税务稽查风险（8个范本）

【第1篇】税务稽查风险

小规模纳税人即将被严查？2023年，小规模纳税人也开始列入严查管控的范围，9月税务稽查即将开始，小规模纳税人要小心这些税务风险！

在《国家税务总局 关于推出2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知 税总纳服函〔2022〕32号》公告中，明确将小规模纳税人列入严查管控范围。

很多朋友容易将小规模纳税人和一般纳税人混淆在一起，首先来了解一下什么是小规模纳税人，以及它和一般纳税人有什么区别。

什么是小规模纳税人？

1个标准：年应征增值税销售额小于等于500万元

2个不能：不能正确核算销项、进项和应纳税额；不能按规定报送有关税务资料

什么是一般纳税人？

1个标准：年应征增值税销售额大于500万元；

2个能够：能够进行健全的会计核算；能够按规定报送有关税务资料。

小规模纳税人和一般纳税人区别是什么？

一、行业税率不同

1、 一般纳税人增值税税率有4档，13%，9%，6%，0%，

2、 小规模纳税人增值税税率是3%

二、计算方式不同

1、 一般纳税人增值税抵扣计算 应纳增值税=销项-进项

2、 小规模纳税人增值税直接计算：应纳增值税=不含税收入*3%

三、进项抵扣不同

1、 一般纳税人可以开专票和普票，进项发票专票可以抵扣增值税

2、 小规模纳税人也可以开专票和普票，但是进项发票专票不能抵扣增值税，只可以接收普通发票。

四、认定方式不同

1、一般纳税人需要申请才能认定

2、新成立的企业，如果不申请一般纳税人系统自动认定为小规模纳税人

五、申报方式不同

1、一般纳税人增值税按月申报

2、小规模纳税人增值税可选择按月或者按季度申报

六、转换方式不同

1、 小规模纳税人可以升级为一般纳税人

2、 一般纳税人不能降成小规模纳税人

2023年，小规模纳税人开始列入严查管控的范围了，9月新一轮的税务也即将开始，这些税务风险，小规模纳税人务必要警惕，赶紧自查，及时规避！

3大税务风险！

赶紧对照自查！

风险一：不开发票。

小规模企业属于小规模纳税人，所以不少的老板觉得小规模企业在不需要增值税的情况下，也就不需要发票，但是这样有销项无进项的情况，税务风险可是很大的，因为有涉及虚开发票的风险，税务稽查可能很快就会找上门。

所以，小规模企业也需要开具发票，这样才能在账目上实现正常的流转记录。

风险二：大量作废发票。

公司在日常的经营活动中需要开票，小规模纳税人免征增值税的额度是45万，如果在免征数额的临界值作废发票，如开具了48万，这时突然作废了4万元的发票，这时候一定要注意了，这种大量作废发票的行为会引起税务系统的警觉，从而被标记为重点稽查对象。

风险三：一个地址多家小规模企业开具发票。

在同一个ip注册地址下，出现多家小规模企业在这个ip上开票，同样会引起税务机关的警觉。在经营过程中，小规模纳税人要尽量避免这种情况出现。

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【第2篇】税务稽查风险防控

税务稽查是税务机关对纳税人的纳税情况检查监督的形式，我们在经营的时候也需要注意税务方面，防止出现风险，同时还注意目前国家政策以及时事政治，看看今年税务稽查的热点是什么？像这几年偷税漏税事件频发，检查税务是否缴纳够数，也是重点稽查的项目，

税务稽查一般是在每年的5月到12月之间，但是时间不固定，在稽查的时候需要注意哪些问题，哪些地方容易出现风险，需要管控规范呢？

稽查流程

稽查对象

追查期限

稽查内容

稽查重点

稽查的热点问题汇总

税务稽查的30个注意事项

税务筹划案例

税务局是怎么发现涉税疑点

关于税务风险以及税务筹划案例还有很多没有展示，如果想继续了解可以看下方。

【第3篇】税务稽查风险防范

税务检查或税务稽查是所有企业最不想面对的事情，没有之一。先不管企业是不是真的有什么问题，仅就怎样正确地对待和妥善处理都是个头疼的事情，生怕被税务局查出什么，更怕“拔出萝卜带出泥”，在实际工作中，很多企业老板和会计一听说税务局打电话过来要提供什么资料，说明什么情况的时候，就表现的很慌张，不淡定。今天我过往的实际经历来跟大家分享5个应对技巧。大家关注点赞收藏，后期一定用得上。

