金三税务系统稽查风险（7个范本）

发布时间：2024-11-04 查看人数：86

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【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的金三税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是金三税务系统稽查风险范本，希望您能喜欢。

金三税务系统稽查风险

【第1篇】金三税务系统稽查风险

作为企业的财务负责人或者代账会计，你在报税的时候，遇到过金税三期系统的风险提示吗，你又是如何处理的？你知道如何避免风险提示吗？

很多代账人，尤其是刚入行几年，经验不深的，一看到风险提示就慌了头，手忙脚乱。也不知道应该请教谁？

为了让大家能够正确应对风险提示，做到事前有预防，事中可应对，事后能总结，300+代账人专门针对这个问题，进行了9个小时的深入沟通与分享。现在小编将其中的精华内容，整理如下：

一、发票异常处理类

最常见的是，进项发票由于上游企业走逃，失联，异常申报等出现的异常风险处理。如果属于真实业务交易，提供相关资料，证明其善意取得，做进项转出；对于接受虚开的情况，无真实业务支撑，说服客户及时处理。

除了做进项转出外，该纳税调整及时做调整，避免风险任务不能按时结束，移交稽查处理的风险。

——河北陈世君

其实金三的风险提示大多是真的提示，我之前遇到的一次风险提示，是因为我开具的机动车销售发票客户没有及时去购买车购税，导致发票过期，然后又进行了发票红冲，重新开具开票。

机动车销售发票上有发动机号，金三系统把一样的两个蓝字发票提取出来，提示有风险，因为感觉一个发动机号的车卖了两次，而系统没有把红字发票信息筛选进去。遇到这样的提示，只要和税管员照实说明，就可以了。

——河北韩朝辉

我们在今年4月份接税局稽查电话说有一户企业有7张销售发票存在虚开问题，让我们配合税局提供原始凭证，并且让写出说明。

我们在接到电话后，第一时间与企业的业务经理联系，了解业务发生的时间，货物销售内容，发出时间，及其收款时间等等，然后及时先以电话形式回复税局，说明业务的来龙去脉，并告知税局随后把资料准备齐全送过去。后来在给税局送资料的时候得知，是下游企业乱价销售货物，行业内恶意竞争，低价销售的原因引起的对方税务局的联查。

建议：按照规范开具发票，按照规范申报报表，不虚开，不乱开，金税三期的票表比对正常，防止开票盘被锁定!

——河北郭长荣

今年遇到税务局专管打电话说，金三监控小规模季度底有作废发票，税务局怀疑故意作废发票来享受30万增值税优惠，我们拿发票和合同上分局，那张发票是老板提供税号有问题，在当季度作废发票而且重新开具了新的发票，所以圆满解决。我们会提醒企业老板每个季度开票不要总是开30万，避免风险。

今年好多家企业都发生增值税代开发票几个月金额比较小然后突然开具金额大的也不行，我们带发票和合同去税务分局去核实。我们会提醒企业老板，尽量每个月均匀开具发票，如果确实是季度性的销售或者工程，准备好合同随时备查。

——河北王建宁

已认证的增值税专用发票对方作废了，如果在征期内知道的，增值税申报表尚未申报，可以将该张发票在申报时直接点不抵扣。如果在征期后知道的，那么只能在下个月增值税申报时作进项税额转出处理，并及时与税务人员沟通，不要等税局找企业。

——河北李素志

二、成本费用和税费异常类

1、个税：两处以上取得工资（15年的员工离职了，16年还做着工资，后来对比出来，给个人补了个税）；申报信息错误等，如名字写错：王华--王花，年龄异常：65岁以上，经核实是保管，属于正常有效信息；实发数3500或5000整数：整改避免发生。

2、增值税：山西申报系统还行，会进行申报比对，申报数据错误会申报失败且提示错误原因，不过有一次员工把7800填成780000，申报成功了，之后大厅更正。

3、企业所得税：常见的是跳跃性盈亏、应纳税额异常、与增值税申报收入不符、与工资个税申报不符，主要还是填表错误的问题，被提示风险；应对措施：接受检查，更正申报表，补缴税款。

