纳税总额是指什么（15个范本）

【第1篇】纳税总额是指什么

文：莜衍

3月28日下午，华为首席财务官孟晚舟在华为2021财报发布会上表示。“我上一次参加华为财报发布会还是在4年前。过去4年，世界的变化很大，祖国的变化也很大，回国的几个月中，我一直在努力学习，跟上这些变化。”这是她回国后首次公开亮相。

据孟晚舟披露，华为2023年实现全年营收6368亿元，同比下降28%；利润增至1137亿元，同比增长75.9%。经营现金流同比增长69.4%至597亿元，负债率由62.3%下降至57.8%。面向未来，华为继续加大研发投入，2023年研发投入1427亿元，占全年收入的22.4%，再创历史新高，十年累计研发投入超过8450亿元。

2023年，华为在运营商业务领域实现销售收入2815亿元。华为助力全球运营商部署了领先的5g网络，根据第三方报告，华为建设的5g网络用户体验在瑞士、德国、芬兰、荷兰、韩国、沙特阿拉伯等13个国家中是最好的。华为与运营商、合作伙伴签署了超过3000份5g行业应用商业合同，5g在制造、矿山、钢铁、港口、医疗等行业规模商用。

从纳税的角度来看，华为在国内民营企业中依然位居第一，华为每年纳税高达903亿元，相当于每天向国家缴纳的税款2.47亿元，而且华为纳税连续多年位居民企第一，累计贡献国税高达数千亿。紧随其后的是万科企业股份有限公司（867.29亿元）、碧桂园控股有限公司（653亿元）和阿里巴巴（中国）有限公司（507.5亿元）。

作为我国的一大名企，华为的注册地址是我国的广东省深圳，因此，华为每年都会为国家缴纳大量税款，2023年缴税超过1000亿元，2023年缴税903亿元。如此高额的纳税资金，并没有成为我国纳税第一名。作为房地产行业巨头的万科，纳税867亿元，仅次于华为。另一家地产巨头碧桂园纳税653亿元，排名第三，龙湖纳税近300亿元，所以房地产行业的税额也很高。

互联网行业两大巨头阿里巴巴和腾讯的纳税金额分别为507亿元和198亿元，两家巨头加起来的税额也只是刚超过碧桂园的税额。值得一提的是，阿里巴巴平均每天纳税1.38亿元，在杭州地区，阿里巴巴很重要，其缴纳的税可以超过杭州总税收的1/3。而腾讯作为中国最赚钱的企业之一，缴纳的税款不到200亿，相当于每天5400万元，与华为相差甚远。

但让人意想不到的是，腾讯每天的净利润约为4.39亿元，已经远超华为，但税收情况却不到华为的1 / 5。所以不难看出，华为在纳税方面的贡献是其他民营企业无法比拟的。事实上，我国的税收除了民营企业纳税还有国企及央企的纳税。众所周知，国企和央企是为国家管理资产的，所以除了正常的利润外，还需要向国家纳税，更是企业纳税的领头羊。

例如国内“两桶油”位居重要的能源行业，每年纳税总额超过5000亿元，其中中国石化纳税近3000亿元，是国企纳税最强的企业之一。但最近，乌克兰和俄罗斯之间的紧张局势也对中国的油价造成了很大影响，再加上美元的货币政策，油价真的达到了一个小高潮。

国企中除了“两桶油”纳税比较多，还有四大国有银行，分别是中国银行、中国工商银行、中国建设银行和中国农业银行。四大国有银行纳税总额超过4600亿元，平均一家达到上千亿元。再就是股份制的商业银行，如中国交通银行、中国招商银行、中国中信银行等，在纳税方面达到百亿元甚至上千亿元。

可以发现，国企和央企的税额明显高于民营企业，在众多央企中，有一个名副其实的“纳税大户”，每年纳税1.35万亿，一家就可以碾压几十家甚至上百家企业的税收总额，那就是中国烟草有限公司。而且中国烟草每年可以轻而易举地缴纳上万亿的税收。根据国家烟草专卖局2023年3月统计，2023年财政总额达1.24万亿，2023年累计缴纳税款1.35万元，两组数据均创近年历史新高。

年利税总额1.35万亿是什么概念？比工商银行、中国建设银行、中国农业银行和中国银行的纳税总和还要高出8000多亿，相当于15个华为、26个阿里巴巴、68个腾讯的纳税额，茅台是白酒行业纳税最强的企业，纳税额416亿，中国烟草纳税额相当于32个茅台的纳税规模。

中国烟草每年的税额足以单挑任何一个行业所有的纳税，万亿的税收规模确实庞大。数据显示，2023年全国税收15.45万亿元，中烟占比9.3%，接近10%，可见中国烟草对中国税收和财政的贡献有多大，无疑是国内名副其实的“纳税大户”。

税收是国家财力的重要组成部分，纳税也是每个中国公民的责任和义务。因此无论是个人还是企业，都必须遵守制度，合理合法地纳税。中国烟草之所以能够成为我国纳税第一，不仅与烟草行业利润比较大有关，也与我国对烟草行业的管理措施有关。

中国对烟草行业的税收比较高，主要是因为吸烟有害健康，提高税收也就是在提高香烟的售价，希望能以更高的价格，劝退消费者。然而在现实中，即使香烟价格上涨，许多消费者仍会消费，但人们应该为了自身健康而尽量减少吸烟。禁烟无疑是最好的选择，但是这样一来又会损失上万亿税收。那么，你认为除了中国烟草，哪些企业可以加税填补烟草的收入？