第一，公司老板或法定代表人不要表现得很慌张，一收到税局检查的通知，就到处打听，甚至开始找人托关系等；结果一件本不严重的事，搞得满城风雨，显得“此地无银三百两”，越是这样，税局越是觉得企业有大问题；

第二，遇到税局要到企业现场检查或面谈，老板总是谎称出差躲着，只是安排一个会计应付，这个做法其实释放一个信号“企业有鬼”，生怕会计跟老板两个人回答的数据和信息对不上；所以干脆不见；

第三，会计在面对税局检查时，不要极力去证明自己是清白的，甚至去否定税局提出的疑问；这种做法适得其反，在挑战税局工作人员的专业和权威性；对于税局提出的问题，全盘接收，会计人员回答的信息要有理有据，在专业上要自信，同时要表现得谦虚请教的姿态。

第四，在上海、江浙一带，税务局工作人员都被称呼为“老师”，这个称呼除了显得税务局工作人员的专业性外，还显得你的与众不同和对它们的尊重。更能增进情感交流。而在南方则没有这样的称呼，我们可以借鉴这种做法；在税局工作人员提供了指导和帮助，企业一定要表达应有的感谢；

第五，企业在提交自查报告和资料之前先请教税务局工作人员，希望得到它们的专业指导和评价，而不是按着自己的认知去回复，很多时候，回复的说明跟实际严重背离，经不起任何的推敲，自圆不能其说。拿起石头砸自己的脚。最后无法收场；

第六，企业的会计如果在专业上不足，缺乏信心和应对经验的，还可以请专业的财税人员把关。免得到了不可收拾的地步再来寻求帮助已经为时已晚。

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【第4篇】金三税务系统稽查风险

作为企业的财务负责人或者代账会计，你在报税的时候，遇到过金税三期系统的风险提示吗，你又是如何处理的？你知道如何避免风险提示吗？

很多代账人，尤其是刚入行几年，经验不深的，一看到风险提示就慌了头，手忙脚乱。也不知道应该请教谁？

为了让大家能够正确应对风险提示，做到事前有预防，事中可应对，事后能总结，300+代账人专门针对这个问题，进行了9个小时的深入沟通与分享。现在小编将其中的精华内容，整理如下：

一、发票异常处理类

最常见的是，进项发票由于上游企业走逃，失联，异常申报等出现的异常风险处理。如果属于真实业务交易，提供相关资料，证明其善意取得，做进项转出；对于接受虚开的情况，无真实业务支撑，说服客户及时处理。

除了做进项转出外，该纳税调整及时做调整，避免风险任务不能按时结束，移交稽查处理的风险。

——河北陈世君

其实金三的风险提示大多是真的提示，我之前遇到的一次风险提示，是因为我开具的机动车销售发票客户没有及时去购买车购税，导致发票过期，然后又进行了发票红冲，重新开具开票。

机动车销售发票上有发动机号，金三系统把一样的两个蓝字发票提取出来，提示有风险，因为感觉一个发动机号的车卖了两次，而系统没有把红字发票信息筛选进去。遇到这样的提示，只要和税管员照实说明，就可以了。

——河北韩朝辉

我们在今年4月份接税局稽查电话说有一户企业有7张销售发票存在虚开问题，让我们配合税局提供原始凭证，并且让写出说明。

我们在接到电话后，第一时间与企业的业务经理联系，了解业务发生的时间，货物销售内容，发出时间，及其收款时间等等，然后及时先以电话形式回复税局，说明业务的来龙去脉，并告知税局随后把资料准备齐全送过去。后来在给税局送资料的时候得知，是下游企业乱价销售货物，行业内恶意竞争，低价销售的原因引起的对方税务局的联查。

建议：按照规范开具发票，按照规范申报报表，不虚开，不乱开，金税三期的票表比对正常，防止开票盘被锁定!