4、小税种：印花税-增值税申报有货物劳务购销金额，印花税零申报；工会经费、残保金：有工资申报，工会经费和残保金却零申报；股权转让个税冀印花税：以前工商变更后未做税务变更，少交此项税款；附加税应享受减免而未享受，代开票应申报而零申报。应对措施，更正申报、补缴税款。

——山西安保贵

2023年税局系统内部各分局之间稽查，有户企业被查出税负连2年偏低，老板一开始不想补税，还想找人说说不补了，找的人明白地告诉他这回可以不补，但你得经得起税局以后大数据的稽查，他听明白后把按要求的税负补齐税款。金三系统的强大功能，现在出来问题不是认识人就能以自己的想法解决的。通过这件事对老板的触动很大，有了好的关系也要看企业的数据，你的数据过不去眼，有人也不管用，对我而言也是很有教育意义，不能为了企业的节税而不顾风险。

——河北刘金燕

首先我感到很庆幸，自2023年开始做代账公司，累计已服务客户逾500户，截止目前还没有碰到一户有税务方面的重大风险提示，需要我们去处理解决的。分析了下原因，主要有三点：

1、我们服务的主要是中小规模企业，税局在处理问题时也会抓大放小，放水养鱼，所以只要我们把握好原则问题，坚守底线，基本都不会触犯红线。

2、有可能是我们当地税局管理政策宽松，完全没问题是不可能的，税局睁只眼闭只眼而已。

3、可能归功于我们平常工作中注意排雷，不存侥幸心理，不给自己留隐患：

比如最近大家反映有收到【个税申报异常】的情况，我们没有一户收到，因为我们一直都是申报工资的人数、金额和社保申报相一致。并且金额基本都在三千或四千以下，因为企业买社保的基数不会太高。

再比如【税负率偏低预警】，我们在做进项认证前就先核算好税负率，核算好要达到平均税负率需要多少进项，所以在做进项认证时是有选择性地勾选的。

还有【进销类目的匹配性】问题、【进项票三流一致】问题等等，这些都是我们会计人员时常给企业老板灌输的基本常识，他们有了这个意识，并且积极配合我们就可以避免很多雷区。

对国家政策、财务法规心存敬畏。做任何事之前想一想如果有风险，自己能不能承受得了这个后果。

——广东文方

三、核实查验类

在处理票种及发票增量的时候出现了风险提示，一开始真的是很慌，无奈只能去分局处理，调查核实，有问题原因：

（1）因为财务负责人兼职多家企业，属于风险。

（2）因为财务负责人电话和别人不同名同姓的人电话号码重复。

（3）地址异常进行核实场地。

（4）法人财务都是外地户口的

核实经验：一定要说明情况，是否是真实，不能因为赚钱就什么都接，去分局解决异常的话好好说，都不是大事，主要不是假的就行。

去的话一定要先核实企业情况和账务情况。在解决税务之前一定要确定企业的一切信息，企业的财务状况，核实完情况之后去税务局解决千万不要心虚，千万不要心虚，要不然更加会认为你是假的。

——河北璐璐吖

1、最近我客户收购了一个公司并进行了三人同时变更，虽然第一时间去找专管员报道，并说明了企业经营状况，可是开票盘仍然被锁了。需要专管员实地核查后，才能办理解除。同学们有新接转让来的公司的时候，可以提前预知给企业老板，别等急着开票时再处理。

2、今年3月份我在个税app里申诉一个已离职的企业挂我的名给我申报个税，当时显示已解决，企业也没有联系我。结果今天早上接到企业电话，说需要我帮忙处理虚假信息。建议大家都下载个税app，查看下自己的任职信息，发现不符的及时联系处理，联系不到的走申诉流程，免得在个税汇缴时头疼。

——河北吴金环

1、企业长期不开票，但手里领了过多空白发票时间很长，也会被金三提示，这个时候专管员会让你核减发票，建议较长时间不开票尽量不要留太多发票在手里，开票时候领票就可以了，现在领用发票也很方便。

