。

第三，如果对方能提供相应的有效线索，这就不是职业打假人了，而是内部知情人士。比如，杭州税务机关收到一封举报信，信中称某杭州跨境电商设立内外两套账，存在隐匿收入少缴税款问题，并附有该公司的内部电子邮件截图及报表，税务机关收到举报后进行核查，并对该企业立刻展开检查。最后针对该公司的偷逃税行为做出了罚款处理。

电商公司在日常经营中都会留下大量数据信息，相对于传统企业数据更透明，更难隐蔽。因此，纳税合规化也是我们电商未来的趋势。

03

针对敲诈或举报

电商如何应对？

首先，我们要判断对方有没有掌握实质的举报证据。如果对方没有在店铺下单购物，那么肯定无实质证据，则不予理睬。

第二，如果职业打假人已经在本店铺购物并确认收货，那么订单已经履行完毕，我方客服应该联系对方索要开发票信息。如果对方不提供，也要将这笔收入确认为营收并报税。这样即便对方以没开发票为理由举报，我方也能提供纳税信息，从而证明我方合规。

第三，如果对方已经购物、且因为发票等问题掌握了一些线索，威胁索要钱财，则让对方提出撤销条件，具体多少金额，保存聊天记录，作为被敲诈的证据。不建议大家妥协，可以报警处理。敲诈勒索属于刑事犯罪，对方一般会知难而退。

第四，如果对方真的举报了，且被税务机关受理了，应如何应对呢？

①一旦举报被税务机关受理，是无法撤销的。此时，就不用再跟举报人谈条件了，谈了也没用。税务机关会根据举报资料来到企业进行检查。

②商家如果收到税务检查的电话，需问清涉及的税务检查内容、到访时间以及需要提供哪些资料，以便做出相应的对策。

③让财务根据要求准备资料，等待税务老师上门或者去税务局交资料。

④放松心态，不用紧张。因为对方是职业打假人，属于外部人士，因此他所掌握的证据与线索都是局部的小问题。那么即便税务老师核查处理，风险或损失也是有限的。

⑤平时多做功课，不要临时抱佛脚。平时财务要将报税做完善，减少漏洞，规避风险指标。

【第8篇】上海市税务网

国家税务总局上海市税务局关于发布《上海市重大税务案件审理办法》的公告

国家税务总局上海市税务局公告2023年第5号

全文有效

2021.12.1

为进一步提升重大税务案件审理质量，更好地保护纳税人缴费人合法权益，现将国家税务总局上海市税务局制定的《上海市重大税务案件审理办法》予以发布，自2023年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2023年12月1日

上海市重大税务案件审理办法

第一章 总 则

第一条 为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推进税务机关科学民主决策，强化内部权力制约，优化税务执法方式，严格规范执法行为，保护纳税人缴费人等税务行政相对人合法权益，规范重大税务案件审理工作，根据《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号公布，国家税务总局令第51号修改），制定本办法。

第二条 本办法适用于国家税务总局上海市税务局（以下简称市局）重大税务案件审理工作。

第三条 市局重大税务案件审理工作应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果的统一。

第四条 参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人缴费人等税务行政相对人的商业秘密、个人隐私和个人信息保密。

第五条 本办法所称办案单位是指各稽查局和第三税务分局。

第二章 机构和职责

第六条 市局设立重大税务案件审理委员会（以下简称市局审理委员会），市局审理委员会实行主任负责制。

市局审理委员会主任由市局主要负责人担任，副主任由市局分管法规、稽查工作的局领导担任。成员单位包括法规处、货物劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产行为税处、社保非税处、纳税服务处、征管科技处、国际税务处、督察内审处、第一税务分局、第二税务分局、第五税务分局、市税务稽查局。各成员单位主要负责人担任市局审理委员会委员。

市局审理委员会下设办公室，设在法规处，办公室主任由法规处主要负责人兼任。

第七条 市局审理委员会履行下列职责：

（一）制定本市重大税务案件审理办法；

（二）制定市局审理委员会的具体议事规则；

（三）审查办案单位提出的处理意见;