——河北郭长荣

今年遇到税务局专管打电话说，金三监控小规模季度底有作废发票，税务局怀疑故意作废发票来享受30万增值税优惠，我们拿发票和合同上分局，那张发票是老板提供税号有问题，在当季度作废发票而且重新开具了新的发票，所以圆满解决。我们会提醒企业老板每个季度开票不要总是开30万，避免风险。

今年好多家企业都发生增值税代开发票几个月金额比较小然后突然开具金额大的也不行，我们带发票和合同去税务分局去核实。我们会提醒企业老板，尽量每个月均匀开具发票，如果确实是季度性的销售或者工程，准备好合同随时备查。

——河北王建宁

已认证的增值税专用发票对方作废了，如果在征期内知道的，增值税申报表尚未申报，可以将该张发票在申报时直接点不抵扣。如果在征期后知道的，那么只能在下个月增值税申报时作进项税额转出处理，并及时与税务人员沟通，不要等税局找企业。

——河北李素志

二、成本费用和税费异常类

1、个税：两处以上取得工资（15年的员工离职了，16年还做着工资，后来对比出来，给个人补了个税）；申报信息错误等，如名字写错：王华--王花，年龄异常：65岁以上，经核实是保管，属于正常有效信息；实发数3500或5000整数：整改避免发生。

2、增值税：山西申报系统还行，会进行申报比对，申报数据错误会申报失败且提示错误原因，不过有一次员工把7800填成780000，申报成功了，之后大厅更正。

3、企业所得税：常见的是跳跃性盈亏、应纳税额异常、与增值税申报收入不符、与工资个税申报不符，主要还是填表错误的问题，被提示风险；应对措施：接受检查，更正申报表，补缴税款。

4、小税种：印花税-增值税申报有货物劳务购销金额，印花税零申报；工会经费、残保金：有工资申报，工会经费和残保金却零申报；股权转让个税冀印花税：以前工商变更后未做税务变更，少交此项税款；附加税应享受减免而未享受，代开票应申报而零申报。应对措施，更正申报、补缴税款。

——山西安保贵

2023年税局系统内部各分局之间稽查，有户企业被查出税负连2年偏低，老板一开始不想补税，还想找人说说不补了，找的人明白地告诉他这回可以不补，但你得经得起税局以后大数据的稽查，他听明白后把按要求的税负补齐税款。金三系统的强大功能，现在出来问题不是认识人就能以自己的想法解决的。通过这件事对老板的触动很大，有了好的关系也要看企业的数据，你的数据过不去眼，有人也不管用，对我而言也是很有教育意义，不能为了企业的节税而不顾风险。

——河北刘金燕

首先我感到很庆幸，自2023年开始做代账公司，累计已服务客户逾500户，截止目前还没有碰到一户有税务方面的重大风险提示，需要我们去处理解决的。分析了下原因，主要有三点：

1、我们服务的主要是中小规模企业，税局在处理问题时也会抓大放小，放水养鱼，所以只要我们把握好原则问题，坚守底线，基本都不会触犯红线。

2、有可能是我们当地税局管理政策宽松，完全没问题是不可能的，税局睁只眼闭只眼而已。

3、可能归功于我们平常工作中注意排雷，不存侥幸心理，不给自己留隐患：

比如最近大家反映有收到【个税申报异常】的情况，我们没有一户收到，因为我们一直都是申报工资的人数、金额和社保申报相一致。并且金额基本都在三千或四千以下，因为企业买社保的基数不会太高。

再比如【税负率偏低预警】，我们在做进项认证前就先核算好税负率，核算好要达到平均税负率需要多少进项，所以在做进项认证时是有选择性地勾选的。

还有【进销类目的匹配性】问题、【进项票三流一致】问题等等，这些都是我们会计人员时常给企业老板灌输的基本常识，他们有了这个意识，并且积极配合我们就可以避免很多雷区。

对国家政策、财务法规心存敬畏。做任何事之前想一想如果有风险，自己能不能承受得了这个后果。

——广东文方

三、核实查验类

在处理票种及发票增量的时候出现了风险提示，一开始真的是很慌，无奈只能去分局处理，调查核实，有问题原因：

（1）因为财务负责人兼职多家企业，属于风险。

（2）因为财务负责人电话和别人不同名同姓的人电话号码重复。

（3）地址异常进行核实场地。

（4）法人财务都是外地户口的

核实经验：一定要说明情况，是否是真实，不能因为赚钱就什么都接，去分局解决异常的话好好说，都不是大事，主要不是假的就行。

去的话一定要先核实企业情况和账务情况。在解决税务之前一定要确定企业的一切信息，企业的财务状况，核实完情况之后去税务局解决千万不要心虚，千万不要心虚，要不然更加会认为你是假的。