2、我还有一家企业因为业务关系取得了相当大金额的政府补助，造成当年营业外收入非常高，所得税汇算的时候被风险提示了，这个也没什么复杂的，正常的情况写清楚说明，解释给税务局即可。总结下来就是，会计要认真，业务要真实，该申报的不要遗漏，该交的税要交，税负尽量保持行业平均水平，比较不容易被查。

——河北吴瑕

以上，面对金三风险监测，我们最有效的应对方式就是诚信做账，依法纳税，合理筹划，不搞虚假。那么，任他风吹雨打，我自岿然不动。

【第2篇】税务金三系统是什么

近日，一则关于“税务金三系统闭户的紧急通知”在海南朋友圈里流传，消息内容详细写着：“税务金三系统预计1月23日并库，所有涉税系统和软件关闭。因此1月23日—31日无法办理发票的领取、代开，报税、缴税，缴社保等相关事宜；所有涉税事宜请安排在1月22日前。发票自开可能因为系统升级无法完成，请本月提前开具发票，要领发票的同学们速度了！”

这消息是否属实？海南省税务局表示：该消息在海南并不适用。

海南省税务局相关负责人表示，税务“金三系统”闭户消息的确存在，但这则消息内容现在适用省外，而在海南不适用。外省份属于第一批闭户，而海南属于第二批，目前海南税务“金三系统”还没有闭户，预计在年后，届时海南税务局也会发布相关信息，请广大纳税人以官方发布信息为准。

据介绍，“金三系统”是“金税三期工程”的简称。税收信息化建设的总体目标，就是要在中国电子政务的原则和目标指导下，建立和完善中国税收管理信息系统，简称“金税工程”，为保持与税收信息化总体目标和原有金税二期工程以及其他税收信息化建设的衔接，本期项目名称定为金税三期工程。

【第3篇】税务金三系统

1994年到2000年经历金税1期和2期；2001-2023年金税3期提出设想和试点和并库和升级和运行，金税3期系统自上线以来，就集合大数据评估和云计算功能，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控，但金税三期还只是处在征收管理系统。真正金税工程的核心在于防伪税控。

金税3期，实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一对税务系统业务流程的全监控

金税3期=一个平台（网络硬件和基础软件统一平台）+两级处理（税务所有数据在总局和省局两级集中处理）+四类系统（征收、行政、决策、外部四类系统）

3、税务电子底账

电子底账系统建立了及时、完整、准确地发票电子底账库，即开具发票信息库，纳税人开具的发票的全票面信息，包括汉字和数字内容都会实时加密上传，生成电子底账库。

金三系统的电子底账中心在发票全国全网比对监控上

说人话就是金税四期包含了金税三期的功能并且更加完善、更加强大是金税三期的加强版升级版、功能更加强大

专业解释如下在很多人的认知里三期强大，四期更厉害，你企业没得跑了！

抱歉说一句，实际并非如此！三期四期差异点蛮大的！！

下面咱们捡几个大的层面对比一下！清楚差异就ok了！

一，系统开发运行的差异

金税三期每个省是一套系统，国地税合并并库到云，然后国家税务总局在云基础上进一步升级，从而能得以实现跨省通办、全国通办。

金税四期只有一套系统，目前处于初级版本的开发阶段，四期的重点在于融通总局、省局、市局、稽查、各公司等在一个系统模块内，搭建覆盖融通税收业务、政务、党务、事务全流程、全事项的一体化信息系统。

二、系统应用对象的差异

金三是一套税企等多部门链接，流程化、闭环式的征管服大数据系统。应用的对象是围绕涉税的纳税人进行的。

金税四期是一套数据仓库提取，数据数字化利用，智能化改造的，融通税收业务、政务、党务、事务全流程、全事项的一体化信息系统。应用的对象是税务系统内部的国家总局、省市县等税务局。话说回来，这也得是小范围试验、在推广、在不断地扩展升级，一步步实现的。