（四）指导监督本市重大税务案件审理工作。

第八条 市局审理委员会办公室是市局审理委员会日常办事机构，工作职责如下：

（一）受理、审核提请审理的重大税务案件材料；

（二）向市局审理委员会成员单位分送书面审理所需的案件材料;

（三）汇总市局审理委员会成员单位的书面审理意见，提出初审意见；

（四）负责市局审理委员会会议相关事务，草拟会议纪要；

（五）草拟《重大税务案件审理意见书》；

（六）办理重大税务案件审理工作的有关统计、报告和归档等日常事务；

（七）承办市局审理委员会交办的其他工作。

第九条 市局审理委员会成员单位应当根据部门职责，分工负责，参加案件审理，提出审理意见。

办案单位负责提交重大税务案件证据材料、拟作税务处理处罚意见、举行听证。

办案单位为独立执法主体，对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性以及拟作出的税务处理处罚意见负责。

第十条 参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避。

重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的主要负责人决定；市局审理委员会成员单位负责人的回避，由市局审理委员会主任或其授权的副主任决定。

第三章 审理范围

第十一条 市局重大税务案件审理范围包括：

（一）拟处罚金额1000万元以上（含1000万元）的重大税务行政处罚案件；

（二）根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件;

（三）应监察、司法机关要求出具认定意见的案件;

（四）拟移送公安机关处理的案件;

（五）市局审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件;

（六）其他需要市局审理委员会审理的案件。

有下列情形之一的案件，不属于市局重大税务案件审理范围：

（一）公安机关已就税收违法行为立案的;

（二）公安机关尚未就税收违法行为立案，但被查对象为走逃（失联）企业，并且涉嫌犯罪的;

（三）国家税务总局规定的其他情形。

第十二条 应监察、司法机关要求出具认定意见的案件，经市局审理委员会审理后，应当将拟处理意见报国家税务总局审理委员会备案。备案5日后可以作出决定。

第十三条 各稽查局应当在每季度终了后5日内将稽查案件审理情况备案表送市局审理委员会办公室备案。

第四章 提请和受理

第十四条 对本办法第十一条所列重大税务案件，办案单位应当在内部集体审理程序终结后5日内，提请市局审理委员会审理。

各稽查局需提交市局审理委员会审理的案件，应当经市税务稽查局重点案件集体审理委员会集体审理通过。

当事人按照法律、法规、规章有关规定要求听证的，由办案单位组织听证。

第十五条 办案单位提请市局审理委员会审理案件，应当提交以下案件材料：

（一）重大税务案件审理案卷交接单；

（二）重大税务案件审理提请书;

（三）办案单位内部执法文书（稽查报告等）;

（四）主管税务机关对案件处理的反馈意见（各稽查局提供）；

（五）听证材料;

（六）相关证据材料。

重大税务案件审理提请书应当写明拟处理意见，所认定的案件事实应当标明证据指向。证据材料应当制作证据目录。办案单位应当完整移交证据目录所列全部证据材料，不能当场移交的应当注明存放地点。

第十六条 市局审理委员会办公室收到办案单位提请审理的案件材料后，应当在重大税务案件审理案卷交接单上注明接收部门和收到日期，并由接收人签名。

对于证据目录中列举的不能当场移交的证据材料，必要时，接收人在签收前可以到证据存放地点现场查验。

第十七条 市局审理委员会办公室收到办案单位提请审理的案件材料后，应当在5日内进行审核。根据审核结果，市局审理委员会办公室提出处理意见，报市局审理委员会主任或其授权的副主任批准：

（一）提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，提交了本办法第十五条规定的材料的，建议受理;

（二）提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，但未按照本办法第十五条的规定提交相关材料的，建议补正材料;

（三）提请审理的案件不属于本办法规定的审理范围的，建议不予受理。

第五章 审理程序

第一节 一般规定

第十八条 市局重大税务案件应自受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，可适当延长，但是延长期限最多不超过15日。

