企业纳税信息（15个范本）

【第1篇】企业纳税信息

本月初，经济合作与发展组织（oecd）发布《纳税意愿报告（二）：建立税务部门和大型企业之间的信任》（以下简称《报告》）。据了解，该《报告》是继2023年oecd发布《纳税意愿报告（一）：个人和企业纳税的动因》后，第二份关于纳税意愿的研究报告。《报告》将研究视角聚焦在大型企业，认为税务部门和大型企业之间的信任，是影响企业纳税意愿的关键因素，并在此基础上提出了建立税企互信的方法。

信任是提升纳税意愿的关键因素

oecd调查显示，总体而言，税企双方在互信方面有坚实基础。从税务部门的角度来看，大型企业缴纳税款及时，这在一定程度上体现出其与税务部门开展合作的积极态度。但是，部分国家税务官员，尤其是非oecd成员国的税务官员认为，大型企业提供的税务信息并未展现充分信任。同时，部分国家税务官员认为，一些跨国企业的公开透明度仍未达到应有标准。从大型企业的角度来看，税企之间基本可以实现合作互信的关系，但仍存在一定阻碍。

《报告》指出，大型企业认为，税收政策与遵从要求的不确定性等问题，是阻碍税企双方构建相互信任、透明和谐征纳关系的主要因素。税务部门则认为，从跨国企业总部获取信息耗时费力、在非英语国家面临语言障碍、发展中国家大型企业不按规定提交国别报告等因素，不利于税企双方建立信任关系。

建立税企互信可从四方面着手

建立信任并非一朝一夕之功，需要税企双方长期、共同努力。《报告》认为，税务部门与大型企业之间建立信任，可从遵从与审计策略、行为预期管理、透明度和沟通、能力建设计划四个方面着手。

——遵从与审计策略。根据“合作遵从”框架概念，税务部门与纳税人沟通过程中，应展现其对商业意识、公正性、行为相称性、信息披露和透明度的理解。相应地，纳税人应按规定披露相关信息并保证自身透明度。目前，已有许多发展中国家在合作遵从方面展开探索。一项面向54个国家（地区）1.5万余家企业的调查研究显示，企业普遍认为，税务部门使用基于风险的审计方法，有助于减少企业的避税行为。从实践来看，基于风险的审计方法在降低税务部门执法成本方面也有一定积极作用。

——行为预期管理。《报告》指出，清晰的行为预期管理有助于税企双方建立信任关系。举例来说，oecd制定的《跨国公司行为准则》是针对大型跨国企业的行为指南，通过引导纳税人遵循一定的行为规范，提高大型跨国企业的税收确定性。同时，在一些国家（地区），纳税人建立税务控制框架（亦称“税务内控体系”），是达成税企合作计划的必要条件。基于此，不少大型跨国企业建立健全税务控制框架，确保企业纳税申报、信息披露的准确性和完整性，减少企业税务风险。

——透明度和沟通。有效的沟通与信息透明度的提升息息相关。《报告》鼓励大型企业和税务部门开展更灵活、更高级的多边对话。目前，部分国家（地区）建立了“利益相关者论坛”，税务部门人员、大型企业及其利益相关者会定期召开会议，讨论税收政策问题、征管问题并提供建议。税务部门通过展示与纳税人积极沟通的意愿，以及对纳税人公平和透明的承诺，改善企业对税务部门的看法。在信息数据方面，目前多数大型企业希望税务部门不要笼统地要求企业提供大量数据，而是能够提供索要信息数据的具体原因，提高信息数据需求的明确性，并为信息数据安全提供保证。同时，政府内部不同部门应尽量减少信息壁垒，在信息共享和获取第三方数据方面不设置过多障碍。

——能力建设计划。税企建立信任关系的诸多方法，最终都需要由人来实现。因此，提高税务人员在国际税收等方面的专业知识储备和沟通能力，对于税务部门和大型企业来说，都是一项十分重要的工作。最近，科特迪瓦税务部门在比利时税务专家的支持下，通过采用标准化税务审计流程、增加与纳税人沟通交流、开展纳税人教育工作等方式，提高了税企交流的有效性，进而提高纳税人的遵从意愿和能力。在税务部门积极提升工作能力的过程中，大型企业也有必要开展内部能力建设，比如制定内部统一的涉税行为规范、定期开展员工培训等，保证员工准确理解并遵守税收法律法规。

提升企业纳税意愿不能急于求成

正如oecd税收政策和管理中心副主任格蕾丝·佩雷斯-纳瓦罗所说，影响企业税法遵从度的因素有很多，建立税企之间的信任关系只是起点。虽然《报告》提出了建立信任、改善沟通和提高透明度的方法，但效果如何还需要各国（地）探索实践。税企双方的信任，需要时间积淀，税务部门与大型企业应根据具体情况选择符合实际的方法，在长期相处中建立互信关系，不能急于求成。

对于如何通过建立税企互信关系，提高大型企业纳税意愿，《报告》还提出了其他建议。具体来说，税务部门与企业建立信任关系、开展有效沟通的责任，应当由政府部门、纳税人及其税务顾问共同承担。改善对行为的期望和问责制度，或将成为建立税企互信关系的关键方法。同时，以诚信、自愿等为主要内容的商业原则，在建立税企互信关系过程中可能发挥作用。非正式对话，是提高税企沟通有效性的方式之一。但是，开展非正式对话需要以较高的透明度为前提。

实践中，越来越多发展中国家的税务部门和大型企业，对采用合作遵从产生了浓厚兴趣。由于合作遵从的前提是相互信任，这就需要税务部门通过建立明确的税收法律法规和规范的纳税申报流程，提高税收确定性。

（作者单位：国家税务总局韶山市税务局、国家税务总局湖南省税务局）

来源：中国税务报

【第2篇】个人独资企业纳税

现代企业的税款压力太大，企业运业全过程中无法获得进行那麽怎样合理地降低税赋工作压力?在现现阶段金税三期的监管下，根据“招商引资招商合作”方式在税收优惠政策现行政策地公司注册、公司，享有本地税收优惠政策是安全性、合理合法的一种方法。

个人独资企业是什么

个人独资企业公司是如今许多盆友常见的一种避税专用工具，有协调能力高、申请注册销户简易、避税实际效果显著被众多的老总熟识。

个人独资企业公司免缴所得税，不用交纳分红税、不用年末年度汇算清缴、运营模式较为灵便，不用公司实体线进驻，可是有具体办公室工序、且公司总税赋较低，进驻产业园区(贵州省、山东省、重庆市等)享有核定征收，本人生产运营企业所得税服务行业依照征收率0.5%核准、所得税3%、附加税税率0.36%(附加税税率递减征缴为0.18%)，个人独资企业公司总体担负税赋为3.57%上下(未税)。

一般公司缺乏进行成本费，可是有具体业务流程产生，账务盈利过高，税款工作压力扩大，这个时候能够在税款产业园区创立小规模纳税人个人独资企业公司,享有税款产业园区的核定征收，把进行空缺一部分的业务流程工程分包到产业园区创立的个人独资企业企业纳税，能够出具所得税专用型单据。

例如像一些当代服务业、医药咨询领域、公司企业咨询管理、市场营销策划、建筑规划设计、技术咨询、商务咨询、家具展览、各种设计方案服务项目的公司放些，低成本盈利高，想处理所得税，那麽运用个人独资企业公司核定征收是特别适合的。

个人独资企业适用情况：

1）企业缺少进项成本票，企业所得税税负高；

2）只接受企业性质发票的企业；

3）高管的个税高；

4）解决分红个税；

注：对于行业，个人独资没有特别限制，像服务类、建筑行业都能办理。

2021个人独资企业税收优惠政策有哪些?