注意了，以下9类企业要小心了！

一、虚假开户企业

二、空壳企业

三、少交个税和社保的企业

四、库存账实不一致的企业

五、虚开发票的企业

六、收入成本严重不匹配的企业

七、申报异常的企业

八、税负率异常的企业

九、常年亏损的企业

【第4篇】金三税务怎样规避风险

金税三期是什么？

金税三期指的是建立：'一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统'全方位大数据税务识别系统。

一个平台指包含网络硬件和基础软件、统一的技术基础平台。

两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。

三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。

四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。

二、金税三期的四个功能

（一）信息共享

税务、工商、社保、银行、统计局、科技局企业信息整合，实现数据全国集中和信息共享。

（二）云数据

金税三期大数据还知道企业发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），通过同行业比对知道应该产生多少利润。

（三）开票软件

开票软件已经增加了商品编码，单位编码。商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额以及增值税的留抵。

（四）相关性对比

评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性。

金税三期下，企业要小心这七大税务风险！

1、发生退换货，原开具发票一定要作废

2、尽量不要超限量领用发票

如果税局定的发票数量总是不够用，那么可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限。

3、避免《海关专用缴款书》抵扣异常

4、避免过分低于行业税负率

税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率，计算出这个行业的平均税负率。一般来说，该行业的企业都会在这个平均值附近，不会差的太多，一旦差的太多，金税三期系统就会预警。

所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的，可如果你是因为其他原因最好是提前向税局报备，说明缘由。

5、避免取得失控发票

一般来说，如果一个企业老板走逃了，或者严重逾期未报税，那么它公司的发票，包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。法规规定，只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出，不予以抵扣。

6、法定代表人和财务负责人要谨慎行事

现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块，重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息，系统就会预警。

另外，如果你同时是几家公司的法人，其中一家出现问题要“关门”时一定要正常注销，不然会影响你在其他几家企业的法人资格，报税或汇算清缴时会受阻。

所以，企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。

7、避免长期零申报

企业没有应税收入一定要零申报，但是不要长期零申报，如果实在没办法需要长期，一定要办理相应的证明。

除了上述的这些点之外，企业还有很多其他方面的税务风险来源，比如金税三期会从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等维度来对企业进行全方位“监控”。

那么，金税三期下的税务筹划应该是怎么样的呢？

一、通过政府出台的税收优惠政策实现降负的目的

总部经济招商即税收低洼地政策的模式起源于上海，而后湖北，重庆等等都有这样的政策，在国外也有这样的方式，例如阿里巴巴，腾讯等大型企业都是在注册地上有考究的，总部经济招商模式是在经济大环境下运营而生的产物，在国家宏观经济不做大的调控之下，税收低洼的政策是相当稳定的。

方案参考：

（1）将企业迁至优惠地或者在优惠地设立独立核算公司，（部分）转移业务到优惠地纳税享受奖励降低税负。

（2）在优惠地设立外包机构，一是可以获得低税率的进项，二来也可以进行合理的费用分摊，实现综合税负明显下降！

二、地区优惠政策：

成立个人独资企业：申请即享受所得税核定征收，优化主体公司企业所得税。核定所得税2%，增值税3%，附加税0.09%，综合税率5.08%。

成立有限公司：在园区成立新公司、分公司（子公司），将适合园区政策的业务放在园区独立运营，享受园区返还政策。扶持增值税地方留存（留存50%）的50%~70%，扶持企业所得税地方留存（留存40%）的50%~70%。

适用行业：

1.现代服务业：包含其他现代服务业、技术服务、文化创意行业等。

2.建筑类服务企业：例如：房地产营销策划，房地产经纪代理，建筑劳务，建筑工程项目服务，建筑规划设计等。

3.咨询服务企业：例如商务咨询，会展中心，企业管理中心等。

4. 利润高、缺少进项、高管工资高的行业均可注册个人独资企业来享受核定征收，从而降低税率。

三、企业调整用工模式

传统的用工模式使得企业的用工成本不断增加，尤其是社保入税后，在金三系统的监管下，企业再也不能漏缴或者不缴社保了。这对企业的成本支出，无疑是雪上加霜。

采用灵活用工：调整用工结构、降低用工成本、防范企业风险、提高税后利润！

灵活用工以劳务关系及经济合作关系为主，与传统劳务派遣、全风险外包、非全日制等非标准劳动关系截然不同，完全是非劳动关系概念。这就意味着，企业无需负担灵活用工这部分的社保。