补充调查、请示上级机关或征求有权机关意见、拟处理意见报国家税务总局审理委员会备案的时间不计入审理期限。

第十九条 市局审理委员会审理重大税务案件，应当重点审查：

（一）案件事实是否清楚;

（二）证据是否充分、确凿;

（三）执法程序是否合法;

（四）适用法律是否正确;

（五）案件定性是否准确;

（六）拟处理意见是否合法适当。

第二十条 市局审理委员会成员单位应当认真履行职责，对案件涉及本部门法定职责范围内的事项进行重点审核，提出明确的审理意见。所出具的审理意见应当详细阐述理由、列明法律依据。成员单位主要负责人应当对审理意见进行审核，对案件整体处理意见是否同意表明态度并签字。

市局审理委员会成员单位在审理过程中可以到市局审理委员会办公室查阅案卷材料，向办案单位了解案件有关情况。

第二十一条 市局审理委员会审理案件采取书面审理与会议审理相结合的方式。案件一般先经书面审理程序审理，对书面审理存在争议的案件以及特殊案件采取会议审理程序审理。

第二节 书面审理

第二十二条 市局审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将《重大税务案件审理提请书》及必要的案件材料分送市局审理委员会成员单位进行书面审理。

第二十三条 市局审理委员会成员单位应在收到市局审理委员会办公室分送的案件材料之日起10日内，提出书面审理意见送市局审理委员会办公室。

第二十四条 市局审理委员会办公室应当及时汇总市局审理委员会成员单位的书面审理意见，按以下情况进行处理：

（一）市局审理委员会成员单位经书面审理一致同意办案单位所提处理意见的，市局审理委员会办公室制作《重大税务案件审理意见书》，经市局审理委员会副主任审阅后，报送市局审理委员会主任签发；

（二）市局审理委员会成员单位书面审理意见认为案件事实不清、证据不足的，应当在书面审理意见中列明需要补充调查的问题并说明理由。市局审理委员会办公室应当召集提请补充调查的成员单位和办案单位进行协调，确需补充调查的，由市局审理委员会办公室报市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，将案件材料退回办案单位补充调查；

（三）市局审理委员会成员单位书面审理意见认为案件程序违法的，市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准后将案件退回办案单位重新处理；

（四）市局审理委员会成员单位书面审理意见认为案件事实清楚、程序合法、证据充分确凿，但适用法律依据有误，或案件定性有误，或处理意见有误的，应提出具体的适用法律依据、案件定性及拟处理意见。市局审理委员会办公室报市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，将相关意见书面反馈给办案单位，办案单位调整后再次提请重大税务案件审理。

第二十五条 办案单位补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经办案单位负责人批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。

办案单位不能在规定期限内完成补充调查，或者补充调查后仍然事实不清、证据不足的，由市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止市局重大税务案件审理。

第二十六条 办案单位补充调查后，应当根据不同情况，分别作出如下处理：

（一）不需要修改原案件定性及处理意见的，应将补充调查情况及相关材料提交给市局审理委员会办公室，继续进行书面审理。

（二）需要修改原案件定性或处理意见的，修改后仍符合本办法所称重大税务案件的，重新提交材料提请市局审理委员会审理；不再符合本办法所称重大税务案件的，报市局审理委员会办公室备案后，由市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止市局重大税务案件审理。

第二十七条 审理过程中，办案单位发现本办法第十一条第二款规定情形的，书面告知市局审理委员会办公室。市局审理委员会办公室报请审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以终止审理。

第二十八条 市局审理委员会成员单位认为案件事实清楚、证据确凿，但法律依据不明确或者需要处理的相关事项超出本机关权限的，按规定程序请示国家税务总局或者征求有权机关意见。

第三节 会议审理

第二十九条 市局审理委员会成员单位书面审理意见存在较大分歧，经沟通或专题会议讨论仍不能达成一致意见的，由市局审理委员会办公室向市局审理委员会主任或其授权的副主任报告，提请市局审理委员会会议审理。