1.所得税:小规模纳税人应缴所得税税额=销项税额-进项税

一般纳税人应缴所得税税额=可含所得税的销售总额×税率

要是归属于中小企业，月销售总额不超出3万余元，按季交纳不超出9万余元的，免交所得税。

2.个税:按收益个人所得和贷款利息、股息、收益所得分二种计算公式。收益个人所得测算个税，可用5%-35%的五级超额累进税率。

3.附加税:本期呢要是交了所得税，就势必需交附加税，主要计算公式给出:

城市建设费=本期应缴所得税额×7%

教育附加费=本期应缴所得税额×3%

地区文化教育额外=本期应缴所得税额×本地所定征收率

案例分析：企业缺少400万的成本进项票，利用个人独资企业核定征收后需缴纳的税金为：

增值税：400/1.03*3%=11.65万

附加税：11.65*6%=0.7万

个人经营所得税：400/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万

合计：11.65+0.7+7.6=19.95万

400万只需缴纳完20万左右的税金，剩下的资金就由个人独资企业的投资人自由支配了。

通过成立个人独资企业，享受核定征收纳税，对利润高或是虚高的企业，以及高收入的人群来说，是个不错的税筹方式。

【第3篇】临沂纳税企业排名榜

近日，2023年度临沂市百强地方财政贡献名单出炉！

共有21家企业地方财政贡献过亿

鲁南制药集团股份有限公司以76192万元超越

2023年的天元建设集团有限公司

领跑榜单！！！

在临沂，这份名单是每年年初的传统项目

也会引发市民热议，受关注程度不亚于临沂两会

▼

2023年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单

排名

企业名称

合计

（万元）

其中

国税

地税

1

鲁南制药集团股份有限公司

76192

59392

16800

2

山东罗欣药业集团股份有限公司

49335

34326

15009

3

山东临沂烟草有限公司

48575

22930

25645

4

天元建设集团有限公司

45019

23507

21512

5

华盛江泉集团有限公司

28136

16990

11146

6

临沂新程金锣肉制品集团有限公司

27583

18275

9308

7

山东鑫海科技股份有限公司

27065

17884

9181

8

山东奥德燃气有限公司

22303

8271

14032

9

临商银行股份有限公司

18844

14144

4700

10

中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司

18830

3470

15360

（△只选取了前十名，完整榜单在文末）

这些企业真豪

光纳税的钱就让壹点君惊叹不已

上面这些有你的单位吗？

我可以跳槽去找你们吗？

一个地区的纳税百强企业

是各个行业的最杰出代表

也是衡量重点行业发展的晴雨表

相对于2023年来说

很多企业的财力蹭蹭蹭地往上升

也有的不幸跌出了一百强

▽

2023年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单

企业名称

合计

（万元）

其中

国税

地税

1

天元建设集团有限公司

59003

8964

50039

2

鲁南制药集团股份有限公司

54427

36533

17894

3

山东临沂烟草公司

49016

20044

28972

4

山东罗欣药业集团股份有限公司

33573

22474

11099

5

临沂新程金锣肉制品集团有限公司

27126

17750

9376

6

临商银行股份有限公司

22940

11677

11263

7

华盛江泉集团有限公司

15785

8468

7317

8

中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司

14918

2402

12516

9

中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司

14494

11931

2563

10

国电费县发电有限公司

13580

9950

3630

（△只选取了前十名）

天元建设跌出前三

根据最新公布的我市2023年纳税百强企业名单显示，纳税过亿企业有21家，排名前两位的都是医药企业，他们分别是纳税76192万元的鲁南制药和纳税49335万元的罗欣药业。而2023年第一名的天元建设集团有限公司，今年则跌出了前三甲，以45019万元位列第四名。

山东鑫海科技股份有限公司和山东奥德燃气有限公司较2023年分别上升30个名次和27个名次，跻身纳税百强企业前十名。

制药、建筑房产、银行占比近半

从纳税百强企业排名看，医药行业是当之无愧为第一大行业，鲁南制药、罗欣制药2家企业纳税总额超过125527万元；第二大行业为建筑房产企业，全市共有32家房产建筑企业入围，第三大行业是银行业，全市共有13家银行榜上有名。

国电费县发电有限公司

跌的有点“厉害”

在今年的纳税百强企业名单中，2023年排名前十名的国电费县发电有限公司，不仅跌出了前10名，而且前20名也找不到它的踪影。中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司随仍在百强名单中，另外两家运营商联通临沂分公司和电信分公司两年里都未见踪影；国电费县发电有限公司位列第38名，较2023年下降了28个名次，纳税额也减少了6709万元。