——河北璐璐吖

1、最近我客户收购了一个公司并进行了三人同时变更，虽然第一时间去找专管员报道，并说明了企业经营状况，可是开票盘仍然被锁了。需要专管员实地核查后，才能办理解除。同学们有新接转让来的公司的时候，可以提前预知给企业老板，别等急着开票时再处理。

2、今年3月份我在个税app里申诉一个已离职的企业挂我的名给我申报个税，当时显示已解决，企业也没有联系我。结果今天早上接到企业电话，说需要我帮忙处理虚假信息。建议大家都下载个税app，查看下自己的任职信息，发现不符的及时联系处理，联系不到的走申诉流程，免得在个税汇缴时头疼。

——河北吴金环

1、企业长期不开票，但手里领了过多空白发票时间很长，也会被金三提示，这个时候专管员会让你核减发票，建议较长时间不开票尽量不要留太多发票在手里，开票时候领票就可以了，现在领用发票也很方便。

2、我还有一家企业因为业务关系取得了相当大金额的政府补助，造成当年营业外收入非常高，所得税汇算的时候被风险提示了，这个也没什么复杂的，正常的情况写清楚说明，解释给税务局即可。总结下来就是，会计要认真，业务要真实，该申报的不要遗漏，该交的税要交，税负尽量保持行业平均水平，比较不容易被查。

——河北吴瑕

以上，面对金三风险监测，我们最有效的应对方式就是诚信做账，依法纳税，合理筹划，不搞虚假。那么，任他风吹雨打，我自岿然不动。

【第5篇】银行业税务稽查风险点

最近有粉丝朋友问，做税务规划会被稽查吗？

在回答这个问题前，我们先来了解一下税务稽查。

税务稽查

“税务稽查是税务部门工作的重要内容，是提高纳税人纳税遵从的重要执法手段。税务稽查工作对外承担着规范纳税人的纳税行为，弥补税收漏洞、减少国家税收流失、打击偷税等违法行为的重要职责。”

虽说税收稽查的执法风险是客观存在的，但这不意味着我们对此毫无办法，我们是可以通过有效的管理手段和方法进行防范和控制的。

税务稽查对象的确定

税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：通过电子计算机选案分析系统筛选;根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择;根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。回到刚开始的问题，做税务规划，会不会被稽查？

税务可以规划，合理合规合法的税筹方案不会被税务稽查，还会收到地方政府的支持。

即使是查，主要审查的地方是银行和税局。

要过审查，需要有真实的业务和流水，是真实经营而非空壳，这是核心。

税务机关具体如何做出评判呢？

客观上可获取的资料包括：合同，流水，发票，完税，交付物。

其中重点是交付物。

因为交付物最能判断该业务是否真实。

但当前还需要审查相关信息流，比如该业务是否有聊天记录，项目进展对接明细，电话记录等等细节。正常聊业务，机票高铁记录什么的很正常吧，再不济也有微信的聊天记录。

少一环，就是虚开。

所以不是查不查的问题，而是怎么设架的问题。只要设计的方案是合理合规合法的，就不用担心问题。

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【第6篇】税务稽查风险管理选案

为帮助广大建筑企业充分了解新政策，应对新政带来的变化，进一步理清我国近期财税政策变革趋势，特邀省国税局专家和相关知名行业专家定于2023年10月19日在西安举办【“新版《个人所得税法》解读与新形势下企业税收稽查风险管控与应对”培训班】，针对建筑业个人所得税、社保以及税务稽查选案要点与检查风险应对等其他疑难财税问题展开讲解。

【“新版《个人所得税法》解读与新形势下企业税收稽查风险管控与应对”培训班】，由中建博海（西安）教育有限公司、陕西华政宏泰税务师事务所有限公司、 西安新中大软件技术有限公司、《陕西房产》（陕西房产广告开发有限公司）组织，将于2023年10月19日在西安市北大街199号华山国际酒店（四星级）举办。

适合参会人士：建筑企业董事长、总经理、管理人员、工程建设企业财务总监、财务主管、财务经理、基础会计业务分管人员、税务总监、税务主管、税务经理、税务专员等相关人员。

培训主要内容包括：（一）、新个人所得税税法解读。1. 政策出台背景；2. 新个人所得税法的整体变化；3. 预扣预缴、汇算清缴、专项扣除等要点解析。（二）、新形势下企业税务管理应对。1. 国地税合并影响分析；2. 近期重点税收政策解读；3. 研发费用加计扣除标准化应对方案；4. 企业稽查选案要点与检查风险应对。