第三十条 市局审理委员会办公室负责组织会议审理，将会议审理时间和地点提前通知市局审理委员会主任、副主任和成员单位，并分送案件材料。

成员单位应当出席会议，三分之二以上成员单位到会方可开会。市局审理委员会办公室以及其他与案件相关的成员单位应当出席会议。

办案单位主要负责人、案件调查人员、案件审理人员、市局审理委员会办公室承办人员应当列席会议。必要时，市局审理委员会可要求被调查对象所在地主管税务机关参加会议。

第三十一条 会议审理由市局审理委员会主任或其授权的副主任主持。会议议程一般包括：

（一）办案单位汇报案情及拟处理意见；

（二）市局审理委员会办公室汇报初审意见；

（三）各成员单位发表意见并陈述理由。

第三十二条 经市局审理委员会会议审理，应当根据不同情况，分别作出如下处理：

（一）案件事实清楚、证据确凿、程序合法、法律依据明确的，依法确定审理意见。由市局审理委员会办公室制作《重大税务案件审理意见书》，经市局审理委员会副主任审阅后，报送市局审理委员会主任签发；

（二）案件事实不清、证据不足的，由办案单位对案件重新调查；

（三）案件执法程序违法的，由办案单位对案件重新处理;

（四）如因适用法律依据不明确，或者需要处理的事项超出本机关法定权限的，按规定请示上级机关或征求有权机关意见。

第三十三条 市局审理委员会办公室应根据审理情况制作审理纪要，由市局审理委员会主任或其授权的副主任签发。会议参加人员有保留意见或者特殊声明的，应当在审理纪要中载明。

第六章 执行和监督

第三十四条 重大税务案件审理程序终结后，市局审理委员会办公室应当在5日内将相关案件材料移交办案单位。

重大税务案件审理程序终结后，市局审理委员会办公室应当在5日内将相关案件材料移交办案单位。

办案单位应按照《重大税务案件审理意见书》制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖办案单位印章后送达执行。

文书送达后5日内，办案单位应将相关文书送市局审理委员会办公室备案。

第三十五条 市局审理委员会办公室应当对审理工作相关材料进行整理，一案一卷，保存归档。

第三十六条 市局审理委员会应当于每年1月31日之前，将本市上年度重大税务案件审理工作开展情况和重大税务案件审理统计表报送国家税务总局。

第七章 附 则

第三十七条 各区税务局应设立重大税务案件审理委员会，负责审理辖区内重大税务案件，其中重大税务行政处罚案件审理标准为拟处罚金额100万元以上（含100万元）。具体审理工作参照本办法执行。

第三十八条 本办法规定期限的最后一日为法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

本办法有关“5日”的规定指工作日，不包括法定休假日。

本办法自2023年1月1日起施行。《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于发布〈上海市重大税务案件审理办法〉的公告》（2023年第9号发布，2023年第4号修改）和《国家税务总局上海市税务局关于公布本市重大税务案件审理范围的公告》（2023年第10号）同时废止。

关于《国家税务总局上海市税务局关于发布〈上海市重大税务案件审理办法〉的公告》的解读

发布时间：2021-12-01 17:21 来源 : 上海税务 字号: [ 大 ] [ 中 ] [ 小 ] 打印本页 【显示更多属性】 扫描二维码分享到新浪微博

一、主要背景

为贯彻落实《国家税务总局关于修改〈重大税务案件审理办法〉的决定》（国家税务总局令第51号），进一步提高本市重大税务案件审理质量，更好地保护纳税人缴费人合法权益，我局对《上海市重大税务案件审理办法》进行了修订完善，并出台《国家税务总局上海市税务局关于发布〈上海市重大税务案件审理办法〉的公告》（以下简称《办法》）。

二、主要修订内容

（一）调整制定目的

为了将中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）中优化税务执法方式、严格规范税务执法行为等要求在本市重大税务案件审理中落到实处，更好地保护纳税人缴费人等税务行政相对人的合法权益,将制定目的进行了调整。