【第2篇】年度纳税总额在哪里看

个体工商户如何提交年度报告工商登记改革以后，个体户小伙伴们不再需要去工商机关年审验照，改为在网上提交年度报告，在家里轻松几步就能搞定。每年1月1日起即可提交年度报告。快来学习一下：工具/原料

能上网的电脑

营业执照信息

方法/步骤①在百度上搜索“全国企业信用信息公示系统”，出现的搜索结果中注意选择后面有蓝色小标的“官网”二字的点击进入

②在打开的网页中选择你的营业执照所在地，如右下角的“新疆”

③在打开的网页中选择 企业公示信息填录

④在弹出的网页中严格根据营业执照内容将 字号名称、注册号、经营者 输入，并根据图片输入 验证码 ，点击 登录

⑤在弹出的页面中核对一下手机号码，然后正确点击 获取密码 ，将手机收到的密码输入框中，点击 登录 （如果更换了手机号码请及时到工商所更新，以便顺利提交年报）

⑥在打开的页面中点击 年度报告在线填录 ，在弹出的页面中选择 确定

⑦以下即是 网上报告 的内容，根据实际情况填录，不要有空缺，没有的填0

第一页中的 联系电话、资金数额、是否有网站或网店、从业人数、高校毕业生人数、退役士兵人数、残疾人人数、失业人员再就业人数 均要填录或选择，填完后点击 保存并下一步

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第二页 如果没有行政许可文件，可以直接点击 保存并下一步 ；如有的则点击添加输入然后点击 保存并下一步

第三页 填入 营业额或营业收入 、纳税总额 （个体户不纳税填0），点击 保存并下一步

第四页 根据具体情况填入党建情况，如果无党员，则填入党员人数 0 ，其后三项均选择最后一个选项，即四项为 0、未成立党组织、否、否

第五页 拉到底下选择 提交并公示，出现 他们的报告已成功提交 的字样即可，至此年度报告完成

注意事项

每年1月1日起即可提交上一年的年度报告，个体户小伙伴要抓紧时间。过期不提交会被拉入信用黑名单，在网上公示，以后各种贷款、交易、生活统统不方便哦。

【第3篇】企业纳税收费总额

央广网北京9月8日消息 （记者 金龙）全国工商联9月7日发布了2022中国民营企业500强榜单和调研分析报告。民营企业500强入围门槛再创新高，达263.67亿元（营业收入），比上年增加28.66亿元。制造业民营企业500强入围门槛达125.72亿元，比上年增加25.21亿元。

总的来看，2023年民营企业500强整体规模稳步提升，产业结构调整优化，纳税总额小幅上涨。制造业民营企业500强整体规模和利润保持较快增长、纳税和就业贡献就一步加大。

营业收入持续增长

数据显示，“2022中国民营企业500强”营业收入总额38.32万亿元，增长9.13%；税后净利润1.73万亿元，下降12.28%。税后净利润超百亿元的有37家，较上年增加4家。

（2012-2023年民营企业500强入围门槛，单位：亿元，来源：全国工商联）

“2022中国民营企业500强”入围门槛达263.67亿元，其中制造业民营企业500强入围门槛达125.72亿元，比上年增加25.21亿元。服务业民营企业100强入围门槛达301.16亿元，比上年减少21.61亿元。

在资产运营质量方面，2023年民营企业500强销售净利率、资产净利率、净资产收益率分别为4.51%、3.74%、11.44%，人均营业收入、人均净利润分别为350.24万元、15.79万元，总资产周转率为82.98%。

科研创新力度加大

纳税总额达1.37万亿

在政策支持引导下，过去一年民营企业加大研发投入力度。民营企业500强中，研发人员占员工总数超过3%的企业288家，超过10%的企业158家。研发经费投入强度超过3%的企业80家，超过10%的企业6家。有406家企业的关键技术主要来源于自主开发与研制，426家企业通过自筹资金完成科技成果转化。

在纳税和就业方面，2023年民营企业500强纳税总额达1.37万亿元，占全国税收总额的7.91%。3家民营企业纳税额超过500亿元。民营企业500强就业总数1094.15万人，占全国就业人员的1.47%。

2023年，民营企业500强出口总额2454.3亿美元，比上年增加1131.08亿美元，增幅为85.48%。民营企业国际化步伐进一步加快。

此外，民营企业500强中，有467家企业积极防范化解重大风险，426家企业参与污染防治攻坚战，270家企业参与“两新一重”建设，186家参与混合所有制改革。378家500强企业参与了区域协调发展战略。

【第4篇】应纳税所得额是利润总额吗

热点解答

2023年的企业所得税3季度季预缴申报开始！

各位财税小伙伴们，翻开预缴纳税申报表（a类），你是否会有以下疑问：“预缴税款计算”1-3行，营业收入减营业成本等于利润总额吗？在填报时能否直接引用表格公式，将第1行“营业收入”减第2行“营业成本”计算得出第3行“利润总额”呢？

答案是：

不等， 所以当然也不行！

为什么？差异在哪？

首先，我们先来看一下什么是“利润总额”。会计上的“利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出”，而“营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益”。

所以“利润总额=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益+营业外收入-营业外支出”（以下简称“公式3”）。

如果在填报时，简单地用第1行“营业收入”减第2行“营业成本”计算第3行“利润总额”，将导致计算结果没有考虑到上述公式3中，等式右边税金及附加之后的一系列损益和营业外收支，从而造成差错。