2023年9月27日，陕西华政宏泰税务师事务所有限公司主办“2018个税改革后企业贯彻税收政策及内控管理研讨会”，意在推动广大企业熟练掌握2018版《个人所得税法》政策规定，帮助纳税人、扣缴义务人理解好、运用好、执行好《个人所得税法》。陕西省房地产业协会会长高晓琳、陕西省工商联原副主席李建军、陕西中泰混凝土有限公司总经理杨勇、陕西省秦商联合会副会长高锡国、西安市陇县商会会长闫倍呈，西商联合会执行会长、秘书长杨永安，西安市工商联宣教处处长韦国强，陕西省注册税务师行业党委常务副书记、陕西省注册税务师协会会长孙兰华等在研讨会上发表了重要讲话。

（完）

【第7篇】税务稽查风险内控控制制度

“ 这两天你的朋友圈有没有被薇娅收到税务处罚的新闻刷屏？看到被处罚的金额之后，再想想自己工作中遇到的各种不合规情况，是不是感觉有些心慌？是不是总想吐槽老板让财务进行一系列不合规的操作来满足自己不交税少交税的愿望？财务工作中税务的部分，似乎总是伴随着各种风险，如果是在中小企业，这个风险的程度经常会超过你的想象。”

薇娅被罚款以及金税四期上线，是最近一周财务圈子里最大的话题。基于这个事情，本期我想说一下关于企业税收筹划的话题。

之前的文章更多是集中在财务分析、预算管理、内控和风险管理，实际上我是有意避开税务筹划这个话题的。税务筹划是建立在企业真实业务基础上的，对企业业务链条的重整，在合法合理合规的情况下尽量减低企业的税负。但目前很多的税务筹划，更多的是利用扭曲业务事实、乱用税收洼地政策、利用各种第三方平台来降低税负，这些方式操作起来存在着一定的不合规和风险，所以我在前期尽量避免讨论这个话题。

但随着税务系统的愈加强大，税务风险管理在财务管理体系中就显得非常重要了。违法税法，第一是会带来大额的罚款和滞纳金，第二也会给企业带来信誉上的损失，会影响企业形象以及后续的融资、上市等操作，这种信誉上的损失会更加难以修复。所以在金税四期上线后，税务风险管理就变成了紧急而且重要的工作。

01

中小企业中常见的税务风险

中小企业的税务风险明显高于大企业，大企业由于是上市公司或是准上市公司，需要一定的信息公开，如果被税收处罚所面临的信誉损失比直接产生的罚款还要高，所以在税务方面相对会比较谨慎。相反中小企业由于生存压力以及管理层缺少风险意识，常常会指示财务部做出各种违规操作来少缴税甚至不缴税，税务风险较高。

想要降低缴税的金额，中小企业常见的几种途径包括：隐瞒收入、虚开发票、工资薪金转换、乱用优惠政策等。

隐瞒收入

不论是否开票，企业经营中产生的收入都应该计提增值税销项税额，在抵扣进项税额之后，缴纳增值税。如果企业取得的增值税专用发票不足，没有太多的进项税可以抵扣，那么增值税缴纳的金额就会较高，这时老板通常不舍得缴纳税款，就会想办法隐藏收入。

例如通过个人账户收款，这样款项没有出现在企业账户中，可以不算做公司的收入，不用计算增值税销项税；有些企业存在支付宝、微信等第三方账户收款的情况，这部分没有如实记账或者根本没有入账，也就不用缴纳增值税；还有就是只有实际开票的收入计算增值税，无票收入没有进行增值税申报，这些手段在中小企业中都比较常见。

如果采用了上面的隐藏收入的方式，财务报表就无法如实反映企业真实的情况，因为收入记录不完整，财务报表更像是报税的数据记录，那么老板想要看到企业的实际情况，就需要另一套记录，这也就形成了“两套账”。

“两套账”在中小企业也是常见的情况，实际上外账是给税务、银行这些外部机构看的，而内账是给老板看的，“两套账”意味着税务风险非常高，我在之前的文章中也建议过对于“两套账”的企业谨慎评估风险，考虑是否要继续这份工作。

虚开发票

虚开发票是指没有真实业务支撑，虚构业务和合同开票，或者在成本费用不足时从第三方买票入账，降低企业利润，虚开发票本质上是对实际业务的偏离。

没有真实的业务和合同，虚开发票确认收入；虚构合同和业务合作来从其他公司获得成本费用发票；从非法途径购买发票作为成本费用入账，这些都是虚开发票的范畴。另外还有一种是现在比较常见的，一些无票的支出通过灵活用工平台支付，这样从平台获取增值税发票。