（二）修改保密规定

为与《中华人民共和国民法典》第一千零三十九条有关规定相衔接，落实《意见》关于保护纳税人缴费人个人信息有关要求，在《办法》第四条规定“参与重大税务案件审理的人员应当严格遵守国家保密规定和工作纪律，依法为纳税人缴费人等税务行政相对人的商业秘密、个人隐私和个人信息保密。”

（三）调整重案审理范围

为进一步畅通行政执法与刑事司法衔接工作机制，依法严厉打击涉税违法犯罪行为，打造法治化营商环境，《办法》第十一条增加不属于市局重大税务案件审理范围的规定。

（四）将本市重大税务行政处罚案件标准纳入《办法》

将《国家税务总局上海市税务局关于公布本市重大税务案件审理范围的公告》（2023年第10号）中关于本市重大税务行政处罚案件标准的规定纳入《办法》。在第十一条规定市局重大税务行政处罚案件审理标准为拟处罚金额1000万元以上（含1000万元）；在第三十七条规定各区税务局重大税务行政处罚案件审理标准为拟处罚金额100万元以上（含100万元）。

（五）修改组织听证有关表述

为与《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条第一款关于“听证”的规定相衔接，在《办法》第十四条第三款规定“当事人按照法律、法规、规章有关规定要求听证的，由办案单位组织听证。”切实保障税务行政相对人要求听证的权利。

（六）明确审理期限的执行口径

在《办法》第三十八条规定“本办法规定期限的最后一日为法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。本办法有关‘5日’的规定指工作日，不包括法定休假日。”

三、施行时间

本公告自2023年1月1日起施行。

【第9篇】上海税务稽查局

新民晚报讯（记者 杨硕）近期，上海市税务局第五稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了上海金叶眼镜有限公司骗取增值税留抵退税案件。

经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税23.37万元。上海市税务局第五稽查局依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。

上海市税务局第五稽查局有关负责人表示，下一步将认真贯彻落实国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会精神，进一步发挥六部门联合打击机制作用，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，以零容忍的态度坚决予以打击，进一步形成打击骗取留抵退税的压倒性态势。

【第10篇】上海税务计算器

上海居住证积分、上海居转户重要资料，上海历年社保基数倍数汇总图来啦！

社保基数多少关系到上海居住证积分、上海居转户，有网友后台询问上海历年的社保基数标准，本文对2008-2023年的社保基数做了系统梳理，包括0.6倍标准（最低标准）、0.8倍标准、1倍标准、1.5倍标准、2倍标准、3倍标准（最高标准），具体对应关系请看下图，另有2019上海社保个税对应表，请看下文。

你社保基数与居住证积分的关系

持证人在本市工作，并按照国家和本市相关规定按月缴纳职工社会保险费，每满一年积3分，这个是社保基础分系统自动计算，下面四种情况是社保基数奖励分。

a1.持证人最近四年内累计36个月，在本市缴纳职工社会保险费基数等于以及高于本市上年度职工社会平均工资80%低于1倍的，积25分。

a2.持证人最近4年内累计36个月，在本市缴纳职工社会保险费基数等于以及高于本市上年度职工社会平均工资1倍低于2倍的，积50分。

a3.持证人最近4年内36个月在本市缴纳职工社会保险费基数等于以及高于本市上年度职工，社会平均工资2倍低于3倍的，积100分。a4.持证人最近3年内累计24个月在本市缴纳职工社会保险费基数等于本市上年度职工社会平均工资3倍的，积120分。

另外用职称积分需要一年内6个月社保基数不低于上海平均工资。

【第11篇】上海税务注销

2023年真说白了是税收大改的一年，从今年初到半年度，陆续改革了专项附加扣减、个人所得税、所得税、社保缴纳占比等，随后在2023年，税务注销又要改革了。

有一些老总就头痛了，老是改革，学习培训的速率还跟不上改革的速率。开张网我友情提示，本次改革是提升税务注销，使其步骤更便捷、更简约。老总们无需太担忧。

自打从2023年9月至今，国家税务总就已推行了简单上海市注销公司。质检总局明确提出，纳税人若合乎简易注销的标准且以前未办理过税收事宜，就可以立即向工商局申请办理办理销户。但不如人意，一些老总或许也了解，即使合乎这类状况，有一些纳税人依然会去税务机关办理清税。