纳税榜单上的排名表，也是企业发展状况的晴雨表，它在一定程度上反映了企业年度经营情况。也正因为如此，临沂的企业喜欢把纳税百强奖牌悬挂于企业的醒目位置。

青援、常林、银座跌出百强

和2023年相比，其中有两家企业变化很大，首度登榜的众泰汽车制造有限公司和山东地王实业集团，一上榜就分别排名第48位和第60位。

此外，2023年排名66位的青援食品有限公司、排名71位的山东常林机械集团、排名84位的临沂银座商城有限公司则直接跌出了今年的百强名单。

附：完整版2017年度临沂全市地方财政贡献100强企业名单

排名

企业名称

合计

（万元）

其中

国税

地税

1

鲁南制药集团股份有限公司

76192

59392

16800

2

山东罗欣药业集团股份有限公司

49335

34326

15009

3

山东临沂烟草有限公司

48575

22930

25645

4

天元建设集团有限公司

45019

23507

21512

5

华盛江泉集团有限公司

28136

16990

11146

6

临沂新程金锣肉制品集团有限公司

27583

18275

9308

7

山东鑫海科技股份有限公司

27065

17884

9181

8

山东奥德燃气有限公司

22303

8271

14032

9

临商银行股份有限公司

18844

14144

4700

10

中国人民财产保险股份有限公司临沂分公司

18830

3470

15360

11

临沂矿业集团有限责任公司

15582

8422

7160

12

金正大生态工程集团股份有限公司

15520

11718

3802

13

山东东方佳园房地产开发集团有限公司

15511

6139

9372

14

翔宇实业集团有限公司

14496

9046

5450

15

山东新银麦啤酒有限公司

13974

10694

3280

16

山东泰盛恒房地产有限公司

13954

3894

10060

17

山东金升有色集团有限公司

12652

4653

7999

18

山东远通汽车贸易集团有限公司

12610

7335

5275

19

史丹利农业集团股份有限公司

12537

5165

7372

20

沂州集团有限公司

11744

6704

5040

21

山东临沂兰山农村商业银行股份有限公司

10888

8948

1940

22

临沂恒昌煤业有限责任公司

9620

7392

2228

23

山东荣盛富翔地产开发有限公司

9503

1885

7618

24

中国工商银行股份有限公司临沂分行

9440

6941

2499

25

临沂临工机械集团有限公司

9395

5319

4076

26

中国建设银行股份有限公司临沂分行

8987

6221

2766

27

临沂电力实业有限公司

8839

4894

3945

28

中国移动通信集团山东有限公司临沂分公司

8812

7732

1080

29

山东开元置业集团有限公司

8757

1619

7138

30

国网山东省电力公司临沂供电公司

8461

1376

7085

31

山东盛阳集团有限公司

8432

6002

2430

32

山东阳煤恒通化工股份有限公司

8396

2491

5905

33

中国农业银行股份有限公司临沂市分行

8075

5135

2940

34

中国平安财产保险股份有限公司临沂中心支公司

7969

1038

6931

35

山东伟业棉油集团有限公司

7618

3369

4249

36

山东三众房地产有限公司

7244

3451

3793

37

临沂市城市资产经营开发有限公司

6890

3927

2963

38

国电费县发电有限公司

6871

5116

1755

39

临沂荣盛房地产开发有限公司

6844

1143

5701

40

山东阜丰置业有限公司

6654

1080

5574

41

山东冠鲁集团

6303

2819

3484

42

临沂三阳置业集团有限公司

6236

1091

5145

43

山东金玺泰矿业有限公司

6226

3760

2466

44

山东金正阳集团有限公司

6129

2609

3520

45

山东房源实业集团有限公司

5998

1649

4349

46

山东兰陵农村商业银行股份有限公司

5983

4810

1173

47

山东华苑企业集团总公司

5652

911

4741

48

众泰汽车制造有限公司

5546

3252

2294

49

金沂蒙集团

5495

3235

2260

50

临沂城市建设投资集团有限公司

5471

1813

3658

51

山东沂水农村商业银行股份有限公司

5232

4141

1091

52

九州商业集团

5143

3366

1777

53

山东费县农村商业银行股份有限公司

5053

4284

769

54

中国银行股份有限公司临沂分行

5007

3252

1755

55

山东昆达生物科技有限公司

4956

3922

1034

56

山东银光化工集团有限公司

4937

2133

2804

57

临沂豪尔森置业发展有限公司

4870

2466

2404

58

临沂宝德房地产开发有限公司

4830

1390

3440

59

中国民生银行股份有限公司临沂分行

4781

3344

1437

60

地王集团

4709

993

3716

61

山东清沂山石化科技有限公司

4705

2998

1707

62

山东华泉集团有限公司

4644

1957

2687

63

华能临沂发电有限公司

4600

2383

2217

64

临沂永基置业有限公司

4545

1441

3104

65

亚太金昌控股有限公司

4314

1153

3161

66

山东雷华塑料工程有限公司

4299

1703

2596

67

中国石化销售有限公司山东临沂石油分公司

4133

2799

1334

68

山东汇银建筑工程集团

4126

601

3525

69

中华联合财产保险有限公司临沂分公司

4112

674

3438

70

兰陵开元置业发展有限公司

4058

1006

3052

71

山东平邑农村商业银行股份有限公司

3867

2991

876

72

山东新光实业集团有限公司

3866

1741

2125

73

临沂世纪福缘置业有限公司

3847

618

3229

74

中国大地财产保险有限公司临沂分公司

3825

737

3088

75

临沂鲁商地产有限公司

3823

1575

2248

76

华润置地（临沂）有限公司

3681

750

2931

77

山东省华强企业集团总公司

3632

1477

2155

78

临沂鲁商金置业有限公司

3594

544

3050

79

山东临沂罗庄农村商业银行股份有限公司

3473

2805

668

80

中钢集团山东矿业有限公司

3284

1608

1676

81

恒泰集团

3270

2013

1257

82

临沂城区开发建设有限公司

3256

846

2410

83

山东兰田投资控股有限公司

3255

538

2717

84

山东沂蒙老区酒业有限公司

3231

1523

1708

85

山东隆大生物工程有限公司

3204

2366

838

86

兰陵县宝信置业有限公司

3196

378

2818

87

中国人寿保险股份有限公司临沂分公司

3158

390

2768

88

临沂杰夫置业有限公司

3149

2146

1003

89

山东永丰轮胎有限公司

3090

1206

1884

90

临沂众盛置业发展有限公司

3075

1236

1839

91

山东新天置业有限公司

3066

1110

1956

92

临沂中联水泥有限公司

3056

1781

1275

93

山东鲁班建设集团总公司

3048

700

2348

94

山东沂蒙建设集团有限公司

3014

1356

1658

95

山东中信钙业有限公司

2995

2284

711

96

山东东蒙企业集团公司

2966

658

2308

97

山东临沂河东农村商业银行股份有限公司

2964

2527

437

98

国网山东省电力公司沂南县供电公司

2906

1920

986

99

山东凯立矿业集团有限公司

2855

999

1856

100

临沂新城吾悦置业有限公司

2821

914

1907

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欢迎留言区和壹点君拉拉！

【第4篇】日照纳税企业排名

2023年全市实现生产总值1949.38亿元。

日照市一般公共预算收入170.37亿元，同比增长6.6%，税收比重82.1%。

全市缴纳地方税收过千万元的企业达到140家，共缴纳地方税收93.36亿元，占地方税收收入的66.8%，为全市经济发展作出了突出贡献。

【第5篇】商业企业纳税

香港是全球高度繁荣的国际大都会之一，素有“东方之珠”美誉，其优越的地理位置、自由的经济、健全的法律制度及较低的税率吸引了众多内地公司在香港注册上市。为何许多企业在香港注册呢？税种少、税率低是非常重要的一个因素。那么，香港公司在运营过程中，需要缴纳哪些税呢？下面就来给大家详细介绍一下

1、利得税

香港政府规定：在香港经营任何行业、专业或业务而从中获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。而非来源于香港的利润，如货款汇入香港则无须征税。

2、薪俸税

香港政府规定：于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息，均须缴薪俸税。而入息是否于香港或得自香港，决定于受雇工作的地点。

3、物业税

物业税是向香港土地及建筑物业主征收的税项，是以物业的应评税净值按标准税率计算。而法团在香港若出租物业从事商业用途，则会被视为在香港经营业务，须就其物业收入缴纳利得税。