灵活用工平台，如果是真实的业务，合作方为个人，通过灵活用工平台可以取得发票，正常入账，明显解决了过去无票的问题和风险。但同时也存在将不合规的业务通过一系列包装、从灵活用工平台走账的情况，这种情况下如果平台缺少应有的管控，就会成为不合规业务的温床。

工资薪金的转换

大多数的中小企业，五险一金都不是按照工资全额计提，在社保并入税务管理后，少计提五险同样存在风险。因为个税报税数据、财务报表中工资薪金计提数据以及企业银行账户的工资薪金支出需要保持一致，那么有些企业就会想办法将工资薪金转换为其他的方式发放。例如从账外支出现金，或者将一部分工资变成费用，需要员工找发票来报销。

另外还有一种转换就是将工资薪金转换为个人经营所得，成立个人独资公司，将原本为工资薪金或是劳务报酬的收入转换为个人独资企业经营所得，从而降低个税缴纳的金额。这种方式通常会用于企业高管的个税避税以及一些机构用于网红、主播等报酬的发放。

这种转换涉及收入定义的问题，像是高管，本质上是企业员工，但是为了避税，和企业签署的不是劳动合同，而是利用个人独资企业签署合作协议，但这个合作协议本质上还是劳动合同，后续这部分会不会被税务稽查，我认为是存在一定风险的，这种避税处理本质上和薇娅的税收筹划没有太大不同。

网红和主播也是同样的问题，和企业签署独家合作协议，依照协议的内容，是否也可以认定这个网红或是主播就是企业员工，那么网红和主播的收入就应该定义为工资薪金或是劳务报酬，最高按照45%缴纳个税，而不是按照个人经营所得缴纳个税。

这个收入认定对于灵活用工平台也会有一定影响，目前很大一部分网红、主播的收入都是从灵活用工平台进行发放，那么理论上网红、主播应该属于平台上的灵活用工人员，只是从平台接单企业任务，得到任务报酬，这样看起来才合理。如果网红、主播与企业签订合作协议，但是从平台发放薪酬，那么明显平台就成为了不合理避税的工具，也存在一定的风险。

乱用优惠政策

在税收优惠方面，对于小微企业以及具有某些行业、专业资质的企业，都是有一定的税收优惠政策的，例如高新、双软企业的所得税优惠、动漫企业的所得税优惠、自研软件的增值税即征即退等等。有些企业为了争取到这些优惠政策，会进行数据造假申请相关的资质，包括有些代理机构会帮助企业进行申请，高新资质在某方面来说是重灾区。还有就是为了享受小微企业的政策，将业务随意进行拆分，成立新公司来降低每家公司的收入规模，让每家公司都能够享受小微企业的税收优惠。

另外近几年出现的还有被乱用的税收洼地优惠政策。地方为了吸引企业入驻，会开设一些创新、文化、科技园区，在园区内设立的企业可以享受一定的税收返还以及税率优惠，实际是为了帮助地方招商引资，推动地方发展。但是政策出台后就出现了一系列不合规操作，例如注册空壳公司避税，霍尔果斯当初因为对影视行业的税收优惠，导致一大波公司都在霍尔果斯注册，但实际没有在当地经营，无法为当地提供更多的岗位，而缴纳的税额也因为税收优惠减少，实际上对于当地的发展并没有太大的帮助，所以后续这个地区的政策有调整，导致一大波企业又进行注销。

上面这些问题，只是在中小型企业以及某些行业中常见的问题，这些问题会给企业带来很大的税务风险。老板因为自身专业水平以及风险意识的欠缺，可能不会重视这些问题，当财务进行风险提示的时候，也会采取回避的态度，认为把钱都交税了，企业就没有利润了，无法继续生存了。

但是我们换一个角度想，如果企业的利润都是逃税得来的，那么这个生意，还算不算好生意？未来是否还有继续发展的空间？

02

税收筹划的思路

上面提到了诸多的问题，其中也有一些是税收筹划机构会给出的方案，例如灵活用工平台以及个独避税等，这些方案是否无法使用呢？

首先，我们要明白，税收筹划是需要建立在企业业务上的，所以同样的筹划方案并不一定适合每家企业。需要梳理企业的业务链条，寻找目前不合理的地方进行调整，对业务链条进行重整，然后在重整的过程中进行税收筹划。

