纳税服务税收遵从（4个范本）

发布时间：2024-02-11 21:41:01 查看人数：21

【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的纳税服务税务知识相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是纳税服务税收遵从范本，希望您能喜欢。

纳税服务税收遵从

【第1篇】纳税服务税收遵从

摘要：近年来，随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变，纳税服务越来越受到重视，并在税务部门的工作中占据着重要的地位。本文从国内外纳税遵从理论出发，分析和梳理了纳税遵从与不遵从行为的类型及其成因，并结合影响纳税成本的影响因素重新审视和对比新时期优化纳税服务工作的策略方法，以期既为完善和优化纳税服务工作提供理论导向，也为实现提高税法遵从度这一目标提供实务指引。

关键词：纳税遵从；纳税成本；纳税服务

一、引言

现代纳税服务最早起源于20世纪50年代的美国。其后，20世纪80年代至90年代，在新公共管理、新公共服务等理论的影响下，在各国民众要求政治民主化、税收法制化、服务规范化的舆论助推下，国外特别是西方发达国家纷纷出台相关法案，使得对纳税人权益的关注和重视提升到了前所未有的高度。在此背景下，现代纳税服务研究得以蓬勃发展。纳税遵从理论研究的兴起给纳税服务的优化提供了全新的视角：将社会视野和人性视野中的纳税行为如实表述出来，以平视的眼光看待纳税人遵从或不遵从税法的原因，寻求一种服务个性、促进遵从的纳税服务的新境界，以有效指引现实中的纳税服务工作。而借鉴此种视角下的纳税服务工作的特点和方法是中国目前可以实施的部分。

二、纳税遵从与不遵从的类型及成因

依照纳税遵从理论，根据纳税人履行上述纳税义务的现实表现，国内外学者对纳税遵从与不遵从行为进行了若干分类，代表性分类如：西方国家的纳税遵从类型有：防卫性遵从、制度性遵从、利己性遵从、习惯性遵从、忠诚性遵从、社会性遵从、代理性遵从、懒惰性遵从等8类；纳税不遵从类型有：自私性不遵从、习惯性不遵从、象征性不遵从、社会性不遵从、代理性不遵从、程序性不遵从、无知性不遵从、懒惰性不遵从等8类。我国纳税遵从类型有：防卫性遵从、制度性遵从、忠诚性遵从等3类；纳税不遵从类型有：程序性不遵从、无知性不遵从、懒惰性不遵从、情感性不遵从等4类。

在经济合作与发展组织（oecd）财政事务委员会专门设立的税收遵从研究小组的学术报告中，影响纳税遵从的因素则被凝炼为：企业、行业、社会、经济和心理因素。厘清各种影响因素分析，可从中梳理出对纳税遵从与否最具影响力、最具动态性的五大变量，如下图所示：

三、基于纳税遵从理论的国际经验借鉴

受纳税遵从研究等新理论的影响，不少西方国家和经济组织重新明确了税收工作的布局和定位。比如，国际货币基金组织在其“金字塔”税收征管体系中，将纳税服务工作定位为基石，纳税服务的重要性不言自明。

在我国，国家税务总局也于1997年明确提出将优化纳税服务作为税收征管的基础性工作，并且在近些年的税收工作中，对纳税服务领域给予了足够的重视，着重其的不断完善和改进。对纳税人的尊重，不仅仅停留在简单的礼仪尊重上，而是对纳税人个体作为“社会人”的自然性和社会性的深层次、综合性尊重，而在这样的尊重的背后也彰显出税务机关对纳税遵从的关注和重视。

在纳税服务工作定位发生变化之后，各国纷纷对纳税服务的工作策略进行了大力度的完善和调整，主要体现在三个方面。

一是更加注重服务法治建设。世界多数国家普遍从法律上规定了纳税人的权利和义务，有的单独成法，有的包含在相关法规中。除应尽义务外，纳税人的接受服务权、知情权、隐私权、礼遇权、监督权、表达权等得以受法保护，税制安排趋利于纳税遵从。

二是更加注重遵从风险管理。核心是对征纳双方未来可能承担的风险进行前瞻性的预测、评估、预防和监控，降低风险以创造公平的税收环境，进而促进遵从。

三是更加注重服务绩效管理。致力于将纳税服务的过程管理与结果管理相结合，通过绩效计划、绩效评估、绩效沟通、绩效反馈，促进纳税服务工作规范化、标准化。如，美国国内收入局将“3e”（经济、效率、效能）作为评估指标，对纳税服务绩效进行评估；英国税务局量化全国统一的服务标准，包括来电20秒内接通率达到90%，80%邮件在15个工作日内回复，95%的人在15分钟内得到接待等等。

