3万元纳税总额多少（7个范本）

【第1篇】3万元纳税总额多少

年满60周岁的农民，一次性补交3万元以后，每个月就能够领取到2000元吗？作为农民如果说你参加的是，属于城乡居民养老保险，就目前的规定在60岁以前，确实是能够一次性补交15年的费用，然后直接享受退休养老金的待遇，这是没有任何问题的。选择一次性补交3万元，我们把它平均到15年当中来，相当于你一年是按照2000块钱。这样的一个缴费档次来选择的。而这个缴费档次应该来讲，在全国各个地区基本上都是存在，因为这是之前最高的缴费标准，所以说2000元还是能够满足我们的补交要求的。

补交完成以后符合退休的基本条件，那么在60岁之后，就能够按月领取城乡居民养老金的待遇，但是城乡居民养老金的待遇水平能不能够达到2000块钱，我们要达成一个大大的疑问，要通过实际的数据来说明这样的一个问题。城乡居民养老金主要是通过两部分组成，一部分是个人账户养老金，另外一部分是个人基础养老金。那么我们所交纳的这3万元，实际上就是属于个人账户，养老金完全会进入到个人账户当中，最终来计算我们的账户养老金待遇。

计算方式，是可以根据你的个人账户总额3万元除以60岁，对应的计发月数139个月，来得出结果，大概是215元左右。这是我们最终的个人账户养老金的待遇，当然还有一部分个人基础养老金待遇，你的个人账户养老金只有200多块钱，那么也就说明你的基础养老金，必须要达到1800元左右的水平，才可以达到每个月2000元的养老金收入。那么全国各个地区，实际上没有任何一个地区，可以达到1800元的基础养老金。

目前全国最高的地区，是上海市今年的基础养老金标准，仅仅不过只有1400元，距离1800元，还有将近有400元左右的差距。而且上海是全国唯一一个，超过1000元基础养老金的地区，如果换做别的地区，全国大部分的地区和城市，基础养老金仅仅是不超过150元的。那么我们加上这150元的基础养老金，再加上你的个人账户养老金215块钱，实际上你最终的这样的一个养老金水平，大概是在360块钱左右。

很显然距离你2000元的预期收益，还是有很大的差距。虽然说我们的居民养老金待遇。每一年也是不断的增长过程。但是居民养老金，仅仅只是增长基础养老金的部分，每一年会按照5块钱10块钱左右的标准来增长，也就是意味着哪怕你退休了几十年，经过了几十年的增长，可能最终都难以达到所谓2000元每个月的收入。那么我们的这样的一个想法，可以说是有些过于乐观了，其实最终的养老金待遇并没有这么高。

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【第2篇】按月申报小规模纳税人1月份剔除转让商铺收入后销售额在10万元以下，能否享受免征增值税政策？

问：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月6日转让一间商铺，剔除转让商铺的销售额后，预计1月份销售额在10万元以下，全部开具增值税普通发票，请问我公司可以享受免征增值税政策吗，申报时应注意什么？

答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

你公司在办理1月税款所属期增值税纳税申报时，应在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的填报界面，准确录入“本期销售不动产的销售额”数据，系统将自动计算扣除不动产销售额后的本期销售额。若扣除后的销售额未超过10万元，则可以享受免征增值税政策。在办理纳税申报时，应将扣除后的销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“免税销售额”相关栏次。

来源：国家税务总局

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【第3篇】按月申报小规模纳税人1月预计销售货物收入20万元，能享受什么减免税政策？

问：我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月份预计销售货物取得收入20万元，请问能够享受什么减免税政策，又该如何开具增值税发票呢？

答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。

因此，您1月份销售货物取得的收入20万元，可以适用减按1%征收率征收增值税的政策，并按照1%征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票。

【第4篇】12万元以上纳税人自行纳税申报

问：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023年1月5日，自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。请问对于这笔销售收入，如果我要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的征收率为3%的专用发票？

答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您取得适用3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，您已向购买方开具3%征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。