例如明确各业务的划分以及定价，合同中如果包含多项业务，划分清楚业务的实施以及价格，这样可以避免打包合同价格无法在业务间区分而从高适用税率的情况。这些实际需要在企业业务链条的梳理之后，才能完成，而这种操作也没有违反相关税法的规定，而且可以使企业的业务收入划分更加明确，有助于财务分析和预算管理。

在企业成立的初期，可以享受小微企业的税收优惠政策，后续随着业务量的增加，可以合理的考虑业务的拆分。例如将有发展的新业务线拆分，或是将可以申请专业资质的业务拆分，这样拆分有助于资质的申请以及新业务后续发展壮大的需要，比为了享受小微政策而强行拆分更加合理，也有助于企业未来的规划。同时业务的分拆也可以合理利用前期可弥补亏损，这样会整体降低企业的所得税。

合法的申请各类资质，合理的利用税收洼地政策。不要伪造材料申请资质，任何的资质都需要进行年审，也就意味着造假得到的资质，后续每年年审都要用同样的口径进行数据调整，否则会存在前后不一致的矛盾。如果企业拓展的业务符合税收洼地的政策，可以考虑在洼地成立新公司，实际办公经营，同时可以享受当地的税收优惠，这是合理合法的税收筹划途径。

视业务的实际情况使用灵活用工平台。目前灵活用工平台很多，首先要关注平台的合规性。其次要考虑业务的实际情况，平台可以帮助企业获得增值税发票，但不是所有支出都可以从平台进行，例如有些企业会把员工工资分拆通过其他公司周转，最后进灵活用工平台发放，这种情况下，企业是违法的，平台作为企业违法的途径，缺少风险管理，也是存在责任的。如果真的是和个人合作性质的支出，从灵活用工平台进行操作的同时越要保留对方提供服务的证据，这是对业务真实性的一个证明。

税务筹划的手段有很多，但总的原则是要基于企业实际业务的情况，进行合理合规合法的筹划，这需要财务具有一定的专业知识以及操作能力。

想要降低税务风险，我们首先要知道怎样是合法的，其次才能判断目前的做法会不会存在问题，最后才能找到合理的解决方式。

财务不同于企业中的其他部门，属于敏感部门，这个敏感是对信息敏感以及对风险敏感。想要降低企业的税务风险，光有财务的努力是不够的，需要给老板灌输一定的财务知识，如果老板一意孤行，处于自身安全的考虑，建议评估目前的工作是否还值得继续。

结束后的碎碎念：如果老板让财务进行一些违规的操作，建议首先和老板提示风险，告知这样做会出现的结果，寻找是否有替代性的方案。如果老板抱有侥幸心理，认为税务不可能查出来，给老板科普一下税法的处罚规定，毕竟老板是第一责任人，同时保留相关证据，毕竟财务也要控制自身的风险。

【第8篇】税务稽查风险意义

经常有企业老板问：“我老老实实做生意，货真价实，难道还有税务风险吗？”我们需要这样理解，税务风险有确定性的风险，也有不确定性的风险，即使学习税收条文非常用功，甚至请了财税服务机构打理相关记账和代办等税务事项，也并不能保证没有税务问题。

虽然业务是真实的，但是相关业务如何匹配税收政策却是复杂的，比如收人时点、税率适用、优惠享受、发票开具等如何适用，因为政策在持续变化与完善过程中，且在我们国家的成文法体系下，政策的制订难免滞后于业务的创新，对于同一件事，不同的人会有不同的理解，即使同为一个税务部门，征管部门的政策理解与稽查部门的政策理解有时也会存在差异。有的时候，纳税人的税务处理，体现有主观故意与非主观故意的安排，这种行为性的表现有时也成为了补税与涉税人刑的判断因素。

税务问题其实是在融合了很多外部因素、理解与判断的情形下产生的，要想处理好，需要各个方面的专业融合，需要综合性的评估，需要有丰富经验的律师、会计师、税务师等专业人士的有效融合，单一地依赖某一领域的专家顾问，难免有漏洞出现，甚至“一失足成千古恨”。

近年以来，税务机关借助金税系统对企业实现了全面的监控。严格的监管环境，需要企业加强监管，实现合规升级。实现业财税融合，借助专业财税服务机构对各业务环节，实现事前合规预警、事中的合规控制。