其次，我们来看一下填报说明。根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第3号），关于填报说明“四、预缴税款计算 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。”即纳税人在会计核算正确的情况下，申报表上的“利润总额”和利润表上的“利润总额”本年累计数口径是一致的，可以直接从利润表上取数填写。

最后，对比季度预缴纳税申报表和年度纳税申报表。通过对比可以清晰地看到，年度纳税申报表的“利润计算过程”详细列式了第13行“利润总额”的计算过程，包含了上述公式3等式右边所需要考虑的全部因素，且a100000表上的关键数据需要通过填写附表带出，确保勾稽关系一致。而季度预缴申报表，则是对年度纳税申报表填报和列式进行了简化。理解了这些，也就理解了为什么季度预缴申报表上，第1行减第2行不等于第3行了。

【第5篇】3万元纳税总额多少

年满60周岁的农民，一次性补交3万元以后，每个月就能够领取到2000元吗？作为农民如果说你参加的是，属于城乡居民养老保险，就目前的规定在60岁以前，确实是能够一次性补交15年的费用，然后直接享受退休养老金的待遇，这是没有任何问题的。选择一次性补交3万元，我们把它平均到15年当中来，相当于你一年是按照2000块钱。这样的一个缴费档次来选择的。而这个缴费档次应该来讲，在全国各个地区基本上都是存在，因为这是之前最高的缴费标准，所以说2000元还是能够满足我们的补交要求的。

补交完成以后符合退休的基本条件，那么在60岁之后，就能够按月领取城乡居民养老金的待遇，但是城乡居民养老金的待遇水平能不能够达到2000块钱，我们要达成一个大大的疑问，要通过实际的数据来说明这样的一个问题。城乡居民养老金主要是通过两部分组成，一部分是个人账户养老金，另外一部分是个人基础养老金。那么我们所交纳的这3万元，实际上就是属于个人账户，养老金完全会进入到个人账户当中，最终来计算我们的账户养老金待遇。

计算方式，是可以根据你的个人账户总额3万元除以60岁，对应的计发月数139个月，来得出结果，大概是215元左右。这是我们最终的个人账户养老金的待遇，当然还有一部分个人基础养老金待遇，你的个人账户养老金只有200多块钱，那么也就说明你的基础养老金，必须要达到1800元左右的水平，才可以达到每个月2000元的养老金收入。那么全国各个地区，实际上没有任何一个地区，可以达到1800元的基础养老金。

目前全国最高的地区，是上海市今年的基础养老金标准，仅仅不过只有1400元，距离1800元，还有将近有400元左右的差距。而且上海是全国唯一一个，超过1000元基础养老金的地区，如果换做别的地区，全国大部分的地区和城市，基础养老金仅仅是不超过150元的。那么我们加上这150元的基础养老金，再加上你的个人账户养老金215块钱，实际上你最终的这样的一个养老金水平，大概是在360块钱左右。

很显然距离你2000元的预期收益，还是有很大的差距。虽然说我们的居民养老金待遇。每一年也是不断的增长过程。但是居民养老金，仅仅只是增长基础养老金的部分，每一年会按照5块钱10块钱左右的标准来增长，也就是意味着哪怕你退休了几十年，经过了几十年的增长，可能最终都难以达到所谓2000元每个月的收入。那么我们的这样的一个想法，可以说是有些过于乐观了，其实最终的养老金待遇并没有这么高。

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【第6篇】企业纳税总额怎么算

工商年报中的“纳税总额”是企业或个体工商户全年实缴各类税金的总和，包括增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育费附加、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税、企业所得税和个人所得税（个体工商户业主等缴纳的部分）等等。注：纳税总额不包括企业代扣代缴、代收代缴的税金，例如：个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税和消费税、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益时代扣代缴的企业所得税等。

【第7篇】应纳税所得额与利润总额

作为一个企业的会计，你能清楚地区分“利润总额”、“实际利润”和“应纳税所得额”吗？

利润总额是利润表之中的一个项目，是指企业在一定时期之内通过生产经营活动取得的最终财务成果。利润总额可按下列公式计算：

正向计算：利润总额=营业利润，营业之外收入-营业外支出

倒算：利润总额=净利润所得税费用

在《中华人民共和国企业所得税（a类）月（季）期预缴纳税申报表》第1行“营业收入”数据之中，第二行“营业成本”和第三行“利润总额”取自损益表，但三者间没有公式计算关系。武汉社保和公积金怎么开？

2

实际利润额

根据《企业所得税法实施条例》，企业按月、季预缴企业所得税时，应当按月、季按实际利润额预缴。武汉开发公司多少天拿到牌照？

“实际利润”是按实际计算，经审计收取企业所得税月（季）预缴额的依据。在“利润总额”基础之上进行部分调整之后，根据《中华人民共和国企业所得税申报表（a类）月（季）预缴》计算公式为：

实际利润=企业无法根据实际情况计算实际利润时的利润总额，“按之上一纳税年度应纳税所得额平均数确定的应纳税所得额”可以作为预缴所得税的计税依据。武汉开发公司小企业税如何缴纳？

三、应纳税所得额

根据企业所得税法的规定，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，扣除非应纳税所得额、免税所得额、各项扣除额和以前年度允许弥补的亏损之后的所得额。武汉哪里可以开发票？

根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》之中的计算公式，

应纳税所得额=利润总额—境外所得税调整增加额—纳税调整减少额—免税、减除所得额、加计扣除额—境外应纳税所得额抵减境内亏损——减免所得—弥补以前年度亏损—扣除应纳税所得额