四、优化纳税服务的政策建议

近几年，虽然我国纳税服务工作整体上有所进步，但具体管理工作仍然存在欠缺。这从2008年和2023年国家税务总局委托第三方机构开展的纳税人满意度调查所反馈的问题和数据中可见一斑。鉴于上述已总结出的影响税收遵从的五大变量和国外最新纳税服务工作经验，笔者认为，可以有以下几点政策建议：

（一）改进税收宣传

完善和优化纳税服务，关键是转变现有的以税务机关为中心的内生型宣传机制，建立以受众需求为导向的外向型宣传机制，主动了解和把握纳税人需求变化，将潜在纳税人尽可能纳入宣传范畴。重点应强化纳税人权益宣传，改变纳税人被动履行义务的消极心理；强化诚信宣传，促使纳税人把履行义务和实现公民权利、增强国家荣誉感、社会责任感联系起来，增强自愿遵从意识。此外，应建立税法宣传跟进和反馈机制，针对性地开展政策宣讲和解读，切实将纳税人的真实诉求记录在案，积极完善纳税服务工作中的不足。

（二）刚化税收执法

构建有效的税务稽查机制和处罚机制，前者能及时发现和查获不遵从行为，后者能使不遵从行为及时受到应有的处罚，从而加大纳税不遵从的利益成本，使任何不遵从行为均得不偿失，从利益机制上促使纳税人依法纳税。就征管立法而言：应考虑并尽快从法律上对有关罚则进行调整和修改，明确对不遵从行为不论是有意还是无意一律予以适度处罚，改变目前处罚标准偏低、数量界限模糊、处罚弹性过大的状况。就征管执法而言：必须强化执法人员的执法力度,坚决克服以补代罚、以罚代刑等错误做法，加强对处罚中“人治”行为的约束。

（三）优化业务运作

优化流程，精简资料，减轻纳税人办税负担。重点要清理办税流程中没有价值增值的环节，加大审批权限下放和审批事项前移的力度，并加强后续管理；要完善办税流程内控机制，防止因内部管理环节复杂、重复而增加纳税人办税负担，比如可以考虑让办税服务大厅的每个窗口都囊括所有纳税人可以办理的业务，这样既能提高办事效率，同时也能让纳税人感觉服务周到，缩短必须挨间窗口办理的时间，一举两得；要积极推广办税业务标准化作业，进一步缩短纳税人办税时间；要合并调查和检查事项，避免影响纳税人正常生产经营活动；要充分利用现有信息资源，全面清理并取消要求纳税人重复提供的涉税资料。

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【第2篇】纳税服务促进税收遵从

在构筑依法诚信纳税的良好税务文化环境上，兰州高新区国税局制定了一些精准有效、特色实用的办法和措施，优化纳税流程、简化纳税程序、创造便捷的纳税通道，以促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税，提升纳税人税收遵从度。

优化纳税流程。硬件、软件两手抓，持续深化执行一次性告知制、限时办结制、首问责任制。办税服务厅工作人员除口头一次性告知纳税人报送资料和办理程序、办理期限外，印制“二维码”一次性告知事项便民服务册，纳税人通过手机扫二维码清晰了解包括税务登记、税务认定，发票办理、申报纳税、税收优惠、证明办理等110项“全国统一事项”需要报送的资料、办理流程、办结期限及政策依据；触屏查询机为纳税人提供最新政策公告、行政处罚标准、动漫说税、营改增政策汇编、纳税信用等级评价查询、税收优惠以及区局机关办公示意图等详细解释说明。简明、公平、易于理解和掌握的税收制度，是优化纳税服务的前提条件；办税服务厅前台、导税台及填单台为纳税人提供办税指南和各类表样，值班领导和咨询辅导员为纳税人解疑答惑、预审资料、辅导纳税人填写申报表。在管理上，采取限时办结制和首问责任制相结合，通过纳税人意见征集、绩效考核等方式，加强对制度落实情况的督查检查，确保制度落实到位，取得实效。优质的咨询服务，帮助纳税人节省了办税成本。