那么，对于一家香港公司而言，其报税方式有哪些？

香港公司的报税方式可分为以下两种情况：

一、依据公司是否发生业务来区分，香港公司报税方法与方式可以分为：

1、无经营的香港公司报税：当公司确实没有任何业务的往来以及银行账户无任何款项的进出，可以直接做业务不活跃报告（零申报）；

2、经营正常的香港公司报税：按照香港税务局的要求进行税务方面的香港公司年审与核数。

二、按照公司性质的不同，香港公司可分为香港无限公司与香港有限公司，这两种类型的香港公司报税的方法与方式也是不一样的。

1、香港无限公司报税：公司做账后直接报税；

2、香港有限公司报税：公司做账后进行核数才能报税。

因此，香港公司的报税可按公司的实际情况选择相对应的报税方式。

以上就是恒达小编的见解，想了解更多香港公司的后期维护或香港的税务知识，可以关注我哦！

【第6篇】企业增值税的纳税申报

一、网上申报流程

申报之前：进项发票认证（增值税发票选择确认平台）；销项税网上抄报（税控ic卡）。

登录网上申报系统(省级电子税务局)：我要办税-用户登录(纳税人识别号、密码)。

电子信息采集：进项、销项采集-导入，进项转出采集-确认。

纳税申报表及其附列资料填写发送。

申报结果查询。

二、纳税申报资料

全面营改增试点后-纳税申报资料《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（发文字号：国家税务总局公告2023年第13号）(发文时间：2023年3月31日) 主要内容：发布纳税申报资料

（一）纳税申报表及其附列资料（附件下载）

《增值税纳税申报表（一般）》及其附列资料《增值税纳税申报表（小规模）》及其附列资料

a、一般纳税人-附列资料

附一 本期销售情况明细；

附二 本期进项税额明细；

附三 服务、不动产和无形资产扣除项目明细；

填报说明：一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表。其他情况不填写该附列资料。

附四 税额抵减情况表；

附五 不动产分期抵扣计算表。

《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》

《本期抵扣进项税额结构明细表》

《增值税减免税申报明细表》

b、小规模纳税人-附列资料

《增值税纳税申报表（小规模）附列资料》

填报说明：小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报此表。其他情况不填写该附列资料。

《增值税减免税申报明细表》。

（二）纳税申报其他资料(各省级税务局确定)

1、已开具的相关发票存根联/报查联：税控机动车销售统一发票和普通发票，农产品收购凭证。

2、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的“扣税凭证”：增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联，海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件，税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

3、纳税人销售服务、不动产和无形资产：按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

4、主管税务机关规定的其他资料。

(三)增值税预缴税款表（附件下载）

纳税人跨县（市）提供建筑服务；房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。

纳税申报调整《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》主要内容：修订并发布《增值税纳税申报表（一般）》及其附列资料

第一次：2023年8月1日起执行，(国家税务总局公告2023年第19号)

第二次：2023年5月1日起执行，(国家税务总局公告2023年第17号)

第三次：2023年5月1日起执行，(国家税务总局公告2023年第15号)(发文时间：2023年3月21日)

三、申报表（一般）及其附列资料-填报说明

主表（一般纳税人）

1、销售额：按适用税率计税销售额；按简易办法计税销售额；免抵退办法出口销售额；免税销售额。

2、税款计算：

应纳税额=销项税额-实际抵扣税额（应抵扣税额合计不超过销项税额部分）（公式）；

实际抵扣税额：应抵扣税额合计与销项税额两者中较小着；

应抵扣税额合计=上期留抵税额+进项税额-进项税额转出-免抵退应退税额+纳税检查应补缴额（公式）；

期末留抵税额=应抵扣税额合计—实际抵扣税额（销项税额<应抵扣税额，不足抵扣部分留作下期抵扣）（公式）；

应纳税额合计=应纳税额+按简易办法计算的应纳税额-应纳税额减征额（公式）。

3、税款缴纳：

期初未缴税额（多缴为负数）；

实收出口开具专用缴款书退税额；

本期已缴税额（包括：分次预缴、出口预缴、本期缴纳上期应纳、本期缴纳欠缴）；

期末未缴税额（多缴为负数）=应纳税额合计+期初未缴税额+实收出口退税额-本期已缴税额（公式）；

即征即退实际退税额（填列）等。

附一 本期销售情况明细

项目：1、一般计税方法计税；2、简易计税方法计税；3、免抵退税；4、免税。

列：开票情况（专用发票、其他发票、未开具发票）及纳税检查调整；合计；服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除额（明细附三）；扣除后。

附二 本期进项税额明细

1、申报抵扣的进项税额

(1)认证相符的增值税专用发票；

(2)其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税收缴款凭证、加计扣除农产品进项税额、其他；

(3)本期用于购建不动产的扣税凭证；

(4)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证；

(5)外贸企业进项税额抵扣证明

当期申报抵扣进项税额合计（公式）

2、进项税额转出额

其中：免税项目用，集体福利、个人消费，非正常损失，简易计税方法征税项目用，免抵退税办法不得抵扣的进项税额，红字专用发票信息表注明的进项税额等。

3、待抵扣进项税额

4、其他 本期认证相符的增值税专用发票、代扣代缴税额

附三 服务、不动产和无形资产扣除项目明细

项目：不同税率、免抵退税、免税

列：价税合计+扣除项目（五列）

附四 税额抵减情况表

1、抵减项目：增值税税控系统专用设备费及技术维护费，预缴税款情况（包括：分支机构、建筑服务、销售及出租不动产）；

2、加计抵减项目：一般项目税额抵减情况、即征即退项目加计抵减情况。

附-其他 增值税减免税申报明细表

项目：减免性质代码及名称

根据《减免税政策代码目录》（国家税务总局发布更新）填写。

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【第7篇】小规模纳税人企业所得税

对于企业的税务问题相信不少人都有很大问题需要解决。各种各样的税收，不断出现的财税问题。那么小规模企业所得税怎么征收？下面就和我们钇财税一起来看看吧！

小规模企业所得税怎么征收？

小规模纳税人每月开10万普通发票，可以享受增值税免税，但是并不等于企业所得税免税。

小规模公司，按月申报，月开票量在15万内免交增值税；按季度申报，季度开票量在45万以内免交增值税。（小规模正常增值税税点为3%，疫情原因，截止到2021.12.31日，降为1%，普票和专票都是1%。）

小规模纳税人每月开10万发票，企业所得税交多少？需要交？

企业所得税是根据一年的总利润来缴纳，利润=收入-成本-费用利润<100万，按5%缴纳100万<利润<300万，按10%缴纳利润>300万，按照25%缴纳总之，总之成本越高，利润越小，交的税就越少。

小规模纳税人每月开票10万，销售收入减去成本费用后的余额，如果余额是正数则要缴纳企业所得税，如果是负数则不需要缴纳企业所得税。 现在国家大力扶持小规模公司，推出很多税收优惠政策，减轻小规模公司的税收负担。