为了更好地处理纳税人这种需求，本次销户改革应势而生。悟空财税权威专家做出表述：本次改革非常大水平扩张了简易注销的范畴。

针对上述所说情况及一些资料完整且沒有欠税款、处罚等的，纳税人去税务机关办理清税的，税务机关应及时出示清税公文。

针对材料尽管不全，但沒有欠税款、处罚等的，能够采用“承诺制”容缺办理。例如，纳税人在办理的情况下必须给予所得税申报表、财务报告等材料，但纳税人由于一些缘故没法立即给予但却急缺清税公文。

税务机关在这类状况下能够先出示清税公文，但纳税人应服务承诺在一定期限内补足所缺材料。若在期内内无法补足，其法定代表人和财务主管会被税务机关列入个人信用d级管理方法。

针对处在异常情况的纳税人，必须先消除异常情况，补上纳税申报，才可以办理税务注销。

针对这些处在异常情况却沒有开展生产经营的纳税人，能够根据大批量零申报来办理，这也是此次增加的一项要求。只需经纳税人确定，此项税收合乎零申报，就可以大批量零申报解决。

针对一切正常倒闭的纳税人，在拥有人民检察院出示的结束破产程序裁定书的状况下，税务机关及时出示清税公文。

之上为普遍的几类上海市税务注销的状况，此次的确是秉着简单化步骤、为纳税人给予大量便捷的前提条件下开展的改革。诸位老总们应把握住此次机遇，有必须的尽早办理。

尽管国家税务总公布了这般益民的出台政策，简单化了各种有效证件、材料的申报规定，但作为纳税人，或是要按要求做事。终究法定代表人和财务主管的纳税等级或是至关重要的。

【第12篇】上海国家税务总局

日前，上海市税务局第四稽查局对邓伦涉嫌偷逃税问题进行了查处。该局有关负责人就案件查处情况回答了记者提问。

1.为什么上海市税务局第四稽查局要对邓伦进行检查？

答：上海市税务部门高度重视并持续加强文娱领域税收监管，不断加大日常监管力度，深入开展税收综合治理，提示辅导相关从业人员依法纳税，并督促整改。在去年以来开展的文娱领域税收综合治理中，通过税收大数据分析发现，邓伦存在涉嫌偷逃税问题，且经税务机关提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。

2.邓伦的违法事实有哪些？

答：2023年至2023年期间，邓伦虚构业务将个人劳务报酬转换为企业收入进行虚假申报，偷逃税款，同时存在其他少缴税款的行为。

我局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》等规定，依法认定其偷逃税款4765.82万元，其他少缴税款1399.32万元。

3.请问本案中不同的罚款倍数是如何确定的？

答：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

我局坚持依法依规、过罚相当的原则，充分考虑了违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度等因素对邓伦进行处罚。

一方面，对其主动纠错的偷逃税等违法行为依法从轻处理。邓伦积极配合检查并主动补缴税款，同时主动报告税务机关尚未掌握的涉税违法行为，具有主动减轻违法行为危害后果等情节。我局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对邓伦虚构业务转换收入性质虚假申报偷税但主动自查补缴税款部分处0.5倍罚款。

另一方面，对其未能纠错的违法行为依法严肃处理。邓伦虚构业务转换收入性质虚假申报偷税且未主动自查补缴部分，性质恶劣。我局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等有关规定，按照《上海市税务行政处罚裁量基准》，对其予以从重处罚，处4倍罚款。

【第13篇】上海市网上税务

国家税务总局上海市税务局

关于进一步开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局上海市税务局公告2023年第1号

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为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，结合前期全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）试点情况，提升纳税人全电发票使用体验，税务机关对电子发票服务平台进行升级。经国家税务总局同意，决定进一步开展全电发票试点工作。现将有关事项公告如下：