经批准征收税款的企业，应当以应纳税所得额为预缴、汇算清缴企业所得税的计税依据，在企业的月（季）预缴、年度纳税申报表之中计算公式中华人民共和国企业所得税（乙类）：

应纳税所得额=（所得总额-不应纳税所得额-免税所得）×税务机关核定的应纳税所得额税率，或应纳税所得额=成本额△1-税务机关核定的应纳税所得额税率）×税务机关核定的应纳税所得额税率回报率。

四、利润总额是一个会计概念，是会计核算的结果；实际利润和应纳税所得额是税法概念，是计算企业所得税的依据，需要在利润总额的基础之上进行调整。武汉招投标审核报告在哪里？

实际利润是预征企业所得税的依据。这家公司在武汉注册多少钱？

3. 应纳税所得额是企业所得税汇算清缴的依据。企业经审计取得的实际利润，仅部分调整了代缴税金与代缴税金的差额，而应纳税所得额则是最终结算时代缴税金与代缴税金差额整体调整的结果。

4. 核定征收企业的预缴、决算以应纳税所得额为基础，以收入或成本为基数，按照税务机关核定的应纳税所得额税率计算应纳税所得额。在武汉开一家公司要多少钱？

【第8篇】应纳税所得额和利润总额的区别

ppp方式（政府和社会资本合作模式）狭义上则强调政府通过商业的办法而非行政的办法，如在项目公司中占有股份来加强对项目公司的控制，以及与企业合作工程中的优势补补、风险共担和利益共享。

目前，国际学术界和企业界较为认同的是广义的ppp，即将ppp认定为政府和企业合作的一系列模式的统称，包括bot、tot、pfi等模式，特别强调合作过程中政企双方的平等、风险分担、利益共享、效率提高和保护公众利益。政府和社会资本合作项目由政府或社会资本发起，以政府发起为主。

物有所值评价是判断是否采取ppp模式代替政府传统投资运营方式提供公共服务项目的一种评价方式。物有所值评价应遵循真实、客观、公开的原则。

在中国境内拟采用ppp模式实施的项目，应在项目识别或准备阶段开展物有所值评价。包括定性评价和定量评价，通过评价后的项目，可进行财务承受能力论证。

定性评价分为基本指标和补充指标。基本指标包括全生命周期整合过程、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争能力、政府机构能力大小、可融资性。补充指标包括项目规模大小、预期使用寿命长短、主要固定资产种类、全生命周期成本测算准确性、运营收入增长潜力、行业示范性。定量评价是通过对ppp项目全生命周期内政府方净成本的现值与公共部门比较值进行比较。

每一年度全部ppp项目需要从预算中安排的支出责任，一般占公共预算支出比例不超过10%。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税首日-各项扣除-弥补以前年度亏损

不征税收包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；政府性基金。

免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

企业的公益性捐款支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税25%；非居民企业所得税税率20%；中小微企业所得税税率20%；高新技术企业所得税税率15%。

【第9篇】什么是纳税总额

文：小远

12月1日晚，腾讯集团宣布公司董事会决定向25700名以上的员工发放共计4410829股奖励股份。不得不说，像腾讯、华为、小米等公司的福利待遇确实很好，华为有百万年薪的天才少年；早在2023年时，腾讯员工的平均月薪就为7万元。截至今年6月底，腾讯拥有70756名员工，上半年薪酬总成本319.64亿元，人均工资7.5万元，折合年薪90万元。

这一次，腾讯的奖励股份将涵盖员工、高管、董事、专家、顾问和代理。截止12月1日香港股市收盘时，腾讯股价为4688港元/股。根据这一计算，奖励股份的总价值约为20.67亿港元。根据25700个奖项来计算，每人可获得超过8万港元的奖金，折合人民币超过6.5万元。

华为和腾讯作为互联网领域的两个知名品牌，由于业务上的相互牵连，经常被拿来比较，其中最引人注目的就是营收和利润的问题。华为今年前三季度，总营收4558亿元，净利润率10.2%，约为465亿元；在2023年前三季度的总营收为6713亿元。根据这一数据，同比增长9.9%，净利润率8.0%。这意味着华为今年前三季度的销售收入同比下降32.1%。然而，另一方面，销售净利率比去年增长了26.25%。

腾讯今年前三季度总收入为4159.3亿元，同比增长19%；净利润为1298.64亿元，同比增长29%； 经调整后净利润为989亿元，同比增长10%。第三季度营收1423.68 亿元，调整后净利润317.5亿元，同比下降2%。各大游戏平台只能在周五、周六、周日和法定节假日向未成年人提供1小时网络游戏服务，腾讯手机游戏业务今年连续三个季度增速放缓。

通过对比，可以很明显地发现，腾讯比华为的营收低，但净利润更高。按照很多人的想法，腾讯的高利润也应该缴纳更高税收，但事实上，在纳税方面两者是相反的，华为的总纳税额远高于腾讯。

据统计，2023年，华为年收入8941亿，除各项成本费用外净利润646亿，纳税总额1010亿；腾讯2023年的收入为4821亿，扣除成本后的净利润为1598亿，但其纳税总额仅超过200亿，华为的纳税额是腾讯的5倍。相比之下，阿里巴巴2023年营收5097亿，净利润1493亿，纳税额366亿，净利润同样比华为多，纳税额也比华为少，为什么会有这种结果？