企业所得税，对于居民企业有两种征收方式:1.查账征收;2核定征收。

1.查账征收

就是收入减去成本费用等支出后，得到应纳税所得额，然后乘以税率，就是需要缴纳的企业所得税。

1>查账征收也称'查账计征'或'自报查账'。

2>纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

3>这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

2.核定征收

就是对于账务不健全、核算不准确等情况的，采取核定征收。核定征收，有多种核定方法。但是,总体上还是根据企业的收入或支出等进行核定。在开具发票的情况下，通常会按照收入进行核定。

无论是采取查账征收还是核定征收，企业所得税在理论上都是需要缴纳的。

在国家给予优惠政策较多的情况下，企业应充分利用优惠政策，但是也不能为了追求一点“蝇头小利'而虚开发票。因此，虽然国家给予了小规模纳税人月收入15万元以下免增值税的优惠政策，但是不要去虚开发票。

核定征收适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。定额的核定工作由税务机关负责。

按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定。根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记。

小规模纳税人的企业所得税计算方法

1、按照现行《增值税暂行条例》规定，销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 销售额x征收率。小规模纳税人增值税征收率为3%。

2、这里还存在不含税销售额与含税销售额的概念，它的换算公式为：应税销售额(不含税销售额)=发票开具金额(含税销售额)/(1+3%)。因此，您应当按照全部的应税销售额计算缴纳增值税，但在税务代开发票所缴纳的增值税，作为预缴税款，允许在全部应交税款中抵缴。

小规模企业所得税怎么征收？对于这个问题我们就这么多，如果您还想了解的更多，请持续关注我们钇财税官网。多谢阅览！

注意：本文所述内容仅供参考，一切都以钇财税顾问所述为准。

声明：本文图片来源于网络

【第8篇】有限合伙企业纳税申报

实务中，存在合伙企业合伙人多层嵌套的情况。举例来讲，甲企业有两个合伙人分别是乙和丙，分别是登记注册在a省和b省的合伙企业，分别按照60%和40%的投资比例进行投资。2023年甲企业实现了净利润100万元的经营成功，其中当年分配的比例是20%。乙企业的投资人是自然人张某和李某，两人各占50%的份额，乙企业在2023年的净利润是164万元，丙企业的投资人是自然人赵某和孙某，两人所占的份额分别是70%和30%。此外，丙企业2023年的净利润是308万元。如果不考虑减除费用、专项扣除等因素，在该三家公司均按照合伙人实缴出资比例来缴纳所得税的基础上，这四个自然人投资人应该如何申报缴纳个人所得税呢？

依据财税[2008]159号中第三条第二款规定，合伙企业合伙人在计算其生产经营所得和其他所得时，其计算内容应该包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存所得之和。以张某为例，他的经营所得个人所得税计算依据，应该是甲企业的经营所得加上乙企业的经营所得。

实务中，由于多层嵌套的合伙企业投资人的纳税地址总是很难确定，所以有不同的税款缴纳方式。我们仍然以张某为例，张某作为经营所得个人所得税纳税人，在投资经营了乙企业之后，将乙企业的经营管理所在地设在b省，因此在乙企业投资经营甲企业之后，产生的经营利润是属于乙企业经营所得的组成部分的。因此，张某的全部所得，需要向b省主管税务机关办理预缴申报、年度汇算申报，缴纳经营所得个人所得税。

总之，关于多层嵌套合伙企业确定纳税地点的问题，有多种观点，除了向上“穿透”之外，还有向下“穿透”的观点，即根据投资合伙企业确定纳税地点。如果你想了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第9篇】一般纳税人企业所得税

大家知道，企业在税务方面，区分为小规模纳税人和一般纳税人，上一篇我们讲了国家给予小规模纳税人公司在税收方面的优惠政策，今天我们来看下一般纳税人公司又有哪些优惠政策呢？废话不多说，直接上干货。

一、一般纳税人公司在增值税方面没有太多扶持，因为区别于小规模的是一般人在增值税方面可进行进项抵扣（差额征收不可抵扣）。然而，国家在去年还是将商业税率由16%降为13%，交通运输等11%降为9%。

二、一般纳税人公司如果由于业务收缩，符合条件的可申请降级为小规模纳税人。条件：最近连续12个月收入小于500万；期限：2023年12月30日。

三、一般纳税人的企业所得税可延迟缴纳，延迟至今年最后一个申报期期末，相信可缓解很多企业的现金流紧张局势（小规模企业同样适用）。

四、对符合小微企业的一般纳税人，年利润不超100万的企业所得税减按5%征收；100万到300万部分减按10%征收（小规模企业同样适用）。

今年国家在扶持中小微企业创业方面确实落实了很多利好政策，如果有业务方向，不妨抽空去注册个公司，来开展相关业务。

来源：上海九九加一财务咨询有限公司

【第10篇】商业企业小规模纳税人税率

日前，经常有粉丝问小博：刷爆全网的小规模纳税人免征增值税政策，真的可以减税吗？需要满足哪些条件？小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？.......为此，今天小博就给大家解读一二。

一、小规模纳税人免征增值税利弊分析（逆向）

刷爆全网的小规模纳税人免征政策，真的可以减税吗？小博的答案是三个字，不一定。

我们对财政部、国家税务总局15号公告和没有隔夜就发出来的国家税务总局第六号公告，做一个逆向解读。

如果你的老板是个小规模纳税人，接的是小规模纳税的生意，开的都是普票，那么你就真的发财了，你要感谢国家给你的老板，给了这么大的免税力度。

但你想过没有，如果你的老板是小规模纳税人，他接的都是一般纳税人的生意呢？这个时候不出这个文件还好，一个点代开是专票。一旦出了这个文件，你的客户一般纳税人，就会逼迫你的老板开三个点的增值税专用发票。那你三个点的增值税专票开出来了之后，你这个小规模是不免税的。原先是一个月15万，一个季度45万，然后一年180万，超过500万你就要成为一般纳税人。

现在好了，500万以下的部分都给你普票免了，但是你想过没有，如果你的客户是一般纳税人，500万以上的部分，你是小规模纳税人，开的票是三个点。你这三个点增值税，都不免税。相当于你出来政策之前，你多交了两个点的增值税，你想过这个问题了没有？

反过来倒置一下，如果你是一般纳税人，你要动动脑筋了，凡是在2023年4月1号到12月31号之间，跟你做生意的小规模纳税人，你一定要提一个比较苛刻的要求，那就是你一定要给我开三个点的增值税专用发票，我才把这个活儿和生意接给你做。

这点你要搞清楚哦，你相当于比之前没有出这个政策时，你是一般纳税人身份，多了两个点的增值税专用发票可以抵扣。所以，文件和政策是好的，它完全不能掩盖的是你在商业环节的商业劣势。