一、自2023年5月23日起，在上海市部分纳税人中进一步开展全电发票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人，具体范围由国家税务总局上海市税务局确定。其中，试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台使用税务数字账户的纳税人，试点纳税人区分发票开具情形和税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条款。

通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为上海市税务局管辖范围内的纳税人。

按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。

电子发票服务平台通过以下地址登录：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn。

二、全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有普通发票相同。

三、上海市全电发票由国家税务总局上海市税务局监制。全电发票无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。

其中，试点纳税人从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务（包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等）的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的全电发票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务全电发票。全电发票样式见附件1。

四、上海市全电发票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表上海市行政区划代码，第5位代表全电发票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。

五、新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具发票的试点纳税人应通过电子发票服务平台开具全电发票以及增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。

通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。

六、试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。其中，全电发票无需进行发票票种核定和发票领用。

七、税务机关对试点纳税人开票实行开具金额总额度管理。开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。

（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，确定初始开具金额总额度，并进行定期调整、临时调整或人工调整。

定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。

人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。

（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报前，在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用额度且不超过当月开具金额总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用额度开具发票。

八、试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确认，并提供税收政策查询、开具金额总额度调整申请、发票风险提示等功能。

九、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。

十、自2023年5月23日起，试点纳税人应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

非试点纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关发票功能。

试点纳税人取得带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票、电子专票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票等凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。试点纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关申请更正。

十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算加计扣除农产品进项税额。

十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。

十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字全电发票或红字纸质发票的，按以下规定执行：

（一）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2），经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

（二）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开《确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。

十四、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第47号）第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称“《信息表》”）。十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台或全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电发票信息。十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手车）、通行费等特定业务全电发票，开具上述发票功能的上线时间另行公告。相关发票功能上线前，试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车增值税专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、电子专票和增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）。十七、试点纳税人是辅导期一般纳税人的，在一个月内申请人工调整开具金额总额度的，应比照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕40号）第九条的规定执行。其中，增值税专用发票销售额包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、纸质专票和电子专票销售额。十八、纳税人应当按照规定依法、诚信、如实使用全电发票，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险防范，严厉打击涉税违法犯罪行为。十九、本公告自2023年5月23日起施行，《国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局上海市税务局公告2023年第3号）同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。特此公告。

国家税务总局上海市税务局2023年5月19日

【第14篇】上海个人税务查询

要落户了不知道社保，个税，居住证是否达标？

上班那么久不知道每月缴了多少社保，个税？

现在攻略来了，手把手教你在线查询居住证信息、社保基数、个税及在线打印税单等。

还不会的赶紧看看吧，是否和你计算的一致。

居住证信息及办理日期查询

办理落户需要居住证信息及居住证办理日期，注意这个日期既不是居住证的申请时间也不是卡面上标识的制证日期，是居住证的审批通过的日期。

登录上海市民信息服务网，可以查询一个大致时间，填在申请表上即可,如果在申请表中的居住证首次办理时间填写不正确，人才中心会在修改意见里回复正确的居住证首次办理时间。

查询方法和查询步骤，如下图：

居住证办理日期查询指南

社保基数等信息查询

1):下载人社app，手机应用市场或appstore搜索'上海人社'或者官网扫描二维码（可自行访问官网获取）进行下载。

2):打开人社app,选择业务经办

上海人社app

3):登录和认证

登录页

认证页

注：已经申领过电子社保卡的选择电子社保卡登录，未申请的要选择ca证书登录

关于ca证书生成：首页选择'ca证书管理'申领一个ca证书，输入手机号验证码可以获取。

4):查询社保缴费记录

认证成功后重新登录->选择业务经办->社会保险查询。

查询页

近一年社保基数缴费情况查询：

上海人社app 首页-城保个人缴费-近期应缴情况

在沪所有年份个人社保基数缴费情况查询方法：

上海人社app查询路径，首页→ca证书管理→ca证书申领，申领证书成功后返回首页点击“业务经办→社会保险→养老保险缴费情况查询，选择具体某一个年份，点击“查看”后，即可显示该年份每月的具体缴费信息，包括缴费情况、缴费基数、缴费单位等。