1、注册地点不同，税收结构不同

相信很多企业都听说过税务洼地，不仅是大公司，还有许多小企业都在利用税务洼地来节省税收。顾名思义，税务洼地是国家对符合区域性政策、行业性政策、企业规模性政策和所有性政策四大类的企业，实行零税或优税等税收优惠措施，形成一条低税率曲线。

例如，为了支持西部开发，一般给予西部企业税收优惠，以促进西部地区的招商引资和大开发。在90年代，深圳为了吸引投资，降低了对外资企业和内地产业的收费，一时间大量品牌进驻，带动了深圳的发展。华为和腾讯也因注册地址不同而存在税收差异。

国外的开曼群岛就被称为“避税天堂”，在开曼群岛注册企业每年只需缴纳少量管理费。截至2023年底，开曼群岛注册企业已超过11万家，其中包括当当、新浪等国内知名企业，阿里巴巴、奇虎360和腾讯等企业更是不在话下，而华为却坚持在国内注册。我国对企业征收的税种很多，如增值税、企业所得税等，税率也比较高，华为自然要交很多的税。

2、公司业务领域不同，税率也不同

华为是一家实体制造企业，主要从事通信设备销售和信息技术服务。制造公司的成本非常高，基本每个环节都需要成本，如设备、营销费用、研发成本、广告、原材料等。在从业模式方面，除了硬件销售就是企业服务，营收结构有局限性。

腾讯是一家互联网企业，主要专注于信息技术服务。互联网公司的成本相对较小，能省去大部分原材料的费用。在业务方面，模式较新颖，自身就是最好的广告宣传，盈利模式多种多样，像是会员制、销售广告、游戏广告、娱乐、电子商务等等。商业模式以多种方式设计，还可以为企业节省税收提供更多的规划空间。

因为二者的业务领域不同，就增值税而言，两者的税率也不同。到目前为止，制造业和其他行业的增值税税率为13%，而信息技术服务业的增值税税率为6%。在信息技术服务方面，华为和腾讯是平等的，但华为的主营业务是实体制造，即通信设备的销售，分为消费业务和运营商业务，即手机和5g基站。因此，华为将比腾讯支付更多的增值税。

也正是因为二者运营模式不同，在利润方面，腾讯比华为要高。同时，华为的公司结构也比较特殊，采用员工全民持股模式，以高薪、年终奖金和其他福利而闻名。高薪也是华为利润难以增长的主要原因。总之，华为和腾讯都是我国实力极强的企业。

华为是国内研发投入最高的民营企业，在美国的限制下，华为的to b业务仍然稳定，并在5g基站和服务器市场赢得了大量份额。今年，华为又进入工业应用领域，推出了矿鸿操作系统。当新业务稳定后，相信华为很快就会回到巅峰。

腾讯基于数字新基建的优势和技术能力，不断增加实体产业的服务和融入，成为各行各业的“数字化助手”。目前，腾讯产业互联网已与30多个行业的9000家合作伙伴创建了400多个行业解决方案，帮助行业实现数字智能转型。它们都是我国大型的纳税企业，都为我国经济作出了突出贡献。

【第10篇】企业每一纳税年度的收入总额

在高新技术企业、西部大开发企业享受所得税优惠时，条件之一是相关收入占收入总额的比例达到要求。怎么从账面核算的收入中，统计出所得税应税收入总额呢？这就要求我们能区分会计核算收入与所得税应税收入的差异。

01

企业所得税收入

《企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

其中，所称其他收入，是指企业取得的第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

02

税会差异分析

01

销售商品（服务）收入

销售货物收入在税法是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

会计上销售商品或服务，是按有权收取的对价金额确认收入。当销售方在销售商品过程中，只是代理人角色，转手过程中没有对转让的商品取得控制权的，按差额确认收入。这种情况下，会计上确认的收入与企业所得税收入是有差异的。

02

财产转让收入

财产转让所得，与会计上销售方以代理人身份销售商品税会差异类似。

《企业所得税法实施条例》明确，财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

而会计上，财产转让，按转让收入扣除成本后的金额确认为资产处置损益或投资收益。

03

股息、红利等权益性投资收益

企业所得税法中，股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

企业实际确认分配股息、红利收入时，会计和税法确认的金额一致。需要注意的是，会计和税法确认收入的期间的差异。

权益法核算的长期股权投资，在持有期间按持股比例确认的实际并没有分配的被投资企业净资产的变动金额，计入投资收益的部分，并不属于企业所得税法收入；而在实际分配时，投资方会计上对确认过的收益不再确认损益了，但仍属于税法上分配当期的收入。

04

利息收入

企业所得税法中，利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

而会计上这类收入是在财务费用中核算的，当需要统计所得税收入总额时，要计得找出在费用中隐藏的利息收入。

与之相同的还有汇兑收益。

利息收入除了“隐藏在费用”中，还要注意所得税收入与会计收入确认期间的不同。

会计上是按权责发生制确认收入的，而税法上是在合同约定付利息的时点确认收入的。统计所得税收入总额时要记得将会计确认的利息收入调整为税法口径下的利息收入。

05

租金收入和特许权使用费收入

与利息收入确认时点一样，租金收入和特许权使用费收入也是按合同约定付款的时间确认所得税收入。

会计按权责发生制确认的收入与所得税收入确认的时点不同时，统计所得税收入总额时要记得将会计确认的收入调整为税法口径下的收入。

06

其他收入

所得税法规中，对于其他收入，除了前面讲过的汇兑收益外，还要注意已作为坏账核销的应收账款收回和补贴收入的税会差异。

会计上，已核销的应收账款收回时要先恢复债权，冲减坏账准备，不会确认收入。所以，统计所得税收入时，要与计入财务费用的利息收入一样，从费用减少的项目中识别并恢复为收入项目。

