税务个税申报资料（3个范本）

【第1篇】税务个税申报资料

好消息！个税专项附加扣除又多了一项！

3月28日，财政部网站发布《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（以下简称《通知》）。

《通知》指出，为贯彻落实《中共中央 国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。有关事项通知如下：

一、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

二、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

三、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

四、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2023年1月1日起实施。

根据官方网站刊登的解读，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除同子女教育等其他专项附加扣除一样，预缴阶段就可以享受。纳税人通过手机个人所得税app或纸质《扣除信息表》将有关信息提供给任职受雇单位后，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样在每个月预缴个税时就可以享受到减税红利。如果纳税人没来得及在婴幼儿出生时将有关信息告知单位，也可以在年度内向单位申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除。平时发工资的预缴环节没有扣除的，也可以在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴时补充申报扣除。

专项附加扣除由谁来扣除？

有多个婴幼儿的父母怎么扣除申报？

怎么申报方便？

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税务总局关于“3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除”21个问答

1.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除？

答：该项政策的扣除主体是3岁以下婴幼儿的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，可以比照执行。

2.不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗？

答：可以，但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。

3.婴幼儿子女的范围包括哪些？

答：婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。

4.在国外出生的婴幼儿，其父母可以享受扣除吗？

答：可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生，其父母都可以享受扣除。

5.享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么？

答：从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如：2023年5月出生的婴幼儿，一直到2025年4月，其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。

6.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准是多少？

答：按照每孩每月1000元的标准定额进行扣除。

7.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的金额能在父母之间分配吗？

答：可以。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人按照每月1000元标准扣除；也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即两人各按照每月500元扣除。这两种分配方式，父母可以根据情况自行选择。

8.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除分配方式在选定之后还可以变更吗？

答：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

9.有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗?

答：可以。有多个婴幼儿的父母，可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

10.对于存在重组情况的家庭而言，如何享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除?

答：具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过每月1000元，扣除主体不能超过两人。

11.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以在每月发工资时就享受吗？

答：可以。纳税人通过手机个人所得税app或纸质《信息报告表》将有关信息提供给任职受雇单位后，单位根据个人的实际情况进行扣除，这样在每个月预缴个税时就可以享受到减税红利。

12.纳税人在婴幼儿出生的当月没享受专项附加扣除政策，后续还可以享受吗？

答：可以。如果纳税人在婴幼儿出生当月没有享受专项附加扣除，可以在当年的后续月份发工资时追溯享受专项附加扣除，也可以在次年办理汇算清缴时享受。

13.纳税人享受政策应当填报哪些信息？

答：纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以直接在个人所得税app上按照引导填报，也可以填写纸质的《信息报告表》，填报内容包括配偶及子女的姓名、身份证件类型（如身份证、子女出生医学证明等）及号码以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。

14.纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，需要将有关资料提交给税务部门吗？

答：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除与其他六项专项附加扣除一样，实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式，申报时不用向税务机关报送资料，留存备查即可。

15.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除需要发票吗?

答：不需要发票，只需要按规定填报相关信息即可享受政策。相关信息包括：配偶及子女姓名、身份证件类型（如身份证、子女出生医学证明等）及号码、本人扣除比例等。

16.纳税人如何填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息较为方便快捷？

答：纳税人通过手机个人所得税app填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除信息，既可以推送给任职受雇单位在预扣预缴阶段享受扣除，也可以在办理汇算清缴时享受，全程“非接触”办税，无需填报纸质申报表，较为方便快捷。

17.婴幼儿的身份信息应当如何填报？

答：一般来讲，婴幼儿出生后，会获得载明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生医学证明》，纳税人通过个人所得税app或纸质《信息报告表》填报子女信息时，证件类型可选择“出生医学证明”，并填写相应编号和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿已被赋予居民身份证号码的，证件类型也可选择“居民身份证”，并填写身份证号码和婴幼儿出生时间即可；婴幼儿名下的中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通行证等可证明身份的证件，均可作为填报证件。

18.如果暂没有《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件，该如何填报婴幼儿身份信息？

答：纳税人暂未获取婴幼儿《出生医学证明》或居民身份证等可证明身份的证件的，也可选择“其他个人证件”并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。如税务机关联系纳税人核实有关情况，纳税人可通过手机个人所得税app将证件照片等证明资料推送给税务机关证明真实性，以便继续享受扣除。