如上均无法查询，可携带身份证至上海任意社保中心柜面查询个人社保缴费基数。

个税查询及税单打印

2023年1月-2023年12月个税单，访问以下网址查看在线下载步骤

https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/wszx-web/bszm/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/

注册登陆→我要办税→证明开具→个人所得税纳税清单查询申请。

2023年1月-至今个税单在线下载指南

访问上海税务局https://shanghai.chinatax.gov.cn登录后，点击“自然人电子税务局”即可进入,可通过自然人电子税务局网页版中的【特色应用】使用【纳税记录开具】功能。

希望这篇文章能够帮到大家，喜欢的可以收藏、转发哦。

【第15篇】上海税务申报软件下载

本文目录

如何下载国税申报系统？

怎么安装国税网上申报系统？

如何下载安装注册网上申报系统？

网上报税申报软件可以自行下载吗？

请问网上报税都需要下载什么软件？

如何下载国税申报系统？

请问网上报税都需要下载什么软件？

国税网上申报系统从2018.6起开始使用“网上税务局”软件，可以在网上搜索进入你所在省份的国税总局网站-资料下载-涉税软件下载，找到“网上税务局客户端”下载安装。

以河南省为例，具体步骤如下：

1.在搜索“国家税务总局河南省税务局”，进入官网。

2.在税局官网的首页点击进入“资料下载”。

3.在“资料下载”页面点击进入“涉税软件下载”。

4.在页面中点击进入“河南省网上税务局客户端”。

5.在弹出的新页面里点击“河南省网上税务局客户端”下载安装程序。

6.下载完成后，打开压缩程序，点击安装即可。

怎么安装国税网上申报系统？

1、首先你要登录所在地的网上税务局，在页面的右下角，可以看到“客户端下载”。

2、点击“客户端下载”，进入下载界面，在界面上可以看到下载的链接。

3、选择完整安装包进行下载，下载完毕后进行安装。

4、安装过程也很简单，只要点击下一步和我同意，即可完成安装。

5、安装完毕后就可以直接登录了，输入公司的税号和密码，完成登录，就可以开始申报了。

如何下载安装注册网上申报系统？

1、先到国税局网站下载网上申报安装包，进行解压，解压出来的是一个文件夹，如图所示

2、点击打开文件夹，选择：install，运行打开，弹出对话框，点击：快速安装，安装大概要3分钟左右

3、安装完成后，会有提示，如图，点击立即体验

4、进入到了登陆界面，用户名不用管，按默认的，密码默认输入：123456，然后点：登录

5、输入姓名,手机号码，点获取验证码，输入手机收到的验证码，再点击：下一步

6、输入：税务登记号（纳税人识别号）及注册编码，再点：下一步，弹出对话，选择“否”

7、注册成功，进入网上申报页面

网上报税申报软件可以自行下载吗？

在取得税务登记证并开通网上报税权限，取得网上纳税申报的登录账号和密码后，网上报税申报软件可以自行下载。1、下载要登录官方网站 2、下载时要注意下载最新版本 3、下载使用前详细阅读申报规定 4、遇到困难或不明白的地方，及时联系当地税务局

请问网上报税都需要下载什么软件？

是否需要下载安装软件取决于网上报税的类型，如果是申报地税则无需下载软件，直接登录当地地税官网进行申报。如何是申报国税，则需要下载国税申报系统软件。

下载国税申报系统软件的方法：

1、首先在搜索中输入国税申报，在搜索结果中可以点击国家税务总局的连接。

2、点击后即可打开国家税务总局的官网。

3、在上方的导航栏中点击“纳税服务”选项。

4、进入纳税服务页面，可以点击网上申报和进入平台申报，并下载相关软件。

5、如果需要办税指南，可以点击下方对应的“申报纳税”的按钮。

6、找到需要申报的项目点击下载申报指南进行查看。