对于财政补贴收入，如果是政府购买商品的，按销售收入或劳务收入处理；属于政府补助的，不论会计上怎么核算，不符合不征税收入条件的，在实际收到时都要确认为所得税收入。

同样，所得税法上的不征税收入，会计仍然会按政府补助准则确认为收入的金额，在统计所得税收入时，要剔除。

最后，还要补充的是，在统计企业所得税收入时，视同销售的收入也要记得哦。

来源：正保会计网校

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【第11篇】营业执照纳税总额

公司经营中主要涉及的税种为增值税、企业所得税、附加税和印花税。但不同行业的税率和享受的税收优惠政策是不同的，其需要缴纳的税金也不完全相同。那么，以生产加工企业为例，看看生产加工企业一年流水1000万元，也就是公司营业收入1000万元，需要缴纳多少税？

一、增值税和附加税。年度应税销售额1000万元的公司，税务机关一般会认定为增值税一般纳税人，一般纳税人采用一般计税法，适用13%的增值税税率。增值税的计算公式为，增值税=销项税额—进项税额。

假设该企业当期取得的可以抵扣的增值税进项税税额为收入的80%，增值税进项税税率为13%，则该公司当期应缴纳的增值税应纳税额=1000万元*13%—1000万元*80%*13%=130万元-104万元=26万元。

应缴纳的附加税税额=26万元*7%+26万元*2%=18200元+5200元=23400元。

则公司应缴的增值税和附加税为260000元+23400元=283400元。

二、企业所得税。企业所得税应纳所得税额的计算相对复杂，也就是说，影响企业所得税应纳税所得额的因素很多，既要考虑收入总额的确认，还要考虑成本费用在企业所得税税前扣除的相关影响因素。当然还要考虑该企业是否符合小型微利企业的认定条件。

假如，该企业不符合小型微利企业的认定条件，则一般企业的企业所得税的税率为25%。如果该企业收入利润率为15%，且没有纳税调整的项目，则该企业所得税应纳税额=1000万元*15%*25%=37.5万元。

而假如，该企业符合小型微利企业的认定条件，企业当期的收入利润率为15%，实现的会计利润为150万元，且没有纳税调整项目，则企业所得税应纳税额=100万元*12.5%*20%+50万元*25%*20%=25000元+25000元=50000元。

小型微利企业的认定条件，即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

三、印花税。生产加工企业缴纳印花税的税目主要包括，购销合同、货物运输合同、借款合同、财产保险合同、技术合同和营业账簿。

假如该公司在生产经营中，签订了1000万元的销售合同、签订了800万元的采购合同。公司设立时股东认缴的注册资本金没有实缴，也没有进行账务处理。公司在购销合同之外没有签订任何合同和协议，则公司购销合同应缴纳的印花税税额=（1000万元+800万元）*0.03%=5400元。

另外，公司的工商执照、房屋产权证、土地使用证权证等需要按件贴花，每件每年贴花5元。

总之，公司一年流水1000万元，需要交纳增值税、企业所得税、附加税和印花税等，一般企业年预计需要交纳个税66万元；而如果公司为小型微利企业则预计需要交纳33万元。

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2023年8月14日

【第12篇】纳税总额在哪里看

企业工商年报也称为“工商年检”，即“工商企业年度检验”，是工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法定制度。

根据国务院印发的《注册资本登记制度改革方案的通知》规定，将企业年度检验制度改为企业年度报告公示制度。企业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信息公示系统向工商行政管理机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询。企业年度报告的主要内容应包括公司股东（发起人）缴纳出资情况、资产状况等。

工商年报每年一次，到底怎么样操作呢?小编整理了详细的流程如下。

一、登录

①国家企业信用信息公示系统

②点击企业信息填报

③选择登记机关所在地(省份)

④三种登录方式一般常用的是第一种工商联络员登录。

统一社会信用代码(税号)/工商联络员身份证号码(申报员的身份证号)/一般过税号企业名称就自动带出来了/手机号验证码对应

填写/登录即可。如果需要变更联络员，看页面提示，可以变更新的联络员信息

二、填报

①企业基本信息。报告年度/企业名称/统一社会信用代码/企业地址(营业执照地址)/邮编电话

邮箱/企业主营业务活动/从业人数/等等可根据实际情况填写/保存

②特种设备信息。办理使用登记特种设备总台数/检验有效期内特种设备总台数一般情况下都填0/保存。

③股东及出资信息。个人独资和合伙企业分别对应填写。认缴出资额(注册资本认缴出资方式可以根据章程上面的认缴方式填写)实缴出资额，保存。

④网站或网店信息。有的话可以添加名称和网址,保存。

⑤资产状态信息。资产总额(看企业年度资产负债表的期末余额资产总计那一栏。)所有者权益合计(看企业年度资产负债表的期末余额，所有者权益合计那一栏。)负债总额(看企业年度资产负债表的期末余额负债合计那一栏。)营业总收入(看企业年度利润表中本年累计金额数中的营业收入+营业外收入)其中主营业收入