有句话说得好，国家给你发了一把刀，这个刀本来是要切菜的，你拿过来去干了一些防御性的事情，所以你商业环节当中的劣势，不能通过这个文件来进行弥补。

政策和文件是给了你的，公告也一天给你两个，到底怎么用，就取决于咱们的老板和财务人员了。

接下来，我们要注意三个点：

第一个，就是专票比普票之间，它的临界点到底在哪里？

第二个，就是普票和收据之间，它的临界点在哪里？

第三个，就是专票和收据之间，它的临界点在哪里？

我们要把维度拉升，我们要的是会计主体a公司他的利益最大化，而不是单纯的每一个税种。

这两个公告出来之后，我们这有三个风险点要注意：

第一个，是你不要无限制的开票，如果你开票超过500万之后，你就成为一般纳税人。一般纳税人不得享受这个优惠政策哦。

第二个，就是一个月15万，一个季度45万，一年180万以内的部分，它在填表时填的就是未达起征点的这个栏次，那180万到500万这个阶段呢？他填在了其他免税销售额这个栏次。

小博个人估计，第一个作用，帮助统计局统计数据的。搞了这9个月，看看真正帮我们小规模纳税人减了多少税，到时候可以打一个新闻稿，打个公告。第二个作用，它统计一下你借助这个政策开了多少票。

你想想看，好多这个小规模纳税人，会借用这个政策玩命去开票，等到了2023年，如果有政策延期还好，如果到了2023年政策没有延期，那你不吃多少吐多少，你的数据就不真实了。

第三个，你要注意的是咱们这两个公告，它免的是增值税。它跟我的小型微利企业的所得税是没有关系的。

如果你全部是增值税，普通发票开到了500万，你要注意了，没有一分钱成本票的情况下，你要按照500万交25%的企业所得税，可交不起的。

所以你一定要回过去，研究企业所得税优惠政策。100万利润以内的，实际税负2.5%；一百万到300万以内的，实际税负是5%；300万利润以上的，它是要按照25%来进行交企业所得税的。

所以，大家一定把这三个风险点记牢，送给大家12个字“业务合规，数据合理，证据留痕”，赶紧用起来。

二、小规模免征增值税热门问题解答

问1：《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》提到4月1号起对小规模纳税人免征增值税，怎么理解？

小博的理解有四点：

第一个，4月开始，小规模普票免征增值税，不受45万的限制了，专票除外；

第二个，注意，一季度还要交，一季度是不享受免税政策的；

第三个，政策的截止时间，2023年的4月1号到2023年的12月31号，就9个月；

第四个，2023年7号文件截止到2023年的3月31日，过了3月份，小规模开专票恢复3%。

问2：小规模真的不用交增值税吗？需要满足哪些条件？

真的，不过你需要符合下面几点才能全免：

1、期限：2023年4月1日~12月31日

2、只针对小规模纳税人，一般纳税人不享受。

3、小规模纳税人开普票一律免交增值税，无之前季度45万以内免税额度。

4、开票税率，不选0税率，直接选：免税。

5、小规模纳税人开专票不得免税，开专票税率为3%。

6、征收率为5%的业务，比如不动产出租，不享受。

7、免的是增值税，所得税正常缴纳，符合小型微利企业的，应纳税所得额100万以内，税负2.5%，应纳税所得额100万=300万，税负5%。

8、注意连续滚动累计12个月开票额不得超过500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受优惠政策。

9、自然人代开增值税免税，个人所得税按政策正常征收。

问3：小规模纳税人和一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人和一般纳税人，它是增值税上的一个专业术语，它区别有三个点。

第一个点，从营业收入的规模来讲，划分一般纳税人和小规模纳税人，连续12个月营业收入超过500万，就划为一般纳税人，小于等于500万就是小规模纳税人。

第二个点，它两个的税率不同，一般纳税的基础税率是13%，如果说是建筑、房地产、农产品之类税率9%，服务类6%。小规模纳税人税率都是3%（特殊的除外），2023年4月1日-2023年3月31日优惠到1%；2023年4月1日-2023年12月31日全免。

第三个点，专票可不可以抵扣，这是最主要的区别点。一般纳税人你收到的专用发票是可以抵扣的，小规模纳税人不管收到的是专票、普票，通通都不能抵扣。

2023年的4月1日到2023年的12月31日，小规模纳税人免增值税。

问 4：小规模纳税人、一般纳税人、个体户的区别有哪些？

小规模纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额≤500万元（2023年4月份修正）；

2个不能：不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人：

1个标准：年应征增值税销售额＞500万元；

2个能够：能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

个体工商户：

有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

小规模纳税人与个体工商户是交叉关系的，有关联，又有差别。小规模纳税人里有个体工商户，个体工商户里有小规模纳税人。

问5：对于业务全部是3%的小规模纳税人，销售额是否就不存在限制了呢？

不是的。要注意，小规模纳税人在连续12个月（按季纳税，则为连续4个季度）的累计应税销售额（含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过500万的情况下是需要转一般纳税人的！要适用一般纳税人的税率（主要为13%）！

问6：个体户和小规模纳税人之间有什么区别？

小博认为有6大区别，具体如下：

1.个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任的，而且注册资本是没有限制的。小规模纳税人如果是有限责任公司是要承担有限责任的，而且是以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任的。

2.个体户缴纳的是个人所得税，小规模纳税人要缴纳企业所得税和个人所得税。

3.个体户一般为小规模纳税人，而小规模纳税人并不全为个体户。

4、个体户的命名一般为**店，而小规模纳税人一般命令为xxxx公司，个体户不能叫做xx公司。

5、个体户没有办公场所限制，而小规模纳税人对办公场所有限制。

6、个体户营业执照没有期限，而小规模纳税是有营业期限的，到期前可以进行延续经营的。

问7：体户适用15号文吗？

只要年销售不超500万，没有认定为一般纳税人的个体户，就适用。

问8：小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人吗？

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

问9：请问一般纳税人收入不足500万的可以转为小规模吗？

不可以，升到一般纳税人，就降不下来了。

2023年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2023年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

文章由海南博宇会计整理及撰写，仅供参考。

温馨提示：大家如果想在海南注册公司、注册商标，或需要公司财务代理，或是有关于海南落户的问题，欢迎咨询我们海南博宇会计。

【第11篇】大企业个性化纳税服务

本微讯 天水市税务局坚持以纳税人需求为导向，积极创新纳税服务方式，深入了解大企业实际办税情况，收集大企业办税难点、堵点问题，协调畅通大企业办税“绿色通道”，有效帮助大企业解决实际需求，努力提升大企业纳税人满意度和获得感。

突出税企沟通重点，保畅通

密切关注企业生产经营状况，积极运用电话、大企业邮箱、税企微信群等线上渠道，建立“面对面”“一对一”的线上服务机制，全面打通“大企业绿色通道”，以线上线下相结合的方式及时宣传税收政策，积极为企业答疑解惑，做好动态跟踪，打造大企业个性化直联服务，切实做到税务服务与政策落地同步，彰显税收服务暖心温度。