19.谁对3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的填报信息负责？

答：纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

20.税务机关会对纳税人填报的扣除信息进行检查吗？

答：税务机关将通过税收大数据、部门间信息共享等方式，对纳税人报送的专项附加扣除信息进行核验，对发现虚扣、乱扣的，将按有关规定予以严肃处理。

21.我什么时候可以在个税app填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除？

答：《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）已于3月28日正式发布，税务部门也已做好各项准备工作，专扣申报系统功能将于当天升级。3月29日起，您就可以通过个税app填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除了。

内容来源：财政部网站、国家税务总局网站、@国家税务总局微博

编辑 冀晓航

【第2篇】税务10月个税

最近，国家税务总局重庆是税务局发布了关于征求《国家税务总局重庆市税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告(征求意见稿)》意见的通知。主要对《国家税务总局重庆市税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告》的政策进行解读了。该公告涉及的核定征收个人所得税有关问题自2023年10月1日执行。

个税重磅

根据关于《国家税务总局重庆市税务局关于核定征收个人所得税有关问题的公告》的解读对经营所得核定征收、房屋转让和房屋租赁核定征收、自然人临时取得经营所得代开发票核定征收以及《公獒》的执行时间进行了说明。

一，经营所得核定征收

1，核定征收的方式包括定期定额征收和核定应税所得率征收。

a、定期定额征收：应纳税额=收入额(不含增值税)×附征率

附征率的标准按月经营收入划分，月经营收入10万元(含)以下的，附征率为0%；月经营收入10万元以上的，附征率为1%。

b、应税所得率征收：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入总额(不含增值税)×应税所得率

或=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

应税所得率标准统一为《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)确定的区间下限：

行业个人所得税核定应税所得率表

经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

二、房屋转让和房屋租赁核定征收

1. 纳税人转让房屋：应纳税额=房屋转让收入(不含增值税)×征收率

征收率：转让住房征收率为1%，转让非住房征收率为3%。

2，纳税人出租房屋：应纳税额=房屋出租收入(不含增值税)×征收率

征收率：出租住房征收率为0.05%，出租非住房征收率为0.7%。

三、自然人临时取得经营所得代开发票核定征收

1，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;

2，为方便临时取得经营所得的纳税人统一办理代开票环节税费事宜，对未办理税务登记的自然人纳税人，临时从事生产、经营活动取得经营所得(不含承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得)代开增值税发票时，按照纳税人开票金额(不含增值税)的1%核定征收个人所得税。

公告原文：http://chongqing.chinatax.gov.cn/cqtax/hdjl/yjzj/202206/t20220623_341377.html

【第3篇】国家税务总局26个税收宣传月

4月1日，北辰区启动第29个全国税收宣传月，今年的主题是“减税费优服务 助复产促发展”。区税务局按照“优惠政策落实要给力、‘非接触式’办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力”的要求，在惠企政策落实、促进企业复工复产、推动经济社会发展等方面开展宣传活动。

按照《国家税务总局关于开展第29个全国税收宣传月活动的通知》要求，今年自4月1日至5月20日集中开展全国税收宣传月活动。活动期间，区税务局将坚持党建引领，加强统筹指导，狠抓工作落实，充分展现税务部门疫情期间落实减税降费优惠政策，优化服务举措，支持企业复工复产，服务地方经济发展大局的责任与担当。

陈岩

国家税务总局天津市北辰区税务局党委书记、局长陈岩说：“疫情期间，我们批准企业延期申报320户，审批延缓缴纳税金1700余万元，有效缓解了企业压力。截止到昨天，企业增值税发票开具户数已达到去年同期的90%左右，开票户数和金额在持续上升，企业复工复产呈现积极向好态势。随着减轻小微企业、个体工商户负担和稳外贸稳外资的政策实施，企业享受减税降费规模还将进一步扩大。”

下一步，区税务局还将以此次税收宣传月为契机，简化税收优惠办理程序，拓展网上办税缴费渠道，开展互动式政策宣传辅导，认真细致落实好各项税费优惠政策，为企业渡过难关提供税收支持。

陈岩表示，区税务局加大减税降费优惠政策宣传力度，积极协调解决企业在复工复产、享受优惠中遇到的难点、堵点，持续优化纳税服务措施，确保将党中央、国务院减税降费的真金白银及时送到纳税人和缴费人的手中，助力企业复工复产，为推动经济社会发展贡献税务部门的一份力量。