(看企业年度利润表中本年累计金额数中的营业业总收入(看企业年度利润表中本年累计金额数中的营业收入+营业外收入)其中主营业收入

(看企业年度利润表中本年累计金额数中的营业收入)利润总额(看企业年度利润表中的本年累计金额数中的利润总额)净利润(看企业年度利润表中的本年累计金额数中的净利润)纳税总额(企业全年实缴各类税金总和，比如企业所得税,增值税，附加税，印花税，参照明细账。保存⑥党建信息。可根据情况写。没有的话，就写0人/未成立/否/否/保存。

⑦社保信息。没社保的就写0。有社保的根据当年社保缴纳情况填写。从人社局每月应缴统计表上将1-12月分类加总即可。本期实际保险缴纳费金额也是一样。预览并打印。

检查一下哪些数据没有填对，核对一下!没问题就提交并公示即可

四。公示后，往年的报告都可以查看。在6月30日之前还可以修改去年的。超过日期，就无法修改，只可以查看打印。

附：企业逾期不报送公示年报的，将被列入经营异常名录并向社会公示；个体工商户逾期不报送年报的，将被标记经营异常状态向社会公示。

企业连续两个年度未按规定年报的，处以5000元罚款；

连续三个年度以上（含三个年度）未按规定年报的，处以10000元罚款。

个体户未按规定报送年报且拒不改正的，处以100元以上1000元以下罚款。

更多工商财税知识流程关注小编，有什么疑问，不懂的地方欢迎留言。

【第13篇】企业公示纳税总额

宜早不宜迟！工商年报可以开始了！报哪些内容？怎么申报？

什么是年报

企业年报是市场监管部门组织开展的企业年度报告公示制度。

通过年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况，保障交易安全；而企业通过工商年报，可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。

哪些企业需要年报

凡是在2023年12月31日及之前通过市场监督管理部门进行注册登记的市场主体（包括企业、个体工商户、农民专业合作社）均应向市场监督管理部门报送企业年度报告。

年报什么时候开始

企业、个体工商户、农民专业合作社等，应当于2023年1月1日至6月30日必须完成。如您企业使用的是虚拟地址注册，应当于2023年3月31日前完成。

年报有哪些内容

1、公司股东缴纳的出资情况、资产情况；

2、企业的联系方式与地址；

3、企业的存续状态；

4、企业各类变动情况，如股权变更信息、购买股权信息等；

5、企业网站及从事网络经营的网店网址信息等；

6、企业从业人数、财务信息、社保信息等。

企业必须对工商年报公示的内容的真实性、合法性负责。

未按规定申报会有什么后果？

1、列入经营异常名录

对未按照规定报送并公示年度报告的商事主体，由市场监管部门依法将其列入经营异常名录（个体工商户标注为经营异常状态），并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。

2、商事主体公示信息随机抽查

对已报送并公示年度报告的商事主体，市场监管部门将依法组织开展商事主体公示信息随机抽查。抽查发现商事主体公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，市场监管部门将依法将其列入经营异常名录并向社会公示，情节严重的，将依据有关规定予以处理。

3、列入严重违法企业名单

企业被列入经营异常名录满3年仍未依法履行公示义务的，将被列入严重违法企业名单。列入严重违法企业名单企业的法定代表人、负责人，3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。

4、受到多部门失信联合惩戒

对列入经营异常名录（标注为经营异常状态）的商事主体和列入严重违法企业名单的企业，各行政机关将在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、招投标、政府采购、取得荣誉、安全许可、生产经营许可、从业任职资格、资质审核等工作中，依法采取限制或者禁入的联合惩戒措施。

2023年度工商年报详细流程

一、申报流程

1、用户在网上进入国家企业信用信息公示系统（www.gsxt.gov.cn）,点击企业信息填报，进入企业信息填报系统，并选择企业所在地区；

2、填写工商联络员信息并登陆，或根据系统要求采用电子营业执照、ca证书等方式登录；

3、点击“年度报告填写”，了解须知并确认后，进入年度报告填写界面；

4、填写信息完整后，在预览确认无误后，点击“提交公示”，即已完成年报公示流程；

5、企业在每年6月30日前可以登录国家企业信用信息公示系统更正工商年报信息。

二、详细操作流程

具体怎么做呢？别急，需要报送2023年度年报只要按照以下流程图操作即可。

我们以黑龙江省为例：

1、输入网址http://gsxt.hlj.gov.cn

进入国家企业信用信息公示系统（黑龙江）首页。建议使用谷歌浏览器chrome、搜狗高速浏览器、firefox火狐浏览器、360浏览器（极速模式）登陆。

2、点击“企业信息填报”图标，选择所在省份（以黑龙江为例）后，进入企业信息填报页面。

3、在“统一社会信用代码/注册号”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会自动弹出，在“工商联络员身份证号码”栏内输入联络员身份证号码，工商联络员姓名及手机号码会自动弹出，再输入密码，点击登录。

如果是初次参加年报，在该步操作前先点这个界面下方的“企业联络员注册”，注册联络员信息后再操作第二步；若注册信息发生变化，请点“企业联络员变更”。

4、点击左上角“年度报告填写”。

弹出年报须知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“√”，再点确认。如果以前存在没有参加年报的年度，先需要将以前年度补报后才可申报本年度的。