天水华天电子集团股份有限公司是唯一一家集团总部在天水的大企业， 也是一家年纳税额过亿，跨区域经营的大企业，2023年入围千户集团企业，税务部门积极组建专业团队，为其提供大企业风险提示个性化纳税服务，依据千户集团行业税收风险分析应对工作指引，梳理企业涉税风险点，督促企业自我评估、自我纠正，“面对面”“一对一”辅导，引导企业建立健全税务风险内部控制体系，切实提高企业自我防范能力，助力企业成长发展，有效提升了企业的认同感和满意度。

强化诉求受理核心，保时效

充分发挥大企业专业化服务优势，加强与相关业务部门的协作，注重解决企业迫切需求。通过大企业邮箱、税企微信群、实地走访、面对面辅导等多种形式积极响应企业涉税诉求，对天水烟草公司、国网天水供电公司的财务人员现场进行个人所得税汇算清缴事项的培训，对手机app的操作进行演练，对涉及的3000多人开通个人咨询服务，及时解决纳税人的问题。

国网天水供电公司的财务人员张晓英深有感触地说： “2023年以来，我们总能第一时间享受到第一税务分局的优质服务，个人所得税汇算清缴的政策讲解、操作培训、个人咨询┄┄又一次让我们企业和企业员工受益颇多，我们为税务人点赞！”

“我们立足税收职能，立志打造大企业满意的个性化服务，以更加务实的作风、更加优质的服务和更加有效的举措，精准落实税收政策，助力企业发展，为推动全市经济贡献更多税务力量。”第一税务分局副局长孙咏梅表示。

坚持党建引领示范，保质效

积极与企业联合开展党史学习教育，深入学习领会***重要讲话精神，牢记初心使命，坚定理想信念，以崇高的政治觉悟、昂扬的精神状态、务实的工作作风，共同学习、共同促进。进一步深入了解企业的涉税诉求，通过问题导向有针对、有重点地梳理企业需求的重点难点、政策依据等事项，为大企业打造高端的个性化服务指明了方向。

积极与甘肃天水市烟草公司机关党委第三党支部联合开展“守初心税企同心联建，明底线共筑廉政堡垒”主题党日活动。共同参观了甘肃省税务系统廉政教育基地，通过“展板+讲解”“模型+体验”“案例+ 启示”多种形式的学习教育。共建结束后，与会党员纷纷表示，在今后的工作中一定要严守政治纪律和政治规矩，树立正确的世界观、人生观、价值观，切实增强政治判断力、政治领悟力、政治执行力，保持冷静清醒和定力韧劲，把严的主基调长期坚持下去。

甘肃天水市烟草公司机关党委第三党支部书记马峰同志更是深有感触地说：“税企联建是我们党建工作创新的新举措，有效实现了税企双方的双向融合、优势互补，有利于双方党员干部的相互学习、相互促进、共同成长。”

【第12篇】m公司为一般纳税企业

一、通行费电子发票的样式【实务】d级一般纳税人可以勾选认证通行费电子普通发票

根据《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部、国家税务总局公告2023年第66号）规定，行费增值税电子普通发票的样式：通行费发票如图1和不征税发票图2。

电子发票上含有“通行费”字样的发票通增值税勾选认证平台进行认证抵扣。

二、通行费电子普通发票的认证

纳税信用等级为a、b、m、c级一般纳税企业可以登录增值税发票勾选确认平台认证增值税专用发票和通行费电子普通发票，而d级一般纳税企业可以登录增值税发票勾选确认平台只能认证通行费电子普通发票。通行费电子普通发票和增值税专用发票的认证有效期是一样的360天。

操作方法如下：

（一） 登录增值税发票勾选确认平台

应用金税盘或税控盘登录安徽增值税发票勾选确认平台https://fpdk.tax.ah.gov.cn/

（一） 进入增值税发票勾选确认平台通过“档案信息维护”查看企业纳税信息等级如图4

（二） 勾选发票

点击“发票勾选”，查询未勾选的发票，勾选未勾选发票并保存

（四）确认勾选

点击“确认勾选”菜单，查询已勾选未确认的发票，点击“确认”确认已勾选的发票。

（五） 查询统计勾选认证结果

点击“勾选统计”，查询当期认证的结果情况。

三、通行费电子普通发票纳税申报

增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”的35栏次中。

【第13篇】2023年中国纳税前十名企业

2023年中国纳税前十名企业

中企思智库2023-01-28 07:23

哪些企业谁纳税较多?下文就随腾赚网小编来简单的了解一下吧。

no.01 中国烟草：年纳税1.2万亿；

no.02 工商银行：年纳税1096亿；

no.03 华为集团：年纳税1010亿；

no.04 建设银行：年纳税866亿；

no.05 中国石油：年纳税693亿；

no.06 农业银行：年纳税678亿；

no.07 中国银行：年纳税591亿；

no.08 恒大集团：年纳税400亿；

no.09 阿里巴巴：年纳税366亿；

no.10 茅台集团：年纳税300亿。

审校：叶佳怡

美编：晨晨

阅读原文

【第14篇】中国十大纳税企业排名

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税收

指国内税收，不包括海关代征税。

2023年前三季度上海浙江河南陕西江西山西税收情况

上海

2023年前三季度，上海税收收入为11870.72亿元，比去年同期减少1147.29亿元，同比下降8.81%。

浙江

2023年前三季度，浙江税收收入为10770.5亿元，比去年同期减少1072亿元，同比下降9.05%。

陕西

2023年前三季度，陕西税收收入为3807.6亿元，比去年同期增加410.79亿元，同比增长12.09%。

山西

2023年前三季度，山西税收收入为3634.68亿元，比去年同期增加932.92亿元，同比增长34.53%。

河南

2023年前三季度，河南税收收入为3500.96亿元，比去年同期减少645.84亿元，同比下降15.57%。

江西

2023年前三季度，江西税收收入为2947.68亿元，比去年同期减少109.26亿元，同比下降3.57%。

数据显示，2023年前三季度上海税收收入为11870.72亿元，排第一；其次是浙江10770.5亿元、陕西3807.6亿元、山西3634.68亿元、河南3500.96亿元、江西2947.68亿元。

浙江与上海的差距缩小

2023年前三季度浙江税收收入为10770.5亿元，而上海为11870.72亿元，两者差距缩小75.29亿元；说明浙江经济稳中向好，呈现良好发展势头。

目前情况看，浙江前三季税收在全国可能排第四名，仅次于广东、上海、北京，主要原因是浙江税收收入月度分布不均匀造成的，全年会回归第五名，被江苏超过。

浙江未来在产业转移、转型、升级及经济发展目标上是非常明确及清晰的，拥有政策、资源、地理位置、区域、人才、科技等优势，发展潜力大，前途无可限量，未来必将成为最耀眼的省份之一，是大家学习的榜样。

