应纳税所得额与利润总额（3个范本）

【第1篇】应纳税所得额与利润总额

作为一个企业的会计，你能清楚地区分“利润总额”、“实际利润”和“应纳税所得额”吗？

利润总额是利润表之中的一个项目，是指企业在一定时期之内通过生产经营活动取得的最终财务成果。利润总额可按下列公式计算：

正向计算：利润总额=营业利润，营业之外收入-营业外支出

倒算：利润总额=净利润所得税费用

在《中华人民共和国企业所得税（a类）月（季）期预缴纳税申报表》第1行“营业收入”数据之中，第二行“营业成本”和第三行“利润总额”取自损益表，但三者间没有公式计算关系。武汉社保和公积金怎么开？

2

实际利润额

根据《企业所得税法实施条例》，企业按月、季预缴企业所得税时，应当按月、季按实际利润额预缴。武汉开发公司多少天拿到牌照？

“实际利润”是按实际计算，经审计收取企业所得税月（季）预缴额的依据。在“利润总额”基础之上进行部分调整之后，根据《中华人民共和国企业所得税申报表（a类）月（季）预缴》计算公式为：

实际利润=企业无法根据实际情况计算实际利润时的利润总额，“按之上一纳税年度应纳税所得额平均数确定的应纳税所得额”可以作为预缴所得税的计税依据。武汉开发公司小企业税如何缴纳？

三、应纳税所得额

根据企业所得税法的规定，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，扣除非应纳税所得额、免税所得额、各项扣除额和以前年度允许弥补的亏损之后的所得额。武汉哪里可以开发票？

根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》之中的计算公式，

应纳税所得额=利润总额—境外所得税调整增加额—纳税调整减少额—免税、减除所得额、加计扣除额—境外应纳税所得额抵减境内亏损——减免所得—弥补以前年度亏损—扣除应纳税所得额

经批准征收税款的企业，应当以应纳税所得额为预缴、汇算清缴企业所得税的计税依据，在企业的月（季）预缴、年度纳税申报表之中计算公式中华人民共和国企业所得税（乙类）：

应纳税所得额=（所得总额-不应纳税所得额-免税所得）×税务机关核定的应纳税所得额税率，或应纳税所得额=成本额△1-税务机关核定的应纳税所得额税率）×税务机关核定的应纳税所得额税率回报率。

四、利润总额是一个会计概念，是会计核算的结果；实际利润和应纳税所得额是税法概念，是计算企业所得税的依据，需要在利润总额的基础之上进行调整。武汉招投标审核报告在哪里？

实际利润是预征企业所得税的依据。这家公司在武汉注册多少钱？

3. 应纳税所得额是企业所得税汇算清缴的依据。企业经审计取得的实际利润，仅部分调整了代缴税金与代缴税金的差额，而应纳税所得额则是最终结算时代缴税金与代缴税金差额整体调整的结果。

4. 核定征收企业的预缴、决算以应纳税所得额为基础，以收入或成本为基数，按照税务机关核定的应纳税所得额税率计算应纳税所得额。在武汉开一家公司要多少钱？

【第2篇】应纳税所得额和利润总额的区别

ppp方式（政府和社会资本合作模式）狭义上则强调政府通过商业的办法而非行政的办法，如在项目公司中占有股份来加强对项目公司的控制，以及与企业合作工程中的优势补补、风险共担和利益共享。

目前，国际学术界和企业界较为认同的是广义的ppp，即将ppp认定为政府和企业合作的一系列模式的统称，包括bot、tot、pfi等模式，特别强调合作过程中政企双方的平等、风险分担、利益共享、效率提高和保护公众利益。政府和社会资本合作项目由政府或社会资本发起，以政府发起为主。

物有所值评价是判断是否采取ppp模式代替政府传统投资运营方式提供公共服务项目的一种评价方式。物有所值评价应遵循真实、客观、公开的原则。

在中国境内拟采用ppp模式实施的项目，应在项目识别或准备阶段开展物有所值评价。包括定性评价和定量评价，通过评价后的项目，可进行财务承受能力论证。

定性评价分为基本指标和补充指标。基本指标包括全生命周期整合过程、风险识别与分配、绩效导向与鼓励创新、潜在竞争能力、政府机构能力大小、可融资性。补充指标包括项目规模大小、预期使用寿命长短、主要固定资产种类、全生命周期成本测算准确性、运营收入增长潜力、行业示范性。定量评价是通过对ppp项目全生命周期内政府方净成本的现值与公共部门比较值进行比较。

每一年度全部ppp项目需要从预算中安排的支出责任，一般占公共预算支出比例不超过10%。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税首日-各项扣除-弥补以前年度亏损

不征税收包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；政府性基金。

免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

企业的公益性捐款支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税25%；非居民企业所得税税率20%；中小微企业所得税税率20%；高新技术企业所得税税率15%。

【第3篇】应纳税所得额是利润总额吗

热点解答

2023年的企业所得税3季度季预缴申报开始！

各位财税小伙伴们，翻开预缴纳税申报表（a类），你是否会有以下疑问：“预缴税款计算”1-3行，营业收入减营业成本等于利润总额吗？在填报时能否直接引用表格公式，将第1行“营业收入”减第2行“营业成本”计算得出第3行“利润总额”呢？

答案是：

不等， 所以当然也不行！

为什么？差异在哪？

首先，我们先来看一下什么是“利润总额”。会计上的“利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出”，而“营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益”。

所以“利润总额=营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用－资产减值损失+公允价值变动收益－公允价值变动损失 + 投资净收益+营业外收入-营业外支出”（以下简称“公式3”）。

如果在填报时，简单地用第1行“营业收入”减第2行“营业成本”计算第3行“利润总额”，将导致计算结果没有考虑到上述公式3中，等式右边税金及附加之后的一系列损益和营业外收支，从而造成差错。

其次，我们来看一下填报说明。根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第3号），关于填报说明“四、预缴税款计算 3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。”即纳税人在会计核算正确的情况下，申报表上的“利润总额”和利润表上的“利润总额”本年累计数口径是一致的，可以直接从利润表上取数填写。

最后，对比季度预缴纳税申报表和年度纳税申报表。通过对比可以清晰地看到，年度纳税申报表的“利润计算过程”详细列式了第13行“利润总额”的计算过程，包含了上述公式3等式右边所需要考虑的全部因素，且a100000表上的关键数据需要通过填写附表带出，确保勾稽关系一致。而季度预缴申报表，则是对年度纳税申报表填报和列式进行了简化。理解了这些，也就理解了为什么季度预缴申报表上，第1行减第2行不等于第3行了。