灵活用工不仅能够帮助企业减少社保成本，还能够让企业在合理节税的同时，规避企业风险。

在个税改革中，灵活用工平台的优势也被凸显了出来，个人所得税作为税改的核心，本轮改革并没有触及个人劳动所得收入的明目，保留了薪资所得、劳务所得、稿酬所得的劳动性所得的名目。

劳动所得多元化仍然保持原有的类别，在这基础上，劳务所得仍然被保留。

向个人支付劳务所得仍然是允许的，对于个人来讲允许有多种劳动经济来源，而对于企业来讲，通过灵活用工，可以降低企业成本。

【第5篇】税务金三预警

强大的 “金三”预警系统，你永远不知道下一秒它会对你发出什么样的预警。今天提醒大家，金三又升级了！

- 01 -

金三再升级！

2021税务重点关注这两个指标！

企业老板和会计，赶紧自查！

2023年金税三期税收管理系统发出的最新风险预警事项：

1、一般纳税人连续三个月零申报

2、增值税进项大于销项

系统还给出了详细的解释说明，注意看这里：

当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表，汇总一般纳税人申报表填列金额，若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%（零申报次数/应申报次数≥50%）且当年累计进项大于销项。

警惕：零申报次数大于50%就会触发预警！

系统会生成疑点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复异常原因，主管税务机关根据纳税人反馈情况进行调查核实，并反馈调查核实结果。

细思极恐！系统预警→自动推送自查自纠短信→5日内回复异常原因→税务机关来调查检查。

试问，你们公司经得起查吗？即使近期的交易都没问题，以前的交易呢？

- 02 -

金三翻“旧账”！

公司2年前偷税被追缴！

北京的一家公司突然收到了北京市朝阳区国税局的《税务事项通知书》，金税三期系统通过大数据对比后发现，该公司2年前有偷税行为，该企业的企业所得税应纳税所得额少算了465050元，因此应补缴税款119214.3元。

升级后的金税三期，强大到什么地步呢？

每月初，税局都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。要求企业对该情况做出解释，并查三年账。

并且税务机关还专门设立了“申报异常处理岗位”，专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，只有等他确认了你企业申报的数据异常是合理范围后，才会给你的税控机解锁。

一个风险点引出企业多项违规操作，你们公司真的愿意以身试法，被税务叫去查三年账吗？

- 03 -

警惕！这6种情况

企业会被约谈！被稽查！

1少交个税和社保

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，个人所得税和社保千万别计算着少交！

特别注意：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，会被税务局重点关注。

2库存账实不一致的

开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

3虚开发票的

金三利用强大的大数据，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，通通在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理！

企业所得税异常申报的

大数据对企业业务状况了如指掌，不仅知道你企业收入是多少，哪些业务带来的收入等，而且知道你企业购入了多少固定资产：买过几套办公桌，换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用：多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的......

特别注意：那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业，或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，还敢逃吗？对偷税行为，税务机关追征期限无限制！

增值税抵扣异常的

大数据会帮你计算商品增值额，前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是，如果你取得并抵扣了增值税异常凭证，那你的麻烦就大了。

即：如果给你开发票的企业是虚开增值税发票，或者是走逃（失联）企业，那么你也要被牵连，税务局会约谈你，让你提供证明业务真实发生的资料，接着会面临一系列检查！

未正常申报纳税的

这里的位置正常申报包括：

①未申报，

②申报不及时，

③申报不完整，

④不合规零申报。

注意：出现上述情况将被列为非正常户；或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为d级，甚至将会吊销营业执照！

- 04 -

千万别碰这10条红线！

老板和会计理科对照自查！

税务局是怎么找到你的？对照自查，是不是触碰了这10条红线！

红线一：虚开发票

其中，与实际经营情况不符的：

1、没有真实交易；

2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

3、进行了实际交易，让他人代开发票。

红线二：对开、环开发票

对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失。

红线三：三流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

今年央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

3种情况，会被重点监管：

a1 任何账户的现金交易，超过5万。

a2 公户转账，超过200万。

a3 私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

6种情况，企业要小心：

b1 规模很小的企业，却常搞出上千万的流水。

b2 资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。

b3 经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度。

b4 公户短期频繁且大额地给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。

b5 频繁开销户，并在开销户前有大量的资金活动。

b6 闲置很久的账户，突然启用，并有大量的资金活动。

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

红线六：个人所得税上动歪脑筋

2023年个税也是被稽查的重点，随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。

1、工资支出的相关凭证：检查工资花名册、工资计算表、明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应。