简化纳税程序。理论和行动相互统一，征管工作职能由监管型向服务型转变、服务层次由被动适应型向主动提供型转变，不断强化“预约服务制”、资料简并报送及免填单。结合兰州高新区国税局“便民春风行动”方案，各部门联合行动，对发票代开、银行业资产损失、工程项目在境外的建筑服务证明、国际运输服务免征增值税的备案等涉税事项的资料进行简化报送；“银税互动”中，为鼓励a级纳税人，使企业充分享受税务机关“量身定制”的各类精准服务措施，享受高效便捷的服务，一方面增加了a级纳税人税收遵从的积极性和认同感，另一方面充分发挥了a级纳税人典型示范作用，鼓励b、c级纳税人学习先进、诚信纳税。认真贯彻落实服务“一带一路”发展战略的工作要求，通过实地调研，多途径多形式开展“走出去”企业税收服务和管理工作，为“走出去”企业提供税收服务，通过宣传税收政策和提供个性化政策辅导，充分发挥税收服务在“一带一路”战略中的职能作用。

创造便捷通道。为提速、减负、打造高效能工作作风，减少办税等候时间，积极推进网上办税为主、自助和其他社会办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税模式。结合网上办税服务厅功能拓展情况，逐步实现网上税务登记、一般纳税人登记、发票领用和代开、税收优惠备案、开具税收证明、外管证电子化，以及开通网上办税功能等业务的实名验证，同步简化以上业务办税人员身份证明材料。让纳税人多走“网路”、少走“马路”；完善掌上办税智慧平台功能，整合办税服务厅综合管理系统功能，通过手机app或微信方式为纳税人实时提供办税服务厅等候人数、已办理人数等排队信息，方便纳税人合理选择办税地点，提高办税效率；积极拓展网上、掌上等多种预约渠道，在区局办税服务厅大力推行“双向预约”，减少办税服务厅排队等候时间。多媒体办税服务的推进，合理解决了纳税人到税务机关办理涉税事项所付出的各项成本。

兰州高新区国税局勇于开拓创新，把纳税服务做细做实，不断提升纳税服务质量和水平，被评为五星级办税厅。在喜迎党的十九大胜利召开之际，我们将继续发挥党建引领作用，不断强化纳税服务，提高工作质效，改变工作作风，强化纳税服务，提高税收遵从，为兰州高新区经济社会的发展贡献自己的力量，为甘肃税收现代化发展做出应有的贡献！（兰州高新区国税局魏云敬）

【第3篇】12366纳税服务热线税收业务知识库

近日国家税务总局纳税服务司司长韩国荣出席吹风会并就税务部门贯彻落实《国务院办公厅关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》，进一步提升12366热线的服务效率和水平等问题答记者问。一起了解一下与纳税人有关的内容：

一、一号通办，拨打12345热线也可以咨询税收问题

为进一步优化地方政务服务便民热线，提高政府为企便民服务水平，《指导意见》明确，税务部门作为实行垂直管理的国务院部门，各地12366热线将以分中心形式归并到所在地“12345政务服务便民热线”（以下简称12345）保留号码和话务坐席，与12345热线建立电话转接机制，提供“7×24小时”全天候人工服务。

作为12345的分中心，12366将做好对12345平台的支撑，无缝承接和快速办理12345转办的诉求，共享相关的咨询数据信息，为纳税人缴费人提供更加优质、便捷、精细的服务。

二、12366热线服务将做出哪些优化？

韩国荣进一步介绍，12366热线将从服务渠道、服务时间、服务效率三个方面进一步优化服务。

一是纳税缴费的渠道更优。整合后的12366服务渠道由1个变为2个，“1+1>2”的效果将会有效体现。对于一般性的税费咨询，12345可直接答复；对于专业性的咨询，将通过12345电话呼转或工单转办方式联合12366协同解决。

二是提供纳税缴费服务的时间更长。12366将按照“7×24小时”人工服务的标准，科学匹配服务人员，为纳税人提供不间断的服务。

三是纳税缴费的服务效率更高。将通过学习借鉴12345的好经验好做法，进一步完善纳税人缴费人诉求的接收、转办、办理、督办、反馈、评价、回访以及考评等全流程闭环处理机制，带动12366接收诉求响应率、问题解决率和满意率持续提升。

税务部门将按照《指导意见》的要求，在稳步有序做好归并工作基础上，进一步拓展大数据和人工智能技术的运用，积极推进12366热线服务向数字化、智能化转型，持续推进纳税缴费服务措施从理念、方式到手段上的变革，为纳税人缴费人提供更加优质便捷的服务，进一步提高税法遵从度和社会满意度。