来源：国家税务总局

【第5篇】一般纳税人取得会员费收入25万元怎么计税

会员卡泛指普通身份识别卡，包括商场、宾馆、健身中心、酒家等消费场所的会员认证。会员制服务也是现在流行的一种服务管理模式，它可以提高顾客的回头率，提高顾客对企业忠诚度。很多的服务行业都采取这样的服务模式，会员制的形式多数都表现为会员卡。一个公司发行的会员卡相当于公司的名片，在会员卡上可以印刷公司的标志或者图案，为公司形象作宣传，是公司进行广告宣传的理想载体。同时发行会员卡还能起到吸引新顾客，留住老顾客，增强顾客忠诚度的作用，还能实现打折、积分、客户管理等功能，是一种确实可行的增加效益的途径。企业收取的会费如何缴纳增值税？如何确认企业所得税收入？

一、增值税。办理会员卡有两种形式，第一种形式：出售会员卡仅给顾客授予会员资格,所有其他服务或商品都要另行收费。原《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。现行政策即《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）《附件1：营业税改征增值税试点实施办法---销售服务、无形资产、不动产注释 》的规定，其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。因此，仅是授予会员权的收入属销售其他权益性无形资产，出售会员卡并取得收入或索取销售款项凭据的当天发生增值税纳税义务。但会员费还要区分企业、非盈利组织、社会团体。根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）规定，各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）的规定，自2023年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。也就是说，会员费区分不征税、免税和征税三种情形，对企业收取的会费收入应当按照销售无形资产缴纳增值税。

第二种形式：一次性收取会费作为将来接受公司的商品或服务而预先支付的订购费用，或包括接受公司以低于非会员价格提供的商品或服务。这种会员卡的实质是预付卡。根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年53号）的规定，预付卡区分但用途卡和多用途卡。单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。发卡企业，是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。而多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。

一是“单用途卡”按照以下规定执行：（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。（二）售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。（三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。（四）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。

二是“多用途卡”按照以下规定执行：（一）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。支付机构，是指取得中国人民银行核发的《支付业务许可证》，获准办理“预付卡发行与受理”业务的发卡机构和获准办理“预付卡受理”业务的受理机构。（二）支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。（三）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。（四）特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。支付机构从特约商户取得的增值税普通发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。

二、企业所得税。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)的规定,申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

【第6篇】年所得12万元以上的纳税人申报

一、单项选择题

115 年应税销售额已超过规定标准的纳税人，未在规定时限内办理一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后（a）日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（   ）日内向主管税务机关办理相关手续。

a.5，5 b.10，5 c.15，10 d.20，20

123 企业2023年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（b）。

a.应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除

b.不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查就可以扣除

c.应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除

d.不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除

【答案】b 选项b正确，按照现行规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。

127 下列符合条件的专项附加扣除，既可以由纳税人一方扣除也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除的是（d）。

a.婚后购置的首套住房贷款利息（只能选择由其中一方扣除）

b.赡养老人（无法选择由纳税人和配偶同时分别扣除）

c.继续教育（只能由纳税人本人扣除）

d.子女教育

【答案】d 选项d正确，子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除。

128 个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（d）。

a.不允许税前扣除

b.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

c.按实际缴纳数额扣除

d.按当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除

【答案】d

选项d正确，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

129 下列符合环境保护税税收减免规定的是（b）。

a.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

b.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税

c.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，免征环境保护税

d.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按75％征收环境保护税

【答案】b 选项b正确。

干扰选项：

选项a错误，规模化养殖排放应税污染物的，应缴纳环境保护税。依法对畜禽养殖场废弃物进行综合利用和无害化处理的不征收环境保护税。

选项c错误，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税。

选项d错误，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75％征收环境保护税；低于排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