5、填写特种设备信息及个体基本信息。

如没有特种设备请填0；需要填报资金数额、联系电话、企业经营状态、是否有网站或网店、从业人数等。

6、填写网站或网店信息。

如果有网站或网店，就点击左边的“网站或网店信息”，点“添加”填写相关信息，如果没有网站或网店就不需要进行第五步的操作。

7、填写资产状况信息。

填写营业额（年收入）、纳税总额。

8、填写行政许可信息。填写许可证名称、有效期至等。

9、填写党建信息。

党建信息为不公示信息，属于抽查范围，请注意如实填写。其中，中共党员（包括预备党员）人数，为截至年度报告年份12月31日的人数。

10、预览并公示。

这是公示的最后一步，点击左边的“预览并公示”，检查所填写的所有信息，如果没有问题点击“提交并公示”，出现“提交成功”，点击确认。年报就完成了。

小慧说

工商年报宜早不宜迟，除个体户外，尽量不要在6月份再进行工商年报，以免扎堆登录系统，影响进度。当发现年报存在问题时，还能留出时间做更正操作！

【第14篇】纳税总额怎么算

应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额应纳税额=国内应纳税所得税x适用税率-减免税额+国外所得补缴税额直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税-各项扣除-以前年度亏损间接法应纳税所得额=会计年度利润总额+纳税调增-纳税调减（调整税会差异）

税收优惠免税收入国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利收入在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机场所有实际联系的股息、红利收入（条件是连续持有12个月以上）符合条件的非营利组织的收入企业取得的2023年及以后年度发行的地方政府债券利息收入对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入

免征农、林、牧、渔居民企业500万元以内的技术转让所得（500万元以上减半征收）合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品，且在伤残人员专门用品目录范围内的居民企业海南自贸港的企业新增境外直接投资所得（同时满足：企业类型为旅游业、现代服务业、高新技术产业；从境外新设分支机构取得的营业利润或持股比例20%以上的境外子公司分回的股息所得；被投资地区税率5%以上）

减半征收花卉、茶、以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖（记忆：花茶饮料海内飘香）居民企业超过500万元的技术转让所得对投资者持有2019-2023年发行的铁路债券利息取得的利息收入

三免三减半从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征，第4年至第6年减半征收【提示】企业承包经营、承包建设和内部自建自用，不免税

加计扣除残疾人工资：加计扣除100%研发费用：加计扣除75%【提示】实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，2023年1月1日至2023年12月31日期间，再按实际发生额的75%在税前加计扣除

制造企业实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按实际发生额的100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按无形资产成本的200%在税前加计扣除

下列行业不适用加计扣除政策烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业（记忆：批零烟、租商房、住餐娱）

抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业2年以上的，按其投资额70%在股权持有满2年的当年，抵扣该创投企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，结转以后纳税年度抵扣（有限合伙的创投企业的法人合伙人，同适用该抵扣）

公司制创投企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技企业满2年的，可以按投资额70%在股权持有满2年的当年，抵扣该公司制创投企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，结转以后年税年度抵扣

有限合伙制创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技企业满2年的，该合伙创投企业的法人合伙人，可以按对初创科技型企业投资额70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，当年不足抵扣的，结转以后年税年度抵扣

加速折旧【提示】缩短折旧年限60%以上或采取加速折旧计算方法（二选一）技术进步、产品更新换代较快常年处于强震动、高腐蚀状态制造业企业购入固定资产（包括自行建造）2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除

减计收入（应纳-投资额70%x25%）综合利用资源，生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额2023年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，减按90%计入收入总额

应纳税额抵免（应纳x税率-投资额10%）投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额10%可以在应纳税额中扣除

软件、集成电路产业二免三减半【企业：获利年度；项目：第一笔收入年度】国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起二免三减半经营10年以上且线宽130nm及以下的企业自获利年度二免三减半（项目优惠自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起算）

五免五减半经营15年以上且线宽65nm及以下的，企业自获利年度起五免五减半

五免后10%重点集成电路设计和软件企业，自获利年度起，前五年免征，接续按10%税率征收

免10年经营15年以上且线宽28nm及以下的企业，自获利年度起免10年

免5年：经营性文化事业单位（指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位）2023年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起5年内免征企业所得税，2023年12月31日之前已完成转制的企业，自2023年1月1日起，可继续免征5年企业所得税。

纳税期限企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补实际经营期不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度破产：依法清算的，以清算期间作为一个纳税年度

纳税申报月度或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

汇算清缴年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款【提示】年度中间终止经营的，自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴注：企业在报送企业所得税纳税申报时，应同时附送财务会计报告和其他有关资料。

【第15篇】报表中纳税总额怎么看

今天，会计联兴财税app栏目组收到一枚小可爱的提问：工商年报中的纳税总额，不知道在哪里取数？

俺老孙微微一笑，不知道就对了，不然需要我干嘛呢。不知道在哪里取数，看俺老孙给你取来！

纳税总额包括哪些税？

“纳税总额”是指实际向税务机关缴纳的各税金，包括：增值税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等

这里需要划一个关键词：实际缴纳，也就是说12月计提是不算的，比如说转出未交增值税的时候，

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

只算实际缴纳的时候，

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小结：所以，我们要关注除了应交增值税这个二级明细以外的借方发生额。

纳税总额取数从哪里取？

第一个方法：从明细账里边取。

把除了应交增值税这个二级科目不加，把『应交税费』下其他的二级科目加上就对了（前提是你一般纳税人增值税核算规范，有转出未交增值税，不然你要自己想办法把实交增值税算出来）。

把应交未交增值税、应交所得税等明细科目的借方本年累计发生额相加得到。

第二个方法：之前就设置好现金流的辅助核算

现金流量表根据公式自动算出结果，你直接取第7行支付的各项税费。

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