山西第四

2023年前三季度山西税收收入为3634.68亿元，在这6个省市中排第四，仅次于上海、浙江、陕西，取得如此好成绩，非常不容易，主要原因是煤价和石油大涨，增收大量税收；说明山西经济发展速度加快，企业效益较好，发展模式是值得学习和借鉴的。今年山西税收收入有望步入前10强，超过河南、福建、安徽、湖南等经济强省，说明山西质量水平较高，成功摆脱疫情的影响，是很实力的省份。

近几年，山西各项经济指标，在全国城市排名呈现上升趋势；如税收、gdp、个税、社会消费品零售总额、财政收入、增值税、企业税、固定投资、快递业务、就业人口、财政支出、保费、资金总量、金融贷款、全社会用电量、工业总产值、工业利润、申请专利、外贸、外资、申请专利、上市公司数量、保费、三产用电量、城镇化水平、财政支出、居民收入、消费支出等等方方面面，说明山西在产业转移、转型及创新方面取得显著成绩，已成为全国经济最好的城市之一，是一座有实力的城市。

注：

1-数据仅供参考。

2-数据日期：2023年1-9月。

【第15篇】中国纳税最高的10家企业

在中国这块古老而又神奇的大地上，生活着56个民族、14亿不同文化、不同习俗、不同信仰、不同资源、不同阅历的中国人和中国企业。这些自然形成的诸多元素，孕育了中国风格迥异的地方特色和众多惊艳世界的人和事！

近期，我将用“中国10大之最”为题，系统报道这些光怪陆离的涵盖生活、税收、婚姻、习俗、文艺、军工、汽车、体育、影视、名人、医药、工农兵学商……等众多领域前10名的“真容实景”！

此形式，号称“全面介绍中国成就与百业情况的百科全书”！也是全网不可多得的报道形式，值得您点赞、搜藏。

今天报道的是，有关税务的文章，喜欢你喜欢。

一个国家的国力，离不开税收的支撑，而税收的来源，又离不开企业与个人的积极缴纳。追根溯源，企业和民众就是国力的根源与基石！可以这么说，一个国家的强大，其实就是这个国家的企业强大！那么，支撑我国国力、为我国强大的国力做出卓越贡献的企业都是哪些呢？

不管这些企业时下处在什么状态，也不管这些企业的舵手现在是什么情况，但有一点我们不能忘记，他们和他们的企业都为我国国力的壮大，做出过巨大贡献！

今天，我把财富杂志公布的“2023年中国纳税最高的10家企业排行榜”公布于众，看看支撑我国国力的企业都是谁，第一纳税大户是中国烟草吗？榜单中有民营企业吗？来吧，我们一起揭晓这10家企业到底是谁。

第10名: 中国万科

万科在2023年销售金额高达6277.8亿，公司实现营业收入4528亿，净利润高达225亿，本年为国纳税250亿，平均每天纳税6849万元。万科当下的市值为2030亿元。看了这些数据，该不该给万科和它的舵手点一个大大的赞呢？

第9名: 茅台

去年，茅台实现营收1362.24亿元，这也是茅台首次销售额突破千亿元大关。净利润633.84亿，纳税325亿平均。每天纳税8904万元。茅台属高端消费品，但从茅台直线上升的营业额可以看出，中国人民的生活水平真心不低。如果茅台每瓶按平均值3000元计算，那么1362亿的销售额大概要卖出4500多万瓶，可见中国有钱人真的不少啊。不过市面上盛这样一句话: “买茅台的不喝，喝茅台的不买”，不知道是该给“买而不喝”的人点赞呢？还是该给“喝而不买”的人点赞呢？现实生活中有些事，真的一言难尽。不过，这两类人的合作助推行为让茅台市值高达2.38万亿，比中国工商银行的市值高一倍。

第8名: 恒大

恒大去年销售额为4430亿元。销售面积约为5426.5万平方米，比2023年下降了近38%左右。尽管当下新闻都在报道恒大负债的消息，但恒大去年仍为国家上缴了400亿的税，平均每天交税一亿多。对国家贡献而言，仍不是一般企业能做到！

第7名: 阿里巴巴

阿里巴巴去年总营收为8364亿，同比增长29.8%。截止到去年年底，阿里巴巴全球用户达到了12.8亿，净利润896.78亿，纳税516亿。马云曾说: “我要每天为国交税一个亿！”他做到了！在世界首富马斯克在接受采访时被主持人问道你是怎样看待中国企业和中国企业家的？马斯克思考片刻后回答道: 马云去哪了？主持人说，我不知道他去哪里了，你知道吗？马斯克称，我也不知道，我只是好奇。不管马云去了哪里，他带领阿里为国做出的纳税贡献，和那些贪腐巨额财产的贪官相比，不知要好多少倍！

第6名: 中国银行

根据中国网财经报道，中国银行去年实现营收6055.59亿元，实现税后利润2273亿元，共纳税591亿元。我们从数据中可以清楚地看到，阿里纯利800多亿，但交税500多亿，而中国银行纯利2000多亿，却也只交了500多亿。谁知道，这是为什么？

第5名: 中国石化

根据中石化去年发布的业绩报告，中石化去年营业额为2.74万亿元，同比增长30.2%。公司股东应占利润719.75亿元，同比增长115.2%，每股净利润0.594元。请大家注意，中石化营业利润高达2.74万亿元，利润却只有几百亿，纳税也仅693亿，那几万亿都跑去了哪里？中石化市值为9389亿。

第4名: 建设银行

根据人民网数据显示，建设银行资产总额为30.25万亿元，增幅7.54%，去年实现营收8242.46亿元，净利为3039.28亿元。共缴税886亿元，当下建设银行的市值为1.38万亿。

第3名: 华为

根据华为去年发布的年度报告显示，华为去年实现全球营收6368亿元人民币，净利1137亿元人民币。华为真可谓是中国的骄傲，全国许多挂“科技”招牌的公司，但没任何科研成果，而是都在想尽办赚钱。而华为，仅2023年投入研发资金就高达1427亿元人民币，而且计划在10年内累计投入研发资金8450亿。去年，华为共纳税903亿人民币，成为我国民营企业纳税最大户！全国人民必须给任正非和华为公司点一个大大的赞！

第2名: 工商银行

工商银行去年营收8609亿元，净利润3502亿元，不良贷款率1.42%。纳税1096亿。

第1名: 中国烟草

众所周知，烟草属暴利行业，所以中国烟草没任何悬念成为我国纳税第一大户！2023年，中国烟草实现总营收13581亿元，同比增长6.08%。纯利润1000多亿，烟民总数突破4亿，占全球吸烟人数总量的32%。中国烟草去年纳税超过1.2万亿。妥妥的中国纳税大户，而且保持多年全国第一位置。

关注我，带你去看边边角角里的大千世界！

下期预告: 国外最有名气的10家中国企业