二、多项选择题

132 按照现行增值税一般纳税人登记的规定，下列说法正确的有（ad）。

a.个体工商户以外的其他个人不得登记成为一般纳税人

b.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人

c.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人

d.年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记

e.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人

【答案】ad 选项ad正确。

干扰选项：

选项b错误，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。

选项c错误，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记。

选项e错误，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

133 从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为，必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有（ace）。

a.销售自产数控机床的同时提供信息技术服务

b.销售自产钢结构件的同时提供安装服务

c.销售自产广告灯箱的同时提供设计服务

d.销售外购电梯设备的同时提供安装服务

e.销售自产轧棉机的同时提供送货上门服务

【答案】ace

选项ace正确，均属于一项销售行为中既涉及货物又涉及服 务，按照混合销售的规定，全部销售额均按销售货物计算增值税。

干扰选项：选项bd错误，纳税人销售自产的活动板房、钢结构件、机器设备的同时提供 建筑安装服务，不属于混合销售，分别按销售货物及提供建筑安装服务两项分别计算缴纳增值税。销售外购机器设备的同时提供安装服务也比照此规定执行。

136 企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（cde）。

a.技术先进型服务企业的职工培训费

b.高新技术企业的职工培训费

c.航空企业实际发生的乘务训练费√

d.符合条件的软件企业的职工培训费√

e.集成电路设计企业的职工培训费√

【特殊类型企业的职工教育经费的扣除】全额扣除

①软件生产企业的职工培训费（单独核算、准确划分的），全额扣除；

②航空企业的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费，作为航空运输成本全额扣除；

③集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费（单独核算的），全额扣除；

④核力发电企业核电厂操纵员的培养费用，作为发电成本全额扣除

137 下列收入应作为企业的不征税收入，不缴纳企业所得税的有（bc）。

a.符合条件的居民企业之间直接投资取得的股息红利（免税收入）

b.有专门的资金拨付文件和管理办法要求并单独核算的财政性资金

c.依法收取并上缴的政府性基金和行政事业性收费

d.国债利息收入（免税收入）

e.已作坏账损失处理后又收回的应收款项（应税收入）

138 下列属于纳税人需要办理综合所得年度汇算清缴的情形的有（bc）。

a.从两处以上取得综合所得需要补税500元，且综合所得年收入为11万元

b.纳税人年度内取得工资薪金和劳务报酬所得共计12.8万，需要补税，经计算补税金额为460元

c.纳税年度内预缴税款时未申报大病支出专项附加扣除，纳税人需要申请退税的

d.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额但不准备申请退税的

e.非居民个人从中国取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得的

【答案】bc 选项b正确，属于年度综合所得收入超过12万元且需要补税超过400元的情形，应办理综合所得汇算清缴。 选项c正确，属于年度中间未足额享受专项附加扣除（大病医疗支出），导致预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的，需要办理综合所得年度汇算清缴。

干扰选项：

选项a错误，纳税人年度汇算需要补税，但年度综合所得收入不超过12万元的，属于无须办理年度汇算清缴的情形。

选项d错误，纳税人已预缴税额与年度应纳税额不一致不申请退税的，无须办理年度汇算清缴。

选项e错误，非居民个人按月和次单独计算缴纳个人所得税，无需年度汇算清缴。

139 下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（bc）。

a.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下（经营所得）

b.个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利

c.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

d.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得（工资、薪金所得）

e.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产（不征收个人所得税）

【答案】bc 选项bc正确。

干扰选项：

选项a错误，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，应并入投资者个人的经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税。

选项d错误，个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，属于综合所得中的“工资、薪金所得”，单独计税。

选项e错误，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

140 房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣除依据的有（abe）。

a.取得土地使用权缴纳的契税

b.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资

c.逾期开发缴纳的土地闲置费

d.销售开发产品支付销售公司的手续费

e.精装房的装修费

【答案】abe 选项abe正确。

选项a应计入取得土地使用权所支付的金额。选项b属于房地产开发成本中的“开发间接费用”。 选项e允许作为房地产开发成本扣除。

干扰选项： 选项c错误，逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除，故不 能作为加计扣除的依据。选项d错误，销售开发产品支付销售公司的手续费属于开发费用，不作为加计扣除的依据。

【第7篇】两部门：2023年对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税

【两部门：2023年对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税】财联社1月9日电，财政部、税务总局发布关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

来源：财联社