2、员工人数、薪酬标准：根据账载薪资数据、生产规模和经营情况，核实从业职工人数和薪酬标准。

重点核实月工资额低于5000元的职工人数占比情况。

3、各项补贴、奖金、福利的计税情况：检查现金支付、实物支付，各种津贴、补贴、奖金、福利费，是否代扣代缴个税。

4、金三、社保系统联合数据分析：对比工资表、花名册、社保缴纳人员，检查企业个人所得税人员比例和收入情况，是否有重大差异。

红线七：疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起巨大风险。

红线八：骗取出口退税

现在大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。

红线九：库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。

红线十：长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。

1、何为零申报？

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。

2、何为长期？

通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。

3、长期“零申报”后果

（1）税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

（2）纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为d纳税人，承担d纳税人后果；

（3）对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

（4）税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

除此之外，如果的你的企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税局的重点“关照”。

最后奉劝给位老板和会计，一定对照自查，莫碰红线，否则一定会得不偿失，追悔莫及！

【第6篇】金三税务系统

大连x公司在税务稽查局检查的过程中，除了确定协查函涉及的涉嫌接受虚开增值税专用发票问题外，还利用'金三'系统挖掘出另一起涉嫌接受虚开发票行为，查补税款27.8万元。

协查不就事论事，发现新情况

几个月前，大连市税务局第一稽查局收到广西、福建等地稽查部门发来的协查确认虚开函、已证实虚开通知单。函中表明，大连x公司涉嫌接受虚开增值税专用发票。

该局迅速立案检查，并在查前通过金税三期系统及发票风险防控子系统，搜集了x公司的主要财务数据。梳理有关信息后，检查人员到企业实地检查询问，了解协查函涉及发票对应的交易情况。经查确定，x公司的主营业务是宠物食品销售，通过广西、福建等地的代理商购买，利用电商平台q公司进行零售，进货时上游代理商向其开具发票。一系列证据表明，x公司涉嫌从协查函提及企业处取得了虚开增值税专用发票。

协查有了结果，但检查人员没有就此止步。'该公司是否还存在接受其他企业虚开发票的问题？'顺此思路，检查人员对x公司上游企业的开票情况展开深入核查。

发票系统辅助立大功

利用发票风险防控子系统，检查人员导出x公司的抵扣发票物品明细信息，发现其中有几家公司的名称与检查组收到的协查函涉案企业的名称重合率极高。然而，当检查人员查询协查函外的几家开票额度较高的上游企业时，发现它们均在外地，核心征管系统无法满足进一步的查询需求。

很快就查到了目标企业的存续时间、商品销售、开具发票等信息。经过查询，检查人员发现，在开票额较大的几家企业中，部分已被主管税务机关认定为失控发票，已要求企业自行转出处理。最终，检查人员锁定了g公司。查询信息显示，曾大额向x公司开票的g公司成立于2023年11月，2023年1月即被认定为非正常户，存续时间极短，未认证抵扣进项，且其开具额度前五的发票上，货物名分别为煤、圆钢、花岗岩平石、轴承、花岗岩侧石，敏感货物销项占比较高，顶额开票比例占99.5%。这些情况符合虚开企业的普遍特征。据此该局向g公司所属地s稽查局发出了疑问函，申请对g公司开展检查。

非正常户，虚开发票多抵扣进项税

回函信息显示，g公司注册地址为虚假地址，基本账户为虚假账户，已被主管税务机关认定为非正常户。根据s稽查局开具的已证实虚开通知单及检查人员后续核实，大连市税务局第一稽查局证实x公司从g公司取得的增值税专用发票为虚开发票，造成x公司多抵扣进项税额10.17万元，多列支主营业务成本59.83万元。

根据核查情况，大连市税务局第一稽查局最终对x公司查补税款27.8万元。

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